گزارش حساب های دریافتنی و پرداختنی. موجودی حسابهای پرداختنی و دریافتنی

با توجهبخش 1 هنر. سی قانون فدرال شماره 402-FZ همچنان اعمال می شودبند 27 مقررات مربوط به حفظ حسابداری و گزارشگری در فدراسیون روسیه، به تصویب وزارت دارایی روسیه مورخ 29 ژوئیه 1998 شماره 34n. با توجه به ایننقطه سازمان ها باید قبل از تهیه صورت های مالی، فهرست بدهی ها را انجام دهند. در این صورت، موجودی بدهی ها باید از 31 دسامبر با احتساب انجام شود.

برای انجام یک موجودی، لازم است یک کمیسیون دائمی موجودی ایجاد شود (بند 2.2 دستورالعمل برای موجودی اموال و تعهدات مالی، مصوب 13 ژوئن 1995 شماره 49 وزارت دارایی فدراسیون روسیه. ).

پرسنل کمیسیون های موجودی دائمی و کاری توسط رئیس سازمان تأیید می شود (بند 2.3 دستورالعمل موجودی اموال و تعهدات مالی مصوب 13 ژوئن 1995 شماره وزارت دارایی فدراسیون روسیه. . 49).

کمیسیون موجودی شامل:

نمایندگان مدیریت سازمان؛

- کارکنان خدمات حسابداری؛

- سایر متخصصان (کارمندان خدمات مهندسی، مالی، حقوقی و غیره).

علاوه بر این، کارکنان خدمات حسابرسی داخلی سازمان و همچنین نمایندگان سازمانهای حسابرسی مستقل ممکن است در کمیسیون موجودی گنجانده شوند.

در صورت غیبت حداقل یک نفر از اعضای کمیسیون در زمان انجام فهرست، نتایج موجودی ممکن است باطل تلقی شود.

افراد مسئول مالی در کمیسیون موجودی گنجانده نمی شوند، اما حضور آنها هنگام بررسی در دسترس بودن واقعی اموال اجباری است (بند 2.8 دستورالعمل برای موجودی اموال و تعهدات مالی، تصویب شده توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه. مورخ 13 ژوئن 1995 شماره 49).

موجودی اجباری به شما امکان می دهد وضعیت تسویه حساب را برای هر بدهکار و بستانکار (برای هر خریدار، مشتری، تامین کننده، پیمانکار)، برای هر قرارداد، برای هر کارمند، شخص پاسخگو، برای هر مالیات و بودجه ای که به آن پرداخت می شود، روشن کنید. برای هر بنیانگذار و غیره .d.

موجودی مطالبات و مطالبات شامل بررسی صحت مبالغی است که در حسابهای حسابداری درج شده است.

برای آشتی دادن تسویه حساب با تامین کنندگان، پیمانکاران، خریداران و مشتریان، مناسب اعمال تطبیق محاسبات، که برای تایید و امضا به طرف مقابل ارسال می شود. یک قانون آشتی امضا شده نشان می دهد که طرف مقابل بدهی را با تمام عواقب ناشی از آن تصدیق می کند.

در طول موجودی، مبالغ مطالبات، مطالبات و مطالبات، که مدت زمان آن منقضی شده است(بند "ج"، بند 3.48 دستورالعمل موجودی اموال و تعهدات مالی، مصوب 13 ژوئن 1995 شماره 49 وزارت دارایی فدراسیون روسیه).

موجودی مطالبات و مطالبات پرداختنی به شناسایی بدهی های مشکوک و معوق خریداران، مشتریان به سازمان و بدهی سازمان به تامین کنندگان کمک می کند. طبق بند 1 هنر. 266 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بدهی مشکوک هر گونه بدهی به مالیات دهنده است که در ارتباط با فروش کالا، انجام کار، ارائه خدمات ایجاد می شود، در صورتی که این بدهی در بازه زمانی تعیین شده توسط توافق بازپرداخت نشود. و با وثیقه، ضمانت یا ضمانت نامه بانکی تضمین نمی شود. اگر بدهی مشکوک الوصول تشخیص داده شود، شرکت موظف است ذخیره ای برای بدهی های مشکوک الوصول ایجاد کند.

این امکان وجود دارد که موجودی بدهی هایی را نشان دهد که مدت زمان آنها قبلاً منقضی شده است. مدت محدودیت به عنوان مدت حمایت از حق تحت ادعای شخصی شناخته می شود که حق او تضییع شده است (ماده 195 قانون مدنی)، مدت محدودیت عمومی 3 سال تعیین شده است (ماده 196 قانون مدنی). مدت محدودیت و نحوه محاسبه آنها با توافق طرفین قابل تغییر نیست (ماده 198 قانون مدنی). چنین بدهی بد تلقی می شود و باید رد شود.

که در آن در ترازنامه، حساب های دریافتنی منهای مقادیر اندوخته ایجاد شده منعکس می شود.

در حسابداری و حسابداری مالیاتی قوانین متفاوتی برای ایجاد ذخیره وضع می شود.
بنابراین در حسابداری برای هر بدهی مشکوک الوصول به طور جداگانه ذخیره ای برای بدهی مشکوک الوصول تشکیل می شود، در صورتی که بدهی مشکوک الوصول شناسایی شود و پس از آن ذخیره ای تشکیل می شود.

ایجاد اندوخته برای بدهی های مشکوک الوصول در حسابداری مالیاتی بر خلاف حسابداری یک حق است و نه تعهد سازمان. بنابراین، انتخاب شما باید در سیاست های حسابداری مالیاتی شما منعکس شود.

با توجه به هنر. 196 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، مدت محدودیت 3 سال از لحظه ای است که شخص از نقض حق خود مطلع شده یا باید می دانسته است و از اینجا مدت محدودیت ممکن است در موارد زیر قطع شود:

- یک قانون آشتی جدید از طرفین امضا، مهر و موم شده و امضا شده است که نشان دهنده جزئیات توافقاتی است که بر اساس آن بدهی ایجاد شده است.

- بدهی تا حدی توسط بدهکار شناسایی شده است.

- بدهکار به مطالبات کتبی پاسخ می دهد.

- با توافق طرفین (غرامت، نوآوری)؛

در این صورت از تاریخ امضای یکی از اسناد ذکر شده، مدت محدودیت جدیدی محاسبه می شود.

برای مستندسازی نتایج موجودی مطالبات و مطالبات، از یک قانون موجودی برای تسویه حساب با خریداران، تامین کنندگان و سایر بدهکاران و بستانکاران استفاده می شود. (فرم No.INV-17)و گواهی برای عمل موجودی تسویه حساب با خریداران، تامین کنندگان و سایر بدهکاران و بستانکاران (پیوست به فرم شماره INV-17).

توجه!

در عمل (فرم شماره INV-17) همهمطالبات (یا مطالبات) باید به 3 جزء تقسیم شود(برای این کار، 3 ستون - 4، 5، 6) ارائه می شود.

4 ستون - بدهی تایید شده.

این ستون منعکس کننده بدهی های انجام شده در سال جاری و همچنین مواردی است که اسناد پشتیبان برای آنها وجود دارد (گزارش مصالحه، مکاتبات و غیره).

ستون 5 - بدهی تأیید نشده است

این ستون نشان دهنده بدهی است که در سال جاری تأیید نشده است، اما مدت زمان محدودیت هنوز به پایان نرسیده است.

ستون 6 - بدهی با تاریخ منقضی شدهنوشته شود. این قانون در 2 نسخه تنظیم شده و توسط افراد مسئول کمیسیون موجودی بر اساس شناسایی مانده مبالغ مندرج در حساب های مربوطه از اسناد، امضا می شود. یک نسخه از قانون به بخش حسابداری منتقل می شود ، دومی در کمیسیون باقی می ماند.

تأیید محاسبات باید بدون شکست توسط همه شرکت ها انجام شود؛ این برای تهیه گزارش حسابداری مورد نیاز است و برای مثال ممکن است موجودی تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران برای اشخاص ثالث به عنوان اطلاعات اضافی مورد نیاز باشد. فرآیند موجودی به طور دقیق تنظیم نشده است، اما باید با دقت انجام شود و همه تعهدات - داخلی و خارجی را نشان دهد.

قوانین کلی برای انجام فهرستی از پرداخت ها

موجودی مطالبات و مطالبات و یا موجودی پرداختها که اصولاً یکسان است عملاً طبق ضوابط موجودی انبار اما با ویژگی های خاصی انجام می شود. هنگام انجام موجودی پرداخت ها، کمیسیون ویژه ایجاد می شود، دستوری صادر می شود و تمام مراحل به شدت کنترل می شود. توالی این فرآیند در خط مشی حسابداری موسسه پیش بینی شده است. بر اساس نتایج موجودی تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران، اقدامی تشکیل می شود. در حسابداری منعکس شده است. در طول فرآیند، محاسبات زیر باید بررسی شود:

• با طرف مقابل؛
• با کارکنان (پاداش، پیش پرداخت، پاداش، دستمزد و غرامت)؛
• با شهروندان پاسخگو؛
• سایر پرداخت ها به کارکنان (از مسئولیت مالی معوقه تا وام صادر شده)؛
• موجودی تسویه حساب با سایر بدهکاران و طلبکاران (به عنوان مثال، تحت قراردادهای اجاره یا مطالبات)؛
• پرداخت های درون شرکتی (به عنوان مثال، بین فروشگاه های خرده فروشی مختلف)؛
• با موسسات بانکی در مورد وام و استقراض؛
• با بودجه و بودجه خارج از بودجه (بیمه، مالیات و کارمزد).

وجه تمایز اصلی موجودی شهرک ها از همان بازرسی انبار این است که کمیسیون نمی تواند افراد دارای مسئولیت مالی را شامل شود. بررسی محاسبات بر اساس نتایج کار در فرآیند تهیه گزارش های سالانه انجام می شود. برای ساده کردن کار، موجودی را می توان بیشتر انجام داد، این به نمایش دقیق تر وضعیت کمک می کند. نتایج حسابرسی در حسابداری و گزارش دوره ای که در آن انجام شده است نمایش داده می شود.

فهرستی از تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران، قبل از هر چیز، توسط مدیریت شرکت مورد نیاز است تا وضعیت واقعی امور را درک کند. در واقع، نتایج چنین چکی اطلاعات دقیقی در مورد اینکه پول در کجا و در چه لحظه ای قرار دارد، ارائه می دهد. استفاده صحیح از یک برنامه اتوماسیون به شما کمک می کند از بررسی های مکرر خودداری کنید. با وارد کردن منظم اطلاعات مربوط به کلیه تراکنش های مالی در برنامه، به راحتی می توانید فرم های مورد نیاز را در گزارش جمع آوری کنید. به این ترتیب، تمام اطلاعاتی را که برای تصمیم گیری نیاز دارید، بدون هزینه اضافی تأیید در اختیار خواهید داشت.

روش تهیه موجودی تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران

موجودی حساب های دریافتنی به عنوان بخشی از مدیریت حساب های دریافتنی انجام می شود و داده هایی را برای تجزیه و تحلیل آن فراهم می کند. در نتیجه، موجودی حساب‌های پرداختنی معوقه عنصری از مدیریت حساب‌های پرداختنی و منبع اطلاعاتی برای تجزیه و تحلیل حساب‌های پرداختنی است. روش موجودی بدهی درک موارد زیر را ممکن می سازد:

• مبلغی که باید فورا مطالبه شود (هنگام موجودی تسویه حساب با مشتریان)؛
• مبلغ برای پرداخت فوری (در رابطه با تسویه حساب چک با موسسات بانکی و تامین کنندگان).

در فرآیند تسویه موجودی کالا با تولید کنندگان و مصرف کنندگان، ابتدا لازم است تحویل های بدون فاکتور (آن دسته از محصولاتی که قبلا دریافت شده اند، اما هنوز پرداخت نشده اند) و پرداخت شده، اما هنوز تحویل نشده اند (وضعیت برعکس - کالاها) تجزیه و تحلیل شوند. پرداخت شده است، اما هنوز دریافت نشده است). کمیسیون موجودی، اقدامات آشتی تسویه حساب های متقابل را مطالعه می کند.

انواع بدهی

انجام فهرستی از تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران نشان می دهد که آیا شما تعهدات بدهی معوق مشمول جریمه دارید یا خیر. علاوه بر این، باید مطمئن شوید که این بدهی به درستی محاسبه می شود، زیرا در چندین نوع وجود دارد:

• کوتاه مدت (تاخیر کمتر از 1 سال)؛
• بلند مدت (عدم پرداخت بیش از 12 ماه)؛
• سررسید (به طور جداگانه محاسبه می شود).

در فرآیند بررسی تسویه حساب با موسسات بانکی، ابتدا قراردادهای اعتباری بررسی می شود. از جمله، هنگام تهیه موجودی تسویه حساب با طلبکاران و بدهکاران، توافقات زیر (در صورت وجود) بررسی می شود:

• اجاره دادن؛
• کمیسیون ها؛
• واگذاری حق دعوی (اختصاص)؛
• دستورالعمل ها.

مهلت ها و وظایف

موجودی تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران در تعدادی از موارد انجام می شود:

• قبل از شروع تهیه گزارش های سالانه؛
• در فرآیند تغییر افراد مسئول مالی (به عنوان مثال، حسابدار ارشد)؛
• در مواقع اضطراری (فاجعه طبیعی، آتش سوزی و غیره)؛
• پس از انحلال یا سازماندهی مجدد شرکت.

علاوه بر موجودی اجباری پرداخت ها، سازمان حق دارد حساب های دریافتنی و پرداختنی را در بازه زمانی که به بهترین وجه با نیازهای حسابداری مدیریت مطابقت دارد و غیره شرح دهد. به عنوان مثال، اگر قوانین شرکت، تولید و ارائه گزارش های فصلی به مؤسسان را پیش بینی کرده باشد، منطقی است که محاسبات را در روز پایانی هر مرحله گزارش بررسی کنید. سیستم موجودی باید در اسناد حسابداری سازمان مشخص شود.

هدف از تأیید برنامه ریزی شده و داوطلبانه محاسبات عبارت است از:

• ایجاد مبالغ بدهی که در حساب های حسابداری ظاهر می شود، با اسناد پشتیبانی می شود.
• ارزیابی حساب های پرداختنی و دریافتنی برای بازپرداخت احتمالی، یعنی رسیدگی به بدهی های مشکوک الوصول و معوق.

نتیجه این است که روش محاسبه موجودی نه تنها شامل اقداماتی برای تطبیق اطلاعات حسابداری با اسناد اولیه، بلکه همچنین تحقیقات بیشتر در مورد نتایج به دست آمده است.

چه کسی در کمیسیون است؟

برای تنظیم موجودی و انجام موجودی تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف، کمیسیون ویژه ای ایجاد می شود که به صورت بلندمدت کار می کند که دو نوع است:

• کمیسیونی که در صورت وقوع شرایط خاص سازماندهی شده است.
• گروه موجودی تعیین شده توسط مدیر شرکت.

متخصصان زیر را می توان در کمیسیون گنجاند:

• نماینده مجاز اداره اداری و اقتصادی (AHO)؛
• متخصص حسابداری؛
• سایر کارکنان (مهندس، وکیل، سرمایه دار و غیره).

تنها استثناء کارکنان متخصص داخلی شرکت و نمایندگان سازمان حسابرسی است.

مدیر مؤسسه شامل کمیسیون نمی شود، اما حضور او شرط ضروری است.

اهداف کمیسیون

وظایف اصلی تیم حسابرسی به شرح زیر است:

• بیان وضعیت در مورد وضعیت تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران؛
• بررسی محدوده قیمت صحیح؛
• تهیه گزارش از نتایج بازرسی

به منظور رعایت تسویه حساب با تولید کنندگان، پیمانکاران، مصرف کنندگان و مشتریان، یک قانون موجودی تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران الزامی است.

گزارش نویسی

در سال 2013، قانون فدرال شماره 402 به تصویب رسید. بخش 4، ماده 9 آن در مورد توسعه مستقل توسط شرکت ها به شکل اسناد حسابداری اولیه صحبت می کند، که شامل اسناد موجودی محاسبات نیز می شود. فرم های ایجاد شده، همانطور که در بالا ذکر شد، باید در سیاست های حسابداری شرکت تکثیر شده و توسط مدیر کل تایید شود. اکثر موسسات "چرخ" را اختراع نکردند و اسناد زیر را به عنوان مبنایی در نظر گرفتند:

• دستور انجام فهرستی از تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران (نمونه ای را در زیر خواهید یافت) طبق نوع INV-22؛
• اقدامی برای تأیید تسویه حساب با مصرف کنندگان، تولیدکنندگان و سایر بدهکاران و طلبکاران با پیوستی در قالب یک گواهی (فرم INV-17).

علاوه بر این

از آنجا که موجودی تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران از جمله برای شناسایی تعهدات مشکوک و ناامیدکننده انجام می شود، اضافه کردن اطلاعات اضافی به پیوست قانون منطقی است.

1. ایجاد تعهدات مشکوک الوصول:

• دوره پرداخت معوقه در روز؛
• در دسترس بودن وثیقه

در ردیف «دیون برای چیست؟» علامت گذاشته می شود: آیا تعهدات بدهی با فروش کالا، خدمات و کار مرتبط است یا خیر، زیرا این معیار مهمترین شرط طبقه بندی بدهی به عنوان مشکوک الوصول است.

2. برای کشف بدهی های معوق:

• شروع شمارش معکوس دوره محدودیت (در بیشتر موارد، این تاریخ با دوره وقوع بدهی که توسط شرایط توافق تعیین می شود مطابقت ندارد).
• اطلاعات در مورد وقفه دوره محدودیت (تاریخ و اساس)؛
• اطلاعات مربوط به انقضای دوره محدودیت (از جمله وقفه)؛
• دلایل بد تلقی شدن بدهی

اطلاعات فوق به شما کمک می کند تا به راحتی میزان حساب های دریافتنی مشکوک الوصول را به منظور ایجاد ذخایر برای تعهدات مشکوک الوصول و همچنین تعیین میزان بدهی های معوق برای رد کردن بعدی محاسبه کنید. علاوه بر این، نتایج بررسی محاسبات در فرآیند مدیریت شرکت بسیار مفید خواهد بود.

روش انصراف مطالبات

رد تعهدات بدهی به بدهکاران در چند مرحله انجام می شود:

• هر مبلغ بدهی به طور جداگانه با استفاده از طرف مقابل یا توافق نامه حذف می شود.
• مستندات مربوطه تهیه شده است.
• کل مقادیر موجودی در پایگاه داده وارد می شود.
• دستوری صادر می شود که میزان بدهی رد شده را نشان می دهد.
• مستندات توسط مدیر تایید شده است.

روش حذف حساب های پرداختنی

فرآیند حذف نیز شامل چندین مرحله است:

• تهیه اسنادی که واقعیت تأخیر را تأیید می کند.
• مبلغی که باید پرداخت شود توافق شده است.
• برگه تحویل در حال بررسی است.
• گواهی پایان کار در حال بررسی است.
• اسنادی تهیه می شود که امکان بررسی بدهی را فراهم می کند.
• فهرستی از تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران تهیه می شود.
• مدارک توسط مدیر کل تایید می شود.

نتیجه

موجودی تسویه ها مستلزم تجزیه و تحلیل دقیق تراکنش های مالی با هر طرف مقابل بر اساس یک قرارداد جداگانه یا سند دیگر است. برای انجام این کار، بخش مالی تطبیق مانده حساب های خاص را انجام می دهد. بررسی تسویه حساب با بودجه و طرف مقابل به دستیابی به ارزیابی عینی از حساب های پرداختنی و دریافتنی کمک می کند.

ما نباید فراموش کنیم که نتایج به دست آمده باید به درستی در سوابق حسابداری شرکت منعکس شود.

هنجارهای قانون داخلی تعهدی را برای شرکت ها ایجاد می کند تا موجودی تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران ، دارایی های مشهود و نامشهود ، دارایی های ثابت و اقلام موجودی را انجام دهند. دستور و روش انجام چنین بازرسی ها توسط ارگان های دولتی فدراسیون روسیه تهیه شده است و هم هنگام تعیین فعالیت ها و هم در زمان انجام یا تکمیل آنها اجباری است.

فهرست

تأیید تعهدات با پر کردن گواهی پیوست به فرم شماره INV-17 آغاز می شود که در چارچوب حساب های حسابداری ترکیبی تنظیم شده است. این سند است که مبنایی برای ورود به فرم فوق قانون است.

لازم به یادآوری است که موجودی وام ها و استقراض ها همانند تسویه مطالبات و مطالبات انجام و تهیه می شود.

علاوه بر اشیاء فوق، موارد زیر نیز ممکن است مورد بازرسی قرار گیرند:

• کسورات به نفع فروشندگان؛
• تسویه حساب با مشتریان؛
• اجرای مسئولیت های بودجه؛
• روابط با افراد پاسخگو؛
• اعدام به نفع کارکنان و از طرف آنها؛
• مسئولیت های مرتبط با سپرده گذاران

موجودی بدهی برای پرداخت های دیگر نیز می تواند انجام شود.

در هر صورت، هدف اصلی از تطبیق روابط با طلبکاران و بدهکاران، تأیید و تأیید مبالغ بدهی منعکس شده در حساب های حسابداری مربوطه است. دامنه حسابرسی همچنین شامل ارزیابی بدهی های معوق یا مشکوک الوصول، از جمله بدهی های دارای محدودیت های منقضی شده است.

برای تکمیل صحیح موجودی، سازمان باید فرم شماره INV-17 و گواهی ضمیمه آن را تکمیل و امضا کند. شرکت باید در نظر داشته باشد که داشتن کلیه اسناد اولیه که مبنای وقوع تعهدات بوده است ضروری است. میزان بدهی به طلبکاران و بدهکاران را می توان با قراردادها، توافقات، دستورات و دستورالعمل های مدیریت در مورد پرداخت یا آزادسازی وجوه تأیید کرد.

لازم به ذکر است که در حال حاضر، فرم های اسناد موجودی مورد تایید کمیته آمار دولتی روسیه در قطعنامه شماره 88 مورخ 19 اوت 1998 و همچنین توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه به دستور شماره 49 تهیه شده است. مورخ 13 ژوئن 1995، کاملاً اجباری نیستند.

هر شرکت حق دارد به طور مستقل اسنادی را هم برای ثبت موجودی مطالبات و مطالبات و هم برای بررسی سایر اشیاء ایجاد کند.

هنگام تصمیم گیری در مورد استفاده از فرم های خاص، هر شرکت باید در نظر داشته باشد که استفاده از اسناد تایید شده توسط کمیته آمار دولتی ثبت نام مناسب موجودی سازمان را تضمین می کند.

موجودی مطالبات و مطالبات پرداختنی باید توسط همه سازمانها اجباری انجام شود، برای گزارشگری مالی ضروری است و علاوه بر این، ممکن است به عنوان اطلاعات اضافی ارائه شده به اشخاص ذینفع خارجی مورد نیاز باشد. روش موجودی به شدت تنظیم نشده است، اما باید با دقت انجام شود تا تمام تعهدات - اعم از داخلی و خارجی - نشان داده شود. ادامه مطلب را در مقاله بخوانید.

چه زمانی انجام موجودی ضروری می شود؟

سازماندهی موجودی یکی از فعالیت های اجباری قبل از تهیه گزارش حسابداری است. این هدف با هنجارهای آن مندرج در بند 27 مقررات مربوط به حسابداری و گزارشگری در فدراسیون روسیه است که به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 29 ژوئیه 1998 شماره 34n تصویب شده است. با کمک چنین اقداماتی، شرکت ایده ای از دارایی های موجود و تعهدات موجود در قبال بودجه، طلبکاران و شرکا به دست می آورد.

موجودی های اجباری در پایان دوره های گزارشی انجام می شود. اما آنها همچنین می توانند در طول سال انجام شوند، زمانی که اطلاعات برای سرمایه گذاران یا بنیانگذارانی که به کمک چنین اطلاعاتی نیاز به ایجاد یا تنظیم سیاست اقتصادی شرکت دارند، مورد نیاز است.

اطلاعات باید حاوی داده هایی در مورد اینکه چه درآمدهایی از حساب های دریافتنی می توان حساب کرد، و زمان مورد انتظار بازپرداخت آن، و همچنین میزان تعهدات به طلبکاران و شرکا باشد. یعنی بخش حسابداری شرکت ملزم به ساخت با کیفیت است موجودی مطالبات و مطالبات پرداختنی.

روش موجودی شامل بررسی شاخص های منعکس شده در حساب های حسابداری مربوطه، تعیین تاریخ تشکیل بدهی و همچنین ارزیابی امکان سنجی پرداخت بدهی و بررسی زمان بازپرداخت آن است.

مهلت ها و مقررات انجام موجودی چیست؟

تعیین مهلت برای موجودی کالا به عهده سازمان است. برای رویدادهای منظم، اقلام لازم در سیاست حسابداری شرکت گنجانده شده است؛ برای موجودی های فوق العاده، دستوری از مدیر صادر می شود (بند 2.1 دستورالعمل روش شناسی موجودی، تصویب شده با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ ژوئن). 13، 1995 شماره 49). کمیسیون ویژه ای تشکیل می شود که طبق بند 2.2 دستورالعمل باید به طور مستمر کار کند. شرکت حق دارد کلیه کارکنان دارای صلاحیت کافی و سمت های مربوطه را در این ارگان بگنجاند. به عنوان یک قاعده، کمیسیون متشکل از نمایندگان سازمان اداری، حسابداران، اقتصاددانان و وکلا است. گاهی اوقات متخصصانی از خارج درگیر این فعالیت هستند.

برای دستور مدیر برای راه اندازی روش موجودی، یک فرم تأیید شده INV-22 وجود دارد که متن آن باید نشان دهد: دلیل رویداد، چارچوب زمانی که در آن لازم است ملاقات شود و ترکیب کمیسیون.

توجه داشته باشید! همه اعضای کمیسیون باید در رویدادهای موجودی حضور داشته باشند. اگر حداقل یکی از آنها وجود نداشته باشد، نتایج نامعتبر تلقی می شوند. برای جلوگیری از عواقب نامطلوب، حسابداران ارشد با تجربه به سرعت دستوراتی را از مدیر شروع می کنند که ترکیب کمیسیون را تنظیم می کند.

نتایج موجودی مطالبات و پرداختنی ها با استفاده از فرم های اسناد استاندارد شده ثبت می شود. فرم ها در ضمیمه دستورالعمل ها ارائه شده است: به عنوان مثال، ضمیمه شماره 16 حاوی فرم INV-17 برای عمل موجودی تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران - خریداران، تامین کنندگان و سایر شرکا که بدهی های معوق با آنها وجود دارد. انواع رویه تجاری نشان می دهد که ثبت نام از این طریق راحت و قانونی است.

هنگام انجام یک موجودی قبل از تهیه گزارش، نتایج آن در صورتهای مالی سالانه منعکس می شود. چه زمانی موجودی مطالبات و مطالبات پرداختنیبه دلایل دیگر (به عنوان مثال، درخواست سرمایه گذار)، نتایج در حسابداری ماه تکمیل رویداد منعکس می شود (بند 5.5 دستورالعمل).

موجودی حساب های دریافتنی

برای شناسایی حجم واقعی حساب های دریافتنی، شرکت باید با تمام شرکای که بدهی دارند بررسی کند. علاوه بر این، برای هر قرارداد یا معامله یکباره ای که با استفاده از برگه تحویل و فاکتور انجام می شود، تطبیق انجام می شود.

در حسابداری، مطالبات در حساب های 60، 62، 76 ثبت می شود. از این سوابق می توانید به مبالغ برآوردی که در تسویه حساب با طرف مقابل ظاهر شده است، پی ببرید.

هنگام تطبیق تسویه ها، ممکن است نادرستی یا اشتباه در مقادیر کشف شود. سپس حسابهای دریافتنی تصحیح شود و اصلاحات در حسابداری ماهی که اشتباه در آن مشخص شده است انجام شود. ما باید بر اساس مفاد بند 5 PBU 22/2010 "اصلاح اشتباهات در حسابداری و گزارشگری" (مصوب به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 28 ژوئن 2010 شماره 63n) عمل کنیم.

توجه داشته باشید! برای بدهکار، مدت محدودیت 3 سال است. با این حال، این دوره ممکن است به دلایلی قطع شود. به ویژه اگر طرفین در مدت این سه سال به طور کتبی در مورد میزان بدهی توافق کنند. این بدان معنی است که از لحظه امضای قانون سازش توسط طرفین، محدودیت ها از صفر شروع می شود و حذف مبالغ مربوط به هزینه ها باید سه سال دیگر به تعویق بیفتد.

هنگام تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی، باید با دقت تمام مبالغ شناسایی شده را در بدهی های مشکوک و معوق طبقه بندی کنید. این امر به ویژه برای ارزیابی امکان تشکیل اندوخته برای بدهی های مشکوک الوصول ضروری است. به عبارت دیگر، در حساب های داده شده، تعیین میزان شک و تردید مبالغ ضروری خواهد بود.

همچنین حساب های دریافتنی دستمزد کارکنان و مبالغی که برای گزارش دهی صادر می شود مشمول موجودی می باشد. در این حالت، موجودی شامل تجزیه و تحلیل مبالغ انجام شده در حساب های 70، 71 و 73 خواهد بود. در اینجا نباید هیچ مشکلی وجود داشته باشد، زیرا وظیفه کمیسیون بررسی این است که آیا کارمندان مستعفی به شرکت بدهی دارند و آیا حسابداران دارای پیش پرداخت های معوق هستند یا خیر.

علاوه بر تجزیه و تحلیل حساب های فوق، باید مانده بدهی حساب های 68 و 69 را بررسی کنید. این ممکن است منجر به پرداخت بیش از حد مالیات و هزینه های بیمه شود.

موجودی حسابهای پرداختنی

همانطور که در مورد حساب های دریافتنی، حساب های پرداختنی در طول تهیه گزارش تطبیق با طلبکاران شرکت شناسایی می شود. در نتیجه موجودی حساب های پرداختنیشامل بررسی صحت ورودی ها برای حساب های اعتباری: 60 (تامین کنندگان و پیمانکاران)، 76 (سایر بستانکاران) و 62 (مشتریانی که پیش پرداخت صادر کرده اند) است.

توجه داشته باشید!برخلاف حساب‌های دریافتنی، امضای منظم گزارش‌های تطبیق یک مزیت قطعی برای شرکت است. مبالغ حسابهای پرداختنی هنگام امضای قراردادها پس از 3 سال از تاریخ تشکیل بدهی در درآمد منظور نمی شود.

برای شناسایی بدهی به سازمان مالیاتی یا صندوق های بیمه، باید درخواست مربوطه را به سازمان مالیاتی یا صندوق ها ارسال کنید. کارمندان مقامات سرزمینی گواهی هایی در مورد وضعیت شهرک ها تهیه می کنند. برخلاف اعمالی که بین شرکای تجاری تنظیم می شود، امضای پرداخت کننده در اینجا لازم نیست. در صورتی که شرکت با داده های ارائه شده در گواهی موافق نباشد، باید اعتراضات خود را بنویسد و اسنادی را ارائه کند که بدهی کمتر از میزان ذکر شده است یا به طور کلی وجود ندارد.

مهم! از سال 2017، کنترل پرداخت حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است. بنابراین، در حال حاضر درخواست برای گواهی شهرک با وجوه خارج از بودجه باید به مقامات مالیاتی ارسال شود.

هنگام انجام موجودی حساب های پرداختنی برای دستمزد، حساب هفتادم برای شناسایی معوقات دستمزد بررسی می شود. علاوه بر این، دلایلی که منجر به این وضعیت شده است شناسایی شده است. برای شناسایی کلیه بدهی های شرکت در این زمینه، حسابداران باید مبالغ مندرج در فیش های حقوقی و پرداخت های انجام شده به اشخاصی که در آنجا ذکر شده اند را با هم مقایسه کنند.

غالباً بخش عمده ای از بدهی بستانکار شامل بدهی به مؤسسات مالی است. برای شناسایی آن‌ها، مانده حساب‌های 66 و 67 بررسی و تحلیل موازی اسناد داخلی شرکت و گواهی‌ها و گواهی‌های دریافتی از طلبکاران انجام می‌شود. در این مورد، این مانده بدهی ها باید طبق اصل موقت - به کوتاه مدت و بلند مدت - تقسیم شوند.

توجه داشته باشید! تأیید بدهی نیز باید بر اساس دوره بازپرداخت تجزیه و تحلیل شود. واقعیت این است که بدهی های معوق به عنوان درآمد حذف می شود و حذف این واقعیت مملو از مطالبات سازمان مالیاتی است.

موجودی مطالبات و مطالبات پرداختنی - نمونه ای از تولید نتایج

نتایج موجودی باید در اسناد منعکس شود. همانطور که قبلاً اشاره کردیم ، یک فرم ویژه برای این ارائه شده است - عمل INV-17.

باید تمام نتایج تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران را نشان دهد و همچنین گواهینامه ای را که در آن موقعیت های اصلی رمزگشایی شده است، ضمیمه کند. اسناد در دو نسخه تنظیم می شود.

خوانندگان می توانند نمونه ای از پر کردن فرم INV-17 را از لینک زیر دانلود کنند:

قانون موجودی تولید شده توسط اعضای کمیسیونی که رویداد را انجام داده اند امضا می شود.

هنگام ثبت موجودی مطالبات و مطالبات، شرکت باید تسویه حساب با هر یک از شرکا و برای هر قرارداد، قرارداد یا معامله یکباره را تجزیه و تحلیل کند. برای تعیین پایایی اطلاعات حسابداری، حسابداران شرکت، مانده حساب ها را بررسی می کنند و همچنین از داده های گزارش های تسویه حساب استفاده می کنند.

در صورت کشف بدهی های معوق، باید به موقع حسابرسی شود. در غیر این صورت ممکن است سود شرکت و مالیات مربوطه به اشتباه تعیین شود.