ما یک سفر کاری به خارج از کشور ترتیب می دهیم. سفر کاری به بلاروس کمک هزینه روزانه بلاروس در سال

روزانه سفر کاری پولی است که کارفرما برای هزینه های شخصی به کارمند می پردازد. کارمند مجبور نیست در مورد آنها گزارش دهد. مقدار کل کمک هزینه روزانه بستگی به مدت زمان سفر کاری و مقصد دارد. این مقاله روش و نمونه هایی از محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری در سال 2020 را مورد بحث قرار می دهد.

نرخ کمک هزینه روزانه

مقدار کمک هزینه روزانه برای یک روز سفر کاری می تواند هر کدام باشد. مبلغ در یک قرارداد جمعی یا مقررات محلی مشخص شده است. اگر ماهیت فعالیت های کارمند شامل سفرهای کاری منظم باشد، می توان یک جدول با کمک هزینه روزانه، بسته به مکان، به قرارداد کار پیوست.

قانون مالیات تصریح می کند که کمک هزینه روزانه تا 700 روبل برای سفرهای داخلی و 2500 روبل برای سفرهای خارجی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست.

اگر کارمندی به یک سفر کاری به منطقه ای برود که از آنجا هر روز امکان بازگشت به خانه وجود دارد، پس از آن حقوقی به او پرداخت نمی شود. مصلحت این گونه سفرها را مدیر تعیین می کند.

محاسبه تعداد روزهای سفر کاری برای کمک هزینه روزانه

برای هر روز سفر کاری، از جمله تعطیلات آخر هفته و تعطیلات، و همچنین تاخیرهای اجباری (نه به تقصیر کارمند) روزانه به کارمند پرداخت می شود. اگر کارمند در طول سفر کاری در مرخصی استعلاجی بوده باشد حق دریافت کمک هزینه روزانه دارد. شروع گزارش مدت سفر کاری روز حرکت است. به عنوان مثال، اگر کارمندی در ساعت 23.55 روز 10 آوریل از شهر خود پرواز کند، این روز آغاز سفر کاری محسوب می شود و کارفرما موظف است برای آن روزه پرداخت کند.

تاریخ ورود نیز به همین ترتیب محاسبه می شود. به عنوان مثال، یک کارمند در 10 آوریل کار خود را به پایان رساند و در همان روز با قطار به محل خود رفت. قطار ساعت 00.05 روز 11 آوریل می رسد. این روز همچنان یک دوره سفر کاری محسوب می شود و برای آن کمک هزینه روزانه قابل پرداخت است. همچنین در نظر گرفتن زمان لازم برای سفر از فرودگاه، اسکله، ایستگاه قطار، در صورتی که خارج از شهر قرار دارند، ضروری است. این روش محاسبه با فرمان شماره 749 دولت فدراسیون روسیه در 13 اکتبر 2008 تصویب شد.

پرداخت هزینه سفر کاری به خارج از کشور

محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور دارای تعدادی ویژگی است. مدت زمان آن نیز به همین ترتیب محاسبه می شود. که در آن:

1. برای دوره ای که کارمند در کشور بوده است ، کمک هزینه روزانه با نرخ سفرهای تجاری داخلی (از جمله برای دوره لازم برای رسیدن به فرودگاه) پرداخت می شود.
2. برای دوره ای که کارمند در قلمرو کشور دیگری بوده است، باید طبق هنجارهای یک سفر تجاری خارجی و به ارز محلی به او دستمزد پرداخت شود.

کمک هزینه روزانه در روز ورود به کشور دیگر طبق استانداردهای یک سفر کاری به خارج از کشور محاسبه می شود. در روز بازگشت کارمند به کشور، طبق هنجارهای یک سفر کاری داخلی، کمک هزینه روزانه دریافت می کند. تاریخ عبور از مرز با مهر در گذرنامه تأیید می شود. در سفرهای کاری به کشورهای CIS، هنگام عبور از مرزهایی که هیچ علامتی در گذرنامه وجود ندارد، تاریخ عزیمت و ورود طبق اسناد سفر محاسبه می شود.

اگر در طول یک سفر کاری یک کارمند از یک کشور به کشور دیگر نقل مکان کند، روز عبور از مرز با توجه به هنجار کشور ورود محاسبه می شود.

لطفاً توجه داشته باشید که کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری در کشورهای CIS چگونه محاسبه می شود:

نحوه محاسبه کمک هزینه روزانه برای یک سفر کاری (نمونه)

توجه داشته باشید

اگر خروج یا ورود در تعطیلات آخر هفته باشد، پرداخت با مبلغ افزایش یافته انجام می شود، زیرا قانون به وضوح روزهای کار و استراحت را تعیین می کند. با این حال، کارفرمایان اغلب چنین نکاتی را فراموش می کنند که نقض حقوق طبق قانون کار است. در این مطلب بیشتر بخوانید

کارمند به یک سفر کاری به آلمان فرستاده شد. این هواپیما در ساعت 00:30 روز 4 آوریل بلند می شود. برای رسیدن به فرودگاهی که در خارج از شهر قرار دارد و ثبت نام می کند، باید حداکثر تا ساعت 22:00 با ماشین حرکت کند. سفر کاری در 10 آوریل به پایان می رسد و هواپیما از فرانسه در 10 آوریل ساعت 23:00 بلند می شود و در 11 آوریل می رسد. قرارداد جمعی تصریح می کند که کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری در فدراسیون روسیه 750 روبل، در خارج از کشور - 2500 روبل است. محاسبه کمک هزینه سفر به شرح زیر است:

1. شروع سفر کاری 3 آوریل است. برای این روز، کارمند 750 روبل دریافت می کند.
2. از 4 آوریل تا 10 آوریل، کمک هزینه روزانه 2500 در روز محاسبه می شود: 8 روز * 2500 = 20000 روبل (این وجوه باید به یورو پرداخت شود).
3. آخرین روز سفر 11 فروردین است. برای این روز، کارمند حق دریافت 750 روبل کمک هزینه سفر را دارد.

به عنوان مثال، یک سفر کاری مشابه برنامه ریزی شده بود، اما به دلیل شرایط بد آب و هوایی، پرواز هواپیما یک روز به تعویق افتاد. در واقع، هواپیما در ساعت 23:00 روز 11 آوریل بلند شد و در 12 آوریل رسید. در چنین شرایطی، کارمند باید روزانه 2500 روبل برای 10 و 11 آوریل و 750 روبل برای 12 آوریل پرداخت شود.

مالیات بر کمک هزینه روزانه

تغییرات در قانون مالیات از اول ژانویه سال جاری اجرایی شد. اگر قبلاً مبالغ بیش از 750 و 2500 روبل برای سفرهای تجاری داخلی و خارجی به ترتیب فقط مشمول مالیات بر درآمد شخصی بود ، اکنون باید سهم بیمه نیز بر آنها پرداخت شود.

یک وکیل در نظرات مقاله به شما مشاوره می دهد

هزینه های مرتبط با سفرهای کاری خارجی در مقایسه با سفرهای کاری داخلی ویژگی های خاص خود را دارد. این ویژگی ها در درجه اول به این دلیل است که سفرهای تجاری خارجی به هزینه های اضافی (ثبت گذرنامه خارجی، ویزا، بیمه پزشکی اجباری، هزینه های کنسولی) نیاز دارد. علاوه بر این، بسیاری از هزینه ها به صورت ارزی انجام می شود، به این معنی که تفاوت نرخ ارز در حسابداری و حسابداری مالیاتی ایجاد می شود. در این مقاله به شما خواهیم گفت که چگونه می توانید کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور را به درستی محاسبه کنید و همچنین در صورت صدور پیش پرداخت برای یک کارمند به ارز خارجی (به روبل) چگونه تفاوت نرخ ارز را در نظر بگیرید.

مقررات مربوط به مشخصات اعزام کارمندان به سفرهای کاری

قوانین ارسال کارمندان شرکت در سفرهای کاری به قلمرو فدراسیون روسیه و کشورهای خارجی در مقررات مربوط به مشخصات اعزام کارمندان به سفرهای کاری(به علاوه - موقعیت).

طبق این سند، کارمندان بر اساس تصمیم کارفرما برای مدت معینی برای انجام یک مأموریت رسمی خارج از محل کار دائم خود به سفرهای کاری اعزام می شوند. بند 3). در این مورد، مدت سفر کاری توسط کارفرما با در نظر گرفتن حجم، پیچیدگی و سایر ویژگی های مأموریت رسمی تعیین می شود. بند 4).

با ایمان به بند 11 آیین نامهبه کارگران اعزام شده غرامت پرداخت می شود:

• هزینه های سفر و اجاره؛
• هزینه های اضافی مربوط به زندگی در خارج از محل اقامت دائم شما (روزانه)؛
• سایر هزینه های انجام شده توسط کارمند با اجازه رئیس سازمان.

هنگام اعزام کارمند به یک سفر کاری به قلمرو یک کشور خارجی، غرامت اضافی ارائه می شود ( بند 23 آیین نامه):

1. هزینه های دریافت پاسپورت خارجی، ویزا و سایر اسناد مسافرتی؛
2. هزینه های اجباری کنسولی و فرودگاهی؛
3. هزینه حق ورود یا عبور وسایل نقلیه موتوری؛
4. هزینه های دریافت بیمه درمانی اجباری؛
5. سایر پرداخت ها و هزینه های اجباری.

کلیه هزینه های ذکر شده هنگام محاسبه پایه مشمول مالیات مالیات بر درآمد بر اساس در نظر گرفته می شود pp. ماده 12 بند 1 264 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

نحوه و میزان بازپرداخت هزینه های مربوط به سفرهای کاری برای سازمان های تجاری توسط یک قرارداد جمعی یا مقررات محلی (مطابق با مفاد) تعیین می شود. هنر 168 قانون کار فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید

مدت اقامت واقعی کارمند در محل سفر کاری با اسناد مسافرتی ارائه شده توسط این کارمند پس از بازگشت از سفر کاری تعیین می شود.

اگر کارمندی با وسیله نقلیه شخصی (ماشین، موتور سیکلت) به محل سفر کاری سفر کند و (یا) به محل کار بازگردد، مدت اقامت واقعی در محل سفر کاری در یادداشتی ذکر شده است که توسط این کارمند پس از بازگشت از سفر کاری به کارفرما به همراه مدارک پشتیبان، تأیید استفاده از این حمل و نقل برای سفر به محل سفر کاری و برگشت (برنامه، فاکتور، رسید، رسید نقدی و غیره) ( بند 7 آیین نامه).

لطفاً توجه داشته باشید که تا تاریخ 01/08/2015 (از این تاریخ تغییرات انجام شده به موقعیت) در موارد اعزام کارمندان به کشورهای عضو CIS که قراردادهای بین دولتی با آنها منعقد شده است که بر اساس آن مقامات مرزی در مدارک ورودی و خروجی یادداشتی در مورد عبور از مرز دولتی نمی کنند، صدور گواهی سفر ضروری بود. از 01/08/2015 این الزام لغو شد.

اضافه کنیم: اعزام کارمند به سفر کاری به کشورهای غیر مرتبط با ایالت های مشخص شده و قبل از این تاریخ به دستور کارفرما بدون صدور گواهی سفر انجام می شد.

مطابق با هنر 26 مقرراتپس از بازگشت از سفر کاری، کارمند موظف است ظرف سه روز کاری گزارشی از مبالغ هزینه شده در رابطه با سفر کاری به کارفرما ارائه کند و قبل از عزیمت به مقصد، پیش پرداخت نقدی صادر شده برای وی را نهایی کند. سفر کاری برای هزینه های سفر اسناد مربوط به اجاره محل اقامت، هزینه های واقعی سفر (از جمله پرداخت خدمات برای صدور اسناد سفر و تهیه بستر در قطارها) و سایر هزینه های مرتبط با سفر کاری به پیش گزارش پیوست می باشد. این حکم تا تاریخ 1394/01/08 نیز لزوم تهیه گزارش از کارهای انجام شده در سفر کاری را پیش بینی کرده بود.

کمک هزینه روزانه در سفرهای کاری به خارج از کشور

قوانین محاسبه کمک هزینه روزانه در طول یک سفر تجاری خارجی آورده شده است بند 17, 18 و 20 مفاد.

طبق این استانداردها، در طول زمان سفر کارمندی که به یک سفر کاری به خارج از قلمرو فدراسیون روسیه اعزام می شود، کمک هزینه روزانه پرداخت می شود:

• هنگام سفر از طریق قلمرو فدراسیون روسیه - به روش و مقادیری که برای سفرهای کاری در قلمرو فدراسیون روسیه ارائه می شود.
• هنگام سفر از طریق قلمرو یک کشور خارجی - به روش و مقادیر تعیین شده برای سفرهای کاری در قلمرو کشورهای خارجی.

روز عبور از مرز دولتی فدراسیون روسیه در روزهایی که کمک هزینه روزانه پرداخت می شود شامل می شود:

• به ارز خارجی - هنگامی که یک کارمند از قلمرو فدراسیون روسیه سفر می کند.
• به روبل - هنگام سفر به قلمرو فدراسیون روسیه.

تاریخ عبور از مرز دولتی فدراسیون روسیه با علائم مقامات مرزی در گذرنامه تعیین می شود.

هنگامی که یک کارمند به یک سفر کاری به قلمرو دو یا چند کشور خارجی اعزام می شود، کمک هزینه روزانه برای روز عبور از مرز بین دولت ها طبق استانداردهای تعیین شده برای کشوری که کارمند به آن اعزام شده است، به ارز خارجی پرداخت می شود.

اگر کارمندی به یک سفر کاری به قلمرو یک کشور خارجی رفته و در همان روز بازگشته باشد، کمک هزینه روزانه ارزی به میزان 50٪ نرخ هزینه های پرداخت کمک هزینه روزانه تعیین می شود. قرارداد جمعی یا مقررات محلی برای سفرهای کاری در قلمرو کشورهای خارجی.

بنابراین، در یک قرارداد جمعی یا سایر مقررات محلی، می توانید هر مقدار کمک هزینه روزانه را تعیین کنید و همچنین بسته به کشوری که کارمند به آن اعزام شده است، این مقدار را متمایز کنید.

در صورت تاخیر اجباری در حمل و نقل، کمک هزینه روزانه تاخیر با تصمیم رئیس سازمان با ارائه اسنادی که واقعیت چنین تاخیری را تأیید می کند پرداخت می شود. بند 19 آیین نامه).

مثال 1

معاون مدیر Kozyrev S.N. (مسکو) به یک سفر کاری به خارج از کشور اعزام شد. ابتدا باید از اتریش، سپس مجارستان بازدید می کرد و به مسکو باز می گشت.

طبق قرارداد جمعی، کمک هزینه روزانه سازمان برای سفرهای کاری در روسیه - 700 روبل تعیین شده است. برای سفرهای کاری به اتریش و مجارستان - به ترتیب 120 یورو و 80 یورو.

در 27 مارس 2015 در ساعت 23:20 Kozyrev S.N به اتریش پرواز کرد و در 28 مارس به آنجا رسید. عبور از مرز فدراسیون روسیه در 27 مارس با علامتی در گذرنامه خارجی تأیید می شود.

میزان کمک هزینه روزانه قابل پرداخت به این کارمند عبارت است از:

• برای 27 مارس (روز عبور از مرز دولتی فدراسیون روسیه هنگامی که یک کارمند از قلمرو فدراسیون روسیه سفر می کند) - 120 یورو؛
• برای 28 مارس (روز اقامت در اتریش) - 120 یورو؛
• برای 29 مارس (روز ورود به مجارستان) - 80 یورو؛
• برای 30 مارس (روز اقامت در مجارستان) - 80 یورو؛
• برای 31 مارس (روز ورود به روسیه) - 700 روبل.

کل مبلغ کمک هزینه روزانه به کارمند به یورو 400 یورو (120 + 120 + 80 + 80) بود.

اگر پیش پرداخت به صورت ارزی صادر شود

مطابق با بند 10 آیین نامههنگامی که یک کارمند به یک سفر کاری اعزام می شود، برای پرداخت هزینه های سفر و اجاره مسکن و هزینه های اضافی مربوط به زندگی در خارج از محل اقامت دائم (کمک روزانه) به او پیش پرداخت داده می شود. در این مورد، پیش پرداخت را می توان به صورت نقدی، هم به روبل و هم به ارز خارجی صادر کرد.

با ایمان به بند 16مفادپرداخت و (یا) بازپرداخت هزینه های کارمندان به ارز خارجی مربوط به یک سفر کاری به خارج از قلمرو فدراسیون روسیه، از جمله پرداخت پیش پرداخت به ارز خارجی، و همچنین بازپرداخت پیش پرداخت هزینه نشده به ارز خارجی صادر شده برای کارمند در ارتباط. با یک سفر کاری، مطابق با انجام می شود قانون فدرال شماره173-FZ .

که در بند 1 هنر 9این قانون از یک سو یک قاعده کلی مبنی بر ممنوعیت معاملات ارزی بین ساکنین را بیان می کند و از سوی دیگر استثناهایی از این قاعده در نظر گرفته شده است. به ویژه، انجام معاملات به ارز خارجی هنگام پرداخت و (یا) بازپرداخت هزینه های یک فرد مربوط به یک سفر کاری به خارج از قلمرو فدراسیون روسیه و همچنین معاملات هنگام بازپرداخت پیش پرداخت هزینه نشده صادر شده در ارتباط مجاز است. با یک سفر کاری ( pp. 9 ص 1از مقاله نام برده شده).

به شرح زیر از بند 2.1 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره.2054-Uصدور ارز نقدی برای شخص حقوقی از حساب ارزی بانکی وی بر اساس نامه وصول آن انجام می شود.

هنگام انجام معاملات به ارز خارجی در حسابداری، آنها در ارز پرداخت ها و به روبل منعکس می شوند ( بند 4,20 PBU 3/2006 "حسابداری دارایی ها و بدهی ها که ارزش آنها به ارز خارجی بیان می شود"). تبدیل ارز خارجی در صندوق نقدی سازمان با نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه معتبر در تاریخ معامله انجام می شود. بندهای 5 - 7 PBU 3/2006).

این اتفاق می افتد که دریافت پول در صندوق سازمان از حساب ارزی و برداشت آن از صندوق به عنوان پیش پرداخت به کارگر اعزام شده در روزهای مختلف اتفاق می افتد. همزمان، نرخ ارز خارجی در برابر روبل تغییر می کند. در این صورت اختلاف نرخ ارز به وجود می آید. این تفاوت ها همچنین در هنگام بازگرداندن بخشی از مبلغ پیش پرداخت به صورت ارزی رخ می دهد، در صورتی که نرخ مبادله در تاریخ بازگشت با نرخ تاریخ صدور پیش پرداخت متفاوت باشد.

در حسابداری، تفاوت نرخ ارز در سایر درآمدها منعکس می شود. بند 7 PBU 9/99 "درآمد سازمان") یا سایر هزینه ها ( بند 11 PBU 10/99 "هزینه های سازمان"، در حسابداری مالیاتی - به عنوان بخشی از درآمد غیر عملیاتی ( ماده 11 250, pp. 7 بند 4 هنر. 271 کد مالیاتی فدراسیون روسیه) یا هزینه های غیر عملیاتی ( pp. 5 ص 1 هنر. 265, pp. 6 بند 7 هنر. 272 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

نرخ تبدیل ارز به روبل در چه تاریخی برای پذیرش هزینه های حسابداری و حسابداری مالیاتی گرفته می شود؟

مطابق با بند 3 PBU 3/2006تاریخ معامله به ارز خارجی روزی است که سازمان مطابق با قوانین فدراسیون روسیه یا توافق نامه این حق را دارد که دارایی ها و بدهی های حاصل از این معامله را برای حسابداری بپذیرد.

برای هزینه های ارز خارجی سازمان مربوط به سفرهای کاری به خارج از قلمرو فدراسیون روسیه، این تاریخ روز تایید گزارش پیش پرداخت خواهد بود (پیوست به PBU 3/2006).

هزینه های بیان شده به ارز خارجی برای مقاصد مالیاتی به روبل با نرخ ارز رسمی تعیین شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ شناسایی آنها مجدداً محاسبه می شود. ماده 10 272 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). برای هزینه های سفر، این تاریخ تایید گزارش هزینه است ( pp. 5 بند 7 هنر. 272 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

بنابراین، هنگام شناسایی هزینه های سفرهای تجاری خارجی به عنوان هزینه، تفاوتی بین حسابداری و حسابداری مالیاتی وجود ندارد.

مثال 2

در 27 ژانویه 2015 مبلغ 1000 یورو از حساب ارزی برداشت شد. در همان روز پول به صورت علی الحساب به کارمند داده شد.

این کارمند در تاریخ 31 ژانویه از سفر کاری بازگشت و در 2 فوریه گزارشی به مبلغ 990 یورو ارائه کرد و ارز خرج نشده را به مبلغ 10 یورو تحویل داد.

نرخ مبادله یورو به روبل که توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین شد:

2015/01/27 - 73.5633 روبل/یورو؛

02.02.2015 - 78.1105 روبل/یورو.

محتویات عملیات	بدهی	اعتبار	مقدار، مالش.
27.01.2015
ارز دریافتی از بانک برای صدور علی الحساب	50 اینچی*	52	73 563,3
ارز صادر شده برای یک کارمند اعزام شده برای گزارش (1000 یورو x 73.5633 روبل/یورو)	71	50-1	73 563,3
02.02.2015
میزان هزینه های سفر منعکس شده است (990 یورو x 78.1105 روبل/یورو)	26	71	77 329,4
مبلغ خرج نشده پیش پرداخت توسط شخص ذی حساب به صندوق برگشت داده شد (10 یورو x 78.1105 روبل/یورو)	50-1	71	781,1
منعکس کننده تفاوت مثبت نرخ ارز از تبدیل ارز است (1000 یورو x (78.1105 - 73.5633) روبل/یورو)	71	91-1	4 547,2

*
برای حساب 50 «صندوق» حساب فرعی «صندوق به ارز» افتتاح می شود. در این مورد، تجزیه و تحلیل برای هر ارز استفاده شده انجام می شود.

حسابداری مالیاتی سازمان منعکس کننده موارد زیر خواهد بود:

• سایر هزینه های مرتبط با تولید و فروش - 77,329.4 روبل؛
• درآمد غیر عملیاتی - 4547.2 روبل.

اگر پیش پرداخت به روبل صادر شود

در مواقعی که سازمانی حساب ارزی ندارد، می تواند برای کارمندی که به سفر کاری می رود، پیش پرداخت به روبل صادر کند. کارمند به طور مستقل ارز را در شعبه مربوطه بانک (صرافی) خریداری می کند که صندوقدار آن موظف است برای این شخص سندی مبنی بر تایید معامله با ارز نقدی و چک صادر کند.

در این صورت، کلیه عملیات تبدیل ارز که از طریق صرافی ها (بخش های مربوطه بانک ها) انجام می شود، فقط باید به عنوان معاملات اشخاص تلقی شود. هنگام خرید ارز نقدی (این واقعیت باید مستند باشد)، کارمند اعزام شده مقدار مشخصی روبل را برای خرید مقدار مشخصی ارز از طرف یک فرد خرج می کند. سپس در قلمرو یک کشور خارجی مقدار معینی ارز را صرف مسکن، مکالمات تلفنی و سایر مخارج به نفع سازمان می کند که با اسناد اولیه هزینه ها تایید می شود.

در این راستا، این سوال مطرح می شود: هزینه های یک کارمند در یک سفر تجاری خارجی به چه میزان باید در حسابداری و حسابداری مالیاتی منعکس شود:

• در تاریخ تصویب پیش گزارش؛
• در تاریخ پرداخت مبالغ حساب شده؛
• در تاریخی که کارمند روبل دریافتی را با ارز خارجی مبادله کرد؟

مقامات نظارتی توضیحات خود را در این مورد ارائه کردند (نگاه کنید به. نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 31 مارس 2011 شماره. 03‑03‑06/1/193 و خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 21 مارس 2011 شماره. KE-4-3/4408).

ماهیت آنها به موارد زیر خلاصه می شود: هزینه های سازمان باید بر اساس میزان ارز هزینه شده توسط کارمند طبق اسناد اولیه به نرخ مبادله ای تعیین شود که توسط گواهی خرید ارز توسط شخص مشخص شده تعیین می شود. در عین حال به دلیل pp. 5 بند 7 هنر. 272 کد مالیاتی فدراسیون روسیهتاریخ هزینه های سفر، تاریخ تایید پیش گزارش است.

بنابراین، به گفته مقامات، سازمان به کارمند برای مبلغ خود غرامت می دهد واقعی هزینه ها ، یعنی مبلغی که در اسناد تأیید کننده خرید ارز ذکر شده است ، با در نظر گرفتن فروش موجودی خرج نشده به ارز (ما معتقدیم که برای اهداف حسابداری این مبلغ باید در هزینه ها منعکس شود). و برای اهداف محاسبه مالیات بر درآمد، تبدیل ارز به روبل با نرخ معتبر در تاریخ تصویب گزارش پیش پرداخت انجام می شود.

مثال 3

این سازمان کارمند خود را از 27 ژانویه تا 31 ژانویه 2015 به یک سفر کاری به خارج از کشور اعزام کرد.

در همان روز، او 1000 یورو در صرافی به نرخ 75 روبل/یورو خرید.

در یک سفر کاری، کارمند 990 یورو هزینه کرده است که توسط اسناد مربوطه تأیید شده است.

وی پس از بازگشت از یک سفر کاری، موجودی پیش پرداخت را به مبلغ 10 یورو در صرافی با نرخ 80 روبل / یورو مبادله کرد.

خرید و فروش ارز با گواهی بانکی تایید می شود.

در 2 فوریه، کارمند یک گزارش پیش پرداخت به مبلغ 990 یورو (که در همان روز تصویب شد) ارائه کرد و موجودی را به روبل به صندوقدار برگرداند.

نرخ ارز بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ 02/02/2015 برابر با 78.1105 روبل / یورو است.

یک کارمند پست شده 75000 روبل برای خرید ارز خارجی هزینه کرد. (1000 یورو x 75 روبل / یورو)، دریافت شده از فروش مانده پیش پرداخت 800 روبل. (10 یورو در 80 روبل / یورو).

در مجموع، کارمند در واقع 74200 روبل را به روبل خرج کرد. (75000 - 800). در حسابداری این مبلغ باید به عنوان هزینه منعکس شود.

کارمند باید 1800 روبل را به صندوق نقدی سازمان برگرداند. (76000 - 74200).

برای مقاصد محاسبه مالیات بر درآمد، هزینه های سفر به نرخ مبادله ای که در تاریخ تصویب پیش گزارش اعمال می شود محاسبه می شود و مبلغ 77,329.4 روبل خواهد بود. (990 یورو x 78.1105 روبل / یورو).

تفاوت ثابت برابر با 3129.4 روبل است. (77,329.4 - 74,200). دارایی مالیات دائمی (PTA) 625.88 روبل خواهد بود. (20 × 3129.4 روبل).

موارد زیر در حسابداری سازمان انجام می شود:

محتویات عملیات	بدهی	اعتبار	مقدار، مالش.
27.01.2015
	71	50	76 000
02.02.2015
	26	71	74 200
مبلغ خرج نشده پیش پرداخت توسط شخص ذی حساب به صندوق برگشت داده شد	50	71	1 800
PNA منعکس شده است	68	99	625,88

در نامه های فوق الذکر وزارت دارایی ( №  03‑03‑06/1/193 ) و خدمات مالیاتی فدرال ( №  KE-4-3/4408) وضعیتی نیز پیش بینی می شود که یک کارمند اعزام شده نتواند نرخ تبدیل روبل به ارز خارجی را به دلیل عدم وجود سند اولیه برای مبادله تأیید کند. در این صورت میزان هزینه های کارمند مربوط به سفر کاری مشروط به بازپرداخت توسط کارفرما با توجه به اسناد اولیه هزینه ها به صورت ارزی تعیین می شود. سپس با توجه به pp. 5 بند 7 هنر. 272 کد مالیاتی فدراسیون روسیهمقدار هزینه ها به روبل که به عنوان کاهش در پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شناسایی می شود، توسط سازمان با محاسبه مجدد مقدار ارز خارجی در تاریخ شناسایی هزینه ها، یعنی تأیید گزارش پیش پرداخت، تعیین می شود.

ما معتقدیم که منظور وزارت دارایی این بوده است که میزان غرامت به کارمند در تاریخ تصویب گزارش با نرخ ارز رسمی بانک مرکزی فدراسیون روسیه مجدداً محاسبه شود. این بدان معنی است که هیچ تفاوتی بین حسابداری و حسابداری مالیاتی وجود نخواهد داشت.

مثال 4

بیایید از شرایط مثال 3 استفاده کنیم. در عین حال در نظر بگیرید که کارمند گواهی خرید ارز و فروش مانده پیش پرداخت ارائه نکرده است.

موارد زیر در حسابداری سازمان انجام می شود:

محتویات عملیات	بدهی	اعتبار	مقدار، مالش.
27.01.2015
پیش پرداخت به روبل برای یک کارمند ارسال شده صادر شد	71	50	76 000
02.02.2015
هزینه های سفر طبق پیش گزارش منعکس می شود	26	71	77 329,4
تسویه حساب نهایی با شخص پاسخگو انجام شده است (77,329.4 - 76,000) مالش.	71	50	1 329,4

همانطور که از مثال بالا مشاهده می شود، نرخ ارز رسمی بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ تصویب پیش گزارش بالاتر از نرخی است که ارز در صرافی خریداری شده است. بنابراین، کارمندی که گواهی بانکی مبنی بر خرید (فروش) ارز ارائه نکرده باشد، غرامتی بیشتر از آنچه واقعاً خرج کرده است دریافت می کند. این بدان معناست که در شرایط رشد ثابت نرخ ارز (که طی چند ماه گذشته در کشور مشاهده شده است) برای کارکنان سود بیشتری دارد که اسناد تایید کننده نرخ خرید ارز را "از دست بدهند" و همچنین ارائه آن را به تاخیر بیندازند. تا زمانی که ممکن است گزارش قبلی

بنابراین سازمان ها باید در چنین شرایطی هوشیار بوده و یکی از اصول اساسی تشخیص هزینه های مالیاتی را که در هنر 252 کد مالیاتی فدراسیون روسیه: هزینه های مستند به معنای هزینه های تأیید شده توسط اسنادی است که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه تهیه شده است. در همین راستا یادآور می شویم که با توجه به هنر 26 مقرراتپس از بازگشت از سفر کاری، کارمند موظف است گزارشی از مبالغ هزینه شده در رابطه با سفر کاری به کارفرما ارائه کند. ظرف سه روز کاری .

تصویب شده توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 13 اکتبر 2008 شماره 749.

اصلاحات توسط فرمان شماره 1595 دولت فدراسیون روسیه به تاریخ 29 دسامبر 2014 انجام شد. برای اطلاعات بیشتر، به مقاله "هزینه های سفر کاری باید توجیه و مستند باشد" شماره 2، 2015 مراجعه کنید.

قانون فدرال 10 دسامبر 2003 شماره 173-FZ "در مورد مقررات ارز و کنترل ارز."

دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 14 اوت 2008 شماره 2054-U "در مورد روش انجام معاملات نقدی با ارزهای خارجی نقدی در بانک های مجاز در قلمرو فدراسیون روسیه."

تایید شده توسط وزارت دارایی روسیه مورخ 27 نوامبر 2006 شماره 154n.

تایید شده توسط وزارت دارایی روسیه مورخ 05/06/1999 شماره 32n.

تایید شده توسط وزارت دارایی روسیه مورخ 6 مه 1999 شماره 33n.

در چنین مواردی، واقعیت خرید ارز توسط یک فرد در سوابق سازمان منعکس نمی شود، زیرا تبدیل ارز در صرافی به نمایندگی از شخص انجام می شود.

محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور در سال 2018 سوالات زیادی را در بین حسابداران ایجاد می کند. ما در این مقاله به شما خواهیم گفت که چگونه این کار را به درستی انجام دهید و از اشتباهات جلوگیری کنید.

استانداردهای پرداخت روزانه

سازمان حق تعیین میزان کمک هزینه روزانه را هنگام سفر به خارج از کشور دارد (ماده 168 قانون کار فدراسیون روسیه). چنین مبالغی باید در یک قرارداد جمعی یا در یک سند نظارتی داخلی تعیین شود.

با این حال، برای اهداف مالیاتی لازم است استانداردهایی اعمال شود - محدودیت های بالایی در میزان پرداخت های روزانه. در این حدود، مبالغ مشمول مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه نیستند (بند 12، بند 3، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 2، ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای سفرهای کاری به خارج از کشور، چنین محدودیتی در 2500 روبل تعیین شده است. به عنوان مثال، اگر یک شرکت کمک هزینه روزانه را 5000 روبل تعیین کرده باشد، سپس از 2500 روبل باقی مانده است. کسر و انتقال مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت ضروری خواهد بود.

ویژگی های محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفرهای خارج از کشور

فرمول استاندارد برای محاسبه پرداخت های روزانه به صورت زیر است:

مقدار کمک هزینه روزانه برای دوره= تعداد روز × استاندارد کمک هزینه روزانه

اما در عمل برخی از ویژگی ها وجود دارد. بنابراین، اگر در سال 2018 یک سفر کاری در روزهای شنبه، یکشنبه یا تعطیلات باشد، باید کمک هزینه روزانه برای این روزها و همچنین دستمزد دو برابر پرداخت شود، اما تنها در صورتی که کارمند در آن زمان وظایف کاری را انجام دهد. چنین قوانینی در هنر ثابت شده است. 153 قانون کار فدراسیون روسیه.

با این حال، این فرمول فقط برای پرداخت روبل معتبر است. آیا یک شرکت می تواند استانداردهای ارزی را تعیین کند؟ معلوم می شود بله.

بنابراین، شرکت باید به طور مستقل تصمیم بگیرد که از کدام ارز هنگام تعیین محدودیت ها و انتقال کمک هزینه روزانه برای سفرهای خارج از کشور استفاده کند: روسی یا خارجی. به عنوان مثال، کمک هزینه روزانه به ارز خارجی تعیین می شود. در این مورد، گزینه ها ممکن است.

• پرداخت ها به کارمندان به روبل روسیه انجام می شود و معادل محدودیت های ارزی تعیین شده در قرارداد جمعی یا قانون محلی است. نرخ تبدیل به روبل در تاریخ واقعی پرداخت گرفته می شود.
• پرداخت ها به واحد پول کشور بازدید کننده انجام می شود. سپس، برای کنترل محدودیت های روبل مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، از نرخ ارز در آخرین تاریخ ماه تصویب گزارش پیش پرداخت استفاده می شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 21 مارس 2016 شماره 03-04-06/15509).

ویژگی های حسابداری برای پرداخت خدمات هتل در سفرهای کاری به خارج از کشور را بخوانید. .

روزهای شروع و پایان سفر کاری

هنگام محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفرهای خارج از کشور، باید به تعداد روزهای کاری توجه ویژه ای شود. در سال 2018، این بستگی به روزهایی دارد که کارمند در خارج از روسیه گذرانده است.

طبق پاراگراف ها. 17 و 18 آیین نامه مصوب 13 اکتبر 2008 شماره 749 دولت فدراسیون روسیه، روز عبور از مرز هنگام رفتن به سفر کاری طبق تعرفه خارجی در نظر گرفته شده است و روز ورود - طبق تعرفه داخلی.

نمونه ای از محاسبه کمک هزینه روزانه برای یک سفر کاری به خارج از کشور

بیایید مثالی را در نظر بگیریم هنگامی که یک سازمان کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور را به روبل ایجاد و پرداخت می کند.

در مارس 2018، این شرکت سه کارمند خود را برای یک سفر کاری به ایتالیا فرستاد. سیدوروف اس اس از 6 مارس تا 13 مارس در سفر بود. او وظایف کاری را فقط در روزهای هفته انجام می داد و در تعطیلات آخر هفته و تعطیلات - از 8 تا 11 مارس 2018 - سر کار نمی رفت.

توجه!هزینه های اضافی مربوط به زندگی در خارج از محل سکونت (روزانه) برای هر روزی که کارمند در یک سفر کاری است، از جمله تعطیلات آخر هفته و تعطیلات غیر کاری و همچنین روزهای مسافرت به کارمند بازپرداخت می شود. این به طور مستقیم در بند 11 آیین نامه سفرهای تجاری (مصوب مصوبه شماره 749 دولت در 22 مهر 1387) بیان شده است. بنابراین، علیرغم این واقعیت که کارمند در یک سفر کاری در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات استراحت کرده است، کمک هزینه روزانه آن روز به طور مساوی به او پرداخت می شود. .

دو کارمند دیگر (Petrov P.P. و Ivanov I.I.) از 26 تا 30 مارس به یک سفر کاری اعزام شدند.

مطابق با مقررات محلی، این شرکت استانداردهایی را برای پرداخت کمک هزینه روزانه برای سفرهای خارج از کشور به مبلغ 2500 روبل تأیید کرده است. برای سیدوروف و پتروف و 3000 روبل. - برای ایوانف. سقف کمک هزینه روزانه در روسیه برای همه 1000 روبل است.

محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفر به ایتالیا به شرح زیر خواهد بود:

• برای سیدوروف: 6 مارس روز عبور از مرز است، 7 مارس روز کاری است، 8 تا 11 مارس تعطیلات آخر هفته و تعطیلات است، 12 مارس روز کاری است، 13 مارس روز عبور از مرز در فدراسیون روسیه است. بنابراین، مبلغ پرداختی خواهد بود:

2500 روبل. × 7 روز + 1000 روبل. × 1 روز = 18500 روبل.

• برای پتروف: تمام روزهای کاری، از 26 تا 29 مارس با نرخ 2500 روبل. و 1 روز برای عبور از مرز. معلوم می شود:

2500 روبل. × 3 روز + 1000 روبل. = 8500 روبل.

• برای ایوانف: از 26 مارس تا 29 مارس با نرخ 3000 روبل. و 1 روز برای عبور از مرز. معلوم می شود:

3000 روبل. × 3 روز + 1000 روبل. = 10000 روبل.

فراتر از محدودیت هایی که باید مالیات پرداخت شود: طبق سیدوروف و پتروف - 300 روبل. برای هر (مازاد در فدراسیون روسیه: 1000 - 700 روبل) و برای ایوانف 1800 روبل. (بیش از حد معمول برای یک سفر خارجی: 1500 روبل (3000 - 2500) × 3 روز + مازاد در فدراسیون روسیه 300 روبل).

کمک هزینه سفر روزانه باید با گواهی بخش حسابداری اداره مالیات توجیه شود. در آن، بازرس نحوه محاسبه مبلغ مازاد مشمول مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه را مشاهده خواهد کرد.

برای راحتی شما، در اینجا نمونه ای از پر کردن چنین گواهی است:

نتایج

علیرغم پیچیدگی ظاهری محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور، معمولاً حسابداران به سرعت از آن استفاده می کنند و عملاً هیچ اشتباهی نمی کنند. نکته اصلی این است که نرخ های پرداخت مورد نیاز را به درستی تعیین کنید، مبالغی را که باید صادر شود به درستی محاسبه کنید و اسناد را با دقت حفظ کنید. در این صورت، مقامات مالیاتی چیزی برای شکایت نخواهند داشت.

کارفرما چه هزینه های سفر را باید بپردازد؟ چرا هنگام پرداخت بلیط حمل و نقل یا اقامت با کارت بانکی، حسابداری برای مقاصد گزارش دهی صورتحساب حرکت وجه در حساب کارت را الزامی می کند؟ چرا کارفرما می خواهد که اقامتگاه رزرو شود و بلیط فقط با کارت بانکی کارمندی که به سفر کاری می رود پرداخت شود؟

این سایت چندین سؤال ساده در مورد سفرهای کاری جمع آوری کرده است، وکلای دفتر حقوقی REVERA به ما کمک کردند تا پاسخ آنها را پیدا کنیم.

چه سفر کاری محسوب می شود؟

سفر کاری سفری است برای مدت معینی به دستور کارفرما برای انجام یک کار رسمی در خارج از محل کار دائمی. یک پیش نیاز این است که سفر در منطقه دیگری انجام شود (یعنی سفر در همان شهر یک سفر کاری نیست).

یک سفر کاری در بلاروس چه تفاوتی با سفر خارجی دارد؟

اساسا - مقدار بیشتری از کمک هزینه سفر و گزارش دقیق تر در مورد استفاده از آنها. تفاوت های دیگری نیز وجود دارد: به عنوان مثال، هنگام سفر به خارج از کشور، کمک هزینه سفر ممکن است به ارز خارجی صادر شود.

برخلاف سفرهای کاری در سراسر بلاروس، داشتن یک ماموریت برای یک سفر کاری الزامی است.

کارفرما چه هزینه های سفر را باید بپردازد؟

حداکثر یک روز قبل از سفر کاری، کارفرما موظف است به کارمند پیش پرداخت نقدی بدهد. پیش پرداخت باید سفر رفت و برگشت، اجاره مسکن و کمک هزینه روزانه را پوشش دهد (به عنوان یک قاعده، این هزینه های غذا، حمل و نقل عمومی و غیره است).

در مورد هزینه هایی که کارفرما موظف به بازپرداخت آنها است ، در اینجا تفاوت های ظریف وجود دارد. بنابراین، اگر کارمندی حق سفر رایگان داشته باشد یا با ماشین شرکتی به سفر کاری برود، هزینه های حمل و نقل آنجا و برگشت بازپرداخت نمی شود. و اگر طرف گیرنده یا فرستنده هزینه غذا را پرداخت کند، کمک هزینه روزانه فقط به میزان 50٪ از نرمال صادر می شود.

اما هزینه ارتباطات سیار اغلب در کمک هزینه روزانه لحاظ نمی شود. در اینجا همه چیز با توافق با کارفرما تعیین می شود، اما به طور کلی، او حق دارد آنها را بازپرداخت نکند. برای اینکه کارفرما بتواند سایر هزینه ها را جبران کند، باید از قبل با آنها توافق شده باشد.

پس از بازگشت از یک سفر کاری، کارمند یک گزارش اولیه تهیه می کند و در صورت وجود، باقی مانده پول را برمی گرداند. در صورتی که مبلغ هزینه شده بیش از مبلغ پیش پرداخت باشد، اما هزینه های کارمند موجه باشد و وی بتواند آن را تایید کند، کارفرما می تواند این مبلغ را بازپرداخت کند.

برای جلوگیری از اختلافات احتمالی، بهتر است در دستور (دستورالعمل) کارفرما مبنی بر اعزام کارمند به یک سفر کاری، انواع خاصی از هزینه هایی که مشمول بازپرداخت هستند ذکر شود.

تمام قوانین بازپرداخت هزینه های سفر در بلاروس را می توان در دستورالعمل های مربوطه یافت.

آیا این تنها مدیر است که تصمیم به بازپرداخت هزینه های ذکر شده در گزارش می گیرد؟

به عنوان یک قانون کلی، بله، مدیر. در هر موقعیت فردی، همه چیز به این بستگی دارد که چه کسی می‌تواند وظایف یک مدیر را در مدیریت وجوه انجام دهد: سازمان‌های دولتی معمولاً مقررات خاصی دارند و سازمان‌های خصوصی مقررات محلی دارند (مثلاً شرح وظایف یک معاون).

اما اگر مدیر می داند غیبت می کند، بهتر است برای یکی از زیرمجموعه های خود وکالتنامه یکباره صادر کند تا گزارش را تایید کند و هزینه ها را جبران کند.

آیا برای تایید هزینه ها فقط به مدارک اصلی نیاز دارید؟ اگر گم شوند چه؟

برای مثال، اگر کارمندی با قطار سفر می‌کرد، چنین تأییدیه می‌تواند رسیدی از یک کوپه رستوران یا از فروشگاهی در ایستگاه آخر باشد. در صورت عدم وجود چنین مدارکی، هزینه ها با حداقل هزینه سفر بازپرداخت می شود. با استفاده از فرمول محاسبه می شود: فاصله استاندارد توصیه شده برای حمل و نقل مسافر و بار * تعرفه در هر 1 کیلومتر.

به عنوان مثال، یک کارمند به یک سفر کاری از مینسک به Bobruisk فرستاده شد. امروزه فاصله حمل و نقل توصیه شده بین این شهرها 150 کیلومتر است. تعرفه حمل و نقل در خطوط کلاس اقتصادی منطقه ای 0.016 BYN / کیلومتر است. بنابراین، برای سفر یک طرفه، 2.4 روبل به کارمند پرداخت می شود.

اگر کارمند مدارک اصلی مبنی بر پرداخت مسکن را نداشته باشد، برای هر روز سفر کاری 2.5 روبل به او بازپرداخت می شود.

چرا هنگام پرداخت بلیط حمل و نقل یا اقامت با کارت بانکی، برای گزارشگری نیاز به بیانیه حرکت وجه در حساب کارت دارند؟

این قانون مقرر می‌دارد که برای بازپرداخت هزینه‌های حمل‌ونقل عمومی (به استثنای تاکسی) به ایستگاه، اسکله، فرودگاه، اصل مدارک سفر مورد نیاز است.

برای بازپرداخت هزینه های اجاره مسکن، اسناد اصلی تأیید کننده این هزینه ها نیز مورد نیاز است - چک، رسید.

البته کارفرما این حق را دارد که صورتحساب حرکت وجه در حساب را درخواست کند. اما حتی اگر حاوی اطلاعات اجاره نباشد، چون کارمند به صورت نقدی پرداخت کرده و چک دارد، کارفرما ملزم به بازپرداخت این هزینه خواهد بود.

چرا اداره حسابداری از شما می خواهد که فقط با کارت بانکی یکی از کارمندانی که به سفر کاری می رود، محل اقامت و پرداخت بلیط را بپردازید؟

اسناد داخلی شرکت ممکن است قوانین خاص خود را در این زمینه داشته باشد. با این حال، آنها نباید با قانون مغایرت داشته باشند. اگر هزینه های خود را مستند کرده اید، کارفرما موظف است بدون توجه به اینکه با کارت حقوق شما پرداخت شده باشد یا شخص دیگری، آنها را بازپرداخت کند.

این موضوع دیگری است که کارفرما برای یک سفر کاری به کارت نقدی ویژه شرکت پول منتقل می کند - پس تمام هزینه ها باید از آن پرداخت شود.

آیا میزان کمک هزینه روزانه برای کارکنان شرکت های خصوصی و دولتی متفاوت است؟

خیر وزارت مالیه یک مقدار یکسان غرامت روزانه را برای همه تعیین می کند. به عنوان مثال، هنگام سفر در اطراف بلاروس، این مبلغ 7 روبل در روز است. این قوانین برای شرکت های دولتی و خصوصی اعمال می شود. به تشخیص کارفرما، کمک هزینه روزانه ممکن است در مقدار بیشتری تعیین شود.

حقوق در سفر کاری چگونه محاسبه می شود؟

حقوق مانند یک شغل معمولی محاسبه می شود، صرف نظر از اینکه سفر کاری چند روز طول می کشد و چند ساعت در روز باید روی آن کار کنید. به علاوه، البته، هزینه های سفر به کارمند بازپرداخت می شود.

اگر کارمندی فراموش کند اقامت خود را علامت گذاری کند، آیا هزینه های سفر کاری بازپرداخت می شود؟

جبران می کنند. از یک طرف مرسوم است که هر سندی که از یک شخص حقوقی صادر می شود مهر و موم شود. از سوی دیگر، قانون بدون قید و شرط تنها در مواردی آن را ایجاب کرده است: صدور وکالتنامه از طرف شخص حقوقی، صدور رونوشت هرگونه اسناد صادره و .... یعنی صرفاً از نظر قانونگذاری، عدم وجود مهر و موم بر سند موجب سلب قدرت قانونی آن نمی شود.

اساساً برای اینکه یک سند قدرت قانونی داشته باشد باید حاوی موارد زیر باشد:
نام سازمان یا واحد ساختاری، تاریخ، فهرست ثبت نام، امضا.

آیا محدودیتی برای حداکثر مقدار کمک هزینه روزانه وجود دارد؟

کارفرما می تواند هر میزان غرامت را تعیین کند. نکته اصلی این است که نباید کمتر از مقادیر مشابه تعیین شده برای سازمان های بودجه باشد.

آیا به کارمندانی که کارشان مستلزم مسافرت مداوم است می توان سفر کاری اعطا کرد؟

سفرهای کاری پیک ها، رانندگان و سایر کارکنانی که کار دائمی آنها در جاده انجام می شود یا ماهیت مسافرتی یا سیار دارد سفر کاری محسوب نمی شود. می توان برای این کارمندان یک سفر کاری ترتیب داد، اما در طول سفر کاری به این کارمندان کمک هزینه ای برای سفر یا طبیعت سیار پرداخت نمی شود.

آیا اولین روز سفر کاری تاریخ حرکت وسیله نقلیه محسوب می شود؟

اولین روز سفر کاری، روز خروج قطار، هواپیما یا اتوبوس از محل کار دائمی و آخرین روز، روز ورود است.

اگر هواپیما در ساعت 23.55 روز اول ژانویه بلند شود، شروع سفر کاری اول ژانویه است. اگر ساعت 00.05 حرکت کنید، سفر کاری از 2 ژانویه آغاز می شود. هزینه های آخرین روز سفر کاری مانند روزهای دیگر بازپرداخت می شود.

اگر هواپیما/قطار شما در اواسط روز کاری حرکت کند یا قبل از شروع به مقصد برسد، این سوال که چه ساعتی کار را تمام کنید و آیا اصلاً بیایید با توافق با کارفرما تعیین می شود.

سفرهای کاری کمتر از یک روز مانند هر سفر کاری دیگر - به دستور (دستورالعمل) کارفرما صادر می شود. سفرهای کاری برخی از کارمندان دولت ممکن است با حکمی رسمی شود.

یک کارمند در سفر کاری چه مدارکی باید همراه داشته باشد؟

اگر سفر کاری در بلاروس باشد، طبق قانون هیچ مدرکی لازم نیست. برای سفرهای کاری خارج از کشور، یک تکلیف خدمات مورد نیاز است.

آیا محدودیتی برای حداقل و حداکثر زمان صرف شده در یک سفر کاری وجود دارد؟

خیر با این حال، برای یک سفر کاری بیش از 30 روز، رضایت کارمند مورد نیاز است، در حالی که یک سفر کاری مداوم به قلمرو آلودگی رادیواکتیو نمی تواند بیش از یک سال باشد.

آیا کارمندانی که در کارمندان نیستند را می توان به سفر کاری فرستاد؟

خیر فقط کارمندانی که تحت قرارداد کار (قرارداد) کار می کنند می توانند به یک سفر کاری بروند. هر چیز دیگری سفر کاری محسوب نمی شود. هزینه های سفر برای کارمندی که تحت یک قرارداد مدنی کار می کند (از جمله قرارداد کار) طبق شرایط این قرارداد جبران می شود.

مقدار کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور برای محاسبه مالیات بر درآمد و همچنین برای اهداف محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی مهم است.

یادآوری می کنیم که کارفرما مقدار کمک هزینه روزانه را به طور مستقل تعیین می کند و مقادیر را در یک قرارداد جمعی یا در یک قانون نظارتی محلی تعیین می کند (ماده 168 قانون کار فدراسیون روسیه).

برخی از شرکت ها بسته به کشوری که کارمند برای انجام یک وظیفه کاری به آن اعزام می شود، کمک هزینه روزانه متفاوتی برای سفرهای کاری خارجی تعیین می کنند.

به هر حال، برای سازمان های بودجه میزان کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود. و سازمان های تجاری در صورت تمایل می توانند با این مقادیر کمک هزینه روزانه راهنمایی شوند.

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور در سال 2018-2019: جدول

برای درک، در اینجا برخی از کمک هزینه های روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور که توسط دولت فدراسیون روسیه برای کارمندان دولتی ایجاد شده است (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 26 دسامبر 2005 شماره 812):

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور: با چه ارزی باید صادر شود؟

خود کارفرما تعیین می کند که با چه ارزی تعیین می کند و کمک هزینه روزانه سفرهای کاری به خارج از کشور را پرداخت می کند. به عنوان مثال، میزان چنین کمک هزینه روزانه ممکن است به ارز خارجی تعیین شود، اما کارمند مبلغی را به روبل معادل این کمک هزینه روزانه ارزی دریافت خواهد کرد.

سفر کاری خارجی: نحوه محاسبه کمک هزینه روزانه

محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور در سال 2018-2019. بستگی به تعداد روزهای سپری شده توسط کارمند در خارج از فدراسیون روسیه دارد.

به عنوان یک قاعده کلی، کمک هزینه روزانه به کارمند به شرح زیر پرداخت می شود (بندهای 17، 18 آیین نامه، مصوب 13 اکتبر 2008 شماره 749 دولت فدراسیون روسیه):

• هنگام رفتن به یک سفر کاری به خارج از کشور، کمک هزینه روزانه برای روز عبور از مرز به عنوان زمان سپری شده در خارج از کشور پرداخت می شود.
• هنگام بازگشت از سفر خارج از کشور، دستمزد روز عبور از مرز به عنوان سفر کاری در داخل کشور پرداخت می شود.

درست است ، این شرکت حق دارد روش خود را برای محاسبه کمک هزینه روزانه ایجاد کند.

کمک هزینه روزانه برای یک سفر کاری به خارج از کشور در سال 2018-2019. برای اهداف "سودآور".

کل مبلغ کمک هزینه روزانه (بدون هیچ محدودیتی) می تواند به عنوان هزینه در هنگام تعیین پایه مالیات بر درآمد در نظر گرفته شود (بند 12 ، بند 1 ، ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر کمک هزینه روزانه به روبل صادر شود، پس حسابداری چنین هزینه هایی مشکلی ایجاد نمی کند - به سادگی کل مبلغ به عنوان بخشی از هزینه های "سودآور" حذف می شود.

اگر کمک هزینه روزانه قبل از سفر کاری به ارز خارجی صادر شده باشد، لازم است این مبلغ را با نرخ ارز رسمی بانک مرکزی در تاریخ صدور کمک هزینه روزانه به روبل تبدیل کنید (بند 10 ماده 272 قانون اساسی). کد مالیاتی فدراسیون روسیه):

مبلغ دریافتی جزء هزینه ها می باشد.

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری خارجی 2018-2019:مالیات بر درآمد شخصی چطور؟

هنگام سفر به خارج از کشور، مالیات بر درآمد شخصی بر مقدار کمک هزینه روزانه بیش از 2500 روبل اعمال نمی شود. در روز (بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بر این اساس مالیات بر درآمد افراد باید از مبلغ بالاتر از این حد کسر و به بودجه واریز شود.

اگر کمک هزینه روزانه به روبل پرداخت شود، پایه مالیات بر درآمد شخصی طبق فرمول زیر محاسبه می شود:

به هر حال، اگر کمک هزینه روزانه در یک سازمان به ارز خارجی تعیین می شود، اما به روبل به کارمند پرداخت می شود، نیازی به محاسبه مجدد نیست (نامه های وزارت دارایی مورخ 04/22/2016 شماره 03- 04-06/23252 مورخ 02/09/1395 شماره 03-04-06/ 6531).

اگر کمک هزینه روزانه به ارز خارجی پرداخت می شود، پس برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، باید یک ویژگی مهم را در نظر داشته باشید: این مبلغ باید با نرخ ارز رسمی بانک مرکزی که در آخرین روز تعیین شده است به روبل تبدیل شود. ماهی که در آن گزارش پیش پرداخت سفر تصویب شد (نامه وزارت دارایی مورخ 30 اسفند 1394 شماره 03-04-06/15509). بنابراین، پایه مالیات بر درآمد شخصی در این مورد به شرح زیر در نظر گرفته می شود:

محاسبه کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری به خارج از کشور در سال 2018-2019: حق بیمه

به عنوان یک قاعده کلی، کمک هزینه روزانه پرداخت شده به کارکنان در سال های 2018-2019 مشمول حق بیمه بر اساس همان اصل مالیات بر درآمد شخصی است. یعنی سهم باید از مقدار کمک هزینه روزانه بیش از 2500 روبل محاسبه شود (