پیوست 1 محاسبه حق بیمه. با فرم جدید محاسبه حق بیمه آشنا می شویم

فرم محاسبه حق بیمه، نحوه تکمیل آن (از این پس رویه) و همچنین فرمت ارسال محاسبات حق بیمه به صورت الکترونیکی تصویب شد. این دستور از اول دی ماه 1396 لازم الاجرا بوده و محاسبه حق بیمه که فرم آن به تصویب این دستور می رسد برای اولین بار برای اولین دوره تسویه (گزارشی) سال 1396 ارائه می شود. در این مقاله به بررسی ویژگی های پر کردن فرم گزارش جدید می پردازیم.

محاسبه حق بیمه باید به پرداخت کنندگان حق بیمه یا نمایندگان آنها که پرداخت ها و سایر حق الزحمه را به افراد انجام می دهند ارائه شود.

محاسبات به سازمان مالیاتی ارائه می شود:

• در محل سازمان؛
• در محل بخش های جداگانه سازمان؛
• در محل سکونت فرد پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهد.

پرداخت کننده-کارفرمایان باید حداکثر تا سی ام ماه بعد از دوره صورتحساب (گزارش) محاسبه حق بیمه را ارائه دهند. هیچ مهلت جداگانه ای برای ارسال محاسبات به صورت کاغذی یا الکترونیکی وجود ندارد.

جهت اطلاع شما

برای اولین بار، محاسبه جدید حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 باید حداکثر تا 2 می 2017 به اداره مالیات ارائه شود، زیرا 30 آوریل مصادف با یک روز غیر کاری است.

از نظر خارجی، شکل گزارش با محاسبه معمول با استفاده از فرم RSV-1 بسیار متفاوت است، زیرا طبق قوانین ذاتی در گزارش های ارائه شده به مقامات مالیاتی ساخته شده است. بر خلاف فرم های 4-FSS و RSV-1، محاسبه جدید حاوی اطلاعاتی در مورد بدهی در ابتدا و انتهای دوره و مشارکت های پرداختی نخواهد بود.

علاوه بر اطلاعات کلی در مورد اقلام تعهدی، پرداخت ها و مشارکت ها، محاسبه جدید شامل برگه ها و برنامه های کاربردی جداگانه برای محاسبه مزایا و تعرفه های کاهش یافته است:

1. صفحه عنوان؛
2. برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست"؛
3. بخش 1 "خلاصه تعهدات پرداخت کننده حق بیمه"؛
4. پیوست 1 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری و سلامت" به بخش. 1
5. پیوست 2 «محاسبه مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان» به بخش. 1
6. ضمیمه 3 "هزینه های بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان و هزینه های انجام شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه" به بخش. 1
7. پیوست 4 "پرداخت های انجام شده از وجوه تامین شده از بودجه فدرال" به بخش. 1
8. ضمیمه 5 «محاسبه رعایت شرایط اعمال تعرفه کاهش یافته حق بیمه توسط پرداخت کنندگان مندرج در بندها. 3 ص 1 هنر. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
9. ضمیمه 6 "محاسبه رعایت شرایط اعمال تعرفه کاهش یافته حق بیمه توسط پرداخت کنندگان مندرج در بندها". 5 ص 1 هنر. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
10. پیوست 7 «محاسبه رعایت شرایط اعمال تعرفه کاهش یافته حق بیمه توسط پرداخت کنندگان مندرج در بندها. ماده 7 بند 1 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
11. پیوست 8 «اطلاعات مورد نیاز برای اعمال نرخ کاهش یافته حق بیمه توسط پرداخت کنندگان مشخص شده در بندها. ماده 9 بند 1 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
12. پیوست 9 «اطلاعات مورد نیاز برای اعمال نرخ حق بیمه تعیین شده در بند. 2 pp. 2 ص 2 هنر. 425 (بند 2، بند 2، ماده 426) قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
13. پیوست 10 «اطلاعات مورد نیاز برای اعمال مفاد بندها. ماده 1 بند 3 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط سازمان هایی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به نفع دانشجویان در سازمان های آموزشی حرفه ای، سازمان های آموزشی آموزش عالی در آموزش تمام وقت برای فعالیت های انجام شده در یک گروه دانشجویی (شامل در فدرال یا منطقه ای) انجام می دهند. ثبت انجمن های جوانان و کودکان که از حمایت دولتی برخوردارند) طبق قراردادهای کار یا طبق قراردادهای مدنی موضوع آن انجام کار و (یا) ارائه خدمات» به بخش. 1
14. بخش 2 "اطلاعات خلاصه در مورد تعهدات پرداخت کنندگان حق بیمه سرپرستان مزارع دهقانی"؛
15. پیوست 1 "محاسبه مبالغ حق بیمه قابل پرداخت برای سرپرست و اعضای یک مزرعه دهقانی (مزرعه)" به بخش. 2
16. بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده."

صفحات محاسباتی بدون توجه به حضور و تعداد بخش هایی که باید پر شوند، از صفحه عنوان به صورت متوالی شماره گذاری می شوند. در این مورد، نشانگر شماره صفحه، که دارای سه مکان آشنا است، به شرح زیر نوشته می شود: برای صفحه اول - "001"، برای 13th - "013".

توجه داشته باشید

ارائه یک صفحه عنوان، بخش الزامی است. 1، بخش فرعی 1.1 و 1.2 پیوست 1 به بخش. 1، پیوست 2 به بخش. 1 و ثانیه 3. مابقی بخش ها، زیربخش ها و ضمائم در صورتی در محاسبه منظور می شود که کارفرما پرداخت های مناسب را انجام داده یا حق بیمه را با نرخ های کاهش یافته محاسبه کرده باشد.

به عنوان یک قانون کلی، موارد زیر مجاز نیستند:

• تصحیح خطاها با روش های اصلاحی یا سایر روش های مشابه؛
• چاپ دو طرفه محاسبات روی کاغذ؛
• برگه های محاسباتی صحافی که منجر به آسیب کاغذ می شود.

توجه داشته باشید

در صورت کمبود هر یک از شاخص ها، شاخص های کمی و کل با مقدار "0" پر می شوند. در موارد دیگر، یک خط تیره در تمام مکان های آشنا در فیلد مربوطه قرار می گیرد.

محاسبه بر اساس داده های حسابداری برای درآمد انباشته و پرداخت شده به افراد تکمیل می شود. تمام مقادیر شاخص های هزینه منعکس شده در بخش. 1 - 3، پیوست های 1 - 10 به بخش. 1، پیوست 1 به بخش. 2 محاسبات به روبل و کوپک نشان داده شده است.

صفحه عنوان

صفحه عنوان توسط همه کارفرمایان بدون استثنا پر می شود.

در جدول اطلاعاتی در مورد پر کردن تک تک فیلدهای صفحه عنوان ارائه کردیم و همچنین توضیحاتی ارائه کردیم و محاسبه جدید را با فرم های معتبر قبلی مقایسه کردیم.

رشته	روش پر کردن	توجه داشته باشید
TIN و ایست بازرسی سازمان	با توجه به اینکه قسمت پر کردن TIN شامل 12 سلول است و TIN شامل 10 کاراکتر است، در دو خانه آخر باید یک خط تیره وارد کرد.
شماره تصحیح	در محاسبه اولیه برای دوره صورتحساب (گزارش) مقدار "0-" نشان داده شده است و در محاسبه به روز شده برای دوره صورتحساب (گزارش) مربوطه - شماره تعدیل (به عنوان مثال "1-" و غیره)	قبلاً در فرم های RSV-1 و 4-FSS، این فیلد نشان می داد: - مقدار "000"؛ - شماره تصحیح "001"
دوره تسویه (گزارش) (کد)	کد تعیین کننده دوره تسویه (گزارش) مطابق با پیوست 3 رویه وارد می شود: - "21" - یک چهارم. - "31" - نیم سال؛ - "33" - نه ماه؛ - "34" - سال؛ - "51" - سه ماهه اول در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان. - "52" - نیم سال در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان. - "53" - نه ماه در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان. - "90" - سال در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان	قبلاً در فرم‌های RSV-1 و 4-FSS، این فیلد حاوی مقادیر زیر بود: - "3" - یک چهارم. - "6" - نیم سال؛ - "9" - نه ماه؛ - "0" - سال
سال تقویمی که برای آن محاسبه دوره گزارش ارائه شده است
کد سازمان مالیاتی که محاسبه به آن ارائه می شود
بر اساس مکان (ثبت نام) (کد)	کد مطابق با پیوست 4 رویه نشان داده شده است: - "214" - در محل سازمان روسی؛
	- "217" - در محل ثبت جانشین قانونی سازمان روسیه؛ - "222" - در محل ثبت سازمان روسی در محل بخش جداگانه
نام سازمان یا بخش جداگانه	اگر نام یک بخش جداگانه وجود نداشته باشد، نام سازمان ذکر می شود
کد فعالیت اقتصادی بر اساس OKVED 2	از 11 ژوئیه 2016، برای اهداف ثبت دولتی اشخاص حقوقی، از OKVED 2 OK 029–2014 (NACE Rev. 2)، تایید شده توسط Rosstandart دستور شماره 14-st مورخ 31 ژانویه 2014، استفاده می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 24 ژوئن 2016 شماره GD-4-14/ 11306@)
فرم سازماندهی مجدد (انحلال) (کد)	کد سازماندهی مجدد (انحلال) مطابق با پیوست 2 رویه نشان داده شده است: - "1" - تبدیل؛ - "2" - ادغام؛ - "3" - جدایی؛ - "4" - انتخاب؛ - "5" - الحاق؛ - "6" - جداسازی با پیوستن همزمان. - "7" - انتخاب با اضافه کردن همزمان. - "0" - انحلال
محاسبه در صفحات ______ با اسناد پشتیبان ضمیمه شده یا کپی هایی از آن در برگه های ______ تهیه می شود.	تعداد صفحات محاسبه و برگه های اسناد پشتیبان به ویژه به این بستگی دارد که آیا کارفرما حق اعمال نرخ های حق بیمه کاهش یافته را دارد یا خیر. ضمیمه های جداگانه محاسبات مربوط به انطباق با شرایط اعمال تعرفه کاهش یافته و همچنین سایر اطلاعات لازم را ارائه می دهند.

جهت اطلاع شما

در صفحه عنوان فرم جدید هیچ فیلدهای "میانگین تعداد کارمندان" و "تعداد بیمه شدگان" وجود ندارد که در صفحه عنوان محاسبه RSV-1 وجود دارد. در محاسبه جدید، تعداد کارکنان باید به طور جداگانه برای هر نوع سهم ذکر شود. علاوه بر این، فیلد "محل چاپ" در صفحه عنوان وجود ندارد، زیرا تأیید آن با امضا کافی است.

بخش 1 "خلاصه تعهدات پرداخت کننده حق بیمه"

بخش 1 حاوی اطلاعاتی در مورد حق بیمه تعهدی و قابل پرداخت به بودجه بازنشستگی اجباری، بیمه درمانی و بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان است.

بیایید به ویژگی های پر کردن خطوط جداگانه این بخش نگاه کنیم.

شماره خط	روش پر کردن	توجه داشته باشید
010	کد OKTMO تشکیلات شهرداری، قلمرو بین سکونتگاهی، شهرک موجود در تشکیلات شهرداری، که در قلمرو آن سازمان سازماندهی شده قرار داشت، الصاق شده است.
030 - 033	مبالغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری قابل پرداخت ذکر شده است که به کد طبقه بندی بودجه منعکس شده در ردیف 020 واریز می شود.	کل مبلغ مشارکت برای دوره صورتحساب و میزان مشارکت تقسیم شده برای سه ماه گذشته نشان داده شده است
050 - 053	مبالغ حق بیمه بیمه درمانی اجباری قابل پرداخت آورده شده است که به کد طبقه بندی بودجه مندرج در ردیف 040 واریز می شود.	کل مبلغ مشارکت برای دوره صورتحساب و میزان مشارکت تقسیم شده برای سه ماه گذشته منعکس شده است.
070 - 073	مبالغ سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی منعکس شده است که به کد طبقه بندی بودجه مندرج در ردیف 060 واریز می شود.	مبلغ کل مشارکت برای دوره صورتحساب و میزان مشارکت تقسیم شده برای سه ماه گذشته نشان داده شده است.
090 - 093	مبالغ سهم بیمه برای تامین اجتماعی اضافی مشخص شده است که به کد طبقه بندی بودجه منعکس شده در ردیف 080 واریز می شود.	کل مبلغ مشارکت برای دوره صورتحساب و میزان مشارکت تقسیم شده برای سه ماه گذشته آورده شده است.
110	میزان سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت از کارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان ثابت است، مشروط به پرداخت به بودجه برای دوره صورتحساب (گزارش) مطابق با ماده. 431 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
111 - 113	مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان که برای پرداخت به بودجه سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارشگری) محاسبه می شود به کد طبقه بندی بودجه مندرج در ردیف 100 واریز می شود.
120	میزان مازاد هزینه های پرداخت شده توسط پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه بیش از سهم بیمه محاسبه شده برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان برای دوره صورتحساب (گزارش) مطابق با هنر منعکس می شود. 431 کد مالیاتی فدراسیون روسیه	پرکردن همزمان خطوط 110 و 120 مجاز نمی باشد
121 - 123	میزان مازاد هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه ای بیش از سهم بیمه محاسبه شده برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) نشان داده شده است.	پرکردن همزمان خطوط 111 و 121، 112 و 122، 113 و 123 مجاز نمی باشد.

ضمائم بخش 1
پیوست 1از چندین بخش فرعی تشکیل شده است.

شماره فرعی و نام	ویژگی های پر کردن
1.1 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری"	توسط تمام پرداخت کنندگانی که پرداخت می کنند و غیره پر می شود
1.2 "محاسبه حق بیمه برای بیمه سلامت اجباری"	پرداخت حق الزحمه به افراد بیمه شده در نظام بازنشستگی اجباری و بیمه سلامت
1.3 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه مشخص شده در ماده. 428 کد مالیاتی فدراسیون روسیه"	توسط پرداخت کنندگان فقط به شرط پرداخت به افراد مشخص شده در هنر پر می شود. به ترتیب 428 و 429 قانون مالیات فدراسیون روسیه
1.4 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ"

در هر بخش باید تعداد افرادی را که برای پرداخت آنها حق بیمه تعلق می گیرد ذکر کنید.

هنگام پر کردن خط 001 پیوست 1، باید کد تعرفه را مطابق با کدهای تعرفه پرداخت کنندگان حق بیمه مطابق با پیوست 5 رویه منعکس کنید.

کد	نام
01	پرداخت کنندگان حق بیمه که در سیستم مالیاتی عمومی قرار دارند و تعرفه پایه حق بیمه را اعمال می کنند.
02	پرداخت کنندگان حق بیمه که دارای سیستم مالیاتی ساده شده هستند و تعرفه پایه حق بیمه را اعمال می کنند.
03	پرداخت کنندگان حق بیمه با پرداخت مالیات واحد بر درآمد ناشی از انواع خاصی از فعالیت ها و اعمال تعرفه پایه حق بیمه
…	…
08	پرداخت کنندگان حق بیمه که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و نوع اصلی فعالیت اقتصادی آنها در بندهای مشخص شده است. 5 ص 1 هنر. 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
09	پرداخت کنندگان حق بیمه که برای انواع خاصی از فعالیت ها UTII می پردازند و دارای مجوز فعالیت های دارویی هستند - در رابطه با پرداخت ها و پاداش هایی که به افرادی که حق فعالیت در فعالیت های دارویی را دارند یا مجاز به انجام آنها هستند.
…	…
14	پرداخت کنندگان حق بیمه که طبق قانون فدرال شماره 377-FZ مورخ 29 نوامبر 2014 "در مورد توسعه منطقه فدرال کریمه و منطقه آزاد اقتصادی در قلمروهای منطقه آزاد اقتصادی" وضعیت شرکت کننده در یک منطقه آزاد اقتصادی را دریافت کرده اند. جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل
15	پرداخت کنندگان حق بیمه که طبق قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2014 شماره 473-FZ "در قلمروهای توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی در فدراسیون روسیه" وضعیت اقامت در قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی را دریافت کرده اند.
16	پرداخت کنندگان حق بیمه که طبق قانون فدرال مورخ 13 ژوئیه 2015 شماره 212-FZ "در بندر آزاد ولادی وستوک" وضعیت اقامت در بندر آزاد ولادی وستوک را دریافت کرده اند.
21	پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت حق بیمه با نرخ های اضافی تعیین شده توسط بند 1 هنر. 428 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
22	پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت حق بیمه با نرخ های اضافی تعیین شده توسط بند 2 از هنر. 428 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
23 - 27	پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت حق بیمه با نرخ های اضافی تعیین شده توسط بند 3 از هنر. 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام تعیین کلاس شرایط کار: - خطرناک، زیر کلاس 4؛ - مضر، زیر کلاس 3.4؛ - مضر، زیر کلاس 3.3؛ - مضر، زیر کلاس 3.2؛ - مضر، زیر کلاس 3.1
28 - 29	پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی مشخص شده در بندهای 1 و 2 از هنر. 429 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

اگر پرداخت کننده حق بیمه بیش از یک تعرفه در طول دوره صورتحساب (گزارش) اعمال کند، چه باید کرد؟در این شرایط، محاسبه شامل ضمیمه های 21 به بخش است. 1 (یا به تعداد زیربخش های جداگانه پیوست 1 به بخش 1)، تعداد تعرفه هایی که در طول دوره صورتحساب (گزارش دهی) اعمال شده است. در این مورد، کدهای تعرفه پرداخت کننده "21" - "29" برای پر کردن خط 2001 پیوست 21 استفاده نمی شود.

که در ضمیمه 2محاسبه مبالغ حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را بر اساس مبالغ پرداختی و سایر حق الزحمه های انجام شده به نفع افراد بیمه شده در سیستم بیمه اجتماعی اجباری ارائه می دهد. در این مورد، مقادیر زیر به عنوان شاخص پرداخت نشان داده می شود:

"1" - پرداخت مستقیم پوشش بیمه ای برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان توسط ارگان سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی به بیمه شده.

"2" یک سیستم اعتباری پرداخت بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان توسط ارگان سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی است.

توجه داشته باشید

خط 090 مبالغ حق بیمه قابل پرداخت به بودجه یا میزان مازاد بر هزینه های پرداخت شده توسط پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه ای در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان بیش از حق بیمه محاسبه شده برای این نوع از بیمه را نشان می دهد. بیمه، نشان دهنده ویژگی مربوطه از ابتدای دوره صورتحساب، برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش دهی) و همچنین برای ماه های اول، دوم و سوم از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش دهی) ، به ترتیب.

هنگام پر کردن خط 090 مقادیر زیر داده می شود:

"1" - در صورت انعکاس مبالغ حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان مشروط به پرداخت به بودجه.

"2" - در صورتی که میزان مازاد هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه ای بیش از حق بیمه محاسبه شده بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان ثبت شود.

که در پیوست 3هزینه های پرداخت کننده حق بیمه برای اهداف بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان منعکس می شود. این برنامه حاوی اطلاعاتی است که قبلاً در جدول 2 فرم 4-FSS ارائه شده است.

که در پیوست 4هزینه هایی که پرداخت کننده برای اهداف بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان متحمل می شود، بیش از مبلغی است که توسط قانون فدراسیون روسیه در مورد بیمه اجتماعی اجباری تأمین شده از بودجه فدرال تعیین شده است.

برنامه های کاربردی 5 - 10توسط آن دسته از کارفرمایان که حق اعمال نرخ حق بیمه کاهش یافته را دارند پر می شوند. این ضمائم محاسبات مربوط به انطباق با شرایط اعمال تعرفه های کاهش یافته را ارائه می دهد و همچنین سایر اطلاعات لازم را منعکس می کند.

بخش 2 "اطلاعات خلاصه در مورد تعهدات پرداخت کنندگان حق بیمه - روسای مزارع دهقانی (مزرعه)"

این بخش فقط توسط خانوارهای دهقانی (کشاورزی) پر می شود.

بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده"

این بخش از فرم توسط پرداخت کنندگان حق بیمه برای همه بیمه شدگان برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش دهی) پر می شود، از جمله کسانی که به نفع آنها پرداخت ها و سایر پاداش ها در دوره گزارش در چارچوب کار جمع شده است. روابط و قراردادهای مدنی

به ویژه، در بخش. 3 باید مشخص شود:

• TIN، SNILS، نام کامل، تاریخ تولد، کد عددی کشوری که شخص بیمه شده شهروند آن است، کد جنسیت عددی، کد نوع مدرک شناسایی یک فرد (مطابق با پیوست 6 رویه)؛
• علامت یک شخص بیمه شده در سیستم بازنشستگی اجباری، پزشکی، بیمه اجتماعی؛
• کد دسته شخص بیمه شده مطابق ضمیمه 8 رویه (به عنوان مثال "NR" ، "VZHNR")؛
• اطلاعاتی در مورد میزان پرداخت ها و سایر پاداش های محاسبه شده به نفع یک فرد و همچنین اطلاعاتی در مورد سهم بیمه تعلق گرفته برای بیمه بازنشستگی اجباری. در این مورد، لازم است با ذکر جزئیات پرداخت های تحت قراردادهای مدنی، مبالغ پرداخت های تعلق گرفته و پاداش ها مشخص شود.

محاسبه به روز حق بیمه چگونه ارائه می شود؟

در صورتی که کارفرما در محاسبات ارائه شده به اداره مالیات متوجه عدم انعکاس یا ناقص بودن اطلاعات و همچنین اشتباهاتی شود که منجر به دست کم گرفتن میزان حق بیمه قابل پرداخت می شود، پرداخت کننده موظف است تغییرات لازم را در آن اعمال کند. محاسبه و ارائه یک محاسبه به روز به سازمان مالیاتی. روش ارسال محاسبات به روز شده در هنر مقرر شده است. 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

توجه داشته باشید

هنگام محاسبه مجدد مبالغ حق بیمه در طول دوره خطا (تحریف) ، محاسبات به روز شده به شکلی که در دوره تسویه (گزارش) لازم الاجرا بود که مبالغ حق بیمه مجدداً محاسبه می شود ، به سازمان مالیاتی ارائه می شود.

در صورتی که خطاهای کشف شده منجر به دست کم گرفتن مبلغ حق بیمه پرداختی نشده باشد، ارائه محاسبه به روز حق پرداخت کننده است و نه تعهد.

موارد زیر باید در محاسبه تنظیم شده لحاظ شود:

• بخش هایی از محاسبه و ضمائم آنها که قبلاً توسط پرداخت کننده به سازمان مالیاتی ارائه شده است (به استثنای بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده") ، با در نظر گرفتن اصلاحات انجام شده در آنها.
• سایر بخشهای محاسبه و ضمیمه آنها در صورت اصلاح (اضافه) به آنها.
• بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده" برای افرادی که تغییرات (افزودنی) در مورد آنها ایجاد شده است.

بنابراین، در سال 2017، سازمان ها و کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند، محاسبات حق بیمه را به اداره مالیات ارائه می کنند. این محاسبه جایگزین فرم های معمول RSV-1 و 4-FSS می شود. یک مهلت واحد برای ارسال محاسبات تعیین شده است - حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره صورتحساب (گزارش). این محاسبه شامل بخش‌ها و ضمیمه‌هایی است که برای همه اجباری است (صفحه عنوان، بخش 1، بخش‌های فرعی 1.1 و 1.2 از پیوست 1 به بخش 1، پیوست 2 به بخش 1، بخش 3)، و بخش‌ها، بخش‌های فرعی و ضمیمه‌هایی که پر شده‌اند. تنها در صورتی که کارفرما پرداخت های مناسب را انجام دهد یا حق بیمه را با نرخ های کاهش یافته محاسبه کند.

آخرین مهلت ارسال محاسبات حق بیمه سه ماهه چهارم سال ۱۳۹۶ چقدر است؟ آیا باید فرم قدیمی یا جدید را پر کنم؟ از چه نسبت های کنترلی جدیدی می توان برای بررسی محاسبه استفاده کرد و آیا می توان این کار را در یک برنامه رایگان از خدمات مالیاتی فدرال انجام داد؟ آیا افسر منابع انسانی به همراه حسابدار نیاز به شفاف سازی اطلاعات شخصی کارکنان و بررسی آنها با SZV-M دارد؟ ما به سوالات اساسی پاسخ خواهیم داد، به نمونه های خاص نگاه می کنیم و نمونه ای از پر کردن محاسبه سالانه حق بیمه سال 2017 ارائه می دهیم.

چه کسی باید محاسبه سالانه 2017 را ارسال کند

همه بیمه شدگان باید محاسبات حق بیمه را برای سه ماهه چهارم سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند، به ویژه:

• سازمان ها و بخش های جداگانه آنها؛
• کارآفرینان فردی (IP).

محاسبه حق بیمه سه ماهه چهارم سال 1396 باید تکمیل و به کلیه بیمه شدگانی که دارای بیمه نامه هستند ارائه شود، یعنی:

• کارکنان تحت قرارداد کار؛
• مجریان - افراد تحت قراردادهای مدنی (به عنوان مثال، قراردادهای ساخت و ساز یا ارائه خدمات)؛
• مدیر کل که تنها موسس است.

محاسبه باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود، صرف نظر از اینکه آیا این فعالیت در دوره گزارش (از ژانویه تا دسامبر 2017) انجام شده است یا خیر. اگر در سال 2017 یک سازمان یا کارآفرین انفرادی کارمند داشت، اما اصلاً فعالیتی انجام نداده بود، به افراد پرداختی انجام نداده بود و هیچ حرکتی در حساب های جاری نداشته است، این امر تعهد آنها را برای ارائه حساب برای سه ماهه چهارم سال 2017 لغو نمی کند. . در چنین شرایطی، شما باید یک محاسبه صفر را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 12 آوریل 2017 شماره BS-4-11/6940).

دوره گزارش برای محاسبه حق بیمه سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه است. دوره صورتحساب یک سال تقویمی است - ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه. بنابراین، صحیح تر است که محاسبه سه ماهه چهارم سال 2017 را یک محاسبه سالانه برای حق بیمه سال 2017 بدانیم و نه سه ماهه. علاوه بر این، بسیاری از حسابداران می دانند که بسیاری از شاخص های محاسبه بر اساس تعهدی از ابتدای سال 2017 شکل می گیرند و نه از سه ماهه. بنابراین، در پایان سال، این DAM سالانه است که تسلیم می شود.

مهلت ارسال محاسبات سالانه

محاسبات حق بیمه باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش (تسویه حساب) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. اگر آخرین تاریخ ارسال در آخر هفته باشد، محاسبه را می توان در روز کاری بعدی ارسال کرد (بند 7 ماده 431، بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دوره صورتحساب در مورد ما 2017 (از 1 ژانویه تا 31 دسامبر) است. بنابراین، محاسبه (DAM) برای سال 2017 باید حداکثر تا 31 دسامبر (دوشنبه) به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود.

فرم محاسبه سالانه: جدید یا قدیمی؟

محاسبه حق بیمه را طبق فرم تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551 پر کنید. از فرم محاسبه جدید فقط برای گزارش سه ماهه اول سال 2018 استفاده کنید.

ترکیب فرم محاسبه جاری به شرح زیر است:

• صفحه عنوان؛
• ورق برای افرادی که وضعیت یک کارآفرین فردی را ندارند.
• بخش شماره 1 (شامل 10 برنامه)
• بخش شماره 2 (با یک درخواست);
• بخش شماره 3 - حاوی اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگانی است که کارفرما برای آنها کمک می کند.

سازمان ها و کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند باید در محاسبه حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017 (بندهای 2.2، 2.4 روش تکمیل محاسبه حق بیمه) را لحاظ کنند:

در این ترکیب، محاسبه سالانه برای سال 2017 باید بدون توجه به فعالیت های انجام شده در دوره گزارش، توسط خدمات مالیاتی فدرال دریافت شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 12 آوریل 2017 شماره BS-4-11/ 6940). ضمناً در صورت وجود دلایل خاص، پرداخت کنندگان حق بیمه باید بخش ها و ضمائم دیگری را نیز درج کنند. اجازه دهید ترکیب محاسبه را در جدول توضیح دهیم:

عنصر محاسبه	چه کسی آن را پر می کند
صفحه عنوان	توسط همه سازمان ها و کارآفرینان فردی پر شده است
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست"	توسط افرادی تشکیل شده است که اگر TIN خود را در محاسبه ذکر نکرده باشند، کارآفرین فردی نیستند.
بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست های 1 و 2 به بخش 1، بخش 3	پر کردن تمام سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 31 دسامبر 2017 به افراد درآمد پرداخت کرده اند.
بخش های فرعی 1.3.1، 1.3.2، 1.4 پیوست 1 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که حق بیمه را با نرخ های اضافی انتقال می دهند
پیوست های 5-8 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که تعرفه های کاهش یافته را اعمال می کنند (به عنوان مثال، انجام فعالیت های ترجیحی در سیستم مالیاتی ساده)
پیوست 9 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که از 1 ژانویه تا 31 دسامبر 2017 به کارمندان خارجی یا کارمندان بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند درآمد پرداخت کرده اند.
پیوست 10 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 31 دسامبر 2017 به دانشجویان شاغل در تیم های دانشجویی درآمد پرداخت کردند.
ضمائم 3 و 4 بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که از 1 ژانویه تا 31 دسامبر 2017 مزایای بیمارستانی، کمک هزینه کودک و غیره را پرداخت کردند (یعنی مربوط به غرامت از صندوق بیمه اجتماعی یا پرداخت های بودجه فدرال)
بخش 2 و پیوست 1 به بخش 2	رؤسای مزارع دهقانی

نحوه پر کردن محاسبه سالانه: ترتیب

پر کردن محاسبه برای سه ماهه چهارم سال 2017 را از صفحه عنوان شروع کنید. سپس برای هر کارمندی که در سه ماهه چهارم داشتید، بخش 3 را ایجاد کنید. پس از این، ضمیمه های بخش 1 را پر کنید. و در آخر، خود بخش 1. در آن داده ها را خلاصه می کنید.

نحوه ارسال پرداخت

دو روش برای انتقال محاسبه حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017 به خدمات مالیاتی سرزمینی وجود دارد:

نمونه ها و نمونه های پر کردن محاسبات سالانه 1396

بیشتر بیمه شدگان با استفاده از خدمات نرم افزار حسابداری ویژه (مثلاً 1C) محاسبات حق بیمه را برای سه ماهه چهارم سال 2017 به صورت الکترونیکی پر می کنند. در این حالت محاسبه به صورت خودکار بر اساس داده هایی که حسابدار وارد برنامه می کند ایجاد می شود. با این حال، به نظر ما، برای جلوگیری از اشتباه، توصیه می شود برخی از اصول تشکیل محاسبات را درک کنید. در مورد ویژگی های پر کردن رایج ترین بخش ها نظر خواهیم داد و همچنین نمونه ها و نمونه هایی را ارائه خواهیم داد.

صفحه عنوان

در صفحه عنوان محاسبه حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017، به ویژه باید شاخص های زیر را مشخص کنید:

دوره گزارش

در قسمت "محاسبه (گزارش) دوره (کد)" کد دوره صورتحساب (گزارش) را از پیوست شماره 3 به روش تکمیل محاسبه حق بیمه قید کنید. در کل چهار مقدار ممکن وجود دارد

• 21 - برای سه ماهه اول؛
• 31 - برای نیم سال؛
• 33 - در نه ماه؛
• 34 - در سال

بنابراین در محاسبه سالانه حق بیمه سال 1396 کد دوره گزارش 34 خواهد بود.

کد خدمات مالیاتی فدرال

در قسمت "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)" - کد مرجع مالیاتی را که محاسبه حق بیمه به آن ارائه می شود، مشخص کنید. می توانید با استفاده از خدمات رسمی، ارزش یک منطقه خاص را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دریابید.

کد محل اجرا

به عنوان این کد، یک مقدار دیجیتال نشان می دهد که مالکیت خدمات مالیاتی فدرال را نشان می دهد که DAM برای سه ماهه چهارم سال 2017 به آن ارائه شده است.

همچنین بخوانید: انتقال مسئولیت های حسابدار ارشد به حسابدار: نمونه

نام

نام سازمان یا نام کامل کارآفرین انفرادی را مطابق با مدارک و بدون علامت اختصاری در صفحه عنوان قید کنید. یک سلول آزاد بین کلمات وجود دارد.

کدهای OKVED

در قسمت "کد نوع فعالیت اقتصادی طبق طبقه بندی کننده OKVED2"، کد را مطابق طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی نشان دهید.

قبلاً، طبقه‌بندی‌کننده OKVED در حال اجرا بود (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). با این حال، از ژانویه 2017، با طبقه بندی OEED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2) جایگزین شد. هنگام پر کردن محاسبه حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017 از آن استفاده کنید. در اینجا نمونه ای از پر کردن احتمالی صفحه عنوان به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه (DAM) برای سه ماهه چهارم سال 2017 آمده است:

برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین انفرادی نیست" توسط شهروندانی که برای کارگران استخدام شده پرداخت می کنند پر می شود، در صورتی که وی TIN خود را در محاسبه نشان نداده باشد. در این برگه، کارفرما اطلاعات شخصی خود را نشان می دهد.

بخش 3: داده های شخصی کارکنان

بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده" به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017 باید برای همه بیمه شدگان برای اکتبر، نوامبر و دسامبر 2017 پر شود، از جمله کسانی که پرداخت ها به نفع آنها برای ژانویه محاسبه شده است - دسامبر 2017 در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی. بخش 3.1 از بخش 3 اطلاعات شخصی شخص بیمه شده - گیرنده درآمد را نشان می دهد: نام کامل، شماره شناسایی مالیات دهندگان، SNILS و غیره.

در بخش 3.2 از بخش 3، اطلاعاتی در مورد مبالغ پرداختی محاسبه شده به نفع فرد و همچنین اطلاعاتی در مورد سهم بیمه تعلق گرفته برای بیمه بازنشستگی اجباری ارائه دهید. در اینجا نمونه ای از پر کردن بخش 3 آورده شده است.

پرداخت به یک کارمند - یک شهروند فدراسیون روسیه و کمک های تعهدی به بیمه بازنشستگی اجباری برای سه ماهه چهارم 2017.

در این شرایط بند 3 محاسبه حق بیمه سه ماهه چهارم سال 1396 به صورت زیر خواهد بود:

لطفاً توجه داشته باشید که برای افرادی که در سه ماه آخر دوره گزارش (اکتبر، نوامبر و دسامبر) پرداختی دریافت نکرده اند، بخش 3.2 از بخش 3 نیازی به پر کردن ندارد (بند 22.2 از روش تکمیل محاسبه. از حق بیمه).

کارکنانی که در دوره گزارش قبلی ترک کردند

کارکنان اخراجی را در تعداد کل بیمه شدگان لحاظ کنید (ستون 1 ردیف 010 جزء 1.1 ضمیمه 1 به بند 1). در بخش 3.1 محاسبه حق بیمه، کارکنانی را که در سه ماهه قبل ترک کرده اند نشان دهید. شما در سه ماه گذشته به چنین کارمندانی پرداخت نکرده اید، بنابراین بخش 3.2 را برای آنها پر نکنید.

کپی قسمت 3 محاسبه باید به کارمندان داده شود. این دوره پنج روز تقویمی از تاریخی است که شخص برای چنین اطلاعاتی درخواست داده است. به هر فرد یک کپی از بخش 3 بدهید که فقط حاوی اطلاعات مربوط به آنهاست. اگر محاسبات را در قالب های الکترونیکی ارسال می کنید، باید نسخه های کاغذی را چاپ کنید. عصاره بند 3 را نیز در روز عزل یا فسخ قرارداد مدنی به شخص بدهید. عصاره باید برای کل دوره کار از ژانویه 2017 آماده شود.

SNILS را بررسی کنید

برخی از بازرسان خدمات مالیاتی فدرال، قبل از ارائه محاسبات برای حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017، پیام های اطلاعاتی در مورد تغییرات در فناوری دریافت گزارش ها ارسال کردند. چنین پیام‌هایی به این نکته توجه داشته باشند که اگر اطلاعات مربوط به افراد با داده‌های پایگاه‌داده خدمات مالیاتی فدرال مطابقت نداشته باشد، تسویه حساب‌ها پذیرفته‌شده تلقی نمی‌شوند. برای مثال، ممکن است مشکلاتی در مورد SNILS، تاریخ و محل تولد ایجاد شود. در اینجا متن چنین پیام اطلاع رسانی است:

مودیان محترم (کارگزاران مالیاتی)!

لطفاً توجه داشته باشید که الگوریتم پذیرش محاسبات برای حق بیمه تغییر کرده است (طبق دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11 / "در مورد تأیید فرم محاسبه حق بیمه ، روش پر کردن آن و همچنین فرمت ارسال محاسبات برای سهم بیمه به صورت الکترونیکی").

در صورت شناسایی ناموفق افراد بیمه شده منعکس شده در بخش 3 "اطلاعات شخصی افراد بیمه شده"، امتناع از پذیرش محاسبه ایجاد می شود.

پیش از این، هنگامی که یک تخلف واحد شناسایی شد - شناسایی ناموفق افراد بیمه شده از بخش 3، یک اخطار شفاف سازی به طور خودکار ایجاد می شد (در این مورد، محاسبه پذیرفته شده تلقی می شد).

به منظور اجتناب از پذیرش محاسبات برای حق بیمه به دلیل مغایرت بین اطلاعات افراد ذکر شده در محاسبه و اطلاعات موجود در سازمان مالیاتی، توصیه می کنیم اطلاعات شخصی افراد ذکر شده در محاسبه را بررسی کنید (کامل نام، تاریخ تولد، محل تولد، شماره شناسایی مالیات دهندگان، مشخصات گذرنامه، SNILS) به منظور ارائه داده های قدیمی در محاسبه. همچنین، داده های مشابه باید با اطلاعات موجود در منابع اطلاعاتی صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای شناسایی بدون ابهام SNILS فرد بیمه شده تأیید شود.

پیوست شماره 3 به بخش 1: هزینه های مزایا

در پیوست 3 به بخش 1 به عنوان بخشی از DAM سالانه برای سال 2017، اطلاعات مربوط به هزینه های مربوط به اهداف بیمه اجتماعی اجباری را ثبت کنید (اگر چنین اطلاعاتی در دسترس نباشد، پیوست پر نمی شود، زیرا اجباری نیست) .

در این برنامه فقط مزایای صندوق بیمه اجتماعی را که در سال 2017 تعلق می گیرد نشان دهید. تاریخ پرداخت سود و مدتی که برای آن تعلق گرفته مهم نیست. به عنوان مثال، سودی را که در پایان دسامبر تعلق گرفته و در ژانویه پرداخت شده است، در محاسبه سال منعکس کنید. مزایای مرخصی استعلاجی را که در ماه دسامبر باز و در ژانویه بسته می شود، فقط در محاسبات برای سه ماهه اول 2018 منعکس کنید.

مزایا به هزینه کارفرما برای سه روز اول بیماری کارمند نباید در ضمیمه 3 آمده باشد. تمام داده ها را به صورت تجمعی از ابتدای سال 2017 در این برنامه وارد کنید (بندهای 12.2 - 12.4 روش تکمیل محاسبه).

در مورد مثال پر کردن، خطوط پیوست 3 به بخش 1 باید به صورت زیر تشکیل شود:

در اینجا نمونه ای از بازتاب سود به عنوان بخشی از محاسبه برای سه ماهه چهارم سال 2017 آمده است. در سال 2017 این سازمان:

• برای 3 روز بیماری پرداخت شده است. با هزینه صندوق بیمه اجتماعی، 15 روز پرداخت شد، مبلغ 22902.90 روبل بود.
• به یک کارمند کمک هزینه برای مراقبت از اولین فرزندش برای اکتبر، نوامبر، دسامبر، هر کدام 7179 روبل اعطا کرد. مقدار مزایا برای 3 ماه به 21537.00 روبل رسید.
• کل مزایای تعلق گرفته - 44439.90 روبل. (22902.90 روبل + 21537.00 روبل).

مزایا بیش از سهم ارزیابی شده است

در ردیف 120 بند 1 و در ستون 2 ردیف 090 پیوست 2 تفاوت سود تعهدی و حق بیمه را یادداشت کنید در ستون 1 ردیف 090 علامت 2 و در ردیف 110 بند 1 صفر را وارد کنید. مبالغ هر یک از سه ماه گذشته را در زیر ردیف های مربوطه وارد کنید.

کمک به حقوق بازنشستگی و پزشکی: بخش های فرعی 1.1 - 1.2 از پیوست 1 به بخش. 1

پیوست 1 به بخش 1 محاسبه شامل 4 بلوک است:

№	مسدود کردن
1	بخش 1.1 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری"
2	بخش 1.2 "محاسبه حق بیمه برای بیمه سلامت اجباری"
3	بخش 1.3 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه مندرج در ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه"
4	بخش 1.4 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ"

در ردیف 001 "کد تعرفه پرداخت کننده" پیوست 1 به بخش 1، کد تعرفه قابل اجرا را ذکر کنید.

در محاسبه سالانه برای سه ماهه چهارم سال 2017، باید به تعداد ضمیمه های 1 تا بخش 1 (یا زیربخش های فردی این پیوست) به تعداد تعرفه های اعمال شده در طول سال 2017 (از ژانویه تا دسامبر) وارد کنید. اجازه دهید ویژگی های پر کردن زیربخش های مورد نیاز را توضیح دهیم.

بخش 1.1: سهم بازنشستگی

بخش فرعی 1.1 یک بلوک اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای سهم بازنشستگی و میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی است. اجازه دهید شاخص های خطوط این بخش را توضیح دهیم:

• خط 010 - تعداد کل افراد بیمه شده؛
• خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه در دوره گزارش را محاسبه کرده اید (از ژانویه تا دسامبر 2017).
• خط 021 - تعداد افرادی از خط 020 که پرداخت آنها از حداکثر پایه برای محاسبه حق بازنشستگی فراتر رفته است.
• خط 030 - مبالغ پرداختی و پاداش به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در اینجا گنجانده نشده است.
• در خط 040 منعکس کنید:
  • مبالغ پرداختی که مشمول سهم بازنشستگی نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
  • مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر در محدوده تعیین شده توسط بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس می شود.
• خط 050 - مبنای محاسبه حق بیمه بازنشستگی؛
• خط 051 - مبنای محاسبه حق بیمه در مقادیری که از حداکثر ارزش پایه برای هر فرد بیمه شده در سال 2017 بیشتر است، یعنی 876000 روبل (بندهای 3-6 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• خط 060 - مبالغ حق بیمه بازنشستگی محاسبه شده شامل:
  • در خط 061 - از پایه ای که از حد مجاز تجاوز نمی کند (876000 روبل)؛
  • در خط 062 - از پایه ای که بیش از حد مجاز است (876000 روبل).

داده ها را در بخش فرعی 1.1 به شرح زیر ثبت کنید: ارائه داده ها از ابتدای سال 2017، و همچنین برای سه ماه آخر دوره گزارش (اکتبر، نوامبر و دسامبر 2017).

مثال: سازمانی که از رژیم عمومی استفاده می کند، مشارکت ها را با نرخ های پایه دریافت می کند. 10 نفر مشغول به کار هستند.

بخش 1.2: کمک های پزشکی

بخش فرعی 1.2 یک بخش اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای حق بیمه سلامت و میزان حق بیمه برای بیمه سلامت است. در اینجا اصل تشکیل رشته ها است:

• خط 010 - تعداد کل بیمه شدگان 12 ماهه سال 1396.
• خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه را محاسبه کرده اید.
• خط 030 - مبالغ پرداختی به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در خط 030 نشان داده نمی شوند.
• در خط 040 - مبالغ پرداخت:
  • مشمول حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
  • مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر به مقدار مشخص شده در بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

بخش 1.3 - اگر حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری را با نرخ اضافی پرداخت می کنید، پر کنید. و بخش 1.4 - اگر از 1 ژانویه تا 31 دسامبر 2017 سهم بیمه را برای تامین اجتماعی اضافی برای اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی غیرنظامی و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ منتقل کرده اید.

کمک های مالی برای معلولیت و زایمان: پیوست شماره 2 به بخش 1

ضمیمه 2 به بخش 1 میزان مشارکت برای ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان را محاسبه می کند. داده ها در زمینه زیر نشان داده شده است: کل از ابتدای سال 2017 تا 31 دسامبر، و همچنین برای اکتبر، نوامبر و دسامبر 2017.
در فیلد 001 پیوست شماره 2 باید علامت پرداخت های بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را مشخص کنید:

• "1" - پرداخت مستقیم پوشش بیمه (در صورت وجود طرح آزمایشی بیمه اجتماعی در منطقه).
• "2" - سیستم افست پرداخت های بیمه (زمانی که کارفرما مزایا را پرداخت می کند و سپس غرامت لازم (یا افست) را از صندوق بیمه اجتماعی دریافت می کند).

اگر هیچ پروژه آزمایشی FSS در منطقه شما وجود ندارد، شما حق دارید کمک های اجتماعی اجباری را برای مزایا کاهش دهید. کل مبالغ را در ردیف 090 پیوست 2 به بخش 1 نشان دهید. این ارقام همیشه مثبت خواهند بود، حتی اگر مزایا بیش از سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی باشد.

مبالغ منفی سهم های تعهدی به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017 نباید ثبت شود. از این گذشته ، مقامات صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه نمی توانند مبالغ را با منهای در حساب های شخصی شخصی کارمندان توزیع کنند.

بازرسی خدمات مالیاتی فدرال

گاهی اوقات هزینه های مزایا از حق بیمه های پزشکی تعلق می گیرد. برخی از حسابداران این تفاوت را در ردیف 090 پیوست شماره 2 بند 1 محاسبات با علامت منفی ثبت می کنند. با این حال، این اشتباه است. در چنین شرایطی، ویژگی خط 090 را مشخص کنید:

• "1" اگر مقدار در ردیف 090 بزرگتر یا مساوی 0 باشد.
• "2" اگر مقدار کمتر از 0 باشد.

اگر محاسبه ای از حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017 را با مقادیر منفی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید، باید یک گزارش به روز ارسال کنید (نامه های خدمات مالیاتی فدرال مورخ 23 اوت 2017 شماره BS-4-11). /16751 مورخ 24 مرداد 1396 شماره BS- 4-11/16793).

برخی از حسابداران به چنین قوانین پر کردنی توجه نمی کنند. و مقادیر مشارکت منفی را با کد 1 نشان می دهند. این خطا باید اصلاح شود:

بیایید فرض کنیم که 10 نفر در سازمان وجود دارند؛ سازمان خود منافعی را به آنها تعلق می گیرد و به آنها پرداخت می کند. مبالغ پرداخت ها، کمک به VNiM و مزایای تعلق گرفته از صندوق بیمه اجتماعی برای همه کارکنان برای سال 2017 در جدول نشان داده شده است.

نشانگر خط 090 پیوست 2 به بخش. 1 برابر است با:

• در ستون 2 - 14868.33 روبل. (59,308.23 روبل – 44,439.90 روبل)؛
• در ستون 4 - 262.03 روبل. (26401.93 روبل – 26139.90 روبل)؛
• در ستون 6 - 1424.08 روبل. (8603.08 روبل – 7179 روبل)؛
• در ستون 8 - -3,307.04 روبل. (8474.86 روبل – 11781.90 روبل)؛
• در ستون 10 - 2144.99 روبل. (9323.99 روبل – 7179 روبل).

بخش 1: خلاصه داده ها

در بخش 1 محاسبات سالانه 2017، شاخص های کلی مبالغ حق بیمه قابل پرداخت را منعکس کنید. بخشی از سند مورد نظر شامل خطوط 010 تا 123 است که نشان دهنده OKTMO، میزان مستمری و کمک های پزشکی، سهم بیمه از کار افتادگی موقت و برخی کسورات دیگر است. همچنین در این بخش باید BCC را بر اساس نوع حق بیمه و میزان حق بیمه هر BCC که برای پرداخت در سال 2017 تعلق می گیرد، مشخص کنید.

کمک های بازنشستگی

در خط 020، KBK را برای مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری نشان دهید. در خطوط 030-033 - میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری را نشان دهید که باید به BCC فوق پرداخت شود:

• در خط 030 - برای دوره گزارش بر مبنای تعهدی (از ژانویه تا دسامبر).
• در خطوط 031-033 - برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (اکتبر، نوامبر و دسامبر).

هزینه های پزشکی

در خط 040، BCC را برای مشارکت در بیمه درمانی اجباری نشان دهید. در خطوط 050-053 - مبالغ حق بیمه بیمه درمانی اجباری را که باید پرداخت شود توزیع کنید:

• در خط 050 - برای دوره گزارش (2017) بر اساس تعهدی (یعنی از ژانویه تا دسامبر)؛
• در خطوط 051 - 053 برای سه ماه آخر دوره گزارش (اکتبر، نوامبر و دسامبر).

کمک های بازنشستگی با نرخ های اضافی

در خط 060، BCC را برای سهم بازنشستگی با تعرفه های اضافی نشان دهید. در خطوط 070 - 073 - مبالغ حق بازنشستگی با تعرفه های اضافی:

• در خط 070 - برای سال 2017 (از 1 ژانویه تا 31 دسامبر)؛
• در خطوط 071 - 073 برای سه ماه آخر دوره گزارش (اکتبر، نوامبر و دسامبر).

اگر هیچ پرداختی برای تعرفه های اضافی وجود نداشت، صفرها را وارد کنید.

کمک های اضافی تامین اجتماعی

در خط 080، BCC را برای کمک به تامین اجتماعی اضافی نشان دهید. در خطوط 090-093 - میزان مشارکت برای تامین اجتماعی اضافی:

• در خط 090 - برای سال 2017 (به مدت 12 ماه) به صورت تعهدی (از ژانویه تا دسامبر).
• در خطوط 091 - 093 برای سه ماه آخر دوره گزارش (اکتبر، نوامبر و دسامبر).

سهم بیمه اجتماعی

در خط 100، BCC را برای مشارکت در بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان مشخص کنید. در خطوط 110 – 113 – میزان حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری:

• در خط 110 - برای کل سال 2017 به صورت تعهدی (از ژانویه تا دسامبر).
• در خطوط 111 - 113 برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (یعنی برای اکتبر، نوامبر و دسامبر).

در خطوط 120-123، میزان مازاد هزینه های بیمه اجتماعی انجام شده را نشان دهید:

• در خط 120 - برای 12 ماه سال 2017
• در خطوط 121-123 - اکتبر، نوامبر و دسامبر 2017.

اگر هیچ هزینه اضافی وجود نداشت، صفرها را در این بلوک وارد کنید.

بررسی محاسبه با استفاده از نسبت های کنترلی

اگر محاسبه ای از حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017 جمع آوری کرده اید و آن را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کنید، به خاطر داشته باشید که کنترل کننده ها آن را برای مطابقت با نسبت های کنترل بررسی می کنند. در عین حال، نسبت های به روز شده از گزارش برای سه ماهه چهارم سال 2017 اعمال می شود. کنترل ها و فرمول های ایجاد شده برای پذیرش تسویه حساب ها در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 دسامبر 2017 به شماره GD-4-11/25417 به مالیات دهندگان ابلاغ شد.

در این صورت می توانید ابتدا فایل تولید شده را با محاسبه سالانه از نظر انطباق با نسبت های کنترلی مشخص شده بررسی کنید. همانطور که در وب سایت رسمی اداره مالیات گزارش شده است، یک عملکرد جدید به برنامه "مالیات دهندگان قانونی" اضافه شده است که به شما امکان می دهد اشتباهات در محاسبه حق بیمه (https://www.nalog.ru/rn77/program) را شناسایی کنید. /5961229/). این تنظیم مربوط به نوآوری های مربوط به قانون مالیات است (بند 2، بند 7، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط بند 78، ماده 2 قانون فدرال 27 نوامبر 2017 شماره 335 اصلاح شده است. FZ).

مقامات مالیاتی خاطرنشان کردند که از اول ژانویه 2018، هنگام پذیرش محاسبه (محاسبه به روز شده) برای حق بیمه، سازمان مالیاتی نه تنها مغایرت اطلاعات مربوط به مقادیر محاسبه شده حق بیمه برای بیمه سلامت اجباری، بلکه مغایرت را نیز بررسی می کند. پارامترهای زیر:

• میزان پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع افراد؛
• مبانی محاسبه حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری در حد تعیین شده.
• مبانی محاسبه حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری با نرخ اضافی.
• مبالغ حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری با نرخ اضافی.

محاسبه حق بیمه برای مطابقت با شاخص های گزارش 6-NDFL بررسی می شود. به عنوان مثال: مقدار درآمد انباشته مشمول مالیات بر درآمد شخصی، منهای سود سهام (نشانگر خط 020 منهای مبلغ خط 025 محاسبه در فرم 6-NDFL)، باید بیشتر یا مساوی با مقدار درآمد خط 030 باشد. "میزان پرداخت ها و سایر پاداش های محاسبه شده به نفع افراد" زیر بخش 1.1 پیوست 1 محاسبه واحد برای دوره مربوطه.

مسئولیت احتمالی

برای ارائه دیرهنگام محاسبات برای حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است یک سازمان یا کارآفرین فردی را 5 درصد از مبلغ مشارکتی که مشمول پرداخت (پرداخت اضافی) است، بر اساس محاسبه جریمه کند. چنین جریمه ای به ازای هر ماه (کامل یا جزئی) تاخیر در ارائه محاسبات اخذ خواهد شد. با این حال، مجموع جریمه ها نمی تواند بیش از 30 درصد مبلغ مشارکت و کمتر از 1000 روبل باشد. به عنوان مثال، اگر هزینه های تسویه حساب را به طور کامل به موقع پرداخت کرده باشید، جریمه تاخیر در ارسال محاسبه 1000 روبل خواهد بود. اگر فقط بخشی از کمک ها به موقع منتقل شود، جریمه از تفاوت بین میزان مشارکت های ذکر شده در محاسبه و مبلغ واقعی پرداخت شده محاسبه می شود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از 1 ژانویه 2018، DAM به دلایل زیر پذیرفته نمی شود: اشتباه در میزان پرداخت ها و سایر حق الزحمه ها، اشتباهات در پایه محاسبه سهم "بازنشستگی" در محدوده، اشتباه در پایه محاسبه سهم "بازنشستگی" برای تعرفه های اضافی، و همچنین اشتباهات در میزان مشارکت های "بازنشستگی" ("عادی" و در تعرفه های اضافی). شرایط مغایرت داده ها اکنون به این صورت است: اختلاف بین مقادیر شاخص های یکسان برای همه افراد و شاخص های یکسان برای پرداخت کننده به عنوان یک کل. در مورد داده های شخصی نادرست، آنها نیز در لیست دلایل عدم پذیرش پرداخت مشارکت باقی خواهند ماند.

در سال 2018، مقامات مالیاتی، مانند قبل، باید به بیمه گذار از محاسبات ارسال نشده اطلاع دهند. مدت زمان اطلاع رسانی ثابت می ماند: حداکثر تا روز بعد از روز دریافت محاسبه به صورت الکترونیکی (یا 10 روز پس از روز دریافت محاسبه به صورت کاغذی). بیمه گذار باید ظرف مدت 5 روز از تاریخ ارسال اخطاریه به صورت الکترونیکی (یا ظرف 10 روز از تاریخ ارسال اخطاریه "کاغذی") تخلفات را اصلاح و محاسبه جدیدی ارائه کند. در صورت رعایت این مهلت ها، تاریخ ارسال، روز ارائه محاسبات اولیه محسوب می شود.

شایان ذکر است که وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه مورخ 04/21/2017 خود به شماره 03-02-07/2/24123 اشاره کرد که محاسبه حق بیمه به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نشده است. مبنایی برای تعلیق معاملات در حساب های پرداخت کننده حق بیمه نیست. یعنی نیازی به ترس از مسدود شدن حساب شما به دلیل تاخیر در پرداخت برای سه ماهه چهارم سال 2017 نیست.

از سال 2017، حق بیمه (به استثنای مشارکت برای صدمات) توسط مقامات مالیاتی اداره می شود. بنابراین، محاسبه فعلی حق بیمه، که بیمه شدگان باید امروز ارائه کنند، توسط خدمات مالیاتی فدرال تایید شده است (دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMВ-7-11/551@ مورخ 10.10.2016).

محاسبه یکپارچه حق بیمه: فرم

فرم محاسبه حق بیمه را می توانید به صورت رایگان در سامانه دانلود کنید مشاور پلاس .

محاسبه حق بیمه 2018/2019: ترکیب گزارش

محاسبه حق بیمه شامل یک صفحه عنوان و سه بخش است:

• بند 1 "خلاصه تعهدات پرداخت کننده حق بیمه". شایان ذکر است که بخش اول ظرفیت بیشتری دارد. این شامل محاسبات برای تمام مشارکت ها می شود: برای بازنشستگی اجباری، بیمه پزشکی و اجتماعی (به جز سهم "برای صدمات").
• بخش 2 "اطلاعات خلاصه در مورد تعهدات پرداخت کنندگان حق بیمه - روسای مزارع دهقانی (مزرعه)"؛
• بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده" (این بخش باید برای هر شخص بیمه شده تکمیل شود).

کارفرمایان (که رئیس مزارع دهقانی نیستند) باید موارد زیر را ارسال کنند:

چه کسی نمایندگی می کند	ترکیب محاسبات برای حق بیمه
همه کارفرمایان بدون استثنا	- صفحه عنوان؛ - بخش 1؛ - بخش‌های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست شماره 1 به بخش 1؛ - بخش 3
کارفرمایانی که مشارکت را با نرخ های اضافی پرداخت می کنند و/یا نرخ های کاهش یافته را اعمال می کنند	صفحه عنوان؛ بخش 1؛ بخش های فرعی 1.1، 1.2، 1.3.1، 1.3.2، 1.3.3، 1.4 پیوست شماره 1 به بخش 1. - پیوست شماره 2 به بخش 1; - پیوست های شماره 5-10 بخش 1; - بخش 3
کارفرمایانی که در رابطه با پرداخت بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان متحمل هزینه شده اند.	صفحه عنوان؛ - بخش 1؛ - بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست شماره 1 به بخش 1. - پیوست شماره 2 به بخش 1; پیوست شماره 3 به بخش 1; - پیوست شماره 4 به بخش 1; - بخش 3

محاسبه یکپارچه حق بیمه 2018/2019: روش پر کردن

شما یک روش دقیق برای پر کردن محاسبه حق بیمه را در پیوست شماره 2 به دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 10.10.2016 خواهید دید. شماره MMV-7-11/551@.ما روی الزامات کلی برای پر کردن این محاسبه تمرکز خواهیم کرد:

• هنگام پر کردن محاسبه، باید از جوهر سیاه / بنفش / آبی استفاده کنید.
• فیلدهای متنی با حروف بزرگ چاپ شده پر می شوند. اگر محاسبه بر روی رایانه تهیه شده و سپس چاپ شده است، پس هنگام پر کردن محاسبه باید از فونت Courier New 16-18 امتیاز استفاده کنید.
• صفحات محاسبه باید به صورت متوالی شماره گذاری شوند و از صفحه عنوان شروع شوند. شماره صفحه به صورت زیر نوشته می شود: به عنوان مثال، "001" برای صفحه اول، "025" برای بیست و پنجم.
• فیلدها از چپ به راست پر می شوند و از سمت چپ آشنا هستند.
• شاخص های هزینه به روبل و کوپک منعکس می شود.
• در صورت عدم وجود هر گونه شاخص کمی / جمع، "0" در فیلد مربوطه وارد می شود، در موارد دیگر، یک خط تیره وارد می شود.

هنگام پر کردن محاسبه و آماده سازی آن برای تحویل، موارد زیر ممنوع است:

• تصحیح خطاهای محاسباتی با استفاده از ابزارهای اصلاحی یا مشابه؛
• چاپ دو طرفه محاسبات؛
• ورق های بست که منجر به آسیب به محاسبه می شود.

کدها در یک محاسبه واحد برای حق بیمه

تقریباً هر گزارشی حاوی اطلاعات رمزگذاری شده است. به عنوان مثال، کد دوره گزارش/مالیات. و همانطور که تمرین نشان می دهد، حسابداران در وارد کردن کدهای خاص مشکل دارند. بنابراین، ما کدهای اختصاصی داریم که در محاسبه یکپارچه حق بیمه مشخص شده است.

محاسبه یکپارچه: دوره های گزارش و صورتحساب

دوره های گزارش سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه است و دوره صورتحساب یک سال تقویمی است (ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مهلت ارسال تک محاسبه حق بیمه

محاسبه باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش / صورتحساب ارائه شود (بند 7، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در سال 2019، محاسبه باید در مهلت های زیر ارائه شود:

محاسبه یکپارچه حق بیمه در سال 2019 باید به چه صورت ارائه شود؟

کارفرمایان که میانگین تعداد افرادی که به نفع آنها برای دوره گزارش / تسویه حساب قبلی انجام شده است بیش از 25 نفر است، ملزم به ارائه یک محاسبه واحد از حق بیمه به صورت الکترونیکی هستند (بند 10 از ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). .

سایر کارفرمایان می توانند محاسبات را روی کاغذ ارسال کنند:

• ارائه پرداخت شخصاً به خدمات مالیاتی فدرال (این می تواند توسط رئیس سازمان / کارآفرین فردی یا شخص دیگری با وکالتنامه مناسب انجام شود).
• با ارسال وجه پرداختی از طریق پست همراه با لیست محتویات و اطلاع رسانی تحویل.

مسئولیت تاخیر در ارائه یک محاسبه واحد برای حق بیمه

در صورت عدم ارائه محاسبه بر اساس نتایج دوره های گزارش یا سال به موقع، جریمه 5% از مبلغ حق بیمه پرداخت نشده به موقع خواهد بود، مشروط به پرداخت / پرداخت اضافی بر اساس این محاسبه سهم. برای هر ماه تاخیر کامل / ناقص، اما نه بیش از 30٪ از این مبلغ و نه کمتر از 1000 روبل (بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به هر حال، برای ارسال دیرهنگام محاسبات، مقامات مالیاتی نه تنها می توانند برای بیمه گذار جریمه اعمال کنند، بلکه حساب های بانکی را نیز مسدود می کنند (بند 3.2 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

خطا در محاسبه یکپارچه حق بیمه

کارفرما موظف است محاسبه به روز شده حق بیمه را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهد اگر متوجه شود که محاسبه قبلی حاوی اشتباهاتی است که منجر به دست کم گرفتن حق بیمه قابل پرداخت به بودجه می شود و همچنین اگر معلوم شود که اطلاعات ارائه شده است. منعکس نشده / ناقص منعکس نشده است (بند 1 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توضیح باید شامل بخش‌ها و ضمائم مربوط به آنها (به استثنای بخش 3) باشد که در محاسبه اولیه با در نظر گرفتن اصلاحات انجام شده در آنها لحاظ شده است.

در مورد بند 3، فقط در رابطه با آن دسته از بیمه شدگانی که اطلاعات آنها تصحیح/اضافه شده است، در محاسبه به روز شده لحاظ شده است.

کدام محاسبه ارائه نشده در نظر گرفته می شود؟

محاسبه ارائه نشده در نظر گرفته می شود اگر (بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• بخش 3 حاوی اطلاعات شخصی نادرست یک فرد است.
• خطاهایی در شاخص های عددی بخش 3 (در میزان پرداخت ها، پایه، مشارکت) وجود دارد.
• مجموع شاخص های عددی بخش 3 برای همه افراد با داده های کل سازمان که در بخش های فرعی 1.1 و 1.3 ضمیمه شماره 1 به بخش 1 محاسبه منعکس شده است، مطابقت نخواهد داشت.
• میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری (بر اساس مبنایی که از حداکثر مقدار تجاوز نمی کند) در بخش 3 برای کلیه کارکنان برابر با میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری برای کل سازمان در بند 1.1 پیوست شماره نیست. 1 تا بخش 1 محاسبه.

محاسبه حق بیمه: تقسیمات جداگانه

اگر سازمانی دارای بخش های جداگانه ای باشد که اختیار پرداخت درآمد به کارمندان / افراد دیگر را دارند، این OP ها باید محاسبات مربوط به حق بیمه را به خدمات مالیاتی فدرال در محل خود ارسال کنند (بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ). علاوه بر این، فرقی نمی کند که بخش جداگانه ترازنامه جداگانه و حساب جاری خود را داشته باشد.

به خاطر داشته باشید که OP دارای اختیارات فوق است، لازم است به مقامات مالیاتی اطلاع دهید (بند 7، بند 3.4، ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 14 سپتامبر، 2016 شماره BS-4-11/17201، نامه وزارت مالیه به تاریخ 1396/05/05 به شماره 27777/03-15). سازمان یک ماه فرصت دارد تا از تاریخی که OP اختیارات لازم را به دست آورد.

می توانید در مورد تکمیل محاسبات حق بیمه بیشتر بخوانید.

تقریباً هر پرداخت کننده حق بیمه با نیاز به پر کردن پیوست 2 از بخش 1 محاسبه یکپارچه حق بیمه مواجه است. از این گذشته ، دیر یا زود ، همه شرکت ها با پرداخت مرخصی استعلاجی و همچنین پرداخت هزینه زایمان سر و کار دارند. بر این اساس، بیشترین سؤال در مورد پر کردن این بخش از گزارش جمع می شود. اخیراً، خدمات مالیاتی فدرال روسیه تمام نقاط را در محل قرار داده و نحوه پر کردن بخش 1 از پیوست 2 را توضیح داده است.

خطوط 070، 080 و 090

محاسبه حق بیمه در صورت بیماری موقت و به دلیل زایمان در بند 1 پیوست 2 محاسبه حق بیمه انجام می شود. فرم آن به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551 تأیید شد:

در عین حال، پر کردن بخش 1 پیوست 2 شامل وارد کردن شاخص ها در خطوط 070، 080 و 090 است. این محاسبه سهم با در نظر گرفتن پرداخت پوشش بیمه است که در عمل بیشترین سؤال را ایجاد می کند.

توضیحات سرویس مالیات روسیه مورخ 23 اوت 2017 به شماره BS-4-11/16751 تعدادی از سؤالات مربوط به پر کردن ضمیمه 2 از بخش 1 RSV را حذف می کند. و این مهم است، زیرا فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه این موضوع را پوشش نمی دهد.

خط 080

خط 080 بخش 1 پیوست 2 DAM از سال 2017 میزان هزینه هایی را نشان می دهد که توسط بخش سرزمینی FSS روسیه برای پرداخت پوشش بیمه در چارچوب بیمه اجباری بیماری ها و زایمان بازپرداخت شده است. آنها در ستون هایی نشان داده شده اند که مربوط به ماهی است که در آن بازپرداخت واقعاً انجام شده است. این همان چیزی است که بند 11.14 از قوانین برای پر کردن محاسبه می گوید (مصوب به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551).

خط 090

شاخص های ردیف 090 پیوست 2 به بند 1 نشان دهنده تفاوت بین سهم های محاسبه شده در ستون های مربوطه ردیف 060 این پیوست و هزینه های انجام شده برای پرداخت پوشش بیمه ای در ستون های مربوطه ردیف 070 پیوست 2 بخش است. 1 با افزایش میزان هزینه های بازپرداخت شده توسط FSS روسیه مطابق با ستون های مربوطه خط 080.

بنابراین، می‌توانیم فرمول خط 090 پیوست 2 به بخش 1 را استخراج کنیم:

LINE 090 = LINE 060 – LINE 070 + LINE 080

خدمات مالیاتی فدرال توضیح می دهد که در ردیف 090 میزان مشارکت های قابل پرداخت یا مقدار مازاد هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه بیش از سهم های محاسبه شده همیشه یک رقم مثبت است. یعنی علامت منفی را نمی توان مشخص کرد.

تفاوت دیگر مربوط به ویژگی پرداخت در پیوست 2 از بخش 1 است. در خط 090 ممکن است به معنای زیر باشد:

پروژه آزمایشی و خط 070

خدمات مالیاتی روسیه نیز بر این واقعیت تمرکز دارد که در مناطق شرکت کننده
پروژه آزمایشی صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه، پرداخت کنندگان سهم خط 070 پیوست شماره 2 از بخش 1 محاسبه مشارکت را پر نمی کنند.

به یاد بیاوریم که به عنوان بخشی از پروژه آزمایشی، صندوق بیمه اجتماعی مزایای اجتماعی را مستقیماً از بودجه خود بدون مشارکت کارفرمایان بر اساس فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 21 آوریل 2011 شماره 294 "در مورد" پرداخت می کند. مشخصات حمایت مالی، واگذاری و پرداخت در سال های 2012 - 2019 توسط ارگان های سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه." فدراسیون برای بیمه شدگان بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان پوشش بیمه ای ارائه می دهد. ..".

به زودی، همه کارفرمایان-بیمه باید محاسبه حق بیمه را برای 9 ماه سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند. آیا باید محاسبه صفر را به اداره مالیات ارائه کنم؟ چگونه یک محاسبه را با کل تعهدی پر کنیم؟ چگونه قسمت سوم را با حسابداری شخصی پر کنیم؟ چه نسبت های کنترلی باید در نظر گرفته شود تا محاسبه با شاخص های 6-NDFL مغایرت نداشته باشد؟ چگونه می توان مزایای بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی را به درستی نشان داد؟ دستورالعمل تکمیل محاسبات و نمونه پرکردن محاسبات سه ماهه سوم سال 1396 در شرایط مختلف را آماده کرده ایم.

چه کسی باید محاسبه 9 ماهه را ارسال کند

همه بیمه شدگان باید محاسبات حق بیمه را برای 9 ماه سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند، به ویژه:

• سازمان ها و بخش های جداگانه آنها؛
• کارآفرینان فردی (IP).

محاسبه حق بیمه باید تکمیل و به کلیه بیمه شدگانی که دارای بیمه شده اند ارائه شود، یعنی:

• کارکنان تحت قرارداد کار؛
• مجریان - افراد تحت قراردادهای مدنی (به عنوان مثال، قراردادهای ساخت و ساز یا ارائه خدمات)؛
• مدیر کل که تنها موسس است.

مهلت های محاسبه

محاسبات حق بیمه باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش (تسویه حساب) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. اگر آخرین تاریخ ارسال در آخر هفته باشد، محاسبه را می توان در روز کاری بعدی ارسال کرد (بند 7 ماده 431، بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دوره های گزارش برای حق بیمه

دوره گزارش برای حق بیمه سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه است. دوره صورتحساب یک سال تقویمی است (ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، صحیح تر است که گزارش جاری را محاسبه حق بیمه برای 9 ماه بنامیم و نه برای سه ماهه سوم 2017. از این گذشته ، این محاسبه شامل شاخص هایی از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 است و نه فقط برای سه ماهه سوم سال 2017.

دوره گزارش در مورد ما 9 ماه سال 2017 (از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر) است. بنابراین، محاسبه (DAM) برای 9 ماه باید حداکثر تا 31 اکتبر (سه شنبه) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.

فرم محاسبه در سال 2017: شامل چه مواردی است

محاسبه حق بیمه باید طبق فرم تأیید شده توسط اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551 پر شود. فرم را می توان از اینجا دانلود کرد.

این فرم از سال 2017 مورد استفاده قرار گرفته است. ترکیب محاسبات به شرح زیر است:

• صفحه عنوان؛
• ورق برای افرادی که وضعیت یک کارآفرین فردی را ندارند.
• بخش شماره 1 (شامل 10 برنامه)
• بخش شماره 2 (با یک درخواست);
• بخش شماره 3 - حاوی اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگانی است که کارفرما برای آنها کمک می کند.

سازمان ها و کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند باید در محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 (بندهای 2.2، 2.4 روش تکمیل محاسبه حق بیمه) را در نظر بگیرند:

• صفحه عنوان؛
• بخش 1؛
• بخش های فرعی 1.1 و 1.2 از پیوست 1 به بخش 1؛
• پیوست 2 به بخش 1؛
• بخش 3.

در این ترکیب، محاسبه برای 9 ماه سال 2017 باید بدون توجه به فعالیت های انجام شده در دوره گزارش توسط خدمات مالیاتی فدرال دریافت شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 12 آوریل 2017 شماره BS-4- 11/6940).
ضمناً در صورت وجود دلایل خاص، پرداخت کنندگان حق بیمه باید بخش ها و ضمائم دیگری را نیز درج کنند. اجازه دهید ترکیب محاسبه را در جدول توضیح دهیم:

محاسبه برای 9 ماه: کدام بخش ها و چه کسی آنها را پر می کند
صفحه عنوان	توسط همه سازمان ها و کارآفرینان فردی پر شده است
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست"	توسط افرادی تشکیل شده است که اگر TIN خود را در محاسبه ذکر نکرده باشند، کارآفرین فردی نیستند.
بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست های 1 و 2 به بخش 1، بخش 3	پر کردن تمام سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به افراد درآمد پرداخت کرده اند.
بخش های فرعی 1.3.1، 1.3.2، 1.4 پیوست 1 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که حق بیمه را با نرخ های اضافی انتقال می دهند
ضمیمه 5 - 8 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که تعرفه های کاهش یافته را اعمال می کنند (به عنوان مثال، انجام فعالیت های ترجیحی در سیستم مالیاتی ساده)
پیوست 9 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان انفرادی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به کارمندان خارجی یا کارمندان بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند درآمد پرداخت کرده اند.
پیوست 10 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به دانشجویان شاغل در تیم های دانشجویی درآمد پرداخت کردند.
ضمائم 3 و 4 بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 مزایای بیمارستانی، کمک هزینه کودک و غیره را پرداخت کرده اند (یعنی مربوط به غرامت از صندوق بیمه اجتماعی یا پرداخت های بودجه فدرال)
بخش 2 و پیوست 1 به بخش 2	رؤسای مزارع دهقانی

به چه ترتیبی باید آن را پر کنم؟

با صفحه عنوان شروع به پر کردن کنید. سپس برای هر کارمندی که در سه ماهه سوم داشتید، بخش 3 را ایجاد کنید. پس از این، ضمائم بخش 1 را پر کنید. و در آخر، خود بخش 1.

روش های پرداخت

دو روش برای انتقال محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 به خدمات مالیاتی سرزمینی وجود دارد:

پر کردن محاسبه برای 9 ماه: مثال

بیشتر بیمه شدگان با استفاده از خدمات نرم افزار حسابداری ویژه (مثلاً 1C) محاسبات حق بیمه را برای سه ماهه نهم سال 2017 به صورت الکترونیکی پر می کنند. در این حالت محاسبه به صورت خودکار بر اساس داده هایی که حسابدار وارد برنامه می کند ایجاد می شود. با این حال، به نظر ما، برای جلوگیری از اشتباه، توصیه می شود برخی از اصول تشکیل محاسبات را درک کنید. در مورد ویژگی های پر کردن رایج ترین بخش ها نظر خواهیم داد و همچنین نمونه ها و نمونه هایی را ارائه خواهیم داد.

صفحه عنوان

در صفحه جلد محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017، به ویژه باید شاخص های زیر را مشخص کنید:

دوره گزارش

در قسمت "محاسبه (گزارش) دوره (کد)" کد دوره صورتحساب (گزارش) را از پیوست شماره 3 به روش تکمیل محاسبه حق بیمه قید کنید:

بنابراین در محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 1396 کد دوره گزارش 33 خواهد بود.

کد خدمات مالیاتی فدرال

در قسمت "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)" - کد مرجع مالیاتی را که محاسبه حق بیمه به آن ارائه می شود، مشخص کنید. می توانید با استفاده از خدمات رسمی، ارزش یک منطقه خاص را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دریابید.
https://service.nalog.ru/addrno.do

کد محل اجرا

به عنوان این کد، یک مقدار دیجیتال نشان می دهد که نشان دهنده مالکیت خدمات مالیاتی فدرال است که DAM برای سه ماهه 9 ماهه 2017 به آن ارائه شده است. کدهای تایید شده در جدول ارائه شده است:

کد	پرداخت کجا ارسال می شود؟
112	در محل سکونت فردی که کارآفرین نیست
120	در محل سکونت کارآفرین انفرادی
121	در محل اقامت وکیلی که دفتر وکالت را تأسیس کرده است
122	در محل سکونت سردفتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی است
124	در محل سکونت عضو (رئیس) شرکت دهقانی (مزرعه).
214	در محل سازمان روسی
217	در محل ثبت جانشین قانونی سازمان روسی
222	در محل ثبت نام سازمان روسی در محل تقسیم جداگانه
335	در محل یک بخش جداگانه از یک سازمان خارجی در روسیه
350	در محل ثبت سازمان بین المللی در روسیه

نام

نام سازمان یا نام کامل کارآفرین انفرادی را مطابق با مدارک و بدون علامت اختصاری در صفحه عنوان قید کنید. یک سلول آزاد بین کلمات وجود دارد.

کدهای OKVED

در قسمت "کد نوع فعالیت اقتصادی طبق طبقه بندی کننده OKVED2"، کد را مطابق طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی نشان دهید.

انواع فعالیت ها و OKVED

در سال 2016، طبقه بندی کننده OKVED در حال اجرا بود (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). از ژانویه 2017، با طبقه‌بندی کننده OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2) جایگزین شد. هنگام پر کردن محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 از آن استفاده کنید.

در اینجا نمونه ای از نحوه پر کردن صفحه عنوان به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه (DAM) برای سه ماهه سوم سال 2017 آورده شده است:

برگه: اطلاعات مربوط به یک فرد

برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین انفرادی نیست" توسط شهروندانی که برای کارگران استخدام شده پرداخت می کنند پر می شود، در صورتی که وی TIN خود را در محاسبه نشان نداده باشد. در این برگه، کارفرما اطلاعات شخصی خود را نشان می دهد.

بخش 3: اطلاعات حسابداری شخصی

بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگان" به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 باید برای همه بیمه شدگان برای ماه های ژوئیه، مرداد و سپتامبر 2017 پر شود، از جمله کسانی که پرداخت ها به نفع آنها برای 9 ماه از سال تعلق گرفته است. 2017 در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی.
بخش 3.1 از بخش 3 اطلاعات شخصی شخص بیمه شده - گیرنده درآمد را نشان می دهد: نام کامل، شماره شناسایی مالیات دهندگان، SNILS و غیره.

بخش 3.2 از بخش 3 حاوی اطلاعاتی در مورد مبالغ پرداخت های محاسبه شده به نفع یک فرد و همچنین اطلاعاتی در مورد سهم بیمه تعلق گرفته برای بیمه بازنشستگی اجباری است. در اینجا نمونه ای از پر کردن بخش 3 آورده شده است.

مثال.پرداخت ها به شهروند فدراسیون روسیه در سه ماهه سوم سال 2017 انجام شد. سهمی که از آنها برای بیمه بازنشستگی اجباری تعلق می گیرد به شرح زیر است:

در این شرایط بند 3 محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 1396 به صورت زیر خواهد بود:

لطفاً توجه داشته باشید که برای افرادی که در سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، آگوست و سپتامبر) پرداختی دریافت نکرده اند، بخش 3.2 از بخش 3 نیازی به پر کردن ندارد (بند 22.2 از رویه پر کردن محاسبه). از حق بیمه).

کپی قسمت 3 محاسبه باید به کارمندان داده شود. این دوره پنج روز تقویمی از تاریخی است که شخص برای چنین اطلاعاتی درخواست داده است. به هر فرد یک کپی از بخش 3 بدهید که فقط حاوی اطلاعات مربوط به آنهاست. اگر محاسبات را در قالب های الکترونیکی ارسال می کنید، باید نسخه های کاغذی را چاپ کنید.

عصاره بند 3 را نیز در روز عزل یا فسخ قرارداد مدنی به شخص بدهید. عصاره باید برای کل دوره کار از ژانویه 2017 آماده شود.

SNILS را بررسی کنید

برخی از بازرسان خدمات مالیاتی فدرال، قبل از ارائه محاسبات برای حق بیمه، پیام های اطلاعاتی در مورد تغییرات در فناوری دریافت گزارش برای 9 ماه سال 2017 می دهند. در چنین پیام هایی، خاطرنشان می شود که اگر اطلاعات مربوط به افراد با داده های پایگاه داده خدمات مالیاتی فدرال مطابقت نداشته باشد، محاسبات پذیرفته شده تلقی نمی شوند. برای مثال، ممکن است مشکلاتی در مورد SNILS، تاریخ و محل تولد ایجاد شود. در اینجا متن چنین پیام اطلاع رسانی است:

مودیان محترم ( ماموران مالیاتی)!

لطفاً توجه داشته باشید که از گزارش سه ماهه سوم سال 2017، الگوریتم پذیرش محاسبات برای حق بیمه تغییر خواهد کرد (طبق دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 N ММВ-7-11/ " در مورد تأیید فرم محاسبه حق بیمه، پر کردن رویه آن و همچنین فرمت ارائه محاسبات حق بیمه به صورت الکترونیکی").

در صورت عدم موفقیت در شناسایی افراد بیمه شده منعکس شده در قسمت

3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده"، امتناع از پذیرش محاسبه ایجاد خواهد شد.

قبلا (Q1 و 2)، هنگامی که یک تخلف واحد شناسایی شد - شناسایی ناموفق افراد بیمه شده از بخش 3، یک اخطار شفاف سازی به طور خودکار ایجاد می شد (در این مورد، محاسبه پذیرفته شده تلقی می شد).

به منظور اجتناب از پذیرش محاسبات برای حق بیمه به دلیل مغایرت بین اطلاعات افراد ذکر شده در محاسبه و اطلاعات موجود در سازمان مالیاتی، توصیه می کنیم اطلاعات شخصی افراد ذکر شده در محاسبه را بررسی کنید (کامل نام، تاریخ تولد، محل تولد، شماره شناسایی مالیات دهندگان، مشخصات گذرنامه، SNILS) به منظور ارائه داده های قدیمی در محاسبه. همچنین، داده های مشابه باید با اطلاعات موجود در منابع اطلاعاتی صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای شناسایی بدون ابهام SNILS فرد بیمه شده تأیید شود.

پیوست 3 به بخش 1: هزینه های مزایا

در پیوست 3 به بخش 1، اطلاعات مربوط به هزینه های مربوط به اهداف بیمه اجتماعی اجباری را ثبت کنید (اگر چنین اطلاعاتی وجود نداشته باشد، پیوست پر نمی شود، زیرا اجباری نیست).

در این برنامه فقط مزایای صندوق بیمه اجتماعی را که در دوره گزارش تعلق می گیرد نشان دهید. تاریخ پرداخت سود و مدتی که برای آن تعلق گرفته مهم نیست. به عنوان مثال، مزایای انباشته شده در پایان سپتامبر و پرداخت شده در اکتبر 2017 را در محاسبات به مدت 9 ماه نشان دهید. مزایای مرخصی استعلاجی را که در ماه سپتامبر باز و در اکتبر بسته می شوند را فقط به صورت سالانه منعکس کنید.

مزایا به هزینه کارفرما برای سه روز اول بیماری کارمند نباید در ضمیمه 3 آمده باشد. تمام داده ها را از ابتدای سال به صورت تعهدی در این برنامه وارد کنید (بندهای 12.2 - 12.4 روش تکمیل محاسبه).

در مورد پر کردن واقعی، خطوط پیوست 3 به بخش 1 باید به صورت زیر تشکیل شود:

• در ستون 1، در خطوط 010 - 031، 090 تعداد مواردی را که منافع برای آنها تعلق گرفته است را نشان دهید. به عنوان مثال، در خط 010 - تعداد روزهای بیماری، و در خط 030 - مرخصی زایمان. در خطوط 060 - 062 تعداد کارکنانی را که مزایا به آنها تعلق گرفته است را مشخص کنید (بند 12.2 روش پر کردن محاسبه).
• در ستون 2، منعکس کنید (بند 12.3 روش برای پر کردن محاسبه):
  • در خطوط 010 - 031 و 070 - تعداد روزهایی که مزایای آن به هزینه صندوق بیمه اجتماعی تعلق می گیرد.
  • در خطوط 060 – 062 – تعداد مزایای ماهانه مراقبت از کودک. به عنوان مثال، اگر برای تمام 9 ماه به یک کارمند مزایا پرداخت کرده اید، عدد 9 را در ردیف 060 وارد کنید.
  • در خطوط 040، 050 و 090 - تعداد مزایا.

نمونه ای از انعکاس منافع. برای 9 ماه سال 2017 این سازمان:

• برای 3 روز بیماری پرداخت شده است. با هزینه صندوق بیمه اجتماعی، 15 روز پرداخت شد، مبلغ 22902.90 روبل بود.
• به یک کارمند کمک هزینه برای مراقبت از اولین فرزند خود در ماه ژوئیه، آگوست، سپتامبر، هر کدام 7179 روبل اعطا کرد. میزان مزایا برای 3 ماه به 21537.00 روبل رسید. مجموع مزایای تعلق گرفته 44,439.90 روبل است. (22902.90 روبل + 21537.00 روبل).

کمک های بازنشستگی و پزشکی: بخش های فرعی 1.1 تا 1.2 پیوست 1 به بخش 1

پیوست 1 به بخش 1 محاسبه شامل 4 بلوک است:

• بخش 1.1 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری"؛
• بخش 1.2 "محاسبه حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری"؛
• بخش 1.3 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه مشخص شده در ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه"؛
• بخش 1.4 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ."

در ردیف 001 "کد تعرفه پرداخت کننده" پیوست 1 به بخش 1، کد تعرفه قابل اجرا را ذکر کنید. سانتی متر. " ".

در محاسبه 9 ماهه سال 2017، باید به تعداد ضمیمه های 1 تا بخش 1 (یا زیربخش های فردی این پیوست) به تعداد تعرفه های اعمال شده در دوره گزارش سال 2017 (از ژانویه تا سپتامبر) وارد کنید. اجازه دهید ویژگی های پر کردن زیربخش های مورد نیاز را توضیح دهیم.

بخش 1.1: سهم بازنشستگی

بخش فرعی 1.1 یک بلوک اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای سهم بازنشستگی و میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی است. اجازه دهید شاخص های خطوط این بخش را توضیح دهیم:

• خط 010 - تعداد کل افراد بیمه شده؛
• خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه در دوره گزارش را محاسبه کرده اید (برای 9 ماه سال 2017).
• خط 021 - تعداد افرادی از خط 020 که پرداخت آنها از حداکثر پایه برای محاسبه سهم بازنشستگی فراتر رفته است (به "" مراجعه کنید).
• خط 030 - مبالغ پرداختی و پاداش به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در اینجا گنجانده نشده است.
• در خط 040 منعکس کنید:
  • مبالغ پرداختی که مشمول سهم بازنشستگی نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
  • مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر در محدوده تعیین شده توسط بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس می شود.
• خط 050 - مبنای محاسبه حق بیمه بازنشستگی؛
• خط 051 - مبنای محاسبه حق بیمه در مقادیری که از حداکثر ارزش پایه برای هر فرد بیمه شده در سال 2017 بیشتر است، یعنی 876000 روبل (بندهای 3-6 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• خط 060 - مبالغ حق بیمه بازنشستگی محاسبه شده شامل:
  • در خط 061 - از پایه ای که از حد مجاز تجاوز نمی کند (876000 روبل)؛
  • در خط 062 - از پایه ای که بیش از حد مجاز است (876000 روبل).

داده ها را در بخش فرعی 1.1 به شرح زیر ثبت کنید: ارائه داده ها از ابتدای سال 2017 و همچنین برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، آگوست و سپتامبر).

بخش 1.2: کمک های پزشکی

بخش فرعی 1.2 یک بخش اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای حق بیمه سلامت و میزان حق بیمه برای بیمه سلامت است. در اینجا اصل تشکیل رشته ها است:

• خط 010 - تعداد کل بیمه شدگان 9 ماهه سال 1396.
• خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه را محاسبه کرده اید.
• خط 030 - مبالغ پرداختی به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در خط 030 نشان داده نمی شوند.
• در خط 040 - مبالغ پرداخت:
  • مشمول حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
  • مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر به مقدار مشخص شده در بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

بخش 1.3 - اگر حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری را با نرخ اضافی پرداخت می کنید، پر کنید. و بخش 1.4 - اگر از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017، سهم بیمه را برای تامین اجتماعی اضافی برای اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ منتقل کرده اید.

محاسبه سهم برای معلولیت و زایمان: پیوست 2 به بخش 1

ضمیمه 2 به بخش 1 میزان مشارکت برای ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان را محاسبه می کند. داده ها در زمینه زیر نشان داده شده است: مجموع از ابتدای سال 2017 تا 30 سپتامبر، و همچنین برای جولای، آگوست و سپتامبر 2017.
در فیلد 001 پیوست شماره 2 باید علامت پرداخت های بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را مشخص کنید:

• "1" - پرداخت مستقیم پوشش بیمه (در صورت وجود پروژه آزمایشی FSS در منطقه، نگاه کنید به.html
• "2" - سیستم افست پرداخت های بیمه (زمانی که کارفرما مزایا را پرداخت می کند و سپس غرامت لازم (یا افست) را از صندوق بیمه اجتماعی دریافت می کند).

• خط 010 - تعداد کل بیمه شدگان 9 ماهه سال 1396.
• خط 020 - مبالغ پرداختی به نفع بیمه شدگان. پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در این خط نشان داده نمی شوند.
• خط 030 خلاصه می کند:
  • مبالغ پرداختی که مشمول سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
  • مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر به مقدار مشخص شده در بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.
• خط 040 - میزان پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع افرادی که مشمول سهم بیمه اجتماعی هستند و از حد مجاز برای سال آینده فراتر می روند (یعنی پرداخت های بیش از 755000 روبل در رابطه با هر بیمه شده).

در خط 050 - مبنای محاسبه سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری را نشان دهید.

خط 051 شامل مبنای محاسبه حق بیمه از پرداخت های به نفع کارکنانی است که حق فعالیت در فعالیت های دارویی دارند یا در آن پذیرفته شده اند (در صورت داشتن مجوز مناسب). اگر چنین کارکنانی وجود ندارند، صفرها را وارد کنید.

خط 053 توسط کارآفرینان فردی پر می شود که سیستم مالیات اختراع را اعمال می کنند و به نفع کارمندان پرداخت می کنند (به استثنای کارآفرینان فردی که فعالیت های مشخص شده در بند 19 ، بند 45-48 2 ماده 346.43 قانون مالیاتی را انجام می دهند. فدراسیون روسیه) - (فرعی 9 ص 1 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر داده ای وجود ندارد، صفر را وارد کنید.

خط 054 توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی پر می شود که درآمد را به خارجی هایی که به طور موقت در روسیه اقامت دارند پرداخت می کنند. این خط مستلزم نشان دادن مبنای محاسبه حق بیمه از نظر پرداخت به نفع چنین کارمندانی (به استثنای شهروندان EAEU) است. اگر چنین چیزی وجود ندارد - صفر.

در خط 060 - سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری را وارد کنید. خط 070 – هزینه های پرداخت پوشش بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری که به هزینه صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود. با این حال، مزایای سه روز اول بیماری را در اینجا درج نکنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 28 دسامبر 2016 شماره PA-4-11/25227). در مورد خط 080، مبالغی را که صندوق بیمه اجتماعی برای مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و سایر مزایای اجتماعی بازپرداخت کرده است، در آن نشان دهید.

در ردیف 080 فقط مبالغ بازپرداخت شده از صندوق بیمه اجتماعی در سال 1396 را نشان دهید. حتی اگر مربوط به سال 2016 باشد.

در مورد خط 090، منطقی است که از فرمول برای تعیین مقدار این خط استفاده کنید:

در صورت دریافت مبلغ مشارکت در ردیف 090 کد "1" را وارد کنید. اگر مقدار هزینه های انجام شده بیشتر از مشارکت های تعهدی بود، کد "2" را در ردیف 90 درج کنید.

بخش 1 "اطلاعات خلاصه در مورد حق بیمه"

در بخش 1 محاسبه 9 ماهه سال 2017، شاخص های کلی مبالغ حق بیمه قابل پرداخت را منعکس کنید. بخشی از سند مورد نظر شامل خطوط 010 تا 123 است که نشان دهنده OKTMO، میزان مستمری و کمک های پزشکی، سهم بیمه از کار افتادگی موقت و برخی کسورات دیگر است. همچنین در این بخش باید BCC را بر اساس نوع حق بیمه و میزان حق بیمه هر BCC که برای پرداخت در دوره گزارش تعلق می گیرد، مشخص کنید.

کمک های بازنشستگی

در خط 020، KBK را برای مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری نشان دهید. در خطوط 030-033 - میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری را نشان دهید که باید به BCC فوق پرداخت شود:

• در خط 030 - برای دوره گزارش بر مبنای تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
• در خطوط 031-033 - برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (ژوئیه، آگوست و سپتامبر).

هزینه های پزشکی

در خط 040، BCC را برای مشارکت در بیمه درمانی اجباری نشان دهید. در خطوط 050-053 - مبالغ حق بیمه بیمه درمانی اجباری را که باید پرداخت شود توزیع کنید:

• در خط 050 - برای دوره گزارش (9 ماه) بر اساس تعهدی (یعنی از ژانویه تا سپتامبر)؛
• در خطوط 051-053 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).

کمک های بازنشستگی با نرخ های اضافی

در خط 060، BCC را برای سهم بازنشستگی با تعرفه های اضافی نشان دهید. در خطوط 070-073 - مبالغ سهم بازنشستگی با تعرفه های اضافی:

• در خط 070 - برای دوره گزارش (9 ماه سال 2017) بر اساس تعهدی (از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر)؛
• در خطوط 071 - 073 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).

کمک های اضافی تامین اجتماعی

در خط 080، BCC را برای کمک به تامین اجتماعی اضافی نشان دهید. در خطوط 090-093 - میزان مشارکت برای تامین اجتماعی اضافی:

• در خط 090 - برای دوره گزارش (9 ماه سال 2017) بر اساس تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
• در خطوط 091-093 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).

سهم بیمه اجتماعی

در خط 100، BCC را برای مشارکت در بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان مشخص کنید. در خطوط 110 – 113 – میزان حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری:

• در خط 110 - برای 9 ماه سال 2017 به صورت تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
• در خطوط 111-113 برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (یعنی برای ژوئیه، آگوست و سپتامبر).

در خطوط 120-123، میزان مازاد هزینه های بیمه اجتماعی انجام شده را نشان دهید:

• در خط 120 - برای 9 ماه سال 2017
• در خطوط 121-123 - جولای، آگوست و سپتامبر 2017.

اگر هیچ هزینه اضافی وجود نداشت، صفرها را در این بلوک وارد کنید.

هنگامی که یک محاسبه از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال عبور نمی کند: خطاها

شما نمی توانید همزمان پر کنید:

• خطوط 110 و خطوط 120;
• خطوط 111 و خطوط 121;
• خطوط 112 و خطوط 122;
• خطوط 113 و خطوط 123.

با این ترکیب، محاسبه برای 9 ماه سال 2017 از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال عبور نخواهد کرد. نسبت های کنترلی شاخص های محاسبه در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 مارس آمده است. 2017 شماره BS-4-11/4371. سانتی متر. " ".

همچنین می توانید نمونه پرکردن محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 1396 را با فرمت اکسل بیابید.

مسئولیت: پیامدهای احتمالی

برای ارائه دیرهنگام محاسبات برای حق بیمه برای 9 ماه سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است یک سازمان یا کارآفرین فردی را 5 درصد از مبلغ مشارکتی که مشمول پرداخت (پرداخت اضافی) بر اساس محاسبه است جریمه کند. چنین جریمه ای به ازای هر ماه (کامل یا جزئی) تاخیر در ارائه محاسبات اخذ خواهد شد. با این حال، مجموع جریمه ها نمی تواند بیش از 30 درصد مبلغ مشارکت و کمتر از 1000 روبل باشد. به عنوان مثال، اگر هزینه های تسویه حساب را به طور کامل به موقع پرداخت کرده باشید، جریمه تاخیر در ارسال محاسبه 1000 روبل خواهد بود. اگر فقط بخشی از کمک ها به موقع منتقل شود، جریمه از تفاوت بین میزان مشارکت های ذکر شده در محاسبه و مبلغ واقعی پرداخت شده محاسبه می شود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورتی که در محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 2017، مبلغ کل مشارکت در بیمه بازنشستگی از مبنایی که از حداکثر ارزش هر یک از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) در کل برای پرداخت کننده تجاوز نکند. با اطلاعات مربوط به میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی برای هر بیمه شده مطابقت ندارد، پس محاسبه ارائه نشده تلقی می شود. عواقب مشابهی در صورت ارائه اطلاعات شخصی غیرقابل اعتماد برای شناسایی افراد بیمه شده ایجاد می شود (بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چنین تناقضاتی باید ظرف پنج روز کاری از تاریخی که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال اخطار مربوطه را به صورت الکترونیکی ارسال می کند، یا در صورت ارسال اخطار "بر روی کاغذ" ظرف ده روز کاری برطرف شود. در صورت رعایت مهلت مقرر، تاریخ تسلیم محاسبه حق بیمه، تاریخ تسلیم محاسباتی تلقی می شود که در ابتدا ارائه نشده است (بند 6 ماده 6.1، بند 7 ماده 431 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

شایان ذکر است که وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه مورخ 04/21/2017 خود به شماره 03-02-07/2/24123 اشاره کرد که محاسبه حق بیمه به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نشده است. مبنایی برای تعلیق معاملات در حساب های پرداخت کننده حق بیمه نیست. یعنی نباید از مسدود کردن حساب برای تاخیر در پرداخت ۹ ماهه سال ۲۰۱۷ ترسید.