Из складывается чистая прибыль. Формула чистой прибыли - расчет

Для любого бизнесмена или индивидуального предпринимателя важна прибыль. Это результат, являющийся в то же время и причиной открытия любого дела. Без прибыли не имеет смысла деятельность, направленная на получение дохода. Для успешного продвижения своего продукта на экономическом рынке производителям необходимо осуществлять анализ, планирование и отслеживание множества показателей. Незнание коэффициентов, влияющих на перспективу развития компании, может привести к отрицательным результатам. Одним из факторов, демонстрирующих успешность фирмы, является показатель чистой прибыли. От него зависит своевременность выплаты заработной платы работникам, доход руководителей, создание фонда для решения финансовых проблем предприятия. Для расчета показателя используется формула чистой прибыли. Прочитав статью, каждый сможет понять, что представляет собой этот коэффициент и как его узнать.

Определение

Чистая прибыль является составной частью балансовой прибыли фирмы, остающейся в ее распоряжении после окончательной уплаты всех обязательных взносов (налогов, денежных отчислений, сборов). Это важнейший предприятия, отображающий эффективность работы всех структурных подразделений организации. Его не стоит путать со словосочетанием «экономическая прибыль». Данный фактор - итог деятельности компании за весь отчетный период. Благодаря результату, который выдает при подсчете формула чистой прибыли, можно рассчитывать коэффициенты, выражающие рентабельность, финансовую устойчивость, ликвидность. Данный фактор применяется при утверждении методик, позволяющих оценить такие состояния, как банкротство, кредито- и платежеспособность, а также инвестиционную привлекательность.

Для кого важна чистая прибыль

Инвесторы используют данный показатель при определении рентабельности компании, а также ее способности генерировать Благодаря чистой прибыли кредиторы могут определить норму экономической надежности фирмы и ее возможности оплатить обязательства. Этот фактор влияет и на стоимость предприятия, что очень важно для руководителей и владельцев. По показателю чистой прибыли поставщики определяют способность в нужные сроки осуществлять платежи за предоставленные материалы и составные части. Менеджеры также используют такой термин, как "чистая прибыль". Формула расчета применяется для получения числа, необходимого для определения коэффициентов устойчивости функционирования предприятия, возможности для развития инновационных технологий и обновления производственных фондов.

Факторы, влияющие на показатель

Основным источником прироста капитала является чистая прибыль. Формула расчета позволяет получить коэффициент, опираясь на который собственники определяют дивидендную и инвестиционную политику, проводимую впоследствии предприятием с учетом перспективы его развития. Данный показатель зависит от объема выручки от реализации, уровня себестоимости, финансовых результатов обычной работы, величины налога на доход и иных обязательных выплат.

Реализация чистой прибыли

Эти средства используются для обновления производственных фондов, создания товарно-материальных запасов, повышения квалификации рабочего персонала, развития инновационных технологий, создания резервов, благотворительности, внешних и внутренних инвестиций, расчета дивидендов акционеров.

Анализ чистой прибыли

Он позволяет определить общую динамику и характер периодического изменения эффективности работы предприятия. Чистой прибыли присуща колебательность, а также сезонность. Между несколькими важными показателями существует жесткая корреляционная взаимосвязь. К этим данным можно отнести динамику чистой от продаж и чистые

Рейтинг кредитоспособности компаний можно отнести к инвестиционному классу. При определении оценок используется формула чистой прибыли по балансу. Этот рейтинг позволяет эффективно привлекать поток средств иностранных инвесторов.

Расчет чистой прибыли: формула

Данный показатель равен остатку после осуществления всех необходимых платежей (налогов, сборов). За исследуемый период берется определенный отрезок времени (год, квартал).

Итак, результат суммирования финансовой, валовой и операционной прибыли с последующим вычетом размера налогов образует коэффициент. Это и есть чистая прибыль. Формула расчета может быть упрощена. Показатель будет равняться разнице прибыли до налогообложения и размера обязательных выплат. Для записи полученного результата используется форма № 2. Указанный в 190 строке отчета о прибылях и убытках показатель применяется при дальнейшем определении перспектив развития фирмы.

Алгоритм расчета

Сначала нужно определить необходимый отчетный период, за который следует подвести итог. Цифры берутся только за выбранное время, в противном случае результат будет отображен неправильно. Перед глазами должна быть формула чистой прибыли. Для определения показателя необходима информация о финансовой, валовой, операционной прибыли и сумме налогов.

Порядок расчета

Для начала необходимо определить объем валового поступления. Это сумма выручки от предоставленных услуг или реализованных товаров.

Последующие действия по определению чистой прибыли предприятия

Наконец, можно осуществить расчет чистой прибыли. Формула позволит получить результат, который можно будет использовать в дальнейшем анализе других коэффициентов. Для получения показателя от валовой прибыли следует вычесть операционные расходы и другие обязательные взносы. Речь идет об уплате штрафов, кредитов, налогов и отчислений.

Международные стандарты

Благодаря многочисленным исследованиям, проведенным мировыми экономистами, был вычислен минимальный коэффициент, который позволяет получить формула чистой прибыли. Он равен 14%. Если показатель меньше указанной цифры, то предприятие считается убыточным, несмотря на размер общего дохода. При достижении коэффициента компания начинает развиваться, а деятельность становится рентабельной.

Конкретный пример определения чистой прибыли предприятия

Сначала рассчитываются доходы и расходы. После этого можно приступать к определению показателя чистой прибыли (или убытков) от работы предприятия. Из предпринимательского дохода вычитаются расходы, связанные с коммерческой деятельностью. Полученным числом может быть как убыток, так и чистая прибыль. Формула по балансу доходов и расходов позволит определить разницу между ними. Полученное число может быть положительным. Тогда результат записывается как чистая прибыль. Формула позволяет подсчитать и убытки. Когда расходы превышают доход, разница становится отрицательной. Тогда результат записывается как чистый убыток. Если собственник владеет несколькими предприятиями, расчет ведется по каждому из них отдельно.

Определение рентабельности

Это деятельности предприятия, демонстрирующий, какую часть дохода организации составляет прибыль. Он имеет множество различных вариаций. Чаще всего упоминается рентабельность продаж по валовой и чистой прибыли. Данный показатель информирует предпринимателя об уровне эффективности применения различных средств. К ним относятся материальные, трудовые, денежные и другие ресурсы. Когда начинается подсчет чистой прибыли, обязательно упоминаются рентабельность и убыток. Второй критерий является показателем, наиболее точно отражающим разницу доходов и потерь от выплаты штрафов, пени, неустойки и т. д.

Коэффициент рентабельности

Он рассчитывается как отношение определенной ранее чистой прибыли ко всем ресурсам и активам, входящим в ее состав. Для того чтобы получить результат в процентах, нужно умножить коэффициент на 100%. Существует рентабельность валовой, чистой и операционной прибыли; оборотных, внеоборотных и иных активов; собственного капитала. Первые 3 показателя демонстрируют экономическую эффективность оборота во время реализации продукции.

Рентабельность чистой прибыли: формула

Данный коэффициент является показателем доли чистой прибыли в конкретном объеме продаж. По нескольким числам можно определить рентабельность по чистой прибыли. Формула расчета не так уж и сложна. Для определения коэффициента достаточно данных, указанных в форме № 2 бухгалтерского отчета о прибылях и убытках.

Показатель рентабельности рассчитывается следующим образом: это отношение чистой прибыли к суммарной выручке. Минимальное значение полученного результата определяется отраслевыми и иными особенностями деятельности организации. При одинаковой экономической работе нескольких учреждений рентабельность предприятий с длительным циклом выпуска продукции будет выше.

Примечания

Стоит заметить, что данный показатель демонстрирует прибыльность или убыточность деятельности существующей организации, но не является решением вопроса о том, насколько выгодны инвестиции в ее работу. Для того чтобы принять решение по данному поводу, следует рассчитать рентабельность активов и капитала.

Чистая прибыль — формула расчета по балансу — является частным случаем ее вычисления и не так часто используется на практике. Связано это прежде всего с наличием других форм финансовой отчетности, где данный показатель уже приведен и, соответственно, может быть использован в анализе без проведения дополнительных манипуляций с цифрами.

Методика определения чистой прибыли на основе данных баланса

В готовом виде размер чистой прибыли компании на конец периода в форме № 1, утвержденной приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н, не приводится. В разделе 3 баланса, а точнее в поле 1370, представлен показатель нераспределенной прибыли, который содержит в том числе и сумму чистой прибыли отчетного года.

Оперируя указанным значением на начало и конец отчетного периода, можно произвести вычисление чистой прибыли:

Пч = Пн2 – Пн1,

Пч - чистая прибыль;

Пн1 - нераспределенная прибыль на начало периода;

Пн2 - нераспределенная прибыль на конец периода.

Данный вариант расчета можно применять компаниям, не выплачивающим дивиденды.

В случае если была произведена выплата доходов учредителям, алгоритм примет вид:

Пч = Пн2 – Пн1 + Д.

Особой надобности проводить подобные вычисления на практике нет, так как размер чистой прибыли можно посмотреть в отчете о финансовых результатах. Достаточно обратиться к строке 2400 данной формы, где и содержатся нужные цифры. Как правило, именно этой информацией и пользуются экономические и финансовые службы для проведения расчетов и последующего анализа.

Применение же приведенной выше методики потребуется только в случае, когда нет в наличии других форм, кроме баланса. Отметим также, что именно балансовые показатели по большому счету влияют на итоговый размер прибыли. А вот каким образом - читайте далее.

Взаимосвязь прибыли и основных фондов компании

Объекты, включенные в раздел 1 баланса, оказывают непосредственное влияние на размеры прибыли, образующейся в организации.

Значительный удельный вес показателей строк:

• 1110 «Нематериальные активы»;
• 1150 «Основные средства»;
• 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»

в итоге баланса свидетельствует о наличии либо большого количества основных фондов и нематериальных активов, либо об их дороговизне, что в любом случае предполагает существенные амортизационные отчисления. Амортизация оказывает ощутимое влияние на размер чистой прибыли, ведь в зависимости от назначения использования объектов амортизация может включаться в производственную себестоимость, административные расходы или затраты на реализацию.

Противоположный пример: на практике может сложиться ситуация, когда даже существенные суммы основных фондов в балансе не оказывают никакого воздействия на объем прибыли. Такое положение дел, вероятнее всего, будет связано с тем, что все объекты из перечисленных строк не будут подпадать под категорию амортизируемых. Например: земля, объекты природопользования (все они поименованы в п. 17 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Такие объекты характеризуются неизменностью своего физического состояния с годами.

Нередки случаи, когда размер основных фондов небольшой, но при этом размер чистой прибыли довольно сильно колеблется. Одной из причин может быть приобретение объектов стоимостью до 100 тыс. руб. Компаниям дано право не включать их в состав амортизируемых активов, они единовременно относятся к расходам в полной сумме.

Оборотные средства и прибыль в балансе

Воздействие текущих активов на чистую прибыль в балансе носит немного иной характер. Связано это с тем, что в отличие от долгосрочных активов они не переносят свою стоимость на затраты частями в течение длительного промежутка времени, а единовременно уменьшают сумму доходов.

ВАЖНО! Переработанные в процессе изготовления продукции сырье и материалы сразу включаются в себестоимость в течение одного операционного цикла.

При этом воздействие оборотной части активов на чистую прибыль носит двусторонний характер. Затраты снижают объем поступающих доходов, но реализация готовой продукции и товаров, напротив, способствует их росту. Получается, что под влиянием колебаний в структуре оборотных средств изменение чистой прибыли может происходить разнонаправленно.

Часть средств компаний, находящаяся в денежной форме и включаемая в строку 1250 баланса, не оказывает прямого влияния на размер прибыли, тем не менее политика распоряжения ими может воздействовать на изменения финрезультата. В частности, можно сказать, что если в активе баланса нет остатка материалов с одновременно низким либо отсутствующим сальдо денежных средств, то компания ограничена в ресурсах на закупку необходимых ей запасов. Фактическое отсутствие денежных средств негативно скажется на финансовых результатах фирмы, ведь невозможность своевременно закупить материалы приводит к срывам сроков отгрузки продукции покупателям, что, в свою очередь, чревато штрафными выплатами в адрес последних.

В то же время наличие небольших остатков по статье 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» не всегда сигнализирует о негативных тенденциях в компании. Как известно, деньги должны работать, а не лежать на счетах фирмы. Поэтому при хорошей оборачиваемости фирме зачастую удается сохранить баланс между обеспеченностью материальными ресурсами и низкими остатками на расчетных счетах. В результате своевременно оплачиваются поставки всех необходимых комплектующих, сырья и инвентаря, производство продолжается непрерывно, а соответственно, остается стабильной или даже увеличивается прибыль компании.

Воздействие изменения структуры пассивов на прибыль

Разделы 4 и 5 пассива баланса служат для отображения задолженности компании. Сюда попадает имеющаяся задолженность перед работниками, поставщиками, бюджетом и внебюджетными фондами. Казалось бы, какое влияние долги могут оказать на размер чистой прибыли? Однако подобные поспешные выводы ошибочны, поскольку такое воздействие есть, и оно, как и в случае с активами, может носить как положительный, так и отрицательный характер.

Обслуживание краткосрочных и долгосрочных кредитов в любом случае способствует уменьшению объема прибыли. Наличие задолженности перед поставщиками также может негативно сказаться на финансовом результате юридического лица. Партнеры за несвоевременный расчет за поставленный товар, материал, оказанные услуги или произведенные работы могут предъявить штрафные санкции. Подобные их шаги непременно скажутся негативно на объеме полученной прибыли.

В то же время некоторый рост обязательств может порождать и увеличение прибыльности бизнеса. Например, задействование денежных средств при помощи векселя позволяет привлечь ресурсы с низкой стоимостью обслуживания долга, а соответственно, и увеличить прибыль. Подобным способом может быть обеспечен непрерывный цикл производства, усовершенствованы процессы снабжения и реализации готовых изделий. Как итог, понесенные расходы поспособствуют существенному повышению результативности работы компании.

***

Для определения чистой прибыли в балансе достаточно посчитать разницу между значениями строки 1370 «Нераспределенная прибыль» на конец текущего и предыдущего отчетных периодов. Однако необходимость в подобных манипуляциях возникает крайне редко, как правило, только в тех случаях, если в распоряжении аналитика есть только форма 1.

В большинстве случаев специалисты используют готовое значение чистой прибыли. Получить его можно из строки 2400 формы 2 отчета о финансовых результатах. В то же время одна цифра не дает полной информации об источниках получения ее фактического значения. Для составления более полной картины в любом случае придется анализировать общую структуру баланса. При этом нужно учитывать, что на финансовый результат оказывает влияние как изменение активов, так и изменение пассивов. Данное воздействие может носить положительный или отрицательный характер. Посредством такого сопоставления можно с высокой вероятностью установить, вследствие чего прибыль компании выросла, а где, напротив, была упущена возможная выгода. Только комплексный подход к анализу даст возможность получить полное представление о финансовом результате фирмы.