Начинающие предприниматели задаются такими вопросами как: сколько налогов платит индивидуальный предприниматель, когда нужно подавать декларацию, должен ли он отчитываться за нанятых людей. В данной статье мы постараемся ответить на самый главный вопрос - какие бывают налоги.

В России на данный момент существует всего три налоговых режима для малого бизнеса, которые являются основными - это упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). При этом, каждая из систем подразумевает в себе начисление и уплат налогов и ведение бланков строгой отчетности.

Налог индивидуального предпринимателя ЕНВД

Единый налог на вмененный доход по сути является добровольным и подразумевает в себе уплату налога на возможный доход предпринимателя. При этом из суммы дохода вычитается сумма, которая будет равна предполагаемым расходам по роду деятельности предпринимателя. Данный налог позволяет начислять фиксированную сумму, которая не зависит ни от полученного дохода либо убытка. Кроме того, другие налоги, такие как НДС, налог на имущество и на прибыль предприниматель на ЕНВД оплачивать не должен.

Отчетность включает в себя только подачу декларации по стандарту ЕНВД раз в квартал и отчет в фонд ИФНС по нанятым сотрудникам.

Налог индивидуального предпринимателя на упрощенке (УСН)

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения? Ответ прост: 6% от общего дохода за год, либо 15% от дохода за вычетом всех расходов на ведение деятельности.

ИП обязуется ежегодно отчитываться в налоговую, подавая декларацию с расчетами налога за подаваемый период, т.е. за один год. В зависимости от варианта, выбранного предпринимателем он должен уплатить налог в размере от 6 до 15% от заработанной суммы. Порядок уплаты при этом регулируется Налоговым Кодексом.

На упрощенной системе индивидуальный предприниматель может не выплачивать социальный налог, налог на НДС, НДФЛ, а также налог на имущество.

ИП может подавать отчеты в налоговую раз в квартал или год. Если ИП на УСН ведет свою деятельность самостоятельно, то его ожидает отчетность раз в год, если же у него есть наемные сотрудники, то в таком случает отчетность подается еще и раз в квартал.

Сдача отчетности проходит по довольно простой форме. Если ИП не имеет сотрудников, то он обязан предоставить следующие документы:

Если ИП на УСН имеет сотрудников, работающих на него, то помимо уже перечисленных документов, им должны быть сданы следующие документы:

Раз в кварта 4-ФСС, сведения по сотрудникам и отчет в Пенсионный фонд РСВ-1.

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель, находящийся на патентной системе налогообложения?

До 2014 года ИП должен был выплачивать только фиксированную сумма за патент. С 1 января 2015 года принцип совершенно не изменится. Уплата за стоимость патента должна происходить в два захода - вначале выплачивается только треть суммы (не позднее чем через 25 после начала своей деятельности в качестве предпринимателя на патентной основе), остальные две трети стоимости выплачивается не позднее 25 после окончания срока действия патента.

ИП на ПСН также освобождается от уплаты таких налогов, как НДС, за имущество и налог на прибыль.

Не зависимо от того, какую из систем налогообложения выбрал предприниматель, он обязательно должен выплачивать пенсионные взносы. В 2014 году они высчитываются по формуле двойной МРОТ, умноженный на нужный процент, т.е. в среднем предприниматель платит 35 664 рубля в год.

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры.

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота.

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ.

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964 , доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России.

Сколько платит ИП налогов в год 2017

Как рассчитать, сколько платит налогов ИП в 2017 году? Для этого надо знать, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Кроме того, в зависимости от применяемой системы могут учитываться расходы или другие показатели. И для того, чтобы правильно рассчитать налог, ИП должен это учитывать.

Обязательные платежи

Прежде всего остановимся на том, сколько платить за ИП при любой системе налогообложения вне зависимости от дохода. Платить необходимо страховые взносы, которые с 1 января 2017 года регулируются гл. 34 НК РФ . Но суть не изменилась - предприниматель по-прежнему обязан платить взносы как минимум за себя с момента регистрации в качестве предпринимателя и до прекращения деятельности. Фиксированные взносы установлены из расчета за год, поэтому на вопрос, сколько платить ИП в 2017 году, можно сказать, что минимальная сумма составляет 27 990 рублей за весь год. Если регистрация в качестве предпринимателя менее года, то взносы пропорциональны периоду регистрации. Надо отметить, что уплачивается дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше трехсот тысяч рублей.

Если ИП является работодателем, то он должен удерживать 13% НДФЛ и платить взносы при выплате заработной платы работникам - как правило, суммарно это 30%, если нет дополнительных взносов или сниженных тарифов.

Как рассчитать налог на ИП в 2017 году

Для расчета необходимо знать систему налогообложения. Предприниматель может применять пять систем налогообложения:

• ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
• УСН — упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
• ЕНВД — единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
• ПСН — патентная (глава 26.5 НК РФ);
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).

Из этих пяти систем надо отдельно выделить общую систему налогообложения, которая является наиболее сложной с точки зрения учета и отчетности, так как платятся все налоги и необходимо подавать ежеквартальную отчетность.

Остальные системы налогообложения являются специальными режимами и освобождают от уплаты:

• НДФЛ;
• НДС (за исключением НДС при ввозе, при выполнении функций налогового агента);
• налога на имущество.

Но для применения специальных режимов надо соблюдать определённые требования. Так, ЕСНХ касается только деятельности сельхозпроизводителей, поэтому рассматривать его не будем.

Оставшиеся четыре системы налогообложения можно условно разделить на две группы. Если применяется ОСНО или УСН, то уплата налога зависит от доходов и расходов предпринимателя, если ПСН и ЕНВД — то не зависит.

При этом УСН может применяться для двух объектов:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сколько налогов платит ИП в год

В отношении каждой системы налогообложения применяются свои правила расчета.

Например, если предприниматель ведет только один вид деятельности и хочет применять ПСН, то рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/ . Особенность в том, что патент применяется только к определённым видам деятельности и только в том случае, если местные органы власти приняли решение ввести этот налог. В отношении патента есть и еще одна особенность, присущая только этой системе налогообложения, - страховые взносы не уменьшают налог. Поэтому в отношении патента стоимость можно сразу точно подсчитать. Возьмем для примера: Белгородская область, вид деятельности - парикмахерские и косметические услуги, у ИП нет наёмных работников. Применив калькулятор, получаем результат — за 12 месяцев налог составит 8 604 руб. Кроме того, необходимо заплатить страховые взносы в размере 27 990 рублей. В итоге получим данные, сколько налогов платит ИП за год, — 36 594 рублей. Надо отметить, что этот расчет действует только в том случае, если предприниматель соблюдает условия применения патента и не ведет никакой другой деятельности.

В отношении остальных систем налогообложения расчет не такой простой. Для ОСНО и УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо учитывать доходы и расходы, для УСН с объектом «доходы» надо знать только размер доходов.

В отношении ЕНВД также необходимо произвести расчет, который зависит от нескольких показателей. Принципиальное отличие ЕНВД и ПСН от ОСНО и УСН в том, что размер налога можно посчитать заранее, но и платить надо будет вне зависимости от суммы дохода.

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

УСН

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база - 100 000 р., налог - 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база - 1 000 000 р., налог - 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база - 100 000 р., налог - 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности. С 2013 года ЕНВД является добровольным, т.е. налогоплательщик сам решает переходить на него либо нет.

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

ПФР

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: С 2011 года отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.