Chegiriladigan QQS nimani anglatadi - e'lonlar va shartlar misollari. Misollarda QQS (qo'shilgan qiymat solig'i) QQS nima

Ushbu maqola, ehtimol, eng chalkash va hisoblash qiyin soliqlardan biriga bag'ishlangan - QQS. Biz QQS nima ekanligini, uni kim to'laydi, QQSni qanday to'g'ri hisoblashni, qanday stavkalarda va ushbu murakkab soliqni yaxshiroq tushunishga yordam beradigan boshqa nuanslarni sodda va aniq tushuntirishga harakat qilamiz.
Va endi, birinchi narsa.

QQS nima.

Shunday qilib, "qo'shilgan qiymat solig'i" nomining o'zi soliq ushbu mahsulotni (ish, xizmat) sotishda faqat sizning tashkilotingiz tomonidan qo'shilgan mahsulot (ish, xizmat) qiymatidan undirilishini anglatadi.

Masalan:

Biz sotib olamiz.
Biz etkazib beruvchidan tovarlar sotib olamiz № 1 narxida – 50 000 rub.
Tepaga u QQS No 1 (18%) tashladi - 50 000 * 18% = 9 000 rub.
Hammasi bo'lib, biz tovarlarni QQS № 1 bilan hisobga olgan holda sotib oldik – 50 000+ 9 000=59 000 rub.

Sotamiz.
Tovar sotamiz№ 2 narxida – 55 000 rub.
QQS № 2 (18%) qo'shamiz – 55 000 * 18% = 9 900 rub.
Biz tovarlarni QQS № 2-ni hisobga olgan holda tannarxida sotamiz. 55 000+9 900=64 900

XARAJAT №2 - XARAJAT №1 = QO'SHIMCHI QIYMAT

Ya'ni, mohiyatiga ko'ra, xarajatlar o'rtasidagi farq №2 va xarajat №1 va bor qo'shilgan qiymat. QQS esa bu farqdan arifmetik tarzda hisoblanadi.
QQS=(55 000 – 50 000)*18%=900 rub.

Kim to'laydi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 143-moddasida aytilganidek, umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar QQSni to'lashlari shart.
An'anaviy ravishda QQS to'lovchilari 2 guruhga bo'linadi:
- mamlakatimizda tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotishda to'lanadigan "ichki" QQS soliq to'lovchilari;
- Rossiyaga tovarlarni olib kirishda bojxonada to'langan "import" QQS soliq to'lovchilari.

QQSni to'lash majburiyati paydo bo'lgan payt.

QQS to'lash majburiyati 2 punktda yuzaga keladi:
1. jo'natilgan kun
2. tovar uchun to'lov kuni (avans to'lovi)
voqealarning qaysi biri avval sodir bo'lganiga bog'liq.

1-misol: Moment - jo'natish.

15 mart

1. Dt 62,1 Kt 90,1– 236 000 rub.- jo'natilgan tovarlar
2. Dt 90,3 Kt 68,02 – 236 000 rub.

Aynan shu kuni biz byudjetga soliq to'lash majburiyatini oldik.

18 aprel

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236 000 rub.- tovarlar to'langan.

2-misol: Moment - to'lov (avans).

15 mart

Dt 51 Kt 62.2 – 236 000 rub.- xaridordan olingan avans

Xaridordan oldindan to'lovni olgandan so'ng, sotuvchi oldindan to'lov uchun schyot-fakturani rasmiylashtirish uchun 5 kunga ega; QQS schyot-faktura berilgan kuni olinadi, ya'ni. byudjet oldidagi qarzimiz paydo bo'ladi.

Dt 76.AV Kt 68.02– 36 000 rub.- avans to'lovi uchun schyot-faktura rasmiylashtirildi, QQS undirildi



18 aprel

Dt 62,1 Kt 90,1 – 236 000 rubl. - jo'natilgan tovarlar

Dt 90,3 Kt 68,02 – 36 000 rub. - schyot-faktura berilgan, QQS undirilgan

Dt 68.02 Kt 76.AV – 36 000 rub.- olingan avansdan QQS hisobga olinadi.

Soliq stavkalari.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasiga amal qilgan holda, amaldagi QQS solig'i stavkalarini aniqlash mumkin.
18%. Asosiy stavka 18% ni tashkil qiladi - bu ko'pgina soliq ob'ektlari uchun amal qiladi.
10%. Oziq-ovqat mahsulotlari, bolalar mahsulotlari, dori-darmonlar va kitoblarning ayrim guruhlari uchun 10% QQS stavkasi solinadi.
0%. Eksport qiluvchilar eksport operatsiyasi faktini soliq organi tomonidan hujjatlashtirilgan holda 0% stavkasini qo‘llaydilar.

Soliq kodeksida taxminiy stavka kabi boshqa kontseptsiya nazarda tutilgan. Tovarlar uchun avans yoki oldindan to'lovlarni olishda foydalanish kerak. U quyidagi tarzda hisoblanadi: 18%: 118% yoki 10%: 110%, yuqorida ko'rsatilgan tovarlarning toifasiga qarab.

Masalan:

Xaridordan 18% stavkada soliqqa tortiladigan tovarlar uchun 118 000 rubl miqdorida avans olindi.
Biz QQSni taxminiy 18% stavkada hisoblaymiz: 118%.
118 000*18:118=18 000 rub.

QQSni qanday to'g'ri hisoblash kerak.

To'lanadigan QQSni to'g'ri hisoblash uchun avval soliq solinadigan bazani aniqlash kerak. Soliq bazasi - hisob-kitob davrida tashkilot tomonidan olingan barcha daromadlar yig'indisi. Bu miqdor quyidagilarga teng:

Soliq bazasini hisoblash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 153-moddasida belgilangan.
Keyingi bosqich QQSni to'g'ridan-to'g'ri hisoblash bo'ladi. Miqdor bo'yicha QQSni hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:

QQS = Soliq bazasi x Soliq stavkasi (%)

Esda tutish kerak agar kompaniya faoliyati turli QQS stavkalari bo'yicha tovarlarni sotish bilan bog'liq bo'lsa, soliq solinadigan baza tovarlarning har bir toifasi uchun alohida hisoblanadi.

Soliq imtiyozlari.

Maqolaning boshida biz "qo'shimcha qiymat" tushunchasini ko'rib chiqdik. Shunday qilib, soliq to'lovchi o'zining "qo'shilgan qiymatini" va shunga mos ravishda byudjetga to'lanadigan QQSni to'g'ri hisoblashi uchun kontseptsiya qo'llaniladi -
soliq imtiyozlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi).

Chegirma - bu sizning tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish jarayonida yoki tovarlarni olib kirishda bojxonada tovarlar, xizmatlar yoki ishlarni yetkazib beruvchiga to'laydigan QQS, shuningdek olingan tovarlar yoki bajarilgan ishlar uchun QQS.

Xo'sh, byudjetga qanday soliq to'lashimiz kerak?

Keling, maqolaning boshida muhokama qilingan misolimizga qaytaylik.

To'lanadigan QQS = QQS No 2 - QQS No 1

Qayerda
QQS № 2- sotilganda tovar tannarxidan hisoblangan soliq.
QQS № 1– Tovar sotib olayotganda yetkazib beruvchiga to‘lagan QQS, boshqacha qilib aytganda soliq imtiyozlari.

QQS hisobi va chegirmalarini qanday tasdiqlash kerak.

Hisob-faktura

Qoidalarga ko'ra 168-modda va modda. 169 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi QQSni to'g'ri hisoblash va to'lash uchun asosiy hujjat hisob-faktura hisoblanadi. Aynan ushbu hujjatda soliq summasi aks ettirilgan.
Hisob-faktura ichida beriladi besh kun biz tovarni jo'natgan yoki biron bir ish yoki xizmat ko'rsatgan paytdan (kun) yoki davomida besh kun biz hali jo'natilmagan tovarlar uchun to'lovni olgan paytdan boshlab, ya'ni biz avans yoki avans to'lovini oldik. Biz ushbu maqolaning QQS bo'yicha majburiyatlarning paydo bo'lishi haqidagi bo'limini eslaymiz.

Sotish kitob

Sotuvchi hisob-faktura jurnalida xaridorga o'zi bergan schyot-fakturalarni hisobga olishi kerak. Garchi bugungi kunda bu majburiyat emas, balki huquqdir. Ammo shunga qaramay, men eski qoidalarga rioya qilishni maslahat beraman, shunda yozuvlarni yuritish qulay bo'ladi, ayniqsa bu shakl ko'plab buxgalteriya dasturlarida saqlanganligi sababli. Keyinchalik, u savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Endi bu muhim soliq hujjati! Ushbu hujjatlar asosida siz QQS deklaratsiyasini to'ldirasiz. Agar kerak bo'lsa, soliq organlari tomonidan ham talab qilinishi mumkin.
Xaridlar kitobi
O'z navbatida, QQSni chegirish huquqiga ega bo'lish uchun sizga etkazib beruvchidan olingan hisob-faktura kerak. Import paytida QQS to'langanligi bojxonada soliq to'langanligini qayd qiluvchi hujjat bilan tasdiqlanishi kerak. "Kirish" schyot-fakturalari qabul qilingan schyot-fakturalar jurnalida va xaridlar kitobida qayd etiladi.
Savdo kitobida qayd etilgan “chiqish” solig'i summasidan xaridlar daftarida aks ettirilgan xaridlar bo'yicha "kirish" solig'i summasini chegirib tashlash hisoblanadi. Byudjetga o'z vaqtida to'lanishi kerak bo'lgan QQS.

Ushbu kursda qo'llaniladigan noyob metodologiya sizga haqiqiy kompaniyada stajirovka shaklida o'qitishni yakunlash imkonini beradi.
Kurs dasturi Moskva ta'lim departamenti tomonidan tasdiqlangan va qo'shimcha kasbiy ta'lim sohasidagi standartlarga to'liq javob beradi.

Matasova Tatyana Valerievna
soliq va buxgalteriya hisobi bo'yicha mutaxassis

Tovar va xizmatlarni sotishda soliq to'lovchilar sotish summasidan QQS undirishlari shart. Qabul qiluvchilar olingan qimmatbaho narsalarni soliq bilan birga to'laydilar. Yetkazib beruvchi hisoblangan QQS summalarini byudjetga o'tkazadi. Hisob-kitoblarni amalga oshirishda soliqni kiritilgan QQS miqdoriga kamaytirish mumkin. Keling, bu nima ekanligini ko'rib chiqaylik QQS chegirib tashlanadi va bu nimani anglatadi?.

QQS chegirmalari nima

Hisoblashda QQS to'lovchilari xaridorga jo'natilganda soliqning butun miqdorini hisobga olishlari kerak. QQSning bu qismi ko'pincha ishlab chiqarish solig'i deb ataladi. Shu bilan birga, hisob-kitoblarni amalga oshirishda sub'ekt tovarlar va xizmatlarni olishda hosil bo'ladigan QQSni kiritish bo'yicha byudjetga o'tkaziladigan summani kamaytirish mumkin.

Kirish QQS QQS chegirmalarini bildiradi. Chegirmalarning to'liq ro'yxati San'at bilan tasdiqlangan. 177 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi:

1. Tovarlarni qabul qilishda ko'rsatilgan soliq summalari. Bunday holda, sotib olish iqtisodiy jihatdan oqlanishi kerak. Bunga xomashyo, qayta sotiladigan tovarlar, iqtisodiy faoliyatni davom ettirish uchun zarur bo'lgan materiallar kiradi.
2. Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda to'langan soliq summalari.
3. Sotilgan va sotuvchiga qaytarilgan tovarlar bo'yicha byudjetga to'langan QQS summasi.
4. Qabul qilingan avans to'lovlari bo'yicha o'tkazilgan QQS.
5. Qurilish-montaj ishlarini bajarishda taqdim etilgan QQS.
6. Qurilish-montaj ishlari yoki tugallanmagan qurilish uchun to'lovchiga taqdim etilgan QQS summalari.
7. Ish safarlari va ko'ngilochar xarajatlar natijasida olingan QQS summalari daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadi.

QQSni chegirib tashlashning xususiyatlari

QQS bo'yicha soliq chegirmalarining asosiy hajmi tovarlar va xizmatlarni sotib olishda, ya'ni kiritilgan QQSni olishda hosil bo'ladi. Bunday holda, materiallarni etkazib berish iqtisodiy jihatdan asoslangan bo'lishi kerak.

Misol 1. Tashkilot 20% QQS to'lanadigan dastgohlar uchun ehtiyot qismlarni sotadi. Birinchi chorakda savdo hajmi 2 160 000 rublni tashkil etdi, shu jumladan QQS 360 000 rubl. Xuddi shu davrda ishlab chiqarish uchun xom ashyo 1 320 000 rubl, shu jumladan QQS 20% - 220 000 rubl miqdorida sotib olindi. Umumiy tadbirkorlik faoliyati uchun materiallar ham 76 800 rubl, shu jumladan QQS 20% - 12 800 rubl miqdorida sotib olindi. Hisobot davrining oxirida byudjetga to'lanadigan QQS quyidagicha bo'ladi: 360 000 - 220 000 - 12 800 = 127 200 rubl.

QQS chegirmalari huquqini olish uchun quyidagi shartlar bajarilishi kerak:

1. Sotib olingan tovarlar QQSga tortiladigan operatsiyalarda ishtirok etadi. To'lovchi, agar sotib olingan aktivlar soliqqa tortiladigan faoliyat bilan bevosita yoki bilvosita bog'liq bo'lsa, chegirmalarni olish huquqini talab qilishi mumkin. QQS materiallar sotib olingandan so'ng, ular ishlab chiqarish jarayoniga jalb qilingan vaqtni kutmasdan darhol chegirib tashlanadi.
2. Tovarlarni qabul qilishda to'g'ri to'ldirilgan hujjatlar (hisob-kitoblar, birlamchi hujjatlar) mavjud. Noto'g'ri tuzilgan hujjat chegirmani qo'llashni rad etish uchun sabab bo'ladi. Shu sababli, tovarlarni qabul qilishda schyot-fakturalar va birlamchi hujjatlarni diqqat bilan tekshirish va etkazib beruvchidan hujjatlarni amaldagi qonunchilikka muvofiq qayta ishlashni o'z vaqtida talab qilish muhimdir.
3. Sotib olingan aktivlar ro'yxatga olinadi. Tovarlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun qabul qilish fakti birlamchi hujjatlar, masalan, kvitansiya buyurtmalari bilan tasdiqlanadi. Ularning yo'qligi soliq imtiyozlarini rad etish uchun asos bo'lishi mumkin.

QQS chegirmalarini olish bo'yicha bir qator operatsiyalar o'ziga xos xususiyatlarga ega. Quyida ulardan ba'zilari keltirilgan.

Avanslar uchun

Qabul qilingan avanslardan QQSni qanday qilib to'g'ri ushlab turish kerak? Kelgusi jo'natma uchun etkazib beruvchining hisobvarag'iga summalar kiritilganda, soliqni taqsimlashda mahsulot turiga qarab 20/120 yoki 10/110 hisoblangan stavka qo'llaniladi. Keyin sotuvchiga quyidagilar kerak:

• avans to'lovini olgandan keyin 5 kun ichida avans schyot-fakturasini berish;
• avans schyot-fakturasini to'lov amalga oshirilgan chorakdagi savdo kitobiga yozib qo'ying.

Oldindan avans to'lovi olingan tovarlarni jo'natgandan so'ng, yetkazib beruvchi QQSni undiradi, shu bilan birga ilgari olingan avans to'lovidan QQSni chegirib tashlaydi. Savdo uchun hisob-faktura umumiy qoidalarga muvofiq rasmiylashtiriladi va savdo kitobida ro'yxatga olinadi. Agar avans to'lovini olish va jo'natish turli soliq davrlarida sodir bo'lgan bo'lsa, unda avans to'lovlari bo'yicha QQSni ushlab qolish tovarlarni jo'natish vaqtida amalga oshiriladi.

2-misol. Tashkilot mart oyida bo'lajak tovarlarni jo'natish uchun 20% stavkada 40 000 rubl miqdorida avans oldi. Tovarlarni sotish aprel oyida 72 000 rubl, shu jumladan QQS 20% - 12 000 rubl miqdorida amalga oshirildi. 1-chorakda avans summasi byudjetga o'tkaziladi va QQS 20% - 6 666,67 rubl bilan savdo kitobida aks ettiriladi. Ikkinchi chorakda, jo'natilgandan so'ng, savdo kitobida 72 000 rubl miqdoridagi schyot-faktura ro'yxatga olinadi, shu jumladan QQS - 12 000 rubl to'lanadi. Ilgari to'langan avans to'lovi uchun chegirma ham qabul qilinadi - 6 666,67 rubl. Shunday qilib, 2-chorakda 12 000 - 6 666,67 = 5 333,33 rubl byudjetga o'tkaziladi.

Import qilishda

Rossiya Federatsiyasiga import qilinadigan tovarlar QQSga tortiladi. Bunday holda, etkazib beruvchining o'zi tovarlar uchun to'lanadi. Import qilinadigan tovarlarni xaridor tomonidan mustaqil ravishda hisoblab chiqilgan soliq summalari byudjetga o'tkaziladi. Import bo'yicha QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilish shartlari import QQSni byudjetga oldindan to'lashni va tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini talab qiladi.

Misol 3. Tashkilot Belarusda qayta sotish uchun 280 000 rubl miqdorida tovarlar sotib oldi. Soliq stavkasi 20%. Tovarlar 372 000 rubl, shu jumladan QQS 20% - 62 000 rubl miqdorida sotilgan. Xaridor Belaruslik yetkazib beruvchiga 280 000 rubl miqdoridagi qarzni o'tkazdi va mustaqil ravishda 56 000 rubl miqdorida byudjetga to'lash uchun QQSni undirdi. Ichki QQSni hisoblashda 62 000 rubl miqdoridagi ishlab chiqarish solig'i miqdori to'lov va tasdiqlovchi hujjatlarni olgandan keyin 56 000 rublga (import bo'yicha QQS) kamayishi mumkin.

QQS chegirmalari uchun e'lonlar

Tashkilotning hisob-kitoblarida QQS quyidagi hisobvaraqlar yordamida hisobga olinadi:

• hisob 19 - sotib olingan aktivlar bo'yicha QQS;
• hisob 68 (subhisob 2) - byudjetga soliq to'lovlari.

Tovarlar sotilgandan keyin byudjetga to'lanishi lozim bo'lgan summa 68-schyotning kreditida aks ettiriladi. Chegirma tuzishda to'lanadigan soliq kamaytiriladi. Agar QQS chegirib tashlash uchun qabul qilingan bo'lsa, e'lon quyidagi shaklda bo'ladi: Dt 68 - Kt 19.

QQSni hisoblashda operatsiyalarga misollar:

Chegirib tashlanmaydigan QQSni hisobdan chiqarish

Ba'zi hollarda soliq organlari QQSni ushlab qolishdan bosh tortadilar. Sabablari noto'g'ri rasmiylashtirilgan hujjatlar yoki hisobdan chiqarish uchun etarli asoslar bo'lishi mumkin. Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar ko'rsatiladi:

• Dt 19 - Kt 60 (2000 rubl) - tovarlarni qabul qilishda kiruvchi QQSni aks ettirish;
• Dt 68 - Kt 19 (2000 rubl) - QQSni kiritish;
• Dt 68 - Kt 19 (-2000 rubl) - teskari.

Oldingi davrlar uchun hisobdan chiqarilmagan QQSni qanday hisobdan chiqarish mumkin? E'lon 91 ta hisobni hisobga olgan holda yaratiladi:

• Dt 91 - Kt 19 - kiritilgan QQS xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi.

Noqonuniy QQS chegirib tashlash hisobiga kamaytirilgan soliq summasi qarzdorlik deb tan olinadi. Shunga ko'ra, tashkilotga jarimalar va jarimalar baholanadi. Daromad solig'ini hisoblashda chegirib tashlash rad etilgan QQSning noqonuniy summalari xarajatlar sifatida hisobga olinmaydi.

Soliqni hisoblashda QQS to'lovchilari olingan chegirmalar bo'yicha olingan summani kamaytirishga haqli. Ammo shu bilan birga, kiruvchi QQSni shakllantirishning barcha qoidalariga rioya qilish muhimdir. Xarajatlar iqtisodiy jihatdan asoslangan va hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Bilan aloqada

QQS - qo'shilgan qiymat solig'i yakka tartibdagi tadbirkorlar, tashkilotlar va har qanday tijorat faoliyati bilan shug'ullanadigan har bir kishi uchun majburiydir. Bu bilvosita soliq bo'lib, uni barcha sotuvchilar, shuningdek, aholiga xizmat ko'rsatadiganlar to'laydi. Ushbu maqolada biz qo'g'irchoqlar va yangi boshlanuvchilar uchun QQSni tushunishga harakat qilamiz.

Ba'zi do'konlarda siz QQS bilan va QQSsiz mahsulot narxini ko'rsatadigan narx belgilarini ko'rishingiz mumkin. Ammo hamma ham bu nima ekanligini, bu raqamlarning barchasi qaerdan va eng muhimi, nima uchun hisoblanganligini tushunmaydi.

Bu har bir mahsulot narxiga kiritilgan bojning bir turi. Biz xaridor sifatida QQS qo'shilgan tovarlarni sotib olamiz. Barcha tovarlar uchun bu 18% ni tashkil qiladi. Aholi uchun hayotiy ahamiyatga ega bo'lgan ba'zi tovarlar, masalan, non, sut, don, tuz va boshqalar uchun. Agar mahsulot import qilingan bo'lsa - .

QQSni kim to'laydi? QQS to'lovchilari asosiy soliq tizimidagi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardir. Ba'zi hollarda to'lovchilar soddalashtirilgan soliq tizimidagi shaxslar bo'lishi mumkin.

Ushbu video eng oddiy so'zlar bilan QQS hisobi haqida juda yaxshi gapiradi, ular aytganidek, "qo'g'irchoqlar uchun":

Mangalar uchun misol

Misol yordamida biz ushbu QQS qaerda yashiringanligini ko'rib chiqamiz. Siz do'konda sut sotib oldingiz. Uning narxi 30 rubl, siz to'lagan bir xil miqdor. Sotuvchi bu sut uchun 10% soliq to'laydi, ya'ni davlatga 3 rubl to'laydi. Ammo agar uning schyot-fakturasi bo'lsa, unda u ushbu mahsulotni .1 ga sotib olganligi va hisob-fakturada allaqachon QQS mavjud bo'lsa, sotuvchi hujjatlarga asoslanib, 3 rublni emas, balki faqat farqni hisoblab chiqadi va 0 QQS to'laydi. rubl.

Tashkilot chegirma olishi uchun sizda ushbu hisob-faktura uchun tovarlar uchun hisob-faktura ham bo'lishi kerak. Bitta hujjat bo'lmasa, QQS to'liq to'lanishi mumkin.

Gambling turlari

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, QQS uch stavkada hisoblanadi.

• Nol bahosi. Bunday holda, tovarlarni keyinchalik sotish bilan eksport qilishda soliq undirilmaydi. Nol stavkaga kiritilgan tovarlarning to'liq ro'yxatini Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida topish mumkin.
• 10% maxsus turdagi mahsulotlar uchun ishlatiladi. Ularsiz yashay olmaydiganlar. Non, sut, don, dori-darmonlar va boshqalar. To'liq ro'yxatni soliq kodeksida ham o'qish mumkin. Inqiroz davrida mahsulotlar ro'yxati ko'payadi.
• Baho 18%, eng keng tarqalgan. Boshqa barcha mahsulot va xizmatlar shu stavka bo'yicha hisoblanadi.

Qanday qilib to'laydi?

Ushbu soliq to'lanadi.Har bir hisobot davrida sanani hisobga olgan holda deklaratsiya taqdim etiladi va hisoblangan QQS to'lanadi. Taqvimda deklaratsiya qilish kerak bo'lgan sanalarni ajratib ko'rsatishingiz mumkin.

• Yanvar - deklaratsiya 4-chorak uchun topshiriladi. O'tkan yili.
• aprel - 1-chorak joriy yil.
• Iyul - 2 chorak yilning.
• oktyabr - 3 chorak

Agar hisobot oyidan keyingi oyning kuni dam olish kuniga to'g'ri kelsa, hisobotlarni taqdim etish va soliqni to'lash ushbu kundan keyingi birinchi ish kuniga uzaytiriladi.

QQS har chorakda to'lanishi aniq bo'ladi. Barcha soliqlarni o'z vaqtida to'ldirish va to'lash kompaniyani jarima va jarimalardan qutqaradi.

Soliq qanday hisoblab chiqiladi?

QQS ikki usulda hisoblanadi:

• Savdodan tushgan daromad soliqqa tortiladi, keyin esa, undan QQS hisoblanadi.
• Hisoblash stavka bo'yicha amalga oshiriladi. Tarif sotilayotgan mahsulotning ma'lum bir segmentiga qo'shimcha qiymat qo'shishdan iborat.

Ikkinchi variant ancha murakkab, chunki har bir mahsulot uchun alohida yozuvlar saqlanishi kerak. Hisoblashning birinchi turi ko'pincha qo'llaniladi. Bundan tashqari, faqat mutaxassis aniqlay oladigan juda ko'p nozikliklar mavjudligini yodda tutishingiz kerak.

Soliq tarixi

Soliq dastlab Frantsiyada 40-yillarning boshlarida yaratilgan. U tovarlarni sotish bo'yicha soliqdan iborat edi, lekin juda ko'p noaniqliklar bor edi va shuning uchun ildiz otmadi. 50-yillarga yaqinroq, frantsuz iqtisodchisi soliqlarni to'lash va qaytarishdan iborat butun tizimni ishlab chiqdi. Bu QQSning amaldagi shaklini eslatdi.

Mamlakatimizda QQS 90-yillarda paydo bo'lgan. Birinchi qadamlar bema'ni edi, mamlakat parchalanish va qulash arafasida edi, shuning uchun dastlab tizim ildiz otmadi. Mamlakatni inqirozli vaziyatdan olib chiqishga qaror qilganda, Yegor Gaydar yana ushbu tizimdan foydalangan, u hali ham amalda.

QQS - bu har birimiz aniq eshitgan uchta harf. Agar biznes bo'shliqlari bilan hech qanday aloqangiz bo'lmasa ham, qisqartmani do'konga borganingizda har qanday chekda topish mumkin. Ammo hamma ham bu nima ekanligini va nima uchun hamma joyda ekanligini bilmaydi. Va agar siz bu savolni bersangiz ham, qisqartmaning oddiy dekodlanishi - "qo'shilgan qiymat solig'i" umuman hech narsa demasligi mumkin, bundan tashqari, bu yana qandaydir soliq. Ayni paytda siz buni bilishingiz kerak. Axir, siz oddiy savdo menejeri yoki korxona xodimi bo'lsangiz ham, QQS mutlaqo hamma uchun qo'llaniladi.

Siz boshidan bilishingiz kerak bo'lgan eng oddiy narsa shundaki, bu soliq kompaniya tomonidan uning narxidan biroz yuqoriroq narxda sotiladigan har qanday mahsulot va har qanday xizmatga solinadi. Ushbu variantda QQS mahsulot tannarxi va uni sotish bahosi o'rtasidagi farq asosida hisoblanadi.

QQS qayerdan keladi?

Deyarli yuz yil oldin (XX asrning yigirmanchi yillari) qo'shilgan qiymat solig'i o'sha paytdagi savdo solig'ini almashtirdi. Bungacha soliq barcha daromadlardan olinardi. Va tadbirkorlar uchun bu qiyin edi, chunki ular doimiy ravishda bir xil to'lovlarni amalga oshirishlari kerak edi, bu esa mumkin bo'lgan daromadlarni umuman hisobga olmagan. Ular foyda emas, faqat yalang'och daromadga asoslangan edi. Ammo Rossiya Federatsiyasi hududida QQS faqat 1992 yilda joriy etilgan.

Bugungi kunda Rossiyada soliq stavkasi o'n sakkiz foizni tashkil etadi. U ba'zi istisnolardan tashqari, ko'pgina tovarlar va xizmatlarga nisbatan qo'llaniladi. Ammo boshqa variantlar ham bor. Shunday qilib, masalan, dori-darmonlar, bolalar mahsulotlari va ayrim oziq-ovqat mahsulotlari uchun 10 foizlik stavka olinadi. Ammo eksport (eksport) uchun mahsulot bu soliqqa umuman tortilmaydi.

Kim QQS to'laydi

Oddiy odamning ongida sxema tug'ilishi mumkin, bu soliq unga umuman tegishli emasligini ko'rsatadi. Mayli, tadbirkor o‘zi to‘laydi, to‘lasin. Ammo bu noto'g'ri fikr. Chunki haqiqatda bu soliqning butun summasi pirovardida xaridorning o'zi tomonidan to'lanadi. Nima uchun bu sodir bo'lishini tushunish uchun oddiy misolni ko'rib chiqamiz va paydo bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i qanday bosqichlardan o'tishini ko'rib chiqamiz.

• Muayyan kompaniya o'z mahsulotini ishlab chiqarish uchun uchinchi tomon kompaniyasidan material buyurtma qiladi. Ushbu kompaniya material uchun pul to'laganida, kompaniyaga pul to'laydi. Va bu pul miqdoriga QQS solinadi.
• Keyinchalik, kompaniya materialdan mahsulot ishlab chiqaradi va bu mahsulotning narxi qanday ekanligini (majoziy ma'noda) o'ylab o'tiradi. Ya'ni, uni ishlab chiqarishga qancha mablag' sarflangan. Bu yerda hali QQS hisoblanmagan. Biz faqat xarajatlarni bilamiz. Soliq summasi ham hisoblab chiqiladi, lekin "soliq imtiyozi" sifatida qayd etiladi.
• Keyinchalik, kompaniya mahsulot yakuniy mijozga qancha turishini hal qilishi kerak. Bu yerda mahsulot tannarxi qo'shiladi, aktsiz solig'i hisoblab chiqiladi, sotilgandan keyin foydaga tushadigan ulush kiritiladi va QQS qo'shiladi. Ya'ni, u allaqachon iste'molchi sotib olayotganda to'laydigan mahsulot narxiga kiritiladi.
• Mahsulot ma'lum miqdorda sotilsa, kompaniya foydani hisoblash uchun o'tiradi. Qabul qilingan puldan xaridor to'lagan soliqning 18 foizi hisoblab chiqiladi. Va bu pul QQS to'lash uchun soliq majburiyatlariga sarflanadi.

Mana, do'kondagi mahsulot narxi allaqachon qo'shilgan qiymat solig'ini o'z ichiga olganligini ko'rsatadigan oddiy diagramma. Va agar u hisobga olinmasa, mahsulot arzonroq bo'lar edi.

QQSni hisoblash

Butun jarayonni tushunish uchun yana bir misolni ko'rib chiqaylik.

Biz jinsi shimlar sotiladigan nuqta ochdik. Biror narsani sotish uchun avval uni ishlab chiqarish yoki sotib olish kerak. Bizning holatlarimizda biz jinsi shimlarni ulgurji sotadigan kompaniya topamiz. Va biz tovar partiyasini sotib olish uchun 100 ming rubl sarflaymiz, bu erda bir juft jinsi 10 ming rubl turadi (jinsilar qimmat bo'lib chiqadi, lekin misol uchun u qiladi). Ya'ni, biz 10 birlik tovar sotib oldik.

Tovarlarga sarflangan ushbu 100 ming rublga 18 foiz QQS kiritilgan. Bizga jinsi shimlar sotilishi ularning yetkazib beruvchisi tomonidan amalga oshirilganligi sababli, u allaqachon ushbu soliqni narxga kiritgan, chunki u tovarlarni narxidan yuqoriroq sotish uchun uni davlatga to'lashi kerak bo'ladi. Shunga ko'ra, biz uning uchun bu foizni to'ladik.

Biz ushbu miqdorni kiruvchi badal yoki chegirma sifatida hisoblaymiz. Bizda jinsi shimlar uchun QQS kiritilgan holda to'langanligimiz haqida dalillar bo'lishi kerak. Shuning uchun, tasdiqlovchi hujjatlardan biriga ega bo'lish juda muhim - bu soliq summasi alohida ko'rsatilgan hisob-faktura, chek yoki schyot-faktura. Shuning uchun barcha bunday hujjatlarda biz QQS bilan chiziqni topishimiz mumkin.

Bundan tashqari, biz jinsi shimlarimizni chakana savdoda sotadigan narxni o'zimiz belgilaganimizda, mahsulot narxidan ushbu QQS miqdorini olib tashlaymiz. Va bizning savdomizdan olinadigan navbatdagi QQS olingan summadan hisoblab chiqiladi. Ya'ni, biz tovarlarga bo'lgan xarajatlarimizni (bu nafaqat tannarxni, balki sotishni tashkil qilish paytida qilgan boshqa xarajatlarimizni ham o'z ichiga oladi) QQSsiz qo'shamiz va bu miqdorga 18 foiz qo'shamiz.

QQSni hisoblash formulalari

Avvalo shuni ta'kidlaymizki, soliqlarni hisoblash formulalari, ayniqsa, matematik tenglamalar bilan ishlashga odatlanmagan odam uchun juda oddiy emas. Shuning uchun, siz uchun QQS yoki QQSsiz summani hisoblaydigan bir nechta kalkulyator mavjud. Siz ularni Internetda, ixtisoslashgan saytlarda topishingiz mumkin. Siz uni qanday ishlatishni o'rganishingiz shart emas, hamma narsa juda oddiy - miqdorni kiritish uchun bir nechta maydonlar mavjud va hammasi. Soliq foizini hisoblash algoritmini tushunmoqchi bo'lganlar uchun formulalarni batafsil ko'rib chiqaylik.

QQSni hisoblash formulasi

Keling, biz bilgan miqdorni olamiz va uni "X" harfi bilan belgilaymiz. QQS qancha bo'lishini tushunish uchun biz oddiy formuladan foydalanamiz:

QQS=X*18/100

Ya'ni, agar bizning mahsulotimiz miqdori 100 ming rublga teng bo'lsa, unda unga hisoblangan QQS formuladan kelib chiqib, 18 000 rublga teng bo'ladi. Yetkazib beruvchidan mahsulot sotib olayotganda qo‘shilgan qiymat solig‘ini to‘lashini ta’minlash uchun biz shuncha to‘laganmiz.

Yana bir bor, agar biz 100 000 rubllik jinsi shimlar sotib olmoqchi bo'lsak, biz 118 000 rubl to'laymiz, chunki biz QQSni ham kiritishimiz kerak (bu yetkazib beruvchi tomonidan amalga oshiriladi) yoki biz QQS bilan 100 000 rubl to'laymiz va ichida haqiqat biz kamroq miqdordagi tovarlarni sotib olamiz. Chunki aslida narx 84 745 rubl, 76 kopek va yana 15 254,24 tiyin bo'ladi. - bu etkazib beruvchi tomonidan biz uchun hisob-fakturaga kiritilgan ushbu miqdor uchun QQS narxi. Siz Internetda istalgan QQS kalkulyatorini ochib, hisob-kitobni tekshirishingiz mumkin, ammo hozircha biz nima uchun 118 ming bo'lib chiqishini ko'rsatadigan formulaga o'tamiz.

QQSni hisobga olgan holda summani hisoblash formulasi

Miqdori - X.

Soliq qo'shilgan summa - Khn.

Xn = X+X*18/100

Xn=X*(1+18/100)=X*1,18

Ya'ni, bizning 100 000 rubl miqdorimizdan QQSni hisobga olgan holda summa 118 000 rublga teng bo'ladi. Buni yuqorida aytib o‘tgan edik, ya’ni 10 juft jinsi shim sotib olmoqchi bo‘lsak, aslida 100 emas, 118 ming to‘lashimiz kerak bo‘ladi, chunki yetkazib beruvchi hisob-fakturaga QQSni kiritadi.

QQSsiz summani hisoblash formulasi

QQSni o'z ichiga olgan summa = HN. X miqdori nimaga teng bo'lishini tushunishingiz kerak - QQSsiz miqdor. Formulani tushunish uchun soliqni o'z ichiga olgan summani hisoblab chiqqan ikkinchi formulani eslaylik. Va biz soliqni belgilashni o'zi kiritamiz - bu Y. Y bo'ladi, agar QQS 18 foiz = 18/100 bo'lsa. Keyin formulalar quyidagicha ko'rinadi:

Xn = X+Y*X

Xn = X*(1+Y)

Bu erdan biz buni olamiz X = Xn/ (1+Y) = Xn / (1+0,18) = Xn / 1,18

Biz 100 000 rubllik tovarlarni sotib olishni xohlaymiz, lekin bu raqam allaqachon QQSni o'z ichiga oladi va shu bilan birga soliq uchun emas, balki tovarlar uchun to'laydigan haqiqiy miqdor qancha rubl bo'lishini tushunamiz. Biz hisob-kitobdan foydalanamiz: QQSsiz summa (bu holda X) = 100 000 rubl (Xn) / 1,18 = kopek bilan 84 745 rubl.

Ya'ni, agar chindan ham bir juft jinsi shim bizga QQSsiz 10 ming rublga tushsa, u holda atigi 100 000 rubl to'lash orqali biz etkazib beruvchidan 8 juftdan ko'p bo'lmagan narsalarni sotib olishimiz mumkin (ozgina pul qoladi). Yoki, agar biz hali ham 100 000 rubl sarflagan bo'lsak va aniq 10 juft sotib olgan bo'lsak va QQS allaqachon bu miqdorga kiritilgan bo'lsa, unda bir juft jinsi shimlar QQS bilan 10 000 rubl turadi.

Soliq krediti va soliq majburiyati

Biz formulalarni ko'rib chiqdik, lekin bu soliq uchun byudjetga qancha to'lashimiz kerak, deb so'raysiz. Keling, mavzuni jinsi bilan tugatamiz va bu masalani hal qilamiz va shu bilan birga biz qo'shilgan qiymat solig'i tushunchalarining kredit va majburiyat kabi tarkibiy qismlarini tushunamiz.

Biz hali ham 118 000 rubl uchun jinsi shimlar sotib oldik. Shundan 18 mingtasi yetkazib beruvchi uchun QQS sifatida to'langan. Bizning jinsi shimlar partiyamiz uchun ushbu yetkazib beruvchining hisob-fakturasi bor, u erda qora va oq rangda QQSsiz tovarlarning narxi 100 000 rubl, QQS miqdori 18 000 rubl, umumiy qiymati 118 000 rubl deb yozilgan.

Soliq krediti- bu hisobot davri oxirida soliq majburiyatidan soliq chegirmasini amalga oshirish mumkin bo'lgan summa - ya'ni biz byudjetga to'laydigan soliq miqdorini kamaytiramiz. Va biz byudjetga to'lashimiz kerak bo'lgan narsa - soliq majburiyati.

Haqiqatda, biz narxni shakllantirish uchun biz allaqachon to'lagan QQSni 118 000 rubl miqdoridan olib tashlaymiz. Ya'ni, miqdor bir xil 100 ming rubl bo'ladi. Aytaylik, boshqa barcha xarajat va xarajat omillarini o'z ichiga olgan holda va kerakli foyda foizini qo'shib, biz 200 000 rublni oldik. Bizning jinsi shimlarimiz do'konimizda oxirgi iste'molchiga aynan shunday sotiladi. Aynan shu summadan bizning soliq majburiyatimiz - ya'ni byudjetga to'lashimiz kerak bo'lgan soliq chegirib tashlanadi.

200 ming rubldan, formula yoki kalkulyatorga ko'ra, QQS 36 000 rublga teng ekanligi ma'lum bo'ldi. Bu bizning soliq majburiyatimiz. Lekin! Axir, bizda 18 000 rubl miqdoridagi soliq imtiyozimizni tasdiqlovchi hujjatlar ham bor (ya'ni, biz allaqachon qo'shilgan qiymat solig'i shaklida 18 ming to'laganmiz). Bu shuni anglatadiki, biz allaqachon to'langan 36 mingdan 18 mingni ayirishimiz mumkin. Hammasi bo'lib, biz 18 ming rubl olamiz, biz barcha 10 juft jinsi shimni sotganimizdan keyin to'laymiz (aytaylik, bu bitta hisobot davrida sodir bo'lgan).

200 ming rubldan 18 mingi soliq shaklida byudjetga tushdi. Lekin shuni unutmasligimiz kerakki, yetkazib beruvchimiz dastlab jinsi shimlar sotib olayotganda bizdan olgan 18 mingini byudjetga to'lagan.

QQS turlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, ushbu soliqqa tortilmaydigan bir qator tovar va xizmatlar mavjud. Shuning uchun biz nol stavkaning mavjudligi haqida gapirishimiz mumkin. Bu tovarlar eksporti, kosmik biznes mahsulotlari, gaz va neftni tashish bo'shliqlari va boshqa turdagi tovarlardir. Rossiya Federatsiyasining bunday lavozimlari ro'yxatini tartibga soladi.

Bundan tashqari, o'n foizlik soliqqa tortiladigan savdo nomlari ro'yxati ham mavjud. Bular asosan oziq-ovqat mahsulotlari - go'sht, sabzavot, sut mahsulotlari. Shuningdek, u bolalar kiyimlari, bolalar mebellari va boshqalarni o'z ichiga oladi. Shunga qaramay, ro'yxat juda katta, agar bu masala sizni qiziqtirsa, u bilan soliq kodeksida shaxsan tanishganingiz ma'qul.

Xo'sh, 18 foiz stavkasi eng mashhurdir. Siz u bilan deyarli hamma joyda uchrashishingiz mumkin.

QQSga tortiladigan operatsiyalar

• Har qanday mahsulotni import qilish
• Shartnoma tuzmasdan binolarni qurish bo'yicha har qanday ish
• Shaxsiy foydalanish uchun xizmatlar va tovarlarni o'tkazish, ularning xarajatlari soliqni hisoblashda hisobga olinmaydi.

Qaysi jarayonlar QQSga tortilmaydi?

• Davlat organlarining bevosita vazifalariga taalluqli ishi.
• Munitsipal va davlat korxonalarini sotib olish va xususiylashtirish jarayoni.
• Sarmoya.
• Er uchastkalarini sotish.
• Notijorat asosda ishlaydigan korxonalarga pul o'tkazish.

QQSni hisoblash usullari

1. Ayirish. Ushbu variantda soliq daromadning to'liq miqdoriga solinadi va bu summadan mahsulot yoki xizmat uchun materiallarni sotib olish uchun to'lanadigan QQS hisoblanadi.
2. Qo'shish. Bunda QQS soliq solinadigan bazaga muvofiq qat’iy belgilangan stavka bo‘yicha qo‘yiladi. U har bir sotilgan mahsulot turining qo'shilgan qiymatidan iborat.

Shunday qilib, ikkinchi variantni amalga oshirish qiyin bo'lsa-da, chunki ko'pincha bunday individual elementlar juda ko'p, birinchi variant ko'proq ishlatiladi.

QQS hisoboti

Qo‘shilgan qiymat solig‘i nima ekanligi, qayerdan kelib chiqishi, qanday hisoblanishi va kim to‘lashi biroz oydinlashdi shekilli. Biroq, buning uchun siz hali ham FSN organlariga xabar berishingiz kerak. Keling, bu qanday amalga oshirilganligini aniqlaylik.

Siz bilishingiz kerak bo'lgan birinchi narsa - har chorakda hisobot berishingiz kerak. Bundan tashqari, oxirgi muddat hisobotdan keyingi oyning 25-kuniga qadar. Aks holda, yomon jarimalar kutmoqda.

Muhim! Agar siz QQS hisobotini pochta orqali yuborsangiz, unda topshirish sanasini hisobga oling - bu xatga muhr qo'yiladigan sana.

Misol: Deklaratsiya bilan ro'yxatdan o'tgan xatni soliq idorasining o'ziga yuborgan pochta bo'limidan 10 kun o'tdi. 18-da yuborilgan, 28-da yetib kelgan. Hisobotni kech topshirgan deb hisoblanadimi? Javob yo‘q. Axir xatning muhrida 18-raqam paydo bo'ladi.

Soliq imtiyozlari

Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha chegirmalar tovarlar yetkazib beruvchi tomonidan to'lash uchun taqdim etilgan soliq summasi hisoblanadi. Sizdan byudjetga tushadigan soliq bu ko'rsatkichga kamayadi.

Lekin siz bilishingiz va tushunishingiz kerak bo'lgan ba'zi nuanslar mavjud. Bu soliq organlarining ushbu chegirmalarni qabul qilish shartlariga tegishli. Uch qoidaga rioya qilish kerak:

1. Keyinchalik sotish maqsadida sotib olgan mahsulotingiz QQSga tortiladi.
2. Kompaniyada barcha tasdiqlovchi hujjatlar, shu jumladan to'g'ri rasmiylashtirilgan hisob-faktura mavjud.
3. Sotib olingan tovarlar buxgalteriya hisobidan o'tkazildi.

Va faqat ushbu shartlar bajarilgandan so'ng, kompaniya soliq davri oxirida to'lovlarning butun miqdorini chegirma sifatida qabul qilishi mumkin. Tabiiyki, agar barcha tartiblar soliqqa tortilgan bo'lsa.

Hisob-faktura

Ushbu hujjat bir nechta miqdorlarni aks ettiradi. Birinchidan, QQSsiz tovarlarning narxi. Ikkinchidan, yakuniy miqdor QQSni o'z ichiga oladi.

Mijozga sotilgan tovarlar uchun hisob-faktura taqdim etiladi. Bu 5 kun ichida amalga oshirilishi kerak. Barcha hujjatlar to'plangan va savdo kitobida qayd etilgan.

Audit barcha hisoblangan chegirmalarni olib tashlash va to'lanmagan QQSni undirish to'g'risida qaror qabul qiladi. Hisob-fakturada xatolar bo'lsa, bu sodir bo'lishi mumkin. Va ularga ruxsat berish juda qiyin emas, chunki hisob-faktura soliq to'lovchi emas, balki kontragent tomonidan beriladi.

Pastki chiziq

QQS nima ekanligini bilish har kim uchun muhim. Uni qanday hisoblashni bilish, hujjatlarni to'ldirish va soliq bo'limiga hisobotlarni taqdim etish bilan bevosita shug'ullanadiganlar uchun muhimdir. Formulalar yordamida buni qilishga odatlanmagan bo'lish qiyin va zerikarli. Shuning uchun, o'zingizni va kontragentlaringizni tekshirish uchun siz ikki marta bosish orqali siz uchun hisoblab chiqadigan QQS kalkulyatorini topishingiz mumkin bo'lgan ko'plab elektron resurslar mavjud. Asosiysi, ehtiyotkorlik QQS masalasida muhim tarkibiy qism ekanligini yodda tuting va siz soliq idorasiga hisobotlarni topshirishda kechikishingiz mumkin emas.

Maqolada qisqacha va aniq ko'rsatilgan Soliq maqsadlarida QQS hisobi, QQS stavkalari, soliq imtiyozlari, ko'rib chiqildi. Taklif etilayotgan material iqtisodiy universitetlar talabalari uchun mo'ljallangan. Ajam buxgalterlar. Ta'sir mexanizmi haqida umumiy tushuncha berilgan. Qo'shilgan qiymat solig'ini to'lash va hisoblash.

QQS solig'i stavkalari qanday, soliq stavkasi, nol QQS stavkasi qancha

QQSning asosiy stavkasi endi 20 foiz. Ayrim tovarlar uchun stavka 10 foiz qilib belgilanadi. Bolalar, tibbiy, oziq-ovqat, kitoblar va davriy nashrlar. Eksport uchun yetkazib beriladigan tovarlar, shuningdek eksport xizmatlari uchun 0 foiz stavka bo‘yicha soliq solinadi.

Oldindan to'lovni olgandan keyin. Va boshqa bir qator hollarda, buxgalter deb ataladigan narsadan foydalanadi hisob-kitob stavkasi.

Avans to'lovi olingan mahsulot stavkasiga qarab 20%: 120% yoki 10%: 110% ga teng.

QQS solig'i 20 foizga oshdi

Yangi QQS stavkasiga o'tish muammolari: tez-tez beriladigan savollarga javoblar

Qaysi avanslar va jo'natmalar uchun QQS stavkasi 20% qo'llanilishi kerak? 2019 yilda 2018 yil uchun xizmatlar uchun aktlar va hisob-fakturalar qanday stavkada berilishi kerak; 2018 yilda 2019 yilgi yuklarni to'lashda to'lovlar va cheklarga qanday QQS stavkasini qo'yish kerak; Agar tovar 2018 yilda jo'natilgan va 2019 yilda xaridorga topshirilgan bo'lsa, QQSni qanday to'lash kerak; 2% QQSni qo'shimcha to'lash uchun schyot-fakturani qanday rasmiylashtirish kerak; 2019 yildan boshlab tovarlarni qanday qaytarish kerak

• Videoni tomosha qiling youtube.com saytida
• Taqdimot

Prezidentning navbatdagi “2018 yil maydagi farmoni” juda katta xarajatlarni talab qiladi. Unda qo'yilgan muammolarni hal qilish uchun taxminan talab qilinadi 8 trillion rubl.. Bunga hozirgi iqtisodiy vaziyat va qator sanksiyalar sabab bo‘lmoqda. Muammolarni hal qilish uchun quyidagi o'zgartirishlar orqali mablag'larni olish taklif etiladi:

1. foydali qazilmalarni qazib olish solig'ini oshirish. To'g'ri, agar neftga eksport bojlari bekor qilinsa, bu taxminan 1 trillion rubl beradi;
2. federal kredit obligatsiyalarini joylashtirish yana 3 trillion rublni jalb qilishga yordam beradi;
3. mamlakat byudjetini 2 trillion rublga to'ldiradi;
4. QQS stavkasini 20% ga oshirish ham 2 trillion rublga yaqin daromad keltiradi.

Ro'yxatdagi so'nggi 2 nuqta - Rossiyada pensiya yoshini oshirish va QQS stavkasini oshirish - hali qaror qilinmagan, ammo faol ishlab chiqilmoqda.

Davlat Dumasi QQSni oshirish to'g'risidagi qonunni qabul qildi

QQSni oshirishdan tushgan pul ketadi. Aytishlaricha, pensiya tizimini to'ldirish uchun. Sog'liqni saqlash, ta'lim va yo'l fondlari ehtiyojlari uchun.

Hukumat tomonidan soliq qonunchiligiga o'zgartirishlar kiritildi. QQS 2 foizga - 18 foizdan 20 foizga oshishi kutilmoqda.

Soliqni 20 foizga oshirish: 2018 yilda QQSni o'zgartirish variantlari

2018 yil iyun oyi boshida QQS stavkasi 18% ni tashkil qiladi. Imtiyozli stavka - 10%.

• Birinchi variant - 2004 yilgacha bo'lgan 20% stavkaga qaytish.
• Ikkinchi variant - QQSning imtiyozli stavkasini bekor qilish.

Imtiyozli qo‘shilgan qiymat solig‘i stavkasining bekor qilinishi munosabati bilan eng katta zararni bolali oilalar ko‘radi. Bu bolalar tovarlari narxining oshishi bilan bog'liq bo'ladi. Ushbu stavka qaysilarga tegishli. Lekin bu muhim emas! Garchi Rossiya Federatsiyasida prezidentlik saylovlari boshlanishidan biroz oldin. Ammo saylovdan keyin davlat butunlay boshqacha choralar ko'rishga harakat qilmoqda. Bu, aslida, odamlarni yaqinda berilgan narsalardan tortib olishlariga imkon beradi.

Moliya vazirligining prognoziga ko'ra, mahalliy va import qilinadigan tovarlar uchun QQSni 18 foizdan 20 foizga oshirish byudjetga quyidagilar olib keladi:

• 2019 yilda - 634 milliard rubl;
• 2020 yilda - 678 milliard rubl;
• 2021 yilda - 728 milliard rubl.

Medvedev QQSni 18 foizdan 20 foizga oshirishni e'lon qildi

• QQSning oshishi natijasida hukumat olti yil davomida ikki trillion rublga yaqin daromad olishni rejalashtirmoqda, deb yozgan “Vedomosti” gazetasi may oyida.
• May oyida moliya vaziri Anton Siluanov kelgusi olti yil ichida soliqlar ko'paymasligini aytdi. Shu bilan birga, uning so'zlariga ko'ra, soliq tizimi "sozlanadi".
• 2018 yilda, navbatdagi inauguratsiyadan so'ng, Vladimir Putin Rossiyada umr ko'rish davomiyligini oshirish, qashshoqlikni kamaytirish va Rossiyaning dunyodagi eng yirik beshta iqtisodiyotga kirishini talab qiluvchi "May farmonini" imzoladi (u kirishni xohlayotgan edi) 12 yil davomida birinchi beshlik, lekin birinchi o'nlikdan tashqarida qolmoqda). Uni amalga oshirish uchun kamida sakkiz trillion rubl sarflash rejalashtirilgan.
• Davlat Dumasi deputatlari QQS stavkasini 20 foizga oshirish g'oyasi haqida salbiy fikr bildirdi.

Yetkazib beruvchi va xaridor uchun stavka 20% gacha oshirilganda QQS bilan bog'liq holatlar

Dekabr va yanvar oylarida buxgalteriya hisobidan ko'proq e'tibor talab qiladigan holatlar keltirilgan. Sabab - yangi QQS stavkasi 2019-yil 1-yanvardan. Muammolar, shu jumladan soddalashtirilganlar ham mumkin. Har bir holat uchun yechimlar berilgan. Uni o'zingiz uchun sozlash uchun bitta savolga javob bering. Va maqola sizning holatingizda QQSni qanday stavkada hisoblashni aniqlaydi.

QQSni kim to'laydi?

• Rossiyaning barcha yuridik shaxslari (MChJ, YoAJ, OAJ va boshqalar).
• Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Import qiluvchilar va eksportchilar.

QQS bo'yicha imtiyozni kim olishi mumkin

O'tgan ketma-ket uch kalendar oyi davomida QQSsiz sotishdan tushgan daromadi jami ikki million rubldan oshmagan tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor.

Izoh: Aksiz to'lanadigan tovarlar va import operatsiyalari uchun imtiyozni olish mumkin emas.

QQSdan ozod qilish majburiyat emas, balki huquqdir. Ya'ni, yuqoridagi shartlarga javob beradigan daromadga ega bo'lgan kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor QQS to'lashni davom ettirishi mumkin. Agar soliq to'lovchi imtiyozdan foydalanishga qaror qilsa, u o'z soliq organiga tasdiqlangan shakldagi bildirishnoma va bir qator hujjatlarni (sotish kitobidan ko'chirma, olingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalining nusxasi va ba'zilari) taqdim etishi kerak. boshqalar).

Eslatma: Ushbu hujjatlar ozod qilish shartlari bajarilgan oyning 20-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Ketma-ket 12 kalendar oyi oxirigacha ozod qilishdan ixtiyoriy ravishda voz kecha olmaysiz. Keyin uni qayta olishingiz yoki QQS to'lashni boshlashingiz mumkin. Agar 12 oy tugagunga qadar ketma-ket uch kalendar oyi uchun daromad ikki milliondan oshsa yoki soliq to'lovchi aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotgan bo'lsa, u ozod qilish huquqidan mahrum bo'ladi. Keyin ortiqcha tushum yuzaga kelgan yoki aktsiz to'lanadigan mahsulotlarni sotish sodir bo'lgan butun oy uchun QQS to'lashni boshlashingiz kerak. Aks holda, bu inspektor tomonidan amalga oshiriladi, u ham jarima va jarimalarni hisoblab chiqadi.

QQSdan ozod qilingan kompaniyalar va tadbirkorlar schyot-fakturalarni rasmiylashtirish majburiyatini saqlab qoladilar. Shunchaki ular soliqni ta'kidlashlari shart emas, aksincha, "soliq (QQS) bundan mustasno" degan yozuvni qo'ying. Xuddi shu belgi schyot-fakturalarga qo'yilishi kerak. Imtiyozni olganingizdan keyin ham siz xaridlar kitobini va savdo kitobini, shuningdek, olingan va berilgan hisob-fakturalar jurnalini yuritishingiz kerak. Har choraklik QQS deklaratsiyasiga kelsak, umuman olganda, ularni topshirishning hojati yo'q.

QQS qachon olinadi?

Soliq solish ob'ekti sifatida tan olingan operatsiyalar uchun. Bularga quyidagilar kiradi:

• tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotish;
• tovarlarga, ish natijalariga, xizmatlar ko'rsatishga egalik huquqini bepul o'tkazish;
• Rossiya hududida tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni o'z ehtiyojlari uchun o'tkazish, agar ular uchun xarajatlar daromad solig'ini hisoblashda qabul qilinmasa;
• o'z ehtiyojlari uchun qurilish-montaj ishlari;
• tovarlar importi.

QQS olinmaganda

Soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar uchun:

• sotish bilan bog'liq bo'lmagan operatsiyalar (tashkilotning mulkini uning huquqiy vorisiga o'tkazish,
• ustav kapitaliga badallar va boshqalar),
• yer uchastkalari va ulardagi ulushlarni sotish;
• va boshqa bir qator.

Nima uchun QQS chegirmasi o'tkazish uchun to'lanadigan soliqdan ko'proq bo'lishi mumkin?

Qaytarilish summasi hisoblangan QQS miqdoridan ko'p bo'lishining sabablari ko'p. Asosiysi, QQS bilan birga sotilgandan ko'ra ko'proq xarajatlar QQS bilan amalga oshirilgan. Masalan, tashkilot odatdagidan ko'proq tovarlar sotib oldi yoki ta'mirlash ishlari olib borildi. Faqat bitta tamoyil mavjud: QQSni o'z ichiga olgan xarajatlar foydadan kattaroqdir.

O'tkazish muddatlari, QQSni qachon byudjetga o'tkazish kerak

Chorak oxirida teng ulushlarda muddati o'tgan chorakdan keyingi har uch oyning 20-kunidan kechiktirmay. Masalan, uchinchi chorak natijalariga ko'ra, soliq to'lovchi 90 000 rubl miqdorida QQSni o'tkazishi kerak. Keyin u har biri 30 000 rubldan uchta to'lovni amalga oshirishi kerak. har biri (90 000 rubl: 3). Pulni mos ravishda 20 oktyabr, 20 noyabr va 20 dekabrdan kechiktirmasdan o'tkazing.

Import qiluvchilar import qilinadigan tovarlarni bojxona rasmiylashtiruvi paytida Rossiya Federatsiyasining Bojxona kodeksida belgilangan qoidalarga muvofiq QQS to'laydilar.

Qo'shilgan qiymat solig'ini qanday va qachon hisobot qilish kerak

Chorak oxirida uni soliq idorasiga topshiring. Bu chorak oxiridan keyingi 20 kundan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. E'tibor bering: soliq to'lovchi (ya'ni, soddalashtirilgan tizimga o'tkazilmagan yoki yagona qishloq xo'jaligi solig'i to'lanmagan) va QQSdan ozod etilmagan barcha tashkilotlar va tadbirkorlar qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha hisobot berishlari shart. Agar hisob-kitoblar va ajratmalar bo'lmasa, "nol" deklaratsiyasini topshirish kerak.

Eksport uchun QQS

Eksportchilar QQSning nol stavkasini qo'llash huquqini tasdiqlashlari shart. Buning uchun ular soliq organiga tashqi savdo operatsiyasi bilan bog‘liq hujjatlar ro‘yxatini (shartnoma, yuk bojxona deklaratsiyasi, eksport tushumini olganlik to‘g‘risidagi bankdan ko‘chirma va boshqalar) taqdim etishlari shart. Hujjatlar tovarlar bojxona eksporti rejimiga joylashtirilgan paytdan boshlab 180 kundan kechiktirmay taqdim etilishi kerak. Agar 180 kun o'tgan bo'lsa va hujjatlar to'plami undirilmagan bo'lsa, soliq to'lovchi 18 (yoki 10) foiz stavkasi bo'yicha QQSni undirishi va to'lashi shart. Ammo bu nol stavkaga bo'lgan huquq abadiy yo'qoladi degani emas. Eksportchi hujjatlarni keyinroq tayyorlab, to‘langan soliqni byudjetdan qaytarishi mumkin.

Eksport operatsiyalari bo'yicha QQSni ushlab qolishning maxsus qoidalari ham mavjud. Tovarlarni sotib olish vaqtida soliq to'lovchi soliqni ushlab qolish huquqiga ega. Ammo keyin, tovarlar chet ellik xaridorga jo'natilganda, ilgari qabul qilingan chegirma tiklanishi kerak (ya'ni, bekor qilinadi). Nol stavkasini tasdiqlovchi zarur hujjatlar to'plamini to'plaganingizdan so'ng, chegirmani qayta qabul qilishingiz mumkin.

Maxsus rejimlar bo'yicha QQSni to'lash soddalashtirilgan - soddalashtirilgan soliq tizimi va hisoblangan - UTII. Hisob-fakturalarsiz kiritilgan QQSni qanday hisobdan chiqarish mumkin.