Бизнес-портал пути успеха. Что может ип

ИП - индивидуальный предприниматель или физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе как лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Рассмотрим преимущества индивидуального предпринимателя перед обществом с ограниченной ответственностью (ООО), а именно поговорим о том, что может ИП.

Виды деятельности

Находясь перед выбором: открыть ООО или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, человек задумывается об ограничениях того и другого, по-другому о возможностях ИП и ООО в интересующей сфере деятельности. Взгляните, чем может заниматься ИП, какие недопустимые виды деятельности для него существуют.

Согласно закону, ИП имеет гражданско-правовой статус, равный статусу юридического лица. Соответственно ИП вправе вести любое дело, направленное на регулярное получение прибыли, не запрещенное законом любой коммерческой организации. Хотя есть и исключения, список которых приведен ниже.

Индивидуальный предприниматель не имеет права:

• работать с алкогольной продукцией (кроме пива), то есть производить и продавать ее;
• разрабатывать, испытывать и ремонтировать авиатехнику, а именно ракеты, самолеты, вертолеты;
• заниматься фармацевтической деятельностью;
• разрабатывать, производить, утилизировать военную технику;
• производить и торговать оружием и его основными деталями, патронами;
• хранить, перевозить и утилизировать химическое оружие и ядерные отходы;
• заниматься частной охранной деятельностью;
• трудоустраивать граждан РФ за пределами РФ;
• создавать негосударственные пенсионные фонды;
• перевозить грузы и пассажиров воздушным транспортом;
• заниматься космической деятельностью.

Система налогообложения

ИП может выбирать довольно простые и удобные системы налогообложения. Помимо общей системы налогообложения ИП вправе выбрать специальные режимы: УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или ПСН (патентная система налогообложения).

• При УСН ИП не должен будет платить такие налоги, как НДС (налог на добавленную стоимость), НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на имущество, ЕСН (единый социальный налог). Также ИП сможет выбрать объект налогообложения (доходы, доходы, уменьшенные на величину расходов).
• При ЕНВД ИП освобождается от тех же налогов, что и при УСН, но обязан платить единый налог на вмененный доход, его размер зафиксирован в нормативных актах.
• ПСН - это патентная система налогообложения, когда ИП может получить (купить) патент на определенный вид деятельности и не будет платить с нее налог на доход.

Наемные работники

У молодых предпринимателей зачастую возникает вопрос, может ли ИП нанимать работников, ведь по мере роста бизнеса одному справляться становится сложнее. Конечно, если у ИП появляется необходимость в работниках, то он вправе их принять на работу. Но это не всегда выгодно, так как в некоторых случаях есть возможность заключить договор на оказание услуг с другими организациями.

Необходимо помнить, что при ПСН в качестве системы налогообложения у ИП могут работать не более 15 сотрудников за налоговый период. Если же ИП не на патенте, то численность штата не должна превышать 100 работников.

Сдача отчетности

ИП может сдавать отчетность одним из следующих способов:

• Личный визит в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), ПФР (пенсионный фонд России), ФСС (фонд социального страхования) и сдача отчетности в бумажном виде. В ИФНС подается отчетность по месту регистрации ИП.
• Визит доверенного лица индивидуального предпринимателя. Чтобы документы от него приняли, он должен предоставить доверенность. С 16 октября 2013 года ИП обязаны заверять эту доверенность нотариально .
• Пересылка отчетов Почтой России. Рекомендуем отправлять бумаги ценным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке. Так, в качестве подтверждения сдачи отчётности на руках останутся опись со штампом почты и уведомление о вручении.
• Отчетности через Интернет с помощью сервиса сдачи отчётности онлайн).

В ИФНС необходимо предоставлять:

• ИП на УСН декларацию по единому налогу по УСН до 30 апреля следующего за отчетным года;
• ИП на ЕНВД декларацию на налог на вмененный доход ежеквартально до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца;
• ИП на ОСНО (общей системе налогообложения) декларации по НДС, 3-НДФЛ (о налоге на доходы), 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе в следующем году), книгу учета доходов и расходов;
• При наличии работников ИП подает сведения о среднесписочной численности сотрудников.

В ПФР необходимо предоставлять:

• ИП на УСН и ОСНО персонифицированный учет до 1 марта следующего года за отчетным (сведения о себе как о застрахованном лице, то есть ФИО, страховой номер и копию платежного поручения);
• При наличии работников ИП подает ежеквартально РСВ-1 (расчет по страховым взносам).
• Персонифицированный учет

Подробнее об этом - на сайте assessor.ru .

В ФСС необходимо предоставлять отчет 4а - ФСС на добровольное страхование.

Касса

Рассмотрим, нужна ли касса ИП. Отметим, что под кассой имеется в виду кассовая дисциплина, которую обязан вести любой ИП, который работает с наличными деньгами, но по сути это документальное ведение кассы. Ведение кассы не требуется от предпринимателя, если тот вообще не использует в работе наличные.

Что касается кассового аппарата, то ИП может обойтись и без него, попадая под ряд условий:

1. использование ЕНВД в качестве системы налогообложения и выдача товарного чека, бланка строгой отчетности или квитанции, если того потребовал покупатель;
2. работа и расчеты производятся лишь с населением (с выдачей бланков строгой отчетности), а не с юридическими лицами;
3. продажа лекарств в аптеках сельской местности;
4. работа ИП в труднодоступной местности;
5. специфика деятельности мешает работать с кассовым аппаратом (продажа ценных бумаг, лотерейных билетов, марок, религиозной литературы, проездных в транспорте, чая в поезде, торговля из цистерн на улице, торговля на рынке, ярмарке).

Когда у ИП несколько видов деятельности, возможны определенные проблемы, вызванные незнанием нюансов законодательства. Если предприниматель работает в одном направлении, сложностей, как правило, не возникает. Ниже рассмотрим, как быть, если ИП одновременно ведет несколько видов деятельности, а также разберем, возможен ли такой вариант.

Кто такой ИП?

Индивидуальный предприниматель — лицо, которое ведет бизнес-деятельность без образования юрлица. Особенность ИП заключается самостоятельной работе с целью получения прибыли от выполнения определенных действий, а именно реализации товаров, пользования имуществом и предоставления услуг. В роли ИП вправе выступать граждане, которые достигли совершеннолетнего возраста и являются дееспособными. При этом регистрация такой формы деятельности разрешена как гражданам РФ, так и нерезидентам, которые постоянно проживают на территории страны.

Какие возможны ситуации?

Чтобы понять, может ли ИП одновременно работать в нескольких направлениях, стоит рассмотреть следующие варианты:

• Предприниматель не ведет деятельность. Если ИП прошел процедуру регистрации, но не работает в выбранном направлении, в выплате налогов нет необходимости. При этом сдача отчетности является обязательным условием. В том числе необходимо осуществлять выплаты фиксированных взносов. При этом отчетность должна заполняться по определенному виду деятельности, которую ведет предприниматель.

Если ИП работает на системах налогообложения ПСН и ЕНВД, он обязан не только сдавать отчетность, но и продолжать платить налоги. Следовательно, при работе на «патенте» или «вмененке» требуется прийти в ФНС и написать заявление о закрытии деятельности.

• Предприниматель работает в выбранном направлении. В процессе регистрации ИП делает выбор, каким видом деятельности он будет заниматься. Если выбирается только один вариант, здесь все проще — достаточно выбрать систему налогообложения, а далее с учетом требований законодательства сдавать отчетность, платить налоги и фиксированные взносы.

Несколько видов деятельности и налогообложения

Ситуация сложнее, если предпринимателем выбрано несколько направлений. Здесь также стоит рассмотреть следующие варианты:

1. ИП работает в нескольких направлениях, но на одном налоге. В такой ситуации при создании отчета необходимо указывать в декларации ЕНВД каждый из видов деятельности. Если ИП работает в одном городе, то и декларация может быть в единичном экземпляре. Также в отчет включается расчетный лист ЕНВД, а после проведения расчетов осуществляется выплата налога. Например, компания продает кондиционеры и предоставляет услуги по монтажу оборудования. Здесь имеет место два вида деятельности — продажа и установка.
2. ИП «подключил» несколько видов деятельности на различных системах налогообложения. В такой ситуации производится раздельный учет налогов. Со стороны законодательства это воспринимается, как отдельные виды деятельности. По каждому из направлений необходимо отдельно формировать и сдавать отчеты, а также платить налоги с учетом получаемой прибыли и ставки. Что касается фиксированного взноса за себя, его ИП оплачивает не за каждое направление деятельности, а только единожды. Стоит отметить, что фиксированные платежи вовсе не привязываются к налогам.

Дополнительные направления

По законодательству ИП вправе открывать основные, а также дополнительные виды деятельности, которых может быть неограниченное количество. Наличие дополнительных направлений не мешает вести основную работу и не влечет за собой необходимости составлять новые отчеты или платить другие налоги.

Возможны ситуации, когда ИП основной вид деятельности отставляет в сторону, а работает только по дополнительному. Законодательно это не запрещено, и нет необходимости сразу идти в ФНС, чтобы менять направление. Лучше выждать какое-то время и вносить корректировки в виды деятельности уже наверняка. Предприниматель работает в том направлении, которое ему интересно в определенный момент. Если вы приняли решение заняться деятельностью, которая ранее не была открыта, необходимо сходить в ФНС и внести правки.

Что в итоге?

Если ИП ведет деятельность в пределах общепринятого налогового режима, какие-либо ограничения по видам предпринимательской деятельности отсутствуют. В НК РФ, статье 428, п.1 указаны виды работ, которые нельзя применять в рамках специального режима. К примеру, розничная торговля и аренда не относятся к этой категории и могут оформляться с применением упрощенной декларации. Если ИП принял решение поменять или добавить вид деятельности, он должен обратиться в ФНС, оформить заявление и внести таким способом требуемые изменения. Итог один — ИП вправе заниматься несколькими видами деятельности. Главное — грамотно это оформить.

Выбор организационно-правовой формы ведения коммерческой деятельности является очень важным моментом, поскольку в корне определяет уровень доходности бизнеса, налоговую нагрузку и меры ответственности.

Для многих субъектов коммерческой деятельности регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) является наиболее оптимальной формой ведения бизнеса.

Однако, законодательно установлены правовые границы для сфер коммерческой деятельности, доступных для предпринимателей.

В частности, предприниматели не имеют права заниматься следующими видами коммерческой деятельности:

1. Деятельность, связанная с производством, оптовой и розничной торговлей алкоголем;

2. Ведение негосударственной (частной) охранной деятельности;

3. Деятельность, связанная с производством лекарственных средств;

4. Трудоустройство граждан нашей страны за пределами Российской Федерации;

5. Деятельность, связанная с продажей электроэнергии гражданам;

6. Деятельность, связанная с инвестиционными фондами, включая:

Деятельность инвестиционных фондов;

Деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;

Деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

Деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

7. Деятельность, связанная с проведением экспертизы промышленной безопасности;

8. Деятельность, связанная с воздействием на внешнюю среду, включая:

Работы по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления;

Работы по активному воздействию на геофизические процессы и явления;

9. Деятельность, связанная с авиацией, включая:

Разработку авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

Производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

Ремонтные работы в отношении авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

Испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

Деятельность, связанную с обеспечением авиационной безопасности;

Пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом.

10. Космическая деятельность;

11. Деятельность, связанная с вооружением, военной техникой, взрывчатыми веществами, включая:

Разработку вооружения и военной техники;

Производство вооружения и военной техники;

Ремонт вооружения и военной техники;

Утилизацию вооружения и военной техники;

Торговлю вооружением и военной техникой;

Производство оружия и основных частей огнестрельного оружия;

Производство патронов к оружию и составных частей патронов;

Торговлю оружием и основными частями огнестрельного оружия;

Торговлю патронами к оружию;

Экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;

Коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;

Разработку и производство боеприпасов и их составных частей;

Утилизацию боеприпасов и их составных частей;

Работы и услуги по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия;

Производство взрывчатых материалов промышленного назначения;

Хранение взрывчатых материалов промышленного назначения;

Применение взрывчатых материалов промышленного назначения;

Распространение взрывчатых материалов промышленного назначения;

Производство пиротехнических изделий;

Распространение пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом;

12. Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ;

13. Деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ;

14. Культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ;