Buchhaltungsinformationen. Buchhaltungsinformationen So geben Sie Kosten in 1 Sekunde ein

Zunächst eine kleine Theorie. Die Bilanzierung der Produktionskosten steht in direktem Zusammenhang mit der Freigabe von Produkten und. Dabei werden die Kosten in zwei Gruppen eingeteilt:

• Direkte
• Indirekt

Beide Gruppen sind im Preis inbegriffen, haben aber unterschiedliche Möglichkeiten zu „schlagen“. Direkte Kosten können sofort einer bestimmten Dienstleistung oder einem Halbzeug zugeordnet werden. Die Buchhaltung erfolgt auf 20 und 23 Konten.

Die komplexeste Art der Analyse ist die Kostenrechnung. Bei der Erstellung einer Liste von Kostenpositionen ist es notwendig, die Beziehung zwischen jeder Position und der Steuerbuchhaltung korrekt zu bestimmen. In 1C wird die Liste der direkten Kosten im Informationsregister „Methoden zur Ermittlung der direkten Produktionskosten in NU“ gespeichert. Die erforderlichen Einstellungen sind in Abb.3 dargestellt. Alle unter den Posten dieser Liste (Abb. 4) berücksichtigten Kosten gelten als direkt, der Rest ist indirekt.

Für indirekte Kostenpositionen werden Verteilungskoeffizienten (Basis) angegeben. Siehe Abb.5 und Abb.6.

Die Einteilung der Kostenpositionen entspricht der allgemein anerkannten (siehe Abb. 7):

• Abschreibungen
• Gehalt
• Materialkosten
• Andere

Holen Sie sich kostenlos 267 1C-Videolektionen:

Dokumente 1C, um die Produktionskosten widerzuspiegeln

Die wichtigsten Dokumente, mit denen Sie Produktionskosten aktivieren können, sind in den folgenden Abbildungen dargestellt.

Die folgenden Abbildungen zeigen die Dokumente selbst und die Verknüpfung mit ihnen.

Kalkulation und mögliche Fehler in der Kostenrechnung

Detaillierte Informationen zur Kostenstruktur finden Sie im Bericht „Referenzrechnung zur Berechnung der Produktionskosten“.

Fehler bei der Berechnung der Kosten in 1C

“, November 2017

Sowohl Anfänger als auch erfahrene Benutzer haben Fragen zur Schließung von 20-, 23-, 25- und 26-Konten. Am Beispiel des Programms „1C: Enterprise Accounting 8“, hrsg. 3.0 betrachten wir, welche Einstellungen vorgenommen werden müssen, damit Kostenkonten monatlich korrekt abgeschlossen werden.

Einrichten einer Buchhaltungsrichtlinie

Die Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation werden jährlich im Programm erstellt, außerdem werden Verzeichnisse ausgefüllt: Methoden zur Ermittlung indirekter Kosten und eine Liste der direkten Kosten.

Der Screenshot zeigt, dass es möglich ist, zwei Checkboxen zu setzen:

« Ausgang" - sollte in den Organisationen sein, die in der Produktion tätig sind.

« Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen für Kunden„- sollte in Organisationen sein, die sich auf die Bereitstellung von Produktionsdienstleistungen spezialisiert haben.

Wenn keine dieser Einstellungen ausgewählt ist, wird davon ausgegangen, dass das Programm von Handelsorganisationen betrieben wird – „gekauft – verkauft“ – es wird nichts produziert und es werden keine Dienstleistungen erbracht, daher erfolgt die Abrechnung in den Aktivitäten einer solchen Organisation überhaupt nicht verwendet werden.

Empfehlungen zur Behebung von Fehlern, die beim Monatsabschluss auftreten

Sehr oft kommt es vor, dass der Monatsabschluss erfolgreich war, das Programm keine Fehler meldete, der Benutzer jedoch beim Erstellen der Bilanz feststellt, dass am 20.01. das Konto am 90.08. geschlossen wurde oder nicht überhaupt in der Nähe. Sie müssen Folgendes tun:

Schauen Sie sich die Buchungen im geplanten Vorgang „Konten schließen: 20, 23, 25, 26“ an, auf welchem ​​Konto das Konto geschlossen wurde /. Wenn es am 90.08. geschlossen wurde, müssen Sie die Liste der direkten Kosten überprüfen. Möglicherweise sind nicht genügend Einträge vorhanden.

Laut Bericht „Analyse des Unterkontos: Artikelgruppe, analysieren Sie, für welche Artikelgruppe und Kostenposition das Konto nicht vollständig / teilweise geschlossen / auf Konto 90.02 wurde.“ Wenn die direkten Kostenkonten nicht zu den Produktionskosten geschlossen wurden, kann dies bedeuten, dass das Programm in Arbeit ist, nicht genügend Einträge in der Liste der direkten Kosten vorhanden sind oder für diese Artikelgruppe keine Einnahmen vorhanden sind.

Nachdem Sie die Dokumente geprüft und Änderungen daran vorgenommen haben, müssen Sie den Monat erneut abschließen.

Es kommt auch vor, dass das Programm Fehlermeldungen ausgibt, die angeben, wo das Problem liegt und was getan werden muss, um diese Fehler zu beheben. Hier ist alles einfach: Sie sollten alle Informationen lesen, die das Programm ausgegeben hat, die Fehler gemäß den Empfehlungen korrigieren und den Monat erneut abschließen.

Lassen Sie uns abschließend noch einmal darauf achten, dass die Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation jährlich erstellt werden und damit auch Methoden zur Verteilung der indirekten Kosten und eine Liste der direkten Kosten erstellt werden. Die Liste der direkten Kosten ist gerade wegen der darin enthaltenen Einträge von zentraler Bedeutung, das Programm „1C: Accounting 8“, hrsg. 3.0 legt fest, was am Ende des Monats als indirekte Kosten und was als direkte Kosten abgeschrieben werden soll.

Verzeichnis Kostenpositionen in 1C: SCP (1C: Management von Fertigungsunternehmen) ist eines der wichtigsten Verzeichnisse der Produktionsbuchhaltung. Eine buchhalterische Abbildung der Kosten ohne Angabe der Kostenposition ist nicht möglich.

Aus wirtschaftlicher Sicht gibt es mehrere Kostenklassifizierungen.

- Bezogen auf den Produktionsgegenstand:

Wenn wir die Herstellungskosten eines bestimmten Produkts zuordnen können, deren Kosten wir berechnen, dann handelt es sich um direkte Kosten. Wenn nicht bekannt ist, auf welches Produkt sich die Kosten beziehen, handelt es sich um indirekte Kosten.

In 1C: SCP können direkte Kosten mithilfe des Produktionsberichts für ein Schichtdokument der Herstellung bestimmter Produkte zugeordnet werden. Beispielsweise wurde für die Herstellung der Produkte Küchentisch BS-55 das Material Möbelkleber in einer Menge von 10 kg verwendet. Entsprechend der Kostenposition Eigene Materialien.

Indirekte Kosten am Monatsende müssen auf die Outputs umgelegt werden. Beispielsweise wurden im Laufe des Monats 50 kg Farbe zum Lackieren von Produkten verwendet. Wir können jedoch nicht genau bestimmen, wie viel Farbe für jedes hergestellte Produkt verwendet wurde. Daher sind diese Kosten indirekt und können am Monatsende auf alle Produkte verteilt werden hergestellt.

- Abhängig vom Produktionsvolumen teilen sich die Kosten auf in:

Fixkosten . Dabei handelt es sich um Kosten, deren Höhe nicht vom Produktionsvolumen abhängt. Zum Beispiel die Kosten für die Anmietung eines Zimmers.

variable Kosten. Die Höhe der variablen Kosten hängt linear vom Produktionsvolumen ab. Dies sind beispielsweise die Kosten für Rohstoffe, die zur Herstellung von Produkten verwendet werden.

Mischkosten. Ihre Höhe hängt vom Produktionsvolumen ab, aber wenn die Produktion auf Null sinkt, sind diese Kosten nicht gleich Null, das heißt, sie enthalten sowohl Elemente fixer als auch variabler Kosten. Zum Beispiel die Kosten für die Bezahlung von Telefongesprächen: Die monatliche Gebühr ist konstant und die Gebühr für Ferngespräche wird separat bezahlt.

Bedingt Fixkosten. Hierbei handelt es sich um Kosten, die über einen bestimmten Zeitraum der Änderung der Produktionsmengen konstant bleiben. Beispielsweise lackieren wir Produkte in Chargen in einer Kammer, jede Charge verbraucht eine bestimmte Menge Farbe, und selbst wenn die Charge nicht voll ist, verringert sich die Farbmenge zum Versprühen dieser Charge nicht.

- Je nach Vertriebsraum teilen sich die Kosten auf in:

Werkstattkosten sind Kosten, die sich auf das gesamte produzierte Sortiment einer bestimmten Abteilung verteilen. Zum Beispiel die Abschreibungskosten für Maschinen, die sich in dieser Einheit befinden.

Allgemeine Betriebskosten sind die Kosten, die den hergestellten Produkten in allen Abteilungen zugeordnet werden. Beispielsweise wird das Gehalt des Verwaltungspersonals auf die Leistung aller Abteilungen verteilt.

Betrachten wir, wie das Verzeichnis „Kostenposten“ in 1C: SCP konfiguriert ist.

Es kann viele Kostenarten geben, sodass Sie in SCP eine unbegrenzte Anzahl von Kostenpositionen erstellen können.

Betrachten Sie es als ausfüllbar Details zum Element des Verzeichnisses Kostenpositionen in 1C: SCP:

Art der Kosten wird für Verwaltungsbuchhaltungsaufgaben verwendet und kann einen der folgenden Werte annehmen:

1) Produktionsfehler: Dies sind die Kosten, die auf die Freigabe von Produkten zurückzuführen sind, die als ungeeignet freigegeben wurden, oder die Summe der Kosten, die für die Korrektur fehlerhafter Produkte aufgewendet wurden.

2) Investitionen in langfristige Vermögenswerte. Es handelt sich dabei nicht um Produktionskosten. Kosten entstehen, wenn wir eine Sachanlage erstellen oder eine Anlage reparieren. Diese Kosten können wir dann auf die Kosten des Bauobjektes abschreiben.

3) Vertriebskosten und Vertriebskosten. Diese Kosten haben auch keinen Einfluss auf die Produktionskosten.

4) Allgemeine Produktions- und allgemeine Geschäftskosten. Es handelt sich um indirekte Kosten. Gemeinkosten sind Fertigungskosten, die den in dieser Werkstatt hergestellten Produkten zugeordnet werden müssen. Zum Beispiel die Heizkosten einer bestimmten Werkstatt. Allgemeine Betriebskosten sind die Kosten des gesamten Unternehmens, sie werden auf alle Outputs verteilt. Zum Beispiel die Reparatur der Straße, die zwischen Werkstätten transportiert wird. Ein erheblicher Unterschied zwischen diesen Kosten entsteht, wenn das Unternehmen die Direktkostenrechnung verwendet und die allgemeinen Geschäftsausgaben nicht den Kosten der hergestellten Produkte zugeordnet werden.

5) Produktionskosten sind direkte Kosten, die der Herstellung eines bestimmten Produkts zugeschrieben werden können. Wir können beispielsweise angeben, wie viele Bretter für die Herstellung eines Tisches verwendet wurden. Zum Beispiel. Das Gehalt eines Arbeiters, der im Akkord arbeitet, stellt Produktionskosten dar, weil. Wir können genau sagen, wie viel und welche Art von Produkten er hergestellt hat. Das Gehalt des Leiters der Werkstatt wird bereits ein allgemeiner Produktionsaufwand sein und auf die Produktion der in der Werkstatt hergestellten Produkte sowie das Gehalt des Generals verteilt werden Direktor stellt einen allgemeinen wirtschaftlichen Kostenfaktor dar und wird auf die Produktion des gesamten Unternehmens verteilt.

6) Sonstiges – haben keinen Einfluss auf die Produktionskosten, werden aber in der Betriebsbuchhaltung berücksichtigt.

7) Nicht im Management Accounting berücksichtigt – solche Kosten werden nicht einmal im Management Accounting berücksichtigt bzw. haben auch keinen Einfluss auf die Produktionskosten.

Die Art des Kostenpostens wirkt sich auf die Managementbuchhaltung aus, hat jedoch keinen Einfluss auf die regulierte Buchhaltung. Für die regulierte Buchhaltung ist es wichtig, dass das Kostenkonto angegeben wird, wenn die Kosten anfallen (z. B. wenn eine Dienstleistung in Anspruch genommen wird oder ein Material in die Produktion überführt wird).

Nachfolgend finden Sie eine Tabelle, die die Art des Kostenpostens und des Kostenkontos bedingt korreliert.

Kostentyp. Mit diesem Attribut können Sie alle Kostenpositionen nach wirtschaftlichen Elementen aufteilen. Darüber hinaus können wir anhand dieses Attributs bestimmen, welches der Elemente einen großen Anteil an den Produktionskosten hat. Somit ist es möglich zu bestimmen, in welche Richtung Kosten gesenkt werden müssen (falls erforderlich), und es ist auch möglich, zu bestimmen, welche Art von Kosten wir als Grundlage für die Verteilung der indirekten Kosten bestimmen.

In 1C: SCP gibt es 4 Arten von Kosten:

- Material. Bei der Angabe der Materialkostenart steht wiederum ein weiteres Attribut zur Verfügung – der Status der Materialkosten:

Diese Voraussetzung bestimmt, mit welchem ​​Vorzeichen die Kosten in die Produktionskosten einbezogen werden sollen.

Eigene Kosten – die Kosten dieser Kosten sind im Selbstkostenpreis mit einem „+“-Zeichen enthalten. Beispielsweise wurden Bretter in die Produktion überführt und dann den Kosten des Tisches zugerechnet.

Zur Verarbeitung angenommen – diese Materialien gehören nicht uns, daher werden die Kosten unserer Produkte in keiner Weise beeinflusst.

Mehrwegmüll – die Kosten für solche Materialien sind im Selbstkostenpreis mit einem „-“-Zeichen enthalten. Beispielsweise blieben bei der Herstellung des Tisches Sägespäne zurück, die wir später verkauften, dann können wir die Kosten des Tisches um die Menge an Sägespänen reduzieren.

- Gehalt- Arbeitskosten;

- Abschreibungen- Abschreibungskosten;

- Andere- Kosten einbeziehen, die in den vorherigen Gruppen nicht enthalten waren.

Für alle Kostenarten wird eine Kostenrechnung geführt, und die Mengenrechnung wird nur für Kosten der Art „Material“ geführt.

Und das letzte für die Kostenposition angegebene Attribut - Art der Ausgaben (NU). Wird zur Kostenerfassung in der Steuerbuchhaltung verwendet. Sie müssen die Kostenart für die Steuerbuchhaltung angeben.

Kostenquellen können die Beschaffung von Materialien mit ihrer weiteren Überführung in die Produktion, der Erhalt von Dienstleistungen von Gegenparteien, die Überführung von Halbfabrikaten aus einem Lager in die Produktion, die Berücksichtigung von Lohnzahlungen, Abschreibungen usw. sein.

Bei der Darstellung von Kosten muss eine Kostenposition angegeben werden. Zum Beispiel:

Entgegennahme der Leistung internationaler Verhandlungen durch die Gegenpartei unter der Kostenposition Kommunikation (OHP):

Spiegelung der Gehaltsabrechnung der Verwaltung entsprechend der Kostenposition Gehalt der AUP:

Danke!

Monatsabschluss in der Software „1C: Enterprise Accounting 8“ hrsg. 2.0 ist vollständig von den Einstellungen des Benutzers abhängig. Betrachten wir, welche Einstellungen und wie sie sich auf die Verteilung der erhobenen Kosten auswirken. Kommen wir zum Kontenplan. Zur Erfassung der Kosten der Organisation werden folgende Spesenkonten verwendet:

• Konto 20 „Hauptproduktion“
• 23 „Hilfsproduktion“
• Konto 25 „Allgemeine Produktionskosten“
• Konto 26 „Allgemeine Betriebsausgaben“
• 28 „Ehe in der Produktion“
• Konto 29 „Für Industrie und Landwirtschaft“
• Konto 44 „Vertriebskosten“

In diesem Artikel schauen wir uns an, wie die häufigsten Kostenkonten geschlossen werden (20, 23, 25, 26, 44). Da wir an den Auswirkungen von Systemeinstellungen auf die Kostenverteilung und die Verteilung selbst interessiert sind, werden wir die Kostenerfassungsdokumente nicht im Detail betrachten, sondern auf das Abschlussschema selbst eingehen. LLC „Diana“ beschäftigt sich mit Produktionstätigkeiten zur Herstellung von Fertigprodukten (Konto 20) und der Erbringung von Transportdienstleistungen (Konto 44). Die Kostenerfassung und Freigabe von Halbfabrikaten erfolgt auf Konto 20 in der Nomenklaturgruppe „Halbfabrikate“, Fertigprodukte – in der Nomenklaturgruppe „Fertigprodukte“. Kosten für von einer Nebenabteilung erbrachte Leistungen für die Hauptwerkstätten und Verwaltung werden auf dem Konto 23 in der Nomenklaturgruppe „Dienstleistungen der Nebenabteilungen“ ausgewiesen. Für die Verteilung der allgemeinen Betriebsausgaben wird das Direct-Costing-Verfahren verwendet, die allgemeinen Betriebsausgaben werden nach Maßgabe der aufgelaufenen Löhne verteilt.

Notwendige Systemeinstellungen für eine korrekte Kostenzuordnung

Zunächst weisen wir darauf hin, dass für die korrekte Arbeit der Benutzer im Programm die „Einstellung der Abrechnungsparameter“ vorgenommen werden muss. Für ein produzierendes Unternehmen ist es erforderlich, auf der Registerkarte „Arten der Tätigkeit“ das Flag „Herstellung von Produkten, Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen“ zu setzen (Abb. 1).

Die wichtigsten Einstellungen, die sich auf den Monatsabschluss auswirken, werden in der „Buchhaltungsrichtlinie der Organisation“ vorgenommen. Es wird empfohlen, für jedes Jahr eine Rechnungslegungsrichtlinie festzulegen, da einige der in der Rechnungslegungsrichtlinie vorgenommenen Einstellungen periodisch sind (z. B. ist die Liste der Buchführungsaufwendungen für direkte Steuern nur für das Jahr gültig, für das die Rechnungslegungsrichtlinie festgelegt ist, und Wenn die Organisation 2 Jahre lang eine Rechnungslegungsrichtlinie eingeführt hat, werden im zweiten Jahr alle Kosten am Monatsende in der Steuerbuchhaltung als indirekt eingestuft. Welche Lesezeichen der „Buchhaltungsrichtlinie“ beeinflussen den Monatsabschluss in der Buchhaltung?

• allgemeine Informationen
• Produktion

Das Flag „Herstellung von Produkten, Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen“ in den Einstellungen der Abrechnungsparameter ist eine gemeinsame Einstellung für alle Organisationen, die im Programm abgerechnet werden. In der Buchhaltungsrichtlinie auf der Registerkarte „Allgemeine Informationen“ für jede Organisation müssen Sie diese Einstellung duplizieren, um dem Programm anzuzeigen, dass diese Informationen für eine bestimmte Organisation gelten (Abb. 2).

Nach dem Setzen dieses Flags erscheinen automatisch die Reiter „Produktion“, „Produktoutput“, „WIP“.

Auf der Registerkarte „ Produktion » Die Parameter für die Verteilung der Konten 20, 23, 25, 26 werden festgelegt (Abb. 3).

Kostenzuordnung 20 Konten nach Umsatz produziert. In unserem Beispiel erfolgt die Erhebung der Kosten auf Konto 20 im Rahmen zweier Artikelgruppen – „Halbfabrikate“ und „Fertigwaren“. Auch die Erlöse aus dem Verkauf beider Tätigkeitsarten werden im Rahmen von Nomenklaturgruppen gesammelt.

Je nachdem, welche Einstellung für Konto 20 in der Buchhaltungsrichtlinie der Organisation festgelegt ist, bestimmt das Programm, ob Konto 20 für eine bestimmte Analyse geschlossen werden soll. Wichtig für das Programm ist nicht die Tatsache, dass Einnahmen für eine bestimmte Artikelgruppe erhoben werden, sondern wie die Einnahmen vereinnahmt wurden (durch welches Dokument).

• Wenn das Flag „Zu Planpreisen“ gesetzt ist, dienen am Monatsende die auf dem Konto 90.01 durch das Dokument „Gesetz über die Erbringung von Produktionsdienstleistungen“ gesammelten Einnahmen als Grundlage für die Kostenverteilung.
• Wenn das Flag „Nach Umsatz“ gesetzt ist, dienen am Ende des Monats die auf dem Konto 90.01 durch den Beleg „Umsatz von Waren und Dienstleistungen“ gesammelten Einnahmen als Grundlage für die Kostenverteilung.
• Wenn das Flag „Nach Planpreisen und Leistungsmenge“ gesetzt ist, dienen am Ende des Monats die auf dem Konto 90.01 durch einen der Belege eingenommenen Erlöse als Grundlage für die Kostenverteilung.

Wenn die Organisation mit der Herstellung von Produkten beschäftigt ist, werden die Kosten den hergestellten Produkten zugeordnet.

Für Organisationen, die Dienstleistungen erbringen, analysiert das Programm nicht die Kostenerhebung für eine bestimmte Art von Dokument, sondern die Einträge in den Kumulierungsregistern, die diese Dokumente erstellen:

• zu Planpreisen - das Register „Produktion von Produkten und Dienstleistungen zu Planpreisen“, gebildet durch das Dokument „Gesetz über die Erbringung von Produktionsdienstleistungen“
• nach Einnahmen - das Register „Verkäufe von Dienstleistungen“, gebildet durch das Dokument „Verkäufe von Waren und Dienstleistungen“

Kostenzuordnung 23 Konten wird entsprechend der Produktionsmenge produziert (in diesem Fall wird zur Berechnung der Verteilungsbasis das Akkumulationsregister „Produktion von Produkten und Dienstleistungen zu Planpreisen“ analysiert). Wenn das Konto 23 Transaktionen zur Erbringung interner Dienstleistungen zwischen Abteilungen widerspiegelt, muss am Ende des Monats für jede Abteilung 23 des Kontos, für das die Kostenerhebung ausgewiesen wurde, das Dokument „Produktionsbericht für die Schicht“ eingegeben werden ", der die Verteilungsrichtung angibt.

Beachten Sie, dass die in der Rechnungslegungsrichtlinie der Organisation vorgenommene Einstellung bestimmt, welcher Indikator im Dokument ausgefüllt wird – geplante Preise oder Produktionsvolumen. Mit der Option „Nach Planpreisen und Leistungsmenge“ kann der Nutzer im Dokument selbstständig bestimmen, welchen der beiden Indikatoren er angeben möchte.

WICHTIG! Die Artikelgruppe sch.23 muss sich von den Artikelgruppen unterscheiden, für die Verkaufserlöse erhoben werden.

Konto 23 ist das einzige Kostenkonto, für das Sie eine Verteilungsrichtung angeben können. Gemäß der angegebenen Richtung wird der geplante Vorgang „Konten 20, 23, 25, 26 schließen“ funktionieren.

Kostenzuordnung 26 Konten kann auf zwei Arten erfolgen:

• nach der Direktkostenmethode: Am Ende des Monats wird die Buchung Dt 90,08 Kt 26 erstellt und die eingezogenen Kosten werden in den Verwaltungsaufwand einbezogen
• nicht nach der Direktkostenmethode: Am Ende des Monats werden allgemeine Betriebsausgaben in die Kosten für hergestellte Produkte oder erbrachte Dienstleistungen einbezogen, es wird eine Buchung Dt 20 Kt 26 erstellt

Bei Auswahl der Methode „Direktkostenrechnung“ sind keine weiteren Einstellungen zur Kostenverteilung auf Rechnung 26 erforderlich.

Bei Auswahl der zweiten Option wird das Flag im Feld „Direktkostenrechnung“ nicht gesetzt und über die Schaltfläche „Methoden zur Verteilung der allgemeinen Produktions- und allgemeinen Betriebsausgaben festlegen“ wird die Grundlage für die Kostenverteilung des Kontos 26 festgelegt.

Kostenzuordnung 25 Konten wird gemäß der durch die Schaltfläche „Festlegen der Verteilungsmethoden für Gemeinkosten und allgemeine Geschäftsausgaben“ festgelegten Grundlage erstellt.

Im Informationsregister „Verteilungsarten der Gemeinkosten und allgemeinen Betriebsausgaben“ müssen Sie den Zeitraum angeben, ab dem Verteilungsbasis, Kostenrechnung und Verteilungsbasis gelten (Abb. 4). Bitte beachten Sie, dass Sie in diesem Register detaillierte Einstellungen für jede Abteilung und jede Kostenposition vornehmen können. Wenn diese Informationen nicht angegeben werden, erkennt das Programm sie als Verteilungsmethode für alle Posten des angegebenen Kostenkontos.

Im Feld „Verteilungsbasis“ (Abb. 5) ist ein Indikator angegeben, nach dem auf Konto 20 die Kosten von Konto 25 (und 26, wenn keine Einzelkostenrechnung verwendet wird) auf die Produktgruppen verteilt werden.

Bitte beachten Sie, dass es unter den Indikatoren eine Option „Einzelne Posten der direkten Kosten“ gibt. Für diese Einstellung ist das Feld „Liste der Kostenpositionen“ vorgesehen, das die Liste der Kostenpositionen angibt, anhand derer der Indikator für die Berechnung der Bemessungsgrundlage ermittelt wird.

Schließung von 44 Konten erfolgt automatisch, während die Verdrahtung Dt 90,07 Kt 44,02 generiert wird. Wenn in der Organisation bei der Kostenerfassung ein Kostenposten vom Typ „Transportkosten“ auftaucht, erfolgt die Verteilung für diesen Posten proportional zum Warenbestand. Die Höhe der direkten Kosten in Form von Transportkosten im Zusammenhang mit dem Restbetrag der nicht verkauften Waren wird durch den durchschnittlichen Prozentsatz für den laufenden Monat unter Berücksichtigung des Restbetrags zu Beginn des Monats in der folgenden Reihenfolge bestimmt:

1. Es wird der Betrag der direkten Ausgaben ermittelt, die auf den Restbetrag der nicht verkauften Waren zu Beginn des Monats zurückzuführen sind und im laufenden Monat getätigt werden;

2. Es werden die Kosten für den Erwerb der im laufenden Monat verkauften Waren und die Kosten für den Erwerb des Restbetrags der nicht verkauften Waren am Ende des Monats ermittelt;

3. Der durchschnittliche Prozentsatz wird als Verhältnis der Höhe der direkten Ausgaben (Absatz 1 dieses Teils) zu den Warenkosten (Absatz 2 dieses Teils) berechnet;

4. Die Höhe der direkten Kosten im Zusammenhang mit dem Restbetrag der nicht verkauften Waren wird als Produkt aus dem durchschnittlichen Prozentsatz und dem Wert des Warensaldos am Ende des Monats bestimmt“ (Artikel 320, Kapitel 25 der Abgabenordnung des Russische Föderation).

Auf der Registerkarte „ In Bearbeitung » gibt an, wie der Wert der laufenden Arbeiten ermittelt wird (Abb. 6). Der Benutzer hat die Möglichkeit, eine von zwei Optionen zu installieren:

• Die Verantwortung für die Ermittlung des WIP-Wertes liegt beim Buchhalter, der das Dokument „Inventar der laufenden Arbeiten“ eingibt und in diesem Dokument eine Liste der Artikelgruppen und die Höhe der Kosten angibt, die im WIP verbleiben sollen.
• Der WIP-Wert wird vom Programm selbstständig ermittelt: Als WIP gelten die Kosten der Artikelgruppe, für die keine Produktion stattgefunden hat. In diesem Fall kann der Buchhalter auch das Dokument „Inventar der laufenden Arbeiten“ erfassen und den laufenden Arbeiten einen zusätzlichen Kostenbetrag zuordnen.

Kostenverteilung am Beispiel von Diana LLC

Betrachten wir am Beispiel von Diana LLC, wie die Kostenverteilung erfolgt. Im Laufe des Monats wurden auf Konto 20 Kosten für zwei Produktgruppen – „Fertigprodukte“ und „Halbfabrikate“ in zwei Produktionshallen erhoben (Abb. 7).

Die Freigabe von Fertigprodukten und Halbfabrikaten spiegelt sich auch in den entsprechenden Produktgruppen in zwei Werkstätten zu den geplanten Kosten wider (für ein Halbfabrikat betragen die geplanten Kosten 14.000 Rubel, für Fertigprodukte 6.500 Rubel).

Am Ende des Monats wird ein Teil der Halbfabrikate und Fertigprodukte an den Endkunden verkauft (Abb. 8).

Eine Einheit Fertigwaren, deren Kosten in Werkstatt 1 abgeschrieben wurden, blieb in unfertiger Arbeit. Um diesen Vorgang abzubilden, muss der Buchhalter das Dokument „Inventar der laufenden Arbeiten“ eingeben. Im tabellarischen Teil des Dokuments sind die Postengruppe des WIP und die Höhe der Kosten laut Buchhaltung und Steuerbuchhaltung angegeben, die in Arbeit bleiben müssen. Bitte beachten Sie, dass beim Buchen eines Belegs keine Buchungen generiert werden, das Programm jedoch bei Monatsabschluss die vom Benutzer angegebenen Informationen berücksichtigt.

Die Hilfsabteilung erbrachte Dienstleistungen für Werkstatt 1, Werkstatt 2 und die Verwaltung, weshalb beschlossen wurde, alle in der Nomenklaturgruppe „Dienstleistungen der Hilfsabteilungen“ erhobenen Kosten unter Berücksichtigung der folgenden Koeffizienten auf diese Abteilungen zu verteilen:

Workshop 1 - 25 Einheiten

Shop 2 - 22 Einheiten.

Verwaltung - 6 Einheiten.

Bevor mit der routinemäßigen Bearbeitung am Monatsende begonnen wird, muss der Buchhalter das Dokument „Produktionsbericht für die Schicht“ erfassen und im tabellarischen Teil des Dokuments genau angeben, wohin die gesammelten Kosten verteilt werden sollen (Abb. 10).

Um die Kosten der Konten 23 auf die Konten 25 und 26 zu „übertragen“, müssen Sie die Kostenposition angeben, auf die diese Kosten „fließen“, andernfalls werden am Monatsende die Buchungen Dt 25 Kt 23 und Dt 26 Kt 23 erfolgen generiert werden, und dann wird die Verteilung des Betrags, der aus 23 Rechnungen stammt, nicht erstellt. Erstellen wir einen separaten Kostenposten „Kosten der Hilfsproduktion“, um zu sehen, wie viel Kosten von der Hilfswerkstatt auf andere Abteilungen übertragen wurden.

Lassen Sie uns die gesammelten Kosten in den Buchhaltungskonten analysieren und festlegen, wie die Verteilung erfolgen soll (Abb. 11).

1. Am Ende des Monats alle Verkaufskosten wird auf Konto 90,07 geschlossen, d.h. Für den Betrag von 1.500 Rubel werden 90,07 Dt 44,02 Kt generiert.

2. Gemäß der im Dokument „Produktionsbericht für eine Schicht“ angegebenen Verteilungsbasis 23 der gesamte Betrag der Kosten 3.044,4 Rubel, die auf Konto 23 gesammelt wurden, sollten in drei Richtungen verteilt werden: 3. Gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation Spesen 26 Rechnungen Am Ende des Zeitraums werden sie auf dem Konto 90.08 „Verwaltungskosten“ geschlossen. Unter Berücksichtigung der Kosten, die von Konto 23 stammen, beträgt der Betrag der allgemeinen Geschäftskosten:

344,65+1 866,4=2 211,05

Somit wird bei der Durchführung der geplanten Operation „Konten 20, 23, 25, 26 schließen“ eine Buchung von Dt 90,08 Kt 26 in Höhe von 2.211,05 Rubel generiert.

4. Wann Verteilung der Gemeinkosten sind wie folgt aufgeteilt:

• Der gesamte Kostenbetrag innerhalb der Einheit wird von Konto 25 auf Konto 20 „überwiesen“.
• innerhalb der Aufteilung auf Konto 20 erfolgt die Aufteilung auf die Produktgruppen nach der für die Gemeinkostenverteilung festgelegten Basis

Gemäß der Rechnungslegungsrichtlinie von Diana LLC werden die Löhne als Grundlage für die Verteilung der Gemeinkosten verwendet. Um die Kostenverteilung zu berechnen, erstellen wir eine Bilanz für Konto 20 mit Angaben zu Sparten und Nomenklaturgruppen. Gleichzeitig erstellen wir eine Auswahl nach Kostenpositionen mit der Ausgabenart NU „Zahlung“, nach der die Verteilung der auf Konto 25 eingezogenen Kosten erfolgt (Abb. 12).

Vergessen Sie nicht, dass bei der Verteilung der Gemeinkosten (Abb. 13) die Höhe der Produktionshilfskosten berücksichtigt werden muss, die bei der Verteilung zwischen den Richtungen auf Konto 25 „kamen“.

Die Höhe der Kosten für Werkstatt 1 beträgt 10.876+1.436,04=12.312,04

Die Höhe der Kosten für Werkstatt 2 beträgt 6.972+1.263,71=8.235,71

Die Höhe der Kosten auf Konto 20 vor der Verteilung im Kontext von Abteilungen und Produktgruppen beträgt (Abb. 14):

Es ist auch zu bedenken, dass in der unfertigen Arbeit für die Artikelgruppe „Fertigwaren“ für die Abteilung Shop 1 noch 2.389 Rubel übrig sind.

Es stellt sich heraus, dass bei der Schließung von Kostenkonten folgende Kosten auf Konto 20 eingezogen werden:

Da die Buchungen zur Abschreibung der Herstellungskosten und des Halbfabrikats zum Buchpreis gebildet wurden, müssen diese Buchungen nach der Verteilung aller Kosten dem Sachverhalt angepasst werden. Wie in Abb. 14 zu sehen ist, beträgt der geplante Preis für die Produktion von Fertigprodukten 6.500 Rubel, für Halbfabrikate 14.000 Rubel.

Unabhängig davon, in welcher Werkstatt das Fertigprodukt oder Halbfertigprodukt hergestellt wurde, werden die Stückkosten eines Produkts bei der Freigabe an ein Lager als Durchschnitt zwischen zwei produzierten Einheiten berechnet, d. h. (9.197,51+6.597,01)/2=15.794,52/2=7.897,26 Rubel.

Kosten für 1 Stk. Das Halbzeug beträgt (21.305,93 + 21.158,1) / 2 = 21.232,015 Rubel.

Daher sollten die beim Verkauf von Produkten generierten Buchungen wie folgt angepasst werden:

Dt 90,02 Ct 43 Fertigprodukte 7.897,26-6.500=1.397,26

Dt 90,02 Kt 43 Halbzeug 21.232,015-14.000=7.232,015

Bitte beachten Sie, dass in unserem Beispiel für jede Abteilung im Kontext von Produktgruppen die Freigabe von nur 1 Einheit des Produkts berücksichtigt wurde, sodass der gesamte Betrag der gesammelten Kosten auf diese Einheit verteilt wurde. Wie erfolgt die Verteilung zwischen freigegebenen Produkten, wenn innerhalb derselben Sparte für eine Artikelgruppe unterschiedliche Artikelpositionen freigegeben werden?

PP „1C: Enterprise Accounting 8“ Die Kostenverteilung auf die freigegebenen Produkte erfolgt proportional zum Produktionsvolumen, d.h. Die Kosten werden nach der „Kessel“-Methode erhoben und auf alle hergestellten Produkte gleich verteilt. Es stellt sich heraus, dass die Stückkosten von Produkten unterschiedlicher Art innerhalb der Kombination „Unterteilung + Nomenklaturgruppe“ gleich sind.

Spesenabrechnungen abschließen

Die Schließung der Kosten des Kontos 44 erfolgt durch die Routineoperation „Konto 44 „Vertriebskosten“ schließen (Abb. 15).

Betrachten Sie die Ergebnisse der Routineoperation „Konten 20, 23, 25, 26 schließen“ (Abb. 16).

Wenn wir die gesamte Kostenverteilung analysieren, wird deutlich, dass die Verteilung derselben Kostenkonten mehrmals vorgenommen wird. Beispielsweise wird bei der Verteilung der allgemeinen Geschäftsausgaben zunächst die Buchung Dt 90,08 Kt 26 für den Betrag der während dieser Zeit gesammelten Kosten gebildet der Monat. Darüber hinaus gelangt ein Teil der Kosten der Hilfsproduktion auf das Konto 26, woraufhin Dt 90,08 Kt 26 auf den vom Konto 23 erhaltenen Kostenbetrag umverteilt wird.

Ebenso wird die Buchung um die Freigabe von Produkten und die Abschreibung der Herstellungskosten der verkauften Waren angepasst. Stellen wir die Selektion nach Kt 43 des Kontos ein und stellen wir alle Buchungen nach der Nomenklatur „Fertigprodukte“ dar (Abb. 17).

Die ersten beiden Buchungen entstehen bei der ersten Verteilung der Kosten der Hauptproduktion (nur diejenigen Kosten, die vor der Verteilung auf Konto 20 eingezogen wurden).

Warum wurden 2 Buchungen generiert, wenn tatsächlich nur ein Verkauf von 1 Einheit Fertigprodukt berücksichtigt wurde?

Wie Sie sich erinnern, wurde die Leistung in 2 Shops widergespiegelt, daher werden bei der Anpassung der Buchungen für die Veröffentlichung (Dt 43 Kt 20) 2 Buchungen für jeden Shop berücksichtigt und dementsprechend auch die Umsatzkosten unter Berücksichtigung beider angepasst Buchungen Dt 43 Kt 20 (Abb. 18) .

Da zwei Produktionseinheiten produziert und eine verkauft wurde, ist bei der Erstellung der Buchung Dt 90,02 Kt 43 der Betrag kleiner als der Betrag der Buchung Dt 43 Kt 20 zweimal.

Um den Abgleich der Ergebnisse manueller Berechnungen mit den Berechnungen des Programms zu vereinfachen, fassen wir alle Daten in einer Tabelle zusammen und erstellen den Bericht „Kontoanalyse“ (Abb. 19, 20).

Wie aus den vorgelegten Berichten hervorgeht, stimmen die Ergebnisse der Erhebung und Verteilung der Kosten 25 und 26 mit den berechneten Daten überein.

Bevor Sie mit der vollständigen Arbeit im Programm 1C 8.3 Accounting 3.0 beginnen, müssen Sie die Buchhaltungsrichtlinien der Organisation einrichten, deren Buchhaltung Sie führen werden. Für den Fall, dass das Programm Aufzeichnungen über mehrere Organisationen gleichzeitig führt, muss es für jede konfiguriert werden.

Lassen Sie uns zunächst herausfinden, wo in 1C 8.3 Buchhaltung eine Buchhaltungsrichtlinie zu finden ist. Wählen Sie im Hauptmenü die Option „Buchhaltungsrichtlinie“. Es befindet sich im Unterabschnitt „Einstellungen“.

Vor uns öffnete sich die Hauptform der Einstellungen. Erwägen Sie, alle Elemente Schritt für Schritt auszufüllen. Denken Sie daran, dass diese Einstellungen die Regeln für die Pflege der BU festlegen. Die Steuerbuchhaltung wird separat konfiguriert.

Geben Sie „ Methode zur Bewertung der MPZ". Hier haben Sie zwei Möglichkeiten, die Lagerbestände zu schätzen:

• „Nach dem Durchschnitt“;
• „Laut FIFO“.

Die erste Methode bewertet den Lagerbestand durch Berechnung der durchschnittlichen Kosten für eine Warengruppe. Die zweite Methode berechnet die Kosten der Inventargegenstände, die früher erworben wurden. Aus dem Englischen übersetzt klingt diese Methode „First in, first out“.

« Methode zur Bewertung von Waren im Einzelhandel„- hier ist alles einfach, aber es ist zu bedenken, dass Waren in der Steuerbuchhaltung nur zu Anschaffungskosten bewertet werden.

« Hauptkostenkonto„In der Rechnungslegungsrichtlinie wird 1C 8.3 für Dokumente und Verzeichnisse verwendet. In unserem Beispiel haben wir die Einstellung Konto 26 beibehalten. Abhängig von den Buchhaltungsrichtlinien Ihrer Organisation könnte dies Konto 20 oder 44 sein.

Im Parameter „ Arten von Tätigkeiten, deren Kosten auf dem Konto 20 „Hauptproduktion“ erfasst werdenÜberprüfen Sie die Flaggen, die Sie benötigen. Wenn Sie mindestens einen der Posten auswählen, müssen Sie angeben, wo allgemeine Betriebsausgaben enthalten sind (in den Umsatz- oder Produktionskosten). und andere Einstellungen.

• (Arten von Aktivitäten)
• Nach Kostenelementen (empfohlen für die Erstellung geprüfter Abschlüsse nach IFRS).
• Nach Kostenpositionen. Für den Fall, dass die Schuld 45 Tage überschreitet, wird eine Rücklage in Höhe von 50 % der Summe der Salden auf Dt 62 und Dt 76,06 erhoben, für 90 Tage 100 %. Bitte beachten Sie, dass Rücklagen nur für Rubelverträge und überfällige Schulden gebildet werden.

Wählen Sie die Zusammensetzung der Buchhaltungsformulare: vollständig, für kleine Unternehmen und für gemeinnützige Organisationen.

Über das Menü „Drucken“ können Sie die Formulare der Rechnungslegungsrichtlinie und verschiedene Anhänge dazu ausdrucken:

Steuerbuchhaltung in 1C einrichten

Um zu dieser Einstellung zu gelangen, klicken Sie auf den entsprechenden Hyperlink unten im Einstellungsformular für die Rechnungslegungsrichtlinie. Vergessen Sie nicht, Ihre Kontorichtlinieneinstellungen zu speichern.

Steuersystem

Wählen Sie zunächst das Steuersystem aus – OSNO oder USN, ob bei der Ausübung von Tätigkeiten in Moskau eine Handelsgebühr gezahlt wird.

Gewinnsteuer

Geben Sie die Höhe der Steuersätze in den Bundes- und Regionalhaushalten an. Sollten diese Tarife für einzelne Sparten unterschiedlich sein, müssen sie für jede Sparte gesondert angegeben werden.

Wählen Sie eine Zahlungsmethode für die Kosten für Overalls und Spezialausrüstung. Seit 2015 haben Steuerpflichtige die Möglichkeit, das Verfahren zur Rückzahlung der Kosten unter Berücksichtigung der Nutzungsdauer selbstständig zu bestimmen. Zuvor war diese Einstellung nicht verfügbar (in älteren Versionen).

Weisen Sie auf die Notwendigkeit der Bildung von Rücklagen für zweifelhafte Schulden hin. Ähnlich wie bei der Buchhaltung, jedoch nicht mehr als 10 % des Umsatzes. Die Rückstellung wird nur bei Verzug gebildet.

Beim Ausfüllen der Liste der direkten Ausgaben bietet Ihnen das Programm an, automatisch Einträge zu erstellen, die den Empfehlungen von Artikel 318 der Abgabenordnung der Russischen Föderation entsprechen. Sie können sich abmelden und alles manuell ausfüllen. Dies ist für produzierende Unternehmen erforderlich, die keine direkten Kosten den Produktionskosten zuordnen müssen.

Füllen Sie als Nächstes die Nomenklaturgruppen aus. Sie dienen der Abrechnung von Einkünften aus . Die Erlöse aus diesen Nomenklaturgruppen werden in der Gewinnerklärung als Teil der Erlöse aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen aus eigener Produktion ausgewiesen.

Die letzte Einstellung in diesem Abschnitt besteht darin, das Verfahren für die Zahlung von Vorauszahlungen festzulegen.

USN

Geben Sie im Abschnitt „STS“ (wenn Sie an der vereinfachten Besteuerung arbeiten) den Steuersatz an und wie die Anzahlungen der Käufer berücksichtigt werden.

MwSt

Für den Fall, dass eine Organisation gemäß Art. von der Mehrwertsteuer befreit ist. Geben Sie dies gemäß Art. 145 oder 145.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation an. Beachten Sie als Nächstes, ob es notwendig ist, getrennte Aufzeichnungen über die Vorsteuer zu führen und gleichzeitig steuerpflichtige und von der Mehrwertsteuer befreite Transaktionen durchzuführen.

Wenn beim Versand ohne Eigentumsübertragung Mehrwertsteuer erhoben wird, überprüfen Sie diese Einstellung.

Die letzte Einstellung in diesem Abschnitt ist die Auswahl der Bestellung und die Notwendigkeit, diese je nach Zeitraum zu registrieren.

Vermögenssteuer

Geben Sie im Abschnitt „“ den Steuersatz und gegebenenfalls die Vorteile an. Es handelt sich um Objekte mit einem besonderen Besteuerungsverfahren. Im Unterabschnitt „Verfahren zur Zahlung der Steuern vor Ort“ werden die Fristen für die Zahlung der Steuern und die Berechnung der Vorauszahlungen festgelegt. Geben Sie im letzten Absatz an, wie sich die Aufwendungen für diese Steuer in der Buchhaltung widerspiegeln.

Einkommensteuer

Geben Sie im Abschnitt zur Einkommensteuer an, wie Steuerabzüge angewendet werden.

Versicherungsprämien

Füllen Sie bei Bedarf den Abschnitt „Versicherungsprämien“ aus und geben Sie dabei Tarif, Unfallprämiensatz und weitere Einstellungen an.

Andere Einstellungen

Um weitere Einstellungen festzulegen, folgen Sie dem Hyperlink „Alle Steuern und Berichte“.

In den Einstellungen der Rechnungslegungsrichtlinie werden alle zuvor vorgenommenen Änderungen gespeichert, die durch Klicken auf den Hyperlink „Änderungsverlauf“ eingesehen werden können.

Sehen Sie sich auch ein Übersichtsvideo zum Eingeben des Organisationsverzeichnisses und zum Einrichten einer Buchhaltungsrichtlinie an: