So ermitteln Sie die Kapitalrendite des Anlagevermögens. So berechnen Sie die Kapitalrendite des Anlagevermögens anhand der Bilanz eines Unternehmens

Um die Aktivitäten des Unternehmens zu beurteilen, verwenden Manager und Analysten den Return on Assets-Indikator.

Dies ist eine Finanzkennzahl, die die Effektivität eines Unternehmens bestimmt. Es zeigt die Höhe des Umsatzes pro Stückkosten des vorhandenen Anlagevermögens (OS). In der Umsatzanalyse zeigt die Kapitalproduktivität das Verhältnis von Erlös (Umsatzvolumen) und den dem Unternehmen zur Verfügung stehenden Arbeitsmitteln.

So berechnen Sie die Kapitalrendite – Formel

Die Berechnung sieht so aus:

Kapitalrendite= Umsatz / Anlagevermögen

Mit Umsatz meinen wir hier den Preis der Produkte zum Zeitpunkt ihres Verkaufs und nicht den Gewinn, da das Hauptziel des Indikators darin besteht, die Wirksamkeit der Umwandlung von Anlagevermögen in Güter aufzuzeigen.

Mit der Kapitalproduktivitätsformel können Sie berechnen, wie viele Güter ein Unternehmen pro Arbeitseinheit produziert. Die Kennzahl gilt oft als Hauptindikator für die Qualität des Fondsmanagements eines Unternehmens. Seine Berechnung ist notwendig, wenn die Effizienz der Produktion in verschiedenen Unternehmen verglichen werden soll. Die Kapitalrendite zeigt die Fähigkeit von Managern, bei einer hohen Quote für eine rationelle Nutzung der Vermögenswerte zu sorgen. Niedrige Werte signalisieren schlechtes Management.

Laut Bilanz errechnet sich der Indikator im neuen Meldesystem wie folgt:

Kapitalrendite = Str. 2110 ⁄ (St. 1150 n. - Str. 1150 k.) ⁄ 2,

wo: S. 2110 - Zeile 010 aus Formular Nr. 2, Angaben zu den für den Studienzeitraum erhaltenen Erlösen;
Seite 1150 n. Chr. - Zeile 120 aus Formular Nr. 1, in der die Gesamtkosten des Anlagevermögens zu Beginn des Berichtszeitraums angegeben sind;
Seite 1150 Tsd. - ein ähnlicher Indikator für die Kosten des Anlagevermögens am Ende des Zeitraums.

Analyse der Kapitalproduktivitätskennzahlen

In der unternehmensinternen Analyse lässt der Return on Assets-Indikator mehrere wichtige Schlussfolgerungen zu. Der niedrige Wert des Koeffizienten weist darauf hin, dass die Produktionsmengen für einen bestimmten Mittelwert nicht ausreichen. Um das Problem zu lösen, werden Maßnahmen zur Umsatzsteigerung ergriffen. Ist dies nicht möglich, müssen die Vermögenswerte abgeschrieben werden. Hohe Werte signalisieren die Notwendigkeit einer Investitionsquelle zur Ausweitung der Produktion.

Unterscheiden Sie dabei den Umsatz bestimmter Vermögensgruppen, beispielsweise Aktien oder Forderungen. Solche Indikatoren werden berechnet, indem der Umsatz durch die analysierte Art der Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten dividiert wird.

Geben wir ein Beispiel: Im Jahr 2008 erzielte OJSC Norilsk Nickel einen Umsatz in Höhe von 13.980 Millionen Rubel, und die Mittel des Unternehmens beliefen sich auf 28.259,5 Millionen Rubel.

Kapitalrendite = 13.980 / 28.259,5 = 0,49

Im analysierten Zeitraum wurden für jeden Rubel Geld 49 Kopeken Erlös erzielt. Die Norilsk-Nickel-Fonds zahlten sich um 49 % aus.

Die Dynamik des Umsatzes des Unternehmensvermögens für 2005-2008 ist rückläufig. Dies weist auf die Ineffizienz der angenommenen Politik zur Verwendung der Mittel des Unternehmens hin. Seit 2005 ist die Wachstumsrate der Vermögenswerte höher als die Wachstumsrate der Einnahmen von OJSC Norilsk Nickel: Seit 2007 ist die Höhe der Mittel um 119 % gestiegen, während die Einnahmen nur um 44 % gestiegen sind. Hält der negative Trend an, sollte das Unternehmen seine Vertriebspolitik überarbeiten, Investoren anlocken und unnötige Vermögenswerte eliminieren.

Der Normalwert des Koeffizienten

Es gibt keine normale Kapitalrendite. Der Koeffizient wird häufig durch die Merkmale des Unternehmens und der Branche bestimmt. Unter den Bedingungen kapitalintensiver Industrien wird der Vermögensumschlagsindikator niedriger ausfallen, da der größte Teil der Unternehmensmittel in diesem Fall aus Anlagevermögen besteht. Wenn die Dynamik des Indikators zunimmt, können wir von einer Steigerung der Effizienz des Einsatzes von Produktionsmitteln sprechen.

Um den Geldumschlag zu steigern, können Sie Maßnahmen ergreifen:

• die Höhe der Einnahmen erhöhen und die Zusammensetzung der Mittel beibehalten. Es ist notwendig, die Vermögenswerte effizienter zu nutzen oder die Betriebszeit der Ausrüstung zu erhöhen (Anzahl der Schichten bei neuen Maschinen);
• die Zusammensetzung der Mittel ändern, also nicht benötigte oder unbrauchbare Vermögenswerte abschreiben. Dieser Betrag reduziert den Nenner des Koeffizienten in der Berechnung.

Das folgende Video stellt weitere finanzielle Leistungsindikatoren des Unternehmens vor:

Buchhaltung, Analyse und Prüfung / Umfassende wirtschaftliche Analyse der Wirtschaftstätigkeit / 4.2 Analyse der Intensität und Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens der Produktion

Für ein verallgemeinerndes Merkmal der Effizienz und Intensität der Nutzung des Anlagevermögens (OPF) werden folgende Indikatoren verwendet:

· Kapitalproduktivität von OPF

wobei VP die Produktionskosten sind.

Der Return-on-Assets-Indikator zeigt, wie viel Produktion aus jedem in Anlagevermögen investierten Rubel erzielt wird, und wird bei der Analyse der Wirtschaftlichkeit der Verwendung vorhandener Mittel verwendet.

· Kapitalrendite des aktiven Teils des OPF

,

wobei OPFact die durchschnittlichen jährlichen Kosten des aktiven Teils des Anlagevermögens sind;

· Kapitalintensität

Der Kapitalintensitätsindikator charakterisiert den Wert der Kosten der Anlagekosten des Produktionsvermögens, um die erforderliche Produktionsmenge zu erhalten;

· relative Wirtschaftlichkeit von OPF

wo , - bzw. die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens im Basis- und Berichtsjahr; IVP – Index des Produktionsvolumens.

Neben einem verallgemeinernden Indikator lässt sich die Effizienz des Einsatzes einzelner Maschinen und Geräte beispielsweise durch folgende Indikatoren ausdrücken:

1) das durchschnittliche tägliche Stahlvolumen von 1 m2 der Ofenherdfläche (in der Metallurgie);

2) Produktivität von Zement-Drehrohröfen (in der Zementindustrie);

3) die Garnproduktion pro 1.000 Spindeln (in der Baumwollindustrie);

4) die Produktivität von Lkw pro durchschnittlicher Fahrzeugtonne (im Transportwesen).

Im Rahmen der Analyse der Wirksamkeit der Nutzung des Anlagevermögens werden die Dynamik der aufgeführten Indikatoren, die Umsetzung des Plans hinsichtlich ihres Niveaus und Vergleiche zwischen landwirtschaftlichen Betrieben untersucht. Anschließend werden die Faktoren der Wertänderung der Kapitalrendite und der Kapitalrendite untersucht.

Der allgemeinste Indikator für die Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens ist die Kapitalrendite, die durch die Formel bestimmt wird:

wo PR - vom Verkauf von Produkten profitieren

Die Höhe der Kapitalrendite hängt von der Kapitalrendite und der Rentabilität der Produkte ab.

Der Zusammenhang zwischen diesen Indikatoren lässt sich wie folgt darstellen:

;

Um zu ermitteln, wie sich die Kapitalrendite aufgrund der Kapitalrendite und der Rentabilität von Produkten verändert hat, wird beispielsweise die Methode der absoluten Differenzen verwendet.

Wir ermitteln die Veränderung der Kapitalrentabilität aufgrund von:

Kapitalproduktivität des Anlagevermögens der Produktion

;

Produktrentabilität

.

Die Faktoren der ersten Ebene, die die Kapitalrendite des Anlagevermögens beeinflussen, sind die Veränderung des Anteils des aktiven Teils der Mittel am Gesamtbetrag des Anlagevermögens, der Anteil der Betriebsmittel am aktiven Teil der Mittel und die Kapitalrendite der Betriebsausrüstung:

Der Einfluss dieser Faktoren auf die Veränderung der Kapitalrendite des OPF erfolgt nach der Methode der absoluten Differenzen. Wir ermitteln die Veränderung der Kapitalproduktivität aufgrund von:

spezifisches Gewicht des aktiven Teils des BPF

der Anteil der Betriebsmittel am aktiven Teil der Fonds

Kapitalrendite bestehender Ausrüstung

Der Einfluss dieser Faktoren auf das Produktionsvolumen wird ermittelt, indem die durch jeden Faktor verursachte Änderung der Kapitalrendite des OPF mit den tatsächlichen durchschnittlichen Jahressalden des OPF der aktuellen Periode multipliziert wird.

Die Veränderung der Höhe der Kapitalrendite wird auch von einer Reihe von Faktoren beeinflusst, die sich wie folgt gruppieren lassen (Abb. 4.1).

Formel für die Kapitalrendite

Zur Berechnung der Kapitalrendite können Daten aus der Bilanz des Unternehmens herangezogen werden. Die Maßeinheit der Kapitalproduktivität ist Rubel.

Kapitalrenditeformel und Kapitalrenditequote zeigen, wie viele Güter pro Einheit Produktionsvermögen verkauft (freigegeben) werden. Die Berechnungsformel lautet wie folgt:

Kf=Vp/OSng

wobei Kf die Kapitalproduktivitätsquote (Rubel) ist,

OSNG - Anlagevermögen zu Beginn des Jahres (durchschnittliche jährliche Kosten in Rubel),

Vp - Verkaufserlös (Rubel).

Der Kapitalproduktivitätsindikator ist der Kehrwert der Kapitalintensität und kann daher mit der folgenden Formel ermittelt werden:

Kf \u003d 1 / Kapitalintensität

Die Kapitalrenditequote ist nicht standardisiert; für jedes Unternehmen legt das Management die Höhe des akzeptablen Umsatzes der Produktionsanlagen selbst fest. Die Kapitalrendite muss über mehrere Jahre hinweg dynamisch analysiert werden, um die Art des Trends beurteilen zu können.

Kapitalrenditeformel gemäß Bilanz

Bei der Berechnung der Kapitalrendite müssen Sie zwei Rechnungslegungsformen verwenden:

• Bilanz, Formular Nr. 1 genannt;
• Aufstellung der Finanzergebnisse (Gewinn- und Verlustrechnung), Formular Nr. 2 genannt.

Die Höhe der Einnahmen wird der Finanzergebnisrechnung entnommen und die Anschaffungskosten des Anlagevermögens anhand der Bilanz berechnet. Formel der Kapitalrendite laut Bilanz:

F \u003d (S. 2110 / S. 1150) * 100 %

wo Ф - Kapitalrendite (in Prozent);

Zeile 2110 – Einnahmen aus der Gewinn- und Verlustrechnung (in Rubel);

Zeile 1150 - Anlagevermögen, berechnet nach der Bilanz (in Rubel).

Um ein genaueres Ergebnis zu erhalten, wird der durchschnittliche Jahreswert des Anlagevermögens ermittelt, indem die Indikatoren der Zeile 1150 der Bilanz zu Beginn und am Ende der Periode addiert und durch 2 dividiert werden.

In Berechnungen wird anstelle des Umsatzes häufig der Gewinn aus Verkäufen verwendet, während Zeile 2200 (OFR) anstelle von Zeile 2110 (OFR) in die Kapitalproduktivitätsformel eingesetzt wird.

Was zeigt die Return-on-Investment-Formel?

Die Kapitalrendite ist ein grundlegender Umsatzindikator, der die Effizienz des Unternehmens und den tatsächlichen (potenziellen) Bargeldbetrag als Reaktion auf Finanzinvestitionen widerspiegelt.

Einfach ausgedrückt spiegelt die Kapitalproduktivität wider, wie viele Rubel Einkommen auf jeden Rubel des Wertes des Anlagevermögens fallen.

Die meisten Unternehmen betrachten die Kapitalrendite dynamisch und führen Berechnungen für mehrere Zeiträume durch. Dies ermöglicht eine genauere Beurteilung des Leistungsbildes. Steigen die Anschaffungskosten des Anlagevermögens stark an (z. B. Eröffnung einer neuen Werkstatt), kann die Kapitalrendite stark sinken.

Thema 5. ANALYSE DER VERWENDUNG FESTES PRODUKTIONSVERMÖGEN

Bei der Bewertung der Wirksamkeit der Verwaltung von Produktionsanlagen müssen die folgenden Indikatoren herangezogen werden:

• Kapitalrendite,
• Ressourcenintensität,
• Ressourcenrendite,
• Materialverbrauch.

Im Allgemeinen führt eine Zunahme der Anzahl des Anlagevermögens in der Dynamik zu einer Erhöhung der Kapitalrendite, was eine Zunahme der Intensität der Nutzung des Anlagevermögens zeigt.

Kapitalproduktivitätsmanagement

Es ist möglich, die Kapitalproduktivität auf der Grundlage der Verwaltung der Größe des Anlagevermögens der Produktion und des Unternehmensumsatzes zu steuern.

Die Steigerung der Kapitalproduktivität wird durch folgende Aktivitäten erreicht:

• Steigerung der Produktivität von Arbeit und Ausrüstung,
• Durchführung der Produktionsautomatisierung;
• Erhöhte Gerätebelastung;
• Aufbau eines Vertriebsnetzes;
• Verbesserung der Qualität und Wettbewerbsfähigkeit von Waren;
• Einführung neuer Technologien und Innovationen in den Produktionsprozess.

Beispiele für Problemlösungen

F - Veränderung der Kapitalproduktivität für den analysierten Zeitraum, reiben

Kapitalrendite des aktiven Teils des Anlagevermögens zeigt das Volumen der verkauften Produkte pro Rubel der durchschnittlichen jährlichen Kosten des aktiven Teils des Anlagevermögens; wird nach folgender Formel berechnet:

fakt = Np/ Fakt,av, (55)

Wo Tatsache- Kapitalrendite des aktiven Teils des Anlagevermögens, Rubel;

Tatsache, vgl- die durchschnittlichen jährlichen Kosten des aktiven Teils des Anlagevermögens, Tausend Rubel.

Die durchschnittlichen jährlichen Kosten des aktiven Teils des Anlagevermögens werden nach folgender Formel berechnet:

Fakt,av = (Fakt,Anfang + Fakt,Ende) / 2, (56)

Wo Fakt, Anfang, Fakt, Anfang- die Anschaffungskosten des aktiven Teils des Anlagevermögens jeweils zu Beginn und am Ende des Jahres, Tausend Rubel;

Die Eigenkapitalrendite (Rentabilität des Anlagevermögens) wird nach folgender Formel bestimmt:

Roc= Рp/ Fср, (57)

Wo Ros— Eigenkapitalrendite (Rentabilität des Anlagevermögens);

Rp— Gewinn aus Verkäufen, tausend Rubel.

Dieser „Umsatzgewinn“ ist dem Formular Nr. 2 „Finanzergebnisrechnung“ entnommen.

Ebenso wird die Eigenkapitalrendite des aktiven Teils des Anlagevermögens (Rentabilität des aktiven Teils des Anlagevermögens) berechnet:

R act, os = Pp / Fact, cf, (58)

Wo Rakt, os— Eigenkapitalrendite des aktiven Teils des Anlagevermögens (Rentabilität des aktiven Teils des Anlagevermögens);

Rentabilität des Umsatzes berechnet nach der Formel:

Rpr= Рp/ Np , (59)

Wo Rpr- Rentabilität des Umsatzes.

Werte Kapitalrendite werden nach den Formeln (51) und (52) berechnet:

Favg 2012 = (134975 + 152386) / 2 = 143680,5 (Tausend Rubel)

Favg 2013 = (152386 + 171653) / 2 = 162019,5 (Tausend Rubel)

f 2012 = 813819 / 143680,5 = 5,66 (Rubel)

f 2013 = 619340 / 162019,5 = 3,82 (Rubel)

Relative Einsparungen (relative Mehrausgaben) des Anlagevermögens wird durch Formel (53) bestimmt:

F \u003d 162019,5 - 143680,5 * 619340 / 813819 \u003d 52674,46 (tausend Rubel)

Es liegt eine relative Mehrausgabe des Anlagevermögens vor, da das Ergebnis der Berechnung positiv ist.

Wachstum (Abnahme) des Produktionsvolumens infolge einer Änderung des Niveaus der Kapitalproduktivität des Anlagevermögens wird durch die Formel (54) bestimmt:

N \u003d (3,82 - 5,66) * 162019,5 \u003d - 298115,88 (tausend Rubel)

Das Produktionsvolumen nimmt ab, da die Kapitalproduktivität des Anlagevermögens gesunken ist.

Werte Kapitalrendite des aktiven Teils des Anlagevermögens werden nach den Formeln (55) und (56) berechnet:

Lieblingsgesetz 2012 = (71717 + 89128) / 2 = 80422,5 (Tausend Rubel)

Fsrakt 2013 = (89128 + 106007) / 2 = 97567,5 (tausend Rubel)

Tatsache 2012 = 813819 / 80422,5 = 10,12 (Rubel)

Fakt 2013 = 619340 / 97567,5 = 6,35 (Rubel)

Kapitalrentabilität (Rentabilität des Anlagevermögens) wird durch Formel (57) bestimmt:

Ros, 2012 = 92896 / 143680,5 = 0,6465

Ros, 2013 = 48741 / 162019,5 = 0,3008

Rentabilität des aktiven Teils (Rentabilität des aktiven Teils des Anlagevermögens) wird durch Formel (58) bestimmt:

R act, os, 2012 = 92896 / 80422,5 = 1,1551

R act, os, 2013 = 48741 / 97567,5 = 0,4996

Rentabilität des Umsatzes wird nach Formel (59) berechnet:

Rpr, 2012 = 92896 / 813819 = 0,1141

Rpr, 2013 = 48741 / 619340 = 0,0787

Die berechneten Indikatoren für die Intensität und Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens des analysierten Unternehmens sind in der Tabelle dargestellt. 10.

Tabelle 10

Analyse der Wirksamkeit der Nutzung des Anlagevermögens des Unternehmens

Tabellendatenanalyse. 10 zeigt, dass für den analysierten Zeitraum:

- Die Kapitalrendite sank um 1,84 Rubel. für jeden Rubel des durchschnittlichen jährlichen Wertes des Anlagevermögens oder um 32,51 %;

— Aufgrund eines Rückgangs der Kapitalrendite sank das Verkaufsvolumen um 298.115,88 Tausend Rubel, was 153,29 % des gesamten Rückgangs des Verkaufsvolumens entspricht;

— aufgrund einer Verringerung der Kapitalproduktivität kommt es zu einer relativen Mehrausgabe des Anlagevermögens in Höhe von 52.674,46 Tausend Rubel, was 32,51 % ihres tatsächlichen Wertes im Jahr 2013 entspricht;

— Im Gegensatz zum Wachstum der durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens sanken der Erlös und der Gewinn aus dem Verkauf um 23,90 % bzw. 47,53 %, was als negativer Trend angesehen wird und auf eine ineffiziente Nutzung des Anlagevermögens hinweist;

- Die Rückgangsrate des Umsatzgewinns übersteigt die Rückgangsrate des Umsatzes, was auf einen Rückgang der profitablen Produkte in der Produktzusammensetzung hinweist.

— Infolgedessen kommt es zu einer Verringerung der Kapitalrentabilität um 53,47 %, der Kapitalrentabilität des aktiven Teils des Anlagevermögens um 56,75 % und einer Verringerung der Umsatzrentabilität um 31,03 %;

- Die Kapitalrendite des aktiven Teils des Anlagevermögens verringerte sich um 3,77 Rubel. für jeden Rubel des Wertes des Anlagevermögens oder um 37,25 %; Die Rückgangsrate und die Rückgangsrate der Kapitalrendite des aktiven Teils des Anlagevermögens übersteigen jedoch die Rückgangsrate der entsprechenden Indikatoren für das Anlagevermögen des gesamten Unternehmens.

Verwandte Informationen:

1. B) Änderung des Produktionsvolumens, auch aufgrund individueller Faktoren
2. C) absolute Änderung des Durchschnittspreises von Produkt A, auch aufgrund individueller Faktoren
3. Auch der Bruttogewinn sank im analysierten Zeitraum um 202.000 Rubel, was als negativer Punkt zu werten ist
4. Hydrosol mit PIO. Typen, Sod-e, Wert in Grube. Änderung der Menge in der PR-Se-Nacharbeit
5. Frage: Wie steht es mit praktischen Überlegungen, etwa dem finanziellen Druck? Wie hilft es, den Kontext zu ändern?
6. d) Ändern der Waagenparameter
7. CH. XIV.

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Definition

Kapitalrendite ist eine Finanzkennzahl, die die Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens der Organisation charakterisiert. Die Kapitalrendite zeigt, wie viel Umsatz auf die Stückkosten des Anlagevermögens entfällt.

Es sollte gestrichen werden, dass der Return on Assets-Indikator selbst nicht die Effizienz der Nutzung von Produktionsanlagen angibt, sondern nur zeigt, wie das Volumen der aus dem Verkauf erhaltenen Produkte (d. h. Einnahmen) mit den Kosten der Arbeitsmittel der Organisation korreliert . Rückschlüsse auf die Effektivität der Nutzung von Produktionsanlagen lassen sich ziehen, indem man die Kapitalrendite in der Dynamik über mehrere Jahre vergleicht oder sie mit dem gleichen Indikator für andere, ähnliche Unternehmen der gleichen Branche vergleicht.

Formel (Berechnung)

Der Return on Assets Index wird nach folgender Formel berechnet:

Kapitalrendite = Umsatz / Anlagevermögen

Für eine genauere Berechnung sollte der Wert des Anlagevermögens nicht am Ende des Zeitraums, sondern als arithmetischer Durchschnitt für den Zeitraum, für den der Erlös erfasst wird (d. h. die Summe des Wertes des Anlagevermögens zu Beginn), herangezogen werden des Zeitraums und des Endes des Zeitraums, dividiert durch 2).

Einige Quellen empfehlen die Verwendung der historischen Anschaffungskosten des Anlagevermögens. Im Jahresabschluss (Bilanz) wird jedoch der Restwert des Anlagevermögens angegeben, daher wird diese Einschätzung häufig in Berechnungen verwendet.

Im Kern lässt sich die Kapitalrendite auf die Umsatzkennzahlen zurückführen (zusammen mit dem Umschlag von Vorräten, Forderungen und sonstigen Vermögenswerten). Umsatzkennzahlen (Koeffizient) werden immer als Verhältnis des Umsatzes zu bestimmten Vermögenswerten oder Verbindlichkeiten berechnet.

Normaler Wert

Die Kapitalrenditequote hat keinen allgemein akzeptierten Normalwert.

Kapitalrenditeformel für die Bilanz

Dies liegt daran, dass der Indikator stark von Branchenmerkmalen abhängt. In kapitalintensiven Branchen ist beispielsweise der Anteil des Anlagevermögens am Vermögen des Unternehmens groß, sodass das Verhältnis niedriger ausfällt. Betrachtet man die Kapitalrendite in der Dynamik, so deutet das Wachstum des Koeffizienten auf eine Zunahme der Intensität (Effizienz) des Geräteeinsatzes hin.

Um die Kapitalrendite zu steigern, ist es dementsprechend erforderlich, entweder die Einnahmen bei der Nutzung bestehender Geräte zu steigern (um die Effizienz ihrer Nutzung zu steigern, Produkte mit größerem Mehrwert herzustellen, die Nutzungsdauer der Geräte zu erhöhen – die Anzahl der). Schichten, um modernere und produktivere Ausrüstung zu verwenden) oder um unnötige Ausrüstung loszuwerden, indem man sie reduziert, sodass ihr Wert im Nenner des Koeffizienten liegt.

Der Anstieg der Kapitalintensität weist auf eine ineffiziente Nutzung des Anlagevermögens hin.

Rentabilität von OF (fundamentale Rentabilität)- zeigt, wie viel Gewinn das Unternehmen mit jedem Rubel gebrauchten Anlagevermögens erzielt hat.

fp – Eigenkapitalrendite,

P - Gewinn

Kapital-Arbeits-Verhältnis- charakterisiert die Anzahl der Anlagegüter in Geld pro Mitarbeiter.

Übung:

Berechnen Sie anhand der Tabelle die Kapitalrendite, die Kapitalintensität, die Kapitalrentabilität und das Kapital-Arbeits-Verhältnis für die Berichts- und Vorperioden und ziehen Sie Rückschlüsse auf die Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens im Berichtszeitraum im Vergleich zur Vorperiode.

Abschluss:

Im Vergleich zur Vorperiode kam es im Berichtszeitraum zu einem Rückgang der Kapitalproduktivität (von 4,86 ​​auf 4,60 Rubel), des Kapital-Arbeits-Verhältnisses (von 350 auf 313 Rubel), der Kapitalrendite (von 0,129 auf 0,125 Rubel) und eines Anstiegs Kapitalintensität (von 0,21 bis 0,22 Rubel). Dies deutet auf einen Rückgang der Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens im Berichtszeitraum im Vergleich zum vorherigen hin.

2. Private Indikatoren – charakterisieren die zeitliche Nutzung des Anlagevermögens im Hinblick auf die Produktivität.

Unter anderen Indikatoren für die Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens in der Praxis von Unternehmen werden sie am häufigsten verwendet Schaltverhältnis und Gerätebelastungsfaktor. Die erste wird durch das Verhältnis der Anzahl der gearbeiteten Maschinenschichten zur Gesamtzahl der installierten Ausrüstung bestimmt. Gemessen wird der erreichte Ausnutzungsgrad der möglichen Produktivität der technologischen Ausrüstung Koeffizient der Nutzungsintensität des Maschinenparks , Dies wird durch das Verhältnis des tatsächlichen Produktionsvolumens zur installierten Produktionskapazität der Ausrüstung bestimmt. Basierend auf der Schichtanzeige des Gerätebetriebs und Nutzungskoeffizient des Schaltmodus der Gerätebetriebszeit . Sie wird ermittelt, indem das in einem bestimmten Zeitraum erzielte Schichtverhältnis des Gerätebetriebs durch die in einem bestimmten Unternehmen (in der Werkstatt) festgelegte Schichtdauer dividiert wird. Zusätzlich zu den Ausfallzeiten innerhalb einer Schicht und ganztägigen Ausfallzeiten ist es wichtig zu wissen, wie effizient die Ausrüstung während der tatsächlichen Ladezeiten genutzt wird. Dieses Problem wird durch die Berechnung von Indikatoren für die intensive Nutzung des Anlagevermögens gelöst, die den Grad ihrer Nutzung im Hinblick auf die Kapazität (Produktivität) widerspiegeln. Das wichtigste davon ist geräteintensive Auslastungsrate .Der Koeffizient der intensiven Nutzung der Ausrüstung wird durch das Verhältnis der tatsächlichen Leistung der wichtigsten technologischen Ausrüstung zu ihrer Standardleistung bestimmt, d.h. progressive technisch fundierte Leistung. Kint \u003d Vf / Vn, wobei Vf die tatsächliche Leistung von Geräten pro Gerät pro Zeiteinheit ist; Vn die technisch begründete Leistung von Geräten pro Gerät pro Zeiteinheit (bestimmt auf der Grundlage von Gerätepassdaten). Die dritte Gruppe der Indikatoren für die Nutzung des Anlagevermögens umfasst Koeffizient der integralen Nutzung der Ausrüstung , Kapazitätsauslastungsfaktor .Der Koeffizient der integralen Gerätenutzung ist definiert als das Produkt des Koeffizienten der intensiven und umfangreichen Gerätenutzung und charakterisiert deren Betrieb umfassend in Bezug auf Zeit und Produktivität (Leistung). Der Wert dieses Indikators ist immer niedriger als die Werte der beiden vorherigen, da er gleichzeitig die Nachteile einer umfangreichen und intensiven Gerätenutzung berücksichtigt.

Die Verbesserung der Nutzung des Anlagevermögens spiegelt sich in der Finanzleistung des Unternehmens wider, und zwar aufgrund von: Produktionssteigerung; Senken Sie die Grundsteuer und steigern Sie den Nettogewinn.

Eine Verbesserung der Nutzung des Anlagevermögens im Unternehmen kann erreicht werden durch:

· Befreiung des Unternehmens von überschüssigen Geräten, Maschinen und anderen Anlagegütern oder deren Vermietung;

· Pünktliche und qualitativ hochwertige Durchführung geplanter Präventiv- und Kapitalreparaturen;

· Erwerb von hochwertigem Anlagevermögen;

· Erhöhung des Qualifikationsniveaus des Servicepersonals;

· Rechtzeitige Erneuerung, insbesondere des aktiven Teils des Anlagevermögens, um übermäßiger moralischer und physischer Abnutzung vorzubeugen;

· Erhöhung des Schichtverhältnisses des Unternehmens, sofern dies wirtschaftlich sinnvoll ist;

· Verbesserung der Qualität der Vorbereitung von Rohstoffen und Materialien für den Produktionsprozess;

· Erhöhung des Grades der Mechanisierung und Automatisierung der Produktion;

· Bereitstellung der Zentralisierung von Reparaturdiensten, sofern dies wirtschaftlich möglich ist;

· Steigerung der Konzentration, Spezialisierung und Kombination der Produktion;

· Einführung neuer Geräte und fortschrittlicher Technologien (abfallarm, abfallfrei, energiesparend und kraftstoffsparend);

· Verbesserung der Produktions- und Arbeitsorganisation, um Arbeitsausfälle und Ausfallzeiten beim Betrieb von Maschinen und Anlagen zu reduzieren.

Möglichkeiten zur Verbesserung der Nutzung des Anlagevermögens hängen von den spezifischen Bedingungen ab, die im Unternehmen für einen bestimmten Zeitraum vorherrschen.

1. Betriebskapital der Organisation

Ein wichtiger Teil des Unternehmensvermögens ist sein Betriebskapital.

Um einen unterbrechungsfreien Produktionsprozess zu gewährleisten, werden neben den wichtigsten Produktionsanlagen auch Arbeitsgegenstände und materielle Ressourcen benötigt. Die Arbeitsgegenstände sind zusammen mit den Arbeitsmitteln an der Schaffung des Arbeitsprodukts, seines Gebrauchswerts, beteiligt.

Das Vorhandensein eines Unternehmens mit ausreichend Betriebskapital und optimaler Struktur ist eine notwendige Voraussetzung für sein normales Funktionieren in einer Marktwirtschaft. Daher sollte das Unternehmen eine Rationierung des Betriebskapitals durchführen, deren Aufgabe es ist, Bedingungen zu schaffen, die die Kontinuität der Produktion und der wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens gewährleisten.

Es ist auch wichtig, das Betriebskapital richtig verwalten zu können, Maßnahmen zu entwickeln und umzusetzen, die dazu beitragen, den Materialverbrauch von Produkten zu reduzieren und den Umschlag des Betriebskapitals zu beschleunigen. Durch die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals werden diese freigesetzt, was eine Reihe positiver Effekte mit sich bringt.

Bei einer effektiven Verwaltung des eigenen und fremden Betriebskapitals kann ein Unternehmen eine rationale wirtschaftliche Lage erreichen, die hinsichtlich Liquidität und Rentabilität ausgewogen ist.

Steigerung – Kapitalrendite

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Eine Steigerung der Kapitalrendite ist durch intensiven Mitteleinsatz, fortschrittliche Technologien und das Wachstum der Arbeitsproduktivität möglich. Derzeit ist ein Rückgang der Kapitalproduktivität zu verzeichnen, was auf einen schlechten Zustand der materiellen und technischen Produktionsbasis hinweist. Das Wachstum der Kapitalintensität und des Kapital-Arbeits-Verhältnisses spiegelt nicht immer positive Veränderungen in der Struktur und dem Zustand des Anlagevermögens wider. Dies kann auf eine verringerte Produktivität und das Vorhandensein nicht installierter Geräte zurückzuführen sein.

Eine Steigerung der Kapitalrendite ist durch intensiven Mitteleinsatz, fortschrittliche Technologien und das Wachstum der Arbeitsproduktivität möglich. Derzeit ist ein Rückgang der Kapitalproduktivität zu verzeichnen, was auf einen schlechten Zustand der materiellen und technischen Basis der Industrien hinweist. Das Wachstum der Kapitalintensität und des Kapital-Arbeits-Verhältnisses spiegelt nicht immer positive Veränderungen in der Struktur und dem Zustand des Anlagevermögens wider. Dies kann auf einen Rückgang der Arbeitsproduktivität oder die Deinstallation von Geräten zurückzuführen sein.

Die Steigerung der Vermögensrendite in der Volkswirtschaft bei der derzeitigen Größe der Wirtschaft wird immer wichtiger. Es ist notwendig, die Kapitalrendite in der ersten Hälfte der 1990er Jahre zu stabilisieren und anschließend ihr Wachstum durch eine vollständigere Nutzung von Maschinen und Anlagen, eine Erhöhung des Schichtverhältnisses, eine Verkürzung der Zeit für die Beherrschung neuer Kapazitäten usw. sicherzustellen weitere Intensivierung der Produktionsprozesse.

Eine Steigerung der Kapitalproduktivität trägt zu einer Steigerung des Bilanzgewinns und einer Steigerung der Gesamtrentabilität der Produktion durch Einsparungen bei bedingten Fixkosten (Aufwendungen für Heizung und Beleuchtung der Räumlichkeiten, Wartung der Ausrüstung, Löhne des Betriebsleiterpersonals, Verwaltung) bei und wirtschaftlich usw.) und Abschreibungsabzüge. Bei einer Erhöhung der Wasserversorgung des Unternehmens aufgrund einer Erhöhung der Kapitalrendite ändern sich die absoluten bedingten Fixkosten und Abschreibungsabzüge in der Regel nicht oder erhöhen sich geringfügig, wodurch sich die Höhe dieser Kosten erhöht pro 1 m3 zugeführtem Wasser sinkt im Vergleich zum Basiszeitraum.

Die Steigerung der Kapitalrendite sorgt für Einsparungen bei Kapitalanlagen.

Eine Steigerung der Kapitalproduktivität führt unter sonst gleichen Bedingungen zu einer Verringerung der Höhe der Abschreibungsbeträge pro Rubel fertiger Produkte bzw. der Abschreibungsintensität und trägt dementsprechend zu einer Erhöhung des Gewinnanteils am Warenpreis bei.

2.2 Analyse der Wirksamkeit der Nutzung des Anlagevermögens

Die Steigerung der Kapitalrendite ist von großer volkswirtschaftlicher Bedeutung.

Die Steigerung der Kapitalrendite der Hauptausrüstung wird durch den Einsatz von Produktionsanlagen in strikter Übereinstimmung mit ihrem Zweck erreicht. Sie drückt sich in der jährlichen Steigerung des freien Gewinnsaldos aus, der durch die Einsparung von Geldern für Abschreibungszahlungen erzielt wird. Der Gesamteffekt der Einführung und des Betriebs komplexer Systeme, der sich in der Verbesserung der oben genannten Indikatoren manifestiert, lässt sich anhand der folgenden Fakten veranschaulichen.

Die Steigerung der Kapitalrendite wird erleichtert durch: 1) Mechanisierung und Automatisierung der Produktion, Einsatz fortschrittlicher Technologie; 2) Erhöhung der Betriebszeit der Ausrüstung; 3) Erhöhung der Intensität des Gerätebetriebs durch Anwendung moderner Methoden zur Organisation und Verwaltung der Produktion, Verwendung fortschrittlicher Arten von Rohstoffen und Materialien und Verbesserung der Fähigkeiten des Personals; 4) Erhöhung des Anteils des aktiven Teils des Anlagevermögens; 5) Erhöhung des Anteils der Betriebsausrüstung.

Um die Kapitalrendite zu steigern, ist es notwendig, sowohl die eingesetzte Ausrüstung als auch die Nutzung des Anlagevermögens zu verbessern. Eine Verbesserung der eingesetzten Geräte kann durch den Austausch oder die Aufrüstung veralteter Geräte erfolgen.

Um die Kapitalrendite zu steigern, ist es notwendig, dass die Wachstumsrate der Arbeitsproduktivität die Wachstumsrate ihres Kapital-Arbeits-Verhältnisses übersteigt.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die Kapitalrendite zu steigern. Sein Niveau hängt in vielerlei Hinsicht von der Qualität des Projekts des Unternehmens ab. Fehler und Übertreibungen im Projekt oder Entwurf wirken sich negativ auf die Kapitalrendite aus. Viel hängt von den Bauherren, vom Zeitrahmen und von den Kosten ab, zu denen dieses oder jenes Objekt gebaut wurde. In den Richtlinien des 24. Kongresses der KPdSU wird dringend gefordert, die Kapitalinvestitionen effizienter zu gestalten und eine möglichst rationelle Verwendung der für den Bau bereitgestellten materiellen und finanziellen Ressourcen sicherzustellen, um eine maximale Produktionssteigerung pro investiertem Rubel zu erreichen.

Möglichkeiten zur Steigerung der Kapitalrendite bestehen bei allen Unternehmen. Manche von ihnen liegen, wie man sagt, an der Oberfläche: Sie sind für jeden sichtbar, der die Produktion mit Meisterauge betrachtet. Beispielsweise führen Änderungen in der Produktion häufig dazu, dass einige Maschinen, Werkzeuge und Geräte für dieses Unternehmen unnötig sind.

Die Aufgaben zur Steigerung der Kapitalrendite erfordern eine eingehendere Analyse der Kosten, die mit der Wartung von Geräten und anderen Anlagegütern verbunden sind und sowohl von deren Größe und Struktur als auch vom Nutzungsgrad abhängen.

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Die Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens charakterisiert die Kapitalrendite, berechnet als Verhältnis des Produktionsvolumens pro Jahr (auf Unternehmensebene) zu den durchschnittlichen jährlichen Gesamtkosten. Auf der Ebene der Branchen wird der Output oder die Bruttowertschöpfung als Indikator für die Produktion verwendet, auf der Ebene der Gesamtwirtschaft der Wert.

Kapitalrendite ist das Produktionsvolumen dividiert durch die durchschnittliche Menge des Industrie- und Produktionsanlagevermögens zu historischen Anschaffungskosten.

Die rationelle Nutzung des Anlagevermögens ist notwendig, um die Produktion des Sozialprodukts zu steigern und.

Eine Erhöhung des Nutzungsgrads des Anlagevermögens ermöglicht es, die Produktionsleistung ohne zusätzliche Kapitalinvestitionen und in kürzerer Zeit zu steigern. Beschleunigt, reduziert die Reproduktionskosten neuer Mittel und reduziert.

Der wirtschaftliche Effekt einer Erhöhung der Nutzung des Anlagevermögens ist das Wachstum der gesellschaftlichen Arbeitsproduktivität.

Die Kapitalrendite zeigt, wie viel Produktion (oder Gewinn) die Organisation aus jedem Rubel ihres Anlagevermögens erhält.

Definieren wir die Art und Weise der absoluten Unterschiede, wie sich zwei Faktoren im Zusammenhang mit dem Anlagevermögen auf das Produktionsvolumen auswirken:

• quantitativer (umfangreicher) Faktor – die Höhe des Anlagevermögens;
• qualitativer (intensiver) Faktor - Kapitalrendite.

Tischnummer 1.

Folgende Faktoren beeinflussten die Produktionssteigerung im Vergleich zum Vorjahr:

1. Eine Erhöhung des Anlagevermögens könnte die Produktion um +6174 x 1,01 = +6235,7 Tausend Rubel steigern.
2. Der Rückgang der Kapitalproduktivität verringerte die Produktion um den Betrag (-0,18) x 27985 = - 5037,3 Tausend Rubel. Der Gesamteinfluss der beiden Faktoren (Gleichgewicht der Faktoren) beträgt: +6235,7 - 5037,3 = +1198 Tausend Rubel.

Kapitalintensität

Die Kapitalintensität ist der Kehrwert der Kapitalproduktivität. Es gibt an, wie viele Anlagegüter einen Rubel der Produktion ausmachen.

Die Kapitalintensität ist die durchschnittliche Summe des Anlagevermögens der Industrieproduktion zu den Anschaffungskosten dividiert durch das Produktionsvolumen.

Die Verringerung der Kapitalintensität bedeutet die Einsparung von Arbeitskräften.

Der Wert der Kapitalrendite zeigt, wie viel Produktion aus jedem in das Anlagevermögen investierten Rubel erzielt wird, und dient zur Bestimmung der Wirtschaftlichkeit der Nutzung des vorhandenen Anlagevermögens.

Der Wert der Kapitalintensität zeigt, wie viel Geld Sie für das Anlagevermögen ausgeben müssen, um das erforderliche Produktionsvolumen zu erreichen.

Auf diese Weise - Kapitalintensität zeigt Wie viele Anlagevermögen entfallen auf jeden Rubel der Produktion? Wenn sich die Nutzung des Anlagevermögens verbessert, sollte die Kapitalrendite steigen und die Kapitalintensität sinken.

Bei der Berechnung der Kapitalrendite werden Arbeitsmaschinen und -geräte (der aktive Teil des Anlagevermögens) aus der Zusammensetzung des Anlagevermögens herausgerechnet. Der Vergleich der Wachstumsraten und Prozentsätze der Erfüllung des Kapitalproduktivitätsplans pro 1 Rubel der Kosten des Anlagevermögens der Industrieproduktion und pro 1 Rubel der Kosten der Arbeitsmaschinen und -ausrüstung zeigt die Auswirkungen von Änderungen in der Struktur des Anlagevermögens auf die Effizienz ihres Einsatzes. Der zweite Indikator sollte unter diesen Bedingungen vor dem ersten liegen (wenn der Anteil des aktiven Teils des Anlagevermögens steigt).

Kapital-Arbeits-Verhältnis

Das Kapital-Arbeits-Verhältnis hat einen großen Einfluss auf den Wert der Kapitalproduktivität und Kapitalintensität.

Mit der Kapital-Arbeits-Relation wird der Ausstattungsgrad der Arbeitskraft der Arbeitnehmer charakterisiert.

Das Kapital-Arbeits-Verhältnis und die Kapitalproduktivität sind durch den Indikator miteinander verbunden Arbeitsproduktivität(Arbeitsproduktivität = Output / ).

Somit ist Kapitalproduktivität = Arbeitsproduktivität / Kapital-Arbeits-Verhältnis.

Um die Effizienz der Produktion zu steigern, ist es wichtig, dass ein überproportionales Wachstum der Produktion im Vergleich zum Wachstum des Anlagevermögens der Produktion sichergestellt wird.

Anhand des Problems betrachten wir die Methode zur Berechnung der Kapitalintensität, des Kapital-Arbeits-Verhältnisses und der Kapitalproduktivität.

Aufgabe

Finden

• Der Dynamikkoeffizient der durchschnittlichen Kapitalrendite der Gruppe;
• Die absoluten Auswirkungen auf die Änderung der durchschnittlichen Kapitalrendite von Änderungen der Kapitalrendite bei jedem Unternehmen und Änderungen in der Kapitalstruktur.

Lösung

Die Auswirkungen von Änderungen der Kapitalproduktivität ändern sich im Anlagevermögen

Analyse des Zustands und der Nutzung des Anlagevermögens

Das Produktionsvolumen hängt von vielen Faktoren ab, die sich in drei Hauptgruppen einteilen lassen:

• Faktoren im Zusammenhang mit der Verfügbarkeit, Nutzung, d.h. wichtigste Industrie- und Produktionsfonds (Fonds);
• Faktoren im Zusammenhang mit Sicherheit () und deren Verwendung;
• Faktoren im Zusammenhang mit Verfügbarkeit, Bewegung und Nutzung.

Die Analyse sollte den Einfluss dieser Faktoren auf untersuchen und messen. Gleichzeitig wird der Einfluss jeder Gruppe von Faktoren (Ressourcen) ceteris paribus bestimmt, d. h. es wird davon ausgegangen, dass die Faktoren, die sich auf andere Gruppen beziehen, wie erwartet wirkten.

Betrachten Sie die erste Gruppe von Faktoren (Ressourcen), die das Produktionsvolumen beeinflussen. Unter sonst gleichen Bedingungen ist das Produktionsvolumen umso größer, je größer die Menge des Anlagevermögens und je besser deren Nutzung ist.

Hauptsächlich Informationsquellen für die Analyse des Anlagevermögens sind: f. Nr. 5 des Jahresberichts „Anhang zur Bilanz“, Inventarkarten zur Bilanzierung des Anlagevermögens, Abnahme- und Überlassungsurkunden des Anlagevermögens, Rechnungen für den internen Verkehr des Anlagevermögens, Abnahme- und Überlassungsurkunden des reparierten, rekonstruierten , modernisierte Gegenstände des Anlagevermögens,

Anlagevermögen (Fonds) sind die Arbeitsmittel, die zur Herstellung von Produkten oder zur Bedienung des Produktionsprozesses verwendet werden.

Die Analyse sollte mit einer Untersuchung beginnen Struktur des Anlagevermögens, d.h. das Verhältnis verschiedener Gruppen von Anlagevermögen zum Gesamtwert ihres Wertes.

Notwendig damit in der Struktur des Anlagevermögens das spezifische Gewicht ihres aktiven Teils nahm zu, d.h. Arbeitsmaschinen und -geräte, die sich direkt auf die Arbeitsgegenstände auswirken, d.h. für Materialien. Gleichzeitig steigt die Rendite aus der Nutzung des Anlagevermögens.

Anschließend sollten Sie prüfen, wie das Anlagevermögen aktualisiert wird, und folgende Indikatoren berechnen:

• Anlagevermögen
• Anlagevermögen

Diese Koeffizienten sollten für mehrere Zeiträume berechnet werden und die Dynamik der Erneuerung, Veräußerung und des Wachstums des Anlagevermögens verfolgen.

Dann musst du lernen Alterszusammensetzung der Ausrüstung, was für die Charakterisierung des technischen Zustands des Anlagevermögens sehr wichtig ist. Hierzu werden die Geräte nach der Lebensdauer gruppiert.

Diese Gruppierung zeigt den Anteil neuer Geräte, deren Nutzungsrendite am höchsten ist, den Anteil der Geräte mit einer durchschnittlichen Lebensdauer sowie den Anteil veralteter Arbeitsgeräte.

Der Vergleich dieser Indikatoren über mehrere Jahre zeigt Trends in ihrer Veränderung (es ist zu beachten, dass die Erneuerungs- und Entsorgungsraten für einen bestimmten Zeitraum berechnet werden und die Abschreibungs- und Haltbarkeitsraten zu Beginn und am Ende des Zeitraums berechnet werden). .

Technologisches Ausstattungsniveau

Es ist notwendig, das technologische Niveau der Ausrüstung zu untersuchen.

Hierzu wird die Ausrüstung in folgende Gruppen eingeteilt:

1. Geräte mit manueller Steuerung;
2. teilweise mechanisierte einfache Ausrüstung;
3. vollmechanisierte einfache Ausrüstung;
4. teilweise automatisierte Ausrüstung;
5. vollautomatische Ausrüstung;
6. automatisierte und programmierbare Geräte;
7. flexible, automatisierte und programmierbare Ausrüstung.

Im Analyseprozess wird das technologische Niveau der Ausrüstung durch folgende Indikatoren ausgedrückt:

Grad der Mechanisierung Maschinen und Ausrüstung sind die Gesamtkosten der Ausrüstungstypen 2–7 dividiert durch die Gesamtkosten der Ausrüstungstypen 1–7.

Automatisierungsgrad Maschinen und Ausrüstung sind die Gesamtkosten der Ausrüstungstypen 4–7 dividiert durch die Gesamtkosten der Ausrüstungstypen 1–7.

Komplexer Automatisierungsgrad Maschinen und Ausrüstung sind die Gesamtkosten der Ausrüstung der Typen 5–7 dividiert durch die Gesamtkosten der Ausrüstung der Typen 1–7.

Wartungsindikatoren für Maschinen und Geräte

Grad der Arbeitsmechanisierung ist die Anzahl der Arbeiter, die mechanisierte Geräte warten, geteilt durch die Gesamtzahl der Produktionsarbeiter.

Grad der Arbeitsautomatisierung ist die Anzahl der Arbeiter, die automatisierte Anlagen warten, geteilt durch die Gesamtzahl der Produktionsarbeiter.

Analyse der Nutzung des Anlagevermögens

Nachdem wir den Zustand des Anlagevermögens analysiert haben, fahren wir mit der Analyse seiner Nutzung fort. Die häufigsten Indikatoren für die Nutzung des Anlagevermögens sind: Kapitalproduktivität, Kapitalintensität und Kapital-Arbeits-Verhältnis (siehe Anfang des Artikels).

Gerätenutzungsraten

Nach der Untersuchung der allgemeinen Indikatoren für die Nutzung des Anlagevermögens ist es notwendig, die Nutzung von Ausrüstung als den aktivsten Teil des Anlagevermögens zu betrachten, von dem die Produktion hauptsächlich abhängt.

Extensive Nutzung Ausrüstung kann auch durch den Koeffizienten der umfangreichen Nutzung der Ausrüstung charakterisiert werden.

Umfangreiche Geräteauslastung ist die tatsächliche Anzahl der von der Ausrüstung geleisteten Maschinenstunden dividiert durch die (geplante) Basisanzahl der von der Ausrüstung geleisteten Maschinenstunden.

K ex= Tatsächliche Gerätebetriebszeit, Stunde / Gerätebetriebszeit gemäß Norm, Stunde

Nachdem wir die umfangreiche Nutzung der Geräte betrachtet haben, gehen wir nun zur Untersuchung ihrer intensiven Nutzung über, d. h. Nutzung, sondern Leistung. Die Analyse erfolgt durch Vergleich der tatsächlichen Indikatoren der Produktentnahme für eine Maschinenstunde (Maschinenstunde) mit den geplanten, mit den Indikatoren früherer Perioden sowie mit den Indikatoren anderer Unternehmen eines verwandten Profils für Gruppen der gleiche Art von Ausrüstung

Gerätenutzung Die Leistung kann durch den Koeffizienten der intensiven Nutzung der Ausrüstung charakterisiert werden.

Geräteintensive Auslastungsrate- Hierbei handelt es sich um die tatsächliche durchschnittliche Leistung pro Maschinenstunde dividiert durch die (geplante) durchschnittliche Ausgangsleistung pro Maschinenstunde.

Integrale Nutzung der Ausrüstung, d.h. gleichzeitig in Zeit und Leistung zum Ausdruck kommt Koeffizient der integralen Nutzung der Ausrüstung, das als Produkt der Koeffizienten der umfangreichen und intensiven Gerätenutzung definiert ist.

Zum Abschluss der durchgeführten Analyse ist es notwendig, die mit dem Anlagevermögen verbundenen Reserven zur Leistungssteigerung zu verallgemeinern.

• Inbetriebnahme deinstallierter Geräte;
• Zunahme der Schichtarbeit der Ausrüstung;
• Beseitigung der Ursachen für außerplanmäßige Ausfallzeiten von Geräten während der gesamten Schicht und innerhalb der Schicht;
• Reduzierung des geplanten Ausfalls der Gerätebetriebszeit;
• Umsetzung organisatorischer und technischer Maßnahmen zur Reduzierung des Zeitaufwands für den Gerätebetrieb zur Herstellung einer Produktionseinheit.

Für Industrieunternehmen ist die Beurteilung der Kapitalrendite der wichtigste Faktor bei der Analyse der Finanz- und Wirtschaftstätigkeit. Das Anlagevermögen der Organisation ist ein langfristiges Vermögen, d. h. die in den Kauf investierten Mittel werden stufenweise über mehrere Produktionszyklen zurückerstattet. Je effizienter diese genutzt werden, desto schneller amortisiert das Unternehmen die investierten eigenen oder geliehenen Finanzmittel. Gründer, Kreditinstitute und Eigentümer berücksichtigen bei der Beurteilung der Aktivitäten eines Unternehmens Indikatoren, die das Anlagevermögen charakterisieren. Dazu gehören Kapitalrendite, Kapitalrendite, Kapital-Arbeits-Verhältnis und Kapitalintensität.

Merkmale der Kapitalrenditequote

Zur Berechnung der Kapitalrenditequote wird eine einzige Formel verwendet, die berechneten Werte der mathematischen Komponenten können je nach Zweck der Berechnung des Indikators angepasst werden. Die Hauptregel für eine korrekte Analyse der Kapitalrendite besteht darin, die Dynamik des erzielten Wertes zu verfolgen. Zum Vergleich kann der Basiswert als einzelnes positives Niveau für ein bestimmtes Unternehmen herangezogen werden oder die Indikatoren der aktuellen Kalenderperiode mit der vorherigen verglichen werden. Voraussetzung für die Objektivität des ermittelten Koeffizienten sind außerdem die bei der Berechnung verwendeten Maßeinheiten; sie sollten sich in vergleichbaren Zeiträumen nicht ändern (meistens sind es tausend Rubel). Das Verfahren zur Berechnung des Indikators „Kapitalproduktivität“ – die Formel zur Berechnung dieses Koeffizienten – impliziert, dass es sich um Werte handelt, die den Umsatz des Anlagevermögens charakterisieren. Ebenso wird die Erneuerungsrate für Lagerbestände, Forderungen, IBE und andere Arten von Vermögenswerten berechnet, die am Produktionsprozess beteiligt sind.

Faktoren, die die Kapitalrendite beeinflussen

Der Wert des Koeffizienten, der die Höhe des OPF-Umsatzes angibt, wird maßgeblich von einer Reihe von Faktoren beeinflusst:

1. Das Volumen der in einem bestimmten Zeitraum verkauften Produkte (in einigen Fällen wird der Indikator für hergestellte, hergestellte Produkte berücksichtigt).
2. Leistung des wichtigsten aktiven Teils der Ausrüstung.
3. Weniger Ausfallzeiten, kürzere Schichten und Tage.
4. Der Grad der technischen Perfektion von Geräten und Maschinen.
5. OPF-Struktur.
6. Belastungsgrad der Ausrüstung.
7. Steigerung der Arbeitsproduktivität und des Anlagevermögens.

Formel zur Berechnung der Kapitalrendite

Der Koeffizient wird als Verhältnis der freigegebenen, hergestellten (verkauften) Produkte des Unternehmens zum Wert des OPF berechnet. Dadurch erhält man einen Indikator, der angibt, wie viele Produkte pro investierter Geldeinheit produziert (verkauft) werden das OF. Schauen wir uns die verallgemeinerte Berechnung des Indikators „Kapitalproduktivität“ an. Die Berechnungsformel lautet wie folgt: Fo = Vpr / Sof, wobei Fo die Gesamtrendite des Vermögens ist; Vpr – hergestellte Produkte für den ausgewählten Zeitraum; Sof - die Kosten des Anlagevermögens der Produktion. Diese Berechnungsoption wird verwendet, um einen verallgemeinerten Indikator zu erhalten, der für alle Produktionseinheiten berechnet werden muss. Andernfalls müssen die Elemente des Zählers und des Nenners angegeben werden.

Nenneranpassung

Die Kapitalproduktivitätsformel im Nenner enthält einen Wert wie die Kosten des Anlagevermögens. Um einen korrekten Indikator zu erhalten, müssen die Werte von Zähler und Nenner die tatsächlich berechneten Daten widerspiegeln. Die Anschaffungskosten des Anlagevermögens können wie folgt berechnet werden: OSav = OSn + OSk / 2, d. h. der Buchwert des OPF zu Beginn der Periode wird zu den Daten am Ende der Periode addiert, dann ergibt sich der resultierende Wert dividiert durch 2 (um den arithmetischen Durchschnitt zu erhalten). Sie können diese Zahl erweitern und spezifizieren, indem Sie in die Berechnung die Anschaffungskosten des Anlagevermögens einbeziehen, das im Laufe des Zeitraums erworben, durch Verkauf abgezogen oder vollständig abgeschrieben wurde. Der gleiche Indikator ändert sich im Falle einer Neubewertung der Mittel. Viele Analysten ziehen es vor, den Wert des Restwerts des Anlagevermögens zu verwenden – er kann als Differenz zwischen dem Buchpreis zu einem bestimmten Zeitpunkt (Konto 01 in der Bilanz) und dem Betrag der Abschreibung des Anlagevermögens (Bilanzkonto 02) definiert werden ) fallen für die gesamte Betriebsdauer an.

Unter Berücksichtigung der Struktur des OPF werden nur aktive (am Produktionsprozess beteiligte) Betriebssysteme, d.h. Maschinen, Maschinen, Geräte, je nach Spezialisierung des Unternehmens, in die Formel zur Berechnung der Kapitalrendite einbezogen. Von den Gesamtkosten werden die Mittel des im Reservat angesiedelten, verpachteten, modernisierten und im analysierten Zeitraum nicht betriebenen Unternehmens abgezogen. Als Teil des Anlagevermögens müssen geleaste oder geleaste Geräteeinheiten berücksichtigt werden. Sie können auf außerbilanziellen Konten ausgewiesen werden, sodass ihr Wert nicht auf Konto 01 fällt, was sich auf den Erhalt falscher Daten bei der Analyse eines Indikators wie der Kapitalproduktivität auswirkt. Die Formel bzw. deren Nenner muss um den Wert der Mietsache erhöht werden.

Zähleranpassung

Die Menge der im analysierten Zeitraum hergestellten Produkte wird zwangsläufig um die Höhe der Steuern angepasst, d. h. Mehrwertsteuer und gezahlte Verbrauchsteuern werden von der Gesamtmenge der verkauften Waren abgezogen. Um vergleichbare Indikatoren zu erhalten, werden die verkauften Produkte in Summe an das Inflationsniveau indexiert. Zur Berechnung der Kapitalrendite können die durchschnittlichen Vertragspreise der verkauften Produkte herangezogen werden.

Zur Berechnung der Kapitalrenditequote (die allgemeine Formel wurde oben besprochen) kann die für einen bestimmten Zeitraum produzierte Produktmenge nach Abteilungen und Warenarten strukturiert werden. In diesem Fall sollten die Produktionsindikatoren mit den Kosten des Anlagevermögens korreliert werden, das bei der Herstellung eines bestimmten Produkttyps eingesetzt wird.

Analyse der Kapitalrendite

Der bei der Berechnung der Kapitalproduktivität erhaltene Koeffizient wird durch Vergleich mit ähnlichen Daten aus anderen Zeiträumen oder mit der Höhe des geplanten Indikators analysiert. Die Dynamik der Werte zeigt eine Zunahme oder Abnahme der Effizienz des BPF-Betriebs. Eine positive Dynamik weist auf die ordnungsgemäße Nutzung des Anlagevermögens hin, was zu einer Steigerung der Produktion und damit des Umsatzes (bei stabiler Nachfrage) führt. Eine Senkung der berechneten Kapitalrendite ist nicht immer ein negativer Aspekt des Unternehmens. Daher wird empfohlen, alle Faktoren, die seinen Wert beeinflussen, sorgfältig abzuwägen. Zur Steigerung der Kapitalproduktivität werden, sofern objektiv erforderlich, mehrere Methoden eingesetzt.

Möglichkeiten zur Steigerung der Kapitalrendite

Um die Kapitalproduktivitätsquote zu erhöhen, ist es notwendig, die Effizienz des Betriebssystems bei aktuellen Implementierungsraten zu steigern. Es gibt folgende Möglichkeiten:

1. Reduzieren Sie Ausfallzeiten der Ausrüstung, indem Sie mehrere Arbeitsschichten organisieren.
2. Personalförderung – eine direkte Abhängigkeit der Löhne vom Output wird eingeführt.
3. Durch die Erhöhung des technischen Niveaus des Personals können Ausfallzeiten vermieden werden, indem Anzahl und Zeit der Reparaturen reduziert werden.
4. Modernisierung der Ausrüstung, Inbetriebnahme technologisch fortschrittlicherer Maschinen.
5. Verkauf stillgelegter Geräte, Abschreibung von Maschinen mit hohem physischem Verschleiß oder veraltet.

Diese Methoden ermöglichen es Ihnen, das wirtschaftliche Ergebnis durch die Investition von Finanzströmen in das Anlagevermögen der Produktion schrittweise zu steigern, ohne Abstriche zu machen

Um die Aktivitäten des Unternehmens zu bewerten, wird eine ziemlich breite Liste von Indikatoren verwendet, darunter auch solche, die die Wirksamkeit der Finanzergebnisse der Organisation am Ende des Zeitraums widerspiegeln.

Für diese Zwecke werden am häufigsten verschiedene Umschlagskennzahlen verwendet, darunter Kapazitäten und Erträge (Kapitalintensität/Kapitalproduktivität, Materialintensität/Materialproduktivität usw.).

Was ist Kapitalrendite?

Die Kapitalrendite als einer der grundlegenden Indikatoren für Umsatz und Effizienz eines Unternehmens spiegelt die potenzielle/tatsächliche „Geldrendite“ als Reaktion auf Finanzinvestitionen wider.

Mit anderen Worten, das Merkmal spiegelt wider, wie viele Rubel des Einkommens auf den Rubel der Anschaffungskosten des Anlagevermögens entfallen.

Anlagevermögen wird auch als Anlagevermögen, unbewegliches Vermögen bezeichnet und stellt das Grundeigentum des Unternehmens dar (Gebäude, Bauwerke, Ausrüstung, Stromleitungen, Transport, Patente, Lizenzen usw.). Unter Einkommen versteht man in dieser Berechnung die Gewinnarten – Umsatz oder Gewinn aus Verkäufen.

So berechnen Sie es

Für die Berechnung müssen zwei Indikatoren verwendet werden, die bestimmte Aspekte der Aktivitäten der Organisation widerspiegeln – Einkommen und Kosten des Anlagevermögens.

Am sinnvollsten ist es, diese Art von Einkommen als Einnahmen zu berechnen, da sie das primäre Ergebnis aus dem Verkauf von Produkten / der Erbringung von Dienstleistungen / der Erbringung von Arbeiten widerspiegeln.

In manchen Fällen ist es sinnvoller, den Gewinn aus dem Verkauf als Einkommen zu verwenden (z. B. wenn die Kosten für Produkte/Dienstleistungen/Arbeiten niedrig sind und nicht mehr als 30 % des Gesamtumsatzes ausmachen).

Für die Berechnung kann der volle Wert des Anlagevermögens oder nur der aktive Teil – nur der Wert des Anlagevermögens, der in direktem Zusammenhang mit dem Produktionsprozess steht – herangezogen werden.

Die Nutzung nur des aktiven Teils des Anlagevermögens ist erforderlich, wenn in der Bilanz Nichtproduktionsgebäude, nicht in Betrieb genommene Maschinen und ungenutzte Infrastruktureinrichtungen enthalten sind.

Kapitalproduktivität des Anlagevermögens: Berechnungsformel und wie sie gemessen wird

Wie jeder Leistungsindikator ist die Kapitalproduktivität relativ, das heißt, sie spiegelt die Abhängigkeit des Wertes eines Merkmals (Einkommen) von einem anderen (dem Wert des Anlagevermögens) wider.

Zur Berechnung müssen Sie das Verhältnis des Umsatzes zum Wert des Anlagevermögens oder des aktiven Teils des Anlagevermögens ermitteln.

Die Erträge und Kosten des Anlagevermögens werden in Geldeinheiten (Rubel) gemessen, daher wird die Kapitalproduktivität manchmal als Rubel/Rubelwert dargestellt. Häufiger wird das Ergebnis der Berechnung mit 100 % multipliziert und dann der Indikator in Prozent gemessen.

Allgemeine Berechnungsformel

Im Allgemeinen lautet die Methodik zur Berechnung der Kapitalrendite wie folgt:

CP = (TR/Vfa)

CP (Kapitalproduktivität/Rendite der Kapitalinvestitionen) – Kapitalproduktivität, Rubel/Rubel;

TR (Gesamtumsatz) – Einnahmen aus den Hauptaktivitäten der Organisation, Rubel;

V fa (Wert des Anlagevermögens) - Wert des Anlagevermögens, Rubel.

Der Umsatz wiederum ergibt sich als Verhältnis von Preis und Menge der hergestellten Produkte / erbrachten Dienstleistungen / erbrachten Arbeiten:

TR = P*Q

TR – Umsatz für den Zeitraum, Rubel;

P ist der Preis einer Produkt-/Dienstleistungs-/Arbeitseinheit, Rubel;

Q ist das Produktionsvolumen, reiben.

Die Kosten des Anlagevermögens können mit diesem Algorithmus ermittelt werden: Nehmen Sie den Wert am Anfang und am Ende des Zeitraums und teilen Sie ihn durch 2. Die Berechnungsformel sieht folgendermaßen aus:

V fa = (V fab + V fae)/2

V fa - Wert des Anlagevermögens (durchschnittlicher Jahreswert), Rubel;

V fab ist der Wert des Anlagevermögens (Beginn des Zeitraums), Rubel;

V fae – Kosten des Anlagevermögens (Ende der Periode), Rubel.

Formel zur Bilanzberechnung

Zur Berechnung der Kapitalrendite sind zwei Rechnungslegungsformen erforderlich: Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung (Gewinn- und Verlustrechnung). Sie werden auch als Form Nr. 1 bzw. Nr. 2 bezeichnet.

Die Höhe der Einnahmen ist der Gewinn- und Verlustrechnung zu entnehmen und der Wert des Anlagevermögens kann anhand der Bilanzdaten berechnet werden. Die Methodik zur Berechnung der Kapitalrendite (Berechnungsformel) anhand der Bilanz ist wie folgt:

CP = (S. 2110 OFR / (S. 1150 BB) * 100 %

CP (Kapitalproduktivität/Rendite der Kapitalinvestitionen) – Kapitalrendite, %;

Zeile 2110 OFR - Einnahmen (Finanzergebnisrechnung), Rubel;

Zeile 1150 BB - Anlagevermögen, Rubel.

Für ein objektiveres Ergebnis ist es notwendig, den durchschnittlichen Jahreswert des Anlagevermögens zu ermitteln. Dazu müssen Sie die Indikatoren der Zeile 1150 der Bilanz zu Beginn und am Ende der Periode addieren und durch 2 dividieren.

Bei der Berechnung können Sie anstelle des Umsatzes auch den Gewinn aus dem Verkauf heranziehen. Ersetzen Sie dazu Zeile 2200 in der Formel anstelle von Zeile 2110 der Gewinn- und Verlustrechnung.

Beispiel für die Bilanzberechnung

Die Möglichkeit der Anwendung der Formel zur Berechnung der Kapitalrendite anhand der Bilanz wird am Beispiel der Firma Vostok betrachtet. Das Unternehmen beschäftigt sich mit der Holzbearbeitung, was bedeutet, dass die Kosten recht hoch sind. Es empfiehlt sich, in der Formel den Umsatz zu verwenden. Die Organisation verfügt nicht über ungenutztes Eigentum, daher ist es möglich, die Gesamtkosten des Anlagevermögens zu berechnen.

Am Ende des Zeitraums erhielt die Organisation folgende Ergebnisse:

• Zeile 2110 der Gewinn- und Verlustrechnung (Umsatz) 2500 Tausend Rubel;
• Zeile 1150 der Bilanz (Anlagevermögen): zu Beginn der Periode - 1100 Tausend Rubel, am Ende der Periode - 1300 Tausend Rubel.

Wenn wir diese Daten in die Formel zur Berechnung der Kapitalrendite gemäß Bilanz einsetzen, erhalten wir:

CP = 2500 / (1100 + 1300) = 2,08 Rubel / Rubel.

Somit betrug die Kapitalrendite 2,08 Rubel / Rubel, das heißt, ein in das Anlagevermögen investierter Rubel machte 2,08 Rubel des Unternehmensumsatzes aus.

Was kennzeichnet die Kapitalrendite?

Das betrachtete Merkmal spiegelt den Erfolg der Nutzung des Anlagevermögens zur Herstellung von Produkten und damit zur Einkommensgenerierung wider.

Es ist rationaler, den Indikator in der Dynamik (für mehrere Zeiträume) zu betrachten, um ein vollständigeres Bild der Leistung zu erhalten. Bei einem starken Anstieg des Wertes des Anlagevermögens (z. B. durch die Eröffnung einer neuen Werkstatt) kann die Kapitalrendite stark sinken, daher ist es notwendig, andere Merkmale im Zusammenhang mit der Nutzung des Unternehmenseigentums und der Art zu analysieren des Gewinns.

Aber im Allgemeinen sollte die Wertsteigerung des Anlagevermögens anschließend zu einer Steigerung der Kapitalproduktivität führen. Die positive Dynamik des Verhältnisses von Umsatz zum Wert des Anlagevermögens spiegelt die zunehmende Intensität der Nutzung des Anlagevermögens wider.

Die Kapitalrendite ist einer der wichtigsten Leistungsindikatoren des Unternehmens. Durch mehrjährige Berechnungen können Sie Investitionsschwächen erkennen und eine erfolgreichere Strategie für Investitionen in das Anlagevermögen der Organisation entwickeln.

Für eine umfassendere Analyse müssen jedoch auch andere Umsatz- und Effizienzindikatoren im Allgemeinen berücksichtigt werden.