اطلاعات حسابداری اطلاعات حسابداری 6 مالیات بر درآمد شخصی را برای سه ماهه اول پر کنید

گزارش فرم 6-NDFL سوالات زیادی را از سه ماهه به فصل دیگر از سوی حسابداران ارشد مطرح می کند. علاوه بر این، مقامات مالیاتی یک فرم جدید را معرفی کرده اند. نمونه تصویری پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه دوم (نیم سال) 2019 و دستورالعمل های پر کردن با مثال را ببینید.

6-NDFL برای سه ماهه دوم 2019: فرم جدید

گزارش مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه دوم باید با استفاده از یک فرم جدید ارسال شود. خدمات مالیاتی فدرال با دستور مورخ 17 ژانویه 2018 شماره MMВ-7-11/18@ فرم را تأیید کرد. فرم جدید 6-NDFL را می توانید از لینک زیر دانلود کنید.

یک نماینده مالیاتی که به 24 نفر یا کمتر درآمد پرداخت کرده است، حق انتخاب نحوه ارائه محاسبات را دارد: کاغذی یا الکترونیکی. اگر 25 یا بیشتر از افراد درآمد دریافت کردند، گزارش فقط می تواند به صورت الکترونیکی ارسال شود (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شرکت محاسبه را به بازرسی محل ثبت ارائه می کند. اما استثناهایی وجود دارد:

• بزرگترین شرکت ها 6-NDFL را در محل ثبت دفتر مرکزی و بخش ها به بازرسی ارسال می کنند (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 19 دسامبر 2016 شماره BS-4-11/24349@).
• یک سازمان با بخش ها گزارشی را برای کارکنان بخش ها در محل ثبت آنها و برای کارکنان اداره مرکزی - به اداره مالیات در محل ثبت شرکت ارائه می دهد.

کارآفرینان حساب های خود را به بازرسی محل سکونت خود تحویل می دهند. اگر آنها برخی از انواع فعالیت ها را به انتساب یا ثبت اختراع منتقل کرده باشند، برای کارمندانی که در یک رژیم خاص قرار دارند، باید پرداخت ها را در محل کسب و کار ارائه کنند (بند 2 ماده 230 قانون مالیات).

اگر شرکت نقل مکان کرده است، باید دو محاسبه 6-NDFL را به بازرسی جدید ارسال کند - با OKTMO قدیمی و جدید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 27 دسامبر 2016 شماره BS-4-11/25114) . پس از انتقال، بازرسی جدید شرکت را ثبت می کند و دو کارت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی - با OKTMO در محل ثبت نام قدیمی و جدید باز می کند. بنابراین، اگر گزارشی را با یک OKTMO ارسال کنید، بازرسان مالیات اضافی دریافت خواهند کرد.

این گزارش از یک صفحه عنوان و دو بخش تشکیل شده است. دستورالعمل های پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه دوم 2019 با مثال به شما کمک می کند فرم را پر کنید (به زیر مراجعه کنید).

نحوه پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه دوم 2019 (نیم سال)

اولگا پترونا استولوا، معاون بخش خدمات مالیاتی فدرال مسکو، به ما گفت که چگونه گزارشات را بدون خطا تهیه کنیم.

6-NDFL برای سه ماهه دوم 2019: پر کردن نمونه مرحله به مرحله

نمونه ای از پر کردن صفحه عنوان گزارش 6-NDFL برای سه ماهه دوم 2019

در بالا، TIN نماینده مالیاتی - شرکت یا کارآفرین را بنویسید. این داده ها را در برگه های باقی مانده کپی کنید. نوشتن TIN خود را از اولین سلول شروع کنید. سازمان در دو سلول آخر خط تیره خواهد داشت.

اگر یک شرکت گزارش اولیه ارائه دهد، آنگاه شماره تعدیل "000" است. اگر نماینده برای اولین بار محاسبه را روشن کند، عدد "001" و غیره خواهد بود.

در فرم جدید با اصلاحات دستور شماره MMV-7-11/18@، صفحه عنوان با دو فیلد جدید تکمیل شد: "فرم سازماندهی مجدد (انحلال)" و "TIN/KPP سازمان تجدید سازمان". این رشته ها برای همه نیست. آنها فقط توسط جانشینان قانونی شرکت تجدید سازمان پر می شوند. برای سایر نمایندگان مالیاتی، فیلدها باید خالی بماند.

جانشین قانونی باید کدی را در قسمت «فرم سازماندهی مجدد» وارد کند. شش کد فرم سازماندهی مجدد در ضمیمه شماره 4 به سفارش شماره MMV-7-11/450@ (که توسط سفارش شماره MMV-7-11/18@ اصلاح شده است) موجود است. برای مثال در هنگام انحلال از کد 0 و در هنگام ادغام سازمان ها از کد 2 استفاده کنید.

گیرنده همچنین TIN و KPP شرکتی را که سازماندهی مجدد شده است پر می کند.

همه شرکت ها یک کد دوره ارائه قرار می دهند. این بستگی به دوره ای دارد که شرکت گزارش را برای آن ارسال می کند:

• 21 - سه ماهه اول (2018)؛
• 32 - نیم سال؛
• 33 - 9 ماه؛
• 34 - سال.

در قسمت «دوره مالیاتی» سالی را که شرکت گزارش ارائه می کند وارد کنید. به عنوان مثال، "2019".

کد سازمان مالیاتی را بنویسید. می توانید آن را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال با استفاده از سرویس رایگان "آدرس و جزئیات پرداخت بازرسی خود" روشن کنید.

کد محل ممکن است به شرح زیر باشد (پیوست 2 سفارش، تایید شده به شماره MMВ-7-11/450@):

در چهار خط بعدی نام اختصاری مامور مالیاتی را یادداشت کنید. اگر نام کوتاهی وجود ندارد، نام کامل را بنویسید.

کد OKTMO و شماره تلفن تماس را وارد کنید. ارزش آن را دارد که شماره حسابداری یا حسابدار ارشد را یادداشت کنید.

پس از تکمیل گزارش، تعداد صفحات و اسناد پشتیبان را یادداشت کنید. به عنوان مثال، صفحات "--2" را آینه کنید.

سپس قسمت "من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این محاسبه را تایید می کنم" را پر کنید. اگر خود شرکت محاسبه را ارسال کرد، در خانه اول عدد 1 را قرار دهید، اگر گزارش را از طریق نماینده ارسال کنید، 2 را قرار دهید.

صحت اطلاعات در 6-NDFL اکنون می تواند توسط جانشینان قانونی تأیید شود. آنها از کدهای مشابه سایر ماموران مالیاتی استفاده می کنند.

مدیر یا نماینده باید محاسبه را امضا کرده و تاریخ آن را تعیین کند.

پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه دوم 2019: بخش 1

در بخش 1، شرکت ها مجموع مبالغ درآمد، مالیات و کسورات دوره گزارش را می نویسند. بخش 1 با مجموع تجمعی از ابتدای سال پر می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 18 فوریه 2016 شماره BS-3-11/650@).

نوشتن تمام مقادیر عددی را از سلول اول شروع کنید. اگر فضای خالی باقی مانده است، خط تیره ها را بعد از عدد قرار دهید. اگر نیاز به نوشتن روبل کامل دارید، باید خط تیره ها را نیز با کوپک در سلول ها قرار دهید.

در خط 010، نرخ مالیات را یادداشت کنید. یک شرکت می تواند مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ های مختلف کسر کند. مثلا 13 و 30 درصد. در این مورد، خطوط جداگانه 010-050 را برای هر شرط پر کنید.

حقوق و سود سهام با همان نرخ 13 درصد مشمول مالیات است. اما فقط توسط بندهای مختلف ماده 224 قانون مالیات تعیین شده است. با وجود این، حقوق و سود سهام را می توان در یک بلوک از خطوط 010-050 منعکس کرد.

در ردیف 020، درآمدی را که تاریخ پرداخت آن در دوره صورتحساب است، منعکس کنید. پرداخت هایی را که به طور کامل مشمول مالیات نیستند نشان ندهید. به عنوان مثال، کمک های مادی در صورت وقوع بلایای طبیعی (بند 8.3 ماده 217 قانون مالیات).

برای پرداخت هایی که جزئی مشمول مالیات هستند، فقط بخش مشمول مالیات را نشان دهید. به عنوان مثال، کمک هزینه روزانه برای سفرهای اطراف روسیه به مبلغ 700 روبل از مالیات معاف است. (بند 3 ماده 217 قانون مالیاتی). اگر شرکت روزانه 1000 روبل پرداخت کرده باشد، باید فقط 300 روبل در ردیف 020 لحاظ شود. (1000 - 700).

خط 020 باید منعکس کننده تمام درآمدهایی باشد که تاریخ دریافت آن مربوط به دوره گزارش است. نشان دادن درآمد در ردیف 020 به طور کامل، بدون کاهش آن برای کسورات و مالیات بر درآمد شخصی.

تاریخ دریافت درآمد در 6-NDFL برای سه ماهه دوم سال 2019

در ردیف 025 فقط سود سهامی را که سازمان در دوره گزارش (محاسبه) صادر کرده است یادداشت کنید. این خط خط 020 را رمزگشایی می کند. علیرغم اینکه شرکت های سهامی سود سهام را در 2-NDFL منعکس نمی کنند، آنها باید در محاسبه 6-NDFL نشان داده شوند.

در ردیف 030 میزان کسر مالیات درآمد از ردیف 020 استاندارد، اجتماعی، ملکی و حرفه ای (در صورت ارائه توسط سازمان) را یادداشت کنید. کسر اموال را در 6-NDFL برای دوره ای که کارمند از بازرسی اخطار آورده است منعکس کنید. حتی اگر کارمند سند را در وسط سال ارائه کرده باشد، محاسبه سه ماهه قبلی را مشخص نکنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 12 آوریل 2017 شماره BS-4-11/6925@).

در خط 040، مقدار مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده را با نرخ مالیات از خط 010 یادداشت کنید. در حالت ایده آل، برابری باید رعایت شود:

خط 040 = (خط 020 - خط 030) × خط 010

اما این نسبت همیشه ارضا نمی شود. ممکن است خطای 1 rub وجود داشته باشد. برای هر کارمند و برای تعداد پرداخت ها. اختلاف مجاز با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

اختلاف = تعداد کارمندان در خط 060 × 1 روبل. × تعداد خطوط 100.

این تفاوت به دلیل این واقعیت است که شرکت مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده را برای هر کارمند محاسبه می کند و آن را به نزدیکترین روبل کامل گرد می کند. سپس مالیات برای هر کارمند جمع می شود و کل در ردیف 040 منعکس می شود. اگر کل پایه را در نرخ ضرب کنید، نتیجه ممکن است چندین روبل با مقدار مالیات در ردیف 040 متفاوت باشد.

شاخص ها را به صورت دستی تنظیم نکنید، در غیر این صورت در پایان سال، مقادیر مالیات در 6-NDFL با داده های گواهینامه های 2-NDFL مطابقت نخواهد داشت.

در صورتی که مغایرت در محاسبات شرکت در حد مابه التفاوت قابل قبول باشد، بازرسان نیازی به توضیح نخواهند داشت. اگر اختلاف بیش از حد قابل قبول باشد، ممکن است خطایی رخ دهد. این ممکن است به این معنی باشد که شرکت مالیات را دست کم گرفته یا مازاد آن را نگه داشته است. سپس باید اختلافات را توضیح دهید یا 6-NDFL را روشن کنید.

در ردیف 045، مالیات بر درآمد شخصی را که شرکت بر روی سود سهام محاسبه کرده است، یادداشت کنید.

خط 050 باید پر شود اگر شرکت مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد یک خارجی برای پیش پرداخت هایی که برای ثبت اختراع پرداخت کرده است کاهش دهد. یعنی توسط سازمان هایی که خارجی ها را با پتنت استخدام می کنند پر می شود. مبلغ موجود در ردیف نمی تواند از کل مبلغ مالیات محاسبه شده بیشتر باشد (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 مارس 2016 شماره BS-4-11/3852).

بلوک با خطوط 060-090 فقط یک بار باید پر شود، حتی اگر شرکت با نرخ های مختلف مالیات بر درآمد داشته باشد. در این خطوط، مجموع تمام پرداخت ها را یادداشت کنید. طبق قوانین پر کردن، بلوک خطوط 060-090 باید در صفحه اول محاسبه باشد (بند 3.2 از ضمیمه 2 به دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 14 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11). /450@).

در ردیف 060، تعداد افرادی را که شرکت به آنها درآمد مشمول مالیات پرداخت کرده است، یادداشت کنید. اما کارمندی که فقط کمک هزینه مراقبت ماهانه دریافت کرده است نیازی به شمارش ندارد. اگر تعداد روی خط بیشتر از 24 باشد، گزارش باید از طریق ایمیل ارسال شود.

در خط 070 مالیاتی را که شرکت در دوره صورتحساب نگه داشته است بنویسید. اگر سازمانی در یک دوره درآمد انباشته کرده و آن را فقط در دوره بعدی پرداخت کند، در این صورت درآمد و مالیات همچنان باید در 6-NDFL دوره قبل نشان داده شود. درآمد انباشته را در خط 020 بنویسید، مالیات محاسبه شده را در خط 040 بنویسید. مالیات کسر شده را در خط 070 منعکس نکنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال به تاریخ 29 نوامبر 2016 شماره BS-4-11/22677@).

اگر سازمانی در یک دوره درآمد انباشته کرده و آن را فقط در دوره بعدی پرداخت کرده است، مالیات بر درآمد شخصی همچنان باید در بخش 1 نشان داده شود. یعنی در مالیات بر درآمد سالانه 6 نفره باید مالیات بر درآمد شخصی را منعکس کند. دستمزد ماه دسامبر در خط 070.

ممکن است میزان مالیات نگهداشته شده در ردیف 070 با میزان مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده در ردیف 040 منطبق نباشد. این زمانی امکان پذیر است که مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده تا پایان سال قابل کسر نباشد یا زمانی که درآمد در یک سه ماهه دریافت شده باشد. و شرکت مالیات بر آن را در دیگری نگه داشته است.

در خط 080 مالیاتی را که شرکت قادر به کسر آن نبود ثبت کنید. هنگام پر کردن 6-NDFL سالانه، نماینده مالیات دقیقاً این مقدار را می داند.

اگر شرکتی یک گزارش موقت تهیه کند، این خط تنها در صورتی باید تکمیل شود که شرکت قطعاً تا پایان سال مالیات بر پرداخت ها یا درآمد غیرنقدی را کسر نکند. اگر کارمند درآمد غیرنقدی دریافت کرده است که شرکت می تواند از آن مالیات در ماه های آینده کسر کند، آن را به عنوان کسر نشده نشان ندهید.

در ردیف 090، مالیات اضافی را که شرکت در دوره گزارش به "فیزیکدانان" بازگردانده است، یادداشت کنید.

مهم

مقامات مالیاتی 6-NDFL و محاسبات مشارکت ها را با استفاده از نسبت کنترل جدید بررسی خواهند کرد. مطمئن شوید

پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه دوم 2019: بخش 2

بخش 2 شامل چندین بلوک از خطوط 100-140 است. این شامل داده ها فقط برای سه ماهه آخر - دوره گزارش است. در غیر این صورت مبلغ دو برابر خواهد شد.

برای تکمیل بخش، باید تمام درآمدهای پرداخت شده را بر اساس تاریخ تقسیم کنید. علاوه بر این، این بخش مبالغ مالیاتی، تاریخ های کسر مالیات و مهلت های انتقال را نشان می دهد.

در بخش 2، پرداخت‌هایی را که تاریخ دریافت درآمد، کسر مالیات بر درآمد شخصی و مهلت‌های پرداخت مالیات مطابقت دارند در یک بلوک ترکیب کنید. اگر حداقل یکی از تاریخ ها مطابقت نداشت، پرداخت ها را در بلوک های مختلف نشان دهید. تعداد بلوک ها در بخش 2 نامحدود است.

در ردیف 100، تاریخی را که کارمند واقعاً درآمد دریافت کرده است، منعکس کنید. این تاریخ باید طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شود.

نحوه تعیین تاریخ های بخش 2 از محاسبه 6-NDFL برای سه ماهه دوم 2019

تنها یک تاریخ محاسبه برای دریافت درآمد وجود دارد - آخرین روز ماه که شرکت برای آن دستمزد تعلق گرفته است. فرقی نمی کند این تاریخ در یک روز کاری باشد یا آخر هفته، به هر حال آخرین عدد را یادداشت کنید.

در خط 110، تاریخی را نشان دهید که شرکت مالیات بر درآمد افراد را کسر کرده است. طبق این کد، این روزی است که شرکت پول "فیزیکدان" را از صندوق پول داد یا آن را به حساب بانکی منتقل کرد (بند 4 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شرکت مالیات بر درآمد غیرنقدی یا مزایای مادی را از حقوق بعدی کسر می کند. در این صورت در ردیف 110 روز صدور حقوق که مالیات از آن کسر شده است یادداشت کنید.

در خط 120 مهلت پرداخت مالیات را بنویسید. هنگام پر کردن این خط، باید روزهای کاری و تعطیلات آخر هفته را در نظر بگیرید. خط 120 فقط باید شامل روزهای کاری باشد. در این مورد، روزی که شرکت واقعاً مالیات را به بودجه منتقل کرده است اهمیتی ندارد. اصلا نیازی به نمایش در 6-NDFL نیست. مقامات مالیاتی از قبل اطلاعاتی در مورد تاریخ پرداخت خواهند داشت.

در خط 130، درآمد صادر شده را به روبل و کوپک یادداشت کنید. مجموع خطوط 130 بخش 2 نباید با مقدار خط 020 در بخش 1 منطبق باشد.

نحوه پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه دوم 2019 در شرایط مختلف: گزارش سوالات متداول

در وبینار، شما بیش از 50 سوال از مدرس پرسیدید که بیشتر آنها در مورد نحوه پر کردن 6-NDFL بودند. اولگا پترونا جالب ترین سوالات را انتخاب کرد و به آنها پاسخ داد.

اجرائیه برای کارمند رسیده است. روز انتقال حقوق برای همسر سابقش نفقه می فرستیم. چگونه 6-NDFL را پر کنیم؟

کسر نفقه رویه پر کردن 6-NDFL را تغییر نمی دهد. نفقه بخشی از حقوق کارمند منهای مالیات بر درآمد شخصی است. شرکت حقوق را به کارمند منتقل می کند - فقط یک قسمت از آن را شخصاً می دهد یا آن را به کارت منتقل می کند ، قسمت دیگر به صورت نفقه طبق اجرائیه برای گیرنده ارسال می شود.

در بخش 1 محاسبه، میزان دستمزد تعلق گرفته و مالیات بر درآمد شخصی را یادداشت کنید. در ردیف 100 از بند 2، آخرین روز ماهی که شرکت برای آن حق الزحمه تعلق گرفته را وارد کنید. در ردیف 110 تاریخ انتقال دستمزد و نفقه را در ردیف 120 بنویسید - روز کاری بعد. در ردیف 130، حقوق تعهدی را یادداشت کنید، در ردیف 140 - مالیات بر درآمد شخصی ذکر شده.

در ژانویه، آنها به یک کارمند کمک مالی 4 هزار روبل پرداخت کردند. مالیات بر درآمد شخصی از او کسر نشد. پرداخت در محاسبه 6-NDFL منعکس نشد. در ماه ژوئن، به کارمند برای تعطیلات 3 هزار روبل کمک مالی پرداخت شد. مالیات بر درآمد شخصی از او کسر شد. آیا نیاز به شفاف سازی مالیات بر درآمد 6 نفره برای سه ماهه اول دارید؟

نه، نکن.

روش انعکاس کمک های مادی در 6-NDFL بستگی به این دارد که آیا آن مشمول مالیات است یا خیر. اگر پرداخت به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی نباشد، ممکن است در محاسبه نشان داده نشود. اگر میزان درآمد بیش از حد باشد، باید در 6-NDFL (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 15 دسامبر 2016 شماره BS-4-11/24064@) منعکس شود. کمک مالی تا 4 هزار روبل. در سال مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود (بند 28 ماده 217 قانون مالیات). مبلغ اولین کمک مالی سال در حد مجاز بوده، بنابراین شرکت آن را به درستی در گزارش منعکس نکرده است.

از آنجایی که یک بار دیگر کمک مالی صادر کردید، درآمد کارمند از حد 4 هزار روبل فراتر رفت. نیازی به شفاف سازی محاسبه برای سه ماهه اول نیست، زیرا در آن زمان آن را به درستی پر کردید. اما در 6-NDFL برای شش ماه، کل مبلغ کمک مالی را از ابتدای سال منعکس کنید. در خط 030، مقدار کسر مالیات را بنویسید - 4 هزار روبل. در 2-NDFL نیز کل مبلغ کمک مالی را نشان دهید، در غیر این صورت گزارش ها جمع نمی شوند و بازرسان نیاز به توضیح دارند.

ما با "فیزیکدان" قرارداد مدنی بستیم. طبق قرارداد در سه ماهه دوم مبلغی به او واریز شد. پیمانکار همچنان به انجام کار ادامه می دهد، هنوز قرارداد با وی منعقد نشده و پرداخت نهایی نیز واریز نشده است. آیا لازم است پیش پرداخت تحت یک قرارداد در 6-NDFL منعکس شود؟

بله، پیش پرداخت به پیمانکار باید در 6-NDFL منعکس شود. تاریخی که کارمند طبق قرارداد مدنی درآمد دریافت می کند، روز پرداخت حقوق است. فرقی نمی کند که شرکت پس از امضای سند، پیش پرداخت را منتقل کند یا پرداخت نهایی (نامه وزارت دارایی مورخ 30 تیر 1396 به شماره 03-04-06/46733). همچنین در روز پرداخت تسویه حساب نهایی، کسر مالیات بر درآمد اشخاص از مبلغ حق الزحمه پرداختی الزامی است. روش پر کردن 6-NDFL یکسان است.

در خط 100 تاریخ پرداخت پیش پرداخت را بنویسید. در ردیف 110 این تاریخ را کپی کنید، زیرا در روز پرداخت درآمد، مالیات کسر می کنید. در سررسید 120 روز کاری بعد را بنویسید.

گزارش 6-NDFL فرمی است که مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی را با آن گزارش می دهند. در آن آنها باید اطلاعاتی در مورد درآمد کارمندان، مقادیر محاسبه شده و نگه داشته شده مالیات بر درآمد شخصی برای دوره گزارش نشان دهند. همه کارفرمایان موظفند هر سه ماه یکبار آن را ارسال کنند.

فرم گزارش 6-NDFL

فرم گزارش 6-NDFL، روش پر کردن و ارسال آن با دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 14 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11/450@ تعیین می شود. در ابتدای سال 2018، به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه مورخ 17 ژانویه 2018 N ММВ-7-11/18@ اصلاح شد که در 26 مارس 2018 لازم الاجرا شد.

گزارشی که محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد، به صورت سه ماهه در قالب الکترونیکی ارائه می شود، اگر در طول سه ماهه گزارش، سازمان به نفع 25 نفر یا بیشتر پرداخت کند. اگر سازمان برای کمتر از 25 نفر گزارش دهد، می توان فرم را روی کاغذ ارسال کرد. مبلغ مالیات به روبل و مقدار درآمد به روبل و کوپک پر می شود.

مهلت ارسال 6-NDFL

فرم 6-NDFL باید حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از فصل گزارش به اداره مالیات ارسال شود. محاسبه سالانه تا 1 آوریل سال بعد ارائه می شود (ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای سه ماهه دوم 2019، باید حداکثر تا 31 جولای گزارش دهید. زمان بندی دقیق تر را می توان در جدول مشاهده کرد.

جریمه برای گزارش

عدم رعایت مهلت ارسال گزارش جریمه دارد. هر ماه تاخیر طبق هنجارهای بند 1.2 ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه 1000 روبل هزینه خواهد داشت. یک مقام مسئول برای عدم ارائه به موقع گزارش های مالیات بر درآمد شخصی ممکن است از 300 تا 500 روبل جریمه شود (بخش 1 ماده 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

اگر اطلاعات موجود در گزارش 6-NDFL غیر قابل اعتماد تشخیص داده شود، سازمان 500 روبل جریمه می شود (بند 1 ماده 126.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، حسابدار ارشد هر سازمان باید با جزئیات نحوه پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی 2019 را بداند.

ارسال غیرقانونی گزارش 6-NDFL بر روی کاغذ جریمه ای معادل 200 روبل دارد (ماده 119.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تغییرات فرم برای در نظر گرفتن در سال 2019

در سال 2018، جانشینان قانونی شرکت های تجدید سازمان ملزم به ارائه 6-NDFL بودند، در صورتی که خود شرکت این کار را قبل از پایان سازماندهی مجدد انجام نمی داد. به ویژه، سازمان جانشین باید:

• TIN و KPP خود را در بالای صفحه عنوان نشان دهید.
• از کد "215" (برای بزرگترین مالیات دهندگان - "216") در جزئیات "در محل (حسابداری) (کد)" استفاده کنید.
• در جزئیات "نماینده مالیاتی"، نام نهاد تجدید سازمان یا بخش جداگانه آن را مشخص کنید.
• در جزئیات جدید "شکل سازماندهی مجدد (انحلال) (کد)" یکی از مقادیر را نشان می دهد: 1 - تبدیل ، 2 - ادغام ، 3 - تقسیم ، 5 - الحاق ، 6 - تقسیم با الحاق همزمان ، 0 - انحلال.
• همچنین «TIN/KPP شرکت تجدید سازمان‌یافته» را نشان دهید.

علاوه بر این، تغییرات دیگری نیز در روند تکمیل فرم ایجاد شده است.

بزرگترین مؤدیان باید بر اساس گواهی ثبت در اداره مالیات در محل شخص حقوقی، و نه در محل ثبت نام به عنوان بزرگترین مؤدی، ایست بازرسی ارائه دهند.

سازمان‌های عامل مالیاتی که مالیات دهندگان اصلی نیستند باید به جای «212» در جزئیات «در محل (حسابداری) (کد)» مقدار «214» را ذکر کنند.

صفحه عنوان باید حاوی جزئیات کامل سند تأیید کننده صلاحیت نماینده باشد.

فرمت الکترونیکی 6-NDFL نیز با در نظر گرفتن اصلاحات ذکر شده تنظیم شده است.

نمونه پر کردن 6-NDFL: دستورالعمل های گام به گام

اگرچه این گزارش چهار سال است که اجرایی شده است، اما تکمیل آن هنوز سوالاتی را در بین کارفرمایان و حسابداران ایجاد می کند. علاوه بر این، یکسری تغییرات در آن ایجاد شده است که باید در هنگام پر کردن در نظر گرفته شود.

این سند شامل بخش های زیر است:

1. صفحه عنوان.
2. بخش 1 (اطلاعات بر اساس تعهدی تشکیل می شود).
3. بخش 2 (اطلاعات فقط برای سه ماهه مشخص شده بدون در نظر گرفتن دوره های قبلی منعکس می شود).

در زیر نمونه ای از پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه دوم سال 2019 با دستورالعمل های گام به گام آورده شده است.

صفحه جلد فرم 6-NDFL

مرحله 1. TIN و ایست بازرسی

در قسمت های مربوطه، داده های TIN و KPP سازمان ارائه دهنده گزارش را مشخص کنید. اگر گزارش توسط شعبه ارسال شود، پست بازرسی شعبه مشخص می شود.

مرحله 2. شماره تصحیح

اگر 6-NDFL برای اولین بار در طول دوره گزارش ارائه شود، صفرها در قسمت "شماره تنظیم" منعکس می شوند.

تعدیل شامل تغییراتی در اطلاعات ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال است. روشن شدن محاسبه برای دوره گزارش مربوطه با شماره تعدیل نشان داده می شود. به عنوان مثال: 001، 002، 003 و غیره.

مرحله 3. گزارش بر اساس سه ماهه (شماره دوره)

دوره ارائه 6-NDFL سه ماهه ای است که کارفرما گزارش می دهد:

• سه ماهه اول - کد 21;
• نیمسال - کد 31;
• 9 ماه - کد 33;
• سال - کد 34.

کدهای سازمان هایی که اطلاعات را در مرحله سازماندهی مجدد (انحلال) ارائه می دهند در پیوست نشان داده شده است. 1 سفارش.

مرحله 4. دوره مالیاتی

دوره مالیاتی سال تقویمی است که اطلاعات برای آن ارائه می شود. 4 رقم مربوطه در فیلد وارد می شود.

مرحله 5. کد خدمات مالیاتی (در محل ثبت نام)

خط نشان دهنده کد اداره مالیاتی است که در آن گزارش ها ارائه می شود. این یک کد چهار رقمی است که در آن:

• 2 رقم اول شماره منطقه است.
• دو رقم دوم خود کد بازرسی است (با استفاده از مثال بازرسی خدمات مالیاتی فدرال شماره 9 ناحیه مرکزی سن پترزبورگ).

مهم است که به یاد داشته باشید که گزارش به بازرسی در محل سازمان یا بخش جداگانه آن ارسال می شود. کارآفرینان انفرادی این گزارش را به اداره مالیات محل سکونت یا محل کار خود ارسال می کنند.

کد «براساس مکان (حسابداری)» به تعیین اینکه کدام سازمان گزارش ارسال می کند کمک می کند. لیست کامل کدها در پیوست تعریف شده است. 2 به سفارش.

رایج ترین برای سازمان ها:

• بر اساس محل ثبت نام - 214;
• در محل ثبت یک زیرمجموعه جداگانه - 220؛
• بزرگترین مالیات دهندگان 212 را نشان می دهند.

کارآفرینان انفرادی همچنین کدهای خاصی را نشان می دهند:

• در محل سکونت - کد 120;
• در محل فعالیت - کد 320 .

مرحله 6. نام مالیات دهنده

نام کوتاه (در صورت وجود) یا نام کامل شرکت در قسمت "نماینده مالیاتی" چاپ می شود.

مرحله 7. کد OKTMO (نهاد شهری) و شماره تلفن مالیات دهندگان

باید کد شهرداری را که سازمان یا شعبه آن در قلمرو آن مستقر و ثبت شده است را ذکر کنید. گاهی اوقات هم از سوی سازمان مادر و هم از بخش آن به شهروندان پول (حقوق و پاداش) پرداخت می شود. در این حالت دو فرم با کدهای مختلف OKTMO به یکباره پر و ارسال می شود.

بخش 1

بخش 1 "شاخص های عمومی" به صورت تجمعی از ابتدای سال تشکیل شده است و شامل اطلاعات هر نرخ مالیات بر درآمد شخصی به جز خطوط 060-090 است. ساختار بخش 1 اطلاعاتی را ارائه می دهد:

1. برای هر شرط به طور جداگانه:

• درصد نرخ مالیات؛
• مقدار درآمد انباشته (این فرم ممکن است شامل درآمدی نباشد که به طور کامل از مالیات بر درآمد شخصی معاف است، یا درآمدی که بسته به نوع درآمد کمتر از حد مجاز است. به عنوان مثال، کمک مالی در ارتباط با فوت یکی از بستگان نزدیک ، کمک مالی برای تولد (فرزندخواندگی، ایجاد حقوق سرپرستی) یک کودک تا سقف 50 هزار روبل برای هر کودک و غیره؛
• مقدار کسر مالیات؛
• مبالغ مالیات بر درآمد شخصی (از جمله درآمد به صورت سود سهام).

2. اطلاعات کلی در مورد همه شرط ها (یک بار در بخش شرط اول نمایش داده می شود):

• تعداد افرادی که درآمد دریافت کردند؛
• مبالغ مالیات کسر شده؛
• مبالغ مالیات کسر نشده؛
• مبالغ مالیات بر درآمد شخصی بازگردانده شده توسط نماینده مالیاتی.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019 بر درآمد کارکنان و افرادی که تحت قراردادهای مدنی کار (ارائه خدمات) انجام می دهند: 13٪، 15٪، 30٪ و 35٪. در سال 2019، نرخ ها تغییری نکرد.

ما به شما نشان خواهیم داد که چگونه مالیات بر درآمد شخصی را در گزارش 6 مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از نمونه هایی از پر کردن بخش ها خط به خط در نظر بگیرید.

بلوک 1. داده ها برای هر نرخ مالیات بر درآمد شخصی

مرحله 1. خط 010. نرخ مالیات

مثال، نرخ مالیات بر درآمد شخصی پرکاربرد را 13% در نظر می گیرد. در قسمت 010 نرخ بهره نشان داده شده است. در مورد محاسبه مالیات با نرخ های مختلف، برای هر نرخ داده هایی تولید می شود که فقط به نرخ مالیات بر درآمد شخصی مشخص شده مربوط می شود. مجموع مقادیر خطوط 060 تا 090 یک بار در صفحه اول نشان داده شده است؛ در برگه های بعدی، صفرها در این فیلدها قرار می گیرند.

مرحله 2. خط 020. درآمد تعهدی

خط 020 ("مقدار درآمد انباشته") کلیه درآمد مشمول مالیات کارکنان را نشان می دهد که بر اساس تعهدی از ابتدای سال محاسبه می شود - آنهایی که در طول سال واقعاً دریافت شده اند. خط 020 شامل درآمدی نمی شود که با مالیات بر درآمد شخصی کاملاً غیر مشمول مالیات است و درآمدی که کمتر از حد مشمول مالیات به کارمندان منتقل می شود، به عنوان مثال، کمک مالی تا سقف 4000 روبل (به طور کلی) یا تا سقف 50000 روبل ( برای تولد). پرداخت سود سهام از جمله در ردیف 025 منعکس شده است.

در موارد خاص، کمک های مادی به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود (به بند 8، بند 8.3 و بند 8.4 از ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید)؛ برای برخی از انواع کمک های مادی، مالیات بر درآمد شخصی از آنها کسر می شود. بخش. در نامه شماره BS-4-11/13984@ مورخ 08/01/2016، خدمات مالیاتی فدرال تصریح کرد که خط 020 نباید حاوی اطلاعاتی در مورد درآمدی باشد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست و در هنر مشخص شده است. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بنابراین، کمک های مالی کاملاً غیر مشمول مالیات در فرم مشخص نشده است.

مرحله 3. خط 030. کسر مالیات

در صورتی که به مودیان کسر مالیات ارائه شده باشد، مبلغ آنها در فیلد 030 منعکس می شود. کسورات مبالغی غیر مشمول مالیات هستند که پایه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را کاهش می دهند. کد مالیاتی کسر مالیات زیر را در نظر می گیرد:

• استاندارد (ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• اجتماعی (ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• دارایی (ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و غیره.

خط 030 در مجموع برای همه کدهای کسر (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره ММВ-7-11/387@) که برای آنها ارائه شده است پر می شود.

مرحله 4. خط 040. مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده

خط 040 ("مبلغ مالیات محاسبه شده") با ضرب ردیف 010 ("نرخ مالیات") و پایه مالیات بر درآمد مربوطه (پایه مالیات بر درآمد شخصی) محاسبه می شود.

پایه مالیاتی درآمد (به هر نرخ) به عنوان مابه التفاوت ستون 020 (میزان درآمد انباشته) و ستون 030 (میزان کسر مالیات) تعیین می شود.

پایه مالیاتی درآمد (نرخ 13%) = 10,100,000.00 - 100,000.00 = 10,000,000.00 (پایه مالیات بر درآمد شخصی 13%)

خط 040 ("مبلغ مالیات محاسبه شده") = 10،000،000 * 13٪ = 1،300،000 (مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪).

مالیات بر سود سهام در ستون 045 ذکر شده است و به همین ترتیب محاسبه می شود.

مرحله 5. خط 050. مقدار پیشرفت

این فیلد در صورتی پر می شود که سازمان از اتباع خارجی به صورت پتنت استفاده کند. در این مورد، خط 050 ("میزان پیش پرداخت ثابت") میزان پیش پرداخت های پرداخت شده به خارجی ها را نشان می دهد. در موارد دیگر، هیچ داده ای برای پر کردن خط 050 وجود ندارد و صفر نشان داده شده است.

بلوک 2. خلاصه بخش 1

مرحله 6. خط 060. تعداد افرادی که از ابتدای سال درآمد دریافت کرده اند

این قسمت تعداد کل افرادی را نشان می دهد که سازمان در دوره گزارش به آنها درآمد مشمول مالیات را پرداخت کرده است.

مرحله 7. خط 070. مقدار کل مالیات کسر شده در همه نرخ ها

خط 040 مالیات محاسبه شده است، یعنی مقدار این خط مقدار مالیاتی را که باید برای دوره (سه ماهه اول، نیمه اول سال، 9 ماه، سال) منتقل شود را نشان می دهد.

خط 070 - مالیات نگهداشته شده، داده های مبالغ مالیات منتقل شده را فقط برای دوره جاری نمایش می دهد. این خط نباید شامل داده‌های پرداخت‌های گذشته یا آینده باشد.

با مقایسه فیلدهای 106 ("TP" - پرداخت های سال جاری) و 107 ("MS شماره سریال ماه را نشان می دهد") با مقدار، می توانید داده های صفحه 040 را با استفاده از دستورهای پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بررسی کنید. از خط 040.

برای سه ماهه دوم سال 2019، مانند سایر دوره ها، ارزش ردیف 040 باید با مبالغ محاسبه شده (محاسبه شده) و واریز به بودجه این دوره مطابقت داشته باشد. لطفا توجه داشته باشید که نه در این دوره، بلکه به طور خاص برای آن. صفحه 070 به همان روش صفحه 040 بررسی می شود، با در نظر گرفتن اینکه تمام نقل و انتقالات (پرداخت مالیات) باید در سه ماهه (دوره دیگر) که ما گزارش می دهیم انجام شود. یعنی اطلاعات با توجه به دوره گزارش مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده در دوره گزارش مقایسه می شود. می‌توانید با تعیین میزان پرداخت‌های آخرین ماه گزارش انجام شده در ماه بعد از ماه گزارش، صحت مقادیر خطوط 040 و 070 را بررسی کنید.

خط 070 ("محاسبه") ممکن است با خط 040 ("محاسبه") یکسان نباشد. این زمانی اتفاق می افتد که برخی از مبالغ مالیاتی زودتر جمع شده و بعداً از کارمندان کسر می شود.

مرحله 8. خط 080. مالیات کسر نشده است

ستون 080 شامل مبالغ مالیات بر درآمد شخصی است که به هر دلیلی قابل کسر نیست.

مرحله 9. خط 090. مالیات بازپرداخت شده است

خط 090 نشان دهنده میزان مالیاتی است که به اشتباه کسر شده و به کارمند بازگردانده شده است. اگر چنین مواردی وجود نداشت، یک صفر قرار دهید.

بخش 2

این بخش از گزارش 6-NDFL فقط حاوی اطلاعات مربوط به سه ماهه گزارش است و نه برای دوره از ابتدای سال. تاریخ های پرداخت درآمد به کارکنان و مهلت های انتقال مالیات بر درآمد شخصی و همچنین مبالغ مربوط به درآمد و مالیات را نشان می دهد.

تاریخ انتقال به کارکنان باید به ترتیب زمانی تنظیم شود.

مرحله 10. تاریخ دریافت درآمد کارکنان

ستون 100 منعکس کننده روزی است که در آن کارمند درآمد دریافت کرده است، حتی اگر انتقال بر اساس حقوق و دستمزد باشد، برای هر سه ماهه سال. اگر تاریخ پرداخت مالیات آنها مطابقت داشته باشد، باید اطلاعات یک روزه خلاصه شود. اگر پرداخت ها به کارمندان بر اساس انواع مختلفی انجام می شود که در تاریخ پرداخت مالیات متفاوت است، اطلاعات مربوط به چنین درآمدی باید به طور جداگانه نشان داده شود.

لطفا توجه داشته باشید که تاریخ و ماه که باید مشخص شود به ماهیت پرداخت ها بستگی دارد.

تاریخ دریافت درآمد کارمند به نوع خاصی از پرداخت بستگی دارد. بنابراین، حقوق در آخرین روز کاری ماهی که برای آن انتقال می‌یابد، به درآمد شهروند تبدیل می‌شود. بنابراین، نشان دادن آخرین تاریخ در این خط، به عنوان مثال، ژانویه 2019 مجاز است، اگرچه کارکنان حقوق خود را برای ژانویه فقط در فوریه دریافت کردند. اما حقوق مرخصی و دستمزد بیماری در روز دریافت به عنوان درآمد شهروندان شناخته می شود. در مورد کمک های مادی، هنگام انتقال نقدی، تاریخ دریافت درآمد، روز پرداخت است (انتقال به حساب بانکی یا برداشت از صندوق). اگر کمک مالی به صورت نوع باشد، در خط 100 باید تاریخ انتقال درآمد را ذکر کنید.

مرحله 11. خط 110. روز کسر مالیات توسط مامور مالیاتی

خط 110 حاوی تاریخ (روز، ماه، سال) کسر مالیات است.

مالیات بر درآمد شخصی را می توان از دستمزد، حقوق مرخصی، مرخصی استعلاجی، کمک مالی (از قسمت مشمول مالیات)، حق الزحمه کار انجام شده (خدمات انجام شده) و سایر پرداخت ها به نفع کارمند فقط در روزی که درآمد به کارمند منتقل می شود، کسر کرد. کارمند

مرحله 13. خط 130. درآمد قبل از مالیات

فیلد 130 نشان دهنده مبلغ دریافتی کارمند یا کارکنان (در صورت پرداخت لیست) در تاریخ معین (در ستون 100 سمت چپ پر شده) قبل از کسر مالیات است.

تاریخ درآمد کارمند در ماه باید با مبلغ مطابقت داشته باشد مگر اینکه شامل درآمد کاملاً غیر مشمول مالیات باشد. در چنین مواردی می توان توضیحاتی در مورد موضع رسمی بخش های زیر ارائه داد:

• نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 15 دسامبر 2016 به شماره BS-4-11/24064@؛
• نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 08/01/2016 به شماره BS-4-11/13984@ "درباره محاسبات طبق فرم 6-NDFL."

این قانون در مورد صفحه عنوان نیز صدق می کند. حتی در طولانی ترین خط حاوی نام سازمان، تمام فضاهای باقی مانده با خط تیره پر می شود.



صفر 6-NDFL

تعهد به ارائه محاسبه در فرم 6-NDFL به سازمان مالیاتی در محل ثبت نام در صورتی ایجاد می شود که مالیات دهنده به عنوان عامل مالیاتی شناخته شود، یعنی پرداخت هایی را به نفع افراد انجام دهد. در صورتی که درآمد کارکنان در طول سال تعلق یا پرداخت نشده باشد، نیازی به ارائه گزارش نیست. خدمات مالیاتی فدرال طی نامه ای به تاریخ 23 مارس 2016 به شماره BS-4-11/4901 در این مورد اطلاع رسانی کرد.

اگر در طول سال 2019 حداقل یک پرداخت به نفع یک فرد در ماهیت دستمزد، مرخصی استعلاجی، کمک مالی، پاداش برای خدمات انجام شده (کار انجام شده) به عنوان بخشی از اجرای یک قرارداد مدنی انجام شده باشد، گزارش باید تکمیل شود. از آنجایی که فرم به صورت تجمعی پر می شود، در آینده شاخص های سه ماهه اول، دوم و سوم در آینده به صورت تجمعی ذخیره می شود. بنابراین، در اصل، مالیات بر درآمد 6 نفره شخصی نمی تواند وجود داشته باشد؛ گزارش همچنان حاوی اطلاعات حداقل یک پرداخت خواهد بود.

اگر سال گذشته سازمانی نماینده مالیات بود، اما امسال به دلایلی پرداخت درآمد به کارمندان را متوقف کرد، لازم نیست چیزی را به سازمان مالیاتی ارائه دهید. اگرچه شرکت موظف نیست به مقامات مالیاتی توضیح دهد که از دست دادن وضعیت نماینده مالیاتی با چه چیزی مرتبط است، اما برای اطمینان از خود، می توانید نامه ای به خدمات مالیاتی فدرال در مورد عدم ارائه 6-NDFL به هر شکلی ارسال کنید.

دانلود فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی: فرم فعلی

6 مالیات بر درآمد شخصی، پر کردن نمونه

فرم 6-NDFL را به صورت آنلاین پر کنید

می توانید در وب سایت های توسعه دهندگان نرم افزار حسابداری - My Business، Kontur، Nebo و غیره، اظهارنامه خدمات آنلاین را پر کنید. برخی از سایت ها به شما این امکان را می دهند که آزادانه این کار را انجام دهید، اما معمولاً خدمات به هزینه کمی نیاز دارند (تا 1000 روبل).

واحدهای تجاری چه تغییراتی را در گزارش سه ماهه اول انتظار دارند؟ همه اشخاص حقوقی که به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی شناخته می شوند باید گزارش سه ماهه اول سال 2018 را قبل از 3 می ارائه کنند، زیرا از 30 آوریل تا 2 مه تعطیلات و تعطیلات آخر هفته هستند. این انتقال توسط قانون مالیات در بند 7 ماده 6.1 پیش بینی شده است. بگذارید با جزئیات در نظر بگیریم که چه مشکلاتی ممکن است هنگام پر کردن اظهارنامه ایجاد شود.

این اظهارنامه باید توسط تمام نهادهای تجاری که سود را به افراد پرداخت کرده اند ارائه شود. افراد در سه ماهه اول آیا فرم 6 گزارش مالیات بر درآمد شخصی تغییر کرده است؟ چگونه در اظهارنامه سه ماهه اول ششم مالیات بر درآمد شخصی درآمد و پاداش سال گذشته را که در ژانویه منتقل شده است منعکس کنیم؟ زمانی که سود افراد آیا افراد برای ماه مارس باید در بخش 2 فرم سه ماهه اول منعکس شوند؟ بیایید گام به گام به هر موقعیت نگاه کنیم.

الزامات عمومی برای پر کردن اظهارنامه برای سه ماهه اول

سند اصلی تنظیمی که برای تکمیل صحیح اظهارنامه باید رعایت شود، دستور MMV 7-11/450 است. این اعلامیه شامل بخش های زیر است:

• عنوان، که اطلاعات کلی را نشان می دهد.
• بخش 1، که در آن داده ها بر اساس تعهدی از ابتدای سال تقویمی تشکیل می شوند.
• 2 قسمت که فقط اطلاعات دوره جاری را منعکس می کند.

اگر نرخ های مالیات بر درآمد شخصی متفاوتی اعمال شد، تشکیل بخش 1 باید به طور جداگانه برای هر نرخ انجام شود.

واحدهای تجاری که شعبه دارند باید برای هر یک از آنها یک اظهارنامه ایجاد کنند که پست های بازرسی مربوطه و OKTMO را نشان دهد. این هنجار در نامه BS 4-11-13984 توضیح داده شده است.

مهم است! پس از ایجاد اظهارنامه، باید به طور مستقل نسبت های کنترل منتشر شده در نامه BS 4-11/3852 را بررسی کنید.

گزارش باید به مقامات مالی در محل موسسه تجاری، برای شعب - در محل ثبت نام آنها، برای کارآفرینان فردی - به خدمات مالیاتی در محل سکونت ارسال شود.

در صورت عدم انتقال، آیا باید 6 مالیات بر درآمد شخصی ارائه دهم؟

زمانی که در سه ماه اول سال، واحدهای تجاری به عنوان عامل مالیاتی عمل نمی کنند و هیچ سودی نصیب افراد نمی شود. افراد ساخته نشده اند، هیچ کسر یا محاسبه درآمد وجود ندارد، نیازی به ارائه گزارش نیست. هنجار در BS 4-11-13984 توضیح داده شده است.

در صورتی که دستمزد حداقل 1 ماه تعلق گرفته ولی انتقال نیافته باشد، ارائه اظهارنامه الزامی است. مالیات باید بر روی سود شناسایی شده محاسبه شود، حتی اگر هنوز منتقل نشده باشد (ماده 226 قانون مالیات، بند 3). هنگام پر کردن اظهارنامه، باید سود تعلق گرفته برای افراد و مالیات بر درآمد کسر نشده را منعکس کنید.

هنگام ایجاد اظهارنامه برای سه ماه اول، باید شماره شناسایی مالیات دهنده (TIN)، KPP و نام اختصاری شرکت (طبق اسناد قانونی) را ذکر کنید. اگر گزارش در رابطه با شعبه ارائه شده است، TIN آن را ذکر کنید.

برای ارسال اولیه گزارش، در ستون "شماره تعدیل" باید صفر وارد شود. در صورت ارسال فرم تعدیل، شماره تعدیل. در سلول دوره ارائه، باید کد سه ماهه اول - 21 را نشان دهید.

فرم پر کردن صحیح عنوان به شرح زیر است:

بخش 1 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی شامل اطلاعات کلی در مورد سودهای تعهدی ارائه شده در یک دوره کسر معین، مالیات بر درآمد انباشته و منتقل شده است. روش پر کردن بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی طبق نامه BS 3-11/650 به صورت تعهدی انجام می شود.

ستون 10-50 باید به طور جداگانه برای هر نرخ مالیات بر درآمد شخصی پر شود.

ستون‌های بلوک 60-90 فقط در یک صفحه از بخش پر می‌شوند؛ این صفحه اطلاعات نهایی را منعکس می‌کند.

در قسمت دوم این بیانیه آمده است:

• تاریخ های کسر و محاسبه مالیات بر درآمد شخصی؛
• مهلت تعیین شده برای محاسبه مالیات به خزانه.
• سود دریافتی توسط افراد اشخاص و مبالغ مالیات منتقل شده

شاخص ها فقط برای معاملات سه ماهه گزارش پر می شوند.

فیلدها باید به صورت زیر پر شوند:

• 100 روز از دریافت سود برای افراد. افراد؛
• 110 - روز کسر مالیات؛
• 120 روزی است که مالیات بر درآمد افراد باید به بودجه واریز شود. برای درآمد - حداکثر تا روز بعد از تاریخ انتقال درآمد.
• 130 - کلیه درآمدها (به استثنای کسر مالیات بر درآمد شخصی) که در روز ذکر شده در سلول 100 جمع شده است.
• 140 - مالیات بر درآمد شخصی که در روز مندرج در ستون 110 کسر شده است.

در قسمت 2 فرم برای ژانویه - مارس، اطلاعاتی در مورد میزان درآمد واقعی دریافت شده، که درآمد از آن کسر شده و منتقل شده است، باید منعکس شود. شاخص ها فقط برای دوره گزارش (BS 4-11/3058) تشکیل می شوند.

اگر سود تعلق گرفته باشد، اما مهلت پرداخت مالیات نرسیده باشد، نیازی به انعکاس چنین درآمدی در این دوره نیست (BS 4-11/1249).

مثال.

تاریخ انتقال درآمد به کارکنان 31 است. بر این اساس، حقوق اسفند ماه در آخرین روز ماه واریز می شود. تاریخ انتقال مالیات بر درآمد به دلیل تعطیلات 3 آوریل است. این درآمدها در بخش 2 محاسبه برای سه ماهه دوم لحاظ می شود.

پر کردن قسمت 1 برای این مثال به صورت زیر است:

• 020 - سود فیزیکی. افراد برای 1 چهارم؛

پر کردن قسمت 2 به مدت 1 ربع:

• درآمد ژانویه و فوریه.

پر کردن قسمت 2 از محاسبه نیم سال:

• سود برای افراد افراد برای ماه مارس

تفاوت های ظریف بازتاب سود برای ماه دسامبر

انتقال سود حاصل از دوره نقل و انتقال، سوالات زیادی را ایجاد می کند. بیایید به نکات اصلی نگاه کنیم.

تاریخ انتقال سود به کارکنان آخرین روز کاری ماه است. اما این آخرین روز ماه نیست و درآمد به عنوان پیش پرداخت محسوب می شود. درآمد را تنها در صورتی می توان درآمد نامید که در آخرین روز ماه پرداخت شود. کسر مالیات و انتقال آن به خزانه از موعد مقرر غیرممکن است (BS 3-11/2169).

نمونه ای از انعکاس حقوق برای ماه دسامبر.

حقوق کارمندان در 30 دسامبر به مبلغ 180000 روبل منتقل شد. در همان زمان، مالیات بر درآمد به مبلغ 23,400 روبل محاسبه و کسر شد. این مبلغ پس از تعطیلات - 01/09 به خزانه واریز شد.

برای این مثال، پر کردن 1 بخش از فرم برای سال به شرح زیر است:

• ستون 20 - 180000 روبل؛
• زمینه های 40، 70 - 23،400 روبل.

این مبالغ در قسمت 2 گزارش سالانه منعکس نخواهد شد.

پر کردن قسمت 2 فرم برای ژانویه تا مارس:

• 100 – 31.12
• 110 – 31.12
• 120 – 09.01
• 130 - 180000 روبل. (حقوق دی ماه)؛
• 140 - 23،400 روبل.

نمونه پر کردن 6 قسمت 2 مالیات بر درآمد شخصی برای این مثال:

درآمد ماه دسامبر به افراد واریز شد. افراد در ژانویه

اگر درآمدها در یک دوره گزارشگری، به عنوان مثال، برای دسامبر، انباشته شده و در دیگری (در ژانویه) پرداخت شود، باید فقط در 1 قسمت در گزارش سالانه منعکس شود.

• 020 - سود ماه دسامبر؛
• 040 - مالیات بر درآمد محاسبه شده برای ماه دسامبر.

در ستون 070، مبلغ مالیات بر درآمد در گزارش سال لحاظ نمی شود، زیرا کسر واقعی فقط در ژانویه خواهد بود.

بنابراین، فرم سه ماهه اول باید شامل داده های زیر باشد:

• 070 - مالیات بر درآمد که توسط عامل مالیاتی از درآمدهای ماه دسامبر کسر می شود.
• بلوک فیلدهای 100-140 با در نظر گرفتن اطلاعات مربوط به درآمد شخصی پر می شود. افراد برای ماه دسامبر

مثال.

در 09 ژانویه، سود ماه دسامبر به مبلغ 250000 روبل با کسر همزمان مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 32500 روبل منتقل شد.

پر کردن محاسبه برای سه ماهه اول برای این مثال:

• فیلد 070 – 32500 روبل؛
• فیلد 100 – 31.12;
• فیلد 110 – 9.01;
• فیلد 120 – 10.01 (روز انتقال مالیات بر درآمد به خزانه).

نحوه منعکس کردن حقوق مرخصی که از قبل پرداخت شده است

نحوه پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی در صورتی که تعطیلات کارمند از روز اول آوریل شروع شود و حقوق مرخصی مطابق با قانون کار فدراسیون روسیه از قبل به او پرداخت شود. برای این مورد، در گزارش ژانویه - مارس، این اطلاعات باید در هر دو قسمت 1 و 2 ذکر شود. برای پرداخت مرخصی، تاریخ کسر مالیات بر درآمد، روز انتقال سود است. شخص حقوقی باید در آخرین روز سه ماهه این مبالغ را به خزانه واریز کند.

بازتاب پاداش منتقل شده در سه ماهه اول

انعکاس پاداش به کارکنان بستگی به نتایج دوره ای دارد که این پرداخت ها برای آن انجام شده است. این نقش دارد که آیا اینها پرداختی برای شایستگی تولید بوده یا غیرتولیدی.

این پرداخت ها را نمی توان با درآمد مقایسه کرد. روز دريافت اين سود و ماليات بر درآمد مقطوع در مواد 223 و 226 قانون مالياتي تعيين شده است. پاداش باید در روز پرداخت منعکس شود و در همان زمان مالیات بر درآمد نیز کسر شود.

مثال.

در 6 مارس ، کارمند پاداش ماهانه فوریه را به مبلغ 15000 روبل دریافت کرد. درآمد به 1950 روبل رسید.

نمونه ای از پر کردن بخش 2 از بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه اول:

پرداخت پاداش برای نتایج تولید

پاداش های تولید، پاداش هایی بر اساس عملکرد هستند. چنین درآمدی باید بر اساس نتایج دوره پاداش کارکنان در اظهارنامه منعکس شود (این رویه مطابق با BS 4-11/1139 اعمال خواهد شد).

اگر پاداش نتایج تولید بر اساس نتایج یک ماه خاص منتقل شده باشد، روز دریافت سود به عنوان آخرین تاریخ ماه شناخته می شود. اگر پاداش برای یک چهارم یا یک سال ساخته شده است، باید به تاریخ سفارش پایبند باشید.

به عنوان مثال، طبق دستور مورخ 24 ژانویه، به کارمندان بر اساس نتایج کار در سال گذشته پاداش اعطا شد. پرداخت در 03.02 انجام شد. این عملیات باید در اظهارنامه سه ماهه اول به شرح زیر منعکس شود:

• فیلدهای 20، 40، 70 - اطلاعات مربوطه در مورد پاداش ها و مالیات بر درآمد عقب مانده.
• فیلد 60 - تعداد کارکنانی که پاداش به آنها پرداخت شده است.

• 100 – 31.01;
• 110 – 03.02;
• 120 - 04.02 (حداکثر روز بعد از تاریخ انتقال حق بیمه)؛
• 130، 140 - داده های مربوط به پاداش و مالیات.

نتیجه

در صورت تعلیق فعالیت ها در سه ماهه اول، توصیه می شود به طور کتبی به مقامات مالی اعلام شود که هیچ سودی به نفع کارکنان تعلق نگرفته و بر این اساس، مالیات کسر یا منتقل نشده است. شما می توانید یک محاسبه صفر را تصور کنید که با دریافت آن، بازرس متوجه می شود که فعالیت های شرکت به حالت تعلیق درآمده است.

فرم گزارش 6-NDFL باید به صورت فصلی ارسال شود و با اثر تعهدی وارد شود، یعنی. در 3 ماه، در شش ماه، در 9 ماه. گزارش سالانه نیز باید در فرم ارسال شود.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

چه کسی موظف به ارائه گزارش است؟

لازم است هر تاجری که مسئولیت یک عامل مالیاتی را بر عهده گرفته است (به عنوان مثال حداقل یک کارمند را تحت قانون کار فدراسیون روسیه استخدام کرده است) گزارشی را در فرم 6-NDFL ارائه کند.

محاسبه در قالب یک گزارش بر اساس کلیه درآمدهای پرداخت شده به کارکنان انجام می شود:

1. حقوق.
2. جوایز.
3. جبران خسارت.
4. حق الزحمه طبق قراردادهای قانون مدنی.

تسویه حساب با طرف مقابل یا پرداخت هایی که در آن کارآفرین فردی به عنوان نماینده عمل نمی کند، در نظر گرفته نمی شود.

تمام افرادی که موظف به انجام محاسبات هستند در مقاله ذکر شده است. مواردی که دلیلی برای ارائه گزارش نیستند در مقاله شرح داده شده است.

مهلت ها

فرم تکمیل شده 6-NDFL هر سه ماه یکبار ارسال می شود. تاریخ های سررسید 04/30، 07/31، 10/31 می باشد. گزارش کل سال باید تا تاریخ 04/01 تهیه و ارسال شود.

اگر مهلت ارسال گزارش مصادف با تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، تاخیر تا اولین روز کاری قابل قبول است.

فرم سند

فرمت فرم ارسال گزارش با دستور اداره مالیات فدرال به شماره MMВ-7-11/450 در اواسط اکتبر 2015 تأیید شد. در سال 2016 و در سراسر سال 2017، این شکل خاص از سند قابل اجرا خواهد بود.

لازم به ذکر است که بسیاری از فرمت‌های فرم قبلاً دستخوش تغییراتی شده‌اند و برخی از حقوقدانان تغییراتی را در 6-NDFL از ابتدای سال 2019 پیش‌بینی می‌کنند.

مدارک باید با استفاده از یکی از روش های زیر به مقامات مالیاتی ارائه شود:

1. شخصاً یا با دخالت واسطه که به نام او وکالتنامه لازم است.
2. از طریق پست.
3. به صورت الکترونیکی.

تجار بزرگ موظفند در صورتی که تعداد کارکنان آنها از 25 واحد بیشتر باشد گزارشات خود را به صورت الکترونیکی ارسال کنند.

برای سایر کارآفرینان و سازمان های متواضع تر، ارائه فرم ها بر روی کاغذ مجاز است، اما با استفاده از تمام قوانین برای تهیه اسناد مالیاتی.

قوانین

قوانین و الزامات اجرای فرم سند در دستورالعمل پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه اول به دستور خدمات مالیاتی فدرال است که فرم گزارش را تأیید کرده است.

عنوان

در صفحه اول گزارش، اطلاعات اولیه وارد شده است:

1. شماره مالیات دهندگان (TIN).
2. ایست بازرسی اگر گزارش بر اساس داده های یک بخش از سازمان ارائه شود، پست بازرسی اختصاص داده شده به بخش نشان داده می شود.
3. شماره صفحه در صفحه عنوان 001 است.
4. در مواردی که گزارش برای اولین بار بر اساس نتایج سه ماهه ارائه می شود، عدد تعدیل با صفر نشان داده می شود؛ بنابراین اگر اداره مالیات درخواست تعدیل کند، باید 001 را وارد کنید.
5. دوره ارائه با یک کد دو رقمی نشان داده می شود، که در آن 21 برای سه ماهه اول، 31 برای نیم سال، 33 برای نه ماه، 34 برای کل سال است. لازم به ذکر است که اگر گزارش برای سه ماهه اول ارائه شود، اما بر اساس سازماندهی مجدد شرکت، کد 51 خواهد بود.
6. دوره مالیاتی به سالی اطلاق می شود که فرم در آن ثبت شده است.
7. کد اداره مالیات را می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یا در خود سازمان یافت.
8. خط "مکان" نیز با کد پر می شود. کدها در قوانین پر کردن که با همان ترتیب فرم سند تأیید شده است نمایش داده می شوند. به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین فردی در محل ثبت نام خود گزارشی را پر کرده و ارائه کند، در صورت اعلام شخص حقوقی، کد 120 وارد می شود. آدرس سازمان 212 است.
9. نام سازمان (در صورت ثبت نام در اداره مالیات، نام کوتاه وارد می شود، اگر نه، نام کامل وارد می شود).
10. در مرحله بعد، از شما کد OKTMO، شماره تلفن مامور مالیاتی و توضیح در مورد تعداد صفحات گزارش خواسته می شود.

سمت چپ فرم برای نشان دادن اطلاعات شخصی که گزارش را ارسال می کند در نظر گرفته شده است.

بخش 1

صفحه دوم گزارش بخش اول است.

بخش شاخص های خلاصه اطلاعاتی مانند:

1. نرخ مالیات بر درآمد شخصی (010).
2. شاخص کل درآمدی که به افراد تعلق می گیرد. افراد سازمان (020).
3. میزان پاداش و سود سهام (025).
4. مبالغ کسورات انجام شده (030).
5. مبلغ مالیات بر اساس درآمد و نرخ کل (040).
6. میزان کسر از سود سهام (045).
7. ارزش ثابت پرداخت های خارجی هایی که در قانون ثبت اختراع کار می کنند (050).
8. تعداد افرادی که در سه ماهه اول از سازمان درآمد دریافت کرده اند (060).
9. مجموع وجوهی که به عنوان مالیات بر درآمد شخصی نگه داشته شده است (070).
10. مبالغی که سازمان هنوز کسر نکرده است (080).
11. میزان بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی براساس دلایل مندرج در (090).

اگر نرخ های مالیات بر درآمد شخصی متفاوتی اعمال می شود، لازم است برای هر یک از نرخ های اعمال شده یک برگه جداگانه از بخش پر کنید، اما داده ها را فقط در خطوط 010-050 وارد کنید. مجموع مقادیر 060-090 باید فقط در صفحه اول بخش وارد شود. در صورت وجود چندین برگه از یک بخش، شماره گذاری پیوسته انجام می شود.

بخش 2

این بخش به محاسبات و ثبت تاریخ های اقلام تعهدی درآمد و مبالغ آن و همچنین اطلاعات مربوط به مالیات نگهداشته شده اختصاص دارد.

صفحه به صورت بصری به دو ستون تقسیم می شود.

نیمه سمت چپ حاوی اطلاعات تاریخ است:

• 100 تعداد درآمد دریافتی است.
• 110 - تاریخ گذاری واقعیت کسر مالیات.
• 120 – مهلت های انتقال مالیات های تکلیفی.

سمت راست برگه حاوی اطلاعاتی در مورد مقادیر است:

• مقدار درآمدی که در تاریخ مشخص شده در ردیف 100 دریافت شده است.
• مبلغ مالیات کسر شده به تعداد تعیین شده در دوره 110.

ثبت 6 مالیات بر درآمد اشخاص برای سه ماهه اول

پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه اول گاهی اوقات دشوار می شود اگر برخی از قوانین را نمی دانید، به عنوان مثال:

1. داده ها در بخش دوم گزارش فقط در صورتی وارد می شوند که مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی در دوره مورد علاقه باشد.
2. اگر درآمد در یک دوره منتقل شده باشد و مالیات به دوره دیگر منتقل شده باشد، داده های درآمد دوره قبل در قسمت اول نمایش داده می شود، اما بدون افزایش مبلغ در ردیف 070. در دوره فعلی، اطلاعات درآمد در قسمت نمایش داده می شود. بخش دوم

حقوق دسامبر 2016

انتقال بین دوره های گزارش با توجه به روش پر کردن گزارش مالیات بر درآمد شخصی بسیار پیچیده است.

پرداخت در ماه دسامبر

اگر حقوق ماه دسامبر در ماه دسامبر پرداخت شده باشد، و نه در ژانویه آنطور که باید، در گزارش سال گذشته، حقوق دسامبر در بخش اول ظاهر می شود، اما بدون افزایش مبلغ در ردیف 070. در گزارش برای در سه ماهه اول سال آینده، داده های مربوط به حقوق های پرداخت شده در ماه دسامبر در بخش دوم نمایش داده می شود که تاریخ پرداخت های مورد نیاز را نشان می دهد.

در ژانویه

هنگام پرداخت حقوق دسامبر 2016 در ژانویه 2017، در گزارش سالانه 2016، اطلاعات مربوط به درآمد دسامبر در بخش اول گزارش، در خطوط 020 و 040 نمایش داده می شود. در فرم پر شده با اطلاعات مربوط به سه ماهه اول، داده ها پرداخت های دی ماه و در بخش اول (070) و دوم وارد شده است.

برای مارس

پول به دست آمده در ماه آوریل برای ماه قبل - مارس به کارمندان پرداخت می شود. ویژگی این دوره به شرح زیر است: مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی باید 30 آوریل باشد، اما آن روز یک روز تعطیل بود و بر این اساس، انتقال مالیات بر درآمد شخصی به 14 اردیبهشت 1396 موکول می شود. قبلاً برای دوره بعدی اعمال می شود.

در گزارش سه ماهه اول 2017 حقوق اسفند فقط در قسمت اول (020 و 040) نمایش داده شود.

در گزارش دوره بعد حقوق اسفند در قسمت اول (070) و در قسمت دوم با ذکر تاریخ های مورد نیاز نمایش داده می شود.

مرخصی در آوریل در ماه مارس پرداخت می شود

اگر کارمندی مرخصی را از ابتدای آوریل آغاز کند، طبق قانون، حقوق مرخصی باید حداکثر سه روز قبل از شروع مرخصی پرداخت شود. بدین ترتیب درآمد در اسفند ماه دریافت می شود، مالیات در اسفند محاسبه می شود و انتقال مالیات بر درآمد شخصی نیز قبل از پایان ماه انجام می شود، بنابراین کلیه اطلاعات این عملیات در گزارش سه ماهه اول وارد می شود.

جوایز

پاداش برای کارمندان هنگام پر کردن 6-NDFL مهم است. شاخص هایی مانند مدت زمان تعیین پاداش و نوع پاداش از اهمیت بالایی برخوردار هستند.

غیر تولیدی

پاداش غیر تولیدی به عنوان مشوق به کارمند تعلق می گیرد. اطلاعات مربوط به پاداش دریافتی در بخش دوم گزارش وارد می شود.

100 – تاریخ انتصاب و پرداخت مشوق ها.

110 - عددی شبیه به خط 100

120 - تاریخ فردا، تاریخ نزدیکترین روز کاری پس از روز پاداش.

تولید

هنگام وارد کردن داده ها در مورد مشوق های تولید، دوره ای که برای آن قدردانی مالی اعلام می شود مهم است.

کارفرمایان دارای کارکنان شاغل موظفند اطلاعات کلیه کارکنان را به صندوق بازنشستگی و اداره مالیات ارائه دهند. کلیه اطلاعات درآمد به صورت فصلی گزارش می شود. فرم 6-NDFL شامل اطلاعات نه برای یک کارمند، مانند گواهینامه 2-NDFL، بلکه برای کل تیمی است که از کارفرما درآمد دارد.

ارقام اقلام تعهدی و پرداخت ها به کل تیم کارکنان در فرم 6-NDFL وارد می شود. علاوه بر این، تمام اقلام تعهدی و کسر مالیات بر درآمد نشان داده شده است.

فرم خالی 6-NDFL را می توان از اینجا دانلود کرد.

می توانید چندین نمونه از پر کردن 6-NDFL را برای سه ماهه های مختلف با استفاده از لینک ها دانلود کنید:

دستورالعمل های گام به گام برای پر کردن 6-NDFL با استفاده از یک مثال

هنگام ارسال گزارش به صندوق های سرمایه گذاری، فرم 6-NDFL را برای سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه و یک سال ارائه دهید. صحت پر کردن محاسبات را با استفاده از نمونه بررسی می کنیم.

صفحه عنوان

پر کردن با صفحه عنوان آغاز می شود - صفحه 001.

• شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN) و ایست بازرسی شرکت پر شده است.
• اگر گزارش برای بار اول ارسال شود، 000 وارد می شود، اگر برای بار دوم ارسال شود (تعدیل)، سپس 001 وارد می شود و غیره.
• دوره گزارش و کد آن برای سه ماهه اول – .
• سال گزارش - به عنوان مثال، 2019.
• مرجع مالیاتی که سازمان در آن ثبت شده است نشان داده شده است (معمولاً 4 رقم اول TIN).

سپس نام سازمان را همانطور که در مدارک تشکیل دهنده ذکر شده است وارد کنید.

اگر LLC "Vesna" نشان داده شده است، ما آن را نشان می دهیم؛ اگر تمام اسناد و مدارک نشان می دهد شرکت با مسئولیت محدود "وسنا"، دقیقاً به همین ترتیب نشان داده شده است.

سپس نوشته شده است:

• کد شهرداری های شرکت (OKTMO).
• اطلاعات تماس (شماره تلفن).
• تعداد کل برگه ها در فرم فعلی.
• اگر گواهی توسط مدیر پر شود - 1.
• اگر توسط نماینده شرکت (توسط وکالت) پر شود - 2.

در نتیجه اولین ورق پر می شود. اکنون بیایید به قوانین پر کردن بخش اول برای سه ماهه اول 2019 نگاه کنیم.

بخش 1

حتما به این نکته توجه کنید که تمام داده ها در قسمت ها باشد اما برای ابتدای سال این مقدار یکسان خواهد بود.

• "010" نرخ مالیات بر درآمد است.
• - مبلغی که به کل تیم تعلق گرفت.
• "025" مجموع کل درآمد انباشته شده است. در دوره های مالیاتی بعدی، مبلغ به صورت افزایشی نشان داده می شود.
• "030" - این فیلد کسر مالیات را نشان می دهد.
• "040" - مقدار کل کسورات را برای کل نیروی کار نشان می دهد.
• "045" - 13٪ مالیات برای همه کارکنان (مالیات بر درآمد) در کل تجویز می شود.
• "050" - مبلغ پرداخت را پر کنید که کسر مالیات را کاهش می دهد.
• "060" یک حالت از نظر عددی است.
• " " - کل مبلغ کل سال وارد می شود.
• " " - مقدار درآمدی را که مالیات بر آن محاسبه نمی شود را وارد کنید.
• "090" - مالیات بازپرداخت شده است.

بخش های 1 و 2 تفاوت های قابل توجهی با یکدیگر دارند. بخش 1 شامل داده های کلی برای کل دوره گزارش است و اطلاعات دوره جاری وارد می شود. به عنوان مثال، ما خطوط مربوط به سه ماهه اول را با مقادیر زیر پر می کنیم:

• - پاراگراف نشان می دهد.
• - زمانی که کسرها انجام شد، عدد وارد می شود.
• - زمانی که مالیات منتقل شد، مهلت تعیین شده است.
• - مقدار درآمد دریافتی وارد می شود.
• خط "140" مقدار درآمدی است که در آن نگه داشته شده است.

نمونه ای از پر کردن فرم در 1C برای سه ماهه اول:

مانند هر سند حسابداری دیگری، فرم 6-NDFL مهلت های خاص خود را دارد. آخرین مهلت ارسال گزارش چه زمانی است؟

مهلت ارسال 6-NDFL در سال جاری

6-NDFL باید به صورت فصلی با در نظر گرفتن روزهای غیر کاری (تعطیلات و تعطیلات آخر هفته) ارسال شود که به روزهای کاری بعد از تعطیلات آخر هفته و تعطیلات منتقل می شود. در قالب 1000 روبل. در صورتی که گزارش دهی بیش از ده روز به تأخیر افتاده باشد، اداره مالیات حق دارد کلیه حساب های سازمان را تا ارائه فرم و پرداخت جریمه مسدود کند.

اگر گواهی به صورت کاغذی تکمیل شده باشد، پس از ارسال آن به مرجع نظارتی، کارمند ملزم به گذاشتن علامتی است که نشان دهنده پذیرش سند است، این تاریخ تاریخ تسلیم محسوب می شود. در صورت ارسال از طریق پست، نامه باید همراه با موجودی ارسال شود. کارمند پست نیز مهری با تاریخ می گذارد، این تاریخ سررسید محسوب می شود.

هنگامی که نامه به صورت الکترونیکی ارسال می شود، زمانی که تاییدیه پذیرش گواهی از طریق ایمیل دریافت می شود، پذیرفته شده تلقی می شود.