جزئیات تکمیل گزارشات و اسناد تسویه حساب. مالیات بر درآمد شخصی به کجا منتقل می شود جزئیات پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در یک سال

برای اینکه پول وارد بودجه شود، باید دستور پرداخت را به درستی پر کنید. در غیر این صورت، وجه به حساب صحیح واریز نخواهد شد و به عنوان پرداختی دیگر به حساب می آید یا به عنوان ناشناخته طبقه بندی می شود. قوانین تکمیل دستور پرداخت در دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n مقرر شده است. از فرم 0401060 استفاده شده است که در پیوست 2 به مقررات بانک روسیه شماره 383-P مورخ 19 ژوئن 2012 ارائه شده است. نمونه ای از پر کردن فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی 2019 را در زیر مشاهده خواهید کرد.

زمان پرداخت

پرداخت مالیات باید حداکثر یک روز کاری پس از روز صدور درآمد انجام شود (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). استثنایی برای حقوق تعطیلات و مرخصی استعلاجی وجود دارد: مالیات بر آنها باید حداکثر تا آخرین روز ماه که در آن وجوه مناسب به کارمند داده شده است پرداخت شود.

بنابراین، اگر در همان روز مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق ماه قبل و از حقوق مرخصی ماه جاری منتقل کنید، باید دستور پرداخت خود را برای حقوق و دستمزد و پرداخت مرخصی پر کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 21 تیر 1395 شماره ZN-4-1/12498 @).

نحوه پر کردن دستور پرداخت مالیات

لطفا مبلغ را به روبل کامل نشان دهید. این قانون اعمال می شود: مالیات ها را به روبل کامل به بودجه منتقل کنید، کوپک را مطابق قوانین حسابی گرد کنید: اگر کمتر از 50 کوپک است، آنها را دور بریزید و اگر بیشتر بود، به نزدیکترین روبل کامل گرد کنید.

همه فیلدها الزامی است. تاریخ و میزان حذف به صورت اعداد و کلمات ذکر شده است. دستورهای پرداخت به ترتیب زمانی شماره گذاری می شوند.

به هر فیلد شماره مخصوص به خود اختصاص داده می شود. بیایید قوانین را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.

در سال 2019، برای مالیات بر درآمد شخصی به کد KBK 18210102010 011000110 نیاز دارید. برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بابت دستمزد و مزایا و برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام نیز به همین ترتیب است.

Props 21 ترتیب را نشان می دهد. مطابق ماده 855 تعیین می شود. قانون مدنی فدراسیون روسیه. هنگام انتقال مالیات، می توان مقادیر "3" و "5" را نشان داد. آنها تعیین می کنند که اگر وجوه کافی در حساب سازمان وجود نداشته باشد، بانک به چه ترتیبی عملیات را انجام دهد. هنگام انتقال مالیات بر درآمد شخصی به صورت ماهانه، مقدار "5" در قسمت 21 نشان داده شده است. اگر به درخواست خدمات مالیاتی فدرال مالیات را منتقل می کنید، مقدار "3" را نشان دهید.

در فیلد 105 OKTMO مطابق با طبقه بندی کننده همه روسی، که توسط دستور Rosstandart مورخ 14 ژوئن 2013 شماره 159-ST تأیید شده است، نشان داده شده است. از 25 آوریل 2017، دستورهای پرداخت باید دارای کد OKTMO 8 رقمی باشند.

فیلد 106 برای شناسایی پرداخت بر اساس هدف مورد نظر در نظر گرفته شده است. پایه ها با استفاده از یک کد حرفی نشان داده می شوند:

• TP - برای پرداخت های جاری؛
• ZD - برای بدهی بازپرداخت داوطلبانه؛
• TR - بدهی بازپرداخت شده به درخواست مقامات نظارتی؛
• AP - معوقات بازپرداخت شده بر اساس گزارش بازرسی قبل از صدور الزام بازرسی.

اگر تعیین مقدار نشانگر غیرممکن است، آن را روی 0 قرار دهید.

در قسمت 107 باید تعداد دفعات پرداخت مبلغ مالیات یا تاریخ خاصی را مشخص کنید. دوره ای اساساً دوره مالیاتی است که برای آن پول منتقل می شود. شاید: یک بار در ماه، یک ربع، هر شش ماه یک بار یا یک سال. برای نقل و انتقالات برای اکتبر 2019، باید "MS.10.2018" را نشان دهید.

ویژگی 108 "0" نوشته شده است. استثنا موارد بازپرداخت بدهی به درخواست مقامات نظارتی است. سپس باید شماره او را وارد کنید.

فیلد 109 تاریخ امضای اظهارنامه مالیات پرداختی را نشان می دهد یا در صورتی که مالیات قبل از تسلیم اظهارنامه به بودجه واریز شده باشد، عدد صفر را نشان می دهد. در صورتی که بدهی به درخواست سازمان مالیاتی بازپرداخت شود، تاریخ آن در این قسمت قید می شود.

نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019

پرداخت جریمه از طریق دستور پرداخت در سال 2019

چنین دستور پرداختی هم شباهت با دستور معمولی دارد (وضعیت یکسان پرداخت کننده را بیان می کند، جزئیات یکسان گیرنده، همان مدیر درآمد را نشان می دهد) و هم تفاوت دارد. ما در مورد دومی با جزئیات بیشتری صحبت خواهیم کرد و سپس یک نمونه فیش پرداخت برای جریمه های مالیات بر درآمد شخصی 2019 ارائه خواهیم داد.

اولین تفاوت KBK (props 104) است. برای جریمه های مالیاتی همیشه یک کد طبقه بندی بودجه وجود دارد که در ارقام 14 تا 17 آن کد فرعی درآمد نشان داده شده است - 2100.

KBC برای انتقال جریمه ها: 182 1 01 020 10 01 2100 110

تفاوت دوم بین دستور پرداخت جریمه جزئیات 106 است. گزینه های زیر ممکن است:

1. اگر جریمه ها را خودتان محاسبه کرده باشید و داوطلبانه پرداخت کنید. در این حالت ، اساس دارای کد مالیاتی است ، یعنی بازپرداخت داوطلبانه بدهی برای دوره های مالیاتی منقضی شده در صورت عدم وجود الزام از خدمات مالیاتی فدرال.
2. اگر به درخواست خدمات مالیاتی فدرال پرداخت کنید. در این صورت پایه به شکل TP خواهد بود.
3. شما بر اساس گزارش بازرسی انتقال می دهید. این مبنای پرداخت به AP است.

تفاوت سوم جزئیات 107 است. ارزش آن بستگی به این دارد که مبنای پرداخت چیست:

1. برای پرداخت داوطلبانه - "0". اگر جریمه‌هایی را برای یک دوره خاص (ماه، سه ماهه) فهرست می‌کنید، ارزش آن را دارد که مثلاً MS.02.2018 - جریمه‌های فوریه 2019 را نشان دهید.
2. هنگام پرداخت به درخواست مقامات مالیاتی (بر اساس TR) - دوره مشخص شده در درخواست.
3. هنگام بازپرداخت جریمه ها طبق گزارش تأیید (مبنای AP) 0 را نیز قرار می دهند.

اگر خودتان جریمه پرداخت می کنید، در فیلدهای 108 و 109 عدد 0 را وارد کنید.

در سایر موارد، در قسمت 108، شماره سند - مبنای پرداخت (به عنوان مثال، ادعا) را ارائه دهید و علامت "خیر" را قرار ندهید.

در فیلد 109 نشان دهید:

• تاریخ مورد نیاز خدمات مالیاتی فدرال - برای مبنای پرداخت TR؛
• تاریخ تصمیم برای آوردن (امتناع از آوردن) به بدهی مالیاتی - بر اساس توافق نامه اداری.

وزارت مالیه تعدادی کد جدید طبقه بندی بودجه را تصویب کرده است. از مقاله متوجه خواهید شد: آیا KBK برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 برای کارمندان تغییر کرده است، کجا باید KBK را در فیش پرداخت نشان دهید و چه کدی را یادداشت کنید تا مالیات به بودجه برسد.

KBK برای مالیات بر درآمد شخصی برای کارمندان در سال 2017

هر سال وزارت مالیه تغییراتی را در روش اعمال کدهای طبقه بندی بودجه ایجاد می کند، سال 2017 نیز از این قاعده مستثنی نبود. با این حال، اصلاحات بر مالیات بر درآمد شخصی تأثیری نداشت. این بدان معنی است که استفاده از BCC قبلی برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 برای کارمندان ضروری است.

به عنوان مثال، هنگام پرداخت مالیات بر دستمزد یا حقوق مرخصی، KBK زیر باید در دستور پرداخت وارد شود - 182 1 01 02010 01 1000 110.

جدول. KBK برای مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2017 برای کارمندان

سرویس ویژه ما "KBK Generator" به شما کمک می کند BCC صحیح برای همه مالیات ها را تعیین کنید. در مجله "حقوق" مشترک شوید و از تمام مزایای مشترک بودن لذت ببرید.

محل قرار دادن BCC در دستور پرداخت

برای اینکه مالیات به بودجه مورد نظر برسد، باید BCC صحیح را در فیلد 104 مشخص کنید.

ضمناً در دستور پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کارکنان، در فیلد 101 «وضعیت پرداخت کننده» باید کد 02 را وارد کنید. از آنجایی که هنگام پرداخت درآمد کارکنان، شرکت عامل مالیات بر درآمد شخصی است. مالیات. ادامه مطلب را در مقاله “وضعیت پرداخت کننده در دستورات پرداخت در سال ۱۳۹۶” بخوانید.

در فیلد 106 "پایه پرداخت" باید TP و در فیلدهای 108 و 109 - صفر قرار دهید. فیلد 110 "نوع پرداخت" را می توان خالی گذاشت.

اما در فیلد 107 باید ماهی پرداخت مالیات را وارد کنید. به عنوان مثال، MS.02.2017. یا تاریخ مشخصی که حداکثر تا آن زمان شرکت موظف به واریز مالیات به بودجه است. نمونه ای از پر کردن فیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 1396 را در مقاله >>> ارائه کردیم.

برای مشترکین ما، تمام پرداخت ها در اولین بار انجام می شود. از این گذشته، آنها از نمونه های آماده دستور پرداخت درج شده در مجله الکترونیکی استفاده می کنند. همچنین به کارت های پرداخت دسترسی خواهید داشت (یا پس از آن اشتراک دو ساعت پس از پرداخت شروع به کار می کند).

چه BCCهایی برای اشخاص حقوقی به منظور پرداخت مالیات بر درآمد در سال 1396 ایجاد می شود؟ کدام BCC باید برای پرداخت جریمه ها و جریمه ها استفاده شود؟ ما یک جدول راحت با BCC های فعلی برای سال 2017 به شما ارائه می دهیم.

پرداخت مالیات در سال 2017: نرخ های جدید

نحوه پرداخت مالیات بر درآمد در سال 1396 به نرخ مالیات بستگی دارد که به نوع درآمد (سود) بستگی دارد. سانتی متر. " ".

به عنوان یک قاعده کلی (و اغلب)، مالیات بر درآمد باید به بودجه های دو سطح پرداخت شود:

• 3 درصد از مبلغ سود - به بودجه فدرال (اگر قانون مالیات فدراسیون روسیه نرخ صفر را تعیین نکرده باشد).
• 17 درصد از مبلغ سود به بودجه منطقه می رود (مگر اینکه قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین منطقه ای نرخ های دیگری را پیش بینی کند). این روش در بند 1 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

3 درصد به بودجه فدرال و 17 درصد به بودجه منطقه ای اختصاص می یابد. این نرخ ها را برای سودهای دریافتی از 1 ژانویه 2017 اعمال کنید. برای سود سال 2016، نرخ های مختلفی را اعمال کنید: 2٪ برای بودجه فدرال و 18٪ برای بودجه منطقه.

مالیات برای سال 2016: مهلت پرداخت

مبلغ مالیات بر درآمد تعلق گرفته برای سال 1395 باید حداکثر تا 28 مارس سال بعد از دوره مالیاتی به بودجه واریز شود. یعنی حداکثر تا 28 مارس 2017 (بند 1 ماده 287 بند 4 ماده 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با در نظر گرفتن پیش پرداخت های منتقل شده در سال گذشته (بند 1 ماده 287 قانون مالیات فدراسیون روسیه) آن را محاسبه کنید (کاهش دهید).
مثال.
در پایان سال 2016، Cosmos LLC سود 1،600،000 روبل دریافت کرد. مالیات بر درآمد به مبلغ زیر تعلق می گیرد:

• به بودجه فدرال - 32000 روبل. (2٪ × 1600000 روبل)؛
• به بودجه منطقه ای - 288000 روبل. (1600000 × 18٪ روبل).

همچنین بخوانید چه درآمدهایی مشمول مالیات بر درآمد از سال 2019 نمی شوند؟

در طول سال، Cosmos پیش پرداخت هایی را به مبلغ زیر انجام داد:

• به بودجه فدرال - 29000 روبل؛
• به بودجه منطقه ای - 199000 روبل.

پیش پرداخت مالیات بر درآمد، میزان مالیات بر درآمد قابل پرداخت در پایان سال 2016 را کاهش می دهد. بنابراین او سروده است:

• به بودجه فدرال - 3000 روبل. (32000 روبل – 29000 روبل)؛
• به بودجه منطقه ای - 89000 روبل. (288000 روبل – 199000 روبل).

در 28 مارس 2017، حسابدار Kosmos (یک شخص حقوقی) پرداخت مالیات را با اسناد زیر رسمی کرد:
دستور پرداخت به بودجه فدرال به مبلغ 3000 روبل؛
دستور پرداخت به بودجه منطقه ای به مبلغ 89000 روبل.

KBK برای سال 2017: جدول

در سال 1396 برای پرداخت مالیات بر درآمد باید از کدهای طبقه بندی بودجه استفاده کرد که مالکیت پرداختی که به منظور پرداخت مالیات بر درآمد، جریمه ها و جرایم توسط اشخاص حقوقی به بودجه ارسال می شود را مشخص می کند.

این مالیات یا توسط خودشان یا توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند و وظایفی را انجام می دهند به بودجه منتقل می شود.

مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای کسانی که خود مالیات را پرداخت می کنند

مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای نمایندگان مالیاتی

بیایید زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی توسط نمایندگان مالیاتی را در هنگام پرداخت رایج ترین انواع درآمد به افراد در نظر بگیریم.

مالیات بر درآمد شخصی به کجا منتقل می شود؟

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی و نمایندگان مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را به محل ثبت مالیات خود منتقل می کنند. اگر عامل مالیات دارای بخش های جداگانه باشد، مالیات بر درآمد شخصی بابت پرداخت به کارکنان شاغل در آنها در محل این زیربخش ها پرداخت می شود (بند 7 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

جزئیات پرداخت برای یک سرویس مالیاتی خاص فدرال را می توان در ما یافت.

دستور پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

هنگام پر کردن فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، باید در نظر بگیرید که دقیقاً چه کسی مالیات را پرداخت می کند: خود پرداخت کننده یا نماینده مالیات.

شما می توانید با استفاده از یک دستور پرداخت برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی پر کنید