چک سریع در 1C 8.3. نحوه بررسی سوابق حسابداری

شما اینجایید: برای اخراج

دسامبر فقط آخرین ماه تقویمی سال نیست. این آخرین ماه از دوره گزارش در حسابداری، آخرین ماه از دوره مالیاتی برای بسیاری از مالیات است. به همین دلیل است که دسامبر معمولاً تعداد قابل توجهی از فعالیت های کنترلی مختلف را به خود اختصاص می دهد که هدف آن اطمینان از قابلیت اطمینان داده های حسابداری است. ابزارهای موجود در 1C:Accounting 8 می توانند به میزان قابل توجهی در زمان انجام فعالیت های کنترل فردی صرفه جویی کنند. دکترای اقتصاد، استاد آکادمی مالی زیر نظر دولت فدراسیون روسیه اس.آ. در مورد این که این ابزارها چیست و چگونه می توان از آنها به طور موثر استفاده کرد صحبت می کند. خاریتونوف.

، گزارش ، گزارش .

با استفاده از (منو عملیات -> عملیات معمول -> بررسی سریع حسابداری

چک های حسابداری اکسپرس:

سازمان هایبا علامت اصلی);
دوره تعیین شده؛
پردازش را با یک دکمه شروع کنید بررسی را اجرا کنید.

سیاست های حسابداریدر شکل نشان داده شده است. 1.

برنج. 1

میز 1.

نام چک	موضوع بازرسی	مربوط بودن چک
		برای همه سازمان ها

		برای همه سازمان ها
	عدم ثبت نام در ثبت نام	برای همه سازمان ها




		برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند

		برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند

برنج. 2

برنج. 3

جدول 2.

نام چک	موضوع بازرسی	یک نظر

تاریخ به روز رسانی حسابداری تاریخ اعتبار حسابداری

فاکتور صادر شد.

به عنوان بخشی از بررسی

بررسی وجود سند شرکت -> تنظیم پارامترهای حسابداری ثبت پرداخت های خریداران برای مالیات بر ارزش افزوده.

قراردادهای طرف مقابل فاکتور صادر شد ایجاد ورودی های دفتر فروش). موضوع بازرسی

برنج. 4

معاینه کنترل تاریخ مربوط به حسابداری

هنگام انجام چک فاکتور دریافت شد

بررسی در دسترس بودن اسناد

در عین حال با استفاده از سند توزیع مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیم مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیم مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیم).

مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است

معاینه مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده استو مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته است

چک حسابداری اکسپرس

"1C: حسابداری 8" ابزارهای مختلفی را ارائه می دهد که به شما امکان می دهد صحت حسابداری را بررسی کرده و خطاها را شناسایی کنید. چنین وجوهی به ویژه عبارتند از: چک حسابداری اکسپرس، گزارش تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری، گزارش تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد.

با استفاده از چک های حسابداری اکسپرس(منو عملیات -> عملیات معمول -> بررسی سریع حسابدارییک حسابدار می تواند بررسی کند: مطابقت با مفاد کلی سیاست های حسابداری سازمان؛ صحت معاملات نقدی؛ انعکاس صحیح معاملات مربوط به حفظ دفتر فروش؛ انعکاس صحیح تراکنش های مربوط به حفظ دفتر خرید.

برای انجام بررسی های فوق باید از فرم استفاده کنید چک های حسابداری اکسپرس:

سازمانی را انتخاب کنید که داده های مورد بررسی به آن تعلق دارد (به طور پیش فرض، این سازمان از فهرست دایرکتوری است سازمان هایبا علامت اصلی);
دوره تعیین شده؛
از چک باکس ها برای علامت زدن بخش هایی که باید بررسی شوند و لیست چک ها در هر بخش استفاده کنید (به طور پیش فرض، بررسی برای همه بخش ها و کل لیست چک ها انجام می شود).
هنگام بررسی صحت تراکنش‌های نقدی، حد موجودی نقدی را در میز نقدی سازمان که با بانک خدمات‌دهنده توافق شده است مشخص کنید.
پردازش را با یک دکمه شروع کنید بررسی را اجرا کنید.

نتایج بررسی ها در قالب یک گزارش نمایش داده می شود که تعداد بررسی های انجام شده و خطاهای کشف شده را گزارش می دهد. بیایید نگاهی دقیق تر به چک های فردی بیندازیم.

رعایت برخی از سیاست های حسابداری

برنامه "1C: حسابداری 8" با تنظیم پارامترهای مناسب، به شما این امکان را می دهد که مفاد خاصی از خط مشی حسابداری سازمان را به طور خودکار پردازش کنید. لیست کامل چک های بخش سیاست های حسابداریدر شکل نشان داده شده است. 1.

برنج. 1

فهرست کامل چک های بخش حجم بیشتری از آنچه برای یک سازمان خاص لازم است است. برای عدم انجام بررسی هایی که مربوط به سازمان نیست، کافی است تیک تیک موجود در خط مربوطه لیست را بردارید. اطلاعات ارائه شده در جدول 1 به شما کمک می کند تا بررسی کنید که یک حسابدار یک سازمان خاص باید در سال 2009 چه بررسی هایی را انجام دهد.

میز 1. ارتباط چک ها در بخش سیاست های حسابداری برای سازمان های مختلف

نام چک	موضوع بازرسی	مربوط بودن چک
در دسترس بودن خط مشی حسابداری سازمان برای حسابداری و حسابداری مالیاتی	در دسترس بودن مطالب در ثبت اطلاعات سیاستهای حسابداری سازمانهایی که تاریخ آنها کمتر یا مساوی با تاریخ شروع دوره حسابرسی است	برای همه سازمان ها
در دسترس بودن سیاست های حسابداری پرسنل	در دسترس بودن یک ورودی در ثبت اطلاعات خط مشی حسابداری پرسنل	برای سازمان هایی که سوابق پرسنل و حقوق و دستمزد را مستقیماً در "1C: حسابداری 8" نگهداری می کنند.
سازگاری رویه های حسابداری در طول سال	عدم ثبت نام در ثبت نام رویه های حسابداری سازمان ها با تاریخ متفاوت از ابتدای سال که در آن پارامترهای رویه های حسابداری برای حسابداری تغییر کرده است.	برای همه سازمان ها
سازگاری رویه های حسابداری مالیاتی در طول سال	عدم ثبت نام در ثبت نام رویه‌های حسابداری سازمان‌ها با تاریخ متفاوت از ابتدای سال که در آن پارامترهای رویه‌های حسابداری برای اهداف مالیاتی تغییر کرده است. استثنا تغییراتی است که به دلیل تغییر در قوانین ایجاد می شود	برای همه سازمان ها
انطباق روش ارزش گذاری کالا در خرده فروشی با استفاده از حساب های حسابداری کالا	برای روش ارزش گذاری کالاهای خرده فروشی "به قیمت تمام شده"، عدم وجود مانده و گردش در حساب های 41.11 "کالا در خرده فروشی (در ATT به ارزش فروش)"، 41.12 "کالا در خرده فروشی (به NTT به ارزش فروش)" , 42 "بررسی شده است. حاشیه تجاری"	برای سازمان‌هایی که موضوع فعالیت آنها خرده‌فروشی کالا است، اگر ویژگی «روش ارزیابی کالا در خرده‌فروشی» سیاست حسابداری، ارزش «به بهای تحصیل» را نشان دهد.
انطباق استفاده از روش هزینه یابی مستقیم با بسته شدن واقعی حساب 26	اگر در پارامترهای خط مشی حسابداری که در طول دوره حسابرسی اعمال می شود، چک باکس بهای تمام شده مستقیم استفاده شده باشد، کنترل می شود که ورودی های اعتبار حساب 26 "هزینه های عمومی" فقط با حساب 90.08 "هزینه های اداری" مطابقت داشته باشد. . اگر چک باکس هزینه یابی مستقیم استفاده می شود علامت نخورده باشد، کنترل می شود که ورودی های اعتبار حساب 26 "هزینه های تجاری عمومی" با حساب 90.08 "هزینه های اداری" مطابقت نداشته باشد.	برای سازمانهایی که موضوع فعالیت آنها تولید محصولات، انجام کار، ارائه خدمات است
مطابقت برنامه PBU 18/02 با استفاده از حساب های حسابداری مربوطه	اگر در پارامترهای خط مشی حسابداری که در طول دوره حسابرسی اعمال می شود، کادر "حسابداری برای محاسبه مالیات بر درآمد" مربوط به PBU 18/02 علامت نخورده باشد، عدم وجود مانده و گردش در حساب های 09 "دارایی های مالیات معوق"، 77 "بدهی های مالیاتی معوق" نظارت می شود. 68.04.2 "محاسبه مالیات بر درآمد" و حساب های فرعی 99.02 "مالیات بر درآمد"	برای سازمان‌هایی که PBU 18/02 را اعمال نمی‌کنند، از جمله سازمان‌هایی که به سیستم مالیاتی ساده‌شده روی آورده‌اند، یا تصمیم گرفته‌اند از سال آینده این PBU را به صورت قانونی اعمال نکنند.
عدم اعمال PBU 18/02 منوط به اعمال نظام مالیاتی ساده شده	اگر پارامترهای خط مشی حسابداری در طول دوره حسابرسی نشان می دهد که سازمان از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، بررسی می شود که کادر بررسی نشده باشد. PBU 18/02 "حسابداری برای محاسبات مالیات بر درآمد" بررسی نمی شود.	برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند
در صورت استفاده از سیستم مالیاتی ساده، هیچ گونه حرکتی در ثبت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد وجود ندارد	اگر پارامترهای خط مشی حسابداری در طول دوره حسابرسی نشان دهد که سازمان از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، در این صورت عدم وجود جابجایی در ثبت های در نظر گرفته شده برای حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد نظارت می شود.	برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند
عدم موجودی و گردش حساب های UTII در صورت عدم استفاده از UTII	اگر پرچم UTII برای انواع خاصی از فعالیت ها در پارامترهای خط مشی حسابداری که در طول دوره حسابرسی اعمال می شوند بررسی نشود، عدم وجود حرکت در حساب های حسابداری به طور مستقیم یا غیرمستقیم مرتبط با UTII بررسی می شود.	برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند
انطباق وجود معاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات با نرخ 0 درصد با رویه های حسابداری	اگر در پارامترهای خط مشی حسابداری که در طول دوره راستی آزمایی اعمال می شود، سازمان فروش بدون مالیات بر ارزش افزوده یا با 0% مالیات بر ارزش افزوده را بررسی نکند، عدم وجود گردش مالی در حساب فرعی "نرخ مالیات بر ارزش افزوده" با مقادیر "بدون ارزش افزوده". مالیات بر ارزش افزوده" و "0" در حساب 90 "فروش" نظارت می شود.	برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند

اگر حسابدار مطمئن نباشد که آیا انجام یک بررسی خاص ضروری است یا خیر، می توان پرچم چک را گذاشت. پردازش بر اساس علائم غیرمستقیم خود تعیین می کند که آیا این بررسی مرتبط است یا خیر و در غیر این صورت، عدم وجود خطا را هنگام انجام آن گزارش می کند.

رسیدگی صحیح به معاملات نقدی

موضوع چک در بخش معاملات نقدی نظارت بر انطباق با قوانین حسابداری برای معاملات نقدی و همچنین مقررات خاصی از "روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه" است که با قطعنامه هیئت مدیره بانک روسیه مورخ 22 سپتامبر 1993 شماره 40 (از این پس رویه نامیده می شود). هر سازمان به طور مستقل تعداد چک های صندوق را تعیین می کند، اما توصیه می شود حداقل یک بار در ماه آنها را انجام دهید. در شکل جدول 2 فهرست کاملی از چک های بخش را ارائه می دهد و جدول 2 در صفحه 18 موضوع هر چک و نظر مربوطه را نشان می دهد.

برنج. 2

انعکاس صحیح معاملات مربوط به نگهداری دفتر فروش

توصیه می شود در پایان هر دوره مالیاتی (در حال حاضر یک چهارم) این بخش (شکل 3) را بررسی کنید.

برنج. 3

جدول 2. بررسی بخش معاملات نقدی

نام چک	موضوع بازرسی	یک نظر
بدون اسناد نقدی معوقه	عدم وجود دریافتی ها و هزینه های نقدی پست نشده بررسی می شود، به استثنای مواردی که برای حذف علامت گذاری شده اند.	تراکنش های نقدی با استفاده از اسناد سفارش نقدی ورودی و سفارش نقدی خروجی در «1C: حسابداری 8» در دو مرحله پردازش می شود. در مرحله اول یک فرم سند برای تهیه سفارش نقدی و چاپ روی کاغذ پر می شود. در این صورت سند ایجاد شده در پایگاه اطلاعاتی بدون پست ذخیره می شود. و تنها پس از انجام عملاً معامله نقدی، سند انجام می شود و عملیات واریز وجه نقد به صندوق و برداشت آن از صندوق در حساب های حسابداری منعکس می شود.
بدون مانده نقدی منفی	موجودی حساب 50 "صندوق" در پایان هر روز بررسی می شود. موجودی حساب نباید منفی باشد	بررسی عدم وجود مانده منفی در حساب 50 "صندوق" در نگاه اول پوچ به نظر می رسد ، زیرا صدور پول بیشتر از صندوق پول غیرممکن است که در آن موجود است. با این حال، تمرین استفاده از برنامه نشان می دهد که این امر امکان پذیر است، به ویژه اگر سازمان معاملات نقدی را نابهنگام پردازش کند و رویه فعلی را نقض کند.
رعایت حد موجودی نقدی	مازاد موجودی حساب 50 "نقد" در پایان هر روزی که در آن جابجایی در حساب صورت گرفته است با حد موجودی مشخص شده در فرم پردازش بررسی می شود.	هنگام گزارش بیش از حد مجاز، باید در نظر گرفت که بیش از حد تعیین شده، شرکت ها حق دارند پول نقد را فقط برای دستمزد، مزایای تامین اجتماعی و بورسیه (شرکت های "عادی" - خیر در صندوق های خود نگه دارند. بیش از 3 روز کاری؛ شرکت های واقع در مناطق شمال دور و مناطق معادل - تا 5 روز، از جمله روز دریافت پول از بانک (بند 9 رویه))
رعایت حد تسویه نقدی با طرف مقابل	مبالغ معاملات نقدی که در آن حساب تسویه به عنوان حساب مربوطه نشان داده شده است، برای بیش از حداکثر میزان تسویه نقدی تحت یک قرارداد بررسی می شود.	از 21 ژوئیه 2007، حداکثر مبلغ پرداخت نقدی تحت یک قرارداد 100000 روبل است.
رعایت شماره گذاری PKO و RKO		عدم رعایت الزامات ترتیب شماره گذاری زمانی برای اسنادی که دارای تاریخ یکسان اما زمان های ایجاد متفاوت هستند تخلف محسوب نمی شود.
صدور وجه علی الحساب فقط پس از گزارش مبالغ صادر شده قبلی	برای هر معامله نقدی که در آن حساب 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" به عنوان حساب مربوطه نشان داده شده است، عدم وجود بدهی در تاریخ معامله تأیید می شود.	بند 11 این آیین‌نامه مقرر می‌دارد که صدور وجه نقد علی‌الحساب منوط به گزارش کامل یک شخص ذی‌حساب از پیش‌پرداختی است که قبلاً برای وی صادر شده است.
عدم انتقال مبالغ حساب شده از شخصی به شخص دیگر	عدم وجود گردش مالی داخلی با حساب های فرعی متناظر مختلف (اشیاء حسابداری تحلیلی) در حساب 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" تأیید می شود.	بند 11 این آیین نامه انتقال وجوه نقد صادر شده علی الحساب توسط یک شخص به شخص دیگر را ممنوع می کند.
صدور وجه علی الحساب فقط برای کارکنان سازمان	بررسی می شود که آیا شخصی که وجوه از صندوق به صورت علی الحساب برای او صادر می شود کارمند سازمانی است که از طرف او حکم نقدی تنظیم شده است.	برنامه "1C: حسابداری 8" به شما امکان می دهد سوابق حسابداری چندین سازمان را در یک پایگاه اطلاعاتی نگهداری کنید. در عین حال، برای حسابداری تحلیلی تسویه حساب با افراد حسابدار، از یک فهرست واحد "کارمندان سازمان ها" استفاده می شود که می تواند چنین خطایی ایجاد کند، به عنوان مثال، در شرایطی که کارمندان سازمان های مختلف نام کامل یکسانی دارند.

با حجم زیاد داده ها، ورود اسناد جدید به پایگاه اطلاعاتی و پردازش آنها کند می شود. برای افزایش راندمان کار، برنامه مکانیسم خاصی را ارائه می دهد تاریخ به روز رسانی حسابداری. مکانیسم با استفاده از ورودی های ثبت اطلاعات "روشن و کنترل می شود". تاریخ اعتبار حسابداری، که نشان دهنده سازمان و تاریخی است که پس از آن اسناد برای بخش های حسابداری که نیاز به محاسبات پیچیده دارند (حسابداری مالیات بر ارزش افزوده، تسویه حساب با پیمانکاران، حسابداری دسته ای، حسابداری مالیاتی) پردازش نمی شود. هنگامی که مکانیسم فعال می شود، اسناد با تاریخ بعدی طبق یک طرح ساده (بدون انجام محاسبات کامل) پردازش می شوند. تاریخ اعتبار حسابداری باید به صورت دوره ای به تاریخ بعدی تغییر کند. در این مورد، برنامه پیشنهاد می کند اسنادی را که قبلاً طبق یک رویه ساده ارسال شده اند، مجدداً ارسال کند. برای به دست آوردن داده های صحیح، این باید بدون شکست انجام شود.

اگر تنظیمات برنامه استفاده از مکانیسم مشخص شده را فراهم می کند، پس هنگام انجام بررسی کنترل تاریخ مربوط به حسابداریاین تاریخ با تاریخ پایان دوره بررسی مقایسه می شود. برای عملکرد صحیح زیرسیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده، تاریخ مربوط به بخش ها یا نباید تعیین شود یا بیشتر از تاریخ پایان دوره تأیید باشد.

روش حسابداری برای محاسبات مالیات بر ارزش افزوده پیاده سازی شده در این برنامه پیش بینی می کند که برای سازمان هایی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند، هر سند فروش ارسال شده باید با یک سند ارسال شده همراه باشد. فاکتور صادر شد. انحراف از روش با بررسی P کنترل می شود کامل بودن صدور فاکتور طبق اسناد فروش.

بند 3 ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که برای معاملات فروش، فاکتورها حداکثر تا 5 روز تقویمی صادر می شود که از روز حمل کالا (اجرای کار، ارائه خدمات) حساب می شود. نظارت بر رعایت این هنجار منوط به تأیید است صدور به موقع فاکتور بر اساس اسناد فروش.

حسابداری تحلیلی درآمد فروش و مقدار مالیات بر ارزش افزوده در حساب 90 "فروش" در "1C: حسابداری 8" از نظر نرخ مالیات انجام می شود. هنگام انجام چک مطابقت درآمد فروش به مالیات بر ارزش افزوده تعهدی در دفتر حسابداریمیزان مالیات تعهدی در بدهکار حساب 90.03 "مالیات بر ارزش افزوده" با مقدار مالیات طبق محاسبه مقایسه می شود (بر اساس گردش مالی در اعتبار حساب 90.01.1 "درآمد حاصل از فروش غیر مشمول UTII") .

به عنوان بخشی از بررسی مطابقت در دفتر حسابداری میزان سایر درآمدهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تعهدیمقایسه مشابهی انجام شده است، اما در رابطه با حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها».

هنگام انجام بررسی زیر، انعکاس کامل مبالغ درآمد فروش و سایر درآمدهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده در زیر سیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده رصد می شود. مبلغ معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در حساب های 90 "فروش" و 91 "سایر درآمدها و هزینه ها" باید با مبلغ منعکس شده در ثبت انباشت "مالیات بر ارزش افزوده تعهدی" مطابقت داشته باشد.

بررسی وجود سند ثبت پرداخت های خریداران برای مالیات بر ارزش افزودهفقط در صورتی مرتبط است که در تنظیمات تنظیمات حسابداری (منو شرکت -> تنظیم پارامترهای حسابداری) حسابداری تحلیلی تسویه حساب با طرف مقابل بر اساس اسناد غیرفعال است یا در صورت وجود اسناد درج شده گزارش فروش کمیسیونر. در حالت اخیر، کنترل می شود که در هر دوره مالیاتی اسناد درج شده در پایگاه داده وجود داشته باشد ثبت پرداخت های خریداران برای مالیات بر ارزش افزوده.

ورودی های کتاب فروش در "1C: حسابداری 8" با استفاده از سند ایجاد می شود ایجاد ورودی های دفتر فروش. چکی به همین نام در دسترس بودن اسناد پردازش شده به این روش را در دوره مالیاتی مربوطه نظارت می کند. مودیان موظفند نه تنها برای معاملات فروش، بلکه در صورت دریافت پیش پرداخت کامل یا جزئی برای فروش آتی، نسبت به صدور و ثبت صورتحساب در دفتر فروش اقدام کنند. تعلق مالیات بر پیش پرداخت دریافتی با درج در بدهکار حساب 76.AB "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها" مطابق با حساب 68.02 "مالیات بر ارزش افزوده" ثبت می شود. هنگام بررسی معلوم می شود:

آیا برای تمام پیش رسیدها فاکتور صادر شده است یا خیر.
آیا اقلام تعهدی حساب 76.AB با مبالغ موجود در ثبت " مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت" مطابقت دارد؟
آیا مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های دریافتی با توجه به اطلاعات حسابداری و دفتر فروش مطابقت دارد؟

در موارد ذکر شده در ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمان به عنوان عامل مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شود. نیاز به انجام وظایف یک عامل مالیاتی تحت یک توافق نامه خاص در "1C: حسابداری 8" در خواص توافق نامه (در فهرست راهنمای) ثبت می شود. قراردادهای طرف مقابل). هنگام ثبت بدهی تحت چنین توافقی در برنامه، یک ورودی حسابداری به طور خودکار برای مقدار مالیاتی که باید کسر شده و به بودجه پرداخت می شود ایجاد می شود. در این صورت برای مبلغ محاسبه شده مالیات (با استفاده از سند) فاکتور صادر می شود فاکتور صادر شد) که در دفتر فروش (با استفاده از سند) ثبت شده است ایجاد ورودی های دفتر فروش). موضوع بازرسی کامل بودن انعکاس در دفتر فروش مبالغ مالیات بر ارزش افزوده مشمول انتقال توسط کارگزار مالیاتیکنترل همزمانی این مبالغ بر اساس دفاتر حسابداری و فروش است.

انعکاس صحیح تراکنش های مربوط به حفظ دفتر خرید

توصیه می شود در پایان هر فصل قسمت مشخص شده (شکل 4) را بررسی کنید.

برنج. 4

معاینه کنترل تاریخ مربوط به حسابداریمشابه چکی به همین نام در بخش قبل است (در رابطه با عملیات حسابداری مالیات بر ارزش افزوده «ورودی»).

هنگام انجام چک کامل بودن دریافت فاکتورها بر اساس اسناد فیشطوری کنترل می شود که برای هر سند رسید یا در خود سند یا با استفاده از سند فاکتور دریافت شدفاکتور ارائه شده توسط تامین کننده در پایگاه اطلاعاتی ثبت شد.

بررسی در دسترس بودن اسناد ثبت پرداخت به تامین کننده برای مالیات بر ارزش افزودهاگر تنظیم پارامترهای حسابداری، حسابداری تحلیلی تسویه حساب با طرف مقابل را بر اساس اسناد ارائه نکند، مرتبط است. اگر تسویه حساب با تامین کنندگان در طول دوره مورد بررسی انجام شده باشد، بررسی می شود که آیا اسناد ارسال شده ثبت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به تامین کننده در پایگاه داده موجود است یا خیر.

اگر مالیات دهنده معاملات فروش را انجام دهد، اعم از مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده، یا مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ های مختلف، پس به منظور رعایت هنجارهای مندرج در بند 4 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پارامترها در تنظیمات خط مشی حسابداری برای پشتیبانی از حسابداری جداگانه تنظیم می شوند.

در عین حال با استفاده از سند توزیع مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیمدر پایان هر دوره مالیاتی، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده «ورودی» توزیع و ثبت‌های مربوطه در حساب‌های حسابداری ایجاد می‌شود. اگر در طول دوره مالیاتی سازمان عملیات فروش را انجام دهد، در دسترس بودن اسناد تکمیل شده بررسی می شود. توزیع مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیمو همچنین صحت توزیع: میزان هزینه های غیرمستقیم دریافتی در دوره مالیاتی (درآمد طبق ثبت نام) مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیم) باید برابر با مقدار توزیع شده بین انواع فعالیت ها با مالیات بر ارزش افزوده متفاوت (هزینه ها مطابق با ثبت نام) باشد. مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیم).

در "1C: حسابداری 8" دو گزینه برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" اجرا می شود: "ساده شده" و "عادی".

در صورتی که سازمان معاملات فروش مشمول مالیات 0% را انجام ندهد یا از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد، زمانی که تامین کننده به موقع فاکتورها را صادر می کند و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده برای پرداخت را می توان به طور کامل کسر کرد، حسابداری ساده توصیه می شود. اگر فرم سندی که دریافت کالا (کار، خدمات) را در بانک اطلاعاتی ثبت می کند، خلاف آن را نشان نمی دهد، با این گزینه، در هنگام ارسال سند مستقیماً در دفترچه خرید ثبت می شود.

در نسخه معمولی، ورود در دفتر خرید با استفاده از یک سند انجام می شود ایجاد ورودی های دفتر خرید. نظارت بر در دسترس بودن اسناد تکمیل شده از این نوع موضوع تأیید است نگهداری دفترچه خرید مالیات بر ارزش افزوده.

مبالغ مالیاتی که برای پرداخت توسط تامین کنندگان ارائه می شود و به تامین کنندگان پرداخت می شود به طور خودکار در ثبت نام در برنامه ثبت می شود مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است، به ترتیب با علامت "+" و "-". معاینه عدم وجود مانده منفی مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط تامین کنندگانصحت داده ها را در این رجیستر کنترل می کند. در پایان دوره مورد بررسی نباید تراز منفی وجود داشته باشد.

معاینه مکاتبات مبالغ حذف مالیات بر ارزش افزوده برای دارایی های خریداری شده در حساب 19 حسابداری و در زیر سیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزودهکنترل می کند که مبالغ مالیات حذف شده از اعتبار حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده دارایی های تحصیل شده" با مبالغ موجود در دفاتر ثبت مطابقت داشته باشد. مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده استو مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته است(نوع تعهدی "مالیات بر ارزش افزوده احیا شده"). اگر مغایرت شناسایی شود، گزارش یک خطا را گزارش می کند.

اگر سازمانی مطابق با بندهای 3 و 4 ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه حق کسر کسر را داشته باشد، به عنوان بخشی از روش کنترل زیر، ثبت صحیح پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه توسط نماینده مالیاتی انجام می شود. تایید می شود. داده های سند ثبت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجهدر مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط عامل مالیاتی نباید با داده های حسابداری مغایرت داشته باشد.

مطابق بند 8 ماده 171 و بند 6 ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مبالغ مالیاتی محاسبه شده توسط مالیات دهنده از مبالغ پرداختی، پرداخت جزئی دریافتی به دلیل تحویل آتی کالا (کار، خدمات) محاسبه می شود. مشروط به کسر از تاریخ حمل کالا (کار، خدمات) مربوطه. هنگام انجام روش کنترل در دسترس بودن کسر مالیات بر ارزش افزوده برای پیش پرداخت ها هنگام جبران پیش پرداخت های دریافتیتراکنش‌ها تجزیه و تحلیل می‌شوند و بررسی می‌شود که آیا برای تمام پیش‌پرداخت‌های افست مشتریان در پایگاه داده، ورودی‌هایی برای کسر مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً از این پیش‌پرداخت‌ها جمع‌شده است وجود دارد یا خیر.

گزارش "تحلیل وضعیت حسابداری"

ابزار بعدی تأیید اطلاعات، گزارش است تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری(منو عملیات -> عملیات منظم -> تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری). این گزارش به شما امکان می دهد تا خطاهای موجود در فناوری حسابداری را شناسایی کنید. توصیه می شود قبل از تهیه صورت های مالی برای دوره گزارش مربوطه گزارشی تهیه شود.

تجزیه و تحلیل فن آوری حسابداری شامل: تجزیه و تحلیل نمودار کاری حساب ها. تجزیه و تحلیل حساب هایی که در پایان دوره گزارش بسته می شوند. تجزیه و تحلیل نتایج حسابداری؛ تجزیه و تحلیل ورودی های حسابداری

تجزیه و تحلیل حساب هایی که در پایان دوره گزارش بسته می شوند

هنگام انجام اولین عملیات، نمودار کاری حساب ها با "استاندارد" (نشان داده شده در برگه) مقایسه می شود. مرجع PSتشکیل می دهد گزینه های تجزیه و تحلیل). فقط آن دسته از اضافات (تغییرات) که حیاتی هستند به عنوان خطا در گزارش نشان داده می شوند.

طبق قوانین حسابداری، حساب‌های حسابداری فردی نباید در پایان دوره دارای مانده‌ای برای کل حساب باشد. این قانون به ویژه در مورد حساب های 26 "هزینه های عمومی" ، 90 "فروش" ، 91 "سایر درآمدها و هزینه ها" اعمال می شود.

هنگام انجام یک عملیات تجزیه و تحلیل حساب هایی که در پایان دوره گزارش بسته می شوندموجودی چنین حساب هایی بررسی می شود و در صورت شناسایی، گزارش پیامی در مورد شماره حساب، موجودی حساب و توضیحی در مورد اصل خطا نشان می دهد (شکل 5).

برنج. 5

تجزیه و تحلیل نتایج حسابداری

هنگام انجام یک عملیات تجزیه و تحلیل نتایج حسابداریآشکار می شوند:

مانده های اشتباه در حساب های حسابداری؛
اشتباهات در حسابداری کمی؛
اشتباهات در تجدید ارزیابی ارز خارجی در پایان دوره گزارش.

یکی از ویژگی های حساب (زیرحساب) نمودار حساب های «1C: حسابداری 8» ویژگی حساب نسبت به ترازنامه است. با توجه به این ویژگی، تمام حساب ها به فعال، غیرفعال و فعال-منفعل تقسیم می شوند. به عنوان مثال، حساب 01 "دارایی های ثابت" فعال، حساب 63 "ذخایر مشکوک الوصول" غیرفعال و حساب 68 "محاسبات مالیات و کارمزد" فعال - غیرفعال است.

برای حساب های فعال و غیرفعال، مطابقت موجودی ها با ویژگی حساب در سطح پلت فرم نظارت می شود. اعتقاد بر این است که موجودی حساب فعال باید بدهکار باشد و در حساب غیرفعال - اعتباری. در صورت نقض این قانون، مانده اعتباری در حساب فعال در گزارش‌های استاندارد به صورت مانده بدهی، اما با رنگ قرمز، و مانده بدهی حساب غیرفعال به صورت مانده اعتباری و همچنین به رنگ قرمز نشان داده می‌شود. یکی از عملیات تجزیه و تحلیل نتایج حسابداری بررسی اجرای این قانون است. در این صورت، گزارش نشان می دهد که کدام حساب ها دارای مانده هایی هستند که با ویژگی حساب مطابقت ندارند.

حسابداری موجودی ها در برنامه نه تنها به صورت پولی، بلکه به صورت کالایی نیز انجام می شود. به عنوان مثال، چنین حسابداری در حساب 41 "کالا" ارائه شده است. حساب‌هایی که از حسابداری کمی پشتیبانی می‌کنند با علامت چک در ستون "مقدار" در نمودار حساب‌های "1C: حسابداری 8" مشخص می‌شوند. موضوع عملیات بعدی در این قسمت بررسی صحت مانده های این گونه حساب ها می باشد. اگر برای یک موضوع حسابداری تحلیلی، چنین حسابی دارای مانده "کل" باشد، اما مانده کمی نداشته باشد، خطا در نظر گرفته می شود و بالعکس: از نظر فیزیکی موجودی وجود دارد، اما ارزش آن صفر است.

برای سازمان‌هایی که دارایی‌ها و بدهی‌هایی دارند که ارزش آنها به ارز خارجی است، بررسی درستی ارزش‌گذاری آنها در پایان دوره گزارش مفید است. برای تهیه صورت‌های مالی، ارزش این دارایی‌ها و بدهی‌ها باید به روبل به نرخ مبادله‌ای که در تاریخ گزارش‌گری معتبر است، تبدیل شود. حساب های دارای علامت پشتیبانی از حسابداری ارزی در نمودار حساب های "1C: حسابداری 8" با علامت چک در ستون "Val." مشخص شده اند. محاسبه مجدد مانده این حساب ها با احتساب تفاوت نرخ ارز ناشی از سایر درآمدها یا هزینه ها با استفاده از سند انجام می شود. ماه پایانیو هنگام انجام یک عمل تجدید ارزیابی ارز خارجی. استثناء حساب‌های «ارز» است که در ثبت اطلاعات فهرست شده‌اند حسابهای مشمول تجدید ارزیابی ویژه. هزینه بر اساس نرخ تبدیل روبل به ارز خارجی مربوطه از دایرکتوری مجدداً محاسبه می شود ارزها. برای به دست آوردن نتایج تحلیل صحیح، لازم است نرخ ارز در پایان دوره گزارش تعیین شود. اگر سازمانی معاملات ارزی را به طور منظم انجام می دهد، در تنظیمات حسابدار-کاربر مسئول چنین عملیاتی، توصیه می شود در ابتدای هر جلسه کار، گزینه (چک باکس) را برای بارگیری خودکار نرخ ها تنظیم کنید. با برنامه

تجزیه و تحلیل ورودی های حسابداری

موضوع تجزیه و تحلیل ثبت های حسابداری بررسی صحت سوابق حسابداری است. هر ورودی حسابداری در حساب های ترازنامه با لیست موجود در صفحه برگه بررسی می شود پست های نامعتبرفرم هایی برای تنظیم پارامترهای تجزیه و تحلیل (شکل 6).

برنج. 6

عملکرد مکانیزم برای تجزیه و تحلیل ورودی های حسابداری را می توان با استفاده از مثال حساب 04 "دارایی های نامشهود" نشان داد. همانطور که از تنظیمات بر می آید، برای ورودی های بدهکار این حساب، هرگونه مکاتبات به استثنای حساب های 08 "سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری"، 79 "عملیات درون تجاری" و 83 "سرمایه اضافی" نادرست تلقی می شود. به طور کامل با ویژگی های حساب ارائه شده در دستورالعمل استفاده از حساب های طرح مطابقت دارد. اگر تراکنش نامعتبر در گزارش شناسایی شود، پیامی در ستون "نظر" نمایش داده می شود.

اگر خط‌مشی حسابداری سازمان برای حساب‌های فردی، حساب‌های جبرانی اضافی را پیش‌بینی می‌کند که «فهرست استثناها را گسترش می‌دهند»، باید قبل از انجام تجزیه و تحلیل به فهرست اضافه شوند.

گزارش "تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتی"

برای سازمان‌های مبتنی بر OSNO که PBU 18/02 را اعمال می‌کنند، این گزارش بسیار مفید است (منو گزارش -> حسابداری مالیات برای مالیات بر درآمد -> تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتی). این گزارش به شما امکان می دهد ارزیابی کنید که آیا سازمان به درستی حسابداری و حسابداری مالیاتی را برای تفاوت های دائمی و موقت در ارزیابی هزینه ها و درآمدها، دارایی ها و بدهی ها حفظ می کند و همچنین منبع مغایرت ها را در داده های حسابداری و حسابداری مالیاتی پیدا کنید.

تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتی با مقایسه داده های حسابداری، حسابداری مالیاتی و تفاوت بین آنها، با گروه بندی داده ها بر اساس محتوای اقتصادی انجام می شود.

برخلاف ابزارهایی که در بالا برای بررسی نگهداری سوابق در گزارش بحث شد تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتینتایج در قالب نمودارهای گرافیکی ارائه می شود - مجموعه ای از بلوک های به هم پیوسته، که هر یک از آنها داده هایی را در مورد ارزش اشیاء حسابداری (دارایی ها، بدهی ها، درآمدها، هزینه ها) از محتوای اقتصادی یکسان در زمینه اجزاء نشان می دهد: برآورد حسابداری. ، تخمین NU، PR (تفاوت ثابت در برآورد) و TD (تفاوت موقت در ارزیابی).

اگر داده های انواع حسابداری برای یک شی حسابداری با یکدیگر سازگار باشد، قاعده رعایت می شود:

BU = NU + PR + VR.

اگر در نتیجه بررسی مشخص شود که این قانون رعایت نشده است، بلوک مربوطه در نمودار گرافیکی توسط یک قاب قرمز احاطه شده است. برای یک حسابدار، این علامت یک خطای احتمالی حسابداری است. برای شناسایی آن، گزارش توانایی پیمایش در یک نمودار گرافیکی و رمزگشایی داده ها را فراهم می کند.

بلوک های موجود در نمودار با فلش هایی به هم مرتبط هستند که روابط علت و معلولی بین عملیات را نشان می دهد. فلش ها از «بلوک علت» آمده و وارد «بلوک اثر» می شوند. به عنوان مثال، شناخت هزینه های خرید کالا (علت) منجر به افزایش هزینه موجودی (اثر) می شود (شکل 7). «بلوک‌های دلیل» نهایی توسط گزارشی رمزگشایی می‌شوند که منعکس‌کننده معاملاتی است که برای آن شاخص‌های «BU»، «NU»، «PR» و «BP» تولید شده‌اند. در این مورد، توسط چک باکس با اسناد گسترش دهیدسوابق حساب را می توان تا سطح اسنادی که توسط آنها ایجاد می شود با جزئیات مشخص شود (شکل 8).

برنج. 7

برنج. 8

در صفحه اول گزارش (با کلیک کردن باز می شود ساختار پایه مالیاتینوار ابزار) ساختار پایه مالیاتی را نشان می دهد. برای رفتن به بخش مربوطه، کافی است روی علامت گرافیکی آن دوبار کلیک کنید.

توصیه می شود که تجزیه و تحلیل "از انتها به ابتدا" انجام شود: ابتدا داده ها را از بخش "مالیات" و سپس بخش های "درآمد" و "هزینه ها" و غیره در طول زنجیره تجزیه و تحلیل کنید. توجه ویژه باید به بلوک های احاطه شده توسط یک قاب قرمز شود. در عین حال، برای تک تک اشیاء حسابداری، عدم رعایت قاعده BU = NU + PR + VR به معنای وجود خطا در حسابداری نیست. این وضعیت برای حسابداری درآمد معمولی است. اختلاف در داده‌ها به این دلیل است که برخلاف حسابداری برای اهداف مالیات بر سود، درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) در یک ارزش‌گذاری خالص شناسایی می‌شود، یعنی بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده. چنین اختلافی یک خطا نیست، همانطور که به طور غیرمستقیم با عدم وجود مقدار در خط "کل" در ستون "کنترل" نشان داده می شود (شکل 9).

برنج. 9

بیشتر اوقات ، منبع خطاها معاملات "دستی" است که هنگام وارد کردن آنها حسابدار یا فراموش می کند معامله تجاری را در حسابداری مالیاتی منعکس کند یا آن را به اشتباه منعکس می کند. برای تصحیح چنین خطاهایی، باید یک خط با جزئیات سند در گزارش برای "بلوک دلیل" نهایی پیدا کنید. عملیات (حسابداری و حسابداری مالیاتی)، روی ماوس کلیک کنید تا به این سند بروید و نشانک را به درستی پر کنید حسابداری مالیاتی، سپس دوباره گزارش را ایجاد کنید و مطمئن شوید که خطا تصحیح شده است.

گزیده ای از کتاب "گزارش عملی سالانه 2015" را به شما عزیزان تقدیم می کنیم. نویسنده کتاب - S.A. خاریتونوف، دکترای اقتصاد، استاد. در این مطلب ما در مورد گزارش ویژه "چک اکسپرس حسابداری" صحبت خواهیم کرد.

یکی از چک‌های پرکردن صحیح دفترچه خرید و فروش در ویرایش «1C: حسابداری 8». 3.0 در حال پردازش است .

با پردازش چک اکسپرسحسابداری (بخش گزارش -> تجزیه و تحلیل حسابداری: چک سریع) می توانی چک کنی:

انطباق با سیاست های حسابداری؛
وضعیت حسابداری؛
صحت معاملات نقدی؛
انعکاس صحیح معاملات مربوط به حفظ دفتر فروش؛
انعکاس صحیح تراکنش های مربوط به حفظ دفتر خرید.

برای انجام بررسی های فوق باید از فرم استفاده کنید چک حسابداری اکسپرستنظیمات لازم را انجام دهید:

در زمینه دوره از ... تا ...دوره مورد بررسی را تنظیم کنید.
سازمانی را که قصد دارید برای آن بازرسی انجام دهید را انتخاب کنید. به طور پیش فرض، این فیلد با سازمان از دایرکتوری پر می شود سازمان هایبا علامت اصلی. اگر سوابق فقط برای یک سازمان در پایگاه اطلاعات نگهداری شوند، فیلد سازمان در فرم پردازش نشان داده نمی شود.
دکمه را فشار دهید نمایش تنظیماتو از چک باکس ها برای علامت گذاری بخش هایی که باید تیک زده شوند استفاده کنید. به طور پیش فرض، بررسی برای همه بخش ها و کل لیست چک ها انجام می شود.

در چارچوب این فصل، ما به بخش هایی علاقه مندیم که بررسی نگهداری دفتر خرید و دفتر فروش را ارائه می دهند، بنابراین این بخش ها باید بررسی شوند.

چک های نگهداری دفتر فروش

در شکل 1 چک های بخش را نشان می دهد نگهداری دفتر فروش مالیات بر ارزش افزوده.

برنج. 1. لیست چک در قسمت نگهداری دفتر فروش مالیات بر ارزش افزوده

بیایید ببینیم که هر چک چه مشکلاتی را حل می کند.

رعایت شماره گذاری فاکتورها

شماره سریال فاکتور به ترتیب زمانی اختصاص داده می شود. چک بر ترتیب شماره گذاری صورتحساب ها نظارت می کند و تخلفات در گاهشماری یا حذفیات در شماره گذاری فاکتورها را گزارش می دهد.

روش حسابداری برای محاسبات مالیات بر ارزش افزوده پیاده سازی شده در این برنامه پیش بینی می کند که برای سازمان هایی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند، هر سند فروش ارسال شده باید با یک سند ارسال شده همراه باشد. فاکتور صادر شد. این بررسی انحراف از روش را کنترل می کند.

طبق بند 3 ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فاکتورهای معاملاتی برای فروش کالا (کار، خدمات) حداکثر تا 5 روز تقویمی صادر می شود که از روز ارسال کالا (عملکرد) محاسبه می شود. کار، ارائه خدمات). حسابرسی بر رعایت این الزام نظارت می کند.

مطابقت درآمد فروش به مالیات بر ارزش افزوده تعهدی در دفتر حسابداری

این چک کنترل بر انعکاس صحیح مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در حساب حسابداری 90.03 "مالیات بر ارزش افزوده" برای معاملات مربوط به فروش کالاها، کارها و خدمات را تضمین می کند. یعنی مقایسه مقدار مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده از درآمد منعکس شده در حساب 90.01.1 "درآمد حاصل از فعالیت با سیستم اصلی مالیاتی" با مقدار مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در حساب 90.03 "مالیات بر ارزش افزوده" انجام می شود.

خطاها ممکن است نشان دهند که مقدار مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در حساب 90.03 "مالیات بر ارزش افزوده" با مقدار مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده بر درآمد مطابقت ندارد. این اختلاف برای معاملاتی است که در آن تنظیمات دستی برای ثبت‌ها و مبالغ حسابداری انجام شده است.

مطابقت در دفتر حسابداری میزان سایر درآمدهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تعهدی

این چک کنترل انعکاس صحیح مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را در حساب حسابداری 90.02 "سایر هزینه ها" برای معاملاتی که منعکس کننده دریافت سایر درآمدها هستند، تضمین می کند. یعنی مقایسه ای بین مقدار مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده از میزان سایر درآمدهای منعکس شده در حساب 91.01 "سایر درآمدها" با مقدار مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در حساب 91.02 "سایر هزینه ها" انجام می شود.

اشتباهات ممکن است نشان دهد که مقدار مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در حساب 91.02 "سایر هزینه ها" با مقدار مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده بر روی مقدار سایر درآمد مطابقت ندارد. این اختلاف برای معاملاتی که به صورت دستی وارد می شوند یا برای معاملاتی که در آن تنظیمات دستی در ورودی های حسابداری و مبالغ آنها انجام شده است، معمول است.

مطابقت مبالغ درآمد فروش، سایر درآمدهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری و مبالغ برگشتی به تامین کنندگان با مبالغ موجود در زیر سیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده.

این چک مالیات بر ارزش افزوده را کنترل می کند. مبالغ مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته بر درآمد، سایر درآمدها و بازده به تامین کنندگان باید در ثبت منعکس شود. فروش مالیات بر ارزش افزوده.

هنگام بررسی، مقایسه ای از مقدار مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده از درآمد منعکس شده در حساب حسابداری 90.01.1 "درآمد حاصل از فعالیت با سیستم مالیاتی اصلی"، از سایر درآمدهای منعکس شده در حساب 91.01 "سایر درآمدها" و بازده به تامین کنندگان انجام می شود. مقدار مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در زیر سیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در ثبت فروش مالیات بر ارزش افزوده.

اگر مقادیر متفاوت باشد، خطا ایجاد می شود. این خطا ممکن است با نشانه نادرست نرخ مالیات بر ارزش افزوده همراه باشد یا ممکن است به دلیل وجود ورودی های دستی یا انعکاس معاملات وارد شده به صورت دستی باشد که برای آنها در ثبت حسابداری ثبت نشده است. فروش مالیات بر ارزش افزوده.

در دسترس بودن سند تشکیل مدخل های کتاب فروش

سند ایجاد ورودی‌های دفتر فروش برای بازیابی خودکار مالیات بر ارزش افزوده از پیش‌پرداخت‌های جبرانی صادر شده برای تأمین‌کنندگانی که قبلاً مالیات بر ارزش افزوده کسر شده بود، استفاده می‌شود. این چک بر در دسترس بودن اسناد از این نوع در دوره مالیاتی نظارت می کند، که در آن عملیاتی برای جبران پیش پرداخت های صادر شده برای تامین کنندگان وجود دارد.

بررسی تشکیل پیش فاکتورها در صورت وجود پیش پرداخت

مودیان موظفند نه تنها برای معاملات فروش، بلکه در صورت دریافت پیش پرداخت کامل یا جزئی برای فروش آتی، نسبت به صدور و ثبت صورتحساب در دفتر فروش اقدام کنند. هنگام بررسی، مشخص می شود که آیا برای تمام پیش رسیدها فاکتور صادر شده است یا خیر.

مطابقت مبالغ مالیات بر ارزش افزوده حاصل از پیش پرداخت در حسابداری و در زیر سیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

این چک مربوط به بررسی حسابداری مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده در زیر سیستم مالیات بر ارزش افزوده می باشد. مبالغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده برای پیش پرداخت های دریافتی از خریداران باید در دفتر ثبت منعکس شود فروش مالیات بر ارزش افزوده.

هنگام بررسی، مقایسه ای از مقدار مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده روی پیش پرداخت ها انجام می شود و در بدهی حساب 76.AB "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها" و اعتبار حساب 68.02 "مالیات بر ارزش افزوده" منعکس می شود، مقدار مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در زیر سیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در ثبت نام فروش مالیات بر ارزش افزوده.

اگر مقادیر متفاوت باشد، خطا ایجاد می شود. خطا ممکن است به دلیل وجود ورودی های دستی یا انعکاس تراکنش های وارد شده به صورت دستی باشد که برای آنها در ثبت حسابداری ثبت نشده است. فروش مالیات بر ارزش افزوده.

کامل بودن انعکاس در دفتر فروش مبالغ مالیات بر ارزش افزوده مشمول انتقال توسط مامور مالیاتی (اجاره یا اتباع خارجی)

در موارد ذکر شده در هنر. طبق ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهنده به عنوان عامل مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شود. نیاز به انجام وظایف یک نماینده مالیاتی تحت یک توافقنامه خاص در "1C: حسابداری 8" ویرایش. 3.0 در ویژگی های قرارداد (در فهرست راهنمای) ثابت شده است قراردادهای طرف مقابل).

برای مبلغ محاسبه شده مالیات، مؤدی به طور مستقل یک فاکتور در پایگاه داده صادر می کند که در دفتر فروش ثبت می شود. مقدار مالیات تعلق گرفته برای پرداخت با ورود در بدهی حساب 76.NA "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده هنگام انجام وظایف مامور مالیاتی" و اعتبار حساب 68.32 "مالیات بر ارزش افزوده هنگام انجام وظایف مامور مالیاتی" منعکس می شود. ”

موضوع حسابرسی کنترل همزمانی مبالغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده در حسابداری (گردش اعتباری حساب 68.32) با مبالغ مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در دفتر فروش برای معاملات مربوط به انجام وظایف به عنوان نماینده مالیاتی است.

کامل بودن انعکاس در دفتر فروش مبالغ مالیات بر ارزش افزوده مربوط به کارهای ساختمانی و نصبی انجام شده به صورت خوداشتغالی

طبق بند 2 هنر. 159 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهنده موظف است مالیات بر ارزش افزوده را بر روی مبلغ تمام هزینه های واقعی انجام کار ساخت و ساز و نصب برای نیازهای خود در آخرین روز هر دوره مالیاتی (سه ماهه) محاسبه کند، در صورتی که چنین کاری انجام شده باشد. انجام شد (بند 10 ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای تحقق این هنجار، یک سند در پایگاه داده وارد می شود محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در کار ساخت و ساز به روش اقتصادی، که در آن مالیات بر ارزش افزوده محاسبه می شود و بر اساس آن فاکتور صادر می شود. هنگام ارسال یک سند برای مبلغ مالیات، یک پست به بدهکار حساب 19.08 "مالیات بر ارزش افزوده ساخت دارایی های ثابت" و اعتبار حساب 68.02 "مالیات بر ارزش افزوده" ایجاد می کند.

موضوع حسابرسی کنترل انعکاس در دفتر فروش مبالغ مالیات بر ارزش افزوده برای کارهای ساختمانی و نصبی انجام شده به صورت اقتصادی می باشد.

برای انجام بررسی های نگهداری دفتر فروش باید بر روی دکمه کلیک کنید بررسی را اجرا کنید. نتایج در قالب یک گزارش ارائه می شود که تعداد بررسی های انجام شده و خطاهای یافت شده را گزارش می کند. بیایید نگاهی دقیق تر به چک های فردی بیندازیم.

نمونه ای از گزارش حسابرسی برای سه ماهه چهارم در شکل نشان داده شده است. 2. بیایید برخی از خطاهای احتمالی تأیید را تجزیه و تحلیل کنیم؛ برای این کار باید یک گزارش مفصل باز کنیم.

برنج. 2. گزارش چک های نگهداری دفتر فروش

گزارش خطای تفصیلی شامل چهار بخش است:

موضوع کنترل؛
نتیجه بررسی؛
علل احتمالی خطاهای شناسایی شده؛
توصیه هایی برای عیب یابی

برای به دست آوردن اطلاعات در مورد خطا، روی علامت مثبت در سمت چپ نام چک کلیک کنید.

بیایید نگاهی دقیق تر به خطاهای شناسایی شده توسط پردازش بیندازیم چک حسابداری اکسپرسدر مثال

کامل بودن صدور فاکتور بر اساس اسناد فروش

در حین تأیید خطایی شناسایی شد. طبق روش تأیید، اگر برنامه سندی را شناسایی نکند فاکتور صادر شدبرای هر سند فروش ارسال شده که نشان دهنده میزان مالیات بر ارزش افزوده ادعا شده است، یک پیام خطا نمایش داده می شود.

بیایید بررسی کنیم که آیا عدم وجود فاکتور در این مورد یک خطا است یا خیر. برای این کار روی نام سند دوبار کلیک کنید تا فرم آن باز شود. طبق سند فروش (سند، فاکتور)در واقع، فاکتور ایجاد نشده است. اما از 1 اکتبر 2014، در صورتی که طرف مقابل وی متخلف مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات دهنده معاف از انجام وظایف مطابق با ماده مذکور باشد، مالیات دهنده هیچ تعهدی به تنظیم صورتحساب ندارد. 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که با آن توافق نامه کتبی در مورد عدم تنظیم فاکتورها حاصل شد (بند 1، بند 3، ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از آنجایی که چنین توافقی با Tvemos LLC وجود دارد، این هشدار یک خطا نیست و ایجاد یک سند است فاکتور صادر شدبرای این عملیات لازم نیست

صدور به موقع فاکتور بر اساس اسناد فروش

در حین تأیید خطایی شناسایی شد. با توجه به روش تأیید، اگر برنامه تشخیص دهد فاکتور صادر شد، که تاریخ آن بیش از 5 روز تقویمی دیرتر از تاریخ سند است - مبنای (به عنوان مثال، یک سند فروش (سند، فاکتور)، سپس یک پیغام خطا نمایش داده می شود.

پس از تجزیه و تحلیل گزارش خطای دقیق، می توانید تاریخ صدور سند مبنا را مشاهده کنید فروش (سند، فاکتور)- 05.12.2015 و تاریخ سند فاکتور صادر شدبه آن - 15 دسامبر 2015، یعنی فاکتور در دهمین روز تقویم (شکل 3) صادر شد، و نه در پنجم، مطابق بند 3 ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

برنج. 3. شناسایی علت پیغام خطا توسط عملیات پیاده سازی

بنابراین ، واقعاً مهلت صدور فاکتورها نقض می شود و توصیه می شود آن را از بین ببرید - در صورت امکان فاکتور را اصلاح کنید. این واقعیت قابل توجه است، زیرا مقامات مالیاتی گاهی اوقات از کسر مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب های صادر شده با تاخیر خودداری می کنند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 30 ژوئن 2008 شماره 03-07-08/159).

بررسی تشکیل فاکتورها در صورت وجود پیش پرداخت

در حین بررسی، اطلاعات مربوط به یک خطا دریافت شد. بیایید تجزیه و تحلیل کنیم که آیا واقعاً در پایگاه داده ما خطایی وجود دارد یا خیر، یعنی باید دریابیم که کدام رسیدهای قبلی صورتحساب نشده اند.

مطابق بند 3 ماده 169 ، بند 3 ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، مالیات دهندگان موظفند فاکتوری را در مدت 5 روز تقویمی از جمله برای پیش پرداخت های دریافتی تهیه کنند.

با توجه به توضیحات وزارت دارایی روسیه (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 6 مارس 2009 شماره 03-07-15/39) در صورتی که حمل کالا ظرف مدت 5 روز تقویمی از تاریخ انجام شده باشد. دریافت مبلغ پیش پرداخت مربوطه، پس فاکتورها نباید برای خریدار صادر شود. علاوه بر این، با توجه به موقعیت سرویس مالیاتی فدرال روسیه (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 10 مارس 2011 شماره KE-4-3/3790)، صرف نظر از این واقعیت که ظرف پنج روز تقویم پس از دریافت پیش پرداخت برای عرضه آتی کالا (کار، خدمات) به ازای یک دوره مالیاتی یا برای دوره های مالیاتی مختلف، این کالاها (کارها، خدمات) حمل می شوند، فاکتورها در دو نسخه هم برای مبلغ پیش پرداخت دریافتی صادر می شود و هم در زمانی که کالاها (کارها، خدمات) با پیش پرداخت مشخص شده با ثبت بعدی در دفتر فروش و دفتر خرید ارسال می شوند.

همچنین، مطابق با نامه ذکر شده قبلی از وزارت دارایی روسیه، مالیات دهنده ای که به خریدار مشابه (برق، نفت، خدمات ارتباطی و غیره) کالاهای بلندمدت (ارائه خدمات) را انجام می دهد، دارای حق بیمه است. حق تعیین پایه مالیاتی به عنوان مانده محموله های بسته نشده در پایان ماه. و فاکتور در این مورد نیز در پایان ماه به مبلغ موجودی مشمول ارسال پیش پرداخت صادر می شود.

بنابراین برای تصحیح خطا باید یک سند فاکتور صادر شده برای مبلغ پیش پرداخت دریافتی مطابق با سفارش انتخاب شده توسط کاربر در برنامه ایجاد کنید.

خرید چک های نگهداری دفتر کل

در شکل 4 چک های بخش را نشان می دهد نگهداری دفترچه خرید مالیات بر ارزش افزوده، که با استفاده از پردازش قابل انجام است چک حسابداری اکسپرس. بیایید ببینیم آنها چه مشکلاتی را حل می کنند.

برنج. 4. لیست چک در قسمت نگهداری دفترچه خرید مالیات بر ارزش افزوده

روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ورودی در "1C: حسابداری 8" ویرایش. 3.0 مقرر می کند که هر سند رسید باید با فاکتور تامین کننده همراه باشد.

این بررسی انحراف از روش را کنترل می کند.

اگر مالیات دهنده معاملات فروش را انجام دهد، اعم از مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده، یا مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ های مختلف، پس مطابق بند 4 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، لازم است سوابق جداگانه ای نگهداری شود. مالیات بر ارزش افزوده ورودی، که نمی توان آن را به نوع خاصی از فعالیت نسبت داد (به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده برای هزینه های تجاری عمومی). مبالغ این مالیات بر ارزش افزوده ورودی باید به انواع خاصی از فعالیت ها نسبت داده شود و ورودی های مربوطه باید در حساب های حسابداری ایجاد شود.

برای مطابقت با استانداردهای ارائه شده در بند 4 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، لازم است پارامترهایی در سیاست حسابداری برای حمایت از حسابداری جداگانه ایجاد شود.

چک از این واقعیت است که اگر در طول دوره مالیاتی، مالیات دهنده (که از حسابداری جداگانه در پارامترهای سیاست حسابداری پشتیبانی می کند) معاملات فروش را انجام دهد، وجود اسناد ارسال شده بررسی می شود. توزیع مالیات بر ارزش افزوده.

هنگامی که مالیات دهنده حسابداری جداگانه ای را حفظ می کند، مقادیر مالیات بر ارزش افزوده ورودی توزیع می شود. مالیات بر کالاها، کارها، خدماتی که نمی توان به نوع خاصی از فعالیت نسبت داد، بین انواع فعالیت ها با توجه به نسبت تعیین شده مطابق بند 4 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه توزیع می شود.

گزارش صحت توزیع را تأیید می کند. مقدار مالیات بر ارزش افزوده دریافتی برای توزیع کالاها و مواد دریافتی (کارها، خدمات) برای دوره مالیاتی (دریافت طبق ثبت حسابداری مالیات بر ارزش افزوده جداگانه) باید برابر با مقدار مالیات بر ارزش افزوده توزیع شده بین انواع فعالیت ها (هزینه مطابق با ثبت نام) باشد. حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزا). اگر این برابری در پایان دوره مالیاتی در ثبت حفظ نشود حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزاباقی مانده موجود (منوی اصلی -> همه توابع -> گزارش ها: گزارش جهانی ->ثبت نام حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزا، سپس سیستم یک خطا را گزارش می کند.

در دسترس بودن سند "ایجاد ورودی های دفتر خرید

ورودی های کتاب خرید در ویرایش "1C: حسابداری 8". 3.0 را می توان با استفاده از یک سند وارد کرد . چک در دسترس بودن اسناد از این نوع را در دوره مالیاتی مربوطه کنترل می کند.

عدم وجود مانده منفی مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط تامین کنندگان

این چک مربوط به بررسی حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ورودی در زیر سیستم مالیات بر ارزش افزوده می باشد. مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط تامین کنندگان در ثبت مالیات ارزش افزوده ارائه شده با علامت "+" (نوع رسید حرکت) ثبت می شود. در فرآیند انعکاس برخی رویدادها، سایر حرکات با علائم "+" و "-" در رجیستر ثبت می شوند.

چک شامل تجزیه و تحلیل مانده های ثبت است مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است، آنها نمی توانند منفی باشند، زیرا این بدان معنی است که مقدار مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر از بودجه بیشتر از مقدار مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط تامین کننده است. در صورت وجود تراز منفی، خطا گزارش می شود.

مطابقت مانده مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش های خریداری شده در حساب 19 حسابداری و در زیر سیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

این چک مربوط به بررسی مانده مالیات بر ارزش افزوده ورودی ارائه شده توسط تامین کنندگان است. در حسابداری ، هنگام خرید کالاها و مواد (کارها و خدمات) مالیات بر ارزش افزوده در حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزشهای به دست آمده" و در زیر سیستم مالیات بر ارزش افزوده در ثبت منعکس می شود. مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است(نوع حرکت آینده).

در فرآیند پذیرش مالیات بر ارزش افزوده برای کسر، به طور همزمان در حسابداری تحت اعتبار حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزش های به دست آمده" و در زیر سیستم مالیات بر ارزش افزوده در ثبت ثبت می شود. مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است(نوع حرکت مصرف).

چک شامل مقایسه مانده مالیات در حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده دارایی های خریداری شده" و در ثبت است. مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است. اگر ترازها متفاوت باشد، خطایی ایجاد می شود که باید برطرف شود، در غیر این صورت در حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری و ثبت مالیات مغایرت ایجاد می شود. کتاب خرید.

هنگام حمل کالا (کار، خدمات) در رابطه با پیش پرداخت های قبلی، مالیات دهنده حق دارد مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً بر روی پیش پرداخت ها محاسبه شده مطابق بند 8 ماده 171 بند 6 ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه جبران کند. . هنگام بررسی، مشخص می شود که آیا برای همه پیش پرداخت های اعتباری از خریداران، ورودی های حسابداری برای بدهکاری حساب 68.02 "مالیات بر ارزش افزوده" در مکاتبات با حساب 76.AB "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها" برای مبالغ مالیاتی محاسبه شده قبلی روی این پیش پرداخت ها وجود دارد یا خیر. .

مطابقت مبالغ مالیات بر ارزش افزوده که برای کسر در هنگام جبران پیش پرداخت ها در سیستم حسابداری و در زیر سیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده گرفته می شود.

این چک مربوط به بررسی میزان مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر در هنگام جبران پیش پرداخت از خریداران است. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده کسر شده در حسابداری به عنوان بدهکار حساب 68.02 "مالیات بر ارزش افزوده" و اعتبار حساب 76.AB "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت و پیش پرداخت" منعکس می شود و در زیر سیستم مالیات بر ارزش افزوده در ثبت ثبت می شود. خریدهای مالیات بر ارزش افزوده.

در طی فرآیند تأیید، انطباق مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر در حسابداری با مبالغ مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده خرید از نظر پیش پرداخت های جبرانی مشخص می شود.

اگر برابری برآورده نشود، خطایی ایجاد می شود که نشان دهنده مغایرت مقادیر مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده در حسابداری و ثبت مالیات است. کتاب خرید.

برای بررسی نگهداری دفتر خرید باید روی دکمه کلیک کنید بررسی را اجرا کنید.

نتایج در قالب یک گزارش ارائه می شود که تعداد بررسی های انجام شده و خطاهای یافت شده را گزارش می کند. بیایید نگاهی دقیق تر به چک های فردی بیندازیم.

نمونه ای از گزارش نتایج حسابرسی برای سه ماهه چهارم در شکل (شکل 5) ارائه شده است. بیایید برخی از خطاهای احتمالی را تجزیه و تحلیل کنیم.

برنج. 5.

برای به دست آوردن اطلاعات دقیق در مورد خطا، روی علامت مثبت در سمت چپ نام چک کلیک کنید تا گزارش تفصیلی باز شود.

بیایید نگاهی دقیق تر به خطاهای شناسایی شده بیندازیم بررسی سریع ثبت سوابقدر مثال ما

کامل بودن دریافت فاکتورها بر اساس اسناد فیش

در این بررسی خطایی شناسایی شد. طبق روش تأیید، اگر برنامه ثبت فاکتور دریافتی را برای هر سند رسید ارسال شده تشخیص ندهد، یک خطا گزارش می شود.

گزارش خطای دقیق نشان دهنده یک سند رسید است که هیچ اطلاعاتی در مورد فاکتور دریافت شده وجود ندارد. برای بررسی اینکه آیا سند دریافت مشخص شده واقعاً به ثبت فاکتور تأمین کننده نیاز دارد یا خیر، برای باز کردن فرم سند، دوبار کلیک کنید.

در سند رسید (عمل، فاکتور)، که نشان دهنده دریافت کالا است، اطلاعات مربوط به فاکتور ارائه شده توسط تامین کننده را نشان نمی دهد. برای تصحیح خطا، باید این اطلاعات را ارائه دهید.

در دسترس بودن سند "تخصیص مالیات بر ارزش افزوده".

یک خطا در این بررسی شناسایی شد (شکل 6).

برنج. 6. گزارش بررسی وجود سند "تخصیص مالیات بر ارزش افزوده"

در صورتی که مؤدی معاملات فروش اعم از مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده یا معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ عادی و نرخ 0% را انجام دهد، کادر مربوطه باید در پارامترهای سیاست حسابداری بررسی شود.

با توجه به روش تایید، در این مورد یک سند باید به پایگاه داده وارد شود توزیع مالیات بر ارزش افزوده (عملیات -> بسته شدن دوره: عملیات مالیات بر ارزش افزوده منظم) در هر دوره مالیاتی. اگر این سند وجود نداشته باشد، چک یک خطا را گزارش می کند.

لازم به ذکر است که خطای عدم وجود این سند نیز در صورتی ظاهر می شود که سازمان در دوره مالیاتی جاری فقط معاملات فروش مشمول مالیات با نرخ استاندارد 18 و 10 درصد را داشته باشد و معاملات فروش دیگری وجود نداشته باشد. در این مورد، توزیع مالیات بر ارزش افزوده ورودی مورد نیاز نیست. در این زمینه می توان پیام خطا را نادیده گرفت، اما باز هم بهتر است سند ایجاد و ارسال شود توزیع مالیات بر ارزش افزودهاز آنجایی که به هر حال توزیع مالیات بر ارزش افزوده دریافتی در آن انجام نخواهد شد.

صحت توزیع مالیات بر ارزش افزوده

در این بررسی خطایی شناسایی شد. خطا نشان می دهد که در پایان دوره مالیاتی طبق ثبت حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزابا روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده توزیع شده استمقادیر توزیع نشده 42844.26 روبل وجود داشت.

در زمان دریافت اقلام موجودی (کارها، خدمات)، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده دریافتی منعکس شده در حساب فرعی روش حسابداری مالیات بر ارزش افزودهچگونه توزیع شده است، پس از دریافت در ثبت منعکس می شود حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزا.

در زمان توزیع مالیات بر ارزش افزوده ورودی، هزینه باید در این ثبت منعکس شود و مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ادعا شده باید به انواع خاصی از فعالیت ها توزیع شود.

بیایید گزارشی تهیه کنیم گزارش جهانی (گزارش -> گزارش استاندارد: گزارش جهانی) و موجودی نهایی را با ثبت مشاهده کنید.

در ثبت نام حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزادر پایان دوره مالیاتی موجودی 42844.26 روبل وجود دارد، این موجودی است که در گزارش خطای دقیق نشان داده شده است. همچنین از این گزارش مشخص است که هزینه طبق ثبت کمتر از درآمد است. یعنی مالیات بر ارزش افزوده ورودی با روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده توزیع نشده است توزیع شده است.

پس از تصحیح و ارسال سند توزیع مالیات بر ارزش افزودهموجودی ثبت نهایی حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزاوجود ندارد، یعنی خطا تصحیح شده است.

در دسترس بودن کسر مالیات بر ارزش افزوده برای پیش پرداخت ها هنگام جبران پیش پرداخت های دریافتی

در این بررسی خطایی شناسایی شد. بیایید تجزیه و تحلیل کنیم که آیا واقعاً در پایگاه داده اطلاعات فعلی خطایی وجود دارد یا خیر، یعنی باید دریابیم که برای چه مقادیری از پیش پرداخت های جبرانی کسر مالیات بر ارزش افزوده صورت نگرفته است.

پس از دریافت پیش پرداخت، مالیات دهنده موظف است مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه کند (بند 1 ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و یک فاکتور صادر کند (بند 3 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای این معامله، ثبت های حسابداری زیر انجام می شود:

Dt 51 "حساب های تسویه حساب" Kt 62.02 "محاسبات برای پیش پرداخت های دریافتی" - برای مبلغ پیش پرداخت.
Dt 76.AV "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها" Kt 68.02 "مالیات بر ارزش افزوده" - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده با نرخ تخمینی پیش پرداخت ها.
هنگام حمل کالا (کارها و خدمات) در رابطه با پیش پرداخت های قبلی، ما حق داریم مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً بر روی پیش پرداخت ها مطابق با بند 8 هنر محاسبه شده است، جبران کنیم. 171، بند 6 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

به عنوان یک قاعده، موارد زیر در حسابداری این معامله انجام می شود:

Dt 62.02 "تسویه پیش پرداخت های دریافتی" Kt 62.01 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان" - برای مبلغ پیش پرداخت.
Dt 68.02 "مالیات بر ارزش افزوده" Kt 76.AV "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها" - در مورد میزان مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر که با نرخ محاسبه شده از مبلغ پیش پرداخت جبران شده محاسبه می شود.

خطا در حین این بررسی نشان می دهد که پیش پرداخت های دریافتی قبلی جبران شده است (Dt 62.02 Kt 62.01)، اما در زمان حمل کالا (کار، خدمات)، مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده قبلی برای کسر پذیرفته نشده است، یعنی ورودی حسابداری Dt نبوده است. وارد شده 68.02 Kt 76.AV.

برای پی بردن به علت خطاها، ترازنامه حساب 62.02 "محاسبات پیش پرداخت های دریافتی" را ایجاد می کنیم، جایی که مقادیر ذکر شده در گزارش خطا را پیدا می کنیم.

از ترازنامه مشخص است که برای مبالغ و طرف مقابل ذکر شده در گزارش خطا، جبران پیش پرداخت منعکس شده است (گردش بدهی حساب 62.02).

هنگام مقایسه دو ترازنامه (حساب 62.02 و 76.AB)، اطلاعاتی دریافت شد که: جبران پیش پرداخت به طرف مقابل NPO Monolit به مبلغ 22892 روبل. تولید شده. قبلاً مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت (Dt 76.AV) بر روی پیش پرداخت دریافتی به مبلغ 6025.42 روبل محاسبه می شد. اما مالیات بر ارزش افزوده برای جبران ارائه نشد و بنابراین همان مانده 6025.42 روبل در بدهی حساب 76.AB باقی ماند. بنابراین، چک به درستی خطا را شناسایی کرد و باید اصلاح شود.

برای این منظور لازم است قسمت جدولی روی زبانه دوباره پر شود پیش پرداخت دریافت شده استدر سند ایجاد ورودی های دفتر خریدبه طوری که مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل انتساب به پیش پرداخت در دفتر خرید درج می شود و یک ورودی حسابداری Dt 68.02 Kt 76.AB به مبلغ 3492 روبل ایجاد می شود. (22892 / 118 x 18 = 3492 روبل).

چک حسابداری اکسپرس

"1C: حسابداری 8" ابزارهای مختلفی را ارائه می دهد که به شما امکان می دهد صحت حسابداری را بررسی کرده و خطاها را شناسایی کنید. چنین وجوهی به ویژه عبارتند از: ، گزارش ، گزارش تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد.

با استفاده از (منو عملیات -> عملیات معمول -> بررسی سریع حسابدارییک حسابدار می تواند بررسی کند: مطابقت با مفاد کلی سیاست های حسابداری سازمان؛ صحت معاملات نقدی؛ انعکاس صحیح معاملات مربوط به حفظ دفتر فروش؛ انعکاس صحیح تراکنش های مربوط به حفظ دفتر خرید.

برای انجام بررسی های فوق باید از فرم استفاده کنید چک های حسابداری اکسپرس:

سازمانی را انتخاب کنید که داده های مورد بررسی به آن تعلق دارد (به طور پیش فرض، این سازمان از فهرست دایرکتوری است سازمان هایبا علامت اصلی);
دوره تعیین شده؛
از چک باکس ها برای علامت زدن بخش هایی که باید بررسی شوند و لیست چک ها در هر بخش استفاده کنید (به طور پیش فرض، بررسی برای همه بخش ها و کل لیست چک ها انجام می شود).
هنگام بررسی صحت تراکنش‌های نقدی، حد موجودی نقدی را در میز نقدی سازمان که با بانک خدمات‌دهنده توافق شده است مشخص کنید.
پردازش را با یک دکمه شروع کنید بررسی را اجرا کنید.

رعایت برخی از سیاست های حسابداری

برنج. 1

پ فهرست کامل چک های بخش حجم بیشتری از آنچه برای یک سازمان خاص لازم است است. برای عدم انجام بررسی هایی که مربوط به سازمان نیست، کافی است تیک تیک موجود در خط مربوطه لیست را بردارید. اطلاعات ارائه شده در جدول 1 به شما کمک می کند تا بررسی کنید که یک حسابدار یک سازمان خاص باید در سال 2009 چه بررسی هایی را انجام دهد.

میز 1. ارتباط چک ها در بخش سیاست های حسابداری برای سازمان های مختلف

نام چک	موضوع بازرسی	مربوط بودن چک
در دسترس بودن خط مشی حسابداری سازمان برای حسابداری و حسابداری مالیاتی	در دسترس بودن مطالب در ثبت اطلاعات سیاستهای حسابداری سازمانهایی که تاریخ آنها کمتر یا مساوی با تاریخ شروع دوره حسابرسی است	برای همه سازمان ها
در دسترس بودن سیاست های حسابداری پرسنل	در دسترس بودن یک ورودی در ثبت اطلاعات خط مشی حسابداری پرسنل	برای سازمان هایی که سوابق پرسنل و حقوق و دستمزد را مستقیماً در "1C: حسابداری 8" نگهداری می کنند.
سازگاری رویه های حسابداری در طول سال	رویه های حسابداری سازمان ها با تاریخ متفاوت از تاریخ شروع سال که در آن پارامترهای رویه های حسابداری برای حسابداری تغییر کرده است. حسابداری	برای همه سازمان ها
سازگاری رویه های حسابداری مالیاتی در طول سال	عدم ثبت نام در ثبت نام رویه‌های حسابداری سازمان‌ها با تاریخ متفاوت از ابتدای سال که در آن پارامترهای رویه‌های حسابداری برای اهداف مالیاتی تغییر کرده است. استثنا تغییراتی است که به دلیل تغییر در قوانین ایجاد می شود	برای همه سازمان ها
انطباق روش ارزش گذاری کالا در خرده فروشی با استفاده از حساب های حسابداری کالا	برای روش ارزش گذاری کالاهای خرده فروشی "به قیمت تمام شده"، عدم وجود مانده و گردش در حساب های 41.11 "کالا در خرده فروشی (در ATT به ارزش فروش)"، 41.12 "کالا در خرده فروشی (به NTT به ارزش فروش)" , 42 "بررسی شده است. حاشیه تجاری"	برای سازمان‌هایی که موضوع فعالیت آنها خرده‌فروشی کالا است، اگر ویژگی «روش ارزیابی کالا در خرده‌فروشی» سیاست حسابداری، ارزش «به بهای تحصیل» را نشان دهد.
انطباق استفاده از روش هزینه یابی مستقیم با بسته شدن واقعی حساب 26	اگر در پارامترهای خط مشی حسابداری که در طول دوره حسابرسی اعمال می شود، چک باکس بهای تمام شده مستقیم استفاده شده باشد، کنترل می شود که ورودی های اعتبار حساب 26 "هزینه های عمومی" فقط با حساب 90.08 "هزینه های اداری" مطابقت داشته باشد. . اگر چک باکس هزینه یابی مستقیم استفاده می شود علامت نخورده باشد، کنترل می شود که ورودی های اعتبار حساب 26 "هزینه های تجاری عمومی" با حساب 90.08 "هزینه های اداری" مطابقت نداشته باشد.	برای سازمانهایی که موضوع فعالیت آنها تولید محصولات، انجام کار، ارائه خدمات است
مطابقت برنامه PBU 18/02 با استفاده از حساب های حسابداری مربوطه	اگر در پارامترهای خط مشی حسابداری که در طول دوره حسابرسی اعمال می شود، کادر "حسابداری برای محاسبه مالیات بر درآمد" مربوط به PBU 18/02 علامت نخورده باشد، عدم وجود مانده و گردش در حساب های 09 "دارایی های مالیات معوق"، 77 "بدهی های مالیاتی معوق" نظارت می شود. 68.04.2 "محاسبه مالیات بر درآمد" و حساب های فرعی 99.02 "مالیات بر درآمد"	برای سازمان‌هایی که PBU 18/02 را اعمال نمی‌کنند، از جمله سازمان‌هایی که به سیستم مالیاتی ساده‌شده روی آورده‌اند، یا تصمیم گرفته‌اند از سال آینده این PBU را به صورت قانونی اعمال نکنند.
عدم اعمال PBU 18/02 منوط به اعمال نظام مالیاتی ساده شده	اگر پارامترهای خط مشی حسابداری در طول دوره حسابرسی نشان می دهد که سازمان از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، بررسی می شود که کادر بررسی نشده باشد. PBU 18/02 "حسابداری برای محاسبات مالیات بر درآمد" بررسی نمی شود.
در صورت استفاده از سیستم مالیاتی ساده، هیچ گونه حرکتی در ثبت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد وجود ندارد	اگر پارامترهای خط مشی حسابداری در طول دوره حسابرسی نشان دهد که سازمان از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، در این صورت عدم وجود جابجایی در ثبت های در نظر گرفته شده برای حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد نظارت می شود.	برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند
عدم موجودی و گردش حساب های UTII در صورت عدم استفاده از UTII	اگر پرچم UTII برای انواع خاصی از فعالیت ها در پارامترهای خط مشی حسابداری که در طول دوره حسابرسی اعمال می شوند بررسی نشود، عدم وجود حرکت در حساب های حسابداری به طور مستقیم یا غیرمستقیم مرتبط با UTII بررسی می شود.
انطباق وجود معاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات با نرخ 0 درصد با رویه های حسابداری	اگر در پارامترهای خط مشی حسابداری که در طول دوره راستی آزمایی اعمال می شود، سازمان فروش بدون مالیات بر ارزش افزوده یا با 0% مالیات بر ارزش افزوده را بررسی نکند، عدم وجود گردش مالی در حساب فرعی "نرخ مالیات بر ارزش افزوده" با مقادیر "بدون ارزش افزوده". مالیات بر ارزش افزوده" و "0" در حساب 90 "فروش" نظارت می شود.	برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند

رسیدگی صحیح به معاملات نقدی

برنج. 2

انعکاس صحیح معاملات مربوط به نگهداری دفتر فروش

توصیه می شود در پایان هر دوره مالیاتی (در حال حاضر یک چهارم) این بخش (شکل 3) را بررسی کنید.

برنج. 3

جدول 2. بررسی بخش معاملات نقدی

نام چک	موضوع بازرسی	یک نظر
بدون اسناد نقدی معوقه	عدم وجود دریافتی ها و هزینه های نقدی پست نشده بررسی می شود، به استثنای مواردی که برای حذف علامت گذاری شده اند.	تراکنش های نقدی با استفاده از اسناد سفارش نقدی ورودی و سفارش نقدی خروجی در «1C: حسابداری 8» در دو مرحله پردازش می شود. در مرحله اول یک فرم سند برای تهیه سفارش نقدی و چاپ روی کاغذ پر می شود. در این صورت سند ایجاد شده در پایگاه اطلاعاتی بدون پست ذخیره می شود. و تنها پس از انجام عملاً معامله نقدی، سند انجام می شود و عملیات واریز وجه نقد به صندوق و برداشت آن از صندوق در حساب های حسابداری منعکس می شود.
بدون مانده نقدی منفی	موجودی حساب 50 "صندوق" در پایان هر روز بررسی می شود. موجودی حساب نباید منفی باشد	بررسی عدم وجود مانده منفی در حساب 50 "صندوق" در نگاه اول پوچ به نظر می رسد ، زیرا صدور پول بیشتر از صندوق پول غیرممکن است که در آن موجود است. با این حال، تمرین استفاده از برنامه نشان می دهد که این امر امکان پذیر است، به ویژه اگر سازمان معاملات نقدی را نابهنگام پردازش کند و رویه فعلی را نقض کند.
رعایت حد موجودی نقدی	مازاد موجودی حساب 50 "نقد" در پایان هر روزی که در آن جابجایی در حساب صورت گرفته است با حد موجودی مشخص شده در فرم پردازش بررسی می شود.	هنگام گزارش بیش از حد مجاز، باید در نظر گرفت که بیش از حد تعیین شده، شرکت ها حق دارند پول نقد را فقط برای دستمزد، مزایای تامین اجتماعی و بورسیه (شرکت های "عادی" - خیر در صندوق های خود نگه دارند. بیش از 3 روز کاری؛ شرکت های واقع در مناطق شمال دور و مناطق معادل - تا 5 روز، از جمله روز دریافت پول از بانک (بند 9 رویه))
رعایت حد تسویه نقدی با طرف مقابل	مبالغ معاملات نقدی که در آن حساب تسویه به عنوان حساب مربوطه نشان داده شده است، برای بیش از حداکثر میزان تسویه نقدی تحت یک قرارداد بررسی می شود.	از 21 ژوئیه 2007، حداکثر مبلغ پرداخت نقدی تحت یک قرارداد 100000 روبل است.
رعایت شماره گذاری PKO و RKO		عدم رعایت الزامات ترتیب شماره گذاری زمانی برای اسنادی که دارای تاریخ یکسان اما زمان های ایجاد متفاوت هستند تخلف محسوب نمی شود.
صدور وجه علی الحساب فقط پس از گزارش مبالغ صادر شده قبلی	برای هر معامله نقدی که در آن حساب 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" به عنوان حساب مربوطه نشان داده شده است، عدم وجود بدهی در تاریخ معامله تأیید می شود.	بند 11 این آیین‌نامه مقرر می‌دارد که صدور وجه نقد علی‌الحساب منوط به گزارش کامل یک شخص ذی‌حساب از پیش‌پرداختی است که قبلاً برای وی صادر شده است.
عدم انتقال مبالغ حساب شده از شخصی به شخص دیگر	عدم وجود گردش مالی داخلی با حساب های فرعی متناظر مختلف (اشیاء حسابداری تحلیلی) در حساب 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" تأیید می شود.	بند 11 این آیین نامه انتقال وجوه نقد صادر شده علی الحساب توسط یک شخص به شخص دیگر را ممنوع می کند.
صدور وجه علی الحساب فقط برای کارکنان سازمان	بررسی می شود که آیا شخصی که وجوه از صندوق به صورت علی الحساب برای او صادر می شود کارمند سازمانی است که از طرف او حکم نقدی تنظیم شده است.	برنامه "1C: حسابداری 8" به شما امکان می دهد سوابق حسابداری چندین سازمان را در یک پایگاه اطلاعاتی نگهداری کنید. در عین حال، برای حسابداری تحلیلی تسویه حساب با افراد حسابدار، از یک فهرست واحد "کارمندان سازمان ها" استفاده می شود که می تواند چنین خطایی ایجاد کند، به عنوان مثال، در شرایطی که کارمندان سازمان های مختلف نام کامل یکسانی دارند.

اگر تنظیمات برنامه استفاده از مکانیسم مشخص شده را فراهم می کند، پس هنگام انجام بررسی این تاریخ با تاریخ پایان دوره بررسی مقایسه می شود. برای عملکرد صحیح زیرسیستم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده، تاریخ مربوط به بخش ها یا نباید تعیین شود یا بیشتر از تاریخ پایان دوره تأیید باشد.

بررسی وجود سند فقط در صورتی مرتبط است که در تنظیمات تنظیمات حسابداری (منو شرکت -> تنظیم پارامترهای حسابداری) حسابداری تحلیلی تسویه حساب با طرف مقابل بر اساس اسناد غیرفعال است یا در صورت وجود اسناد درج شده گزارش فروش کمیسیونر. در حالت اخیر، کنترل می شود که در هر دوره مالیاتی اسناد درج شده در پایگاه داده وجود داشته باشد ثبت پرداخت های خریداران برای مالیات بر ارزش افزوده.

ورودی های کتاب فروش در "1C: حسابداری 8" با استفاده از سند ایجاد می شود . چکی به همین نام در دسترس بودن اسناد پردازش شده به این روش را در دوره مالیاتی مربوطه نظارت می کند. مودیان موظفند نه تنها برای معاملات فروش، بلکه در صورت دریافت پیش پرداخت کامل یا جزئی برای فروش آتی، نسبت به صدور و ثبت صورتحساب در دفتر فروش اقدام کنند. تعلق مالیات بر پیش پرداخت دریافتی با درج در بدهکار حساب 76.AB "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها" مطابق با حساب 68.02 "مالیات بر ارزش افزوده" ثبت می شود. هنگام بررسی معلوم می شود:

آیا برای تمام پیش رسیدها فاکتور صادر شده است یا خیر.
آیا اقلام تعهدی حساب 76.AB با مبالغ موجود در ثبت " مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت" مطابقت دارد؟
آیا مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های دریافتی با توجه به اطلاعات حسابداری و دفتر فروش مطابقت دارد؟

انعکاس صحیح تراکنش های مربوط به حفظ دفتر خرید

توصیه می شود در پایان هر فصل قسمت مشخص شده (شکل 4) را بررسی کنید.

برنج. 4

در عین حال با استفاده از سند در پایان هر دوره مالیاتی، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده «ورودی» توزیع و ثبت‌های مربوطه در حساب‌های حسابداری ایجاد می‌شود. اگر در طول دوره مالیاتی سازمان عملیات فروش را انجام دهد، در دسترس بودن اسناد تکمیل شده بررسی می شود. توزیع مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیمو همچنین صحت توزیع: میزان هزینه های غیرمستقیم دریافتی در دوره مالیاتی (درآمد طبق ثبت نام) مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیم) باید برابر با مقدار توزیع شده بین انواع فعالیت ها با مالیات بر ارزش افزوده متفاوت (هزینه ها مطابق با ثبت نام) باشد. مالیات بر ارزش افزوده هزینه های غیر مستقیم).

در "1C: حسابداری 8" دو گزینه برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" اجرا می شود: "ساده شده" و "عادی".

گزارش "تحلیل وضعیت حسابداری"

تجزیه و تحلیل حساب هایی که در پایان دوره گزارش بسته می شوند

برنج. 5

تجزیه و تحلیل نتایج حسابداری

هنگام انجام یک عملیات تجزیه و تحلیل نتایج حسابداریآشکار می شوند:

مانده های اشتباه در حساب های حسابداری؛
اشتباهات در حسابداری کمی؛
اشتباهات در تجدید ارزیابی ارز خارجی در پایان دوره گزارش.

تجزیه و تحلیل ورودی های حسابداری

برنج. 6

گزارش "تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتی"

اگر داده های انواع حسابداری برای یک شی حسابداری با یکدیگر سازگار باشد، قاعده رعایت می شود:

BU = NU + PR + VR.

برنج. 7

برنج. 8

برنج. 9

هنگام نگهداری سوابق و تهیه گزارشات حسابداری و مالیاتی با استفاده از یک برنامه حسابداری، برای کاربران مهم است که مطمئن شوند که اشتباه یا اشتباهی مرتکب نشده اند.

پیکربندی استاندارد "1C: Accounting 8" شامل مکانیسم ویژه "بررسی سریع حسابداری" است که به حسابدار اجازه می دهد تا به طور مستقل یک "مینی حسابرسی" از وضعیت داده ها در پایگاه اطلاعات خود انجام دهد. چنین کنترل داخلی برای کمک به حسابدار طراحی شده است که به موقع اشتباهات موجود در پایگاه اطلاعاتی 1C: Accounting 8 را قبل از ایجاد گزارش شناسایی و تصحیح کند.

"چک سریع حسابداری" مجموعه ای از چک ها است که در بخش های حسابداری گروه بندی می شوند: "مفاد سیاست های حسابداری"، "معاملات نقدی"، "نگهداری دفتر فروش برای مالیات بر ارزش افزوده" و غیره (شکل 1). هر نوع چک بر عدم وجود خطا در داده های پایگاه اطلاعات نظارت می کند. کنترل ممکن است شامل انطباق اعتبارنامه ها با مقررات خاصی از قانون یا مطابقت داده ها با الگوریتم های داخلی است که توسط توسعه دهنده در برنامه گنجانده شده است. به عنوان مثال، برنامه "نظارت" مازاد بر سقف روزانه موجودی نقدی در حساب 50 "صندوق"، صدور وجوه برای کارمندان بدون ارائه گزارش قبلی، به موقع بودن صدور فاکتور برای اسناد فروش، انعکاس در دفتر فروش مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت از مشتریان و غیره .د. مفاد مقرراتی مانند PBU 1/98 "سیاست حسابداری یک سازمان" ، PBU 4/99 "گزارش های حسابداری یک سازمان" ، فصل 21 "مالیات بر ارزش افزوده" کد مالیاتی فدراسیون روسیه ، فصل 26.2 "ساده شده" سیستم مالیاتی" قانون مالیات فدراسیون روسیه، "رویه انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه" و غیره.

پس از انجام بررسی سریع، کاربر گزارشی از نتایج خود دریافت می کند که تعداد کل انواع بررسی های انجام شده و تعداد بررسی هایی را که طی آن خطا در داده های پایگاه اطلاعاتی کشف شده است را نشان می دهد.

نتایج چک سریع را می توان با جزئیات حسابداری و برای هر نوع چک نمایش داد. علاوه بر این، گزارش می تواند نظرات را برای هر بررسی انجام شده نشان دهد. نظر حاوی اطلاعات زیر است: موضوع کنترل - بازرسی فعلی دقیقاً چه چیزی را بررسی می کند. نتیجه بررسی - آیا در حین بررسی خطاهایی پیدا شده است. علل احتمالی خطاها و توصیه هایی برای از بین بردن آنها (شکل 2).

برنج. 2

برای بررسی هایی که در طی آن خطاها شناسایی شده اند، معمولاً اطلاعات دقیق مربوط به خطا در گزارش نمایش داده می شود. بسته به چک خاص، این ممکن است دوره ای باشد که در آن خطا کشف شده است، مانده ها و گردش مالی در حساب های حسابداری و سایر ثبت های حسابداری، اسناد فردی که در آن اشتباهات توسط الگوریتم تأیید پیدا شده است.

پس از تهیه گزارش با اطلاعات دقیق در مورد خطاهای شناسایی شده، حسابدار می تواند از آن به اسناد اولیه یا گزارش های استاندارد منتقل شود. پس از انجام تغییرات لازم، می توانید روند تأیید داده ها را مجدداً اجرا کنید. چندین چرخه تأیید ممکن است تا زمانی که همه خطاها به طور کامل تصحیح شوند.

به عنوان مثال، برای سازمان هایی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند، هر سند فروش ارسال شده باید با فاکتور ارسال شده همراه باشد. در صورتی که برای کلیه اسناد فروش فاکتورهای موجود در برنامه صادر نشود، چک اکسپرس اطلاعات مربوط به خطای قسمت «نگهداری دفتر فروش مالیات بر ارزش افزوده» را با نوع چک «تکمیل بودن صدور فاکتور برای اسناد فروش» منعکس می‌کند. گزارش تفصیلی به اشتباه کلیه اسناد فروش را که فاکتوری برای آنها ارسال نشده است نمایش می دهد. حسابدار می تواند مستقیماً هر سند فروش را به نوبه خود از گزارش باز کند و فاکتور گم شده را ثبت کند.

با استفاده از تنظیم "چک های سریع حسابداری"، می توانید دامنه بررسی های انجام شده را محدود کنید (شکل 3). برای جلوگیری از انجام هر نوع بررسی، باید با برداشتن تیک کادر مربوطه، آن را غیرفعال کنید. به همین ترتیب، می توانید یک بخش کامل از چک ها را غیرفعال کنید.

یک کاربر مسئول و باصلاحیت که سوابق را در برنامه‌های 1C استاندارد یا مخصوص صنعت نگه می‌دارد، باید بتواند اطلاعات قابل اعتمادی را که هم به صورت جمع‌شده و هم به شکل دقیق ارائه شده است، به دست آورد. اطلاعات شامل بررسی صحت داده های وارد شده است که بر اساس آن گزارش هایی برای تجزیه و تحلیل دقیق ساخته می شود و گزارش های تنظیم شده اجباری تولید می شود.

قبل از ایجاد و ارائه گزارش های تنظیم شده، بررسی وضعیت حساب های حسابداری و مالیات برای دوره گزارش ضروری است - این امر به جلوگیری از اصلاحات متعدد گزارش ها و ارسال مجدد آنها کمک می کند. متخصصان ما همچنین در بررسی سوابق حسابداری و مالیاتی کمک می کنند.

کنترل حسابداری

به همه کاربران برنامه های 1C، به ویژه مبتدیان، توصیه می شود که به طور دوره ای صحت حسابداری معاملات تجاری را بررسی کنند. خطاهای معمولی و بسیار رایج می توانند مهم باشند، بر تولید گزارش تأثیر بگذارند، یا به عنوان کاستی های جزئی در نظر گرفته شوند که به راحتی اصلاح می شوند:

تکمیل ناقص یا نادرست مفاد سیاست حسابداری. خیلی اوقات ، کاربران یا به سادگی حفظ یک خط مشی حسابداری را فراموش می کنند یا سالانه آن را تنظیم نمی کنند - حتی با پارامترهای بدون تغییر ، باید برای هر سال یک خط مشی حسابداری جداگانه برای هر سازمان تنظیم شود. وضعیت سیاست های حسابداری برای شکل گیری صحیح اسناد نظارتی هنگام بسته شدن دوره ها، رد موجودی ها، نگهداری سوابق مالیاتی و غیره مهم است.
قوانین نگهداری حساب های حسابداری باید رعایت شود: مانده اعتباری مثبت یا مانده بدهی منفی در حساب های فعال یا مانده بدهی مثبت یا مانده اعتباری منفی در حساب های غیرفعال یک خطای آشکار است که قطعا باید اصلاح شود. مانده حساب ها، نتایج حسابداری، و خطاهای تکنولوژیکی نظارت می شود.
نظم و انضباط نقدی مستلزم شماره گذاری دقیق زمانی اسناد نقدی، عدم وجود مانده حسابداری منفی و رعایت حد وجه نقد تعیین شده توسط سازمان در میز نقدی و تسویه حساب صحیح با حسابداران است.
اقلام موجود در دفتر فروش و دفتر خرید مالیات بر ارزش افزوده باید به درستی شکل گرفته باشند؛ ورودی کتاب مبنای ایجاد صحیح اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه است. باید بر ورود به بانک اطلاعاتی و درج فاکتورها بر اساس رسید و اسناد فروش، مالیات بر ارزش افزوده توزیع شده در صورت لزوم بین هزینه های غیر مستقیم و غیره نظارت داشته باشید.
اسناد تنظیمی برای بسته شدن یک دوره باید خود آخرین در این دوره باشد.

یک دستیار عالی که به شما امکان می دهد خطاهای حسابداری را ردیابی کنید پردازش "بررسی اکسپرس حسابداری در 1C 8.3" است که چندین موقعیت را با امکان انتخاب آنها با استفاده از دکمه "نمایش تنظیمات" بررسی می کند. این و سایر بررسی های نرم افزار استاندارد در بخش کاربر "گزارش ها" قرار دارد:

راحتی این بررسی سریع نه تنها در ارائه بصری لیست قرمز خطاها به کاربر، بلکه در توضیحات دقیق و توصیه‌های خاص نیز نهفته است: در کدام بخش خطا یا ناسازگاری مشکل‌ساز قرار دارد و چه کاری باید با آنها انجام شود. با ذکر دقیق رجیسترها و پارامترها (تاریخ و اعداد) اسناد:

بررسی حسابداری 1C می تواند حداقل هر روز انجام شود، به خصوص در مرحله اولیه آشنایی با برنامه.

تجزیه و تحلیل داده های حسابداری مالیاتی

تجزیه و تحلیل تحلیلی حسابداری برای تفاوت های دائمی و موقت (PD و TD) در ارزیابی دارایی ها و بدهی های یک سازمان بر اساس داده های گزارش های استاندارد ( گردش مالی، شطرنجی، کارت حساب و زیرمجموعه و غیره) انجام می شود. گزارش ها به شما امکان می دهد ارزش تخمینی اشیاء و بدهی ها را در حسابداری و حسابداری مالیاتی و همچنین PR و VR ثبت شده و ثابت نشده بدست آورید. تجزیه و تحلیل به طور خودکار مطابقت با اصل BU = NU + PR + VR را بررسی می کند، که در آن BU نشانگر هزینه یک شی در حسابداری است، NU نشانگر هزینه یک شی در حسابداری مالیاتی است.

برای تجزیه و تحلیل کامل حسابداری مالیاتی، متخصصان 1C گزارشی "تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد" تهیه کرده اند که هدف آن جلب توجه کاربر به اشتباهات احتمالی در داده های اطلاعاتی است. راحتی گزارش در ترکیب گرافیکی مقادیر شاخص در نمودارهای جریانی است که محتوای هر یک از آنها بر اساس جنبه اقتصادی شکل می گیرد. جهت روابط بین بلوک ها (انتقال ارزش بین اشیاء حسابداری) با فلش ها نمایش داده می شود.

هر بلوک، با دوبار کلیک کردن، به نشانگرهای نهایی یا بلوک دیاگرام با جزئیات بیشتری که حاوی مقادیر این چهار جزء حسابداری است باز می شود. گزارش باید تنها پس از تکمیل روش بسته شدن پایان ماه ایجاد شود، زیرا اسناد نظارتی تکمیل شده تأثیر مستقیمی بر داده های حسابداری، نتایج مالی تخمینی و محاسبه مالیات بر درآمد در 1C دارند.

بر اساس شاخص هایی که نیازی به رمزگشایی ندارند، شکل تراکنش های حسابی که بر شکل گیری این مقدار تأثیر گذاشته است نمایش داده می شود. هر شاخص را می توان تا اسناد برنامه اولیه به تفصیل بیان کرد.

تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده

هدف از گزارش "تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیات بر ارزش افزوده" کنترل صحت پر کردن دفتر خرید، دفتر فروش و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است.

این گزارش برای ارزیابی بیشتر میزان اقلام تعهدی مالیات و کسر مالیات بر ارزش افزوده تفکیک شده بر اساس نوع فعالیت تجاری، هم به طور کلی برای کل پایه مالیاتی و هم با تفکیک برای انواع خاصی از معاملات، فراهم می کند.

این گزارش برای یک دوره ممیزی معین از هر محدوده و یک سازمان خاص، یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده تولید می شود.

یک افسانه رنگی در هر بلوک (چپ - اقلام تعهدی، سمت راست - کسر مالیات بر ارزش افزوده) دو شاخص را برجسته می کند:

در زمینه زرد - مقدار مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده در برنامه؛
در زمینه خاکستری - یک خطای تخمینی در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای این شاخص. شما باید وضعیت را تجزیه و تحلیل کنید و اگر در هنگام وارد کردن مدارک واقعاً حذف شده است، آن را اصلاح کنید.

برای راحتی کار با خطاها و ارقام مشکوک، کاربر با دوبار کلیک کردن بر روی هر یک از نشانگرهای بلوک مورد نظر، می تواند تفکیک مبلغ را با جزئیات اسناد اولیه که ارزش آن را تشکیل می دهند، مشاهده کند.

نمونه‌هایی از خطاها و نادرستی‌های معمولی عبارتند از انعکاس ناقص یا نادرست صورت‌حساب‌های دریافتی از تامین‌کنندگان، نشان دادن نرخ نادرست مالیات بر ارزش افزوده و توزیع مالیات بر ارزش افزوده بین انواع مختلف فعالیت‌ها.

انتخاب سردبیر

چک سریع در 1s 8

دسامبر فقط آخرین ماه تقویمی سال نیست. این آخرین ماه از دوره حسابداری، آخرین ماه مالیات ...

گردش الکترونیک داخلی و خارجی اسناد سازمانی

یک سند اطلاعاتی است که به شکلی ارائه می شود که با محتوا و هدف آن مطابقت دارد. یک سند برای هدفی توسط شخصی ایجاد می شود ...

تفاوت بین ورود سرمایه مجاز برای یک شرکت جدید

پیکربندی: 1C: Accounting نسخه پیکربندی: 3.0.54.20 تاریخ انتشار: 2017/12/18 هنگام ثبت شرکت LLC، موسسان باید...

حسابداری شرکتی پایه: مزایا و معایب

از 25 آوریل تا 29 دسامبر 2017، تحویل الکترونیکی ویژه "1C: حسابداری 8" - "1C: حسابداری 8 برای 1" و "" در انتظار شما هستند. که در...

تعامل با سیستم هایی مانند «مشتری بانک»

دستورالعمل ها برنامه 1C: Enterprise را راه اندازی کنید. بخش "بانک" را باز کنید و مورد منو "1C: Enterprise - Bank Client" را انتخاب کنید. اگر شما...

در مورد تجربه اجرای روش های تعمیر و نگهداری در هنگام پیاده سازی سیستم های اطلاعاتی

راه حل "1C:TOIR مدیریت تعمیرات و نگهداری تجهیزات 2 KORP" برای سازماندهی یک سیستم مدیریت برای تعمیرات و...

انجمن علمی تولید OJSC Strela

رادار خودرو 1L261 مجتمع راداری برای شناسایی مواضع موشکی و توپخانه ای 1L260 "Zoo-1M" ساخت JSC NPO Strela (c)...

بیایید بفهمیم چه مدارکی برای دریافت گواهینامه پلیس راهنمایی و رانندگی برای اولین بار و بعد از محرومیت لازم است.

بیایید بفهمیم برای دریافت گواهینامه پلیس راهنمایی و رانندگی برای اولین بار و بعد از محرومیت چه مدارکی لازم است.

به روز رسانی: 1396/08/26 در مقاله توضیح داده شده است که برای اخذ گواهینامه رانندگی چه مدارکی لازم است تا بتوان با وسیله نقلیه رانندگی کرد...

پرسنل تولید صنعتی چیست؟

مشخص است که عوامل اصلی تولید در یک شرکت عبارتند از: وسایل کار، اشیاء کار و پرسنل. نقش اصلی...

جدید

محبوب