این در مورد سرمایه گذاری املاک صدق نمی کند. سرمایه گذاری های مالی و انواع آنها

وقتی یک شخص حقوقی منابع مالی در دسترس داشته باشد، راه های مختلفی برای استفاده از آنها دارد. می توانید یک صندوق ذخیره ایجاد کنید، می توانید آن را برای خرید تجهیزات جدید و مدرن تر خرج کنید یا آن را در یک شرکت دیگر سرمایه گذاری کنید. گزینه آخر «سرمایه گذاری مالی در توسعه» یا به عبارت دیگر «سرمایه گذاری» نام دارد. این مورد بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

نقش سرمایه گذاری های مالی

سرمایه گذاری پول خود در کسب و کار دیگران همیشه خطرناک است. قبل از تصمیم گیری برای انجام چنین اقدامی، باید بازار، موقعیت شرکت در آن، چشم اندازها و مشکلات آن را به دقت مطالعه کنید. اگر این یک ایده جدید است، البته، طرح کسب و کار با جزئیات بررسی می شود، پیش بینی ها و چارچوب های زمانی برای بازگشت پول مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد. گاهی اوقات در این موضوع دشوار نمی توانید بدون کمک متخصصانی که درجه خطر را ارزیابی می کنند و سودآورترین گزینه ها را ارائه می دهند ، انجام دهید.

در هر صورت سرمایه گذاری های مالی موتور پیشرفت است. هر چه سرمایه گذاری بیشتر باشد (مهم نیست در چه زمینه ای)، شانس بهبود و در نتیجه افزایش رقابت پذیری، موقعیت بازار، کیفیت کالاها، دستمزد به کارکنان و غیره در زنجیره افزایش می یابد. توسعه‌یافته‌ترین کشورهایی که استاندارد زندگی بالایی دارند، کشورهایی هستند که سایر کشورها به آنها اعتماد دارند.

چه چیزی را می توان سرمایه گذاری مالی در نظر گرفت؟

1. اوراق بهادار صادر شده توسط مقامات دولتی یا شهرداری مربوطه.
2. اوراق بهادار سازمان های شخص ثالث که باید دارای تاریخ سررسید و هزینه با بهره باشد.
3. اینها ممکن است سپرده های ساده سایر شرکت ها، حتی شرکت های تابعه باشد.
4. سرمایه گذاری های مالی وام هایی از یک سازمان به سازمان دیگر است.
5. سپرده های بانکی.
6. مشارکت در سرمایه مجاز شرکت ها.

شرایط وجود سرمایه گذاری های مالی

در صورت احراز شرایط خاص، حسابداری سرمایه گذاری های مالی در حسابداری انجام می شود. ابتدا باید مدارک رسمی اجرا شده و امضا شده مبنی بر دریافت وجوه و مکلف به استرداد با بهره ارائه شود.

ثانیاً، هر سازمانی که سرمایه گذاری می کند باید درک کند که همراه با وام ها، ریسک های مالی را نیز دریافت می کند:

• افزایش قیمت و کاهش ارزش پول؛
• ورشکستگی بدهکار؛
• اعلام ورشکستگی شرکت وام گیرنده و غیره

و سومین شرطی که سرمایه گذاری های مالی باید رعایت کنند: باید منافع اقتصادی برای سازمان به همراه داشته باشد. معمولاً به عنوان درآمد آتی بیان می شود و به صورت درصدی از مبلغ سرمایه گذاری شده است.

آنچه را نمی توان به عنوان سرمایه گذاری مالی طبقه بندی کرد

سرمایه‌گذاری‌های مالی شامل وام‌های مختلفی می‌شود، اما باید به وضوح درک کنید که کدام اوراق می‌تواند یک حسابدار را گمراه کند و به عنوان سرمایه‌گذاری در نظر گرفته شود، اگرچه اینطور نیست. این قانون به وضوح بیان می کند که چه چیزی را نمی توان سرمایه گذاری مالی در نظر گرفت:

1. سهام صادر شده توسط یک تجارت برای فروش مجدد یا لغو.
2. پرداخت کالا یا خدمات با شریک با استفاده از برات.
3. هر گونه سرمایه گذاری در توسعه شرکت خود. به عنوان مثال، تخصیص پول برای ارتقاء تجهیزات یا دارایی های نامشهود که موضوع وام است.
4. هر گونه اقلام گرانبها، عتیقه جات که موضوع فعالیت اصلی نباشد.

انواع سرمایه گذاری های مالی

سرمایه گذاری ها را می توان به روش های مختلفی طبقه بندی کرد. محبوب ترین تقسیم بندی به گروه ها عبارتند از:

• در رابطه با سرمایه مستقر، سرمایه‌گذاری‌های مالی می‌تواند آن را تشکیل دهد یا اصلاً تأثیری بر آن نداشته باشد. به عنوان مثال، سهام و گواهی سرمایه گذاری برای تشکیل یا تکمیل سرمایه ثابت صادر می شود، اما اوراق قرضه و گواهی پس انداز هیچ ربطی به آن ندارند.
• شکل مالکیت می تواند عمومی یا خصوصی باشد.
• دوره بازپرداخت نیز مهم است: موارد بلند مدت می توانند بیش از یک سال معتبر باشند، کوتاه مدت - فقط تا 12 ماه. نمونه هایی از این نوع سرمایه گذاری مالی در شکل ارائه شده است.

انواع اوراق بهادار

نکته مهم دیگر این است که بدانیم چه نوع اوراق بهاداری را می توان سرمایه گذاری مالی در نظر گرفت.

اول از همه، این یک تبلیغ است. اوراق بهاداری است که توسط یک شرکت به منظور تشکیل سرمایه مجاز صادر می شود. صاحب سهم حق دریافت سود سهام یعنی سود سود را دارد و می تواند در مجامع عمومی برای تصمیم گیری مدیریت شرکت کند.

تعهد اصلی بدهی، برات است. این یک ابزار مالی است که با آن می توانید بدهکار را مدیریت کنید و نشان می دهد که چقدر و تا چه زمانی باید به طلبکار بپردازد.

رابطه، رشته. اغلب توسط سازمان های دولتی صادر می شود. دارای قیمت اصلی است که بدهکار باید با بازخرید اوراق قرضه آن را جبران کند. ضمناً موظف است برای حق تملک یا استفاده از اوراق، سود ثابتی بپردازد.

گواهی پس انداز - صادر شده توسط موسسات اعتباری و نشان دهنده افتتاح حساب سپرده است.

حساب هایی برای ثبت سرمایه گذاری های مالی

حسابداری سرمایه گذاری های مالی باید در حساب های حسابداری منعکس شود. طبق اسناد نظارتی، حساب فعال برای نمایش جریان های نقدی 58 "سرمایه گذاری مالی" است. برای نمایش تراکنش های خاص تر، حساب های فرعی باز می شوند:

• 58.1 - "واحدها و سهام."
• 58.2 - "اوراق بهادار".
• 58.3 - "وام بدهی" (حساب فرعی غیرفعال).
• 58.4 - "سپرده های تحت قرارداد مشارکت."

تشکیل هزینه اولیه

هنگامی که یک شرکت سرمایه گذاری های نقدی دریافت می کند، این سوال مطرح می شود که چگونه آنها را به درستی ارزیابی کرده و بر اساس چه تعادلی باید آنها را لحاظ کرد. این تا حد زیادی به منابع درآمد بستگی دارد. آنها می توانند متفاوت باشند: کسب اوراق بهادار، دریافت به عنوان سرمایه گذاری در سرمایه مجاز، اهدای بلاعوض، دستور پرداخت برای کالاهای عرضه شده یا خدمات ارائه شده و غیره. سرمایه گذاری های مالی سازمان و روش های ارزیابی اولیه ارزش اولیه، بسته به منبع دریافت، روی تصویر ارائه می شود.

هرگونه سرمایه گذاری مالی در قالب اوراق بهادار باید طبق ضوابط و الزامات مورد پذیرش سازمان قرار گیرد. سند باید دارای اجزای زیر باشد:

• نام شرکت صادرکننده کاغذ، نام، سری، شماره سند و سایر جزئیات شناسایی آن؛
• ارزش اسمی، مبلغ پرداختی هنگام خرید و سایر هزینه‌هایی که ممکن است با خرید مرتبط باشد.
• تعداد اسناد؛
• تاریخ، ماه و سال خرید، محل نگهداری.

سرمایه گذاری های مالی منبع بسیار مهم سرمایه گذاری است که موتور واقعی پیشرفت است.

مفهوم سرمایه گذاری مالی

این اصطلاح به دارایی هایی اطلاق می شود که در آینده منافع ملموسی را برای شرکت به ارمغان می آورد. به عنوان مثال، سود سهام دریافتی از سهام خریداری شده، سود وام های صادر شده و غیره. سرمایه گذاری های مالی عبارتند از:

• اوراق بهادار صادر شده توسط شرکت های دولتی یا تجاری، از جمله بدهی (اوراق قرضه، اسکناس)؛
• کمک به شرکت مدیریت شرکت های شخص ثالث، از جمله شرکت های تابعه و واحدهای تجاری وابسته؛
• وام های صادر شده با بهره؛
• سپرده گذاری در موسسات اعتباری؛
• مطالبات خریداری شده بر اساس قرارداد واگذاری؛
• مشارکت یک شرکت بر اساس توافق نامه.

موارد زیر سرمایه گذاری مالی محسوب نمی شوند:

• سهام شرکت خود که از سهامداران خریداری شده است.
• صورتحساب های صادر شده توسط شرکت به تامین کننده کالا/خدمات طرف مقابل؛
• سرمایه گذاری در دارایی های مورد استفاده در تولید یا ارائه شده برای اجاره.

معیار اصلی که یک سرمایه گذاری مالی را متمایز می کند، توانایی آن در ایجاد درآمد در آینده است. بنابراین، وام های بدون بهره صادر شده توسط شرکت نیز مشمول تعریف سرمایه گذاری مالی نمی شود.

بر اساس دوره سرمایه گذاری، سرمایه گذاری های مالی بین کوتاه مدت (سرمایه گذاری برای دوره حداکثر 1 سال) و بلند مدت (برای دوره بیش از 1 سال) متمایز می شوند. برای کاهش ریسک های سرمایه گذاری، شرکت ها در پروژه های مالی مختلفی سرمایه گذاری می کنند که مجموع آنها یک سبد سرمایه گذاری را تشکیل می دهد.

حسابداری سرمایه گذاری های مالی

تنظیم حسابداری سرمایه گذاری های مالی PBU 19/02. نمودار حساب ها برای ترکیب اطلاعات مربوط به سرمایه گذاری های انجام شده حساب 58 را تعریف می کند و از آنجایی که سرمایه گذاری ها به دسته هایی طبقه بندی می شوند، مرسوم است که برای هر یک از آنها حساب های فرعی باز شود. به عنوان مثال، در حساب. 58/1 منعکس کننده سهام و سهام تملک شده و در حساب است. 58/2 – سفته و اوراق قرضه. با این حال، باید در نظر داشت که سپرده ها در حساب 55/3 "حساب های سپرده" حساب می شود.

هنگام حسابداری سرمایه گذاری ها، لازم است تجزیه و تحلیل دقیق بر اساس نوع سرمایه گذاری و با انعکاس اجباری اطلاعات زیر حفظ شود:

• نام صادر کننده؛
• تعیین و جزئیات امنیت؛
• هزینه؛
• تعداد؛
• تاریخ خرید / دفع؛
• ذخیره سازی.

انجام سرمایه گذاری (یعنی خرید سرمایه گذاری) در بدهکار حساب ثبت می شود. 58 به بهای هزینه های انجام شده. اعتبار حساب 58 منعکس کننده واگذاری سرمایه گذاری ها است. درآمد حاصل از سرمایه گذاری در سایر درآمدهای شرکت منعکس می شود.

آنچه در سرمایه گذاری های مالی در ترازنامه گنجانده شده است

اطلاعات مربوط به سرمایه گذاری ها در ترازنامه بسته به عضویت در دسته هایی که دوره سرمایه گذاری را تعیین می کنند منعکس می شود. بنابراین سرمایه گذاری های مالی صفحه 1170 ترازنامه انعکاسی از بهای تمام شده سهام، قبوض، سهام و سایر اوراق بهادار است. همین خط در بخش "دارایی های غیرجاری" نیز مبالغ سرمایه گذاری شده در سرمایه شرکت های دیگر، سرمایه گذاری های تحت قراردادهای منعقد شده در فعالیت های مشترک، میزان وام های صادر شده با بهره را منعکس می کند و همچنین مبلغ را در نظر می گیرد. سپرده های افتتاح شده در موسسات اعتباری در یک کلام، خط 1170 مبالغ سرمایه گذاری های بلندمدت (بند 2، 3 PBU 19/02) را ثبت می کند، یعنی سرمایه گذاری هایی که دوره گردش آنها بیش از 1 سال پس از تاریخ گزارش است.

هزینه سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت، به عنوان مثال. که کمتر از 1 سال در گردش شرکت بوده اند در قسمت دوم "دارایی های جاری" ردیف 1240 در ترازنامه سرمایه گذاری های مالی منظور می شوند.

هنگام تهیه گزارش های سالانه، شرکت یادداشت هایی را به ترازنامه و صورت سود و زیان تهیه می کند و اطلاعات مربوط به سرمایه گذاری های مالی را در جداول 3.1 و 3.2 که در فهرست یادداشت های استاندارد ترازنامه گنجانده شده است، رمزگشایی می کند.

مبحث 10. حسابداری سرمایه گذاری های مالی

مفهوم و انواع سرمایه گذاری های مالی

ارزیابی سرمایه گذاری های مالی در حسابداری.

حسابداری سرمایه گذاری در سهام

حسابداری سرمایه گذاری های مالی بدهی.

حسابداری وام های اعطایی

مفهوم و انواع سرمایه گذاری های مالی

حسابداری سرمایه گذاری های مالی توسط مقررات حسابداری "حسابداری سرمایه گذاری های مالی" (PBU 19/02) مورخ 10 دسامبر 2002، شماره 126n تنظیم می شود. سرمایه گذاری های مالی می تواند توسط سازمان انجام شود:

1) در اوراق بهادار (سهام، اوراق قرضه دولتی، اوراق قرضه شرکتی، سپرده ها، اسناد مالی و تجاری، چک و سایر اوراق بهادار مشتقه).

2) در قالب کمک به سرمایه مجاز؛

3) در قالب وام های بلند مدت و کوتاه مدت ارائه شده است.

سرمایه گذاری های مالی گروه دوم و سوم را می توان به صورت پولی و مادی انجام داد.

سرمایه گذاری های مالی برای حسابداری پذیرفته می شود مشروط به احراز همزمان شرایط زیر:

در دسترس بودن اسناد به درستی اجرا شده تأیید مالکیت سازمان؛

انتقال به سازماندهی ریسک های مالی (خطر ورشکستگی، خطر تغییرات قیمت و غیره)؛

توانایی به ارمغان آوردن منافع اقتصادی برای سازمان.

سرمایه گذاری های مالی شامل موارد زیر نمی شود:

سهام خود خریداری شده از سهامداران برای فروش یا ابطال بعدی؛

قبوض صادر شده توسط سازمان - سفته به سازمان - فروشنده هنگام پرداخت کالاهای فروخته شده ، محصولات ، کارهای انجام شده ، خدمات ارائه شده.

سرمایه گذاری در اموال منقول و غیر منقول که دارای شکل مشهود است که توسط سازمان در قبال استفاده موقت ارائه می شود.

فلزات گرانبها، جواهرات، آثار هنری و سایر اشیاء با ارزش مشابه که برای مقاصدی غیر از فعالیت های عادی به دست می آیند.

حسابداری سرمایه گذاری های مالی در حساب فعال 58 "سرمایه گذاری های مالی" انجام می شود که زیر حساب های زیر قابل افتتاح است:

58-1 "واحدها و سهام"؛

58-2 "اوراق بدهی"؛

58-3 "وام ارائه شده"؛

58-4 "سپرده ها تحت قرارداد مشارکت ساده" و غیره.

ارزیابی سرمایه گذاری های مالی در حسابداری.

سرمایه گذاری های مالی برای حسابداری به بهای تمام شده تاریخی پذیرفته می شود که به معنای مقدار هزینه های واقعی کسب است. هزینه اولیه سرمایه گذاری مالی شامل:

هزینه کسب سرمایه گذاری های مالی طبق توافقنامه؛

هزینه اطلاعات و خدمات مشاوره؛

هزینه کمیسیون واسطه؛

سایر هزینه های مرتبط با کسب سرمایه گذاری های مالی.

برای سرمایه گذاری های مالی که مشمول ارزیابی حسابداری به ارزش فعلی بازار هستند، ممکن است ارزش گذاری یا تنزیل اضافی در طول دوره گزارشگری انجام شود:

بدهی 58، اعتبار 91.1 - تجدید ارزیابی به دلیل افزایش ارزش بازار فعلی سرمایه گذاری مالی.

بدهی، 91.2، اعتبار 58 - کاهش قیمت به دلیل کاهش ارزش بازار فعلی یک سرمایه گذاری مالی.

در صورت وجود نشانه هایی از کاهش ارزش سرمایه گذاری های مالی که ارزش فعلی بازار برای آنها تعیین نشده است، سازمان باید وجود شرایطی را برای کاهش پایدار ارزش این سرمایه گذاری های مالی بررسی کند. اگر آزمون کاهش ارزش کاهش قابل توجه پایدار در ارزش سرمایه گذاری های مالی را تایید کند، سازمان ذخیره ای برای کاهش ارزش سرمایه گذاری های مالی ایجاد می کند. به دلیل تشکیل سایر هزینه ها. اندوخته در حساب 59 «ذخایر کاهش ارزش سرمایه گذاری های مالی» به حساب می آید. ایجاد ذخیره با ارسال منعکس می شود: بدهی 91-2، اعتبار 59.

در صورتهای مالی، ارزش این گونه سرمایه گذاری های مالی منهای مقدار اندوخته تشکیل شده برای کاهش ارزش نشان داده می شود. اگر نتایج بررسی کاهش ارزش سرمایه‌گذاری‌های مالی افزایشی را در ارزش تخمینی آنها نشان دهد، مقدار ذخیره قبلی برای کاهش ارزش سرمایه‌گذاری‌های مالی در جهت کاهش و افزایش آن در نتیجه مالی (به عنوان بخشی از سایر درآمدها) تعدیل می‌شود: بدهکار 59، اعتبار 91-1.

ارزیابی سرمایه گذاری های مالی بازنشسته به یکی از روش های زیر انجام می شود:

1) به هزینه اولیه هر واحد سرمایه گذاری مالی؛

2) با میانگین هزینه اولیه؛

3) به هزینه اصلی اولین سرمایه گذاری مالی به دست آمده (روش FIFO).

استفاده از یکی از روش ها توسط سیاست حسابداری سازمان برای گروه یا نوع خاصی از سرمایه گذاری های مالی پیش بینی شده است.

اگر سرمایه‌گذاری‌های مالی دارای ارزش بازار جاری باشد که در حسابداری منعکس شده است، بر اساس آخرین ارزش‌گذاری کنار گذاشته می‌شوند.

حسابداری سرمایه گذاری در سهام

منظور از سرمایه‌گذاری‌های مالی سهام، سرمایه‌گذاری‌های سازمان‌های شخص ثالث در سهام به منظور مشارکت در مدیریت یک سازمان یا دریافت درآمد سوداگرانه و همچنین تحصیل سهمی در سرمایه مجاز سازمان‌های شخص ثالث به منظور مشارکت است. در مدیریت یک سازمان

مثال 1.

سازمان Vega 10 سهم را به مبلغ 12000 روبل به دست آورد. ارزش اسمی یک سهم 1000 روبل است. هزینه خدمات مشاوره ارائه شده توسط شخص ثالث 118 روبل بود. مالیات بر ارزش افزوده 18 روبل.

بهای تمام شده سهام به دست آمده منعکس می شود:

بدهی 58-1 "واحدها و سهام" ، اعتبار 51 "حسابهای جاری" -12000 روبل.

در قیمت اولیه سهام شامل هزینه های خدمات مشاوره می باشد:

بدهی 58-1 "واحدها و سهام" ، اعتبار 51 "حساب های جاری" -100 روبل.

مالیات بر ارزش افزوده خدمات مشاوره منعکس می شود:

بدهی 19 "مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء قیمتی خریداری شده" ، اعتبار 51 "حساب های جاری" - 18 روبل.

بنابراین، هزینه اولیه سهم به شرح زیر خواهد بود:

(12000 روبل + 100 روبل): 10 سهم = 1210 روبل.

حسابداری سرمایه گذاری های مالی بدهی.

منظور از سرمایه گذاری های مالی بدهی، سرمایه گذاری های مالی در اوراق بدهی (اوراق قرضه دولتی، اوراق قرضه شرکتی، چک، سپرده ها، قبوض مالی و اوراق مبادله کالا) است. به طور معمول، اوراق با تخفیف فروخته می شود که پس از سررسید بیش از مبلغ پرداخت شده به دارنده پرداخت می شود. علاوه بر این، اوراق قرضه ممکن است برای پرداخت سود سالانه نیز فراهم شود.

مثال 2.

یک سازمان بسته ای از اوراق قرضه را با دوره گردش 4 ساله خریداری می کند. ارزش اسمی بسته اوراق قرضه 18000 روبل است. هزینه های واقعی اکتساب بالغ بر 12000 روبل بود. اوراق برای حسابداری پذیرفته شده است. در پایان سال گزارش، درآمد اوراق قرضه به مبلغ 2000 روبل تعلق گرفت.

هزینه واقعی اوراق قرضه خریداری شده منعکس شده است:

بدهی 58.2، اعتبار 76 - 12000 روبل.

2. درآمد حاصل از اوراق قرضه:

بدهی 76، اعتبار 91.1 - 2000 روبل.

3. درآمد اوراق قرضه دریافتی:

بدهی 51، اعتبار 76 - 2000 روبل.

4. مابه التفاوت ارزش اسمی و واقعی اوراق خریداری شده به نسبت مدت زمان گردش اوراق، با عایدی انباشته می شود.

بدهی 58-2، اعتبار 91-1 "سایر درآمد" - 1500 روبل.

((18000 روبل - 12000 روبل): 4 سال).

ورودی‌های حسابداری 2-4 طی 3 سال آینده انجام می‌شود، که این امکان را فراهم می‌کند تا در پایان سال چهارم، با بستانکار کردن حساب 58-2، ارزش اسمی خود را تشکیل دهد که در آن توسط صادرکننده به دارنده بازپرداخت می‌شود. هنگام بازخرید، یک ثبت نام ایجاد می شود:

بدهی 51، اعتبار 58-2 - 18000 روبل.

5. حسابداری وام های ارائه شده.

وام های اعطایی تعهدات بدهی برای تأمین وجوه (سایر اموال) توسط یک شخص حقوقی یا حقیقی به شخص حقوقی دیگر (شخصی) بدون مشارکت بانک است. بر اساس بند 7 قانون برنامه و بودجه 9/99 «درآمد سازمان»، میزان سود وام ارائه شده در حسابداری سرمایه گذار مشروط به درج در سایر درآمدها می باشد.

مثال 3.

این سازمان به مدت 6 ماه به مبلغ 100000 روبل وام نقدی به یک شخص حقوقی ارائه کرد. 30 درصد در سال طبق قرارداد، سود تعلق می گیرد و ماهانه پرداخت می شود. پس از مدت مشخص شده، وجوه برای بازپرداخت وام دریافت می شود.

وام کوتاه مدت ارائه شده:

بدهی 58-3، اعتبار 51 - 100000 روبل.

2. سود ماهانه تعلق به وام ارائه شده:

بدهی 76، اعتبار 91.1 - 2500 روبل.

(100000 روبل * 30٪: 12 ماه)

3. سود دریافتی تحت قرارداد وام:

بدهی 51، اعتبار 76 - 2500 روبل.

4. وام کوتاه مدت برگشتی:

بدهی 51، اعتبار 58-3 - 100000 روبل.

سرمایه گذاری های مالی سرمایه گذاری ها، مشارکت های یک سازمان در دارایی های مختلف، ابزارهای بازار اوراق بهادار است. سرمایه گذاری های مالی بلندمدت مستلزم یک دوره بازپرداخت طولانی است و با هدف جذب درآمد در آینده انجام می شود. بیایید مفهوم و ویژگی های اصلی چنین سرمایه گذاری هایی را در نظر بگیریم.

سرمایه گذاری های مالی

سرمایه گذاری های مالی شامل انواع دارایی های زیر است:

• اوراق بهادار با سررسید ثابت و ارزش بازخریدی؛
• کمک به سرمایه سایر شرکت ها و سازمان ها؛
• وام های صادر شده (به جز بدون بهره) و سپرده ها؛
• مطالبات تحصیل شده و غیره

چنین سرمایه گذاری هایی باید دارای معیارهای زیر باشد:

• در دسترس بودن شواهد مستند؛
• تحمل خطرات مالی ناشی از چنین سرمایه گذاری هایی؛
• تمرکز بر کسب سود

حسابداری سرمایه گذاری های بلند مدت و سرمایه گذاری های مالی در حساب 58 "سرمایه گذاری های مالی" نگهداری می شود. اینها شامل موارد زیر نمی شوند:

• سهام خود شرکت خریداری شده برای فسخ یا فروش بعدی؛
• برات صادره در روابط حقوقی خرید و فروش و ارائه خدمات.
• سرمایه گذاری در املاک اجاره شده در ازای کارمزد؛
• جواهرات، نقاشی ها و غیره، در صورتی که کسب آنها به فعالیت های عادی شرکت مربوط نباشد.
• دارایی های ثابت؛
• موجودی ها؛
• دارایی های نامشهود

سرمایه گذاری های مالی بلند مدت و کوتاه مدت

برای اهداف حسابداری، سرمایه گذاری های یک شرکت به کوتاه مدت و بلند مدت تقسیم می شود.

برای اهداف گزارشگری حسابداری، سرمایه گذاری های مالی بلندمدت در ترازنامه ردیف 1170 است. سرمایه گذاری های کوتاه مدت در ردیف 1240 منعکس شده است.

سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت به عنوان سرمایه‌گذاری برای یک دوره حداکثر یک ساله شناخته می‌شوند. دارایی‌هایی که وجوه سازمان در آن سرمایه‌گذاری می‌شود می‌تواند اوراق بهادار سایر بنگاه‌ها و سازمان‌ها، منابع مالی در حساب‌های سپرده مدت‌دار مؤسسات اعتباری و ... باشد.

برعکس، سرمایه‌گذاری‌های مالی بلندمدت در ترازنامه، سرمایه‌گذاری‌هایی برای دوره بیش از یک سال هستند. اینها می توانند به عنوان مثال:

• مشارکت سهام در سرمایه سایر سازمانها؛
• ارائه وام به سایر سازمان ها؛
• خرید اوراق بهادار (سهام، اوراق قرضه و غیره) با سررسید طولانی.

آنها خطرناک هستند زیرا ... نیاز به یک پیش بینی استراتژیک برای یک دوره طولانی دارد. به عنوان مثال، هدف از چنین سرمایه گذاری هایی ممکن است در نهایت به دست آوردن یک سهام کنترلی در یک شرکت بزرگ باشد.

با توجه به اینکه سرمایه گذاری های مالی دارایی های بلندمدت و کوتاه مدت را در ترازنامه منعکس می کند، حسابداری تحلیلی برای حساب 59 "ذخایر کاهش ارزش سرمایه گذاری های مالی" ایجاد می شود. هزینه سرمایه گذاری هایی که در رابطه با آن چنین ذخیره ای ایجاد شده است با ترازنامه منهای ذخایر مربوطه مطابقت دارد.

سرمایه‌گذاری‌های مالی را می‌توان به دارایی‌هایی تقسیم کرد که ارزش فعلی بازار آن‌ها باید تعیین شود، و سرمایه‌گذاری‌هایی که نمی‌توان چنین ارزشی را برای آنها تعیین کرد. سرمایه گذاری های مالی بلند مدت در ترازنامه به دارایی ها یا بدهی ها تقسیم نمی شود. همه آنها باید به عنوان دارایی طبقه بندی شوند.

و در حالی که برخی از دارایی ها در بازار معامله می شوند، برخی دیگر چنین نیستند. مواردی که در بازار عادی اوراق بهادار اعمال نمی شوند، در تاریخ گزارش بر اساس بهای تمام شده تاریخی حساب می شوند. به دلایل زیر است که این نیاز فراهم می شود:

• کنترل استهلاک؛
• ذخیره ای برای کاهش ارزش معرفی کنید.

سرمایه گذاری های معامله شده در ORTS مشمول حسابداری و گزارشگری در پایان سال مربوطه به ارزش بازار فعلی است. با تعدیل مقدار تعیین شده در تاریخ گزارش قبلی تعیین می شود.

تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری های مالی

بنگاه ها با هر شکل سازمانی و قانونی به حداکثر رساندن سود با هر وسیله و مکانیزمی علاقه مند هستند. یکی از این مکانیسم ها، سرمایه گذاری منابع مالی یا سرمایه گذاری آنها در ابزارهای مالی مختلف است. اصل اصلی سرمایه گذاری مالی این است که وجوه سرمایه گذاری شده باید برای سرمایه گذار درآمد داشته باشد.

سرمایه گذاری های مالی: مفهوم، طبقه بندی

سرمایه گذاری های مالی، به عنوان یک اصطلاح اقتصادی، سرمایه گذاری های وجوه آزاد شده است که می تواند در یک دوره زمانی معین درآمد ایجاد کند.

به طور کلی، مطلقاً تمام سرمایه گذاری های مالی به طور متعارف به کوتاه مدت و بلند مدت تقسیم می شوند. فرض بر این است که کوتاه مدت زمانی است که وجوه برای یک دوره حداکثر یک سال سرمایه گذاری شود. خوب، بلند مدت برای سرمایه گذاری دارایی های مالی، قرار دادن آنها برای یک دوره بیش از یک سال در نظر گرفته می شود. به عنوان یک قاعده، سرمایه گذاری های بلند مدت با وجوه شخصی، به عنوان مثال، از سود خالص یا از طریق استهلاک تأمین می شود. اعطای وام از بانک های تجاری و وام از سایر شرکت ها کمتر رایج است.

برای محاسبه اثربخشی سرمایه گذاری های مالی از روش های مختلفی استفاده می شود، به عنوان مثال، تحلیل عاملی که می تواند تأثیر ساختار سرمایه گذاری ها و سودآوری هر یک از آنها را بر میانگین کلی سودآوری سرمایه گذاری های مالی محاسبه کند. سرمایه گذاری ها

سرمایه گذاری ها به صورت دوره ای حسابرسی می شوند، یعنی صحت، قانونی بودن و مستندات صحیح عملیات و معاملات در حال انجام بررسی می شوند. این اقدامات اقدامات کنترل مالی بر سرمایه گذاری های صندوق ها هستند. این برای شناسایی معاملات ساختگی و پنهان با سرمایه گذاری های مالی ضروری است.

سرمایه گذاری های مالی انجام شده برای یک دوره کوتاه

فین سرمایه گذاری از این نوع برای مدت بیش از یک سال انجام نمی شود. اینها شامل سرمایه گذاری های پولی است. وجوه در اوراق بهادار مختلف

اغلب، سهام، به عنوان یک نوع سرمایه گذاری کوتاه مدت، در بلوک های بزرگ خریداری می شود. این کار با هدف فروش بعدی سودآورتر آنها و بر این اساس، کسب سود اضافی انجام می شود.

ابزار مالی دیگر سرمایه گذاری وامی است که تحت شرایط معین به شرکت دیگری برای مدت حداکثر یک سال داده می شود.

در کنار انواع سرمایه گذاری های فوق، گواهی سپرده بانک تجاری نیز راهی برای سرمایه گذاری منابع مالی است. به عنوان مثال می توانید سرمایه را در بانک تجاری سپرده گذاری کنید یا گواهی سپرده از اشخاص ثالث خریداری کنید، مشروط بر اینکه مدت سرمایه گذاری بیش از دوازده ماه نباشد.

مالی بلند مدت سرمایه گذاری ها همیشه زودتر از یک سال پس از اجرای آنها بازپرداخت می شوند. مدت سپرده گذاری منابع پولی ممکن است مشخص نباشد که در این صورت سرمایه گذاری ها نیز ماهیت بلندمدت دارند.

اول از همه، سرمایه گذاری های بلند مدت شامل سرمایه گذاری های پولی در سرمایه مجاز هر دو شرکت های مقیم فدراسیون روسیه و شرکت های خارجی است. آنها می توانند هم از طریق مشارکت منابع پولی و هم به شکل مادی یا مادی از دارایی های ثابت شرکت انجام شوند.

سرمایه گذاری های بلندمدت همچنین شامل سرمایه گذاری در دستیابی به مجموعه ای از اوراق بهادار، سهام، اوراق قرضه ناشران شخص ثالث، اعم از دولتی و شرکتی است. سهام معمولاً فقط از ناشران ثابت و قابل اعتمادی خریداری می شود که قادر به ارائه بازدهی پایدار برای چندین سال هستند. هدف اصلی چنین سرمایه‌گذاری‌هایی کسب درآمد پایدار از سرمایه‌گذاری‌ها یا مشارکت سهام در مدیریت شرکت در صورتی است که سهم آن معادل یا بیش از نیمی از سهام این شرکت سهامی باشد. این کار به منظور تخریب (ورشکستگی)، تصاحب بنگاه اقتصادی، تأثیرگذاری بر سیاست قیمت گذاری شرکت و غیره انجام می شود.

به همان گروه باله. سرمایه گذاری ها همچنین شامل وام هایی است که برای یک دوره بلندمدت به سایر شرکت ها ارائه می شود.

اوراق بهادار دولتی و شهرداری به عنوان نوعی سرمایه گذاری مالی

ایالت، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، شهرداری های بزرگ می توانند قیمت ها را صادر کنند. اسناد برای جذب منابع مالی اضافی از شهروندان، اشخاص حقوقی. افراد، سرمایه گذاران خارجی برای پوشش کسری بودجه در سطوح مختلف. در این مورد، توافق نامه ای منعقد می شود که شرایط معامله را شرح می دهد، تعهدات بدهی که ناشر مسئول انجام آن است. در این صورت ناشر به عنوان ضامن بازپرداخت وام های ارائه شده در قالب وام های دولتی و شهرداری عمل می کند. وام یا اعتبار مستقیم

اغلب، ایالت، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و شهرداری ها اوراق قرضه صادر می کنند. آنها قیمت های صدور هستند. اوراق بهاداری که حق مالک آنها را برای بازپرداخت ارزش اسمی و درآمد کوپنی آنها توسط ناشر در تاریخ معین تضمین می کند.

فدرال رزرو دستگاه قوه مجریه که یک نهاد حقوقی است، موضوع دولت را ساماندهی می کند. اوراق بهادار - اوراق قرضه کوتاه مدت یا اوراق قرضه وام فدرال.

صدور اوراق بهادار از طرف شهرداری توسط ارگان دولتی محلی به روشی که در قوانین جاری تعیین شده است انجام می شود.

محدودیت در موضوع قیمت های دولتی و شهری. اوراق بهادار توسط دولت فدراسیون روسیه ایجاد می شود و نمی تواند از حجم بدهی عمومی تجاوز کند.

قیمت های انتشار شرکتی در نظر گرفته می شود. اوراق بهادار قرار گرفته در نشریاتی که تمام حقوق مالک خود را نسبت به هر ملک یا جبران خسارت دارایی های پولی تضمین می کند.

مراحل صدور قیمت های شرکتی. اوراق بهادار به وضوح توسط قانون فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

سهام (معمولی یا ممتاز) تأیید می کند که مالک آنها سهم خود را در سرمایه مجاز شرکت سهامی ناشر آورده است و حقوق خود را برای دریافت بخشی از سود شرکت به صورت سود سهام تضمین می کند.

اوراق قرضه روابط بدهی بین ناشر و خریدار را تحکیم می کند و به دومی این حق را می دهد که در پایان دوره ای که ناشر متعهد به بازپرداخت قیمت می شود، پاداش (کوپن) دریافت کند. کاغذ.

نوع دیگر اوراق بدهی، برات است. می تواند ساده باشد، یعنی صادر شده به نام یک خریدار خاص یا قابل انتقال است که مالک حق دارد آن را به هر شخص دیگری منتقل کند.

گاهی اوقات استفاده از فین نامناسب است. سرمایه گذاری در قبوض، زیرا همه آنها نمی توانند برای خریدار درآمد ایجاد کنند (اگر درصدی از ارزش اسمی که خریدار صورتحساب می تواند پس از انقضای اوراق دریافت کند مشخص نشده باشد، چنین صورت حسابی برای صاحب آن درآمدی به همراه نخواهد داشت).

این نوع سرمایه گذاری به سرمایه گذار این امکان را می دهد که نه تنها درآمد اضافی دریافت کند، بلکه به طور مستقیم سازمان را مدیریت کند. به عنوان مثال، هنگام خرید بلوکی از سهام، شرکت خریدار به طور خودکار در سرمایه مجاز شرکت ناشر سرمایه گذاری می کند و تمام حقوق یک سهامدار را دریافت می کند.

شما همچنین می توانید در سرمایه مدیریتی سازمان ها از طریق انتقال به حساب جاری یک سازمان خاص از اشکال مختلف مالکیت سرمایه گذاری کنید، بنابراین سرمایه گذار سهم شرکت مدیریت را پرداخت می کند.

همچنین می توان از دارایی های ثابت شرکت سرمایه گذاری در اموال، مواد، شکل مادی انجام داد.

اعطای وام به سایر سازمانها

فین سرمایه گذاری نیز می تواند با قرض گرفتن پول انجام شود. با سازمان های دیگر ازدواج کنید و به طور موقت پول رایگان در اختیار آنها قرار دهید. وجوه برای یک دوره معین با نرخ بهره معین. همچنین فرض بر این است که در صورت تاخیر در بازپرداخت وام، ممکن است جریمه هایی برای وام گیرنده اعمال شود.

این نوع سرمایه گذاری مالی به شرکت اجازه می دهد که به عنوان وام دهنده عمل کند و درآمد کسب کند. اما در نظر گرفتن ریسک بالای این نوع سرمایه گذاری مالی نیز ارزش دارد، زیرا شرکت وام گیرنده ممکن است پرداخت ها را به موقع انجام ندهد یا حتی ورشکست شود.

سپرده ها

افتتاح حساب سپرده در بانک تجاری این امکان را برای افتتاح کننده آن فراهم می کند تا با دریافت سود تعلق گرفته از بانک برای استفاده از وجوه سپرده گذار، حساب را تکمیل کند.

تا همین اواخر، این نوع مالی سرمایه گذاری ها محبوب نبودند، زیرا در صورت ورشکستگی یک بانک تجاری، سهم ناچیزی از وجوه سرمایه‌گذاری شده بازپرداخت می‌شد و علاوه بر این، سود سپرده‌ها نیز نسبتاً ناچیز بود. اکنون حداقل مبلغ غرامت سپرده هفتصد هزار روبل است و بهره پویا است و سالانه در حال رشد است که به سپرده گذاران امکان می دهد افزایش پایدار خوبی در پول دریافت کنند. وجوه ذخیره شده در سپرده

در این مورد، ما در مورد مطالبات صحبت می کنیم که بر اساس واگذاری مطالبات تحصیل می شود. به این عملیات واگذاری (توافق نامه واگذاری) می گویند. بر این اساس، مانند هر معامله دیگری، دو طرف در آن شرکت می کنند: انتقال گیرنده (محصول) و واگذارنده (که دعوی را می فروشد).

قرارداد واگذاری به روشی که توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه و قوانین فعلی فدرال تأیید شده است تنظیم می شود.

شخصی که حق مطالبه را واگذار کرده است باید کلیه مدارک لازم را که حق مطالبه را تأیید می کند ارائه دهد.

قبل از انعقاد چنین معامله ای، طرفین باید به دقت میزان پرداخت بدهی، نقدینگی دارایی ها و اینکه آیا وام گیرنده قادر به پرداخت بدهی خواهد بود را بررسی کنند.

در نتیجه، شایان ذکر است که هر یک از انواع سرمایه گذاری های مالی که در مقاله مورد بحث قرار گرفت، می تواند سود قابل توجهی به همراه داشته باشد و حتی می تواند سرمایه گذار را خراب کند. فقط مهم است که تمام خطرات احتمالی و توانایی های خود را به درستی ارزیابی کنید. شما می توانید مقدار کمی سرمایه گذاری کنید و درآمد ناچیز اما پایداری داشته باشید، یا می توانید همه چیز را به خطر بیندازید، ضرر کنید و هیچ چیزی باقی بمانید.