لیست کسورات اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی. کسر مالیات اجتماعی چیست و چگونه می توان آنها را دریافت کرد؟ آیا کسر مالیات اجتماعی برای کارآفرینان فردی در دسترس است؟

برای درخواست کسر مالیات اجتماعی، مؤدی باید با اداره مالیات در محل سکونت تماس بگیرد. شما باید برنامه را به همراه آن پر کنید. این اظهارنامه برای دوره ای تنظیم می شود که شهروند قصد دارد از دولت غرامت مالیاتی دریافت کند. یعنی هزینه هایی که باید با بازپرداخت مالیات بازپرداخت شود باید در دوره مالیاتی گذشته انجام شود.

موضوع کسر مالیات اجتماعی

در سال 2016، یک مالیات دهنده روسی این حق را دارد که در صورت داشتن هزینه های زیر از اداره مالیات برای کسر اجتماعی درخواست کند:

• برای آموزش خودتان و همچنین آموزش فرزندانتان؛
• برای درمان، و همچنین هزینه های داروها؛
• خیریه

برای دریافت کسر مالیات اجتماعی، یک شهروند باید در پایان سال تقویمی با سازمان مالیاتی تماس بگیرد. او باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده ارائه کند. متقاضی همچنین نسخه هایی از اسنادی را ارائه می دهد که موارد مربوطه را در مورد هزینه های مالیات دهندگان منعکس می کند.

درخواست برای کسر مالیات بر درآمد شخصی با مدارک زیر تأیید می شود:

• قرارداد آموزشی؛
• قرارداد درمان؛
• اسناد پرداخت (رسید، چک، رسید نقدی و غیره).

مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، از سال 2010، درخواستی برای دریافت کسر مالیات اجتماعی لازم نیست.

نحوه دریافت کسر مالیات اجتماعی برای آموزش

برای این کار، مؤدی موظف است در هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات، مدارک زیر را ارائه کند:

• قرارداد یا قرارداد با موسسه آموزشی که در آن آموزش انجام شده است. این موسسه باید دارای مجوز فعالیت آموزشی باشد
• سند پرداخت مبنی بر پرداخت هزینه خدمات آموزشی. اینها می توانند رسید و رسید نقدی یا اسناد پرداخت بانکی باشند.

ویژگی های کسر مالیات برای آموزش

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، حداکثر مبلغ کسر 120000 روبل است. اگر برای آموزش کودکان کسر درخواست شود، حداکثر مبلغ کسر 50000 روبل است.

اگر مالیات‌دهنده‌ای برای هزینه‌های مربوط به آموزش خود درخواست کسر کند، حق دریافت غرامت برای هر شکلی از آموزش را دارد: تمام وقت و پاره وقت. در مورد تحصیل کودکان، فقط در صورتی که کودک دانشجوی تمام وقت باشد، هزینه ها در اینجا مختلط خواهد بود.

مدارک کسر باید با در نظر گرفتن تاریخ پرداخت واقعی شهریه و نه خود دوره تحصیل ارائه شود.

اگر سرمایه مادری به عنوان پرداخت برای تحصیل استفاده می شد، مالیات دهنده نمی تواند کسر مالیات اجتماعی را مطالبه کند.

مبنای دریافت کسر مالیات اجتماعی برای آموزش، در دسترس بودن مدارک دال بر هزینه های آموزش و همچنین وجود توافقنامه با موسسه آموزشی دارای مجوز مناسب است.

اخذ کسر مالیات برای درمان

هر مؤدی در کشور ما حق دارد برای پرداخت هزینه های درمان و خرید دارو برای کسر مالیات اجتماعی اقدام کند. یک شهروند حق دارد در صورت درمان در موسسات پزشکی یا استفاده از خدمات یک پزشک خصوصی، روی دریافت یارانه از دولت حساب کند.

همچنین مؤدی حق دریافت کسر مالیات برای درمان همسر و همچنین فرزندان صغیر و والدین آنها را دارد. لیست های خاصی وجود دارد که با فرمان شماره 201 دولت فدراسیون روسیه ایجاد شده است. این لیست شامل لیستی از خدمات پزشکی و نام داروهایی است که می توانید برای آنها کسر مالیات اجتماعی دریافت کنید.

طبق فهرست تنظیم شده، یک شهروند حق دریافت کسر مالیات برای خدمات پزشکی زیر را دارد:

• تشخیص و درمان هنگام تماس با خدمات فوریت های پزشکی
• تشخیص، پیشگیری و درمان و همچنین توانبخشی پزشکی که در حین دریافت مراقبت‌های پزشکی سرپایی یا بستری رخ داده است.
• مودیان حق دریافت بازپرداخت مالیات اجتماعی را دارد که برای جبران حق بیمه پرداخت شده طبق قرارداد بیمه درمانی داوطلبانه است. این امکان پذیر است، مشروط به در دسترس بودن مجوزهای مناسب برای تنظیم فعالیت های پزشکی در مؤسسه پزشکی که مؤدی مالیاتی در آن درمان شده است.

همچنین در لیستی که با فرمان شماره 201 دولت فدراسیون روسیه تأیید شده است، اطلاعاتی در مورد درمان گران قیمت وجود دارد که برای آن بازپرداخت کسر مالیات اجتماعی امکان پذیر است.

کسر مالیات برای تامین مالی بازنشستگی آینده

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، هر شهروند کشور ما که مالیات دهندگان فعلی است حق دریافت کسر مالیات اجتماعی را دارد:

• برای میزان کمک به صندوق های بازنشستگی غیردولتی؛
• برای میزان مشارکت پرداخت شده برای بیمه بازنشستگی داوطلبانه؛
• برای میزان کسورات بیمه عمر داوطلبانه (مدت قرارداد باید حداقل پنج سال باشد).
• برای مقدار کسورات صرف شده در بخش تأمین شده از مستمری کار در قالب سهم بیمه اضافی.

مؤدی در صورتی حق کسر اجتماعی را دارد که کسورات فوق را به نفع خود یا همسر و والدین و سایر اشخاص که در بند 1 ماده 219 مالیاتی مقرر شده است داشته باشد. کد فدراسیون روسیه.

کسر مالیات برای اهداف خیریه

کسر مالیات اجتماعی می تواند توسط دولت به مالیات دهندگان در مواردی که مالیات دهندگان وجوهی را برای اهداف خیریه در رابطه با موارد زیر منتقل می کند جبران شود:

• موسسات آموزشی؛
• مؤسسات فرهنگی؛
• موسسات بهداشتی و درمانی؛
• سازمان های مذهبی

البته، هر روسی موظف است به صندوق دولت خود پرداخت کند. اما دوره هایی وجود دارد که او یا اعضای خانواده اش در شرایط سخت زندگی قرار می گیرند یا خودش به دیگرانی که نیاز به حمایت مالی دارند کمک می کند.

بخشی از درآمدی که صرف ترمیم سلامت، تحصیل و امور خیریه می شود مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود. این قانون برای کسانی که به دلیل نیازهای اجتماعی به آن نیاز دارند، از بار مالیاتی کاست.

به بخشی از درآمد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود، کسر مالیات اجتماعی می گویند.

اینها وسایلی هستند که استفاده می شود برای درمان، آموزش یا خیریه. نه تنها شهروندانی که حق درخواست برای کسر مالیات اجتماعی را دارند، بلکه می توانند بر بازپرداخت جزئی مالیات های پرداخت شده در محدوده تعیین شده توسط قانون نیز حساب کنند.

لازم به ذکر است که نه تنها افراد و کارآفرینان فردی از مزایای مالیات اجتماعی برخوردارند. اینها شامل سازمان های کوچکی است که در چارچوب کارآفرینان فردی فعالیت می کنند و در ازای آن مالیات بر درآمد شخصی را دریافت می کنند.

به کسورات اجتماعیانواع هزینه های زیر شامل می شود:

• برای تحصیل مالیات دهنده یا بستگان نزدیک او پرداخت می شود.
• برای نگهداری از فرزندان صغیر و همچنین کسانی که به سن 18 سالگی رسیده اند و حداکثر تا 24 سالگی به طور تمام وقت تحصیل می کنند.
• برای درمان او و اعضای خانواده استفاده می شود.
• خرید بیمه درمانی داوطلبانه (VHI)؛
• کمک به یک صندوق مالیاتی غیر دولتی (NPF)؛
• ارائه کمک های خیریه

اعضای خانواده برای پرداخت کننده مالیات اصلی فرزندان، همسران، خواهران یا برادران هستند.

کسورات اجتماعی شامل عمل خیریهبیان شده در پرداخت منافع مادی به:

• موسسات آموزشی؛
• سازمانهای تحقیق و مطالعه علم؛
• مراکز فرهنگی؛
• شرکت های پزشکی؛
• استادیوم ها و مجموعه های ورزشی؛
• دین

بخش غیر مشمول مالیات درآمد به صورت کسر اجتماعی به میزانی معادل سهم کامل یا کل هزینه‌ها که در محدوده معینی محدود می‌شود، ارائه می‌شود. حقوق و مسئولیت هایی که توسط قانون برای افرادی که حق استفاده از مزایا را در هنگام محاسبه میزان مالیات دارند تعیین می کند. در بند 3 ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

تنظیم قانونی این موضوع

قانون مالیاتی اصلی که هنجارهای آن باید هنگام تعیین کسورات اجتماعی استفاده شود، قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

قوانینی را برای کسر مالیات بر درآمد شخصی از غیرنظامیان و ارائه مزایا برای کاهش مبالغ تعیین می کند.

در یک رابطه در ماده 219 از کسر اجتماعی استفاده شده استکه موارد زیر را مشخص می کند:

• بند 1 انواع هزینه هایی را توضیح می دهد که به مؤدی مالیات فرصت ارائه مزایای برای محاسبه میزان مالیات را می دهد.
• متن بند 2 توضیح می دهد که چگونه یک فرد باید برای بازگرداندن بخشی از مالیات بر درآمد پرداخت شده قبلی اقدام کند.

طبق قوانین روسیه برای شهروندان فدراسیون روسیه ارائه شده استچنین:

• استاندارد - این مزایا توسط کارفرمایان در رابطه با کارکنان آنها متعلق به دسته های قربانیان چرنوبیل، پرسنل نظامی معلول یا جنگ جهانی دوم اعمال می شود.
• حرفه ای - کاهش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان و دفاتر اسناد رسمی؛
• اجتماعی - این کاهش ترجیحی در نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای از دست دادن بخشی از درآمد در ارتباط با درمان، خیریه، پرداخت های بازنشستگی، آموزش در موسساتی است که دارای مجوز مشخص شده در قانون هستند.
• - مورد استفاده در ساخت، خرید، فروش مسکن (آپارتمان) یا زمین.

به منظور اجرای صحیح مقررات، هر ساله دولت و وزارت دارایی فدراسیون روسیه توضیحاتی را منتشر می کنند و مقررات مربوط به این موضوع مالیاتی را تصویب می کنند. همه شرایط برای ارائه مزایا به افرادی که برای جمع آوری حقوق بازنشستگی در یک صندوق بازنشستگی غیر دولتی به طور منظم مشارکت می پردازند، در قانون فدرال-56 جداگانه به تفصیل توضیح داده شده است.

اگر هنوز سازمانی را ثبت نکرده اید، پس آسانترین راهاین را می توان با استفاده از خدمات آنلاین انجام داد که به شما کمک می کند تمام اسناد لازم را به صورت رایگان تولید کنید: اگر قبلاً یک سازمان دارید و به نحوه ساده سازی و خودکارسازی حسابداری و گزارش فکر می کنید، خدمات آنلاین زیر به کمک شما می آیند و به طور کامل یک حسابدار را در شرکت شما جایگزین خواهد کرد و در هزینه و زمان زیادی صرفه جویی خواهد کرد. همه گزارش ها به صورت خودکار تولید می شوند، به صورت الکترونیکی امضا می شوند و به صورت خودکار به صورت آنلاین ارسال می شوند. این برای کارآفرینان یا شرکت های LLC در سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN، TS، OSNO ایده آل است.
همه چیز با چند کلیک، بدون صف و استرس اتفاق می افتد. آن را امتحان کنید و شگفت زده خواهید شدچقدر آسان شده است

کسر مالیات اجتماعی چیست و چه اندازه است؟

ثبت مزایای اجتماعی هنگام محاسبه میزان مالیات بر درآمد شخصی شامل موارد زیر است: نام اقلام هزینه:

این لیست فقط انواع کسورات استاندارد را نشان می دهد، اما علاوه بر آنها، کسر اموال نیز وجود دارد، به عنوان مثال، هنگام پرداخت وام وام مسکن.

مربوط به مقدار بازپرداختهنگام دریافت کسر مالیات اجتماعی، هزینه های انجام شده را به طور کامل پوشش می دهد. اما محدودیت بالایی در میزان کسر قابل استرداد نیز وجود دارد. این 13٪ از حداکثر مبلغ هزینه است که 120 هزار روبل تعیین شده است. بنابراین، حداکثر مبلغ مالیات برگردانده شده به حساب مالیات دهندگان 15600 روبل محاسبه می شود که 13٪ از 120000 روبل است.

اگر چندین نوع هزینه وجود دارد که بازپرداخت آنها امکان پذیر است، مالیات دهنده باید تصمیم بگیرد که کدام هزینه ها در درخواست برای کسورات اجتماعی لحاظ می شود.

بدهیم مثال. سرپرست خانواده در این سال صلاحیت خود را بهبود بخشید و برای آن 100 هزار روبل پرداخت کرد. علاوه بر این، همسر تحت عمل جراحی فوری قرار گرفت. 40 هزار تومان برای بهبودی همسر مددجو هزینه شد که فقط همسر از بیمارستان ترخیص شد و پدر مؤدی با تشدید بیماری قلبی عروقی با آمبولانس به او منتقل شد. در همان زمان، خدمات ارائه شده توسط کارکنان کلینیک و داروهای دارویی لازم به مبلغ 50 هزار تومان، سهم بیمه به صندوق بازنشستگی غیردولتی بالغ بر 20 هزار روبل بود.

مجموع مالیات بر درآمد شخصی کسر شده 210 هزار روبل بود که اگر محدودیت های تا سقف 120 هزار روبل نبود می توانست ادعا کند. در این حد حداکثر، او می تواند برای بازپرداخت کسورات اجتماعی اقدام کند.

روش دریافت

موضوع تماس با اداره مالیات توسط کارفرما انجام می شود که مؤدی که برای او کار می کند درخواست استفاده از مزایا را به او ارائه می دهد. اسناد، چک ها یا رسیدهای پرداخت مبالغ مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه می تواند این حق کارگر را تأیید کند.

کسانی که در کسب و کار خود فعالیت می کنند، برای بازگرداندن کسورات اجتماعی از میزان مالیات پرداخت شده در پایان سال تقویمی تسلیم می شوند.

آنها نیز نیاز دارند اطلاعات مربوط به حق کسر مالیات را تأیید کنیدارائه اسنادی که هزینه های مؤدی را تأیید می کند. برای انجام این کار باید مدارک زیر را داشته باشید:

• قراردادهای آموزشی؛
• گواهی تکمیل و پرداخت درمان؛
• رسید، دستور پرداخت، صورتحساب بانکی و غیره

برای بازگرداندن وجوه از بودجه مالیاتی بیانیهبه نام مدیر خود درخواست نکنید، زیرا در سال 2010 لغو شد.

وقتی بسته اسنادی که حق شما برای کسورات اجتماعی را تأیید می کند جمع آوری شد، باید آن را به مدیر خود تحویل دهید. او موظف است آنها را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهد. پس از بررسی مدارک، حق استفاده از مزایا به متقاضی اعطا می شود.

لطفاً توجه داشته باشید که گاهی اوقات مدیریت یک شرکت چنین اقداماتی را در تیم کاری کارگران خود انجام نمی دهد. در اینجا آنها باید خودشان اقدام کنند اگر بخواهند به اعمال کسر مالیات بر درآمد شخصی دست یابند. مدارک را جمع آوری کنید و برای دریافت این حق قانونی به اداره مالیات مراجعه کنید. زمان زیادی نمی برد، اما می توانید یک نتیجه مثبت بگیرید.

روش دریافت کسر مالیات برای درمان در ویدیوی زیر شرح داده شده است:

لیست مدارک مورد نیاز

برای ارسال یک درخواست کامل برای مزایای کسر مالیات بر درآمد شخصی، باید یک اظهارنامه تکمیل شده در فرم 3-NDFL ارسال کنید. اسناد زیر را اضافه کنید:

اگر در حال تهیه بسته ای از مدارک برای درمان یکی از نزدیکان خود هستید، باید با یک کپی از اوراق موجود، وجود ارتباط خانوادگی را تأیید کنید.

برای درخواست بازپرداخت سررسید با پرداخت هزینه داروهای خریداری شده، سپس به اضافه پیوست شده است:

• رسید برای خرید دارو؛
• نسخه اصلی که داروها از آن خریداری شده است.

برای دریافت کسر مالیات برای درمانتحت یک قرارداد بیمه درمانی داوطلبانه، باید اضافه کنید:

• این قرارداد یا سیاست پزشکی؛
• دستور پرداخت برای انتقال مبلغ به بیمه گر.

توجه! کلیه دستورهای پرداخت و سایر اسناد دریافتی هنگام پرداخت خدمات یا داروها برای شهروندی صادر می شود که قرارداد ارائه خدمات پزشکی با او منعقد شده و پرداخت را انجام می دهد و نه برای بستگان وی که تحت درمان بوده است.

کسورات اجتماعی نیز مانند این اسناد صادر می شود. برای مطالعهکه به تایید مدارک آموزشی می رسد.

پس از ارائه تمام مدارک لازم و بررسی آنها، باید نامه ای دریافت کنید که به شما اطلاع می دهد حق شما برای کسر اجتماعی را تأیید می کند. به ثبت کنندگان 30 روز تقویمی فرصت داده می شود تا درخواست را بررسی کرده و پاسخ را ارسال کنند.

اگر اداره مالیات مخالفت کند، باید از منافع خود دفاع کنید. هنگامی که چک هایی برای پرداخت منظم وجوه تحصیلی یا درمانی در دست دارید، می توانید حداقل هر ماه یک درخواست ارسال کنید. ضمناً متقاضیان استرداد کسورات مالیاتی حق دارند به صورت یکجا نحوه درمان و هزینه بودجه را برای کلیه هزینه ها توضیح دهند.

فرم و نمونه درخواست تأیید حق مؤدی برای دریافت کسر مالیات اجتماعی

به منظور پردازش یکسان اسناد برای شهروندان و سازمان هایی که مایل به دریافت کسر مالیات اجتماعی هستند، خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه نامه ای به تاریخ 7 دسامبر 2015 به شماره ЗН-4-11/21381@ با فرم درخواست توصیه شده منتشر کرد. فرم باید برای مزایای مندرج در بند 1 ماده 219 قانون مالیات (کسورات اجتماعی آموزش و درمان) پر شود.

درخواست کتبی به خدمات مالیاتی فدرالبرای ارائه کسورات اجتماعی باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

• جزئیات خدمات مالیاتی محلی که شهروند در آن درخواست می کند؛
• موقعیت و نام کامل رئیس همان شعبه خدمات مالیاتی فدرال؛
• اطلاعات شخصی متقاضی (نام کامل، تاریخ تولد، ثبت نام، TIN) و امضای وی؛
• تاریخ ارائه به سازمان مالیاتی

شما می توانید اطلاعات را به صورت دستی یا با هر روش تایپی مناسبی از جمله با استفاده از فناوری دیجیتال پر کنید.

متن اصلی بیانیه شامل یک درخواستدر مورد اجازه اعمال کسورات اجتماعی در رابطه با چنین و آن شرایط. میزان کسر مالیات در درخواست ذکر نشده است، اما فقط در پیوست درخواست، فهرستی از اسناد پشتیبان برای حق این مزایای مالیات بر درآمد شخصی تنظیم شده است.

در صورت عدم دریافت کسر چه کاری انجام دهید

اگر مؤدی از کسر مالیات اجتماعی خودداری شود، باید توضیحات کتبی در مورد دلایل محرومیت وی از حق مزایا ارائه شود. ارزش مطالعه استانداردهایی را دارد که خدمات مالیاتی فدرال برای رد درخواست بازگرداندن مزایای اجتماعی به آنها اشاره می کند. اگر دلایل بی اساس باشد، پاسخ منفی کارکنان خدمات مالیاتی فدرال را می توان به مقامات بالاتر خدمات مالیاتی فدرال یا در دادگاه (با تهیه بیانیه مناسب) تجدید نظر کرد.

نحوه پر کردن صحیح سومین اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی و دریافت کسر مالیات در مطالب ویدیویی زیر توضیح داده شده است:

بخش ها:

آیا تا به حال به این فکر کرده اید که سالانه چه مقدار از حقوق خود را به دولت کمک می کنید؟ همانطور که می دانید، کارفرما موظف است علاوه بر انتقال هزینه ها به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه و صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال (به میزان 30٪ حقوق کارمند)، مالیات بر درآمد شخصی را کسر کند. (NDFL) مستقیماً از حقوق کارمند به میزان 13 درصد. به نظر می رسد که این پول برای همیشه برای کارمند از دست می رود. با این حال، آنها را می توان از جیب دولت به عنوان کسر مالیات به جیب خود بازگرداند. اگر کارمند هزینه‌هایی را متحمل شده باشد، می‌توانید انتظار بازپرداخت تمام یا بخشی از مالیات را داشته باشید:

• خرید مسکن؛
• تحصیلات؛
• رفتار؛
• کمک های مالی به موسسات خیریه، غیرانتفاعی و مذهبی؛
• تأمین مستمری اضافی؛
• انجام معاملات با حساب های سرمایه گذاری فردی؛
• و همچنین در بسیاری موارد دیگر.

پورتال GARANT.RU در مورد روش، میزان و زمان دریافت کسر مالیات در شرایط مختلف به شما می گوید.

مشخصات کلی کسر مالیات برای افراد

مبلغ کسر مالیات مبلغی است که می توان پایه مالیاتی را کاهش داد. به عنوان مثال، اگر حقوق کارمند مشخص شده در قرارداد کاری وی 10 هزار روبل باشد، این مبلغ مبنای مالیات بر درآمد شخصی است. بدون استفاده از کسر مالیات، کارفرما مالیات را به مبلغ 13٪ (1.3 هزار روبل) از او کسر می کند و کارمند فقط 8.7 هزار روبل دریافت می کند.

اگر یک کارمند به هر دلیلی کسر مالیات داشته باشد، به عنوان مثال، به مبلغ 6 هزار روبل. برای آموزش، کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را از مقدار دستمزد منهای مقدار کسر مالیات، یعنی از 4 هزار روبل، کسر می کند. در این مورد، مالیات بر درآمد شخصی تنها 520 روبل خواهد بود. و کارمند 9480 روبل دریافت می کند.

همانطور که در مثال بالا نشان داده شده است، بیشتر کسر مالیات را می توان مستقیماً از طریق کارفرما دریافت کرد. اما برای کسورات بزرگ (به عنوان مثال، بازپرداخت مالیات هنگام خرید یک آپارتمان)، گاهی اوقات راحت تر است که کل مبلغ بازپرداخت مالیات را مستقیماً از طریق اداره مالیات به یک حساب بانکی دریافت کنید.

قوانین مالیاتی انواع مختلفی از کسر مالیات بر درآمد شخصی را ارائه می دهد:

• کسر مالیات استاندارد که به دسته های مختلف شهروندان از جمله ذینفعان ارائه می شود.
• کسر مالیات اجتماعی در ارتباط با هزینه ها، به ویژه برای آموزش، درمان، تامین مالی مشترک حقوق بازنشستگی و غیره ()؛
• کسر مالیات بر سرمایه گذاری که برای معاملات خاص اوراق بهادار و حساب های سرمایه گذاری فردی اعمال می شود.
• کسر مالیات بر دارایی ارائه شده در رابطه با فروش ملک، خرید مسکن و پرداخت سود وام های رهنی ()؛
• کسر مالیات هنگام انتقال زیان های آینده از معاملات با اوراق بهادار و معاملات با ابزارهای مالی مشتقه ()؛
• کسر مالیات هنگام انتقال زیان های آینده از مشارکت در مشارکت سرمایه گذاری ()؛
• کسر مالیات حرفه ای که کارآفرینان فردی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و غیره مستحق آن هستند ().

باید به خاطر داشته باشیم که اگر می‌خواهید کسر اعمال کنید، به هر حال باید اظهارنامه کنید.

ما همچنین تأکید می کنیم که افراد غیر مقیم، به عنوان یک قاعده کلی، مستحق کسورات استاندارد، اجتماعی و اموال نیستند (). یادآوری می کنیم که ساکنان مالیات افرادی هستند که در واقع حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی آینده در فدراسیون روسیه هستند ().

کسر مالیات بر اساس درخواست کتبی و اسنادی که حق چنین کسرهایی را تأیید می کند، ارائه می شود.

کسر مالیات استاندارد

کسورات استاندارد برای شهروندان شاغل توسط کارفرما ارائه می شود. به عبارت دیگر یکی از ماموران مالیاتی که منبع پرداخت درآمد است به انتخاب مؤدی.

کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد از ابتدای سال تقویمی به کارمند ارائه می شود، حتی اگر درخواست بعداً ارسال شده باشد. به عنوان یک قاعده کلی، یک کسر استاندارد مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درخواست وی برای هر ماه از دوره مالیاتی به مالیات دهنده ارائه می شود ().

کسر مالیات استاندارد نیز ارائه می شود:

• به مبلغ 3 هزار روبل. (بازماندگان چرنوبیل، معلولان جنگ بزرگ میهنی، پرسنل نظامی معلول گروه های 1، 2 و 3)؛
• به مبلغ 500 روبل. (قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، قهرمانان روسیه، اعطا شده به نشان افتخار 3 درجه، شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی، معلولان از دوران کودکی، معلولان گروه های 1 و 2 و غیره).

کسر مالیات اجتماعی

اگر کسر مالیات به طور کامل در طول یک سال تقویمی استفاده نشود، مانده را می توان به سال بعد منتقل کرد.

فروش

مالیات دهنده حق دارد از کسر مالیات به ویژه در مبالغ دریافتی از فروش مسکن یا زمین و سهام آنها برخوردار شود.

به عنوان یک قاعده کلی، اگر چنین املاک و مستغلات بیش از سه یا پنج سال باشد، آن درآمد مشمول مالیات نمی شود. اگر کمتر باشد، مالیات دهنده حق دریافت کسر به مبلغ بیش از 1 میلیون روبل را دارد.

کسر در مبالغ دریافتی در طول دوره مالیاتی از فروش سایر اموال متعلق به مالیات دهنده ارائه می شود.

اگر ملک برای بیش از حداقل مدت در اختیار مؤدی بوده باشد، این درآمد مشمول مالیات نمی شود. در این صورت نیازی به ارائه اظهارنامه نیست.

باید در نظر داشت که این مقررات در مورد درآمد دریافتی افراد از فروش اوراق بهادار و همچنین در مورد درآمد حاصل از فروش اموالی که مستقیماً توسط کارآفرینان فردی در فعالیت های تجاری استفاده می شود اعمال نمی شود.

اگر ملک کمتر از سه سال باشد، شخص حق دارد از 250 هزار روبل کسر مطالبه کند.

به جای استفاده از حق دریافت کسر مالیات دارایی، مؤدی حق دارد میزان درآمد مشمول مالیات را به میزان هزینه های مربوط به کسب این درآمد کاهش دهد. در این صورت هزینه ها باید مستند باشد.

خرید

مالیات دهنده حق دارد برای مبالغی که برای خرید مسکن هزینه می شود از کسر مالیات برخوردار شود. کسر برای مبلغی که بیش از 2 میلیون روبل نباشد ارائه می شود. در صورتی که مؤدی در هنگام دریافت کسر مالیات دارایی، از آن به میزان حداکثر استفاده نکرده باشد، مانده کسر مالیات تا زمانی که به طور کامل مورد استفاده قرار گیرد، می تواند هنگام دریافت کسر در آینده برای ساخت و ساز جدید یا جدید در نظر گرفته شود. خرید یک ملک مسکونی دیگر در روسیه. بنابراین، مانده استفاده نشده از کسر نه تنها به دوره های بعدی، بلکه به اشیاء دیگر نیز منتقل می شود.

در عین حال، مانده کسر اعلام شده هنگام خرید مسکن قبل از 1 ژانویه 2014 قابل انتقال به سایر املاک نیست ().

برای تأیید حق چنین کسر دارایی، باید به همراه درخواست ارائه دهید:

• قرارداد خرید مسکن؛
• سند مالکیت مسکن و عمل انتقال مسکن به مالیات دهندگان؛
• اسناد پرداختی که به روش مقرر تنظیم شده و واقعیت پرداخت وجوه توسط مؤدی را تأیید می کند (دریافت هایی از فروشنده در مورد دریافت وجه نقد، رسیدهای دریافت سفارشات، صورتحساب های بانکی در مورد انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده، فروش و رسید نقدی، اقدام در خرید مواد از افراد افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد) و غیره ().

همچنین، یک خریدار خانه می تواند در رابطه با پرداخت سود وام های رهنی تا سقف 3 میلیون روبل، کسر مالیات بر دارایی دریافت کند. این کسر فقط در رابطه با یک قطعه ملک (،) ارائه می شود. در صورت وجود اسنادی مبنی بر حق دریافت کسر، قرارداد وام (اعتبار) و همچنین اسنادی مبنی بر پرداخت وجوه توسط مالیات دهنده در بازپرداخت بهره، کسر بهره ارائه می شود.

کسر مالیات حرفه ای

افرادی که بدون تشکیل یک شخص حقوقی فعالیت های کارآفرینی انجام می دهند و همچنین دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند و سایر اشخاصی که طبق روال مقرر در قانون فعلی به فعالیت خصوصی اشتغال دارند، حق دریافت این کسر مالیات را دارند. . آنها می توانند میزان درآمد مشمول مالیات خود را به میزان هزینه های مستند کاهش دهند.

لطفا بفرمایید که آیا محدودیتی برای ارائه اظهارنامه برای ارائه کسورات اجتماعی آموزش و پرورش وجود دارد و آیا در هر زمان از سال قابل ارائه است یا خیر؟ آیا می توانم اطلاعات بانکی هر بانکی را برای بازپرداخت ارائه کنم؟

کسر مالیات اجتماعی مشخص شده در صورتی ارائه می شود که مؤسسه آموزشی دارای مجوز مناسب یا سند دیگری باشد که وضعیت مؤسسه آموزشی را تأیید کند و همچنین هنگامی که مؤدی اسنادی را ارائه می دهد که هزینه های واقعی خود را برای تحصیل تأیید می کند. در این مورد، ذکر اطلاعات مربوط به مجوز در قرارداد برای ارائه خدمات آموزشی پولی، مبنای کافی برای اثبات وجود آن است. ).

مؤدی همچنین به اسناد ذکر شده پیوست می کند:

• قرارداد آموزشی با یک موسسه آموزشی دارای مجوز برای ارائه خدمات آموزشی مرتبط؛
• اطلاعات در مورد ، تأیید میزان درآمد دریافتی و مالیات بر درآمد شخصی واقعی پرداخت شده برای دوره مالیاتی گزارش.

کسر مالیات اجتماعی مشخص شده در ، زمانی ارائه می شود که مؤدی اظهارنامه مالیاتی را در پایان دوره مالیاتی به سازمان مالیاتی ارائه می کند و قبل از پایان دوره مالیاتی، می توان با تماس با نماینده مالیاتی خود (مثلاً یک کارفرما) یک کسر اجتماعی برای آموزش دریافت کرد. ، مشروط به تأیید حق مؤدی برای دریافت کسر مالیات اجتماعی توسط سازمان مالیاتی ( کد مالیاتی فدراسیون روسیه). برای دریافت تاییدیه لازم، باید درخواست مربوطه را با توجه به توصیه ها به اداره مالیات ارائه دهید ( ).

مواد در مورد موضوع

برای نمونه ای از پر کردن درخواست تأیید حق مؤدی برای دریافت کسر مالیات اجتماعی پیش بینی شده (از نظر کسر مالیات اجتماعی در مبلغ حق بیمه تحت یک قرارداد بیمه عمر داوطلبانه (توافقنامه))، لطفاً سند تهیه شده توسط کارشناسان شرکت گارانت

چه زمانی می توانم بازپرداخت مالیات خود را دریافت کنم؟

درخواست بازپرداخت مبلغ مالیات اضافه پرداختی را می توان ظرف سه سال از تاریخ پرداخت مبلغ مشخص شده (). به عبارت دیگر، اگر مؤدی در سال 2019 تقاضای کسر کرده باشد، تنها برای سال های 2018، 2017 و 2016 می تواند از درآمد دوره های قبلی کسر دریافت کند. در این مورد، لحظه خرید آپارتمان اهمیتی ندارد، زیرا هیچ محدودیتی در دوره درخواست کسر بر این اساس وجود ندارد (). اگر حق کسر مالیات در سال 2019 ایجاد شد، پس از آن امکان دریافت بازپرداخت مالیات برای دوره های قبل از این سال وجود نخواهد داشت - مانده آن را می توان تا زمانی که به طور کامل استفاده شود به دوره های مالیاتی بعدی منتقل کرد. با این حال، این قانون برای بازنشستگانی که هنگام خرید مسکن، فرصت دارند مانده کسر اموال را به سه دوره مالیاتی بلافاصله قبل از وقوع آن منتقل کنند، اعمال نمی شود.

توجه داشته باشید که اگر میزان کسر مالیات در یک دوره مالیاتی از میزان درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد بیشتر شود، در این دوره مالیاتی پایه مالیاتی برابر با صفر در نظر گرفته می شود. در این حالت، تفاوت بین میزان کسر مالیات در این دوره مالیاتی و میزان درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪، به عنوان یک قاعده کلی، به دوره مالیاتی بعدی منتقل نمی شود (). تفاوت بین میزان کسر مالیات و میزان درآمد مشمول مالیات فقط برای کسر مالیات دارایی قابل انتقال است.

باید بدانید که کسر مالیات بر دارایی یا زمانی که مؤدی اظهارنامه ای را در پایان دوره مالیاتی (سال تقویمی) تسلیم می کند، یا قبل از پایان دوره مالیاتی مربوطه ارائه می شود - در این حالت، کسر توسط ماموران مالیاتی ارائه می شود. معمولا کارفرما).

برای دریافت کسر ملک یا اجتماعی به کجا مراجعه کنیم؟

در حال حاضر، دو گزینه برای دریافت کسر مالیات وجود دارد: یا از طریق اداره مالیات یا از طریق کارفرما.

در حالت اول، فقط پس از پایان سالی که هزینه های ادعا شده برای کسر انجام شده است، می توانید درخواست کسر کنید. در این صورت مبلغ مالیات قابل استرداد به حساب بانکی مؤدی واریز می شود.

برای دریافت کسر مالیات از طریق کارفرما، نیازی به صبر کردن تا پایان سالی نیست که مؤدی در آن هزینه هایی را متحمل شده است. در این حالت، کارفرما به سادگی مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13٪ از حقوق کارمند کسر نخواهد کرد.

اگر مؤدی تصمیم به درخواست کسر از کارفرما دارد، ابتدا باید از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر تأییدیه دریافت کند. برای دریافت تأییدیه لازم، باید طبق توصیه () درخواست مربوطه را به اداره مالیات ارسال کنید. درخواست مربوطه را می توان شخصاً با مراجعه به اداره مالیات یا از طریق حساب شخصی مالیات دهنده - یک فرد ارسال کرد.

برای دریافت کسر، باید با اخطار کتبی مناسب با کارفرمای خود تماس بگیرید.

هر شهروند فدراسیون روسیه باید بر روی یک نوع درآمد یا دیگری مالیات بپردازد، خواه وجوه دریافتی از اجاره مسکن باشد یا دستمزد صادر شده توسط کارفرما.

در این شرایط، دولت امکان استرداد بخشی از مالیات را فراهم کرد و قانوناً مفهوم کسر مالیات را معرفی کرد. اگر یک شهروند تصمیم به استفاده از آن داشته باشد، می تواند پایه مالیاتی را تا مقدار مشخصی کاهش دهد. متقاضی باید مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13 درصد بپردازد.

قوانین مالیاتی دارای چندین نوع کسر است که یکی از اصلی ترین آنها این است کسر مالیات اجتماعی. در زیر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

کسر مالیات اجتماعی چه زمانی ارائه می شود؟

کسورات اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016مانند قبل به روش پیش بینی شده در هنر ارائه می شود. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این مقاله شامل فهرست جامعی از هزینه هایی است که برای آن ها کسر مالیات اجتماعیتهیه خواهد شد. این به هزینه های ناشی از موارد زیر اشاره دارد:

• فعالیت های خیریه یا کمک های مالی؛
• آموزش در موسسات آموزشی؛
• پرداخت هزینه خدمات پزشکی و خرید دارو؛
• پرداخت حق بازنشستگی به صندوق های بازنشستگی غیردولتی؛
• پرداخت کمک های اضافی در بخش تامین مالی بازنشستگی.

بیایید هر نوع هزینه را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.

خیریه

اگر این نوع را از نظر محبوبیت در نظر بگیریم، احتمالاً در رتبه بندی همه کسرها یکی از آخرین مکان ها را خواهد گرفت. این به احتمال زیاد به دلیل دو عامل است:

• ناآگاهی از این هنجار؛
• ثبت غیر رسمی وجوهی که در قالب کمک های مالی یا خیریه می آیند.

در عین حال، فهرست شرایطی که در آن یک شهروند حق دارد از حق استفاده کند کسر مالیات اجتماعی، کاملاً گسترده است. بنابراین، اگر ما به موسسات پزشکی، ورزشی و اماکن فرهنگی کمک کنیم، می توان پایه مالیات را کاهش داد. درست است، سقفی وجود دارد که بالاتر از آن مجاز به افزایش مبلغ کسر نیست. این مبلغ نمی تواند بیش از 25% درآمد نیکوکار باشد.

مثال

در سال 2015، Selyutin V.P. 780000 روبل درآمد داشت. در همان دوره 250000 روبل به کلیسا کمک کرد. این اقدام با توافق نامه رسمی شد و یک سند رسیدی مبنی بر تایید دریافت پول در حساب بانکی موسسه مذهبی به اهدا کننده داده شد.

حداکثر میزان درآمدی که می تواند باشد کسر مالیات اجتماعی:

780000 × 25٪ = 195000 روبل.

در نتیجه، مبلغ موجود برای بازپرداخت عبارت است از:

195000 × 13٪ = 25350 روبل.

برای آموزش شروع کنید

کسر مالیات اجتماعیبرای آموزش، علاوه بر شرایط ذکر شده از قبل برای در دسترس بودن مدارک تأیید کننده هزینه ها، دارای تعدادی از شرایط اجباری است، مانند:

• بودجه آموزش برای خودشان، بخش‌های زیر 18 سال یا فرزندان زیر 24 سالشان خرج شد.
• اگر فرزندان مالیات دهندگان درگیر هستند آموزش باید حضوری باشد.
• هیچ محدودیتی در این زمینه برای آموزش خودتان وجود ندارد.
• موسسه ارائه دهنده خدمات آموزشی باید دارای مجوز دولتی برای این نوع فعالیت باشد.

باید به خاطر داشت که اگر سرمایه مادری برای پرداخت هزینه تحصیل استفاده شود، کسر غیرممکن می شود.

این نوع کسر مالیات اجتماعیدارای مرزهای:

• تا 120000 روبل، اگر مالیات دهنده خود در حال تحصیل باشد.
• تا 50000 روبل در صورت تحصیل کودکان یا بخش ها. این مبلغ برای هر کودک در نظر گرفته شده است.

بیایید دو مثال بزنیم.

مثال 1

شهروند Selyutin S.P در سال 2016 از دانشگاه فارغ التحصیل شد و در سال 2015 180000 روبل برای آموزش هزینه کرد. درآمد سال 2015، که از آن مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ کسر شد، 250000 روبل بود. اما Selyutin نمی تواند برای کل مبلغ هزینه شده کسر دریافت کند ، زیرا محدودیت آن 120000 روبل است. اندازه کسر مالیات اجتماعیدر این مورد:

120000 × 13٪ = 15600 روبل.

مثال 2

شهروند Sergeev S.I. در سال 2016 85000 روبل برای تحصیل دختر بزرگ خود هزینه کرد. و برای تحصیل کوچکترین پسر - 35000 روبل. بیایید فرض کنیم که درآمد او برای سال 2016 360000.00 روبل باشد. حد بالای کسر مالیات اجتماعی برای چنین شرایطی 50000 روبل است. این بدان معنی است که مبلغ موجود برای دریافت به شرح زیر خواهد بود:

(50000+35000) × 13% = 11050 روبل.

START برای داروهای پزشکی و خدمات موسسات پزشکی

در هنگام خرید دارو یا پرداخت هزینه خدمات پزشکی، امکان ارائه نیز وجود دارد کسر مالیات اجتماعی. در صورت پرداخت در دسترس است:

• رفتار با مالیات دهندگان؛
• رفتار با بستگان (والدین و فرزندان خردسال) و عزیزان (شوهر، همسر)؛
• داروهای مصرفی خودتان و همچنین برای خانواده و دوستان؛
• حق بیمه در چارچوب بیمه داوطلبانه خود و اقوام و دوستان.

توجه داشته باشید! دولت فدراسیون روسیه، در فرمان شماره 201 مورخ 19 مارس 2001، فهرست جامعی از داروها و خدمات موسسات پزشکی را ارائه می دهد که پس از پرداخت آن، امکان صدور آن وجود خواهد داشت. کسر اجتماعی.

حد بالا کسر مالیات اجتماعیدر اینجا در همان سطح در حوزه آموزشی تنظیم شده است - 120000 روبل. اما برای پزشکی یک استثنای قابل توجه نیز وجود دارد و آن این است که برای درمان گران قیمت اصلاً حد بالایی تعیین نمی شود.

معیارهای طبقه بندی درمان به عنوان گران یا ارزان برای مؤسسات پزشکی شناخته شده است. در گواهی پرداخت چنین خدماتی و ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال، بیمارستان یا کلینیک کد خاصی را قرار می دهد. اگر شاخص آن "1" باشد، درمان به عنوان گران طبقه بندی نمی شود، اگر "2" باشد، درمان گران است.

یک شرط ضروری دیگر وجود دارد: دریافت کسر مالیات اجتماعیاین امر تنها در صورتی امکان پذیر خواهد بود که موسسه پزشکی دارای مجوز مناسب باشد.

بیایید به دو مثال نگاه کنیم.

مثال 1

Savelov K.P. در سال 2016 60000 روبل برای درمان مادرش هزینه کرد. علاوه بر این، او مجبور شد برای دخترش داروهایی به مبلغ 25000 روبل خریداری کند. خدمات ارائه شده در طول درمان و داروهای خریداری شده در لیست دولت فدراسیون روسیه قرار دارد. کسر مالیات اجتماعیخواهد بود:

(60000 + 35000) × 13% = 12350 روبل.

مثال 2

Shabunin S.K در سال 2016 تحت یک عمل جراحی پیچیده ریه قرار گرفت. چنین رفتاری در لیست موارد گران قیمت گنجانده شده است و از آنجایی که مالیات دهنده 350000 روبل برای آن هزینه کرده است، کل این مبلغ را می توان هنگام تعیین مبلغ در نظر گرفت. کسر مالیات اجتماعی، کدام خواهد بود

350000 × 13٪ = 45500 روبل.

برای کمک های بازنشستگی به NPFs شروع کنید

کسر مالیات اجتماعی ارائه می شودو هنگام انتقال مقداری حق بیمه. این به معنای مشارکت است:

• در NPF؛
• در چارچوب بیمه بازنشستگی داوطلبانه؛
• تحت قراردادهای بیمه عمر داوطلبانه (البته برای دریافت کسر، مدت چنین قراردادی نباید کمتر از پنج سال باشد).

کسر این نوع را می توان نه تنها برای خود، بلکه برای بستگان و دوستان (طبق معیارهای کد خانواده فدراسیون روسیه) صادر کرد.

برای کمک های اضافی به بازنشستگی تامین شده شروع کنید

سرانجام، کسر مالیات اجتماعیشما همچنین می توانید برای هزینه هایی که هنگام پرداخت حق بیمه اضافی برای بازنشستگی تامین می شود درخواست دهید. این نوع کمک در سال 2008 توسط قانون "در مورد مشارکت های بیمه اضافی ..." مورخ 30 آوریل 2008 شماره 56-FZ معرفی شد و عملاً گسترده نبود ، اما برای آن کسر در نظر گرفته شده است.

آستانه بالایی در اینجا و برای بخش قبلی استاندارد است - 120000 روبل. اداره مالیات از لحظه ای که مؤدی به عنوان تأییدیه یک سند پرداخت مبنی بر تأیید انتقال سهم یا گواهی یک نماینده مالیاتی در مورد معامله مربوطه را ارائه می کند، پردازش را آغاز می کند.

رویه پردازش کسورات

کسر مالیات اجتماعی، درج شده در مقاله، در پایان دوره مالیاتی، زمانی که اظهارنامه مالیاتی فرم 3-NDFL ارائه می شود، صادر می شود. اگر هزینه ها مربوط به امور خیریه باشد، کسر فقط از طریق اداره مالیات قابل دریافت است.

برای کمک های بازنشستگی، هزینه های مربوط به اهداف پزشکی و آموزش، آنها می توانند قبل از پایان دوره مالیاتی از سوی کارفرما بر اساس اطلاعیه ای از خدمات مالیاتی فدرال پردازش شوند.

توجه داشته باشید! مؤدی مجاز به ثبت نام در یک دوره است کسر مالیات اجتماعیدر تمام جهات اما به محض اینکه میزان هزینه ها از آستانه 120000 روبل فراتر رفت، باید انتخاب کنید که چه چیزی را رسمی کنید و چه چیزی را رد کنید. اما انتقال کسور اجتماعی به دوره مالیاتی بعدی مجاز نیست.

***

اگر مؤدی هزینه های اجتماعی (برای تحصیل، درمان، خیریه و غیره) را متحمل شده باشد، حق دریافت کسورات اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی را دارد. رسید آنها را می توان در پایان سال در اداره مالیات (قابل استفاده برای همه انواع کسورات اجتماعی) یا از کارفرما، بدون انتظار برای پایان دوره مالیاتی (فقط برای هزینه های درمان و آموزش اعمال می شود) صادر کرد.

هر روسی نمی داند که حق بازپرداخت بخشی از مالیات های پرداخت شده - کسر مالیات اجتماعی را دارد. در این مقاله در مورد اینکه کسر اجتماعی چیست، چه انواعی می تواند باشد، چگونه آن را ایجاد کنید و چقدر می توانید برگردانید صحبت خواهیم کرد.

کسر مالیات اجتماعی چیست؟

در مورد اینکه کسر مالیات اجتماعی چیست، بلافاصله باید توجه داشت که این مبلغی مستقیماً ثابت توسط قانون نیست و یک مزیت آشنا نیست.

کسر مالیات اجتماعی مبلغی است که می توان پایه مالیاتی را کاهش داد. چنین جبرانی با بازگرداندن بخشی از مبالغ پرداخت شده به عنوان مالیات بر درآمد شخصی به مالیات دهنده انجام می شود.

نوع کسر مالیات اجتماعی

خاطرنشان می شود که قانون فهرست دقیقی از اسناد در این مورد ندارد. ارائه یک بسته کلی از اسناد شامل اظهارنامه مالیاتی و گواهی 2-NDFL و همچنین اسنادی که می تواند ارائه کمک های خیریه را تأیید کند صحیح به نظر می رسد.

اگر کمک به صورت پولی ارائه نمی شود، می توانید رسیدهای خرید چنین اقلام و اسنادی را که انتقال آنها به یک سازمان غیرانتفاعی یا خیریه را تأیید می کند، پیوست کنید.

گاهی به دلایلی مبالغی که به خیریه منتقل می شود پس از دریافت غرامت به متقاضیان بازگردانده می شود.

• خود متقاضی به هر شکلی؛
• فرزندان دانش آموزان تمام وقت، مشروط بر اینکه کودک به 24 سال نرسیده باشد.
• بخش کودک خردسال؛
• دانشجویان تمام وقت که قبل از رسیدن متقاضی به سن 24 سالگی تحت نظر او بودند.
• خواهر و برادر و خواهر و برادر ناتنی در طول تحصیل تمام وقت.

جبران شهریه در مؤسسات کلیه مقاطع تحصیلی از پیش دبستانی تا آموزش عالی از جمله آموزش تکمیلی به شرط داشتن مجوز فعالیت آموزشی مجاز است.

شما می توانید در موسسات دولتی و خصوصی تحصیل کنید، نکته اصلی این است که شما دارای اعتبار دولتی هستید.

حد مبلغ غرامت به 120 هزار روبل محدود شده است، اگر در مورد آموزش خود متقاضی یا برادران و خواهران او صحبت می کنیم. اگر فرزندان متقاضی آموزش ببینند، حداکثر غرامت 50 هزار روبل خواهد بود.

آستانه 120 هزار نیز برای پرداخت خدمات پزشکی اعمال می شود، به استثنای مواردی که دولت در قطعنامه شماره 201 مورخ 19 مارس 2001 به عنوان گران شناخته شده است.

چه کسانی مستحق کسر مالیات اجتماعی هستند

عنصر اصلی در مکانیسم تعیین اندازه کسر مالیات اجتماعی، مالیات بر درآمد شخصی است که قبلاً پرداخت شده است.

این بدان معنی است که فقط ساکنانی که چنین مالیاتی را پرداخت می کنند می توانند کمی مطالبه کنند. موارد زیر از لیست دریافت کنندگان کسر احتمالی حذف می شوند:

• بیکار؛
• افرادی که بدون ثبت نام رسمی فعالیت های کاری را انجام می دهند.
• افراد ثبت نام شده در خدمات استخدامی؛
• مستمری بگیران غیر شاغل و همچنین مستمری بگیرانی که پس از بازنشستگی بدون ثبت نام رسمی به کار خود ادامه می دهند.
• کارآفرینان فردی با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده یا UTII.

زمانی که تنها بخشی از حقوق برای مالیات «باز» است، طرح‌های خاکستری کم‌تر گسترده نیست.

در این صورت، مالیات بر درآمد افراد همچنان پرداخت می شود، اما نه به طور کامل؛ در این صورت، کسر مالیات اجتماعی کمتر خواهد بود، زیرا قاعده اصلی این است که مبلغی بیشتر از آنچه پرداخت شده قابل جبران نیست.

کسر مالیات اجتماعی نه تنها برای هزینه های خود شخص، بلکه برای بستگان او نیز قابل ارائه است.

مثلاً در مورد پرداخت هزینه تحصیل فرزندان، درمان والدین یا همسر.

در عین حال، باید به یاد داشته باشید که چنین اقوام مجبور نیست که پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی باشد، نکته اصلی این است که خود متقاضی یکی است.

نحوه دریافت کسر

دو راه برای دریافت کسر وجود دارد:

• از طریق شعبه سرزمینی خدمات مالیاتی فدرال؛
• در محل کار

برای دریافت کسر مالیات اجتماعی باید:

• اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع ارسال کنید؛
• ارائه بسته ای از اسناد برای کسر مالیات اجتماعی؛
• منتظر تصمیم گیری در مورد درخواست تجدید نظر باشید؛
• درخواستی برای بازگرداندن مبالغ اضافه پرداخت شده بنویسید.

اگر تصمیم مثبت باشد، پول به حساب مالیات دهندگان واریز می شود. در غیر این صورت، متقاضی می تواند به یک مقام بالاتر از خدمات مالیاتی فدرال شکایت کند یا شکایتی را تنظیم و به دادگاه ارسال کند.

پس از دریافت کسر از خدمات مالیاتی فدرال، کل مبلغ در یک انتقال به حساب مالیات دهندگان منتقل می شود.

اسنادی برای دریافت کسر مالیات اجتماعی از خدمات مالیاتی فدرال

هر کسی که مایل به دریافت غرامت است باید اسنادی را برای کسر مالیات اجتماعی به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کند. لیست به طور همزمان شامل:

• درخواست برای کسر مالیات اجتماعی کد مبنای کسر را نشان می دهد. نمونه را می توان مستقیماً از خدمات مالیاتی فدرال دریافت کرد یا به صورت آنلاین یافت. نکته اصلی این است که به طور خلاصه و مختصر دلایل دریافت کسر را بیان کنید.
• یک کپی از گذرنامه، علاوه بر این ارزش داشتن اصل را دارد.
• 3-NDFL - اعلامیه؛
• 2-NDFL - گواهی؛
• اسنادی که وجود دلایل جبران خسارت را تأیید می کند.

مدارک را می توان به صورت حضوری، از طریق نماینده یا از طریق پست ارسال کرد. یا از پورتال ایالتی استفاده کنید. خدمات. ابتدا باید در منبع ثبت نام کنید.

دریافت کسر در محل کار شما

روس ها هنوز به طور کامل از دریافت کسر مالیات اجتماعی به طور مستقیم در محل کار خود استقبال نکرده اند.

از بسیاری جهات، بازگرداندن پولتان آسان تر و راحت تر است. مزایای این مسیر عبارتند از:

• به ترتیب بزرگی اسناد کمتری مورد نیاز خواهد بود.
• روند ثبت نام کوتاه تر خواهد بود.
• پول زودتر وارد می شود

در صورت تماس با کارفرما، متقاضی بسته مدارک مورد نیاز را ارسال می کند، اما بدون پیوست کردن اظهارنامه 3-NDFL.

پس از ارائه مطالب و ارزیابی حقوق خود، کارمند حق دارد از حق ارائه کسر اطلاعیه دریافت کند.

پس از دریافت، کارمند اخطاریه را به حسابداری سازمان کارفرما تسلیم می کند. پس از این، مالیات بر درآمد شخصی کارمند دیگر کسر نمی شود.

تا زمانی که تمام مبلغ مشخص شده در اطلاعیه به دست نیامده است، از آن دریغ نخواهد شد.

در عین حال، مطابق با موضع وزارت دارایی فدراسیون روسیه، بیان شده در نامه شماره 03-04-06/15201 مورخ 16 مارس 2017، کارمندی که اطلاعیه را ارسال کرده است باید کل مبلغ را بازپرداخت کند. انباشته شده از ابتدای سال، صرف نظر از ماهی که در آن اعلان ارسال شده است.

بدین ترتیب کارمند نه تنها 13 درصد از حقوق خود را از دست نمی دهد، بلکه برای اولین بار افزایش آن را نیز دریافت خواهد کرد.

کارفرمایان تمایلی به اعمال این قانون ندارند، زیرا قانون به طور مستقیم به این موضوع اشاره نمی کند، بنابراین فقط کارمند تصمیم می گیرد که چگونه استفاده از کسر برای او آسان تر است.

مهلت های ارائه کسورات

شما باید فقط پس از ثبت اظهارنامه 3-NDFL در ارگان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به دریافت غرامت فکر کنید.

این بدان معنی است که شما فقط می توانید آن را در سال آینده پس از سالی که هزینه ها در آن انجام شده است دریافت کنید؛ این دوره مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی است.

مدت رسیدگی به درخواست ها در مورد ارائه کسورات اجتماعی بر اساس بند 6 هنر بیش از 1 ماه نیست. 78 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

قانون حسابرسی اجباری میز پس از درخواست کسر اجتماعی را پیش بینی نکرده است.

با این حال، عمل انجام آنها بسیار رایج است. مطابق با هنر. 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه، دوره انجام چنین بازرسی 3 ماه است.

تنها پس از انجام بازرسی و تصمیم گیری مثبت، بازرسان دوره یک ماهه انتقال پول را شمارش می کنند.

در نتیجه، دوره دریافت پول از 2 تا 4 ماه متغیر است، اگرچه دادگاه ها مکرراً متذکر شده اند که تفسیر مضاعف از مفاد هنر. 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه مجاز نیست و دوره پرداخت کسر 1 ماه است.

اگر بازرس رسیدگی به درخواست را به تأخیر بیندازد و در پایان ماه تصمیمی اتخاذ نکند، متقاضی حق دارد به مرجع بالاتر خدمات مالیاتی فدرال یا مستقیماً به دادگاه شکایت کند.

کسر می تواند برای 3 سال قبل صادر شود.

نمونه ای از محاسبه مبلغ کسر

درک مکانیسم محاسبه با یک مثال ساده تر است. البته یک برنامه می تواند این کار را انجام دهد، اما درک آن مهم است.

به عنوان مثال، دریافت کسر مالیات اجتماعی برای پرداخت را در نظر بگیرید.

بنابراین ، کارمند شاغل ایوانوف I.I دارای تحصیلات تخصصی متوسطه است. با این حال، برای ارتقاء، او نیاز به تحصیلات عالی دارد. برای دریافت آن وارد دانشگاهی شد که دارای اعتبار دولتی است.

• هزینه آموزش بود 50 هزار روبلسالانه
• درآمد کارمند است 30 هزار روبلدر ماه، یعنی 360 هزار در سال.
• به مدت یک سال، کارفرمای او به عنوان یک نماینده، 46.8 هزار روبل منتقل شدمالیات بر درآمد شخصی کارمند ایوانوف I.I.
• قانون حداکثر مبلغی را که با آن می توانید کسر اجتماعی دریافت کنید را به 120 هزار روبل محدود می کند. حداکثر مبلغ کسر 15.6 هزار روبل خواهد بود.
• ایوانف با پرداخت 50 هزار در سال حق دریافت کرد 6.5 هزار روبلکسر: 50000 × 13% = 6500.

اگر ایوانف I.I تصمیم می گرفت برای تمام 3 سال تحصیل بپردازد ، او به طور همزمان 15000 خرج می کرد که از حداکثر آستانه فراتر می رفت ، به این معنی که هنوز از 12000 روبل محاسبه می شود.

او فقط می توانست به دست آورد 15600 هزار روبل، این بدان معنی است که او 3900 روبل تفاوت را از دست خواهد داد.

کسر درمان و خرید دارو نیز به همین ترتیب محاسبه می شود.

بنابراین، کسر اجتماعی، جبران هزینه های انجام شده توسط مالیات دهندگان است که توسط دولت با کاهش پایه مالیاتی ارائه می شود. هیچ تغییری در این زمینه پیش بینی نمی شود و سود آن نیز در سال 2018 ارائه خواهد شد.