एक दिवसीय कंपनियों की योजनाएँ। शेल कंपनियों के बारे में वह सब कुछ जो आपको जानना आवश्यक है

यह संकेत देने वाले संकेत कि कंपनी ने लेन-देन संपन्न करते समय उचित परिश्रम नहीं किया, रूस की संघीय कर सेवा द्वारा 24 जून, 2016 के पत्र संख्या ईडी-19-15/104 में सूचीबद्ध किए गए थे:

• प्रतिपक्ष कंपनी के प्रमुख (उसके प्रतिनिधि) के अधिकार के दस्तावेजी साक्ष्य की कमी, उसकी पहचान साबित करने वाले दस्तावेज़ की प्रतियों की कमी;
• प्रतिपक्ष, उत्पादन और (या) खुदरा स्थान के वास्तविक स्थान के बारे में जानकारी का अभाव;
• प्रतिपक्ष के राज्य पंजीकरण के बारे में जानकारी का अभाव;
• प्रतिपक्ष के बारे में जानकारी प्राप्त करने की विधि के बारे में जानकारी का अभाव (मीडिया में कोई विज्ञापन नहीं, भागीदारों या अन्य व्यक्तियों से कोई अनुशंसा नहीं, प्रतिपक्ष की कोई वेबसाइट नहीं, आदि);
• प्रतिपक्ष द्वारा वास्तव में अनुबंध की शर्तों को पूरा करने की संभावना के स्पष्ट साक्ष्य की अनुपस्थिति, साथ ही डिलीवरी के लिए आवश्यक समय को ध्यान में रखते हुए, प्रतिपक्ष द्वारा वास्तव में अनुबंध की शर्तों को पूरा करने की संभावना के बारे में उचित संदेह की उपस्थिति या माल का उत्पादन, कार्य का प्रदर्शन या सेवाओं का प्रावधान।

नतीजतन, उचित परिश्रम का अर्थ है कि कंपनी ने प्रतिपक्ष के बारे में जानकारी प्राप्त करने के लिए कानून द्वारा स्थापित सभी अवसरों का उपयोग किया।

टिप्पणी

सबसे पहले समकक्षों के चयन में उचित परिश्रम करने में विफलता
इसमें संगठन की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के लिए जोखिम शामिल हैं, जो
नागरिक कानून के अनुसार, अपनी व्यावसायिक गतिविधियों को स्वतंत्र रूप से और अपने जोखिम पर करता है।

प्रतिपक्ष चुनते समय, आपको उसकी व्यावसायिक प्रतिष्ठा का भी मूल्यांकन करना चाहिए (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसिडियम का संकल्प दिनांक 25 मई, 2010 संख्या 15658/09)। किसी भागीदार की व्यावसायिक प्रतिष्ठा के सत्यापन की पुष्टि, विशेष रूप से, अन्य संगठनों की लिखित अनुशंसाएँ हो सकती हैं।

ऑडिट के दौरान कर निरीक्षकों द्वारा किए जाने वाले सबसे महत्वपूर्ण दावों में से एक संगठन में "समस्याग्रस्त" समकक्षों की उपस्थिति है। अर्थात्, ऐसे प्रतिपक्ष जो या तो रात-दिन उड़ने वाली कंपनियाँ हैं या बजट में करों का भुगतान नहीं करते हैं।

फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी के लक्षण

"एक-दिवसीय" कंपनियों से हमारा तात्पर्य एक कानूनी इकाई से है जिसके पास वास्तविक स्वतंत्रता नहीं है, व्यवसाय करने के उद्देश्य के बिना बनाई गई थी, कर रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं करती है, आदि (रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 11 फरवरी, 2010
क्रमांक 3-7-07/84, दिनांक 24 जुलाई 2015 क्रमांक ED-4-2/13005@).

कृपया ध्यान दें: फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी के साथ लेनदेन में निहित सुविधाओं की सूची करदाताओं के लिए जोखिमों के स्व-मूल्यांकन के लिए सार्वजनिक रूप से उपलब्ध मानदंड के पैराग्राफ 12 में दी गई है, जिसका उपयोग कर अधिकारियों द्वारा वस्तुओं के चयन की प्रक्रिया में किया जाता है।
ऑन-साइट टैक्स ऑडिट करने के लिए (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश का परिशिष्ट संख्या 2)।
दिनांक 30 मई 2007 क्रमांक एमएम-3-06/333@):

• पंजीकरण पता - द्रव्यमान (जिस पर से अधिक)।
  10 करदाता);
• कंपनी एक सीमित देयता कंपनी के रूप में पंजीकृत है और इसकी न्यूनतम अधिकृत पूंजी है (एलएलसी के लिए - 10,000 रूबल);
• कंपनी अपने कानूनी पते पर स्थित नहीं है;
• कंपनी का एक विशिष्ट नाम होता है (आमतौर पर एक सामान्य शब्द
  संगठन की गतिविधि के क्षेत्र और स्थान के संदर्भ के बिना);
• कंपनी के पास अपनी अचल संपत्ति और भंडारण सुविधाएं नहीं हैं;
• कंपनी के अधिकारी उसकी गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं;
• कंपनी करों का भुगतान नहीं करती (या न्यूनतम भुगतान करती है);
• कंपनी कर कार्यालय को रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं करती (या "शून्य" रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं करती)।

एक नियम के रूप में, ऐसे आपूर्तिकर्ताओं के साथ लेनदेन के लिए, कर निरीक्षक "हटा देते हैं"
एक संगठन ने इनपुट वैट के लिए खर्चों और कटौतियों का हिसाब लगाया है यदि वे साबित करते हैं कि प्रतिपक्ष चुनते समय, संगठन ने "उचित परिश्रम के बिना कार्य किया।" इस मामले में, कर अधिकारी 12 अक्टूबर, 2006 नंबर 53 के रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प का उल्लेख करते हैं "करदाता की कर लाभ की प्राप्ति की वैधता के मध्यस्थता अदालतों द्वारा मूल्यांकन पर"
और अतिरिक्त करों का निर्धारण किया जाता है।

एक फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी क्या है, या, दूसरे शब्दों में, एक "कचरा", एक "लालटेन", एक बेईमान या समस्याग्रस्त करदाता? मैं इन शब्दों को एक ऐसे संगठन के रूप में समझने का प्रस्ताव करता हूं जो निम्नलिखित विशेषताओं से मेल खाता है।

इसके अलावा, यह आवश्यक नहीं है कि सभी शर्तें पूरी की जाएं। तीन या चार, या कम से कम पहले दो, जो मुख्य हैं, पर्याप्त हैं। लेकिन आइए हर चीज़ के बारे में क्रम से बात करें।
इसलिए, पहले तो, एक दिवसीय व्यवसाय करों का भुगतान नहीं करता है और कर अधिकारियों को रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं करता है, या उन्हें जमा नहीं करता है, लेकिन यह शून्य है। अधिक "प्रगतिशील" फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियां कर का भुगतान करती हैं, लेकिन, मान लीजिए, एक प्रतीकात्मक राशि में जो स्पष्ट रूप से उनकी गतिविधियों के पैमाने के अनुरूप नहीं है। उदाहरण के लिए, किसी कंपनी का त्रैमासिक राजस्व सैकड़ों करोड़ या अरबों रूबल तक होता है। और वह उसी अवधि के लिए केवल कुछ दसियों हज़ार करों का भुगतान करती है। इस मामले में, एक दिवसीय कंपनी भी रिकॉर्ड रखती है और कर अधिकारियों को रिपोर्ट प्रस्तुत करती है, शून्य नहीं। लेकिन यह रिपोर्टिंग अविश्वसनीय है. यह वास्तविक नहीं, बल्कि काल्पनिक आय और व्यय को दर्शाता है, जिसके आधार पर करों की प्रतीकात्मक राशि की गणना की जाती है।
यह स्पष्ट है कि एक साधारण कंपनी जो करों का भुगतान नहीं करती है उसे देर-सबेर कर अधिकारियों के दावों का सामना करना पड़ेगा। हालाँकि, क्षणभंगुर का उपयोग करने वाले लोग स्पष्ट रूप से उम्मीद करते हैं कि ऐसा कभी नहीं होगा। अन्यथा, उनसे संपर्क ही क्यों करें? हम यह कैसे सुनिश्चित कर सकते हैं कि रात-रात भर उड़ने वाले के कार्यों के लिए किसी को भी जिम्मेदार नहीं ठहराया जाएगा?
इस प्रश्न का उत्तर है फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों की दूसरी मुख्य विशेषता,अर्थात्, एक तथाकथित नाममात्र संस्थापक के नाम पर एक कंपनी का पंजीकरण, अर्थात, एक नागरिक जो औपचारिक रूप से कंपनी का एकमात्र संस्थापक है, लेकिन वास्तव में इसका इससे कोई लेना-देना नहीं है। एक नियम के रूप में, ऐसी कंपनियां विभिन्न असामाजिक तत्वों, दूसरे शब्दों में, बेघर लोगों या शराबियों, साथ ही मानसिक रूप से बीमार या बस बहुत बूढ़े लोगों के नाम पर एक छोटे से शुल्क के लिए पंजीकृत की जाती हैं। खोए हुए पासपोर्ट या मृत व्यक्ति के पासपोर्ट का उपयोग करके पंजीकरण करने के विकल्प मौजूद हैं। इस मामले में, कंपनी के एकमात्र संस्थापक को इसका निदेशक भी नियुक्त किया जाता है, जिसे करों का भुगतान न करने सहित इसके सभी कार्यों के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है। यह स्पष्ट है कि ऐसे नेता को जवाबदेह ठहराना लगभग असंभव है। इसके अलावा, अक्सर न तो यह कंपनी और न ही इसका नेता ही मिल पाता है।
चूँकि एक दिवसीय कंपनी वास्तव में कोई गतिविधि नहीं करती है, इसलिए उसे श्रमिकों की आवश्यकता नहीं होती है। इसी कारण से, किसी कार्यालय की आवश्यकता नहीं है। कब कोई कार्यालय नहीं, कोई संपर्क जानकारी नहीं है: फ़ोन नंबर, वास्तविक पता। और यदि संगठन से संपर्क नहीं किया जा सकता है, तो सबसे अधिक संभावना है कि वह काउंटर ऑडिट के दौरान कर अधिकारियों के अनुरोधों का जवाब नहीं देगा।
अगला संकेत- एक दिवसीय आयोजन का बहुत छोटा जीवनकाल। जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, यह निश्चित रूप से एक दिन से अधिक समय तक "जीवित" रहता है, लेकिन फिर भी एक सामान्य संगठन की तुलना में काफी कम, आमतौर पर 1-2 साल तक रहता है। इस छोटे से जीवन पथ के अंत में, एक दिवसीय परियोजना, एक नियम के रूप में, आधिकारिक तौर पर समाप्त नहीं होती है, बल्कि इसके रचनाकारों द्वारा छोड़ दी जाती है। हालाँकि, निश्चित रूप से, अपवाद संभव हैं। लंबे समय तक जीवित रहने वाले क्षणभंगुर भी हैं, चाहे यह कितना भी अजीब क्यों न लगे, और ऐसे क्षणभंगुर भी हैं जिन्हें आधिकारिक तौर पर समाप्त कर दिया गया था। लेकिन साथ ही, वे अभी भी अल्पकालिक बने हुए हैं, क्योंकि मुख्य शर्तें पूरी होती हैं - करों का भुगतान न करना और नाममात्र के निदेशक और संस्थापक।
समस्या यह है कि, भले ही हमने स्वयं कभी भी क्षणभंगुर का उपयोग नहीं किया है और उनका उपयोग करने का इरादा नहीं रखते हैं, यह बहुत संभव है कि हमें अभी भी उनसे निपटना होगा। आख़िरकार, हमारे प्रतिपक्ष ऐसी कंपनियों के माध्यम से काम कर सकते हैं। इसके अलावा, अगर हम खरीदारों के बारे में बात कर रहे हैं, तो सब कुछ इतना डरावना नहीं है। हालाँकि इस मामले में कुछ जोखिम भी हैं। कर अधिकारियों को संदेह हो सकता है कि फ्लाई-बाय-नाइट खाता वास्तव में हमारी कंपनी द्वारा नियंत्रित होता है, जो इसका उपयोग राजस्व को कम दिखाने के लिए करती है। फिर वे टैक्स कोड के अनुच्छेद 40 के आधार पर हमारे सामान, कार्यों या सेवाओं के लिए बाजार मूल्यों के आधार पर अतिरिक्त वैट और आयकर लगा सकते हैं। लेकिन ऐसे विकास की संभावना अपेक्षाकृत कम है।
लेकिन अगर एक दिवसीय आपूर्तिकर्ता हमारा आपूर्तिकर्ता है, तो समस्याओं से बचा नहीं जा सकता। सबसे अधिक संभावना है, हमारी कंपनी से आयकर व्यय और वैट कटौती दोनों में कटौती की जाएगी। हमें कोर्ट जाना होगा. और अगर अभी भी अदालत में खर्चों की वास्तविकता साबित करने का मौका है, तो अदालत वैट कटौती से इनकार से सहमत हो सकती है। परिणामस्वरूप, करदाता की बेगुनाही की धारणा के बावजूद, हमें आपूर्तिकर्ता द्वारा बनाई गई एक दिवसीय योजना के लिए भुगतान करना होगा। किसी तरह अपनी रक्षा करने के लिए, आपको तथाकथित दिखाने की ज़रूरत है " यथोचित परिश्रम"। इसका क्या मतलब है? उदाहरण के लिए, ऐसे प्रतिपक्ष के लिए यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से एक उद्धरण, चार्टर की प्रमाणित प्रति का आदेश दें। ये दस्तावेज़ कंपनी के राज्य पंजीकरण की उपस्थिति को सत्यापित करने के लिए पहले से ही पर्याप्त हैं। कानूनी इकाई। इसके अलावा, कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर के उद्धरण से आप कानूनी इकाई के प्रमुख (बिना पावर ऑफ अटॉर्नी के कार्यवाहक व्यक्ति) और कानूनी इकाई के संस्थापकों, राज्य पंजीकरण के स्थान के बारे में जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। (कानूनी पता) कानूनी इकाई का। लेन-देन के समापन के लिए यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से उद्धरण प्राप्त करना ज्यादातर मामलों में अदालतों द्वारा उचित परिश्रम के संकेत के रूप में माना जाता है।

इसलिए, निस्संदेह, एक दिवसीय खिलाड़ियों के साथ संपर्क जितना संभव हो उतना कम किया जाना चाहिए। लेकिन एक सामान्य कंपनी को फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी से कैसे अलग किया जाए?
ऐसा करने के लिए, आप अधिकांश पंचांगों में निहित बाहरी संकेतों पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं, जिन्हें मैं अब सूचीबद्ध करूंगा। कृपया ध्यान दें कि यदि किसी कंपनी में इनमें से एक या दो संकेत हैं, तो इसका मतलब यह नहीं है कि हम निश्चित रूप से एक फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी के साथ काम कर रहे हैं। लेकिन यदि एक ही समय में कई संकेत मौजूद हैं (तीन, चार या अधिक), तो उच्च संभावना के साथ हम कह सकते हैं कि यह एक दिन पुराना है। इसका मतलब है कि आपको इसके साथ काम नहीं करना चाहिए, या कम से कम आपको किसी तरह इसके सीधे संपर्क से खुद को बचाने की ज़रूरत है।
ये बाहरी संकेत क्या हैं? सबसे पहले, यह एक "सामूहिक" कानूनी पता है और साथ ही एक कंपनी के निर्माण के लिए एक "सामूहिक" निदेशक और संस्थापक या आवेदक है। एक "बल्क" कानूनी पते को उस पते के रूप में परिभाषित किया गया है जहां 10 या अधिक कंपनियां पंजीकृत हैं। कुछ क्षेत्रों में, कर अधिकारी अनौपचारिक रूप से निम्न "मानक" लागू करते हैं। बेशक, ऐसे पते पर पंजीकरण का अपने आप में कोई मतलब नहीं है। आख़िरकार, ऐसे व्यापारिक केंद्र हैं जिनमें एक साथ न केवल 10, बल्कि 50 और यहाँ तक कि 100 काफी सम्मानित कंपनियाँ भी स्थित हैं। और ये सभी कंपनियां, कानून के अनुसार, एक ही पते पर पंजीकृत होंगी, क्योंकि यहीं पर उनके कार्यकारी निकाय स्थित हैं। "मास" के संस्थापक और निदेशक के बारे में भी यही कहा जा सकता है।
यह बहुत संभव है कि कंपनी एक बहुत सक्रिय व्यवसायी द्वारा पंजीकृत की गई थी, जिसने उसके अलावा, एक दर्जन और कंपनियां बनाईं और वास्तव में उन सभी का प्रबंधन किया। या हो सकता है कि यह व्यक्ति अलग-अलग क्षेत्रों में एक नेटवर्क विकसित करे और प्रत्येक क्षेत्र में एक अलग कंपनी बनाए।
लेकिन, दूसरी ओर, यदि आपके आपूर्तिकर्ता के पास निदेशक और संस्थापक दोनों हैं, और एक "विशाल" कानूनी पता है, तो यह पहले से ही सोचने का एक गंभीर कारण है कि क्या उसके साथ काम करना उचित है। विशेष रूप से यदि संस्थापक के पास 10 नहीं, बल्कि 100 या 500 कंपनियाँ पंजीकृत हैं। या आपूर्तिकर्ता के समान पते पर समान संख्या में कंपनियाँ पंजीकृत हैं, इस तथ्य के बावजूद कि वास्तव में यह पता एक व्यावसायिक केंद्र नहीं है, बल्कि एक आवासीय भवन है , औद्योगिक परिसर, गोदाम या कोई अन्य इमारत, स्पष्ट रूप से कार्यालय बनाने के लिए नहीं है।
आगे। चूँकि शेल कंपनी वास्तव में अस्तित्व में ही नहीं है, उसका कोई कार्यालय नहीं है. यानी उसके पास है कोई लैंडलाइन फोन भी नहीं, और, सबसे अधिक संभावना है, पत्राचार उसके डाक पते पर नहीं भेजा गया है। इसलिए, यदि आप किसी आपूर्तिकर्ता के साथ दीर्घकालिक आधार पर गंभीरता से काम करने जा रहे हैं, तो उससे मिलने आना कोई बुरा विचार नहीं होगा। और अपनी आँखों से देखिये कि वास्तव में व्यापार केंद्र में या तो एक अलग इमारत है या एक कार्यालय है, जिसके दरवाजे पर आपके आपूर्तिकर्ता के नाम का एक चिन्ह लटका हुआ है। यदि आपूर्तिकर्ता आपसे बहुत दूर, किसी अन्य क्षेत्र में है, तो आप कम से कम उनके द्वारा प्रदान किए गए संपर्क नंबर पर कॉल कर सकते हैं। शायद वे आपको उत्तर देंगे: "हैलो। यह ऐसी और ऐसी कंपनी है।" या फिर शायद ये कहेंगे कि उन्हें इस संस्था के बारे में कोई जानकारी नहीं है. उत्तरार्द्ध का मतलब यह होगा कि या तो आपूर्तिकर्ता ने गलती से आपको गलत नंबर दे दिया, या सही नंबर मौजूद ही नहीं है, क्योंकि आपूर्तिकर्ता स्वयं मौजूद नहीं है। आप आपूर्तिकर्ता को अनुरोध के साथ एक पंजीकृत पत्र भी भेज सकते हैं, उदाहरण के लिए, अनुबंध की कुछ शर्तों को स्पष्ट करने के लिए। यदि यह एक शेल कंपनी है, तो पत्र आपको इस कारण से वापस कर दिया जाएगा कि प्राप्तकर्ता निर्दिष्ट पते पर नहीं है। और, सबसे अधिक संभावना है, कर कार्यालय को बाद में वही उत्तर प्राप्त होगा जब वह इस आपूर्तिकर्ता का प्रति-निरीक्षण करेगा।
फ्लाई-बाय-नाइट का एक और बाहरी संकेत यह है कि कंपनी के निदेशक को देखना और उसके साथ संवाद करना असंभव है। शायद, निश्चित रूप से, आपूर्तिकर्ता एक बहुत बड़ी कंपनी है, इसका निदेशक एक बेहद व्यस्त व्यक्ति है और उसे देखना इतना आसान नहीं है। लेकिन बहुत संभव है कि इस व्यक्ति का अस्तित्व ही न हो या उसे खुद ही न पता हो कि वह आपूर्तिकर्ता संस्था का निदेशक है.
जैसा कि मैंने कहा, फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियां अल्पकालिक होती हैं, और जो लोग उनका उपयोग करते हैं उन्हें समय-समय पर अधिक से अधिक नई कंपनियां बनानी पड़ती हैं। इसलिए, कोई भी एक दिवसीय संगठन संभवतः हाल ही में पंजीकृत संगठन बन जाएगा। बेशक, कोई भी "श्वेत" कंपनी एक बार नई पंजीकृत हुई थी। इसलिए, आपको किसी आपूर्तिकर्ता के साथ काम करने से सिर्फ इसलिए इनकार नहीं करना चाहिए क्योंकि इसे एक साल से भी कम समय पहले बनाया गया था। यह दूसरी बात है कि आप लंबे समय से उन्हीं लोगों के साथ काम कर रहे हैं, लेकिन वे जिन कानूनी संस्थाओं का प्रतिनिधित्व करते हैं वे हर समय बदलती रहती हैं।
मान लीजिए, हर छह महीने में एक बार या साल में एक बार, ये लोग आपसे किसी अन्य कंपनी के साथ समझौता करने और उसकी ओर से चालान जारी करने के लिए कहते हैं। यदि उनकी ओर से ऐसे कार्यों के लिए कोई स्पष्ट स्पष्टीकरण नहीं है, तो निष्कर्ष स्पष्ट है - आपूर्तिकर्ता एक दिवसीय सौदे बदल रहा है।
और क्या? ऐसी कंपनी के खाते केवल "संदिग्ध" बैंक में ही खोले जाते हैं। यानी, एक ऐसे बैंक में जो कुछ हलकों में कुछ अवैध लेनदेन में शामिल होने के लिए जाना जाता है, जैसे कि विदेश में नकदी निकालना या अवैध रूप से पैसा निकालना। आप केवल उन्हीं लोगों से पता लगा सकते हैं कि कोई बैंक "संदिग्ध" है, जिन्होंने पहले ही इसका सामना किया है या कम से कम इसके बारे में सुना है। लेकिन, सिद्धांत रूप में, यदि आपूर्तिकर्ता का एकमात्र खाता केवल एक अल्पज्ञात बैंक में खोला जाता है, जो रूसी बैंकों की रेटिंग में दूसरे हजार में स्थान रखता है, तो यह पहले से ही संदेह का कारण है। यह कंपनी संभवतः इस बैंक की एक "कचरा" मात्र है।
इसके अलावा, यदि आपने दस्तावेज़ों में कुछ गलती की है, उदाहरण के लिए, आपने गलत फॉर्म में दस्तावेज़ जारी किया है या संख्याओं में गलती की है, तो एक सामान्य प्रतिपक्ष निश्चित रूप से इस पर ध्यान देगा और आपसे दस्तावेज़ों को सही करने के लिए कहेगा। एक दिन का प्रवास, एक नियम के रूप में, उसे उपलब्ध कराए गए दस्तावेज़ों की गुणवत्ता में कोई दिलचस्पी नहीं है,और वह उनके दोषों पर ध्यान ही नहीं देगी। चूँकि वह करों का भुगतान नहीं करने जा रही है और विश्वसनीय रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं कर रही है, इसलिए उसे न तो कर और न ही लेखांकन का रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता है। इसका मतलब यह है कि उसे प्राथमिक दस्तावेज़ों की बिल्कुल भी आवश्यकता नहीं है। यह जांचने का एक और अवसर है कि आपूर्तिकर्ता एक मुखौटा कंपनी है या "श्वेत" कंपनी है। यह उसे गणना के समाधान का एक बयान भेजने के लिए पर्याप्त है, इसमें एक छोटी सी गलती हुई है, सचमुच कुछ रूबल से। यदि आपूर्तिकर्ता पूर्ण, विश्वसनीय रिकॉर्ड रखता है, तो वह इस त्रुटि को नोटिस करेगा और आपको अधिनियम में डेटा और उसके लेखांकन में डेटा के बीच विसंगतियों के बारे में सूचित करेगा। एक दिवसीय कंपनी जो विश्वसनीय रिकॉर्ड नहीं रखती है, उसे आपके डेटा को सत्यापित करने की कोई आवश्यकता नहीं है, और वह किसी भी अधिक या कम विश्वसनीय सुलह रिपोर्ट पर हस्ताक्षर करेगी। आप "त्रुटि की पहचान" करके, पिछली तिमाही के प्राथमिक दस्तावेज़ों को पूर्वव्यापी रूप से बदलने का प्रयास भी कर सकते हैं। ऐसी स्थिति में एक सामान्य प्रतिपक्ष क्रोधित होगा, क्योंकि उसे लेखांकन में सुधार करना होगा और, संभवतः, रिपोर्ट फिर से जमा करनी होगी। एक दिवसीय कंपनी, सबसे अधिक संभावना है, दस्तावेज़ों को बदलने पर किसी भी तरह से प्रतिक्रिया नहीं करेगी।

नमस्ते! इस लेख में हम फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों के बारे में बात करेंगे।

आज आप सीखेंगे:

1. "फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी" शब्द के अंतर्गत क्या छिपा है;
2. इन्हें क्यों बनाया जाता है और इनका उपयोग कैसे किया जाता है?
3. ऐसी कंपनियों से खुद को कैसे बचाएं.

संघीय कर सेवा उनसे लड़ रही है, वे वही हैं जो बिना किसी निशान के गायब हो जाते हैं, करोड़ों डॉलर का मुनाफ़ा प्राप्त करते हैं। वे रात-रात भर उड़ने वाली कंपनियाँ हैं।

थोड़ा इतिहास

पहली फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों का जन्म वर्ष 1988 माना जाता है। इस वर्ष सहकारी समितियों पर कानून को कानूनी बल प्राप्त हुआ। धीरे-धीरे ऐसी मुक्त मूल्य निर्धारण नीति बनी, जो व्यावहारिक रूप से किसी भी चीज़ तक सीमित नहीं थी।

दुकानों में, प्रत्येक उत्पाद के लिए 2 मूल्य टैग थे: नकद के लिए और गैर-नकद भुगतान के लिए। यही वह क्षण था जब "काली नकदी" की अवधारणा सामने आई।

यूएसएसआर के पतन के बाद, ऐसी कंपनियों की संख्या कई गुना नहीं, बल्कि सैकड़ों गुना बढ़ गई। इनके निर्माण का मुख्य उद्देश्य कर चोरी था, यह उद्देश्य आज भी नहीं बदला है।

"एक दिवसीय कंपनी" क्या है

रूसी संघ के विधायी अधिनियम इस शब्द की कोई व्याख्या नहीं देते हैं। लेकिन साथ ही वे इसका इस्तेमाल भी करते हैं. संघीय कर सेवा एक सामान्य परिभाषा प्रदान करती है, जिस पर हम विचार करेंगे।

पद के अंतर्गत "एक दिवसीय कंपनी" समझें कि इसमें स्वतंत्रता नहीं है, मूल रूप से उद्यमशीलता गतिविधि के लिए नहीं बनाया गया था, और कर रिपोर्टिंग प्रदान नहीं करता है।

समानार्थी शब्द

इस शब्द के कई पर्यायवाची शब्द हैं।

उनमें से सबसे आम:

• एक डंप कंपनी;
• कांटेदार जंगली चूहा;
• टॉर्च;
• अंतरिक्ष यात्री;
• चोट

जैसा कि हम देखते हैं, यह सब शब्दजाल है।

क्षणभंगुर कैसे बनते हैं?

ऐसे व्यापक मामले हैं जहां ऐसी पौराणिक कंपनियां उन लोगों के नाम पर पंजीकृत हैं जिन्हें ऐसे "भाग्य" के बारे में पता भी नहीं है। वास्तव में, सब कुछ सरल है: एक व्यक्ति ने अपना पासपोर्ट खो दिया, और किसी ने उसे ढूंढ लिया और अपने उद्देश्यों के लिए इसका इस्तेमाल किया। ऐसे में हम डमी के बारे में बात कर सकते हैं.

कई साल पहले, एक प्रमुख समाचार पत्र ने एक पत्रकारीय जांच की थी, जिसके दौरान यह पता चला कि तथाकथित नामांकित निदेशकों की भर्ती के लिए रिक्तियां इंटरनेट पर कुछ मंचों पर भी प्रकाशित की गई थीं। वे सेवाओं के लिए भुगतान भी निर्धारित करते हैं, जो आमतौर पर कम होता है।

ऐसे लोगों के लिए कई कंपनियां पंजीकृत हैं, और फिर वे 50 हजार रूबल के भीतर ऐसे उद्यमों को पैसे के लिए बेचते हैं।

सबसे आश्चर्यजनक बात तो यह है कि लोग इसके लिए स्वेच्छा से सहमत होते हैं, किसी जोर-जबरदस्ती का सवाल ही नहीं उठता।

शेल कंपनियों का ख़तरा

यहां तक ​​कि अगर आप अपनी व्यावसायिक गतिविधियां करते हैं और ईमानदारी से करों का भुगतान करते हैं, तो भी आपके रास्ते में ऐसी कंपनी के मिलने का जोखिम हमेशा बना रहता है। इसका अर्थ क्या है?

जिन समकक्षों के साथ आप सहयोग करते हैं, वे बदले में फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी के साथ सहयोग कर सकते हैं। यदि वे खरीदार हैं, तो जोखिम छोटा है, लेकिन यह मौजूद है। जाँच करते समय, नियामक अधिकारी यह मान सकते हैं कि आप एक दिवसीय व्यवसाय के मालिक हैं, और जानबूझकर राजस्व की मात्रा को कम आंकते हैं ताकि करों का भुगतान न करना पड़े।

यदि आपूर्तिकर्ता की कंपनी एक दिन की कंपनी बन जाए तो समस्या और भी गंभीर हो जाती है। इस विकल्प के साथ, आपकी रिपोर्टिंग से सभी आय हटा दी जाएगी, राशि की अतिरिक्त गणना की जाएगी, आप सभी कटौतियों से वंचित हो जाएंगे, और बजट के लिए अतिरिक्त भुगतान करने की भी आवश्यकता होगी।

आप अदालत के माध्यम से अपनी बेगुनाही साबित करने की कोशिश कर सकते हैं, लेकिन यह न केवल परेशानी भरा है, बल्कि यह भी सच नहीं है कि सब कुछ आपके पक्ष में समाप्त हो जाएगा।

फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों के संकेत

पिछले साल, संघीय कर सेवा ने एक आदेश जारी किया था, जिसमें उन सभी संकेतों को विस्तार से सूचीबद्ध किया गया था जिनके द्वारा कोई फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी की पहचान कर सकता है। इस सूची में लगभग एक दर्जन संकेतक हैं।

1 मई 2016 तक, रूस में लगभग 5 मिलियन विभिन्न कंपनियां पंजीकृत थीं, जिनमें से 20% ने एक वर्ष से अधिक समय से कर रिपोर्ट जमा नहीं की है।

तो आइए एक दिवसीय आयोजनों के मुख्य संकेतों पर नजर डालें:

• कंपनी के पास कोई संपत्ति नहीं है. सामान्य तौर पर, कोई नहीं;
• ऐसे कोई दस्तावेज़ नहीं हैं जिनसे प्रबंधक की पहचान की जा सके;
• कर रिपोर्ट दाखिल नहीं की गई है या वे सभी शून्य हैं;
• कंपनी में कोई मुख्य लेखाकार नहीं है, लेकिन निदेशक मुख्य लेखाकार और संस्थापक दोनों हैं। यह कानून का उल्लंघन नहीं है, लेकिन शेल कंपनियां अक्सर ऐसी योजना का इस्तेमाल करती हैं;
• कंपनी ऐसे पते पर पंजीकृत है, जहां इसके अलावा 50-60 अलग-अलग कंपनियां हैं;
• कंपनी के पास कोई कार्यालय नहीं है और वह किराए के पीओ बॉक्स के माध्यम से मेल प्राप्त करती है;
• सभी अनुबंधों में मानक पाठ होता है, बारीकियाँ और अप्रत्याशित घटनाएँ निर्दिष्ट नहीं होती हैं;
• एक दिवसीय कंपनियां अपने खातों में लंबे समय तक पैसा नहीं रखती हैं, और आय और व्यय समान हैं: कितना पैसा आया, कितना निकाला गया;
• फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी के लेनदेन की पुष्टि केवल अनुबंध और चालान द्वारा की जाती है, जो सीमित दस्तावेज़ प्रवाह को इंगित करता है;
• एक व्यक्ति कई कंपनियों का संस्थापक है (उदाहरण के लिए, 10 से अधिक);
• किसी कंपनी को भी संदिग्ध माना जा सकता है यदि वह संघीय कर सेवा को केवल कागजी रूप में रिपोर्ट प्रस्तुत करती है, लेकिन इलेक्ट्रॉनिक रूप से नहीं। इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ जमा करने से आप उस कंप्यूटर का आईपी पता देख सकते हैं जिससे दस्तावेज़ भेजे गए थे;
• एक दिवसीय ऋण की राशि न्यूनतम स्वीकार्य है।

रात-दिन होने वाली गड़बड़ी से बचने के लिए नए प्रतिपक्ष की जांच कैसे करें

कोई बड़ा लेन-देन करने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि भागीदार कंपनी विश्वसनीय है।

• कंपनी के उन घटक दस्तावेज़ों का अनुरोध करें जो नहीं हैं;
• प्रमाणपत्र का अनुरोध करें (और इसके जारी होने की तारीख पर ध्यान दें);
• जानकारी की जाँच करने के लिए उपयोग करें;
• लाइसेंस के लिए पूछें (यदि प्रतिपक्ष की गतिविधियों को लाइसेंस प्राप्त है);
• आलसी न बनें और इंटरनेट पर फ़्लाई-बाय-नाइट कंपनियों की काली सूची खोजें; उनके बारे में बहुत सारी जानकारी सार्वजनिक रूप से उपलब्ध है।

कार्य की योजनाएँ

केवल दो सबसे प्रसिद्ध और व्यापक योजनाएँ हैं:

• खर्चों का दिखावा करने के लिए एक शेल कंपनी का उपयोग किया जाता है;
• कंपनी का उपयोग वैट कटौती करने के लिए किया जाता है

अक्सर, एक शेल कंपनी केवल एक लेनदेन को पूरा करने के लिए बनाई जाती है। आय प्राप्त होने और खाते से धनराशि निकाले जाने के बाद। एक नियम के रूप में, इसके रचनाकारों के निशान ढूंढना असंभव है।

कभी-कभी ऐसी कंपनियां नियमित रूप से उनका उपयोग करती हैं, धीरे-धीरे उन्हें नए से बदल देती हैं। इस कदम का उपयोग खर्चों की पुष्टि करने और वैट कटौती प्राप्त करने के लिए किया जाता है।

काल्पनिक खर्चों का उपयोग करने की योजना इस प्रकार है: सेवाओं के प्रावधान या माल की आपूर्ति के लिए एक प्रमुख कंपनी के साथ एक समझौता किया जाता है। सेवाओं या वस्तुओं के लिए, अनुबंध में निर्दिष्ट एक निश्चित राशि हस्तांतरित की जाती है। इस मामले में, सेवाएँ वास्तव में प्रदान नहीं की जाती हैं, और सामान वितरित नहीं किया जाता है।

व्यय लेनदेन की पुष्टि के लिए, सबसे आवश्यक दस्तावेज तैयार किया जाता है। इसके बाद नकद राशि कंपनी को वापस कर दी जाती है।

यह विधि आपको करों का भुगतान किए बिना धन निकालने की अनुमति देती है।

दूसरे विकल्प का उपयोग उत्पादों के अतिरिक्त मूल्य को बढ़ाने के लिए किया जाता है, जिससे करों का भुगतान करने का बोझ कम हो जाता है। हेरफेर का सार यह है: एक निश्चित कंपनी अपने उत्पाद को एक शेल कंपनी को ऐसी कीमत पर बेचती है जो उसकी लागत के लगभग बराबर होती है। फिर इसे प्रीमियम पर ईमानदारी से काम करने वाली कंपनी को बेच दिया जाता है। और बदले में, वह इसे आपको और मुझे बेचती है।

इस पैंतरेबाज़ी की बदौलत, कंपनी कानूनी तौर पर संघीय कर सेवा के दावों से बच जाती है।

एक बहुत ही सरल योजना भी है: तैयार कंपनियों को बेचने वाला एक स्टोर है। ऐसा प्रतीत होगा कि तैयार व्यवसाय की बिक्री में अवैध क्या है? यहाँ क्या है: ये सामान अलग-अलग गुणवत्ता के होते हैं, अक्सर वैधानिक दस्तावेजों, मुहरों, विभिन्न बैंकों के प्लास्टिक कार्डों के साथ भी। और "नामांकित" निदेशक संलग्न है। इसके अलावा, सब कुछ केवल खरीदार के बटुए के आकार पर निर्भर करता है; एक दिवसीय आइटम सचमुच "पैक" में बेचे जाते हैं।

शेल कंपनी बनाने की जिम्मेदारी

शेल कंपनियाँ केवल करों से बचने के लिए नहीं, बल्कि वास्तव में आर्थिक क्षेत्र में अपराध करने के लिए बनाई जाती हैं। यह कहने योग्य है कि यदि कोई कंपनी अपनी गतिविधियों को पूरी तरह से पारदर्शी और कानून के अनुसार संचालित करती है, तब भी वह फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी के साथ सहयोग के लिए जिम्मेदार होगी।

जिम्मेदारी प्रशासनिक या आपराधिक हो सकती है। यदि कोई ईमानदार कंपनी रात-रात भर होने वाले घोटाले में भागीदार पाई जाती है, तो परिणाम बहुत गंभीर हो सकते हैं।

कानूनी इकाई के अवैध गठन और जानबूझकर गलत जानकारी के प्रावधान के लिए निदेशक उत्तरदायी (और आपराधिक रूप से) होगा। लेकिन ऐसा भी होता है कि जो व्यक्ति निदेशक होता है उसे कंपनी की गतिविधियों की पूरी वास्तविकता और वैधता के बारे में आश्वस्त होने के बाद ही काम पर रखा जाता है। लेकिन अंत में, यह नागरिक बस अतिवादी ही रह जाता है।

प्रत्यक्ष आयोजक के अपराध को साबित करना बेहद कठिन और कभी-कभी असंभव होता है, क्योंकि सभी दस्तावेज़ों पर निदेशक के हस्ताक्षर होते हैं।

लेकिन सारा पैसा शेल कंपनी के असली मालिक के खातों में आसानी से चला जाता है।

नतीजतन, कंपनी का परिसमापन हो जाता है, मालिक के पास पैसा रह जाता है, दुर्भाग्यपूर्ण निदेशक पर मुकदमा चलाया जाता है, और एक नई एक दिवसीय कंपनी बनाने का काम जोरों पर है और एक नए निदेशक को पहले ही काम पर रखा जा चुका है।

मध्यस्थता अभ्यास

हमारे देश में शेल कंपनियों के मामलों में न्यायिक अभ्यास काफी व्यापक है। हालाँकि, अदालतें हमेशा कर अधिकारियों के तर्कों को ध्यान में नहीं रखती हैं। अक्सर यह पता चलता है कि संघीय कर सेवा हमेशा यह साबित नहीं कर सकती कि कोई विशेष कंपनी काल्पनिक है।

लेकिन अगर मामला सुनवाई के लिए आता है, तो संबंधित प्राधिकारी निम्नलिखित बिंदुओं की जाँच करता है:

• क्या लेन-देन आर्थिक रूप से व्यवहार्य था?
• कंपनी ने कितनी ईमानदारी से अपने साझेदार चुने;
• अंतिम उपभोक्ता को धनराशि प्राप्त हुई, या वे उस कंपनी में लौट आए जहां से उन्होंने छोड़ा था;
• वे खर्चे कितने वास्तविक हैं जिनके काल्पनिक होने का संदेह है?
• उत्पाद की कीमत प्रतिस्पर्धी, बढ़ी हुई या कृत्रिम रूप से कम की गई है।

एक करदाता को तब तक नेकनीयत माना जाता है जब तक कि अदालत को अन्यथा पता न चल जाए।

रात-रात भर उड़ते रहना

दुनिया के सभी देश ऐसी मायावी कंपनियों से लड़ रहे हैं। इस स्तर पर सबसे प्रभावी तरीका समान कंपनियों की एक प्रकार की "काली सूची" संकलित करना है। इनका प्रकाशन भी अनिवार्य है।

फिलहाल, ऐसी सूचियाँ कर सेवा, बैंकिंग संगठनों, बड़े संगठनों की सुरक्षा सेवाओं द्वारा संकलित की जाती हैं, और यह आम नागरिकों द्वारा भी किया जाता है, जिनका सामना किसी न किसी तरह से शेल कंपनियों से हुआ है।

निष्कर्ष

राज्य रात-रात भर होने वाले घोटालों से लड़ रहा है, कानून को और अधिक सख्त बना रहा है और इसमें आवश्यक संशोधन कर रहा है। लेकिन परिणाम तभी प्रभावी होगा जब प्रत्यक्ष आयोजकों को आपराधिक जिम्मेदारी में लाया जाएगा। लेकिन इसके लिए कानूनी व्यवस्था में समग्र रूप से सुधार करना जरूरी है.

शेल कंपनियों की योजना 1990 के दशक में प्रासंगिक हो गई और आज तक बेईमान उद्यमियों के लिए इसका आकर्षण कम नहीं हुआ है।

इस योजना का क्या मतलब है और आपको इससे सावधान क्यों रहना चाहिए?

यह कंपनी एक फिगरहेड की सहायता से पंजीकृत होती है, जिसे नॉमिनी कहा जाता है। एक शराबी या मनोरोग अस्पताल में एक मरीज को आमतौर पर ऐसे "व्यक्ति" के रूप में चुना जाता है या यहां तक ​​कि खोए हुए पासपोर्ट का भी उपयोग किया जाता है। नामांकित व्यक्ति कंपनी के निदेशक और संस्थापक के रूप में कार्य करेगा। भविष्य में ऐसा उद्यम केवल कागजों पर ही मौजूद रहेगा। भविष्य में इसके माध्यम से बड़ी मात्रा में धन शोधन किया जाएगा, यही इसके निर्माण का मुख्य बिंदु है। अपनी अवैध गतिविधियों के कारण, ऐसे उद्यम का अस्तित्व आमतौर पर एक वर्ष से अधिक नहीं होता है।

व्यवसाय के लिए, ऐसी कंपनियां विनाशकारी हैं, क्योंकि उनके साथ सहयोग से कर अधिकारियों के साथ और अधिक समस्याएं होने और जुर्माना लगाने का खतरा है।

मानक संचालन योजनाएं

केवल 2 सबसे आम योजनाएँ हैं:

1. फर्जी खर्च बनाने के लिए एक मुखौटा कंपनी का उपयोग करना;
2. वैट कटौती करने के लिए.

काल्पनिक व्यय योजना निम्नानुसार काम करती है। कंपनी अपनी सेवाएँ प्रदान करने या सामान की आपूर्ति करने के लिए किसी अग्रणी कंपनी के साथ एक समझौता करती है। परिणामस्वरूप, अनुबंध में निर्दिष्ट मौद्रिक भुगतान उसकी सेवाओं के लिए स्थानांतरित कर दिया जाता है। इस मामले में, सामान या अन्य सेवाएँ कभी पूरी नहीं होंगी और अनुबंध का वास्तव में पालन नहीं किया जाएगा। नकद व्यय पर लेनदेन की पुष्टि करने के लिए, केवल सबसे आवश्यक दस्तावेज तैयार किए जाते हैं, जिसके अनुसार अप्रत्यक्ष करों की गणना की जाती है। जिसके बाद पैसा कंपनी को नकद वापस कर दिया जाता है.

नकदी प्राप्त करने और साथ ही करों से बचने के लिए इस पद्धति का आविष्कार किया गया था।

दूसरा तंत्र उत्पादों के अतिरिक्त मूल्य को बढ़ाने और इस प्रकार कंपनी पर लगाए गए कर के बोझ को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इस तंत्र का उपयोग विशेष रूप से अक्सर उन कंपनियों द्वारा किया जाता है जो कम लागत वाले उत्पाद बेचते हैं। इसका सार इस प्रकार है: कंपनी अपना माल किसी अग्रणी कंपनी को उसकी लागत के लगभग तुलनीय कीमत पर बेचती है। जिसके बाद उत्पाद को उस कंपनी को दोबारा बेच दिया जाता है जो पहले से ही इसे किसी अन्य सफेद कंपनी को प्रभावशाली मार्कअप पर बेच रही है। उत्तरार्द्ध पहले से ही उपभोक्ताओं को उत्पाद बेच रहा है।

यह युक्ति कंपनी को वैट कटौती के संबंध में कर सेवा से संभावित दावों से कानूनी रूप से बचने में मदद करती है। इससे कम कीमत वाले उत्पादों की बिक्री से होने वाला मुनाफा कम हो जाता है.

मुख्य विशेषताएं

सामान्य तौर पर, ऐसी कंपनियों को पहचानने के लिए काफी अलग-अलग संकेत होते हैं।

इन्हें तीन मुख्य समूहों में विभाजित किया जा सकता है।

कानूनी और पंजीकरण

पहले समूह में मुख्य विशेषता मुख्य लेखाकार के पद की अनुपस्थिति और निदेशक द्वारा स्वयं उसके कार्यों का निष्पादन है। लेकिन, यह ध्यान देने योग्य है कि यह विकल्प छोटी कंपनियों के लिए भी विशिष्ट है, जिनके निदेशक पैसे बचाने के लिए लेखांकन में लगे हुए हैं। हालाँकि, समस्या यह है कि फ्लाई-बाय-नाइट्स भी ऐसा ही करते हैं। सामान्य तौर पर, ऐसा वितरण काफी बड़ी कंपनी में हो सकता है। इसलिए, यह संकेत काफी जटिल है और इसे दूसरों के साथ मिलकर विचार करने की आवश्यकता है।

विशेष रूप से, यह देखें कि निदेशक किस पद पर है; यदि वह संस्थापक और लेखाकार भी है, तो यह सावधान रहने का एक कारण है। आख़िरकार, ऐसा बहुत कम होता है कि किसी व्यक्ति ने एक अभियान की स्थापना की, खुद को निदेशक नियुक्त किया और अन्य पदों को भरना शुरू कर दिया।

यहां हम एक अन्य गौण विशेषता अर्थात् द्रव्यमान पर भी विचार कर सकते हैं। तो एक शेल कंपनी का संस्थापक, करों को कम करने के अपने आपराधिक उद्देश्य के लिए, ऐसी कई अवैध कंपनियां बनाता है जिनमें वह निर्माता भी होता है। ऐसे मामले हैं जब एक ही संस्थापक छह से दस कंपनियां बनाता है। संघीय कर सेवा नियमों के अनुसार, यदि दस से अधिक कंपनियां बनाई गई हैं तो कर सेवा "सामूहिक" का वैध संदेह पैदा कर सकती है। लेकिन, यह समझते हुए कि हमलावर अपने अपराधों को छिपाने के लिए इन संकेतकों से बचेंगे, कर कार्यालय को पांच कंपनियों के संस्थापक में भी दिलचस्पी हो सकती है। एक साथ कई कंपनियों के अकाउंटेंट और मैनेजर भी संदिग्ध हैं।

एक अन्य जटिल विशेषता न्यूनतम अधिकृत पूंजी है। ऐसी आपराधिक कंपनियां अक्सर दस हजार रूबल की अधिकृत पूंजी के साथ पंजीकृत होती हैं। इसके अलावा, इस पूंजी की बारीकियां यह है कि इसका योगदान आर्थिक रूप से नहीं, बल्कि संपत्ति की मदद से किया जाता है। यह सब संस्थापकों की अनावश्यक लागत वहन करने की अनिच्छा के कारण है। एक नियम के रूप में, कुछ पुराने कार्यालय उपकरण, जिनकी कीमत दस हजार रूबल है, ऐसी पूंजी में योगदान करते हैं। हालाँकि, यह पैसे के लायक नहीं हो सकता है या बिल्कुल भी मौजूद नहीं हो सकता है।

आइए "द्रव्यमान" की अवधारणा पर वापस आएं, केवल इस बार कानूनी पता दर्ज करने में। कर सेवा ऐसे पते को पहचान सकती है जिस पर पचास कंपनियां पंजीकृत हैं। हालाँकि, यदि उनमें से उनतालीस भी हैं, तो भी ऐसे संबोधन को सामूहिक नहीं कहा जा सकता है। लेकिन साथ ही, कर सेवा अभी भी उद्यमों के ऐसे समूहों पर अधिक ध्यान देती है। हालाँकि यह संकेत काफी हानिरहित भी हो सकता है, क्योंकि ऐसे व्यापारिक केंद्र हैं जिनमें 100 से अधिक कंपनियाँ खोली जा सकती हैं।

महत्वपूर्ण:फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी की एक अधिक विशिष्ट विशेषता इसका वास्तविक पता न होना होगा। कभी-कभी कंपनी के स्थानांतरण के कारण यह कानूनी से मेल नहीं खाता है, लेकिन एक पता अवश्य होना चाहिए। कर सेवा केवल पंजीकरण के स्थान पर जाकर इसकी जाँच करती है। अगर किसी उद्यमी को अपने पार्टनर की कंपनी पर संदेह है तो वह यह कार्रवाई कर सकता है।

यह डाक पते पर ध्यान देने योग्य है, या कानूनी या वास्तविक पते के साथ इसकी विसंगति पर ध्यान देने योग्य है। किसी कंपनी का मेल पोस्ट ऑफिस बॉक्स में रखना बहुत संदेहास्पद होगा। सहमत हूं, यह अजीब है कि कंपनी नहीं चाहती कि व्यावसायिक पत्राचार सीधे उसके कार्यालय में पहुंचाया जाए, बल्कि वह इसे डाकघर से लेना चाहती है। लेकिन यह संकेत हमेशा अपराधियों को धोखा नहीं देता है, क्योंकि उन्होंने नकली पीओ बॉक्स रखकर इसे चतुराई से बायपास करना सीख लिया है।

कंपनी के चार्टर का पाठ कंपनी की प्रकृति के बारे में सुराग भी प्रदान कर सकता है। कर कार्यालय हमेशा घटक दस्तावेजों की प्रतियों के लिए अनुरोध प्रस्तुत करता है और उनका सावधानीपूर्वक अध्ययन करता है। विशेष रूप से एक दिवसीय कंपनियों को चार्टर के पाठ से धोखा दिया जाता है, क्योंकि यह संभवतः इंटरनेट पर एक उदाहरण से लिया गया है। इसका कंटेंट कंपनी की एक भी विशेषता का संकेत नहीं देगा। और यह तथ्य समझ में आता है, क्योंकि यह कल्पना के लिए बनाया गया था, और इस तथ्य पर ध्यान नहीं दिया गया कि कोई इसे पढ़ेगा।

अनुबंध बहुत सतही ढंग से तैयार किए जाते हैं। यह सुविधा लगभग निश्चित रूप से आपको एक फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी की ओर संकेत कर सकती है। संपूर्ण मुद्दा यह है कि अनुबंध समाप्त करते समय, एक सामान्य कंपनी सभी बारीकियों को ध्यान में रखने की कोशिश करती है ताकि भविष्य में अप्रिय स्थितियों में न पड़ें। इसके विपरीत, एक दिवसीय परियोजना किसी भी चीज़ के माध्यम से काम नहीं करती है और केवल सामान्य सतही आवश्यकताओं को पूरा करती है।

वित्तीय

किसी कंपनी के सबसे समझौताकारी लक्षणों में से एक है कंपनी द्वारा उसके खाते को संदिग्ध प्रतिष्ठा वाले बैंक में रखना। यदि आप अपने पार्टनर के बैंक की जांच करना चाहते हैं, तो आप सेंट्रल बैंक की वेबसाइट का उपयोग करके ऐसा कर सकते हैं। इस साइट पर, जांचें कि क्या सेंट्रल बैंक ने अपना लाइसेंस छीन लिया है, और रेटिंग के अनुसार और संपत्ति के संकेतक और पूंजी की मात्रा के अनुपात में यह किस स्थान पर है। यदि आपके पार्टनर का बैंक दो सौ से नीचे रैंक पर है, तो आप इसे बहुत विश्वसनीय नहीं के रूप में वर्गीकृत कर सकते हैं।

कंपनी के भुगतान लेनदेन में अन्य वित्तीय संकेतों पर ध्यान दिया जाना चाहिए। खासतौर पर वे जो उनके खातों में आते हैं और जिन्हें वे खुद ट्रांसफर करते हैं। ऐसा करने के लिए, अपनी भागीदार कंपनी से ऐसी जानकारी प्रदान करने के लिए कहें। इस डेटा को प्राप्त करने का कोई अन्य तरीका नहीं है। लेकिन, यदि वे आपको प्रदान किए गए थे, तो आप अपने लिए बहुत सी दिलचस्प चीजें खोज सकते हैं, विशेष रूप से, सॉल्वेंसी निर्धारित कर सकते हैं।

फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों के लिए, भुगतान की आवृत्ति बहुत तेज़ है। यह इस तथ्य के कारण है कि वास्तविक मालिक अपने पैसे के भाग्य को लेकर चिंतित हैं। आख़िरकार, वे जानते हैं कि किसी भी समय कर सेवा ऐसी कंपनी के खातों को करों का भुगतान न करने या रिपोर्टिंग की कमी के कारण उल्लंघन का संदेह करते हुए फ्रीज कर सकती है। चालू खाते में डेबिट और क्रेडिट खातों पर ध्यान देना आवश्यक है; यदि उनके मूल्य मेल खाते हैं, तो यह अपराध का एक निश्चित संकेत है। यह भी देखें कि कंपनी किन वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान करती है; यदि उनमें कोई समानता नहीं है, तो यह अजीब होगा। आखिरकार, कंपनियों की आमतौर पर अपनी विशेषज्ञता होती है, जिसका अर्थ है कि वे केवल सेवाओं और वस्तुओं के एक निश्चित समूह पर केंद्रित होती हैं। वह स्थिति जब भुगतान उनके उद्देश्य से मेल नहीं खाता तो भी संदेह पैदा होता है।

संगठनात्मक

इस क्षेत्र में सबसे महत्वपूर्ण संकेत आपकी कंपनी और भागीदार कंपनी के बीच दस्तावेज़ों का बहुत छोटा कारोबार है। खासकर यदि आपको लेनदेन की पुष्टि के लिए केवल एक अनुबंध और एक डिलीवरी नोट की आवश्यकता है। इस तरह के लेनदेन से कर सेवा में तुरंत संदेह पैदा हो जाएगा। दरअसल, सामान्य संगठनों में, आपसी समझ स्थापित करने के लिए, लेन-देन से पहले आमतौर पर लंबा पत्राचार और प्रारंभिक समझौते होते हैं।

इस विशेषता से अगला, द्वितीयक लक्षण आता है, अर्थात् कंपनी के कर्मचारियों में अन्य कंपनियों के साथ संचार के लिए जिम्मेदार कर्मचारियों की अनुपस्थिति। यह स्पष्ट हो जाता है कि इस कंपनी का शुरू में किसी के साथ बातचीत करने का इरादा नहीं था, इसलिए ऐसी स्थिति का कोई मतलब नहीं है। और पूर्ण विकसित कंपनियों में, केवल एक व्यक्ति नहीं, बल्कि कर्मचारियों का एक पूरा स्टाफ भागीदारों के साथ संचार स्थापित करने के लिए जिम्मेदार होता है।

कर सेवा में इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट प्रस्तुत करने की क्षमता के आगमन के साथ, उन्हें एहसास हुआ कि इसका उपयोग आपराधिक योजनाओं की पहचान करने के लिए कैसे किया जा सकता है। अर्थात्, उन्होंने उन कंपनियों पर ध्यान देना शुरू किया, जो विभिन्न कारणों से अपनी रिपोर्ट ऑनलाइन जमा करने से इनकार करती हैं। आख़िरकार, ऐसा प्रतीत होता है कि यह कर कार्यालय में लाइन में खड़े होने से कहीं अधिक सुविधाजनक है। लेकिन समस्या इस तथ्य में निहित है कि इलेक्ट्रॉनिक घोषणा प्रस्तुत करते समय, सेवाओं को उस कंप्यूटर के आईपी पते के बारे में पता चल जाता है जिससे यह किया गया था। जिसके बाद कंपनी का वास्तविक पता पता करना समय की बात हो जाती है। इसलिए, हमलावर, घटनाओं के इस मोड़ के बारे में जानकर, इस प्रक्रिया से बचने की कोशिश करते हैं।

महत्वपूर्ण:इन सभी संकेतों पर विचार करने के बाद, सबसे पहले आपको यह समझने की आवश्यकता है कि सामान्य कंपनियों में भी इनमें से कई लक्षण हो सकते हैं। फिर भी क्षणभंगुर की मुख्य विशेषता यह है कि उनमें यहाँ वर्णित लगभग सभी विशेषताएँ मौजूद हैं। इसलिए, यदि आपको अपने प्रतिपक्ष पर बेईमानी का संदेह है, तो आपको उसके व्यवहार का सावधानीपूर्वक विश्लेषण करने की आवश्यकता है; शायद कंपनी बस अजीब तरीके से काम कर रही है।

आधिकारिक स्रोत जहां आप शेल कंपनियों के बारे में जानकारी देख सकते हैं

अपने प्रतिपक्ष की जांच करने के लिए, कई निःशुल्क आधिकारिक स्रोत हैं; उनकी जानकारी को कुशलतापूर्वक संसाधित करके, आप स्वयं पूरी सच्चाई का पता लगा सकते हैं।

कहां से शुरू करें:

• सबसे पहले, यह पता लगाना ज़रूरी है कि क्या प्रतिपक्ष को अपंजीकृत कर दिया गया है या पंजीकृत भी कर दिया गया है।ऐसा करने के लिए, आपको बस कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य पंजीकरण पर यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज/यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ इंडिविजुअल एंटरप्रेन्योर्स से उद्धरण के लिए एक अनुरोध सबमिट करना होगा। अनुरोध संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर "कानूनी संस्थाओं, व्यक्तिगत उद्यमियों, किसान (खेत) खेतों के राज्य पंजीकरण पर जानकारी" अनुभाग में प्रस्तुत किया जा सकता है;
• यह देखने के लिए जांचें कि क्या कंपनी का प्रमुख तथाकथित कर सेवा ब्लैकलिस्ट में है।यह संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर "कानूनी संस्थाएं जिनके कार्यकारी निकायों में अयोग्य व्यक्ति शामिल हैं" अनुभाग में किया जा सकता है। यदि उसे वहां शामिल किया जाता है, तो इसका मतलब है कि उसे अपने अपराधों के कारण नेतृत्व पदों पर रहने से प्रतिबंधित किया गया है;
• कंपनी की स्थिति के बारे में पता करें.अचानक यह परिसमापन के चरण में है. ऐसा करने के लिए, आपको यूनिफ़ाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ से निष्क्रिय कानूनी संस्थाओं के आगामी बहिष्करण पर पंजीकरण अधिकारियों द्वारा लिए गए निर्णयों पर "राज्य पंजीकरण के बुलेटिन" पत्रिका में प्रकाशित जानकारी और "कानूनी के संदेश" अनुभागों पर जाना होगा। संस्थाएँ "राज्य पंजीकरण के बुलेटिन" पत्रिका में प्रकाशित हुईं। यहां आप उन कंपनियों के बारे में सारी जानकारी पा सकते हैं जो परिसमापन या बहिष्करण के चरण में हैं;
• व्यापक उपलब्धता के लिए प्रतिपक्ष के कानूनी पते की जाँच करें।आप "कई कानूनी संस्थाओं के स्थान के रूप में राज्य पंजीकरण के दौरान दर्शाए गए पते" अनुभाग में डेटा प्राप्त कर सकते हैं, जहां ऐसे "थोक पते" इंगित किए गए हैं;
• वास्तविक स्थान का पता जांचेंयह अनुभाग में संभव है "कानूनी संस्थाओं के बारे में जानकारी जिनके साथ उनके द्वारा बताए गए पते (स्थान) पर कोई संबंध नहीं है, एकीकृत राज्य कानूनी संस्थाओं के रजिस्टर में दर्ज किया गया है";
• यह पता लगाना विशेष रूप से महत्वपूर्ण होगा कि क्या कर बकाया है और क्या आपका भागीदार रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। आप इसे "ऐसी कानूनी संस्थाओं की जानकारी जिन पर कर बकाया है और/या एक वर्ष से अधिक समय से कर रिपोर्ट जमा नहीं की है" अनुभाग में पा सकते हैं।

अपनी साझेदारी फर्म के प्रमुख की जांच करना भी महत्वपूर्ण है। आख़िरकार, वह अवैध कार्यों में भाग ले सकता था जो उसे आगे अपने पद पर बने रहने से रोकेगा।

• हम अयोग्य व्यक्तियों के रजिस्टर की ओर मुड़ते हैं;
• हम नेतृत्व पदों पर कब्जा करने पर संभावित अदालती प्रतिबंध पर विचार कर रहे हैं;
• हम कई कंपनियों में संस्थापक के रूप में उसकी संभावित भागीदारी के लिए प्रबंधक की जाँच करते हैं। यदि कुछ संगठनों का अस्तित्व समाप्त हो गया है, और वह नए संगठन बनाना जारी रखता है, तो यह 100% एक दिन है।

ज़िम्मेदारी

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों के साथ सहयोग से जुड़े जोखिम काफी अधिक हैं। इन्हें तीन समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

संघीय कर सेवा ने एक मुखौटा कंपनी के नए संकेतों को मंजूरी दे दी है। उनमें से कुछ आश्चर्यजनक हैं. इस प्रकार, यदि किसी कंपनी का निदेशक किसी वकील के साथ पूछताछ के लिए आता है तो उसे योजनाओं का संदेह होगा। फिर भी, कर अधिकारी इन मानदंडों का उपयोग उन कंपनियों का चयन करने के लिए करते हैं जिनकी घोषणाएँ रद्द कर दी गई हैं। इस लेख में हम आपको बताएंगे कि टैक्स दावों से खुद को कैसे बचाएं।

कर अधिकारियों ने 22 कारण बताए कि वे क्यों विश्वास करते हैं। निरीक्षकों ने 10 जुलाई, 2018 को पत्र संख्या ईडी-4-15/13247 में तकनीकी संगठन के नए संकेत प्रकाशित किए।

सूची में कोई मानक सुविधाएँ नहीं हैं. उदाहरण के लिए, कोई सामूहिक संबोधन या किसी संगठन का प्रमुख। हालांकि सभी पुराने मानदंड लागू रहेंगे. निरीक्षकों की नई सूची में फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी के असामान्य लक्षण भी शामिल हैं। इस प्रकार, यदि मुख्य लेखाकार अद्यतन घोषणा में समायोजन संख्या को भ्रमित करता है, तो निरीक्षकों को संदेह होगा कि संगठन तकनीकी है।

नया दस्तावेज़ नियंत्रकों को कंपनी घोषणाओं को रद्द करने का अवसर देता है। परिणामस्वरूप, कंपनी को अप्रत्याशित जुर्माना, अतिरिक्त शुल्क और खातों को अवरुद्ध करने का सामना करना पड़ता है।

समाचार पत्र का संपादकीय कार्यालय “लेखा। कर. प्रावो" ने वकीलों, कर विशेषज्ञों और बैंकरों का साक्षात्कार लिया और पता लगाया कि कंपनियां नियंत्रकों के नए आरोपों से कैसे लड़ सकती हैं। प्रत्येक कारण के लिए, विशेषज्ञों ने सिफारिशें प्रदान कीं।

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मैनेजर दो बार से ज्यादा पूछताछ के लिए नहीं आए

यदि मैनेजर पूछताछ के लिए बुलाए जाने पर नहीं आता है, तो उस पर 1,000 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है। (कर संहिता का अनुच्छेद 128)। लेकिन जुर्माना सबसे गंभीर परिणाम नहीं है. यदि निदेशक दो बार से अधिक कॉल को अनदेखा करता है, तो कंपनी को एक दिवसीय कंपनी माना जाएगा। आख़िरकार, नाममात्र के नेता अक्सर पूछताछ के लिए नहीं आते हैं। यदि निदेशक कर अधिकारियों से नहीं मिल सकता है, तो उनसे तारीख को पुनर्निर्धारित करने के लिए कहें। यदि प्रबंधक बताता है कि कारण वैध है तो ऑडिटर सहमत होंगे। उदाहरण के लिए, वह एक बीमार छुट्टी, छुट्टी या व्यापार यात्रा आदेश की एक प्रति, टिकट पेश करेगा। इस मामले में, कंपनी के लिए निरीक्षणालय को सूचित करना सुरक्षित है कि निदेशक नियत दिन पर लिखित कार्य में व्यस्त है और दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करें। अन्यथा, ऑडिटर मान सकते हैं कि वह बातचीत से बच रहे हैं।

डायरेक्टर एक वकील के साथ पूछताछ के लिए आए थे

पूछताछ के दौरान, कोई भी प्रतिनिधि प्रबंधक की जगह नहीं लेगा, उसे व्यक्तिगत रूप से आना होगा। लेकिन वह अपने साथ एक वकील ले जा सकते हैं.

संघीय कर सेवा को अब विश्वास है कि यदि कोई वकील बातचीत में शामिल है, तो इसका मतलब है कि निदेशक कंपनी के बारे में सवालों का जवाब नहीं दे सकता है या बहुत कुछ बताने से डरता है।

जब नामांकित व्यक्ति पूछताछ के लिए आते हैं, तो वे अक्सर अपने साथ एक वकील ले जाते हैं। इस मामले में फर्जी डायरेक्टर खुद कुछ नहीं बता पा रहा है, असल में वकील ही उसके लिए जिम्मेदार है.

पूछताछ में एक प्रतिनिधि की उपस्थिति आवश्यक रूप से नाममात्र निदेशक या एक दिवसीय का संकेत नहीं है। निदेशक के पास वह सारी जानकारी नहीं हो सकती जिसकी कर अधिकारियों को आवश्यकता है। एक वकील उसे नेविगेट करने में मदद करेगा ताकि कंपनी को नुकसान न पहुंचे।

डायरेक्टर बिना वेतन के काम करते हैं

टैक्स अधिकारी रिपोर्ट से देखते हैं कि कंपनी में कितनी सैलरी है। इंस्पेक्टरों का मानना ​​है कि निदेशक बिना वेतन के काम नहीं कर सकते. इस प्रकार, निरीक्षकों की मांग है कि योगदान पर शून्य रिपोर्ट को गलत बताया जाए (यूएनपी नंबर 29, 2018)।

एक दिवसीय निदेशक आमतौर पर एक डमी निदेशक होता है, और उसे कोई वेतन नहीं दिया जाता है। इसलिए, यदि कोई प्रबंधक मुफ़्त में काम करता है, तो लेखा परीक्षकों को एक योजना पर संदेह होता है।

कंपनी के मुखिया की आय शून्य होना संदेहास्पद है। यह विश्वास करना कठिन है कि निर्देशक मुफ़्त में काम करता है। यह और भी खतरनाक है यदि प्रबंधक अपनी सारी आय किसी अन्य संगठन से प्राप्त करता है। ऐसे में दोनों संगठनों को एक-दूसरे का सहयोग करना होगा, अन्यथा स्थिति को किसी भी तरह से स्पष्ट नहीं किया जा सकता है।'

निदेशक वहां नहीं रहता जहां वह पंजीकृत है

संकेत को विभिन्न तरीकों से समझा जा सकता है। पहला विकल्प यह है कि कर अधिकारियों का मतलब यह है कि प्रबंधक अपने पंजीकरण के स्थान पर नहीं रहता है। हमने जितने भी वकीलों से बातचीत की, उनके अनुसार इस तथ्य का कोई मतलब नहीं है और यह योजनाओं के बारे में कुछ नहीं कहता। यह संभावना नहीं है कि कर अधिकारी स्वयं वहीं रहते हैं जहां वे पंजीकृत हैं।

दूसरा विकल्प यह है कि निदेशक वहां नहीं रहता जहां कंपनी पंजीकृत है। उदाहरण के लिए, उसका कानूनी पता मॉस्को में है, और उसका निदेशक केमेरोवो में पंजीकृत है। इस मामले में, कर अधिकारियों के पास यह संदेह करने का कारण है कि वह कंपनी के लिए काम नहीं करता है।

यदि निदेशक किसी अन्य शहर या क्षेत्र से है, तो उसे अस्थायी पंजीकरण के लिए आवेदन करना चाहिए जहां संगठन संचालित होता है। तब यह साबित करना आसान हो जाएगा कि वह असली नेता हैं।' इसके अलावा, कर अधिकारी निदेशक के अस्थायी पंजीकरण पते पर पत्राचार भेजेंगे। अन्यथा, नियंत्रक प्रबंधक को उसके पंजीकरण पते पर मेल भेज सकते हैं, और निदेशक को इसके बारे में पता नहीं चलेगा। इस मामले में, यदि निदेशक, उदाहरण के लिए, पूछताछ के लिए उपस्थित होने की आवश्यकता नहीं देखता है, तो कर अधिकारी यह मानेंगे कि निदेशक ने निमंत्रण को नजरअंदाज कर दिया है।

कंपनी का नेतृत्व एक विदेशी व्यक्ति करता है

इंस्पेक्टरों को संदेह है कि कोई विदेशी सचमुच कंपनी चला सकता है. नियंत्रकों के अनुसार, एक वास्तविक निदेशक को लगातार कंपनी के कार्यालय में रहना चाहिए, लेनदेन की चर्चा में भाग लेना चाहिए, और एक अनिवासी अक्सर विदेश यात्रा करता है।

कर अधिकारियों ने स्वीकार किया कि उन्हें योजनाओं में अपतटीय राज्यों और तरजीही क्षेत्रों के निदेशकों द्वारा संचालित कंपनियों पर संदेह है। उदाहरण के लिए, यदि कंपनी का नेतृत्व साइप्रस या बाल्टिक राज्यों के निदेशक द्वारा किया जाता है, तो निरीक्षकों के ध्यान के लिए तैयार रहें।

इनसे छुटकारा पाने के लिए कंपनियों को अनिवासी विदेशियों के तहत फिर से पंजीकृत किया जाएगा। नियंत्रकों ने एक "वैकल्पिक परिसमापन" योजना की पहचान की। उदाहरण के लिए, कंपनी के संस्थापक को बेलारूस के निवासी के रूप में दर्ज किया गया है। कर अधिकारी उससे पूछताछ करने के लिए दूसरे देश में उसकी तलाश नहीं करेंगे। भले ही किसी संगठन पर बजट का कर्ज हो, नियंत्रकों के लिए किसी विदेशी से धन एकत्र करना लगभग असंभव है।

यदि निदेशक अनिवासी है, तो उसे रूसी कर कार्यालय से संपर्क करना होगा और कंपनी के काम के बारे में सवालों के जवाब देना होगा। इंस्पेक्टरों से बातचीत के दौरान यह साबित करने का मौका मिलेगा कि निर्देशक असली है।

कंपनी ने स्पष्टीकरणों को गलत तरीके से क्रमांकित किया

वैट रिटर्न के "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में, कंपनियां प्राथमिक रिपोर्ट में 0-, पहले स्पष्टीकरण में 1-, दूसरे में 2- आदि डालती हैं। (संघीय कर सेवा आदेश संख्या ММВ-7-3/558) @दिनांक 29 अक्टूबर 2014 ). एक दिवसीय कंपनियाँ अक्सर स्पष्टीकरण प्रस्तुत करती हैं जब योजना में भाग लेने वाले विभिन्न प्रतिपक्ष घोषणा को सही करने के लिए कहते हैं।

अल्पकालिक कंपनियों का लेखा-जोखा आमतौर पर अव्यवस्थित होता है। किसी को यह याद नहीं है कि अंतिम समायोजन किस नंबर से जमा किया गया था। इसलिए संख्या अक्सर ग़लत होती है. यह एक दिवसीय खातों के लिए विशिष्ट है जो कई लेनदेन के लिए बनाए जाते हैं।

संदेह पैदा करने से बचने के लिए, वैट रिटर्न में समायोजन संख्या की जांच करें। प्राथमिक दस्तावेज़ में टाइपिंग त्रुटियों पर भी नज़र रखें, दस्तावेज़ों को कालानुक्रमिक रूप से क्रमांकित करें। अन्यथा, निरीक्षक निर्णय लेंगे कि कंपनी समय-समय पर लेनदेन को रिकॉर्ड करती है और लेनदेन को ध्यान में नहीं रखती है। ऐसी कंपनी को योजनाओं में भागीदार माना जा सकता है।

कंपनी ने शून्य रिपोर्ट प्रस्तुत की

नियंत्रकों को संदेह है कि संगठन करों का भुगतान करने से बचने के लिए खाता कारोबार नहीं दिखाता है। एक दिवसीय कंपनियां यही करती हैं, जिसकी कीमत पर अन्य संगठन अनुचित कर लाभ प्राप्त करते हैं। इसके अलावा, एक दिवसीय कार्ड का उपयोग अस्थायी रूप से नहीं किया जा सकता है।

संघीय कर सेवा के लिए, यह संदेहास्पद है यदि किसी कंपनी ने कई तिमाहियों या वर्षों तक रिपोर्ट नहीं की है और अचानक एक घोषणा प्रस्तुत करती है। लेकिन शून्य का कोई वस्तुनिष्ठ कारण हो सकता है।

यदि कंपनी ने कोई खाता लेनदेन नहीं किया है और शून्य रिपोर्ट प्रस्तुत की है तो कर अधिकारियों को पहले से स्पष्टीकरण तैयार करें। उदाहरण के लिए, एक संगठन ने बाजार में उच्च प्रतिस्पर्धा के कारण काम निलंबित कर दिया।

कर अधिकारियों को एक बैंक विवरण प्रदान करें जो शून्य टर्नओवर दर्शाता हो। फिर निरीक्षक यह सुनिश्चित करेंगे कि कंपनी ने कोई लेनदेन नहीं किया है और आय छिपा नहीं रही है। लेकिन एक शर्त है. कर अधिकारी प्रबंधक पर तभी विश्वास करेंगे जब उन्हें ऑडिट के दौरान संगठन के साथ प्राथमिक लेनदेन और अन्य कंपनियों की रिपोर्टिंग के रिकॉर्ड नहीं मिलेंगे।

वैट कटौती का हिस्सा 98 प्रतिशत से अधिक है

आधिकारिक सुरक्षित कटौती दर 89 प्रतिशत है (संघीय कर सेवा आदेश संख्या एमएम-3-06/333@ दिनांक 30 मई, 2007)। एक दिवसीय लेनदेन के लिए, संघीय कर सेवा ने एक उच्च सीमा निर्धारित की है - 98 प्रतिशत।

कर अधिकारी लंबे समय से कटौतियों को 100 प्रतिशत के करीब मानते रहे हैं एक ख़राब प्रतिपक्ष का संकेत. उदाहरण के लिए, यदि हिस्सा अर्जित कर का 99 प्रतिशत है (नौवीं पंचाट न्यायालय अपील का संकल्प दिनांक 23 मार्च, 2017 संख्या 09AP-6688/2017)।

एक उच्च संकेतक का स्वचालित रूप से यह मतलब नहीं है कि कंपनी पारगमन श्रृंखला में शामिल है। उदाहरण के लिए, किसी तिमाही में काम की मौसमी प्रकृति वाले संगठन के लिए, कटौती काफी अधिक हो सकती है।

यदि आप कर अधिकारियों के दावों से बचना चाहते हैं तो कटौतियों को अगली तिमाहियों में स्थानांतरित करें। कटौती को तीन साल से अधिक की अवधि के लिए स्थगित किया जा सकता है (कर संहिता के अनुच्छेद 172 के खंड 1.1)।

कंपनी ने पिछली रिपोर्टिंग की विसंगतियों को ठीक नहीं किया

एक दिवसीय वैट रिटर्न में कर अंतर उत्पन्न होता है। अर्थात्, आपूर्ति शृंखला में किसी बिंदु पर कर बजट में नहीं जाता था।

यदि आपके पास अभी भी विसंगतियां हैं, तो घोषणाओं को अपने समकक्षों की रिपोर्टिंग के अनुरूप लाएं। उसके बाद ही नई गणना सबमिट करें। अन्यथा, इसके रद्द होने का जोखिम है। निरीक्षकों को कंपनी की अपनी रिपोर्टों के बीच विसंगतियों को समझाना भी उचित है। अब कर अधिकारी बिना किसी प्रतिबंध के इस बारे में अनुरोध भेज सकते हैं।

आय लगभग खर्च के बराबर है

जब खर्च लगभग आय के बराबर होता है, तो कर न्यूनतम होते हैं। निरीक्षकों ने लंबे समय से और सफलतापूर्वक अदालतों में एक काल्पनिक कंपनी के इस संकेत का उपयोग किया है (यूराल जिले के मध्यस्थता न्यायालय का संकल्प दिनांक 31 जनवरी, 2018 संख्या F09-8768/17)। न केवल कर अधिकारी, बल्कि बैंक भी उन कंपनियों की निगरानी करते हैं जिनका कर खाते पर डेबिट टर्नओवर का 0.9 प्रतिशत तक है (पद्धति संबंधी सिफारिशें दिनांक 21 जुलाई, 2017 संख्या 18-एमआर)।

यदि व्यय लगभग आय के बराबर है, तो कर अधिकारी मानते हैं कि कंपनी पारगमन संचालन कर रही है। लेकिन एक कर्तव्यनिष्ठ कंपनी के लिए उच्च लागत उत्पन्न हो सकती है।

यदि कंपनी ने जितना पैसा कमाया है, उतना ही पैसा खर्च किया है तो कर अधिकारियों के लिए स्पष्टीकरण तैयार करें। उदाहरण के लिए, आपकी आय इस तथ्य के कारण कम है कि आपने महंगे उपकरण खरीदे हैं और ऋण चुका रहे हैं। अनुबंध, भुगतान पर्चियाँ आदि संलग्न करें। कर अधिकारियों को यह बताने के लिए तैयार रहें कि आप अपना राजस्व कैसे और कब बढ़ाने की योजना बना रहे हैं।

संस्था का कोई चालू खाता नहीं है

निरीक्षक उन कंपनियों को अचानक देखते हैं जिन्होंने कंपनी पंजीकृत होने के तीन महीने के भीतर चालू खाता नहीं खोला है। हमारे द्वारा साक्षात्कार किए गए सभी कर विशेषज्ञों का दावा है कि यह अत्यंत दुर्लभ है। कंपनी तुरंत निरीक्षकों का ध्यान आकर्षित करेगी। वे पूछेंगे कि वह कैसे काम करने की योजना बना रही है, वह क्या करेगी।

यदि मालिक व्यवसाय करने के बारे में अपना मन बदल लेता है तो कंपनी खाता नहीं खोल सकती है। ऐसे में इसे तेजी से बंद करना ज्यादा सुरक्षित है। लेकिन टैक्स अधिकारी कंपनी को सज़ा नहीं दे सकते. यदि वे रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए आप पर मुकदमा चलाने की कोशिश करते हैं, तो रोकने लायक भी कुछ नहीं होगा।

यह साबित करने के लिए तैयार रहें कि आप बिना खाते के लेनदेन नहीं कर रहे हैं। अन्यथा, कर अधिकारी नकद उल्लंघन के लिए आप पर 50 हजार रूबल का जुर्माना लगा सकते हैं। (प्रशासनिक संहिता का अनुच्छेद 15.1)।

संगठन ने अपने खाते बंद कर दिए

नियंत्रकों के अनुसार, एक दिवसीय घोटालेबाज अक्सर चालू खाते खोलते और बंद करते हैं ताकि बैंक सुरक्षा को योजना पर संदेह न हो। एक खाता एक विशिष्ट लेनदेन के लिए खोला जाता है।

कुछ फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों का उपयोग उन कंपनियों में शामिल होने के लिए किया जाता है जिनकी मालिकों को अब आवश्यकता नहीं है। ऐसी फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों को चालू खाते की बिल्कुल भी आवश्यकता नहीं होती है।

यदि किसी विश्वसनीय कंपनी के व्यवसाय में रुकावट आती है तो उसके पास खाते नहीं हो सकते हैं। इसे निरीक्षकों को समझाने की जरूरत है।

कंपनी के 10 से अधिक चालू खाते हैं

फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों को बहुत सारे खातों की आवश्यकता होती है क्योंकि वे अक्सर बंद रहते हैं। इसके अलावा, फर्जी कंपनियां व्यक्तिगत खातों का टर्नओवर कम कर देती हैं ताकि बैंक का ध्यान आकर्षित न हो। 10 से अधिक खाते होने पर यह संदिग्ध है।

बैंकरों का मानना ​​है कि कई खाते हमेशा योजनाओं का संकेत नहीं होते हैं. सेवाओं के लिए शुल्क अलग-अलग हो सकते हैं, या ऋण इस शर्त पर जारी किए जाते हैं कि कंपनी चालू खाता खोलती है।

कंपनी गैर-स्थानीय बैंकों में खाते खोलती है

कंपनी को किसी भी क्षेत्र में खाता खोलने का अधिकार है। लेकिन कर अधिकारियों को उन लोगों पर संदेह है जो गैर-स्थानीय बैंकों में खाते का उपयोग करते हैं। आख़िरकार, प्रबंधक को समय-समय पर व्यक्तिगत रूप से कार्यालय आना चाहिए, भले ही उसने ऑनलाइन सेवाएँ कनेक्ट की हों।

नियंत्रकों को समझाएं कि आपने दूसरे क्षेत्र का बैंक क्यों चुना। उदाहरण के लिए, आपके शहर में बहुत कम संख्या में बैंक हैं जो कानूनी संस्थाओं के साथ काम करते हैं। या किसी गैर-स्थानीय बैंक ने संगठन को अनुकूल शर्तों पर खाता खोलने का अवसर प्रदान किया है। दस्तावेज़ों के साथ अपने तर्कों की पुष्टि करें - बैंक का वाणिज्यिक प्रस्ताव, खाता विवरण।

खाते में पैसा पारगमन में है

यदि खाते में पैसा दो दिनों से अधिक नहीं रहता है तो कर अधिकारी आप पर पारगमन का आरोप लगाएंगे। यह संदेहास्पद है यदि कोई कंपनी आपूर्तिकर्ताओं को वही राशि हस्तांतरित करती है जो उसे ग्राहकों से प्राप्त हुई थी। पारगमन भुगतान अल्पकालिक लेनदेन का कोई नया संकेत नहीं है; बैंक भी उन्हें ट्रैक करते हैं।

यदि आपका प्रतिपक्ष पारगमन संचालन करता है तो यह खतरनाक है। वे उसे ऑन-साइट निरीक्षण नहीं देंगे, लेकिन वे उसके ग्राहकों के पास आ सकते हैं। लेकिन यदि लेनदेन वास्तविक हैं, तो प्रतिपक्षों के भुगतान की प्रकृति महत्वपूर्ण नहीं है (पूर्वी साइबेरियाई जिले के मध्यस्थता न्यायालय का संकल्प दिनांक 25 सितंबर, 2017 संख्या F02-4671/2017)।

बताएं कि कंपनी का पैसा विलंबित क्यों नहीं होता? उदाहरण के लिए, लेन-देन से प्राप्त आय नए उपकरणों की ओर जाती है। यदि निरीक्षक इस पर विश्वास नहीं करते हैं, तो संगठन के पास अदालत में अपना बचाव करने का मौका है (पश्चिम साइबेरियाई जिले के मध्यस्थता न्यायालय का संकल्प दिनांक 17 मई, 2018 संख्या F04-1279/2018)।

दूसरे क्षेत्र की कंपनी का प्रतिनिधि

प्रबंधक को प्रॉक्सी द्वारा प्रतिनिधि को शक्तियां सौंपने का अधिकार है (कर संहिता का अनुच्छेद 29)। लेकिन यदि आप किसी अन्य क्षेत्र से "भौतिक विज्ञानी" चुनते हैं, तो निदेशकों को नाममात्र का व्यक्ति माना जाएगा। बताएं कि उन्होंने दूसरे क्षेत्र के व्यक्ति को अधिकार क्यों दिया। उदाहरण के लिए, एक प्रतिनिधि अनुकूल दर पर रिपोर्ट तैयार करता है और प्रस्तुत करता है।

कंपनी 6 महीने से भी कम समय से काम कर रही है

निरीक्षकों को ऐसे किसी भी व्यक्ति पर संदेह होता है जो छह महीने से कम समय से काम कर रहा हो। पत्र संख्या ED-4-15/13247 में, संघीय कर सेवा 2017 में कंपनियों के बारे में बात करती है। लेकिन, कर अधिकारियों के अनुसार, संघीय कर सेवा दस्तावेज़ को सालाना समायोजित करेगी। 2019 में, 2018 में पंजीकृत कंपनियों को नियंत्रकों के ध्यान के लिए तैयार रहना चाहिए।

वकीलों का मानना ​​है कि किसी संगठन का युवा होना एक दिवसीय ऑपरेशन का एक विवादास्पद संकेत है। लेकिन अगर किसी नई कंपनी के प्रमुख को निरीक्षण के लिए बुलाया जाए तो उसे कॉल को नजरअंदाज नहीं करना चाहिए। कर अधिकारी यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि निदेशक कोई व्यक्ति नहीं है। स्टाफिंग टेबल की एक प्रति, कंपनी के काम पर एक संक्षिप्त रिपोर्ट लें। इस तरह, निरीक्षक देखेंगे कि कंपनी विश्वसनीय है।

कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर में अविश्वसनीय जानकारी

यदि कर अधिकारी आपको सूचित करते हैं कि उन्हें गलत जानकारी मिली है, तो राज्य रजिस्टर में अपना पता तुरंत बदलें। भले ही इसे अभी तक रजिस्टर में नोट नहीं किया गया है, कंपनी को पहले से ही फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ में काला निशान सबसे खतरनाक संकेतों में से एक है। यह तब भी प्रकट हो सकता है जब कंपनी अपने कानूनी पते पर स्थित हो। नियंत्रकों के लिए आवश्यक है कि एकीकृत राज्य कानूनी संस्थाओं के रजिस्टर में एक विस्तृत पता (पत्र संख्या SA-4-14/1645@ दिनांक 31 जनवरी 2014 का खंड 14.2.05.60) शामिल हो। अन्यथा इसे काल्पनिक माना जा सकता है. उदाहरण के लिए, यदि आप पूरी मंजिल किराए पर लेते हैं, तो रजिस्टर में निदेशक का कार्यालय नंबर लिखना सुरक्षित है।

कंपनी ने लीज समझौता नहीं किया है

फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियां कभी-कभी मालिकों की जानकारी के बिना कार्यालयों में पंजीकृत हो जाती हैं। पंजीकरण के लिए फर्जी गारंटी पत्र जमा कराए जाते हैं। टैक्स अधिकारी दफ्तरों में जाकर कंपनियों की जांच करते हैं. यदि मालिक किरायेदार को नहीं जानता है, तो निदेशकों को एक दिन का माना जाता है।

पट्टा समझौते की अवधि की जाँच करें. यदि समय सीमा समाप्त हो गई है, तो कंपनी एक दिवसीय कंपनी बनने का जोखिम उठाती है। एक वास्तविक संगठन के पास अपना स्वयं का कार्यालय या वैध पट्टा समझौता होना चाहिए।

कंपनी में कोई कर्मचारी या स्टाफ में एक भी व्यक्ति नहीं है

कंपनियाँ अपने कर्मचारियों की संख्या (कर संहिता के अनुच्छेद 80 के खंड 3) के बारे में जानकारी प्रदान करती हैं। यदि आप दिखाते हैं कि संगठन में एक व्यक्ति या शून्य संख्या है, तो नियंत्रकों को योजना पर संदेह होगा।

छोटे कर्मचारियों को नियंत्रकों को समझाने के लिए तैयार रहें। यदि गतिविधि के लिए बड़े कर्मचारियों की आवश्यकता नहीं है तो वे तर्क स्वीकार करेंगे। उदाहरण के लिए, एक ट्रैवल एजेंसी एक कर्मचारी के साथ काम कर सकती है।

कंपनी पलायन कर रही है

नियंत्रकों को ऐसे संगठन में रुचि होगी जिसने एक वर्ष में दो बार अपना कानूनी पता बदला हो। अपवाद वस्तुनिष्ठ कारणों से चल रहा है। उदाहरण के लिए, पट्टा समाप्त हो गया और हमने अपनी संपत्ति खरीद ली।

किसी कंपनी को नए पते पर पंजीकृत करने से पहले, निरीक्षक निदेशक को कॉल करने और प्रवासन का कारण जानने का प्रयास करते हैं। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि संगठन कहां जा रहा है: किसी पड़ोसी जिले या क्षेत्र में। जो संगठन अपना पता बदलते हैं, उनसे नए कर कार्यालय द्वारा उनकी संपत्ति और ऋण के बारे में पूछा जाता है। निरीक्षक निदेशक से परिसंपत्तियों का ब्यौरा भी मांग सकते हैं: अचल संपत्तियां, वित्तीय निवेश आदि। कर अधिकारी यह तय कर सकते हैं कि कंपनी एक फ्लाई-बाय-नाइट कंपनी नहीं है, लेकिन इसमें छिपे हुए कर हैं और अब वह ऑन-द-लाइन से भाग रही है। साइट ऑडिट.

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