Зарплатные налоги. Сравнительная характеристика федеральных налогов и сборов российской федерации и соединенных штатов америки
- Заработная плата может быть двух видов: повременной и сдельной. Рассчитываем зарплату по итогам каждого месяца, используя следующие первичные документы:
- ◊ табель;
- ◊ ведомости учета, наряды;
- ◊ приказы о премиях, о работе в выходные и др. После начисления зарплаты, надо рассчитать, сколько причитается к выдаче, то есть учесть все удержания и выплаты.
- Со всех доходов удерживается НДФЛ 13% . Налог может быть уменьшен в зависимости от количества детей у работника, это — так называемый детский вычет:
◊ по 1400 рублей на первых двоих детей;
◊ 3000 рублей на третьего и остальных.
¡ Имеется много особенностей по предоставлению данного вычета, профессиональный бухгалтер компании всегда разберется в них и все учтет, ведь от этого зависит размер зарплаты, которую получит сотрудник на руки.
Расчет выплат по больничному листу
Оплата больничного — одна из государственных социальных гарантий. Он оформляется по случаю болезни, по уходу, а также по беременности и родам.
Основа расчета — вычисление среднего заработка за день, для этого суммируется зарплата за 2 прошлых года: так, при расчете больничного в 2016 году берется зарплата за 2014 и 2015 годы, и вся сумма делится на 730 календарных дней. Важно учесть все начисления, которые принимаются в расчет и исключить те, что в него не входят.
- Размер пособия зависит:
- – от общего стажа работы,
- – продолжительности работы на предприятии,
- – величины МРОТ (с 1.07.2016г — 7500 р.),
- – величины лимита зарплаты, в пределах которого начисляются страховые взносы (624 000 р. в 2014 и 670 000 р. в 2015 году), от того, оформлен он на себя или по уходу за членом семьи и от других факторов.
Правильно рассчитать пособие, оформить листок нетрудоспособности, сформировать все бухгалтерские проводки, начислить взносы в соцстрах возьмутся наши профессионалы бухгалтерского учета .
Расчет отпускных и компенсаций
Каждому работнику гарантировано предоставление отпуска на 28 дней. Как посчитать отпускные?
Здесь тоже определяется средний дневной заработок, но алгоритм расчета другой: необходимо знать зарплату за все 12 месяцев до отпуска, включая премии и доплаты, и исключая некоторые периоды.
Всю сумму делят на определенное количество дней. Для расчета берется не 365 или 366, а расчетная величина, например:
29,3 × 12 = 351,6 дней, где
29,3 — среднее число календарных дней, постоянная величина.
Если в отпускном стаже есть месяц, в котором сотрудник отдыхал, болел или уезжал в командировку, количество дней в нем считаем так:
29,3 ÷ Количество дней в месяце × Количество дней работы.
Компенсация при увольнении, связанная с неиспользованными днями положенного отпуска, рассчитывается аналогично. Но есть особенность: если отпускной стаж перед увольнением состоит из неполного года, то количество месяцев, за которые положена компенсация, надо умножить на 2,33 — это число показывает, сколько дней отпуска приходится на каждый месяц (28 дней ÷ 12 месяцев). Нюансов, сложных случаев тут также очень много, обращайтесь – поможем!
Налоги с фонда оплаты труда (ФОТ)
- После расчета заработной платы начисляются налоги с ФОТ, то есть страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Их размер для общей системы налогообложения составляет 30%, в том числе:
- ◊ 22% — страховые взносы в ПФР , Пенсионный фонд России;
- ◊ 5,1% — страховые взносы в ФОМС, Фонд обязательного медицинского страхования ;
- ◊ 2,9% — страховые взносы в ФСС , Фонд социального страхования.
Взносы в ПФР начисляют не на всю зарплату, а в пределах лимита, который меняется каждый год, в 2016 он равен 796 000 р. на человека в год. Сверх лимита начисляется 10% взносов.
При расчете взносов в ФСС также учитывают лимит, он составляет 718 000 р. Сверхлимитных начислений нет.
Предприниматели отчисляют фиксированную сумму взносов в Пенсионный фонд, которая зависит от величины МРОТ: в 2016 году это 23 153,33 р. Плюс доплачивают 1% в ПФР, если получают больший доход 300 000 р.
Налоги с фонда заработной платы идут на финансирование программ социального страхования. Основной налог с фонда заработной платы - налог на социальное страхование - взимается как с работников, так и с работодателей, а также с самостоятельно занятых граждан.
Налоги с фонда заработной платы обеспечивают функционирование только двух социальных систем:
1)федеральной системы пенсионного обеспечения по старости
2)система страхования по безработице.
Налог на социальное обеспечение изымается в установленном процентном отношении из валового дохода работающего.
В фонд пенсионного обеспечения вносят платежи в равном размере работодатель и работник. Ставки взносов утверждаются ежегодно при формировании бюджетов. Работником в фонд социального обеспечения 6,2% (максимальная сумма налога - 76 200 долларов), на бесплатную медицинскую помощь - 1,45%.
Плательщиками взносов на социальное страхование по безработице являются работодатели. Ставка взносов - 6,2% (максимальная сумма 434 доллара). Исчисляемые взносы поступают в доверительные фонды специально созданные для этих целей.
Взносы возвращаются работавшему помесячно, когда он выходит на пенсию - обычно в возрасте 65 лет - или когда рабочий получил увечье и не в состоянии больше работать страхования по безработице, действующей на уровне федераций и штатов.
Страхование жизни в США, в состав которого входит медицинское страхование и страхование от несчастных случаев (входящие в состав единого социального налога в России), оплачивает каждый гражданин самостоятельно в соответствии со своими доходами и предпочтениями. Предприятия официально от таких платежей освобождаются и выплачивают страховые взносы за своих работников на добровольной основе или по трудовому соглашению. Комбинированная ставка налога, применяемого к работникам и работодателям, равна 7,65%, в т.ч. 6,2% отчисляется в различные фонды страхования - на дожитие, по нетрудоспособности и на случай смерти кормильца (удерживается с зарплаты, годовой размер которой составляет до 68400 долл.), а остальные 1,45% - на страхование расходов, связанных с пребыванием в больнице (налог начисляется на весь фонд заработной платы).
> Подоходный налог с физических лиц
Персональный (личный) подоходный налог был введен в США в середине XIX века. В 1990-е гг. выплаты личного подоходного налога составляли примерно 8% ВВП страны. Принцип прогрессивности при установлении ставки этого налога приводит к относительному уравниванию налогоплательщиков.
Все граждане США, включая не проживающих в стране, и проживающие в США иностранцы уплачивают налог с совокупного дохода, извлеченного по всему миру, независимо от его источника. Производится удержание налога с заработной платы работников и в рамках установленных ограничений с других видов дохода, например, дивидендов и процентов. При этом, однако, существует жесткий порядок декларирования доходов, в отношении которых не применяется удержание налога у источника выплаты, а налогоплательщики, получающие такой доход, обязаны ежеквартально уплачивать налог в соответствии с предварительной оценкой его размеров в случае, если их доход достигает определенной пороговой величины.
Ставки федерального индивидуального подоходного налога зависят от уровня дохода налогоплательщика (табл. 3). Также уплачиваемый налог зависит от статуса налогоплательщика (семейного положения) и возраста (табл. 4).
Кроме федерального налога на доходы, существуют налоги штатов и местные индивидуальные подоходные налоги. Ставки налогов штатов варьируются от 1,4% (минимальная ставка в Нью-Джерси) до 12% (максимальная ставка в Северной Дакоте) и имеют прогрессивный характер. Соответственно, личные доходы, получаемые на территории конкретных штатов, облагаются по разным ставкам.
Как правило, база для начисления налогов и страховых взносов включает оклад, премии, отпускные, различные компенсации. Некоторые выплаты, в зависимости от вида налога, могут входить либо не входить в облагаемую базу (например, все виды государственных пособий исключаются из базы для начисления страховых взносов, но некоторые из них облагаются НДФЛ).
Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него
и рассчитывается на основе Единой тарифной сетки. Фонд оплаты труда включает совокупность всех выплат в денежной и натуральной форме, в том числе в расчет входят социальные компенсации, льготы, предоставленные предприятием на лечение, проезд, отдых, и другие цели.Основная часть накоплений – заработная плата. которая подразделяется на прямые и дополнительные выплаты.
Вы здесь
Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.На 2015 год, максимальное значение совокупной зарплаты для применения вычетов - 280 тыс, рублей. А так же установлены уменьшенные процентные ставки для ПФР. при превышении 711 тысяч рублей и в ФСС - 670 тысяч рублей.
В 2017 году данные показатели выросли и составят: для ПФР 796 ты.
Налоги с фонда оплаты труда в 2017 году, налогообложение ФОТ
Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов.
Предположим работник получает з/п в 50000 руб.
Из данной суммы вычитается подоходный налог (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс. необходимо начислить 57470 руб. С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % — 57470 * 30% = 17240 руб.
Из налога на прибыль предприятия можно будет вычесть только 20% затраченной суммы: (50000+17240) * 20% = 13450 руб.
Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и страховой взнос (17240 руб.) предприятие израсходовало 23740 руб.
на эти выплаты. При этом сэкономило 13450 руб. на возврате. Чистая налоговая нагрузка составила 23740 – 13450 =10 290 руб. Относительная составит: 10290/50000 = 0,206 или 20.6%.
При УСНО она варьирует от 27 до 49.5%.
Таким образом, при исчислении относительной нагрузки необходимо учитывать: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при УСН 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%).
Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Естественно, что при таких показателях необходимы меры по уменьшению затрат на ФОТ.
Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы
Это налог, взимаемый с общей суммы расходов на оплату труда.Он может оплачиваться компанией на 100% или частично изыматься с зарплаты трудящих, в некоторых случаях работники его оплачивают полностью. ФПС – в ПФР, выплата пенсий по достижению пенсионного возраста составляет 22%; ФОМС – медицинское страхование, достигает 5,1%; ФСС ВН и М – обязательное социальное страхование составляет 2,9% и гарантирует выплаты в случае временной утери трудоспособности или материнства; ФСС НС и ПЗ – страхование от несчастного случая и профессиональных травм или болезней.
Страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС в программе «1С: Бухгалтерия 8»
Поэтому ее необходимо указать вручную в специальной форме (в процентах): При проведении документа программа автоматически начисляет взносы по всем сотрудникам согласно установленным параметрам. Формируются бухгалтерские проводки по Кт субсчетов 69 и Дт тех счетов, на которых отражается зарплата сотрудников. Также формируются движения по регистрам учета страховых взносов.Результат проведения документа: Существует возможность ручной корректировки начисленных страховых взносов.
Какие налоги с заработной платы в 2017 годах должны платить субъекты предпринимательской деятельности?
В 2017 году в действующие законы были внесены различные изменения, с которыми коммерческим организациям и ИП придется столкнуться в 2017 году. На территории Российской Федерации заработная плата физических лиц облагается налогом НДФЛ, а также с нее удерживаются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и другие сборы, которые субъекты предпринимательской деятельности перечисляют во внебюджетные фонды: Федеральное законодательство (статья 5 ФЗ №212 от 24.07.2009г.)Налоги для ИП
Как правило, база для начисления налогов и страховых взносов включает оклад, премии, отпускные, различные компенсации.Некоторые выплаты, в зависимости от вида налога, могут входить либо не входить в облагаемую базу (например, все виды государственных пособий исключаются из базы для начисления страховых взносов, но некоторые из них облагаются НДФЛ).
Анализ выплат, включаемых в базу, делается в разрезе по каждому сотруднику.
Бизнес идет в гору, и вы нанимаете сотрудников?
Отметим сразу, что перед законом все работодатели равны. Их обязанности никак не зависят от формы собственности или режима налогообложения. Отчисления и налоги с зарплаты при УСН будут такими же, как при ОСНО, ЕНВД или ПСН, а предприниматели платят наравне с организациями.
НДФЛ
Стандартная ставка - 13 %. Если зарплата выплачивается не резиденту РФ, то ставка возрастает до 30%.
НДФЛ выплачивается из кармана работника, а работодатель - лишь налоговый агент, который удерживает и перечисляет налог из начисленной заработной платы.
Если у работника есть право на вычеты (стандартные, имущественные, социальные), и он это право документально подтвердил, то работодатель должен уменьшить налоговую базу на сумму вычетов. Это могут быть вычеты на детей, при получении платного образования, медицинских услуг, покупке квартиры и т.д.
Став пользователем, вы легко сможете рассчитывать страховые взносы и налоги с ФОТ. Неважно при этом, какой режим вы применяете, УСН или любой другой - у нас есть решения для любого бизнеса.
Работодатели не только платят зарплатные налоги, но и сдают целый набор отчетов и деклараций по сотрудникам: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж, ОДВ-1, 4-ФСС.
Все это обязательно, даже если в штате числится всего один наемный сотрудник.
Эти отчеты легко и просто заполняются в сервисе с помощью пошагового мастера.
Чтобы сэкономить время и делать все правильно!
- Каша из топора кратко. Сказка Каша из топора. Русская народная сказка. Хитрая наука — русская народная сказка
- Яблоко от яблони недалеко падает
- Михаил Зощенко. Самое главное. Самое главное, зощенко для детей Михаил зощенко самое главное
- Великая дивеевская тайна
- Последняя тайна царицы тамары Грузинская царица тамара
- Владыка петр. Петр Воронежский, сщмч. «Что это вы так трудитесь, владыко святый?»
- Апостол иуда искариот - святые - история - каталог статей - любовь безусловная Критика неканонического восприятия Иуды Искариота
- Когнитивно-поведенческая психотерапия Бек когнитивная терапия и эмоциональные расстройства
- Сонник: книги, книги на полках, старые книги, писать книгу
- К чему снится ива по соннику
- Биография, интересные факты
- Сильная молитва луке крымскому перед операцией, об исцелении, выздоровлении больного и здравии Молитва луке крымскому после операции
- Как избавиться от соперницы навсегда заговор
- Молитвы Богородице: все молитвы ко Пресвятой Богоматери
- Православная молитва на очищение рода от грехов Молитва за предков и освобождение рода
- Что произошло с сыном Никиты Хрущева на самом деле?
- Черепаха страхование путешественников за границу — отзывы и личный опыт
- Когда стоит открывать диспут на AliExpress, если защита заказа заканчивается
- Открываем спор AliExpress: на каком языке писать обращение в техподдержку
- Национальный транс: Культура и магия гаитянского вуду Гаитянский культ 4 буквы сканворд