Организация открыла новый расчетный счет. Обязательно ли открывать расчетный счет

Является ли отсутствие расчетного счета у ООО основанием для привлечения общества к какой-либо ответственности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Отсутствие расчетного счета не является основанием для привлечения ООО к какой-либо ответственности.

Однако в отсутствие расчетного счета осуществление ООО деятельности практически невозможно.

Обоснование вывода:

Открытие банковских счетов является правом юридических и физических лиц. В отношении общества с ограниченной ответственностью такое право закреплено п. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (смотрите также часть третью ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", согласно которой клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законодательством).

При этом гражданское законодательство не содержит норм, предусматривающих обязанность юридических лиц (в том числе обществ с ограниченной ответственностью) открывать банковские (расчетные) счета. Следовательно, формально ООО может и не открывать счета в банках. Само по себе отсутствие у общества расчетного счета не является основанием для привлечения его к какой-либо ответственности.

Однако при осуществлении юридическим лицом деятельности открытие расчетного счета фактически является необходимым условием.

Так, согласно ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться наличными деньгами, если иное не установлено законом. Согласно указанию ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У расчеты между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей.

Следовательно, расчеты между указанными лицами в сумме, превышающей 100 000 рублей в рамках одного договора, в силу п. 2 ст. 861 ГК РФ, должны производиться в безналичном порядке.

Необходимо учитывать также требования, закрепленные в Положении ЦБР от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации". Его действие распространяется и на юридические лица. В соответствии с п. 1.4 Положения юридическое лицо обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с данным Положением лимита остатка наличных денег. Очевидно, что в отсутствие расчетного счета соблюдение этих правил становится невозможным. За несоблюдение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Кроме того, при отсутствии у ООО расчетного счета возможно возникновение сложностей, связанных с исполнением обязанности по уплате налогов. Так, несмотря на то, что налоговое законодательство не запрещает юридическим лицам исполнять обязанность по уплате налога в наличной форме (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 09.12.2008 N Ф08-7449/2008, ФАС Поволжского округа от 09.06.2006 N А55-8786/2005), официальная позиция Минфина России состоит в том, что юридические лица вправе уплачивать налоги только в безналичной форме (смотрите, например, письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18.11.2011 N 03-02-07/1-396, от 16.12.2009 N 03-02-07/2-207, от 11.03.2009 N 03-02-07/1-118 и от 13.04.2007 N 03-02-07/1-177), поэтому в случае уплаты юридическим лицом налогов в наличной форме велика вероятность возникновения спора с налоговым органом.

ООО может работать без расчетного счета — утверждение, которое часто встречается на многочисленных форумах и в комментариях к статьям на бизнес-порталах. Но так ли это на самом деле? Теоретически открытие аккаунта в банке уже давно не обязанность, а право компаний, закрепленное в Законе об ООО (ст.2, п.4). Ниже рассмотрим, как обстоят дела на практике.

Зачем компании расчетный счет?

Существует три причины, по которым ООО желательно оформить аккаунт в банке.

Проведение финансовых операций с другими компаниями и ИП

В ГК РФ (статья 861) отмечается, что ведение бизнес-деятельности разрешается с применением только наличных средств. При этом ООО должен платить зарплату работникам, производить платежи в социальные фонды, пополнять уставной капитал и производить иные выплаты наличностью.

Но здесь имеется одна сложность. Внутри общества можно обойтись без лимита кассы, а вот при сотрудничестве с другими предпринимателями или компаниями сделать это не выйдет. При расчете наличными работает ограничение, равное 100 тысячам рублей. Эта цифра прописана в указании под номером 3073-У ЦБ РФ. Логично предположить, что в таких рамках ООО вряд ли будет развиваться.

Существует еще один момент — все выплаты могут производиться только с применением ККТ. Если кассовой машины нет, это считается нарушением административного кодекса. Результатом является наложение штрафных санкций в размере 4-5 тысяч рублей (для виновника при должности) и 40-50 тысяч рублей для компаний.

Кроме того, отсутствие ККТ и работа предприятия без расчетного счета может привести к ряду последствий:

• Объем наличности в кассе ООО превышает допустимый лимит.
• Имеет место неправильное хранение денег.
• Наличная выручка используется не по назначению.
• Объем расчетов с применением наличности превышает допустимый лимит.
• Имеет место неучет денег в кассе.

Выплата налогов

В НК РФ (ст. 45) прописано, что компания должна платить налоги только по безналичному расчету. Это значит, что применение наличности в расчетах ФНС — не вариант. Получается, что во избежание проблем с налоговой инспекцией заводить расчетный счет все-таки необходимо.

Инкассирование средств

Применение в обороте только наличных не спасает от необходимости обращаться в банк. Следовательно, для сдачи денег все равно потребуется расчетный счет. В ином случае ООО будет вынуждено платить финансовому учреждению или другому лицу за пользование чужим аккаунтом.

Оформление расчетного счета компаниями может производиться путем личного посещения банковского учреждения или в режиме онлайн (через Интернет). В последнем случае оформляется специальное заявление, после чего банк рассматривает его и принимает решение о предоставлении услуги. На все манипуляции уходят сутки. Пользоваться новым аккаунтом можно после подтверждения заявки по телефону или личной встречи с менеджером.

Передача пакета бумаг производится уже после предварительного оформления. Услугу открытия счета за один день предлагают многие финансовые учреждения, среди которых Модульбанк, Точка и другие. Но пока не все банки перешли на новую схему работы, поэтому для открытия расчетного счета может потребоваться личный визит в банк. В последнем случае придется идти лично и нести пакет бумаг, после рассмотрения которых, открывается счет. В среднем на это уходит до 2-3 дней.

Итоги

Для нормальной работы ООО нуждается в расчетном счете. Именно на него будет поступать прибыль компании и деньги по договорам партнеров. Кроме того, он будет использоваться для уплаты налогов. Получается двоякая ситуация. В теории ООО может работать без расчетного счета, но на практике обойтись без этого финансового инструмента не выйдет.

Обязано ли ООО иметь расчетный счет, определяется конкретными обстоятельствами ведения фирмой своей деятельности. В нашей статье мы проанализируем существующие нормы права, касающиеся этого вопроса.

Может ли ООО существовать без расчетного счета?

В силу п. 4 ст. 2 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ организация имеет право открыть расчетный счет. При этом ограничений по количеству счетов и определенного перечня банков нет. Получается, что открытие счета — это право, а не обязанность.

Однако при этом существуют законодательные нормы, которые в некоторых случаях фактически вынуждают и даже обязывают ООО заводить банковский счет:

1. Согласно п. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ, предприятия производят финансовые операции как безналично, так и налично при условии отсутствия законодательных запретов. В силу п. 6 указания Банка России «Об осуществлении наличных…» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание), налично можно расплачиваться только в пределах 100 тыс. руб. в рамках одного договора.
2. Существуют специальные оговорки о порядке проведения наличных расчетов, например за передачу в аренду недвижимости или получение возврата займов и процентов. В силу п. 4 Указания деньги в кассу предприятия должны обязательно поступать с расчетного счета, т. е. в форме безналичной оплаты.
3. Требования п. 2 указания Банка России «О порядке ведения кассовых…» от 11.03.2014 № 3210-У запрещают предприятиям хранить в кассе деньги сверх лимита, который определяют сами общества. Излишки обязательно сдаются в банк.

Последствия отсутствия счета

Факт отсутствия счета у ООО не считается противозаконным. Некоторые организации долгое время могут обходиться без него. Например, постоянно делить договоры на части по 100 тыс. руб., чтобы не превышать лимит наличных расчетов.

Другое дело, когда ООО прямо не соблюдает описанные выше нормы, соответствовать которым можно только при наличии счета. В этом случае организация привлекается к административной ответственности (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). В наказание выписывается штраф:

• должностному лицу — в размере 4-5 тыс. руб.;
• обществу — в размере 40-50 тыс. руб.

Как оплатить налоги без банковского счета?

Это самая спорная проблема в рассматриваемой теме. Формальная сторона вопроса такова, что п. 4 ст. 58 Налогового кодекса РФ разрешает платить налоги как наличным, так и безналичным путем. Однако по смыслу нормы каждое предприятие должно производить платежи только через банк со своего (в соответствии со ст. 5 ФЗ «О банках…» от 02.12.1990 № 395-1) расчетного счета.

На практике же нередки случаи, когда уполномоченное физическое лицо уплачивает налог за организацию наличными. При этом представители налоговой лояльно относятся к таким действиям, но предупреждают, что если платеж попадет в невыясненные, то искать и идентифицировать его будут долго. Сами же налоговые органы часто принимают такие действия со стороны налогоплательщиков и признают оплаченные наличным путем налоги (письмо ФНС от 18 сентября 2015 года № СА-4-8/16492@).

Таким образом, вопрос об открытии счета решается ООО в зависимости от вида и масштабов деятельности. Его отсутствие не является правонарушением, если общество действительно не проводит крупных финансовых операций и платит налоги через представителей — физических лиц. Однако важно учитывать, что развивать серьезный бизнес без счета в банке не получится, особенно с учетом повсеместного использования банковских терминалов для оплаты товаров и услуг по банковским картам.

ООО как юридические лица работают преимущественно с использованием расчетных счетов. Но является ли открытие таковых обязательным? Может ли ООО работать без расчетного счета?

Действующее законодательство не предусматривает каких-либо штрафных санкций для обществ с ограниченной ответственностью за отсутствие расчетных счетов. Но практика показывает, что без открытия счета осуществление деятельности практически невозможно.

Правовые аспекты вопроса

Открытие банковского счета по закону является не обязанностью, а правом юридического лица. В отношении ООО оно закреплено в ст. 2 п. 4 ФЗ «Об ООО», ст. 30 ФЗ «О банках, банковской деятельности». То есть формально любое ООО может работать без расчетного счета. Это правомерно, то есть не влечет за собой какой-либо юридической ответственности.

Но фактически при регистрации ООО открытие расчетного счета является условием необходимым. Действующим ГК РФ установлены правила проведения взаиморасчетов между юридическими лицами, расчетов с участием физлиц. По закону они осуществляются в безналичном порядке. Наличные расчеты допустимы в сумме, не превышающей 100000 рублей (по одному договору).

Еще одно условие для открытия ООО расчетного счета продиктовано Положением ЦБР, устанавливающим порядок ведения кассовых операций. Согласно документу, юридические лица обязаны хранить на банковских счетах средства, покрывающие определенный лимит остатка. Без наличия счета, соответственно, выполнение этого обязательства становится невозможным. Несоблюдение установленных правил ведения кассовых операций и работы с наличностью влечет за собой административную ответственность.

Налоговые сложности

Отсутствие расчетного счета влечет за собой для ООО и налоговые сложности. Формально налоговым законодательством не запрещено исполнение обязательств по уплате взносов юрлицами в наличной форме. Но Минфин требует безналичного проведения расчетов. Официальная позиция структуры подкреплена соответствующими документами (письмами и постановлениями). Практика показывает, что наличный налоговый расчет нередко провоцирует возникновение споров с ИФНС. Средства могут не вовремя поступить на счет налоговой.

Открытие счета – относительно несложная, но хлопотная процедура. Доверяя ее специалистам Центра «Регион», вы экономите драгоценное время.

1. Для сделок по безналу с другими организациями и ИП.

Безусловно, вести бизнес можно, работая только с наличными (ст. 861 ГК РФ): выплачивать сотрудникам заработную плату, делать отчисления в социальные фонды, вносить уставной капитал в кассу общества и т.д. Но если внутри компании можно отказаться от лимита кассы, то, сотрудничая с другими ООО и ИП, это невозможно. Сумма расчета наличными с другими организациями не должна превышать 100000 рублей (указание № 3073-У ЦБ РФ). Вряд ли такие денежные рамки будут способствовать развитию вашей компании.

Сумма расчета наличными с другими организациями не должна превышать 100000 рублей.

Кроме того, все оплаты допустимы только с использованием контрольно-кассовой техники. Ее отсутствие является административным правонарушением. Последствия – штраф ( и глава 24 КоАП РФ):

– виновному должностному лицу – от 4000 до 5000 рублей;

– организации – от 40000 до 50000 рублей.

Также при несоблюдении кассовой дисциплины ООО без расчетного счета ждут последствия, если:

• Проводятся наличные расчеты сверх лимита.
• В кассе накоплены деньги сверх лимита.
• Имело место нецелевое использование наличной выручки.
• Произошел неучет в кассу наличных денег.
• Практиковалось недопустимое хранение денежных средств.

2. Для уплаты налогов.

По действующему законодательству, ООО обязано уплачивать налоги только по безналу (ст. 45 НК РФ).

3. Для инкассации полученных денежных средств.

Вы в любом случае будете обращаться в банк, чтобы передать накопленные в кассе деньги. Без собственного расчетного счета придется платить проценты банку или другому лицу за пользование чужим расчетным счетом.

Получается, что для успешной работы и удобства ООО просто необходим расчетный счет. На него будет поступать выручка компании, деньги по договорам с клиентами, через него – уплачиваться налоги и т.д. И хотя право не открывать счет у вас есть, работать с партнерами без такого финансового инструмента будет весьма затруднительно.