Wie kann ein Einzelunternehmer eine Steuererklärung abgeben?

Die USN-Erklärung ist die einzige Form der Steuererklärung, die Unternehmer einreichen. Dieser Bericht muss von allen Unternehmern und Gesellschaften eingereicht werden, die einem vereinfachten Steuersystem unterliegen.

Deklarationsfrist

Die Frist für die Einreichung einer vereinfachten Steuererklärung beim Föderalen Steuerdienst ist bis zum 30. April des auf die Meldung folgenden Jahres festgelegt. Es ist zu bedenken, dass Unternehmer das ganze Jahr über Vorauszahlungen leisten müssen, diese jedoch nicht gemeldet werden müssen. Vorauszahlungen werden basierend auf den Ergebnissen jedes Quartals bis zum 25. Tag des Monats nach dem letzten Berichtszeitraum gezahlt. Der Stichtag für die Einreichung der Erklärung ist gleichzeitig der Stichtag für die Zahlung der einheitlichen Jahressteuer im Rahmen des vereinfachten Steuersystems.

Die Erklärung wird auch dann abgegeben, wenn der einzelne Unternehmer im laufenden Jahr keine Belege auf seinem Konto hatte. In diesem Fall muss dem Föderalen Steuerdienst die sogenannte Nullmeldung vorgelegt werden, die Bindestriche in den Spalten enthält, die das Einkommen angeben sollen. Wenn ein einzelner Unternehmer beschließt, zu schließen, muss er eine Erklärung für einen unvollständigen Zeitraum (Jahr) abgeben, in dem er tätig war.

Die Strafe für die verspätete Einreichung eines Berichts für einen einzelnen Unternehmer über das vereinfachte Steuersystem beträgt 1000 Rubel. Wenn die Steuer jedoch bis zu diesem Zeitpunkt nicht bezahlt wurde, werden Strafen in Höhe von monatlich 5% des laut Erklärung zu zahlenden Steuerbetrags verhängt, jedoch nicht mehr als 30% und nicht weniger als 1000 Rubel.

Da die juristische Adresse eines einzelnen Unternehmers sein Wohnsitz ist, reicht er am Ort seiner Registrierung eine Erklärung beim Föderalen Steuerdienst ein. Dabei spielt es keine Rolle, in welcher Gegend sich sein Büro oder Geschäft befindet.

Möglichkeiten zur Abgabe einer Erklärung

Es gibt drei Möglichkeiten, eine Erklärung abzugeben:

• Vorlage eines Papierformulars (in 2 Kopien) - es kann dem Steuerinspektor persönlich oder durch einen gesetzlichen Vertreter übergeben werden, der über eine notariell beglaubigte Vollmacht verfügt, um die Interessen des Föderalen Steuerdienstes zu vertreten;
• per russischer Post per Einschreiben mit einer Beschreibung des Anhangs;
• in elektronischer Form über einen spezialisierten Betreiber oder über einen speziellen Dienst des Föderalen Steuerdienstes.

Bei Einreichung der Erklärung in Papierform ist unbedingt eine zweite Kopie mit dem Stempel des Inspektors am Tag der Annahme des Berichts anzufertigen. Es dient als Bestätigung, dass der einzelne Unternehmer die Berichte rechtzeitig eingereicht hat. Auch bei Meldungen in Papierform ist es ratsam, eine elektronische Version der Erklärung bei sich zu haben. Ohne sie kann die Meldung nicht akzeptiert werden.

Die Beschreibung der Anlage zum Einschreiben enthält den Stempel der Post mit dem Datum des Versands. Es gilt das Datum der Einreichung des Berichts.

Das Formular der Erklärung zum vereinfachten Steuersystem und das Verfahren zum Ausfüllen

Im Jahr 2015 gab es wichtige Änderungen in Bezug auf die Berichterstattung über das vereinfachte Steuersystem: Jetzt wird die Erklärung in einem neuen Formular Nr. ММВ-7-3 / eingereicht. [E-Mail geschützt] 2014 zugelassen. Es wird von allen Unternehmern im vereinfachten Steuersystem verwendet, mit Ausnahme von Einwohnern der Krim und Sewastopol. Das neue Meldeformular enthält einen zusätzlichen Referenzabschnitt zur bestimmungsgemäßen Verwendung von Immobilien. Es wird nur von Einzelunternehmern ausgefüllt, die Haushaltsmittel für die Entwicklung oder Eröffnung ihres Unternehmens erhalten haben, oder von solchen, die im Laufe des Jahres Spenden für wohltätige Zwecke erhalten haben.

Das neue Formular enthält einen Algorithmus zur Berechnung der vierteljährlichen Vorauszahlungen.

Die Vorschussbeträge werden als nicht gezahlt, sondern angesammelt ausgewiesen, unabhängig davon, ob der einzelne Unternehmer sie zum Zeitpunkt der Abgabe der Erklärung aufgeführt hat.

Es sind auch separate Abschnitte für einzelne Unternehmer erschienen, die "STS-Einnahmen" und "STS-Einnahmen-Ausgaben" verwenden, was Verwirrung beim Ausfüllen vermeidet. Abschnitte 1.1. und 2.1. sind für Einzelunternehmer bestimmt, die die Steuer nur auf der Grundlage des Einkommens berechnen. Und die Abschnitte 1.2 und 2.2 müssen von jenen Einzelunternehmern ausgefüllt werden, deren Besteuerungsgegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ ist.

Nur ausgefüllte Abschnitte werden beim Föderalen Steuerdienst eingereicht, leere Blätter werden nicht bereitgestellt. Sie müssen keine Berichte zusammenfügen.

Andere Änderungen sind eher technischer Natur. Darunter:

• der Reorganisationscode wird in den Bericht geschrieben, wenn das Unternehmen ein Nachfolger ist;
• Anstelle von OKATO wird der OKTMO-Code angezeigt.

Es ist besser, mit dem Ausfüllen der Erklärung ab dem zweiten Abschnitt zu beginnen, der die für die Berechnungen im ersten Abschnitt erforderlichen Daten enthält.

Um einen IP-Bericht über "USN-Einkommen" auszufüllen, müssen Sie die Höhe der Einnahmen für das erste Quartal, ein halbes Jahr, 9 Monate und ein Jahr kennen. Sie sind in den Zeilen 110-113 von Abschnitt 2.1 angegeben. Als nächstes müssen Sie die Vorauszahlungen für jeden Zeitraum berechnen und die Zeilen 130-133 ausfüllen. Sie sind definiert als die Höhe des Einkommens für den betreffenden Zeitraum, multipliziert mit einem Satz von 6 %.

Die Zeilen 140-143 geben die Höhe der Steuerabzüge an (die Höhe der für sich selbst und für Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsprämien). Zu beachten ist, dass einzelne Unternehmer mit Angestellten die Vorschüsse nur innerhalb von 50 % kürzen können. Wohingegen selbstständig agierende Einzelunternehmer die Möglichkeit haben, die Steuer komplett zu senken. In Abschnitt 1.1. Vorauszahlungen müssen unter Berücksichtigung ihrer Kürzung durch Abzüge berechnet werden.

IP auf "STS-Einnahmen-Ausgaben" verwenden einen anderen Algorithmus zur Berechnung von Steuern und Vorauszahlungen. Dieses Besteuerungssystem ermöglicht es Ihnen, das Einkommen um die Höhe der Ausgaben zu kürzen, die für die Berechnung der Steuer angefallen sind. Vorschusszahlungen werden jedoch nicht für Versicherungsprämien gekürzt, sondern sind in den Ausgaben enthalten.

Abschnitt 2.2. Die Höhe der Erträge und Aufwendungen für jede Berichtsperiode wird als kumulierte Summe angegeben. Die Höhe der Ausgaben wird ohne Einschränkungen angegeben, sie kann den Einnahmenteil übersteigen. Wenn ein einzelner Unternehmer in den Vorjahren einen Verlust hatte, kann er den Betrag angeben, um die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern.

Als nächstes wird die Bemessungsgrundlage als Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben und Vorschüssen auf der Grundlage des festgelegten Steuersatzes berechnet. Sie kann je nach Tätigkeit und Region, in der der einzelne Unternehmer ansässig ist, zwischen 5 und 15 % betragen. Abschnitt 1.2 enthält Berechnungen der Vorauszahlungen sowie der Mindeststeuer – sie muss niedriger sein als die berechnete jährlich zu zahlende Steuer.

Die Indikatoren werden gemäß den Rundungsregeln in Rubel ohne Kopeken angegeben (alles, was 5 Zehntel oder mehr beträgt, wird aufgerundet). Fehlende Werte müssen mit Bindestrichen ausgefüllt werden.

Um das Ausfüllen der Erklärung zu vereinfachen, können Sie ein Muster finden oder das spezielle kostenlose Programm des Föderalen Steuerdienstes "Steuerzahler juristischer Personen" verwenden.