Helfen Sie 2-NDFL: Wer soll ausfüllen, Fristen, Musterbefüllung

Wenn eine wirtschaftliche Person Verträge mit natürlichen Personen abschließt und für diese eine Einkunftsquelle ist, handelt sie in diesen Beziehungen auch als Steuerbevollmächtigter für die Einkommensteuer. Dies beinhaltet die Verpflichtung, die von natürlichen Personen einbehaltenen Steuerbeträge in den Haushalt zu überweisen, sowie die Notwendigkeit, periodisch die Berichte Form 2-NDFL und Dokument 6-NDFL an die IFTS zu senden.

Um diese Frage zu beantworten, müssen Sie verstehen, was 2-ndfl ist. Das 2-NDFL-Zertifikat dient als Meldung von Steuerbevollmächtigten, die Einkommensteuern von natürlichen Personen einbehalten und senden, um ihre Richtigkeit zu bestätigen.

Zunächst einmal sind sie alle Arbeitgeber, also Unternehmen und Unternehmer, die mit Arbeitnehmern Arbeitsverträge abgeschlossen haben. Zu dieser Gruppe gehören auch Notare und private Rechtsanwälte mit angestelltem Personal.

Darüber hinaus ergeben sich die Pflichten eines Steuerbevollmächtigten in Situationen, in denen mit einer natürlichen Person ein zivilrechtlicher Vertrag geschlossen wird, beispielsweise ein Vertrag oder die Erbringung von Dienstleistungen.

Werden Zahlungen an die Gründer-Individuen geleistet, muss das Unternehmen auch diesen Personen ein 2-NDFL-Steuerformular vorlegen.

Beachtung! Es ist auch erforderlich, das 2-NDFL-Formular auszuhändigen, wenn ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer Mietzahlungen an Einzelpersonen für die Nutzung ihres Eigentums leistet.

Steuerberater sind separate Vertretungen ausländischer Unternehmen, die als Arbeitgeber fungieren.

Personen, die andere Personen anziehen, sind keine Steuerbevollmächtigten. Daher müssen sie keine Berichte im 2-NDFL-Format an den Federal Tax Service senden.

Frist für 2-NDFL im Jahr 2018

Die Steuergesetzgebung sieht die Verpflichtung eines Steuerbevollmächtigten vor, einmal im Jahr nach dessen Ablauf Meldungen im 2-Personen-Einkommensteuerformat vorzulegen. Ein 2-NDFL-Formular kann mit einem von zwei Status eingereicht werden.

Abhängig von dieser Bestimmung der Verordnungen werden die Fristen für deren Vorlage festgelegt:

• Der Bericht hat den Status 1 – er wird der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde spätestens am 1. April des Jahres nach dem Jahr des Berichts vorgelegt. Es wird nach dem allgemeinen Verfahren ausgefüllt.
• Die Meldung hat den Status 2 – die Bescheinigung wird spätestens am 1. März des auf das Meldejahr folgenden Jahres beim Finanzamt eingereicht. Es besteht aus Steuerbevollmächtigten, die keine Abzüge vom Einkommen einer natürlichen Person vornehmen können. Daher erklären sie in der vorgeschriebenen Form der Bundessteuerbehörde über den Eintritt von Einkünften einer natürlichen Person, dass die Inspektoren Maßnahmen zur Einbehaltung von Steuern ergreifen könnten.

Die Probanden sollten auch bedenken, dass diese Fristen auf Wochenenden und Feiertage fallen, sie auf den nächsten Werktag übertragen werden.

Daher muss im Jahr 2018 ein 2-NDFL-Zertifikat mit dem Status „1“ bis einschließlich 2. April 2018 und ein Bericht mit dem Status „2“ bis zum 01. März 2018 eingereicht werden.

Beachtung! Formulare 2-NDFL können das ganze Jahr über von Mitarbeitern angefordert werden, z. B. um Kredite zu erhalten. In diesem Fall werden die Registrierungsbedingungen durch das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation bestimmt und betragen drei Tage.

Wo kann man Berichte einreichen

Für diesen Bericht gelten die allgemeinen Regeln zur Bestimmung der Stelle, zu der Sie ihn bringen müssen. Unternehmen müssen Informationen im 2-NDFL-Format an den Federal Tax Service am Standort, dh an die juristische Adresse, senden. Wenn die Organisation über operative Niederlassungen und Repräsentanzen verfügt, werden die 2-NDFL-Formulare von der Muttergesellschaft an ihrem Standort und den einzelnen Abteilungen an ihre Adressen gesendet.

Darüber hinaus kann eine Situation entstehen, in der ein Mitarbeiter sowohl am Hauptsitz als auch in seiner Filiale ein Gehalt erhält. Hier muss sein Gehalt auf Abteilungen aufgeteilt werden und Informationen über die berechnete und gezahlte Steuer müssen für ihre einzelnen Teile an verschiedene IFTS übermittelt werden.

Wenn das Unternehmen zur Kategorie der großen Steuerzahler gehört, hat es das Recht, unabhängig zu bestimmen, wo es zu zahlen ist, und Berichte einzureichen. Sie kann als Ganzes an die Adresse der Muttergesellschaft oder an die Standorte ihrer Geschäftsbereiche berichten.

Wichtig! Unternehmer müssen sich im 2-NDFL-Format beim Federal Tax Service am Ort ihrer Registrierung melden. Dies muss von den einzelnen Unternehmern berücksichtigt werden, die in einem Fach tätig und in einem anderen registriert sind.

Lieferungsmethoden

Ein Steuerberater kann auf verschiedene Weise Berichte im 2-NDFL-Format einreichen:

• Persönlich an den Vertreter der Regulierungsbehörde in Papierform - diese Möglichkeit wird nur Unternehmen mit einer geringen Anzahl von Mitarbeitern angeboten - bis zu 10 Personen.
• Persönlich beim Inspektor der Bundessteuerbehörde in Form einer elektronischen Akte - Organisationen mit bis zu 3000 Beschäftigten können auf diese Weise Bescheinigungen einreichen.
• Über Postämter - 2-NDFL-Formulare werden in einen Umschlag mit einer Liste von Anhängen gesteckt und anschließend an das IFTS gesendet.
• Verwendung eines elektronischen Dokumentenmanagementsystems - Um diese Methode zu verwenden, benötigt ein Unternehmen oder ein Unternehmer ein EDS, eine Vereinbarung mit einem speziellen Kommunikationsbetreiber sowie das Vorhandensein eines spezialisierten Programms oder den Zugriff auf den entsprechenden Dienst.

Unterschreiben Sie 1 und 2 in der Hilfe - was soll man wählen

Es gibt zwei Zeichen, die auf dem 2-NDFL-Formular angebracht werden können:

• 1- soll allgemein Informationen über einbehaltene und überwiesene Einkommensteuerbeträge von natürlichen Personen widerspiegeln.
• 2- soll Informationen über das Einkommen des Arbeitnehmers widerspiegeln, von dem sein Arbeitgeber keine Steuern einbehalten kann, beispielsweise auf Sacheinkommen.

Welches Zeichen gesetzt wird, bestimmt die Steuergesetzgebung. Ein Steuerbevollmächtigter kann diese Zeichen nicht beliebig setzen, wenn er nicht für die Unrichtigkeit der gemachten Angaben haftbar gemacht werden will.

Wenn die Organisation oder der Einzelunternehmer die Einkommensteuer vom Einkommen einer natürlichen Person einbehalten hat, müssen sie den Status „1“ angeben. Andernfalls wird im Zertifikat das Zeichen "2" angegeben.

Wichtig! Auch wenn das Flag falsch oder irrtümlich angegeben wurde, wird dies dennoch als Verstoß gegen die Datenpräsentation gewertet. Darüber hinaus haben diese Dokumente unterschiedliche Einreichungstermine.

Laden Sie das Zertifikatsformular 2-NDFL in 2018 herunter

Im Excel-Format herunterladen.

Im PDF-Format herunterladen.

Sehen wir uns genauer an, wie ein 2-NDFL-Sample kompiliert werden sollte.

Titel und Abschnitt Nr. 1 (Informationen zum Steuerbevollmächtigten)

Dieser enthält den Titel des Berichts. Der Verantwortliche notiert die Seriennummer, den Tag der Meldung, den Zeitraum, für den die Zusammenstellung durchgeführt wird.

• "1" wird im Normalfall bei der Lieferung abgelegt.
• "2" - wenn die erforderliche Steuer dem Arbeitnehmer nicht einbehalten wurde.

Danach gibt es ein Feld, in dem Sie bei Bedarf die Nummer der eingereichten Korrektur eintragen können.

Hier können Sie einen der Codes angeben:

• "00" - das Zertifikat wird zum ersten Mal eingereicht;
• "01" - "98" ist die Nummer des Berichts mit Korrekturinformationen zu diesem Mitarbeiter.
• "99" - Löschung der übermittelten Informationen zu diesem Mitarbeiter.

In diesem Abschnitt müssen Sie Informationen über den Arbeitgeber aufschreiben. Zuerst müssen Sie die TIN-, KPP-, OKTMO-Codes eingeben. Es ist zu beachten, dass der TIN-Code der Organisation nur 10 Stellen umfasst und der Unternehmer keinen Checkpoint-Code hat.

Danach wird die Kontakttelefonnummer angezeigt. Geben Sie den vollständigen Namen des Unternehmens oder den vollständigen Namen des Unternehmens in das Feld darunter ein. Unternehmer.

Abschnitt # 2 (Informationen über eine natürliche Person - Einkommensempfänger)

In diesem Abschnitt werden Informationen über die Person angezeigt, für die der Bericht erstellt wird. Die TIN wird zuerst eingegeben. Darüber hinaus enthält die neue Form des Formulars auch ein Feld für die TIN eines ausländischen Staates, wenn das Dokument für einen ausländischen Arbeitnehmer ausgestellt wird.

Wenn sich die personenbezogenen Daten des Arbeitnehmers im Jahr der Ausstellung des Zertifikats geändert haben (Name, Passinformationen usw.), sollten die neuen Informationen in das Dokument aufgenommen werden und Kopien des Formulars werden dem Zertifikat als Bestätigung beigefügt.

Wenn 2-NDFL für einen ausländischen Arbeitnehmer ausgestellt wird, dann seine Daten auf seinen vollständigen Namen. kann in lateinischen Buchstaben geschrieben werden.

• 1 - Für einen ansässigen Arbeitnehmer;
• 2 - für einen nicht ansässigen Arbeitnehmer;
• 3 - für einen qualifizierten Spezialisten;
• 4 - für eine Person, die aus dem Ausland zugezogen ist;
• 5 - für einen Ausländer mit Flüchtlingsstatus;
• 6 - für einen Ausländer, der mit einem Patent arbeitet.

Die Anschrift kann sowohl auf dem Territorium Russlands als auch in einem fremden Staat (für Ausländer) angebracht werden. Im letzteren Fall müssen Sie jedoch auch die Adresse angeben, unter der es in Russland registriert ist.

Abschnitt Nummer 3 (Einkommen)

Im Titel des Abschnitts befindet sich eine Spalte, in der der geltende Steuersatz angegeben werden muss. Für Russen werden es beispielsweise 13% und für Ausländer 30% sein.

Danach enthält der Abschnitt eine Tabelle, in der die Art und die Höhe der Einnahmen für jeden Monat Zeile für Zeile eingegeben werden müssen.

Hier müssen Sie nach folgendem Prinzip Daten eingeben:

• der erste Abschnitt enthält die Nummer des Monats,
• weiter - der Code der Art des erhaltenen Einkommens
• in der nächsten Spalte seinen Summenausdruck.

Die am häufigsten verwendeten Codes sind:

• 2000 - Grundgehalt.
• 2012 - Urlaubsgeld.
• 2300 - Krankengeld. usw.

Außerdem wurden neue Kodizes verabschiedet, die bei der Erstellung des Berichts ab 2018 verwendet werden sollten. Beispielsweise muss die Abfindung bei Entlassung in der 2. Einkommensteuerbescheinigung nun mit dem Code 2013 ausgewiesen werden.

Beachtung! Wenn ein Arbeitnehmer in einem Monat mehrere Einkommen hat, werden diese alle in verschiedenen Zeilen ausgewiesen. In diesem Fall ist die Zahl des Monats in den Zeilen gleich und der Code und der Betrag unterscheiden sich.

Die Abzugsfelder sollen sich in Form von beruflichen Leistungen widerspiegeln. NK stellt dafür Codes ab 403 zur Verfügung.

Abschnitt # 4 (Standard-, Sozial-, Investitions- und Grundsteuerabzüge)

In den angegebenen Abschnitt müssen Sie die Codes sowie die Beträge aufnehmen, die für Leistungen verwendet wurden, die dem Mitarbeiter im angegebenen Berichtszeitraum gewährt wurden. An dieser Stelle müssen Sie die Standardabzüge für Kinder vorweisen.

Es gelten beispielsweise die folgenden Codes:

• Code 126 - wird für das 1. Kind verwendet.
• 127 - zum 2.
• 128 - für den 3. und alle weiteren.

Wurden dem Arbeitnehmer zusätzliche Abzüge gewährt, muss die Berechtigung zur Anwendung dieser Abzüge durch Mitteilung bestätigt werden. Für die Details zu letzterem ist die entsprechende Spalte zugeordnet. Dies sollte insbesondere bei Sozial- und Vermögensleistungen erfolgen.

Abschnitt Nummer 5 (Gesamtbeträge der Einkünfte und Steuern)

Dieser Abschnitt fasst die Informationen aus den vorherigen Abschnitten 3 und 4 zusammen. Er sieht aus wie eine Tabelle.

In der Spalte "Gesamteinkommen" müssen Sie den Gesamtbetrag des Einkommens angeben, das der Arbeitnehmer für das gesamte Arbeitsjahr im Unternehmen erhält.

In der Spalte „Steuerbemessungsgrundlage“ wird der steuerpflichtige Betrag erfasst. Sie wird ermittelt, indem der Gesamtbetrag der für das Jahr gewährten Leistungen von den erhaltenen Einkünften abgezogen wird.

In der Spalte "Berechneter Steuerbetrag" müssen Sie den berechneten Steuerbetrag eingeben. Dies geschieht durch Multiplikation der Bemessungsgrundlage aus der vorherigen Spalte in diesem Abschnitt und dem Steuersatz aus Abschnitt 3.

In der Spalte "Höhe der festen Zahlungen" werden nur Informationen von Bürgern des Auslands eingegeben, die in Russland im Rahmen eines Patents arbeiten. Für den Fall, dass sie den Steuerbetrag um den Betrag der zuvor gezahlten Vorauszahlungen reduzieren dürfen, müssen sie in dieser Spalte angegeben werden.

Als nächstes müssen Sie die Informationen in den Spalten "Betrag der einbehaltenen Steuern" und "Betrag der übertragenen Steuern" eingeben. Hier müssen Sie den Betrag angeben, den die Organisation dem Mitarbeiter einbehalten hat, sowie den Betrag, der an das Budget gezahlt wurde.

Im Folgenden ist es notwendig, die Daten über die übermäßig einbehaltene Steuer oder ihre Rückstände vom Arbeitnehmer widerzuspiegeln.

Unterhalb des tabellarischen Abschnitts befinden sich Spalten, in denen Sie die Serie und die Nummer des Dokuments angeben müssen, das das Recht auf Ermäßigung der Vorauszahlungssteuer bestätigt, sowie den Prüfcode, der ihn ausgestellt hat.

Abschließend wird der Code der Person, die das Dokument eingereicht hat, angebracht:

• 1 - Direkt ein Agent;
• 2 - Sein Stellvertreter durch einen Bevollmächtigten.

Grundlegende Füllfehler

Ein typischer Fehler bei der Eingabe von Daten in 2-NDFL-Formulare ist die Angabe falscher personenbezogener Daten des Mitarbeiters - TIN, SNILS-Codes, Passinformationen usw. Es wird empfohlen, die darin angegebenen Informationen bei der Erstellung mit Daten aus Kopien von Dokumenten zu überprüfen Zertifikate.

Die Bescheinigung darf keine negativen Beträge enthalten. Dies kann passieren, wenn ein Mitarbeiter aus dem Urlaub zurückgerufen wird oder sich krankgeschrieben hat. Alle Neuberechnungen müssen in den Buchhaltungsunterlagen des Unternehmens vorgenommen werden, und die endgültigen Werte sind bereits in das Zertifikat eingetragen.

Wenn das Zertifikat einen Fehler enthält, müssen Sie es nicht mit dem Code 99 stornieren. In einem solchen Fall können Sie ein Korrekturdokument einreichen. Eine Stornierung erfolgt, wenn Informationen vollständig aus dem Bericht entfernt werden müssen.

Wurde vom Dezembergehalt im Dezember Steuern einbehalten, diese aber im Januar überwiesen, so ist der gesamte Betrag in Höhe der gezahlten Steuer zu entrichten, sofern er vor dem 1. Februar überwiesen wurde.

Beachtung! Bei der Angabe von Informationen dürfen Sie nur gesetzlich festgelegte Codes für Einkommen, Abzüge usw. verwenden.

Muss ich einem Arbeitnehmer bei der Entlassung eine Bescheinigung ausstellen?

Bei einer Kündigung eines Arbeitnehmers müssen ihm die Verantwortlichen ein bestimmtes Dokumentenpaket übergeben. Es enthält auch ein 2-NDFL-Zertifikat für sein letztes Jahr im Unternehmen.

Dies ist notwendig, um den neuen Arbeitgeber über sein bisheriges Einkommen zu informieren, um die Leistungen für diese Steuer nach der Abgabenordnung korrekt zu erbringen. Letztere legt fest, dass die Leistungen nur bis zur Höhe des maximalen Jahreseinkommens in Anspruch genommen werden können.

Ein 2-NDFL-Formular kann von einem Bürger verwendet werden, um eine 3-NDFL-Erklärung auszufüllen. In letzterem ist es notwendig, alle Daten aus den verfügbaren Zertifikaten zusammenzufassen und diese dann als Anhänge als Nachweise beizufügen.

Die Bescheinigung kann dem ausscheidenden Arbeitnehmer an seinem letzten Arbeitstag ausgestellt werden oder er kann jederzeit nach der Entlassung ein Dokument beantragen. Gleichzeitig hat der ehemalige Arbeitnehmer das Recht, nicht über die Zwecke zu sprechen, für die er eine Bescheinigung benötigt hat, und das ehemalige Unternehmen kann die Ausstellung und Ausstellung nicht verweigern.

Beachtung! Ein ehemaliger Mitarbeiter kann 2-NDFL sowohl für sein letztes Arbeitsjahr als auch für jedes andere Jahr zuvor beantragen. Das Jahr, für das die Bescheinigung verlangt wird, ist im eingereichten Antrag anzugeben.

Strafe für Verspätung und Nichteinreichen eines 2-NDFL-Zertifikats

Das Gesetz definiert die folgenden Arten von Strafen, die bei einem Verstoß gegen die Bestimmungen des 2-NDFL-Zertifikats verhängt werden können:

• Geldstrafe für die Nichtbereitstellung von 2-NDFL;
• Strafe für verspätete Lieferung von 2-NDFL.

Unabhängig von der Art des begangenen Fehlverhaltens muss die Organisation 200 Rubel für jeden Mitarbeiter zahlen, für dessen Bescheinigung der Verstoß begangen wurde.

Auf der einen Seite erscheint es für eine Organisation mit einer kleinen Anzahl von Mitarbeitern nicht groß. Aber für Unternehmen mit einer großen Anzahl von Mitarbeitern können die Strafen erheblich sein.

Darüber hinaus wurde eine zusätzliche Strafe von 500 Rubel für jedes Zertifikat eingeführt, in dem falsche Informationen angegeben wurden.

Es ist zu beachten, dass, wenn ein Unternehmen Fehler in seinem vorgelegten Bericht selbstständig findet und diese durch Einreichen eines Korrekturdokuments berichtigt, keine Bußgelder berechnet werden.