Muster zum Ausfüllen des Zertifikats 2 ndfl Zack. Neue Codes für Einkommen und Abzüge eingeführt

Wir haben darüber gesprochen, warum ein 2-NDFL-Zertifikat benötigt wird. In diesem Material geben wir ein Beispiel für das Ausfüllen eines Zertifikats und erinnern uns an die Frist für die Lieferung im Jahr 2016.

Formular 2-NDFL für 2016

Die Form der Informationen über das Einkommen einer natürlichen Person "Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person" (Formular 2-NDFL) wurde mit der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt. [E-Mail geschützt]

Sie können die Hilfe im Excel-Format herunterladen.

Die gleiche Verordnung des Federal Tax Service genehmigte das Verfahren zum Ausfüllen einer 2-NDFL-Bescheinigung.

Gleichzeitig müssen beim Ausfüllen der Bescheinigungen für 2016 diejenigen berücksichtigt werden, die durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 22. November 2016 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] im Auftrag vom 10.09.2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]"Über die Genehmigung von Codes für Einkommensarten und Abzüge." Dies bedeutet, dass bei der Erstellung von Bescheinigungen für 2016 empfohlen wird, neue Einkommens- und Abzugsschlüssel anzugeben (Information des Eidgenössischen Steuerdienstes „Zur Genehmigung von Codes für Einkommensarten und Abzüge“). Wenn es schwierig ist, können Sie ab dem 26.12.2016 eine Einkommensteuererklärung abgeben, indem Sie neue Codes nur für Einkommen und Abzüge angeben.

Frist für 2-NDFL für 2016

Die Antwort auf die Frage, wann 2-NDFL für 2016 zu nehmen ist, ist in Absatz 2 der Kunst enthalten. 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Einkommensnachweise für das abgelaufene Kalenderjahr werden spätestens am 1. April des Folgejahres eingereicht.

Da der 01.04.2017 ein Samstag ist, ist die Frist für die Einreichung der 2-NDFL-Bescheinigungen für 2016 der 04.03.2017 (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wir erinnern auch daran, dass, wenn es im Jahr 2016 nicht möglich ist, dem Steuerpflichtigen die Einkommensteuer einzubehalten, der Steuerbevollmächtigte bis zum 01.03.2017 der Person selbst eine 2-NDFL-Bescheinigung mit dem Zeichen "2" vorlegen muss, und außerdem bei seinem Finanzamt einreichen. Darin müssen Sie den Betrag des Einkommens angeben, von dem die Steuer nicht einbehalten wird, und den Betrag der nicht genutzten Steuer (

Die Einkommensteuer ist eine der wichtigsten Quellen der Haushaltsauffüllung. Das Meldeformular für diese Steuer ist ein 2-NDFL-Zertifikat. Das Verfahren sowie die Regeln zum Ausfüllen dieses Formulars unterliegen der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands Nr. ММВ [E-Mail geschützt] ab 30.10.2015

Alle Arbeitgeber, die die Tätigkeiten ihrer Arbeitnehmer oder die Leistungen Dritter aus zivilrechtlichen Verträgen vor Zahlung des Geldes bezahlen, sind zur Berechnung und zum Einbehalt der Einkommensteuer verpflichtet. So werden Unternehmer zu Steuerbevollmächtigten für ihre Mitarbeiter. Je nach Zahlungsart ist es notwendig, die einbehaltene Steuer vor einem genau definierten Zeitraum in den Haushalt zu überweisen.

Bezahlmöglichkeiten:

• Das Gehalt(spätestens am nächsten Tag nach Erhalt)
• Urlaubs- und Invaliditätsleistungen
  (bis Ende des Monats, in dem die Zahlung erfolgt ist)

Es ist wichtig, das geeignete zu verwenden.

Eine 2-NDFL-Bescheinigung muss für jede Person separat erstellt und zweimal beim Finanzamt am Meldeort des Arbeitgebers eingereicht werden:

1) Bis zum 1. März des nächsten Jahres bei Arbeitnehmern, auf deren Rückstellungen die Einkommensteuer nicht einbehalten wurde.
2) Bis zum 1. April des nächsten Jahres über Arbeitnehmer, von deren Rückstellungen die Einkommensteuer einbehalten wurde.

Während des ganzen Jahres kann die beantragte Bescheinigung für einen beliebigen Zeitraum (für Darlehen oder Zuschüsse) ausgestellt werden.

So sieht das 2-NDFL-Zertifikatsformular 2017 aus:

Hilfe 2-NDFL-Formular 2017

Seit Anfang dieses Jahres ist ein neues 2-NDFL-Formular in Kraft (lesen Sie über die Änderungen in unserem Artikel). Wir laden Sie ein, das neue 2-NDFL-Zertifikat in Betracht zu ziehen. Es enthält eine Überschrift, 5 Abschnitte. Lassen Sie uns die Hilfe Schritt für Schritt ausfüllen und auf jeden Abschnitt achten.

Wir füllen das 2-NDFL-Zertifikat für Einzelunternehmer aus

Titel. Im Titel müssen Sie den Berichtszeitraum, die Zertifikatsnummer (ab 1), das Datum der tatsächlichen Ausstellung (Tag, Monat, Jahr) angeben. Dann müssen Sie das Vorzeichen des Formulars angeben - 1 (wenn die Einkommensteuer einbehalten wird) oder 2 (wenn die Einbehaltung nicht möglich ist). Korrekturnummer (primär - 00, verfeinert - 01.02 .., Abbruch - 99), IFTS-Code (erste 4 Zeichen).

Füllen Sie 2-NDFL aus - Hilfetitel

Abschnitt 1. Abschnitt 1 enthält Daten über den Agenten (Organisation oder Unternehmer): Name, TIN, KPP, OKTMO, Telefon.

Abschnitt 2. Bietet Informationen über eine Person. Dies ist der Nachname, Name, Patronym; ZINN; Geburtsdatum (Tag, Monat, Jahr); Ländercode der Staatsbürgerschaft (Russland - 643); Passdaten oder Angaben zu einem anderen Ausweis und einer gültigen Wohnadresse. Ausländer tragen die TIN des Landes der Staatsbürgerschaft und die russische oder ausländische Adresse ein.

Der Statuscode des Steuerpflichtigen kann wie folgt lauten:

1. Bewohner
2. Nicht ansässige
3. Hochqualifizierter Spezialist
4. Migrant aus dem Ausland
5. Nichtansässiger, der in Russland Flüchtling wurde
6. Ausländer, der ein Patent erwirbt

Abschnitt 3. Gibt die Rate und den Betrag der Zahlungen nach Codes, Monaten wieder. Die Steuersätze müssen den Gebührenarten entsprechen.

Alle Beträge sind in Rubel, Kopeken angegeben, mit Ausnahme des Steuerbetrags. Darauf werden Rundungsregeln angewendet (bis zu 50 Kopeken werden verworfen, über 50 Kopeken werden auf Rubel aufgerundet).

По строке нужно указать номер месяца начисления выплаты (01,02, …,12), шифр выплаты (2000- оплата труда, 2012 — отпускные, 2300 — пособие по нетрудоспособности, 2760 — материальная помощь), размер выплаты, шифр, размер вычета ( Wenn es gibt). Am häufigsten wird der Code 503 verwendet - ein nicht steuerpflichtiger Betrag der materiellen Hilfe (4000 Rubel jährlich).

Probenfüllung 2-NDFL, Abschnitt 3.

Abschnitt 4. Erläutert Standard-, Eigentums-, Investitions- und Sozialsteuerabzüge. Für jeden von ihnen ist der Code angegeben, die Höhe der Ermäßigung für das gesamte Jahr (114 - für das erste Kind (1400 Rubel monatlich), 115 - für das zweite Kind (1400 Rubel monatlich), 311 - Eigentum). Der Abzug "Kind" wird angewendet, bis das Einkommen ab Jahresbeginn 350.000 Rubel beträgt. Alle erforderlichen Codes können aus der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Nr. [E-Mail geschützt] vom 10.09.2015, die Immobilie, Sozialabzug muss durch Mitteilung des Eidgenössischen Steuerdienstes über seine Bereitstellung unter Angabe der Nummer, des Datums der Mitteilung, des Codes der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde bestätigt werden.

Wir füllen das 2-NDFL-Zertifikat Abschnitt 4 aus.

Abschnitt 5. Enthält den Gesamtbetrag der Zahlung, Steuerbasis, berechnete, einbehaltene, aufgeführte Steuer.

Betrachten Sie eine praktische Situation:

Mitarbeiter Ivanov I.I. arbeitete im März - Juli des laufenden Jahres, verdiente den Betrag von 116500 Rubel, die Gesamtabzüge (für ein Kind - 7000 =, Eigentum - 27000 =) beliefen sich auf 34000 =. Gesamtsteuerbemessungsgrundlage (116500 - 34000) = 82.500 Rubel.
Einkommensteuerbetrag: 82.500 * 13% = 10.725 p.

Probenfüllung 2-NDFL, Abschnitt 5

Wenn Sie Zahlungen mit unterschiedlichen Sätzen erhalten, müssen Sie die Abschnitte 3-5 für jeden Satz ausfüllen. Arbeitnehmer aus "visumfreien" Ländern können die persönliche Einkommensteuer für feste Vorauszahlungen durch Ausfüllen der Angaben im entsprechenden Bescheid ermäßigen.

Beispiel zum Ausfüllen eines Zertifikats 2-NDFL

Die Gültigkeitsdauer des Zertifikats 2-NDFL ist nicht gesetzlich festgelegt, aber wenn man der Logik folgt, dann ist sie unbegrenzt. Einige Abteilungen (Banken, Visazentren) benötigen möglicherweise ein Word- oder Excel-Dokument für einen bestimmten Zeitraum oder für ein bestimmtes Datum mit einer Gültigkeitsdauer von 10 bis 30 Tagen. Dieser Punkt sollte vor Ort geklärt werden.

Bitte beachten Sie, dass bei ungenauen Daten oder dem Versäumnis, Berichte zu übermitteln, Geldstrafe von 500 Rubel für jedes Dokument.

Und zum Schluss noch ein nützliches Video zum Thema "So füllen Sie ein 2-NDFL-Zertifikat aus":

Sollten Sie noch Fragen zum Thema haben, stellen Sie diese bitte in den Kommentaren zum Artikel.

Hilfe 2-NDFL für Einzelunternehmer: Anleitung zum Ausfüllen aktualisiert: 30. November 2018 von: Alles für Einzelunternehmer

2-NDFL- Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person, die sowohl für die Steuererklärung als auch für persönliche Zwecke der Steuerzahler verwendet wird. Es spiegelt die Höhe des Einkommens und den Betrag der persönlichen Einkommensteuer wider, die für den Berichtszeitraum einbehalten wurde. Im IFTS wird dieses Formular von Organisationen und Unternehmern eingereicht, die Einkommen an Einzelpersonen auszahlen. Das Zertifikat wird für jede Person separat ausgefüllt. Die Form der Bescheinigung und das Verfahren zum Ausfüllen wurde mit Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 30. November 2015 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt. [E-Mail geschützt](letzte Überprüfung).

Wenn Sie ein 2-NDFL-Formular benötigen

Der Hauptzweck von 2-NDFL ist Berichterstattung an das IFTS... Die Kontrolleure benötigen es, um zu prüfen, ob der Steuerbevollmächtigte (meistens der Arbeitgeber) die Höhe der Einkommensteuer berechnet hat.

Eine Bescheinigung wird von einem Steuerbevollmächtigten in folgenden Fällen vorgelegt:

1. Wenn er Einkommen gezahlt hat, das der Einkommensteuer unterliegt.
2. Wenn er Einkünfte gezahlt hat, von denen ein Abzug der Einkommensteuer nicht möglich ist. In diesem Fall ist dies innerhalb von zwei Monaten nach Ablauf des Besteuerungszeitraums dem Eidgenössischen Steueramt zu melden und aufgrund des Ergebnisses des Besteuerungszeitraums die entsprechende Bescheinigung vorzulegen.

Anderer Zweck von 2-NDFL - Ausgabe an Einzelpersonen an wen die Einkünfte gemäß ihrem Antrag gezahlt wurden. Dies ist in der Regel erforderlich:

• um die 3-NDFL-Erklärung auszufüllen (Sie benötigen Informationen von 2-NDFL);
• Für einen Lohn;
• für einen neuen Arbeitsplatz zur Verfügung gestellt werden, um einen Steuerabzug zu erhalten (dabei werden Einkünfte ab Jahresbeginn berücksichtigt, auch aus dem vorherigen Arbeitsplatz, falls dieser geändert wurde);
• für andere Zwecke.

Der Arbeitnehmer muss im Antrag nicht angeben, warum er 2-NDFL benötigt. In jedem Fall ist der Steuerbevollmächtigte zur Ausstellung dieser Bescheinigung verpflichtet.

Das 2-NDFL-Berichtsformular wurde auf Anordnung vom 17.01.2018 Nr. ММВ-7-11 / geändert. [E-Mail geschützt] In unserem Artikel geben wir ein Beispiel für das Ausfüllen eines neuen Formulars.

Für wen wird das Zertifikat erstellt

2-NDFL muss erstellt werden für jeden einzelnen an wen der Steuerpflichtige im Berichtszeitraum Einkünfte gezahlt hat. Aber da ist Ausnahmen:

• Personen, an die Einkünfte gezahlt wurden im Rahmen von Kaufverträgen;
• Unternehmer mit wem zivilrechtliche Verträge geschlossen wurden;
• bezahlte Personen Dividenden(wenn der Steuerbevollmächtigte eine Aktiengesellschaft ist).

Spätester Abgabetermin

Alles, was das Ausfüllen des Formulars betrifft, ist in der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] Außerdem genehmigte dieses Dokument das Format zum Senden von 2-NDFL in elektronischer Form.

Das Zertifikat wird direkt vom Leiter der Organisation (IP) oder von einer Person unterzeichnet, die befugt ist, eine Bestellung oder ein anderes internes Dokument zu unterzeichnen. So kann 2-NDFL vom Hauptbuchhalter oder seinem Stellvertreter, dem für die Gehaltsabrechnung zuständigen Buchhalter usw. unterschrieben werden.

Spätester Abgabetermin im allgemeinen Fall sind die Referenzen wie folgt:

• 2-NDFL mit Vorzeichen 1 - spätestens Der 1. April,
• 2-NDFL mit Vorzeichen 2 - bis spätestens 1. März.

Hinweis 2-NDFL für 2017 Jahr mit Attribut 1 wird bedient bis 2. April 2018 da der 1. April auf Sonntag fällt.

Das Verfahren zum Ausfüllen des 2-NDFL-Formulars

Die Hilfe besteht aus einem Titel und fünf Abschnitten:

• Üerschrift
• § 1 „Informationen zum Steuerbevollmächtigten“
• Abschnitt 2 „Angaben über eine natürliche Person – Einkommensempfänger“
• Abschnitt 3 „Einkommen mit einem Satz von __% besteuert“
• § 4 „Regel-, Sozial- und Vermögenssteuerabzüge“
• § 5 „Gesamtbeträge der Einkünfte und Steuern“

Üerschrift

Beispiel für das Ausfüllen der Kopfzeile

Der Titel weist darauf hin:

Jahr für die ein Zertifikat eingereicht wird, zum Beispiel 2017.

Nummer Hilfe - fortlaufende und fortlaufende Nummerierung, ohne Lücken und Wiederholungen. Die Zahlen beginnen bei 1 und werden während des gesamten Berichtsjahres fortgesetzt. Ab dem nächsten Jahr ist die Nummerierung wieder ab 1. Bei einer Korrektur- oder Löschungsbescheinigung wird die Nummer der Primärbescheinigung (also der zuvor eingereichten) gesetzt.

Von- das Datum der Bescheinigung im Format TT.MM.JJJJ, zum Beispiel 02.09.2018. Zum Korrigieren oder Löschen von Informationen auch das aktuelle Datum.

Unterschrift der Code ist angebracht:

1. Die Bescheinigung wird für Personen ausgestellt, bei denen die Einkommensteuer vollständig einbehalten wurde, auch auf Antrag einer natürlichen Person
2. Die Bescheinigung wird für Personen ausgestellt, bei denen die Einkommensteuer nicht einbehalten wird
3. Die Bescheinigung wird für Personen ausgestellt, bei denen die Einkommensteuer vom Rechtsnachfolger des Steuerbevollmächtigten vollständig einbehalten wurde
4. Die Bescheinigung wird für Personen ausgestellt, bei denen die Einkommensteuer nicht vom Rechtsnachfolger des Steuerbevollmächtigten einbehalten wurde

Der am häufigsten verwendete Code ist 1 .

Anpassungsnummer- angegeben 00 für primäre Referenz, 01 usw. - für Korrektur, 99 - für Stornierung.

im IFTS- Code des Finanzamtes für die Buchhaltung.

Abschnitt 1. Angaben zum Steuerbevollmächtigten

OKTMO-Code- die Parameter der Unterabteilung, die das Einkommen bezahlt hat, werden gemäß dem Allrussischen Klassifikator der Territorien der Gemeindeformationen angegeben 033-2013, genehmigt. im Auftrag von Rosstandart vom 14. Juni 2013 Nr. 159-st. Das Feld besteht aus 11 Vertrauten. Wenn der Code 8 Zeichen hat, werden rechts keine Zeichen eingegeben.

Wenn ein Mitarbeiter im Berichtsjahr in mehreren Abteilungen in Gebieten mit unterschiedlichen OKTMO-Codes gearbeitet hat, müssen Sie für jede Abteilung ein eigenes Zertifikat ausstellen und Ihren Code darin angeben.

Unternehmer auf UTII oder PSN geben einen Code am Geschäftssitz ein.

Einzelunternehmer in anderen Steuersystemen sowie Notare, Rechtsanwälte und andere setzen einen Code am Wohnort ein.

Der Rechtsnachfolger des Steuerbevollmächtigten gibt den OKTMO-Code am Standort der reorganisierten Organisation oder einer gesonderten Unterabteilung der reorganisierten Organisation an.

GASTHAUS- 10 Zeichen für juristische Personen, 12 Zeichen für Einzelunternehmer.

Kontrollpunkt- nur juristische Personen ausfüllen. Wenn die Organisation eine separate Unterabteilung hat, wird ein Kontrollpunkt an der Stelle der separaten Unterabteilung platziert.

Wenn der Mitarbeiter im Berichtsjahr in mehreren Abteilungen gearbeitet hat, müssen Sie für jede Abteilung eine eigene Bescheinigung erstellen und darin Ihren Kontrollpunkt angeben.

Steuerberater- den abgekürzten Namen (wenn nicht vorhanden - vollständig) der Organisation gemäß ihren Gründungsdokumenten angeben. In diesem Fall steht der Inhalt (Abkürzung oder Name) am Anfang der Zeile. Beispiele: „Schulnummer 25“, „OKB“ Vympel“.

Wird das Zertifikat vom Rechtsnachfolger der sanierten Organisation vorgelegt, ist der Name der sanierten Organisation oder eine gesonderte Unterabteilung der sanierten Organisation anzugeben.

Unternehmer geben den Nachnamen, Vornamen, Vatersnamen laut Ausweis ein. Abkürzungen sind nicht erlaubt. Doppelter Nachname wird mit einem Bindestrich geschrieben. Beispiel: Nemirowitsch-Dantschenko Wladimir Iwanowitsch.

Formular Reorganisation (Liquidation) der Code ist angegeben:

1. Liquidation
2. Transformation
3. Verschmelzen
4. Trennung
5. Beitritt
6. Aufteilen mit gleichzeitigem Anhängen

Wenn die Organisation nicht liquidiert, nicht umgewandelt usw. wird, bleibt das Feld leer.

Die Felder "Form der Sanierung (Liquidation) (Code)" und "TIN / KPP der sanierten Organisation" sind erforderlich, um das Feld "Unterschreiben" mit dem Wert auszufüllen "3" oder "4"

TIN / KPP der reorganisierten Organisation- angegeben für eine reorganisierte Organisation oder eine separate Unterabteilung einer reorganisierten Organisation.

Abschnitt 2. Daten zum individuellen Einkommensempfänger

TIN in der Russischen Föderation- TIN einer natürlichen Person, die die Registrierung beim IFTS bestätigt. Wenn keine TIN vorhanden ist, wird dieses Feld nicht ausgefüllt.

TIN im Land der Staatsbürgerschaft- angegeben, wenn ein Ausländer eine TIN oder ein Äquivalent besitzt. Für Bürger der Russischen Föderation ist das Feld nicht ausgefüllt.

Vollständiger Name- gemäß dem unten angegebenen Ausweisdokument angegeben. Patronym, falls vorhanden. Abkürzungen sind nicht erlaubt. Um den vollständigen Namen von Ausländern anzugeben, können Sie das lateinische Alphabet verwenden.

Steuerzahlerstatus- der Code wird angezeigt:

1. für einen Einwohner der Russischen Föderation
2. für einen Nichtansässigen der Russischen Föderation
3. für einen nicht in der Russischen Föderation ansässigen Personen, der als hochqualifizierter Spezialist anerkannt ist
4. für Teilnehmer des staatlichen Programms zur Unterstützung der freiwilligen Neuansiedlung von im Ausland lebenden Landsleuten und Nicht-Residenten der Russischen Föderation nach Russland
5. für Flüchtlinge und Personen, die auf dem Territorium Russlands vorübergehend Asyl erhalten haben, die nicht in der Russischen Föderation ansässig sind
6. für ausländische Staatsbürger, die in Russland aufgrund eines Patents beschäftigt sind

Wenn eine Person im Laufe des Jahres ihre Staatsbürgerschaft geändert hat und während eines bestimmten Zeitraums in der Russischen Föderation ansässig war, setzen Sie 1. Für Ausländer, die auf der Grundlage eines Patents arbeiten, auf jeden Fall 6.

Geburtsdatum- Datum im Format TT.MM.JJJJ, zum Beispiel 01.04.1992.

Staatsbürgerschaft- der Code wird nach dem Allrussischen Klassifikator der Länder der Welt (OKSM) angegeben. Für russische Staatsbürger - der Code 643 ... Wenn eine Person keine Staatsbürgerschaft besitzt, wird der Code des Landes angegeben, das den Ausweis ausgestellt hat.

Ausweiscode- gemäß dem Nachschlagewerk "Codes der Arten von Dokumenten zum Nachweis der Identität des Steuerpflichtigen" Anhang 1 der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-11 / angegeben [E-Mail geschützt] Beispiel: 21 - Russischer Pass, 07 - Militärausweis.

Serie und Nummer- Die Einzelheiten des Dokuments werden angegeben: die Serie und die Nummer des Dokuments, das Zeichen „Nr.“ wird nicht angebracht.

Wohnadresse, Postleitzahl, Bezirk, Ort etc.- das Ausfüllen aller Adressfelder wurde mit Verfügung des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 17. Januar 2018 Nr. ММВ-7-11 storniert / [E-Mail geschützt]

Sektion 3. Einkommen besteuert mit einem Satz von __%

Abschnitt 3 enthält Angaben zu den Einkünften, die eine natürliche Person in Geld- oder Sachleistungen sowie in Form von materiellen Vorteilen erworben und tatsächlich bezogen hat, nach Monaten des Besteuerungszeitraums und die entsprechenden beruflichen Abzüge.

Standard-, Sozial- und Grundsteuerabzüge werden in Abschnitt 4 berücksichtigt.

Das Einkommen des Vorjahres, das im Folgejahr ausgezahlt wird, wird in der Bescheinigung für das Vorjahr ausgewiesen. Wird das Einkommen nach Vorlage einer Bescheinigung für das Vorjahr (zB im April des nächsten Jahres) gezahlt, müssen Sie eine Berichtigungsbescheinigung ausstellen.

Bei Ausstellung eines Zertifikats mit Funktion 1 und 3 In diesem Abschnitt sind alle Einkünfte aufgeführt: sowohl diejenigen, von denen die persönliche Einkommensteuer einbehalten wurde, als auch diejenigen, von denen die persönliche Einkommensteuer nicht einbehalten wurde.

Bei Ausstellung eines Zertifikats mit Zeichen 2 und 4 In diesem Abschnitt werden Einkünfte angegeben, von denen der Steuerberater keine Einkommensteuer einbehalten hat.

Bei der Erstellung einer Stornobescheinigung wird Abschnitt 3 nicht ausgefüllt.

Der Titel weist darauf hin, was Bewertung __% der Steuerbetrag wird berechnet. Wenn einer Person im Berichtsjahr Einkommen zu unterschiedlichen Sätzen gezahlt wurden, wird dieser Abschnitt für jeden der Sätze ausgefüllt.

Was können die Sätze der persönlichen Einkommensteuer sein?:

• 13% - Basissatz für einen in der Russischen Föderation steuerpflichtigen Wohnsitz. Dieser Satz wird besteuert: Löhne, Bezüge aus zivilrechtlichen Verträgen, Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien, Dividenden usw. In einigen Fällen wird das Einkommen von Gebietsfremden mit einem Satz von 13% besteuert: aus Erwerbstätigkeit; von der Ausübung von Arbeitstätigkeiten als hochqualifizierter Spezialist; von der Durchführung von Arbeitsaktivitäten durch Teilnehmer des staatlichen Programms zur Unterstützung der freiwilligen Umsiedlung von im Ausland lebenden Landsleuten in die Russische Föderation; von der Ausübung von Arbeitspflichten durch Mitglieder der Besatzungen von Schiffen, die unter russischer Flagge fahren
• 15% - Satz für nicht in der Russischen Föderation ansässige Personen, die Dividenden von russischen Organisationen erhalten
• 30% - Satz für sonstige Einkünfte von Gebietsfremden
• 35% - der Steuersatz für Einkünfte aus Gewinnen, Preisen, Zinserträgen aus Einlagen und in einigen anderen Fällen

Monat- Die Nummer des Monats, für den das Einkommen angefallen ist, wird in chronologischer Reihenfolge angegeben.

Einkommenscode- der entsprechende Einkommenscode wird angezeigt, ausgewählt aus "".

Höhe des Einkommens- gemäß dem angegebenen Einkommensschlüssel wird die Höhe der aufgelaufenen und tatsächlich erhaltenen Einnahmen berücksichtigt.

Bei der Ausstellung einer Bescheinigung mit Merkmal 2 oder 4 wird die Höhe der Einkünfte angegeben, von denen die Einkommensteuer nicht einbehalten wurde.

Abzugscode- Im Gegensatz zu den Einkünften, für die die entsprechenden Abzüge vorgesehen sind oder die nicht vollständig der Besteuerung unterliegen, wird der entsprechende Abzugscode aus "" angegeben.

Für Einkünfte gemäß den Artikeln 214.1, 214.2 und 214.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Einkünfte aus Wertpapieren, Einlagen, REPO) können mehrere Abzugscodes für einen Einkommenscode angegeben werden. Dann wird der erste Code gegenüber dem Einkommenscode angezeigt und der Rest - in den Zeilen darunter, ohne die Felder "Monat", "Einkommenscode" und "Einkommensbetrag" auszufüllen.

Die Höhe des Abzugs- Auszufüllen nur für Einkünfte, für die berufliche Abzüge vorgesehen sind, und für Einkünfte, die nicht vollständig der Einkommensteuer gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen. Der Abzugsbetrag darf den Einkommensbetrag nicht übersteigen.

Abschnitt 4. Standard-, Sozial- und Grundsteuerabzüge

Diese Abzüge gelten nur für Einkommen, das mit einer Einkommensteuer von 13% besteuert wird, und nur für Einwohner Russlands. Bei der Erstellung einer Aufhebungsbescheinigung wird Abschnitt 4 nicht ausgefüllt.

Abzugscode- der entsprechende Code des Standardabzugs aus dem Nachschlagewerk "Codes der Arten von Steuerabzügen" ist angegeben (Anhang Nr. 2 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 09.10.15 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]). Wenn das Verzeichnis keine Abzugsart enthält, ist der Code 620 anzugeben (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 11.02.14 Nr. BS-4-11 / 2189).

Die Höhe des Abzugs- durch den angegebenen Code.

Mitteilung, die das Recht auf Sozialsteuerabzug bestätigt; Bescheid, der das Recht auf Abzug der Grundsteuer bestätigt - auszufüllen, wenn ein Sozial- / Vermögensabzug vorgesehen ist. Geben Sie die Nummer und das Datum der Meldung sowie den Code der Steuerbehörde an, die die Meldung ausgestellt hat. Bei mehreren Benachrichtigungen werden mehrere Zeilen ausgefüllt, um die Details aller Benachrichtigungen wiederzugeben.

Abschnitt 5. Gesamtbeträge des Einkommens und der Steuern

Abschnitt 5 gibt den Betrag der aufgelaufenen und tatsächlich erhaltenen Einkünfte sowie den Betrag der aufgelaufenen, einbehaltenen und übertragenen Einkommensteuer zum in Abschnitt 3 angegebenen Satz wieder.

Wenn einer Person im Berichtsjahr Einkommen zu unterschiedlichen Sätzen gezahlt wurden, wird dieser Abschnitt für jeden der Sätze ausgefüllt.

Die Angaben zu den aufgelaufenen Beträgen der Einkommensteuer müssen gemäß Artikel 52 Absatz 6 des Gesetzbuches auf volle Rubel gerundet werden - der Steuerbetrag von weniger als 50 Kopeken wird verworfen und der Steuerbetrag von 50 Kopeken oder mehr wird auf gerundet voller Rubel ...

Bei der Erstellung einer Aufhebungsbescheinigung wird Abschnitt 5 nicht ausgefüllt.

Gesamteinkommen- die Höhe der aufgelaufenen und tatsächlich erhaltenen Einkünfte ohne Berücksichtigung der Abzüge gemäß den Abschnitten 3 und 4.

Bei Ausstellung einer Bescheinigung mit den Zeichen 2 und 4 gibt dieser Absatz den Gesamtbetrag der Einkünfte an, von denen der Steuerpflichtige keine Einkommensteuer einbehalten hat und die in Abschnitt 3 der Bescheinigung ausgewiesen sind.

Die Steuerbemessungsgrundlage- die Bemessungsgrundlage, auf der die Einkommensteuer erhoben wurde. Sie entspricht der Differenz zwischen dem „Gesamtbetrag der Einkünfte“ und dem Gesamtbetrag der Abzüge gemäß den Abschnitten 3 und 4 der Bescheinigung.

Berechneter Steuerbetrag- Der Gesamtbetrag der aufgelaufenen Einkommensteuer.

Die Höhe der festen Vorauszahlungen- die aufgelaufene Einkommensteuer wird um diesen Betrag gekürzt.

Steuerbetrag einbehalten- der Gesamtbetrag der einbehaltenen Einkommensteuer. Bei Bezug mit Vorzeichen 2 oder 4 wird Null gesetzt.

Überwiesener Steuerbetrag- den Gesamtbetrag der übertragenen Einkommensteuer. Bei Bezug mit Vorzeichen 2 oder 4 wird Null gesetzt.

Steuerbetrag, der von der Einbehaltungsstelle zu Unrecht einbehalten wurde- der Betrag der persönlichen Einkommensteuer, der vom Steuerbevollmächtigten nicht erstattet wurde, sowie der Betrag der Steuerüberzahlung, die sich aus der Änderung des Steuerstatus einer natürlichen Person im Berichtsjahr ergibt. Bei Bezug mit Vorzeichen 2 oder 4 wird Null gesetzt.

Steuerbetrag, der vom Einbehaltungsberechtigten nicht einbehalten wurde- der Betrag der aufgelaufenen Einkommensteuer, den der Steuerbevollmächtigte im Berichtszeitraum nicht einbehalten hat.

Hinweis zur Bestätigung des Anspruchs auf Steuerermäßigung bei festen Vorauszahlungen- auszufüllen, wenn eine entsprechende Mitteilung vorliegt. Geben Sie die Nummer und das Datum der Meldung sowie den Code der Steuerbehörde an, die die Meldung ausgestellt hat.

Schlussteil

Steuerberater- der Code wird angezeigt:

1. wenn die Bescheinigung von einem Steuerbevollmächtigten (Rechtsnachfolger eines Steuerbevollmächtigten) eingereicht wird
2. wenn die Bescheinigung von einem Vertreter eines Steuerbevollmächtigten (Rechtsnachfolger eines Steuerbevollmächtigten) vorgelegt wird

Vollständiger Name- der vollständige Name, Vorname, Vatersname (sofern vorhanden) der Person, die das Zertifikat eingereicht hat, wird angegeben.

Name des Dokuments, das die Vollmacht des Vertreters bestätigt- angegeben, wenn die Bescheinigung von einem Vertreter vorgelegt wird.

Ein Beispiel für das Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats im Jahr 2018

2-NDFL - ein neues Formular ab 17.01.2018

Laden Sie das Formular und ein Beispiel zum Ausfüllen von 2-NDFL herunter

Einkommenscodes und Abzugscodes

Letztes Jahr Einkommenscodes wurden geändert... Einige von ihnen wurden verfeinert und auch alte Codes sind verschwunden (zB 1543 und 2791).

Beliebte Einkommenscodes für 2-NDFL

Ende Dezember 2016 die Liste der Abzugscodes hat sich geändert... Insbesondere gab es bisher gemeinsame Kodizes für Eltern, darunter Adoptiveltern, sowie Vormunde, Adoptiveltern und Vormunde. Da für verschiedene Kategorien neue Abzugsbeträge festgelegt wurden, wurden diese Codes unterteilt.

Die gängigsten Abzugscodes finden Sie in der folgenden Tabelle.

Beliebte Abzugscodes für 2-NDFL

	Beschreibung
	Standardabzug für das erste Kind an den Elternteil (in einem einzigen Betrag) - 1400 Rubel.
	Standardabzug für das zweite Kind an den Elternteil (in einem einzigen Betrag) - 1400 Rubel.
	Pauschalabzug für das dritte und nächste Kind des Elternteils (Einzelkind)
	Eigentumsabzug in Höhe des Betrags, der für den Erwerb (Bau) von Wohnungen aufgewendet wird
	Sozialabzug für Arbeitnehmeraufwendungen für die nichtstaatliche Altersvorsorge, freiwillige Rentenversicherung, freiwillige Lebensversicherung
	Berufsabzug für GPA für die Leistungserbringung (Erbringung von Dienstleistungen)
	Abzug von den Geschenkkosten (bis zu 4000 Rubel pro Jahr)
	Abzug von der Höhe der Finanzhilfe (bis zu 4000 Rubel pro Jahr).

Strafen

Für die verspätete Einreichung von 2-NDFL werden die folgenden Geldbußen verhängt:

• eine Geldstrafe für eine Organisation gemäß Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung - 200 Rubel für jedes nicht rechtzeitig eingereichte Zertifikat;
• eine Geldstrafe für einen Beamten gemäß Artikel 15.6 Teil 1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation - 300-500 Rubel.

Für unrichtige Angaben in 2-NDFL, beispielsweise zur Angabe der TIN einer anderen Person, wird eine Geldbuße in Höhe von . verhängt 500 Rubel für jedes fehlerhafte Zertifikat.

Sie können standardmäßig Sanktionen für ungenaue Informationen vermeiden: Wenn ein Fehler von selbst erkannt wird, müssen Sie, bevor das IFTS ihn erkennt, Zeit haben, ein aktualisiertes 2-NDFL-Formular einzureichen.

Lohnt es sich, vorab eine Bescheinigung vorzulegen, damit Zeit für die Korrektur bleibt? Aus dem Schreiben des Finanzministeriums vom 30.06.2016 Nr. 03-04-06 / 38424 geht hervor, dass dies keinen Sinn ergibt.

Erläuterung... Die Organisation hat beispielsweise Anfang Februar 2-NDFL vorzeitig eingereicht. Das Finanzamt hat bei der Prüfung des Formulars Fehler festgestellt. Der Buchhalter hat alles korrigiert und vor Ablauf der Amtszeit eine aktualisierte Bescheinigung vorgelegt, aber die Organisation wurde trotzdem mit einer Geldstrafe belegt, da Fehler wurden vom Finanzamt entdeckt.

Vorschriften

• Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 30. Oktober 2015 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]"Bei Genehmigung des Formulars zur Angabe des Einkommens einer Person, des Ausfüllverfahrens und des Formats seiner Vorlage in elektronischer Form"
• Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 09.10.2015 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]"Über die Genehmigung von Codes von Einkommensarten und Abzügen"
• Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 17. Januar 2018 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]"Zu Änderungen der Anlagen zur Verordnung des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 30.10.2015 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]»
• Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 11.02.2014 N BS-4-11 / [E-Mail geschützt]"Beim Ausfüllen von 2-NDFL"

Welche Form des 2-NDFL-Zertifikats soll 2017 verwendet werden? Ist das neue Zertifikatsformular für 2017 genehmigt oder nicht? In diesem Artikel erfahren Sie die neuesten Nachrichten sowie das aktuelle Formular des 2-NDFL-Zertifikats, das 2017 gültig ist.

Wofür wird 2-NDFL im Jahr 2017 benötigt?

Organisationen und Einzelunternehmer, die als Steuerbevollmächtigte anerkannt sind, müssen die Einkommensteuer von den an natürliche Personen gezahlten Einkünften einbehalten und abführen. Darüber hinaus müssen sie dem IFTS jedoch Informationen darüber übermitteln. Ende 2016 werden solche Informationen im Formular 2-NDFL eingereicht. Cm. " ".

Darüber hinaus sind Organisationen und Einzelunternehmer verpflichtet, auf Verlangen von Einzelpersonen (insbesondere Arbeitnehmern) Bescheinigungen im 2-NDFL-Formular auszustellen (Artikel 230 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Im Jahr 2017 können sie zum Beispiel Zertifikate benötigen, wenn sie innerhalb eines Jahres von einer Organisation zu einer anderen wechseln oder ein Verbraucherdarlehen (Hypothekendarlehen) erhalten. Ein 2-NDFL-Zertifikat im Jahr 2017 muss den Mitarbeitern spätestens drei Werktage nach dem Datum der Antragstellung zugesandt werden (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 21. Juni 2016 Nr. 03-04-05 / 36096) .

Es ist nicht erforderlich, im Jahr 2017 Bescheinigungen in der Form 2-NDFL zu erstellen und der Bundessteueraufsichtsbehörde vorzulegen, wenn die Organisation oder der einzelne Unternehmer im Jahr 2016 keine Einkünfte an natürliche Personen gezahlt hat, für die er ein Steuerbevollmächtigter ist. So ist es beispielsweise nicht erforderlich, Angaben zu Personen zu machen, die im Jahr 2016 kein Gehalt bezogen oder sonstige Zahlungen geleistet haben.

Formular für 2017: aktuelles Formular

Im Jahr 2017 ist das 2-NDFL-Zertifikatsformular in Kraft, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / 485. Dieses Formular ist in 5 Abschnitte unterteilt.

Es ist erwähnenswert, dass das neue 2-NDFL-Zertifikatsformular für 2017 weder entwickelt noch genehmigt wurde. Dementsprechend macht es keinen Sinn, im Internet nach den neuesten Nachrichten zum neuen Zertifikatsformular 2017 zu suchen. Das 2-NDFL-Zertifikatsformular sieht im Jahr 2017 nach wie vor wie folgt aus:

Das für 2017 gültige Zertifikatsformular 2-NDFL können Sie unter herunterladen.

Füllung: Muster herunterladen

Bei der Erstellung und Ausfüllung des 2-NDFL-Bescheinigungsformulars im Jahr 2017 müssen alle einkommensteuerpflichtigen Einkünfte in die Bescheinigung auf dem 2-NDFL-Formular aufgenommen werden. Das heißt, zeigen Sie in der Bescheinigung alle Beträge an, die dem Bürger sowohl im Rahmen des Arbeits- als auch des Zivilvertrags gezahlt wurden (Artikel 226 Absatz 3, Artikel 210 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Geben Sie in der Überschrift des 2-NDFL-Zertifikatsformulars im Jahr 2017 im Feld "Zeichen" 1 an, wenn das Zertifikat als jährliche Berichterstattung vorgelegt wird (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn Sie der Föderalen Steueraufsichtsbehörde mitteilen, dass es nicht möglich ist, Steuern einzubehalten (z. B. bei einer Schenkung), geben Sie "2" an (Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Beispielreferenz mit Merkmal 1 im Jahr 2017

Wenn Sie im Jahr 2017 Daten für 2016 an die Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes übermitteln müssen, füllen Sie das Formular aus, das durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands Nr. genehmigt wurde. Schauen Sie sich das ausgefüllte 2-NDFL-Beispiel mit dem Zeichen 1 an und laden Sie es ggf. herunter.

Das russische Justizministerium hat den Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 02.10.18 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] was genehmigt neue Form des 2-NDFL-Zertifikats, das Verfahren zum Ausfüllen und das elektronische Format dieser Bescheinigung. Erstmals müssen sich Steuerbevollmächtigte Ende 2018 über das neue Formular melden.

Reichen Sie die 2-NDFL-Bescheinigungen für 2018 mit dem neuen Formular beim Finanzamt ein. Die Struktur wurde geändert und einige Felder wurden entfernt. Mit dem neuen Formular "Einkommens- und Steuerbescheide einer natürlichen Person" Auskunft über ihr Einkommen geben. Diese Form entspricht im Allgemeinen der alten 2-NDFL. Um herauszufinden, wo Sie welche Informationen jetzt eingeben müssen, sehen Sie sich diese Tabelle an.

Intelligenz	Der Abschnitt, in dem Informationen eingegeben werden müssen und was sich darin geändert hat
	Alte 2-NDFL von fünf Abschnitten	Neue 2-NDFL im Federal Tax Service aus drei Abschnitten und Anhang	Neue Bescheinigung über Einkommen und Steuerbeträge einer natürlichen Person * fünf Abschnitte
Referenznummer	Überschrift am Anfang des Formulars		Keine Requisiten
Daten des Steuerberaters	Abschnitt 1	Der Anfang des Formulars (sein allgemeiner Teil)	Abschnitt 1
Informationen über eine natürliche Person - Einkommensempfänger	Sektion 2	Abschnitt 1. Der Abschnitt enthält nicht das Feld "TIN des Landes der Staatsbürgerschaft"	Sektion 2. Das Feld "TIN im Land der Staatsbürgerschaft" wurde aus Abschnitt 2 entfernt
Angaben zu Einkünften und Abzügen nach Monat	Sektion 3	Hilfe-Anhang	Sektion 3
Standard-, Sozial- und Grundsteuerabzüge	Sektion 4	Sektion 3. Der Abschnitt enthält nicht die Felder "Bestätigung des Rechts auf Vorsteuerabzug", "Bestätigung des Rechts auf Sozialsteuerabzug". Ein neues Feld "Meldungsartcode" ist aufgetaucht. Es reflektiert Code 1, 2 oder 3	Sektion 4. Es gibt keine Felder für Details von Meldungen zum Grund- und Sozialsteuerabzug
Gesamteinkommen und Steuerbeträge für die Steuerperiode	Abschnitt 5	Sektion 2. Der Abschnitt enthält nicht das Feld "Bescheid zur Steuerermäßigung bei festen Vorauszahlungen". Die Einzelheiten dieser Mitteilung sind in Abschnitt 3 wiedergegeben	Abschnitt 5. Keine Felder für die Angaben zur Bestätigung des Anspruchs auf Minderung der Vorauszahlung

* Diese Bescheinigung wird den Steuerpflichtigen auf Antrag gemäß Artikel 230 Absatz 3 der Abgabenordnung (FTS vom 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566) ausgestellt.

Ausfüllen und Einreichen von Zertifikaten 2-NDFL für 2018

Seit 2019 gibt es zwei Formen der Einkommens- und Steuererklärung:

1. Bescheinigung über Einkommen und Steuerbeträge - für das Finanzamt;
2. Einkommensbescheinigung in Form von 2-NDFL und Steuerbeträgen - für natürliche Personen auf deren Antrag.

Zu Ihrer Aufmerksamkeit werden Informationen zum korrekten und fehlerfreien Ausfüllen von 2-NDFL-Zertifikaten für 2018 angeboten. Diverse unverständliche Punkte in der 2-NDFL-Hilfe werden aussortiert. Aufgrund einiger wichtiger Fehler können Inspektoren um Klarstellungen bitten. Download Verfahren zum Ausfüllen von 2-NDFL

Eine neue 2-NDFL kann im aktualisierten "Rechtsträger Steuerzahler" generiert werden.

Die Version 4.60 des Programms "" wird auf der Website des Staatlichen Wissenschaftlichen Forschungszentrums veröffentlicht. Die neue Version sieht die Möglichkeit vor, 2NDFL und 3-NDFL nach der neuen Form zu bilden.

Die Software zur Erstellung von Erklärungen für UTII, Grundsteuer und RSV wurde verbessert.

Eine neue Version 2.136 des "Tester"-Programms wird auch auf der GNIVTs-Website veröffentlicht.

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Fristen für die Einreichung des 2-NDFL-Zertifikatsformulars, Lieferort, Versandart, Unterzeichner, Vorhandensein eines Siegels

Lieferfrist

Am Jahresende ist der Steuerbevollmächtigte verpflichtet, der Aufsichtsbehörde fristgerecht eine 2-NDFL-Bescheinigung vorzulegen.

• spätestens am 1. März ein Zertifikat mit dem Zeichen "2"... Es wird für Personen erstellt, von deren Einkommen es nicht möglich ist, die Einkommensteuer einzubehalten (zum Beispiel, wenn Bürgern, die keine Mitarbeiter der Organisation sind, Geschenke im Wert von mehr als 4000 Rubel überreicht werden;);
• Vor 1. April mit dem Zeichen "1"... In diesem Fall wird der Betrag aller Einkünfte einer Person für das vergangene Jahr gemeldet; die Bemessungsgrundlage, auf der die Einkommensteuer berechnet wird.

Notiz:
Es gibt eine Tabelle zur Meldung von Meldungen, wer und wann Meldungen und Meldungen im Jahr 2019 nur noch in elektronischer Form im Internet abgibt

Es wird keine Verantwortung dafür übernommen, dass das Unternehmen das Zertifikat mit Fehlern ausgefüllt hat. Daher können die Steuerbehörden die Organisation nur mit Geldstrafen belegen, wenn die Bescheinigungen nicht vorgelegt werden. Für 200 Rubel. für jedes fehlende Dokument (Absatz 1). Sie können um Klärung bitten, wenn sie Ungereimtheiten und Widersprüche sehen.

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Wo sind Zertifikate einzureichen 2-NDFL

Je nachdem, wo Arbeitnehmer oder andere Personen Einkommen beziehen. Am Sitz der Zentrale oder in einer gesonderten Unterabteilung.

Wie kann man Zertifikate 2-NDFL für 2018 bestehen?

1. in elektronischer Form über Telekommunikationskommunikationskanäle;
2. auf Papier (persönlich, durch einen Vertreter oder per Post mit Anhang), wenn die Anzahl der Zeugnisse nicht mehr als 24 Stück beträgt.

1 . Auf Papier: persönlich beim Finanzamt abgegeben oder per Einschreiben versandt. Diese Methode ist nur für diese Unternehmen geeignet. Im Jahr 2018 beträgt die Zahl der Personen, die ein Einkommen bezogen haben, weniger als 25 Mensch. Den Bescheinigungen ist ein Einkommensverzeichnis in zweifacher Ausfertigung beizufügen. Einer davon wird im IFTS verbleiben.

Wenn Sie eine Einkommensbescheinigung in Papierform an Arbeitnehmer vorlegen. Dann sollten die Finanzbehörden nach Prüfung dieser Bescheinigungen " Protokoll zum Erhalt von Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen für 2018 auf dem Papier".

Dieses Protokoll wird in zwei Exemplaren erstellt und ist zu unterzeichnen. Sowohl die Steuerbehörden als auch Sie (wenn Sie 2-NDFL persönlich beim IFTS einreichen und nicht per Post). Außerdem ist es nicht erforderlich, das Siegel der Organisation mitzunehmen. Das Protokoll gilt auch dann als gültig, wenn nur die Unterschrift einer bevollmächtigten Person vorliegt. (Schreiben des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 22.10.14 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]).

Das Vorhandensein eines Protokolls über die Einreichung des 2-NDFL-Formulars ist sehr wichtig. Denn er ist es, der das Bestehen der Zertifikate im 2-NDFL-Formular bestätigt. Und auch die Tatsache, dass sie die Abfüllkontrolle bestanden haben. Vergessen Sie daher nicht, Ihre Kopie des Protokolls vom IFTS mitzunehmen!

2. Elektronisch: über das Internet (spezieller Betreiber oder die Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands). Die Anzahl der Informationen, die in einer Datei zusammengefasst sind, sollte 3000 nicht überschreiten. Bei der ersten dieser Optionen muss jeder Datei ein Einkommensregister in Papierform beigefügt werden. Eines dieser Dokumente verbleibt beim IFTS. Und der andere wird an den Steuerberater zurückgegeben. Nach Erhalt der Zertifikate über das Internet bestätigt die Inspektion am nächsten Tag den Eingang der elektronischen Dokumente mit einem entsprechenden Hinweis. Darüber hinaus sendet das IFTS innerhalb von 10 Werktagen Dateien mit dem Register der Einkommensinformationen und dem Protokoll für den Erhalt von Einkommensinformationen.

Siehe den Spickzettel zum Einreichen von 2-NDFL-Zertifikaten über Telekommunikationskanäle. Im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 28. Januar 2015 N BS-4-11 / [E-Mail geschützt].

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Wer 2-NDFL unterschreibt, stempelt das Zertifikat

Die Regeln zum Ausfüllen des Zertifikats sehen seit 2016 vor, dass es unterschrieben werden kann von:

• der Steuerberater selbst (Code 1)
• seinen Bevollmächtigten (Code 2).

In diesem Fall müssen Sie den entsprechenden Code in die Hilfe einfügen. Wenn das Zertifikat von einem Vertreter beim IFTS eingereicht wird, müssen Sie auch den Namen des Dokuments angeben. Bestätigung der Autorität dieser Person.

Das Drucken auf dem 2-NDFL-Zertifikat ist nicht erforderlich

Das Zertifikat des Musters 2015 verlangte eine Zertifizierung mit einem runden Siegel. In der neuen Hilfe 2-NDFL 2019 gibt es keinen Platz zum Drucken. Aber wenn Sie möchten, verbietet Ihnen niemand, Ihr Rundsiegel, wenn überhaupt, abzudrucken.

Hinweis: Schreiben des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 17. Februar 2016 Nr. BS-4-11 / 2577

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Formulare und Muster der Einkommensbescheinigung

FORMULAR und BEISPIEL des 2-NDFL-Zertifikats für 2018

Hinweis: Formulardownload:
1. Hilfe 2-NDFL 2018 Beispiel zum Ausfüllen von PDF (325 kb)
2. Hilfe 2-NDFL 2018 Beispiel zum Ausfüllen von Excel (112 kb)
3. Ausgangsdaten für das Beispiel
4. Hilfe 2-NDFL 2018 für den Eidgenössischen Steuerdienst (Leerformular, Excel 100 kb)
5. Helfen Sie 2-NDFL für einen Mitarbeiter (leeres Formular, Excel 100 kb)
6. Das Verfahren zum Ausfüllen von 2-NDFL

FORMULAR und BEISPIEL des 2-NDFL-Zertifikats für 2017 (nach dem 10. Februar 2018)

Hinweis: Formulardownload:
1. Hilfe 2-NDFL 2017 Beispiel zum Ausfüllen von PDF (223 kb)
2. Hilfe 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Hilfe 2-NDFL 2017.xls (leeres Formular, Excel 52 kb)

FORM und BEISPIEL des 2-NDFL-Zertifikats für 2017 (bis 10. Februar 2018)

Bei der Erstellung einer Einkommensbescheinigung für eine natürliche Person gemäß ihrem Antrag im Formular aus Anlage 5 zur Verfügung des Eidgenössischen Steuerdienstes können Sie sich nach dem alten Verfahren richten. Genehmigt durch Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / 485. Tatsache ist, dass separate Regeln für die Erstellung dieses Formulars nicht genehmigt wurden. Dabei entspricht das Formular selbst sowohl im Aufbau als auch im Detail fast vollständig dem alten 2-NDFL-Formular.

Die Indikatoren der Bescheinigungen werden auf der Grundlage der Informationen ausgefüllt, die in den Registern der Steuerbuchhaltung für die Einkommensteuer enthalten sind.

Das 2-NDFL-Zertifikat enthält Angaben zum Steuerbevollmächtigten.

• in Abschnitt 1 Angaben zu der Person machen, für die die Bescheinigung ausgefüllt wird,
• in Abschnitt 2 - Angaben zum Gesamtbetrag des Einkommens, zur Bemessungsgrundlage und zur Einkommensteuer,
• in Abschnitt 3 - dem Arbeitnehmer gewährte Abzüge,
• im Anhang - eine Aufschlüsselung der Einkünfte und Abzüge nach Monaten.

Wenn dem Arbeitnehmer im Steuerzeitraum Einkommensteuern zu unterschiedlichen Sätzen berechnet wurden, sind die Abschnitte 1, 2 und 3 sowie der Anhang für jeden Steuersatz auszufüllen. (Ziffer 1.19 des Verfahrens genehmigt durch Beschluss des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566).

Die Hilfe zum 2-NDFL-Formular ist bequemer in der folgenden Reihenfolge auszufüllen. Ein gemeinsamer Teil; Abschnitt 1; Anwendung; Sektion 3; Sektion 2.

ein gemeinsamer Teil

Geben Sie in der Überschrift des allgemeinen Teils in den Feldern "TIN" und "KPP" die TIN und KPP der Organisation an. Wenn Sie Zeugnisse am Standort einer eigenen Unterabteilung einreichen. Geben Sie dann im Feld "KPP" den KPP einer separaten Unterabteilung, die TIN der Mutterorganisation, an.

Wenn die Organisation der größte Steuerzahler ist. Geben Sie den Kontrollpunkt am Ort der Registrierung des territorialen IFTS an.

Organisationen entnehmen TIN und KPP aus der Mitteilung über die Registrierung der Organisation. Unternehmer geben nur die TIN an. Sie können es in der Registrierungsbenachrichtigung sehen. Setzen Sie einen Bindestrich in das Checkpoint-Feld.

Geben Sie nach dem Titel der Hilfe die folgenden Informationen in die Felder ein.

Gebiet	Was ist anzugeben
"Referenznummer"	Eindeutige Seriennummer des Zertifikats im Berichtssteuerzeitraum. Von einem Steuerberater zugewiesen. Beim Einreichen eines Korrektur- oder Annullierungsformulars anstelle des zuvor eingereichten. Geben Sie in diesem Feld die Nummer des zuvor gesendeten Formulars an
"Berichtsjahr"	Das Jahr, für das Sie das Zertifikat ausstellen
"Unterschrift"	1, wenn die Bescheinigung vom Steuerbevollmächtigten als Jahresmeldung ausgestellt wird (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung); 2, wenn der Steuerbevollmächtigte der Aufsichtsbehörde mitteilt, dass ein Steuerabzug nicht möglich ist (Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung), zum Beispiel bei Schenkungen; Wichtig! In den Zertifikaten 2-NDFL, die bis zum 1. April eingereicht werden müssen. (d. h. wenn einer natürlichen Person Einkommensteuer einbehalten wurde), es muss ein Zeichen geben 1 eher als 2. Andernfalls kann das Finanzamt davon ausgehen, dass die Bescheinigungen nicht vorgelegt wurden. Hinweis: Wenn Sie Bescheinigungen mit dem Attribut 2 eingereicht haben, ist es sicherer, bis zum 1. April das gleiche Einkommen zu melden. Indem Sie Hilfe mit Attribut 1 senden. 3, wenn die Bescheinigung vom Rechtsnachfolger des Steuerbevollmächtigten als Jahresmeldung ausgestellt wird (§ 230 Abs. 2 der Abgabenordnung); 4, wenn der Rechtsnachfolger des Steuerbevollmächtigten die Steueraufsichtsbehörde über die Unmöglichkeit des Quellensteuerabzugs (§ 226 § 226 Abgabenordnung) informiert, z. B. bei einer Schenkung
"Korrekturnummer"	00 - bei der Erstellung eines Primärzertifikats; Wert um eins mehr als im vorherigen Zertifikat - bei der Erstellung eines Korrekturzertifikats. Zum Beispiel mit der ersten Anpassung - 01, mit der zweiten Anpassung - 02 usw .; 99 - bei der Erstellung einer Stornobescheinigung
"Bei der Steuerbehörde eingereicht (Code)"	Der vierstellige Code des Finanzamts, bei dem der Steuerbevollmächtigte registriert ist. Beispiel: 7743, wobei 77 der Regionalcode ist, 43 ist die Inspektionsnummer
"Name des Steuerbevollmächtigten"	Geben Sie den abgekürzten Namen der Organisation gemäß den Gründungsdokumenten an. Wenn kein abgekürzter Name vorhanden ist, geben Sie den vollständigen Namen ein. Gehen Sie ebenso vor, wenn Sie Bescheinigungen bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung einer separaten Unterabteilung einreichen. (Schreiben des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 15.08.2018 Nr. PA-4-11 / 15802) Wenn der Steuerbevollmächtigte eine natürliche Person ist. Geben Sie in diesem Feld den Nachnamen, den Vornamen und das Patronym (falls vorhanden) an, die im Ausweis angegeben sind. Geben Sie doppelte Nachnamen mit einem Bindestrich an (z. B. Ivanov-Yuriev). Stellt der Rechtsnachfolger das Zertifikat aus? In diesem Fall wird der Name der reorganisierten Organisation im Feld angegeben. Oder eine separate Untergliederung der reorganisierten Organisation
"Code für OKTMO"	Der Code des Territoriums, in dem der Steuerbevollmächtigte registriert ist. Bestimmen Sie diesen Code gemäß dem Allrussischen Klassifikator, der durch die Verordnung von Rosstandart vom 14. Juni 2013 Nr. 159-st genehmigt wurde, oder verwenden Sie eine Vergleichstabelle für OKATO- und OKTMO-Codes. Unternehmer (außer UTII-Zahler und an einem Patent arbeitende), Notare, Rechtsanwälte geben OKTMO nach ihrem Wohnort an. Unternehmer auf UTII oder Patent geben OKTMO am Geschäftssitz in der entsprechenden Sonderregelung an. Wenn das Einkommen von einer separaten Abteilung der Organisation gezahlt wurde. Geben Sie dann im Zertifikat OKTMO am Standort dieses Geräts an. Wenn ein Bürger im Laufe des Kalenderjahres Einkommen in verschiedenen getrennten Abteilungen mit unterschiedlichen OKTMO-Codes bezogen hat. Für jeden von ihnen müssen Sie ein separates Zertifikat erstellen. Die Rechtmäßigkeit einer solchen Anforderung wird durch die Entscheidung des Obersten Schiedsgerichts vom 30.03.2011 Nr. VAS-1782/11 bestätigt. Wichtig: Wenn die Organisation ihren Standort gewechselt und sich beim Finanzamt unter einer neuen Adresse registriert hat, beachten Sie bitte Folgendes. Gesonderte Bescheinigungen beim Finanzamt am neuen Meldeort einreichen: nach dem alten OKTMO-Code - für den Zeitraum vor der Registrierung am neuen Standort; nach dem neuen OKTMO-Code - für die Zeit nach der Registrierung am neuen Standort. Konzentrieren Sie sich dabei auf das Datum der Quellensteuer und nicht auf das Datum, an dem das Einkommen des Arbeitnehmers erwirtschaftet wurde. Beispielsweise hat die Organisation im April ihre Adresse geändert. Nachdem sie die Adresse geändert hatte, zahlte sie die Gehälter der Angestellten für März und zahlte die Einkommensteuer. Überweisen Sie in diesem Fall die Steuer nach dem neuen OKTMO. Geben Sie die Daten zum Märzgehalt im 2-NDFL-Zertifikat auch beim neuen OKTMO an. Checkpoint in Zertifikaten mit altem und neuem OKTMO setzt immer einen neuen. Dies geht aus dem Schreiben des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 27. Dezember 2016 Nr. BS-4-11 / 25114 hervor, das allen Inspektionen zur Kenntnis gebracht wurde. FTS-Mitarbeiter bestätigen dies in ihren privaten Erklärungen.
"Form der Sanierung (Liquidation) (Code)" und "TIN / KPP der sanierten Organisation"	Nur der Rechtsnachfolger füllt aus und reicht die Bescheinigungen für die letzte Steuerperiode und überarbeitete Bescheinigungen für die sanierte Organisation beim Finanzamt am Ort der Registrierung ein. Für die Codes der Form der Reorganisation (Liquidation) siehe Anlage 2 zum Verfahren, das mit Beschluss des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566 genehmigt wurde. In diesem Fall gibt der Bevollmächtigte im Zertifikat den Namen der reorganisierten Organisation und ihren OKTMO-Code an

Abschnitt 1

Geben Sie in Abschnitt 1 die personenbezogenen Daten des Mitarbeiters an.

Geben Sie im Feld "TIN in der Russischen Föderation" die TIN des Mitarbeiters ein. Suchen Sie in der Registrierungsbescheinigung einer Person danach. Ein solches Dokument kann bei der Bewerbung um eine Stelle angefordert werden. Obwohl der Arbeitnehmer nicht verpflichtet ist, ihn zu vertreten.

Hinweis: Das Finanzamt ist verpflichtet, eine Bescheinigung in Form von 2-NDFL anzunehmen. In der die TIN des Arbeitnehmers nicht angegeben ist - ein Bürger Russlands. Dies ergibt sich aus Abschnitt III des mit Beschluss des Bundessteueramtes vom 02.10.2018 Nr. MMV-7-11 / 566, Schreiben des Bundessteueramtes vom 17.08.2018 Nr. PA-4-11 / 15942 genehmigten Verfahrens.

Name, Vorname, Vatersname sollten vollständig und ohne Abkürzungen wie im Reisepass angegeben werden. Das Schreiben in lateinischen Buchstaben ist nur für Ausländer erlaubt. Geben Sie den zweiten Vornamen nicht ein. Nur wenn es nicht im Pass steht. Bei ausländischen Staatsbürgern können Nachname, Vorname und Vatersname in den Buchstaben des lateinischen Alphabets angegeben werden.

Geben Sie im Feld "Steuerzahlerstatus" Folgendes an:

- 1 - für Steuerinländer;
- 2 - für Gebietsfremde (einschließlich für Bürger der EAWU-Staaten: Republik Belarus, Kasachstan, Armenien und Kirgisistan);
- 3 - für Gebietsfremde - hochqualifizierte Fachkräfte;
- 4 - für Arbeitnehmer, die am staatlichen Programm zur freiwilligen Umsiedlung von im Ausland lebenden Landsleuten teilnehmen;
- 5 - für ausländische Arbeitnehmer mit Flüchtlingsstatus. Oder in Russland vorübergehend Asyl erhalten;
- 6 - für ausländische Arbeitnehmer, die auf der Grundlage eines Patents arbeiten.

Darüber hinaus kann das Gericht bei nicht oder nicht rechtzeitiger Vorlage einer 2-NDFL-Bescheinigung auf Antrag der Steuerbehörde eine Verwaltungshaftung (Artikel 15.6 des Verwaltungsgesetzbuches) in Form einer Geldbuße in Höhe von:

• für Bürger - von 100 bis 300 Rubel;
• für Beamte - von 300 bis 500 Rubel.

Wenn die TIN der Organisation der Person richtig angegeben wurde, aber in den Passdaten falsch war, wird keine Geldstrafe erhoben. Diese Schlussfolgerung wurde von der FTS in der Entscheidung vom 22.12.2016 zur Beschwerde Nr. SA-4-9 gezogen / [E-Mail geschützt]... Die Entscheidung wurde am 10. April 2017 auf der offiziellen Website des Steuerdienstes veröffentlicht.

Die Entscheidungen über Beschwerden, die die FTS auf der offiziellen Website veröffentlicht, sind für die Steuerinspektoren bindend. Bei einer Geldstrafe wegen falscher Personalangaben des Arbeitnehmers in der Bescheinigung siehe Beschluss Nr. CA-4-9 / [E-Mail geschützt] Die Inspektoren müssen die Geldbuße aufheben.

Auch wenn der Steuerbevollmächtigte den Fehler selbst entdeckt und unverzüglich (bevor die Prüfung den Fehler feststellt) klärt, wird keine Strafe fällig.

Auch die vorzeitige Vorlage von Zeugnissen erspart Ihnen kein Bußgeld. Nehmen wir an, eine Organisation hat im Februar 2-NDFL-Formulare eingereicht. Im März entdeckte die Aufsichtsbehörde Ungenauigkeiten und informierte die Organisation darüber. Selbst wenn die Organisation in einer solchen Situation alle Fehler korrigiert und aktualisierte Zertifikate bis zum 1. April einreicht, wird sie dennoch mit einer Geldstrafe belegt. Dieses Verfahren ist in Artikel 126.1 Absatz 1 der Abgabenordnung vorgesehen. Ähnliche Ausführungen finden sich im Schreiben des Finanzministeriums vom 30.06.2016 Nr. 03-04-06 / 38424.

Für das korrekte Ausfüllen des 2-NDFL-Zertifikats wird das Nachschlagewerk „Einkommenscodes“ mitgegeben. Vieles hängt von der richtigen Wahl des Einkommens ab.

Schauen Sie sich diese Tabelle an, vielleicht müssen Sie keine 2-NDFL-Zertifikate ablegen. Warum zusätzliche Arbeit.