شماره فیلد و نام

صفحه عنوان

افراد مشخص شده در بند 5 هنر توسط مالیات دهنده (نماینده مالیاتی) پر شده است. 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به جز بخش "تکمیل توسط کارمند سازمان مالیاتی"

"TIN" و "KPP"

شماره شناسایی مالیات دهندگان (نماینده مالیاتی) (TIN) و کد دلیل ثبت نام (KPP) در محل سازمان طبق گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی یک شخص حقوقی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه تشکیل شده است. محل قرارگیری در قلمرو فدراسیون روسیه مطابق فرم N 12-1-7، تایید شده با دستور وزارت مالیات و عوارض فدراسیون روسیه مورخ 27 نوامبر 1998 N GB-3-12/309

"INN" و "KPP".

برای بزرگترین مالیات دهندگان، TIN و KPP بر اساس اطلاعیه ثبت نام در فرم N 9-KNU نشان داده شده است.

TIN و KPP در محل شعبه یک سازمان خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کند بر اساس گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی در فرم N 2401IMD (2000) و (یا) نامه اطلاعاتی نشان داده شده است. در مورد ثبت نام در سازمان مالیاتی شعبه یک سازمان خارجی به شکل N 2201I (2000) که با دستور وزارت فدراسیون روسیه برای مالیات ها و عوارض مورخ 7 آوریل 2000 N AP-3-06/124 تأیید شده است.

TIN و KPP در محل املاک و وسایل نقلیه یک سازمان خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کند و دارای املاک و وسایل نقلیه در قلمرو فدراسیون روسیه است بر اساس گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی نشان داده می شود. در فرم N 2401IMD (2000) و (یا) نامه اطلاعاتی در مورد ثبت املاک و وسایل نقلیه در سازمان مالیاتی در فرم N 2202IM (2000) ، تأیید شده با دستور وزارت مالیات و مالیات روسیه مورخ 7 آوریل 2000 N AP-3-06/124 یا طبق اخطار ثبت سازمان خارجی نزد سازمان مالیاتی در فرم N 11UP-Accounting یا به موجب گواهی ثبت سازمان خارجی نزد سازمان مالیاتی در قلمرو فدراسیون روسیه در فرم N 11SV-Accounting، تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 فوریه 2012 N ММВ-7-6/80@ (ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 5 آوریل 2012، ثبت نام N 23733؛ Rossiyskaya Gazeta، 2012، 20 آوریل).

INN و KPP هنگام اجرای قرارداد اشتراک تولید - طبق گواهی ثبت در فرم N 9-SRPS.

ایست بازرسی در محل ثبت نام یک شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - طبق اطلاعیه ثبت نام یک سازمان به عنوان شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول نگهداری سوابق مالیاتی، تایید شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 11 اوت 2011 N YAK-7-6 /488@.

TIN و KPP برای جزئیات "TIN / KPP سازمان تجدید سازمان" مطابق بند 16.5 این روش نشان داده شده است:

برای یک کارآفرین فردی:

TIN مطابق با گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی یک فرد در محل سکونت در قلمرو فدراسیون روسیه در فرم N 12-2-4، مصوب 27 نوامبر وزارت مالیات روسیه، 1998 N GB-3-12/309، یا با گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی یک فرد در محل سکونت در قلمرو فدراسیون روسیه به شکل N 09-2-2، تایید شده به دستور وزارت مالیات های روسیه از 3 مارس 2004 N BG-3-09/178، یا طبق گواهی ثبت نام یک فرد در سازمان مالیاتی در قلمرو فدراسیون روسیه در فرم N 2-1-حسابداری، تایید شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 1 دسامبر 2006 N SAE-3-09/826@، یا طبق گواهی ثبت نام یک فرد در سازمان مالیاتی در فرم N 2-1-Accounting، تایید شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 11 اوت 2011 N YAK-7-6/488@؛

برای فردی که به عنوان نماینده مالیاتی فعالیت می کند:

TIN مطابق با گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی یک فرد در محل سکونت در قلمرو فدراسیون روسیه در فرم N 12-2-4، تایید شده توسط دستور وزارت مالیات روسیه نشان داده شده است. 27 نوامبر 1998 N GB-3-12/309، گواهی ثبت نام یک فرد نزد سازمان مالیاتی در محل سکونت در قلمرو فدراسیون روسیه به شکل N 09-2-2، تایید شده توسط دستور وزارت مالیات روسیه 3 مارس 2004 N BG-3-09/178، یا طبق گواهی ثبت نام برای ثبت نام یک فرد در سازمان مالیاتی در قلمرو فدراسیون روسیه در فرم N 2-1-حسابداری، تایید شده توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 1 دسامبر 2006 N SAE-3-09/826@، یا طبق گواهی ثبت نام یک فرد در سازمان مالیاتی در فرم N 2-1-Accounting، تایید شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 11 اوت 2011 N YAK-7-6/488@

شماره تصحیح

در اظهارنامه اولیه برای دوره مالیاتی، "0--" وارد می شود؛ در اظهارنامه به روز شده برای دوره مالیاتی مربوطه، شماره تعدیل نشان داده می شود (به عنوان مثال، "1--"، "2--" و غیره )

دوره مالیاتی (کد)

نام

سپتامبر

من یک چهارم

سه ماهه دوم

سه ماهه سوم

سه ماهه چهارم

من در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

سه ماهه دوم در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

سه ماهه سوم در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

سه ماهه چهارم در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ژانویه در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای فوریه در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ماه مارس در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای آوریل در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ماه مه در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ژوئن در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ژوئیه در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ماه اوت در طول سازماندهی مجدد (انحلال) انحلال سازمان

برای سپتامبر در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای اکتبر در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای نوامبر در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای دسامبر در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

سال گزارش

سالی را برای دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم شده است ذکر کنید

ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)

کد سازمان مالیاتی که اظهارنامه به آن تسلیم می شود منعکس می شود.

بر اساس مکان (ثبت نام) (کد)

کدهایی که در ضمیمه شماره 3 رویه آورده شده است را ذکر کنید

مالیات دهنده

نام سازمان یا نام شعبه یک سازمان خارجی فعال در قلمرو فدراسیون روسیه که توسط سازمان خارجی مجاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات به طور کلی برای عملیات کلیه شعب سازمان خارجی است. واقع در قلمرو فدراسیون روسیه، و در صورت اظهارنامه ارسال شده توسط یک کارآفرین فردی (فردی)، که به عنوان نماینده مالیاتی فعالیت می کند) نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (به طور کامل، بدون اختصارات، مطابق با سند هویت)

کد نوع فعالیت اقتصادی بر اساس طبقه بندی OKVED

مطابق با طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی (OKVED) پر شده است.

شکل سازماندهی مجدد (انحلال)

نام

در محل ثبت نام یک کارآفرین فردی به عنوان مالیات دهنده

در محل ثبت سازمان به عنوان بزرگترین مؤدی

در محل ثبت سازمانی که بزرگترین مؤدی مالیاتی نیست

در محل ثبت جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی نیست

در محل ثبت جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی است

در محل ثبت نام شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی

در محل مامور مالیاتی

در محل ثبت نام مؤدی هنگام اجرای قرارداد مشارکت در تولید

در محل فعالیت سازمان خارجی از طریق شعبه ای از سازمان خارجی

شماره تلفن تماس

شماره تلفن تماس مؤدی نمایش داده می شود

در صفحات ___

تعداد صفحاتی که اظهارنامه در آنها تنظیم شده است منعکس می شود.

با ضمیمه مدارک پشتیبان و (یا) کپی آنها در برگه های ___

تعداد برگه های اسناد پشتیبان و (یا) کپی های آنها منعکس شده است، از جمله تعداد برگه های سند تأیید کننده صلاحیت نماینده مؤدی (در صورت ارائه این اظهارنامه ها توسط نماینده مؤدی)

من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این بیانیه را تایید می کنم

1 - در صورت ارائه سند توسط مؤدی اعم از اشخاص (شرکت کنندگان مشارکت، متولیان، صاحبان امتیاز، شرکت کنندگان در قراردادهای مشارکت سرمایه گذاری - شرکای مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی) که برای آنها مطابق ماده 1. 174.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه مسئولیت های مالیات دهندگان و افرادی را که به عنوان پرداخت کنندگان مالیات شناخته نشده اند، در بند 5 هنر تعیین می کند. ماده 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و همچنین یک شخص - مامور مالیاتی، که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، وظایف محاسبه، کسر و انتقال مالیات به سیستم بودجه را بر عهده دارد. فدراسیون روسیه؛

2 - در صورتی که سند توسط نماینده تام الاختیار مؤدی (نماینده مالیاتی) مطابق ماده 1 ارائه شده باشد. هنر 27 و 29 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

هنگام پر کردن اظهارنامه، سازمان ها خط به خط نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی رئیس سازمان را به طور کامل نشان می دهند (در قسمت "نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی")، امضای او را (در محل رزرو شده) قرار می دهند. برای امضا) که با مهر سازمان تأیید شده و تاریخ امضا را درج می کند.

هنگام پر کردن اظهارنامه توسط کارآفرینان فردی، امضای کارآفرین فردی در فضایی که برای امضا و تاریخ امضا در نظر گرفته شده است قرار می گیرد.

هنگام پر کردن اظهارنامه توسط سازمانی که نماینده یک مؤدی مالیاتی (نماینده مالیاتی) است، نام سازمان نماینده (در قسمت "نام سازمانی که نماینده مؤدی مالیاتی است") خط به خط مشخص می شود. نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی رئیس سازمان مجاز به طور کامل (در قسمت "نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی")، امضای وی درج شده است (در محل رزرو شده برای امضا) که توسط مهر سازمان و تاریخ امضا درج شده است.

هنگام پر کردن اظهارنامه توسط یک فرد - نماینده مالیات دهندگان (نماینده مالیاتی)، نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی فرد به طور کامل خط به خط نشان داده می شود (در قسمت "نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی") امضای او (در فضایی که برای امضا در نظر گرفته شده) قرار می گیرد و تاریخ امضا درج می شود.

هنگام پر کردن اظهارنامه، نماینده مؤدی (نماینده مالیاتی) باید نام سند تأیید کننده صلاحیت نماینده مؤدی (نماینده مالیاتی) را مشخص کند. در این صورت یک نسخه از سند مشخص شده به اظهارنامه پیوست می شود.

امضای رئیس سازمان، کارآفرین انفرادی یا نمایندگان آنها و تاریخ امضا نیز در قسمت ذکر شده است. 1 اظهارنامه، در قسمت "من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این صفحه را تایید می کنم"

توسط کارمند اداره مالیات تکمیل شود

حاوی اطلاعات مربوط به ارسال اظهارنامه:

1) روش و نوع تسلیم اظهارنامه.

2) تعداد صفحات اظهارنامه.

3) تعداد برگه های اسناد پشتیبان یا کپی های آنها ضمیمه اظهارنامه.

4) تاریخ تسلیم اظهارنامه؛

5) شماره ای که اظهارنامه تحت آن ثبت شده است.

6) نام خانوادگی و حروف اول نام و نام خانوادگی کارمند سازمان مالیاتی که اظهارنامه را پذیرفته است.

7) امضای کارمند سازمان مالیاتی که اظهارنامه را پذیرفته است

بند 1 «میزان مالیات مشمول پرداخت به بودجه (بازپرداخت از بودجه) طبق نظر مؤدی»

شامل شاخص هایی از مبالغ مالیاتی مشمول پرداخت به بودجه (بازپرداخت از بودجه) به گفته مالیات دهنده است که منعکس کننده کد طبقه بندی بودجه فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان کد طبقه بندی بودجه نامیده می شود) که مبالغ مالیات محاسبه شده در اظهارنامه دوره مالیاتی مشمول اعتبار یا بازپرداخت از بودجه محاسبه شده در اظهارنامه دوره مالیاتی است.

خط 010

این کد مطابق با طبقه بندی کننده تمام روسیه مناطق شهری OK 033-2013 (OKTMO) منعکس شده است. هنگام پر کردن نشانگر "کد طبق OKTMO"، کد شهرداری، قلمرو بین سکونتگاهی، شهرک بخشی از شهرداری را که در قلمرو آن مالیات پرداخت می شود، مشخص کنید.

خط 020

کد طبقه بندی بودجه نمایش داده می شود. کد طبقه بندی بودجه مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد طبقه بندی بودجه نشان داده شده است

خطوط 030 - 040

مبالغ مالیات محاسبه شده برای پرداخت به بودجه دوره مالیاتی منعکس شده است که به "کد طبقه بندی بودجه" نشان داده شده در ردیف 020 واریز می شود.

خط 030

میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی مطابق بند 5 هنر منعکس شده است. 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه که طبق روال تعریف شده در بند 4 هنر مشمول پرداخت به بودجه است. 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه. مبلغ مالیات نشان داده شده در خط 030 در بخش منعکس نشده است. 3 اعلام کرده و در محاسبه شاخص های خطوط 040 و 050 شرکت نمی کند.

خط 040

اگر تفاوت در مقدار خطوط 200 قسمت باشد، مبلغ مالیات منعکس می شود. 3، 130 ثانیه. 4، 160 ثانیه 6 و مجموع خطوط 210 بخش. 3، 120 ثانیه 4، 080 ثانیه. 5، 090 ثانیه. 5، 170 ثانیه 6 بزرگتر یا مساوی صفر است. مبلغ مالیات ذکر شده در خط 040 طبق روال تعریف شده در بند 1 هنر مشمول پرداخت به بودجه است. 173 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

خط 050

مبلغ مالیات محاسبه شده برای بازپرداخت از بودجه دوره مالیاتی منعکس می شود، مشروط به جبران یا بازپرداخت از بودجه به روش مقرر که طبق کد طبقه بندی بودجه مندرج در ردیف 020 لحاظ می شود. اگر تفاوت در مقدار خطوط 200 بخش باشد، در خط 050 منعکس می شود. 3، 130 ثانیه. 4، 160 ثانیه 6 و مجموع خطوط 210 بخش. 3، 120 ثانیه 4، 080 ثانیه. 5، 090 ثانیه. 5، 170 ثانیه 6 کمتر از صفر

خطوط 060 - 080

فقط در صورتی پر می شود که کد "227" در صفحه عنوان برای جزئیات "در محل (حسابداری)" مشخص شده باشد. در موارد دیگر، خط تیره در خطوط 060 - 080 قرار می گیرد

خط 060

شماره ثبت قرارداد مشارکت سرمایه گذاری منعکس شده است که توسط شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی نشان داده می شود.

خط 070

تاریخ شروع قرارداد مشارکت سرمایه گذاری منعکس شده است که توسط شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی نشان داده شده است.

خط 080

تاریخ انقضای قرارداد مشارکت سرمایه گذاری منعکس شده است که توسط شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی نشان داده می شود.

بند 2 "میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه طبق نظر مامور مالیاتی"

شامل شاخصی از میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه، به گفته مامور مالیاتی، نشان دهنده کد طبقه بندی بودجه است که مبلغ مالیات باید به آن واریز شود. کد طبقه بندی بودجه مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد طبقه بندی بودجه نشان داده شده است.

بخش 2 اظهارنامه توسط نماینده مالیاتی به طور جداگانه برای هر شخص خارجی که در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی ثبت نشده است پر می شود. به موجر (یک نهاد قدرت و اداره دولتی و یک نهاد دولتی محلی که اموال فدرال، اموال نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و اموال شهرداری را اجاره می کند). به فروشنده مطابق با توافق نامه ای که فروش (انتقال) اموال دولتی را که به شرکت ها و مؤسسات دولتی اختصاص داده نشده است ، خزانه داری دولتی فدراسیون روسیه ، خزانه داری جمهوری در فدراسیون روسیه ، خزانه داری یک قلمرو را تشکیل می دهد. ، منطقه، شهر فدرال، منطقه خودمختار، منطقه خودمختار، و همچنین اموال شهرداری که به شرکت ها و موسسات شهرداری اختصاص داده نشده است، خزانه شهرداری محل سکونت شهری، روستایی یا سایر نهادهای شهری مربوطه را تشکیل می دهند.

در صورت وجود چندین توافق با یک مالیات دهنده، به ویژه با یک موجر (مقامات دولتی و مدیریت و دولت محلی)، بخش. 2 اظهارنامه توسط مامور مالیاتی در یک صفحه پر می شود.

یک نماینده مالیاتی که در قلمرو فدراسیون روسیه کالاها (کار، خدمات، حقوق مالکیت) افراد خارجی را که در مقامات مالیاتی به عنوان مالیات دهندگان ثبت نشده اند، با مشارکت در تسویه حساب های مبتنی بر توافق نامه های نمایندگی، توافق نامه های کمیسیون یا قراردادهای نمایندگی با این افراد می فروشد. افراد خارجی، بخش 2 برای هر فروشنده (شخصیت خارجی که در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی مالیات ثبت نشده است) به طور جداگانه پر می شود.

نماینده مالیاتی مجاز به فروش اموال مصادره شده، اموال فروخته شده با تصمیم دادگاه، اشیاء قیمتی بدون مالک، گنج ها و اشیای قیمتی خریداری شده و همچنین اشیای قیمتی که به موجب حق ارث به دولت منتقل شده است. 2 اظهارنامه را در یک صفحه پر کنید.

بند 2 اظهارنامه توسط مامور مالیاتی پر می شود که شخصی است که مالک کشتی پس از 45 روز تقویمی از تاریخ انتقال مالکیت کشتی از مؤدی به مشتری است، در صورتی که ظرف 45 روز تقویمی از تاریخ، از چنین انتقال مالکیت کشتی، کشتی در ثبت بین المللی کشتی های روسیه به ثبت رسیده است، اجرا نشده است. بخش 2 اظهارنامه توسط نماینده مالیاتی به طور جداگانه برای هر کشتی متعلق به او و ثبت نشده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه ظرف 45 روز تقویمی از تاریخ انتقال مالکیت کشتی از مالیات دهندگان به مشتری پر می شود.

خط 020

نام شخص خارجی که در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی ثبت نشده است مشخص می شود. موجر (مقامات ایالتی و سازمان مدیریت و ارگان دولتی محلی اجاره دهنده اموال فدرال، اموال نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و اموال شهرداری)؛ فروشنده طبق توافق نامه ای که فروش (انتقال) اموال دولتی را که به شرکت ها و مؤسسات دولتی اختصاص داده نشده است ، خزانه داری دولتی فدراسیون روسیه ، خزانه داری یک جمهوری در فدراسیون روسیه ، خزانه داری یک قلمرو را تشکیل می دهد. منطقه، شهر فدرال، منطقه خودمختار، منطقه خودمختار، و همچنین اموال شهرداری که به شرکت ها و موسسات شهرداری اختصاص داده نشده است، خزانه شهرداری شهرک مربوطه، روستایی یا سایر نهادهای شهری را تشکیل می دهند.

هنگام انجام وظایف ماموران مالیاتی در موارد مقرر در بندهای 4 و 6 هنر. 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در بخش 020. 2 یک خط تیره قرار دهید

خط 030

TIN شخص نشان داده شده در خط 020 منعکس می شود (در صورت وجود) ، در صورت عدم وجود ، خط تیره قرار می گیرد

خط 040

کد طبقه بندی بودجه منعکس شده است

خط 050

این کد مطابق با طبقه بندی کننده همه روسی مناطق شهری OK 033-2013 (OKTMO) عامل مالیات منعکس شده است. هنگام پر کردن نشانگر "کد طبق OKTMO"، کد شهرداری، قلمرو بین سکونتگاهی، شهرک موجود در شهرداری را که در قلمرو آن مالیات توسط عامل مالیاتی پرداخت می شود، مشخص کنید.

خط 060

میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه توسط عامل مالیاتی منعکس می شود.

خط 070

کد عملیات انجام شده توسط ماموران مالیاتی مشخص شده در هنر. 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه. کد معامله مطابق ضمیمه شماره 1 رویه مشخص شده است

خط 080

مقدار مالیات محاسبه شده توسط نماینده مالیاتی بر روی کالاهای ارسال شده در یک دوره مالیاتی معین (کار انجام شده، خدمات ارائه شده، حقوق مالکیت منتقل شده) منعکس می شود.

خط 090

مقدار مالیات محاسبه شده توسط عامل مالیاتی از پرداخت، پرداخت جزئی دریافتی در دوره مالیاتی مشخص شده، به حساب حمل و نقل آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت) منعکس می شود.

اگر در خط 080 مبلغ مالیات وجود نداشته باشد، مبلغ مالیات منعکس شده در خط 090 به خط 060 منتقل می شود و در صورت عدم وجود مالیات در خط 090، مبلغ مالیات منعکس شده در خط 080 به خط 060 منتقل می شود. تعیین شده توسط نماینده مالیاتی روز پرداخت است، پرداخت جزئی به حساب تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت)، سپس در روز حمل کالا (اجرای کار، تامین خدمات، انتقال حقوق مالکیت) بابت پرداخت دریافتی، پرداخت جزئی، لحظه تعیین نیز پایه مالیاتی ایجاد می شود، در حالی که میزان مالیات از پرداخت، پرداخت جزئی محاسبه شده و در خط 090 منعکس شده است. 2 اظهارنامه در یک دوره مالیاتی معین و (یا) دوره های مالیاتی قبلی مشمول کسر (در سهمی که بیش از مبلغ مالیات محاسبه شده هنگام حمل کالا، انجام کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت، برای آینده نباشد) است. تحویل که پیش پرداخت دریافت شد). مقدار مشخص شده مالیات توسط ماموران مالیاتی در خط 100 بخش منعکس می شود. 2 اعلامیه در این صورت مبلغ مالیات قابل پرداخت به بودجه توسط مامور مالیاتی به صورت مجموع ردیف های 080 و 090 با کاهش مبلغ ردیف 100 محاسبه و در ردیف 060 قسمت منعکس می شود. 2 اعلامیه

بخش 3 "محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه برای معاملات مشمول مالیات بر نرخ های مالیاتی مندرج در بندهای 2 - 4 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه"

ستون 3 و 5 در خطوط 010 - 040

پایه مالیات تعیین شده مطابق با هنر. هنر 153 - 157، بند 10 هنر. 154، بند 1، هنر. 159 و هنر. 162 قانون مالیات فدراسیون روسیه و میزان مالیات با نرخ مالیات مربوطه.

معاملاتی که مشمول مالیات نیستند (معاف از مالیات) که به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شوند و محل فروش آنها به عنوان قلمرو فدراسیون روسیه شناخته نمی شود و با نرخ مالیات 0 درصد (از جمله در عدم تایید اعتبار برنامه آن) و همچنین مبالغ پرداختی، منعکس نمی شود. پرداخت های جزئی دریافت شده به دلیل تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات).

اگر لحظه تعیین پایه مالیاتی مطابق بند 13 هنر تعیین شود. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان روز حمل و نقل (انتقال) کالا (اجرای کار، ارائه خدمات) در ستون های 3 و 5 در خط 010، پایه مالیاتی مطابق با هنر تعیین می شود. 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه و میزان مالیات بر فروش کالاها (کار، خدمات) که مدت چرخه تولید آن بیش از شش ماه است، طبق لیست تعیین شده توسط دولت فدراسیون روسیه.

مقدار مالیات منعکس شده در خطوط 010 و 020 در ستون 5 هنگام اعمال نرخ های مالیاتی 18 و 10 درصد با ضرب مبلغ منعکس شده در ستون 3 بخش محاسبه می شود. 3 اعلان به ترتیب بر 18 یا 10 و تقسیم بر 100.

مقدار مالیات منعکس شده در خطوط 030 و 040 در ستون 5، هنگام اعمال نرخ های مالیاتی 18/118 یا 10/110، با ضرب مقدار منعکس شده در ستون 3 در 18 و تقسیم بر 118 یا با ضرب در 10 و تقسیم محاسبه می شود. توسط 110

ستون 3 و 5 در خط 050

پایه مالیاتی و مبلغ مربوطه مالیات بر فروش شرکت به عنوان یک مجموعه دارایی، مطابق با هنر تعیین می شود. 158 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

ستون 3 و 5 در خط 060

پایه مالیاتی مطابق بند 2 هنر تعیین می شود. 159 قانون مالیات فدراسیون روسیه و میزان مالیات محاسبه شده برای کارهای ساخت و ساز و نصب انجام شده برای مصرف شخصی مطابق بند 10 هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مقدار مالیات منعکس شده در خط 060 در ستون 5 هنگام اعمال نرخ مالیات 18 درصد با ضرب مقدار منعکس شده در ستون 3 در 18 و تقسیم بر 100 محاسبه می شود.

ستون 3 و 5 در خط 070

مبالغ پرداخت، پرداخت جزئی برای تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال حقوق مالکیت منعکس می شود (به استثنای مبالغ پرداخت، پرداخت جزئی دریافتی توسط مالیات دهندگان با تعیین لحظه تعیین پایه مالیاتی مطابق بند 13 ماده 167 قانون مالیات RF) و مبالغ مالیات مربوطه.

در خط 070، جانشین یا جانشینان همچنین مبالغ پیش پرداخت یا سایر پرداخت ها را به حساب تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال حقوق مالکیت دریافت شده به صورت جانشینی از سازمان مجدد (سازماندهی مجدد) منعکس می کنند. سازمان مطابق بند 2 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن ویژگی های تعیین شده توسط بند 10 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 5 در خط 080

مبالغ مالیات مشمول اعاده بر اساس مقررات فصل. 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 5 در خط 080، شامل ستون 5 در خط 090، نشان دهنده میزان مالیاتی است که هنگام انتقال مبلغ پرداختی، پرداخت جزئی برای تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال از مالیات دهنده-خریدار دریافت می شود. حقوق مالکیت، مشروط به اعاده مطابق بندها. 3 ص 3 هنر. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 5 در خط 080، از جمله ستون 5 در خط 100، نشان دهنده میزان مالیات ارائه شده به مالیات دهنده هنگام خرید کالا (کار، خدمات) است یا در هنگام واردات به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن توسط وی پرداخت می شود. ، و قبلاً قانوناً برای کسر پذیرفته شده است، مشروط به ترمیم در هنگام انجام معاملات برای فروش کالا (کارها، خدمات) مشمول مالیات با نرخ مالیات 0 درصد

ستون 3 و 5 در خطوط 105 - 109

مطابق بند 6 هنر. 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقادیر تعدیل پایه های مالیاتی و مبالغ مالیاتی را با نرخ های مالیاتی مربوطه منعکس می کند در صورتی که مالیات دهنده در معاملات کنترل شده از قیمت کالاها (کارها، خدمات) و حقوق مالکیت استفاده می کند. مطابق با بند 1 هنر. 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مقدار مالیات منعکس شده در خطوط 105 و 106 در ستون 5 هنگام اعمال نرخ های مالیاتی 18 و 10 درصد با ضرب مقدار منعکس شده در ستون 3 به ترتیب در 18 یا 10 و تقسیم بر 100 محاسبه می شود.

مقدار مالیات منعکس شده در خطوط 107 و 108 در ستون 5 هنگام اعمال نرخ های مالیاتی 18/118 یا 10/110 با ضرب مقدار منعکس شده در ستون 3 در 18 و تقسیم بر 118 یا با ضرب در 10 و تقسیم بر 110 محاسبه می شود.

ستون 5 در خط 110

مبلغ کل مالیات منعکس شده است (مجموع مقادیر در ستون 5 خطوط 010 - 080، 105 - 109) که با در نظر گرفتن مبالغ مالیاتی بازیابی شده برای دوره مالیاتی محاسبه می شود.

ستون 3 در خطوط 120 - 180

مبالغ مالیات مشمول کسر مطابق با هنر. هنر 171 و 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین مطابق با بند 11 هنر. 2 پروتکل های صادرات و واردات.

در ستون 3، ردیف 120، مؤدی (جانشین قانونی که در جریان سازماندهی مجدد مالیات دهنده است) مبالغ مالیاتی ذکر شده در بندهای 1، 2، 4، 7، 11، 13 هنر را منعکس می کند. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای کالاها (کار، خدمات)، دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود و حقوق مالکیت به دست آمده (دریافت شده توسط جانشین قانونی در حین سازماندهی مجدد، و همچنین توسط مالیات دهنده به عنوان کمک (سهم) به مجاز (سهام) سرمایه یا صندوق) برای اجرای معاملات مشمول مالیات پذیرفته شده برای کسر به روش مشخص شده در بندهای 5 و 7 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن ویژگی های تعیین شده توسط بند 10 هنر. 162.1، بندهای 1 و 8 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 همچنین میزان مالیات پذیرفته شده برای کسر توسط مالیات دهندگان-فروشنده (به استثنای خریدار-مودیان مالیاتی که به عنوان عامل مالیاتی عمل می کنند) را در موارد مقرر در بند 5 هنر منعکس می کند. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین مبالغ مالیاتی که توسط جانشین (فروشنده) از مبالغ مربوطه پیش پرداخت یا سایر پرداخت های مقرر در بندهای 2 و 3 هنر محاسبه و پرداخت می شود. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پس از خاتمه یا تغییر شرایط قرارداد مربوطه و بازپرداخت توسط گیرنده (فروشنده) مقادیر مربوطه پیش پرداخت به خریداران مطابق بند 4 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 همچنین میزان مالیات بر کالاهای خریداری شده (کار، خدمات)، از جمله دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، حقوق مالکیت مورد استفاده برای انجام عملیات برای تولید کالاها (کار، خدمات) با چرخه تولید طولانی را نشان می دهد. مشروط به کسر به روش مشخص شده در بند 7 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 همچنین میزان مالیات بر تجهیزات خریداری شده برای نصب، مونتاژ (نصب) این تجهیزات را منعکس می کند که طبق روال پیش بینی شده در بند 6 هنر کسر می شود. 171 و بند 1 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 منعکس کننده مبالغ مالیاتی است که برای کالاها (کار، خدمات) خریداری شده توسط مؤدی برای انجام کارهای ساختمانی و نصب و راه اندازی، و مبالغ مالیاتی که از مؤدی در هنگام دستیابی به اشیاء ساخت و ساز سرمایه ناتمام دریافت می کند، دریافت می کند. به روش مقرر در بند 5 قاشق غذاخوری کسر شود. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 منعکس کننده مبالغ مالیات ارائه شده توسط پیمانکاران (توسعه دهندگان یا مشتریان فنی) در هنگام انجام ساخت سرمایه دارایی های ثابت (انحلال دارایی های ثابت)، مونتاژ (جداسازی)، نصب (برچیدن) دارایی های ثابت، پذیرفته شده برای کسر به روشی که در بند 5 هنر مشخص شده است. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 منعکس کننده میزان مالیات پذیرفته شده برای کسر توسط فروشنده در صورت تغییر در هزینه کالاهای ارسال شده توسط وی (کار انجام شده، خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت منتقل شده به پایین و همچنین میزان مالیات است. پذیرفته شده برای کسر توسط خریدار در صورت تغییر در بهای تمام شده کالای ارسالی فروشنده کالا (کار انجام شده، خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت منتقل شده به سمت بالا

ستون 3 در خط 130

مبلغ مالیات ارائه شده به خریدار هنگام انتقال مبلغ پرداختی، پرداخت جزئی بابت تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال حقوق مالکیت مشروط به کسر از خریدار مطابق بند 12 از هنر. 171 و بند 9 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 140

میزان مالیات محاسبه شده توسط مالیات دهنده مطابق بند 10 هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه (منعکس شده در خط 060 بخش 3 بیانیه) مشروط به کسر به روش تعیین شده در بند. ماده 2 بند 5 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه در زمان تعیین پایه مالیاتی مطابق بند 10 هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

در ستون 3، ردیف 140، جانشین قانونی میزان مالیات محاسبه شده توسط سازمان تجدید سازمان شده (سازماندهی مجدد) را مطابق بند 10 هنر منعکس می کند. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه (قبلاً در ردیف مربوطه بخش 3 بیانیه منعکس شده است) ، پس از پرداخت مالیات بر کار ساخت و ساز و نصب برای مصرف خود به بودجه ، بر اساس یک اظهارنامه مطابق با هنر . 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن ویژگی های تعیین شده توسط بند. ماده 3 بند 5 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 150

مبالغ مالیاتی که توسط مالیات دهندگان به مقامات گمرکی هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن پرداخت می شود در رویه های گمرکی ترخیص برای مصرف داخلی، پردازش برای مصرف داخلی، واردات موقت و پردازش خارج از کشور منعکس می شود. قلمرو گمرکی مشمول کسر طبق ماده. هنر 171 و 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 160

مبالغ مالیاتی که توسط مالیات دهندگان به مقامات مالیاتی هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر سرزمین های تحت صلاحیت آن از قلمرو کشورهای عضو اتحادیه گمرکی پرداخت می شود، مشروط به کسر بر اساس بند 11 هنر 2 پروتکل صادرات و واردات به روشی که توسط Ch. 21 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 170

فروشنده مبالغ مالیات محاسبه شده از مبالغ پرداختی، پرداخت جزئی دریافتی به دلیل عرضه آتی کالا (کار، خدمات)، انتقال آتی حقوق مالکیت و منعکس شده در ردیف 070 را که برای کسر از تاریخ پذیرفته شده است، منعکس می کند. حمل و نقل کالاهای مربوطه (اجرای کار، ارائه خدمات) مطابق بند 6 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛ برای یک سازمان تجدید سازمان (سازماندهی مجدد) - پس از انتقال بدهی به جانشین قانونی (جانشینان قانونی) مطابق بند 1 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 170 نیز مبالغ مالیات پذیرفته شده برای کسر از قائم مقام قانونی را نشان می دهد که توسط جانشین قانونی از مبالغ پیش پرداخت یا سایر پرداخت های مقرر در بند 2 هنر محاسبه و پرداخت می شود. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین موارد ذکر شده در بند 3 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پس از تاریخ فروش کالاهای مربوطه (کار، خدمات)

ستون 3 در خط 180

مالیات دهنده مبلغ کسر مالیاتی را که در واقع توسط او به عنوان خریدار - عامل مالیاتی به بودجه منتقل شده است به روشی که در بندهای 1 ، 3 - 5 هنر مشخص شده است ، منعکس می کند. 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه با رعایت شرایط مقرر در بند 3 هنر. 171، بند 4 هنر. 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و در خط (خطوط) بخش 060 منعکس شده است. 2 اظهارنامه در مورد کالاها (کارها، خدمات) پذیرفته شده برای حسابداری، حقوق مالکیت به دست آمده برای انجام عملیات مشمول مالیات.

همچنین مبالغ مالیات پذیرفته شده برای کسر توسط خریدار مالیات دهنده که به عنوان عامل مالیاتی در موارد پیش بینی شده در بند 5 هنر عمل می کند منعکس می شود. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 190

مبلغ کل مالیات مشمول کسر منعکس می شود که به عنوان مجموع مقادیر نشان داده شده در خطوط 120 - 180 تعیین می شود.

ستون 3 در خط 200

مبلغ کل مالیات قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی در بخش. 3 اعلامیه

ستون 3 در خط 210

مبلغ کل مالیات محاسبه شده برای بازپرداخت برای دوره مالیاتی طبق بخش. 3 اعلامیه

ضمیمه 1 «میزان مالیات مشمول ترمیم و پرداخت به بودجه سال گذشته و سالهای گذشته» به بخش. 3

مودیان مالیات را یک بار در سال (همزمان با اظهارنامه آخرین دوره مالیاتی سال تقویمی) به مدت 10 سال از سالی که در آن لحظه مشخص شده در بند 4 هنر تعیین شده است ، تهیه می کنند. 259 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نشان دهنده داده های سال های گذشته تقویم در ارتباط با روش تعیین شده توسط بند. 4 - 8 ص 6 قاشق غذاخوری. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

پیوست 1 به طور جداگانه برای هر شیء مستغلات (دارایی ثابت) (از این پس به عنوان شی املاک و مستغلات نامیده می شود) و در مورد نوسازی (بازسازی) یک شیء مستغلات (دارایی ثابت) - به طور جداگانه برای هزینه کار انجام شده بر روی نوسازی (بازسازی) شی مشخص شده املاک (دارایی ثابت) (از این پس به عنوان هزینه کار مدرن سازی (بازسازی) نامیده می شود). برنامه برای سال تقویمی که در صفحه عنوان در نشانگر "سال گزارش" نشان داده شده است تکمیل می شود.

پیوست 1 برای تمام املاک و مستغلات که استهلاک آنها مطابق بند 4 هنر محاسبه می شود پر می شود. 259 قانون مالیات فدراسیون روسیه از 1 ژانویه 2006 اجرا شده است. برای املاک و مستغلات که استهلاک آنها تکمیل شده است یا از لحظه راه اندازی آنها، طبق داده های حسابداری یک مالیات دهنده معین، حداقل 15 سال گذشته است، پیوست 1 ارائه نشده است.

ضمیمه 1 توسط مالیات دهنده ظرف 10 سال از سال تقویمی که در آن استهلاک ملک شروع شده است و همچنین در کار نوسازی (بازسازی) پر می شود.

خطوط 010 - 070

به مدت 10 سال با همین شاخص ها پر شده است

خط 010

نام ملک ذکر شده است

خط 020

محل املاک منعکس شده است (کد پستی، کد موضوع فدراسیون روسیه مطابق ضمیمه شماره 2 رویه، منطقه، شهر، محل (روستا، شهر و غیره)، خیابان (خیابان، کوچه) و غیره)، شماره خانه (تصرف)، شماره ساختمان (ساختمان)، شماره آپارتمان (دفتر)

خط 030

کدهای معاملاتی برای دارایی های مستغلات و همچنین برای کارهای نوسازی (بازسازی) مطابق با پیوست شماره 1 رویه منعکس شده است.

خط 040

تاریخ راه اندازی ملک، از جمله در ارتباط با کار نوسازی (بازسازی)، منعکس شده است. این خط نشان دهنده روز، ماه و سال تقویمی است که در آن ملک، از جمله در رابطه با کار نوسازی (بازسازی) طبق داده های حسابداری به بهره برداری رسیده است.

خط 050

تاریخ شروع استهلاک در ملک و همچنین کارهای نوسازی (بازسازی) مطابق بند 4 هنر منعکس شده است. 259 قانون مالیات فدراسیون روسیه. سال نشان داده شده در خط 050 باید با سال نشان داده شده در خط اول ستون 1 در خط 080 منطبق باشد.

خط 060

هزینه ملک و همچنین هزینه کار نوسازی (بازسازی) بدون احتساب مبالغ مالیات در تاریخ راه اندازی آن طبق داده های حسابداری از 1 ژانویه 2006 منعکس شده است.

خط 070

میزان مالیات پذیرفته شده برای کسر ملک و همچنین کارهای نوسازی (بازسازی) طبق اظهارنامه منعکس می شود.

ستون 1 در خط 080

خط اول در ستون 1 در خط 080 نشان دهنده سال تقویمی است که در آن استهلاک در ملک شروع شد، از جمله در ارتباط با کار نوسازی (بازسازی) طبق داده های حسابداری مالیاتی.

در ستون 1 در خط 080 سالهای تقویم به ترتیب صعودی نشان داده شده است. شاخص های گردآوری شده برای اولین سال تقویمی یا سال های قبلی تقویم سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تدوین شده است - از ستون های مربوطه که از سال 2006 گردآوری شده است، در ستون های 2 - 4 در خط 080 در خطوط مربوطه پیوست 1 که برای تقویم تدوین شده است. سال در صفحه عنوان در نشانگر "سال گزارش" نشان داده شده است

ستون 2 در خط 080

تاریخ شروع استفاده از ملک، از جمله پس از نوسازی (بازسازی)، برای انجام عملیات مشخص شده در بند 2 هنر منعکس شده است. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تدوین شده است.

ستون 3 در خط 080

سهم به عنوان درصد منعکس می شود که بر اساس بهای تمام شده کالا (کار، خدمات) ارسال شده در سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تهیه شده است، حقوق مالکیت منتقل شده، معاف از مالیات و مشخص شده در بند 2 هنر تعیین می شود. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در کل بهای تمام شده کالاها (کار، خدمات)، حقوق مالکیت ارسال شده (انتقال شده) در سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تدوین شده است. درصد سهم به نزدیکترین رقم اعشار گرد می شود. یعنی به یک رقم اعشار گرد شود)

ستون 4 در خط 080

مبلغ مالیات مشمول ترمیم و پرداخت به بودجه ملک و همچنین کار نوسازی (بازسازی) برای سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تنظیم شده است منعکس می شود مبلغ تعیین شده به شرح زیر محاسبه می شود: 1/10 از مقدار (شاخص) نشان داده شده با خط 070، ضرب در نشانگر ستون 3 خط 080 برای سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تدوین شده است و بر 100 تقسیم می شود.

مقدار مالیات منعکس شده در ستون 4 در خط 080 در خط مربوطه برای سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تهیه شده است به خط 080 بخش منتقل می شود. 3 اظهارنامه تنظیم شده برای آخرین دوره مالیاتی سال

ضمیمه 2 "محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت در معاملات مربوط به فروش کالاها (کارها، خدمات)، انتقال حقوق مالکیت و میزان مالیات مشمول کسر توسط یک سازمان خارجی که فعالیت های تجاری را در قلمرو روسیه انجام می دهد. فدراسیون از طریق بخشهای خود (دفاتر نمایندگی، شعب)" به بخش 3

تکمیل شده توسط مؤدی - شعبه ای از یک سازمان خارجی که در مقامات مالیاتی به عنوان مؤدی ثبت شده است و توسط این سازمان خارجی مجاز به ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات به طور کلی در مورد عملیات کلیه شعب این سازمان خارجی واقع در قلمرو فدراسیون روسیه.

یک سازمان خارجی که چندین شعبه در قلمرو فدراسیون روسیه دارد به طور مستقل شعبه ای را در محل ثبت مالیات انتخاب می کند که اظهارنامه ارائه می دهد و به طور کلی مالیات بر عملیات کلیه شعب واقع در قلمرو فدراسیون روسیه پرداخت می کند.

ایست بازرسی در محل هر شعبه یک سازمان خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کند از طریق شعب آن منعکس می شود، عملیات فروش کالاها (کارها، خدمات) که در اظهارنامه منعکس شده است.

برای هر شعبه، مقدار مالیات محاسبه شده برای معاملات انجام شده توسط شعبه یک سازمان خارجی و مشمول مالیات با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2 - 4 هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن مبالغ بازیابی شده. مقدار مقادیر مشخص شده در ستون 2 پیوست 2 باید با کل مالیات محاسبه شده با در نظر گرفتن مبالغ بازیابی شده مطابقت داشته باشد و در ردیف 110 بخش منعکس شود. 3 اعلامیه

برای هر شعبه، میزان مالیات مشمول کسر در هنگام انجام معاملات مشمول مالیات منعکس می شود. مقدار مقادیر مندرج در ستون 3 پیوست 2 باید با کل مالیات مشمول کسر مطابقت داشته باشد و در ردیف 190 بخش منعکس شود. 3 اعلامیه

بند 4 «محاسبه میزان مالیات بر معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) که اعتبار اعمال نرخ مالیاتی 0 درصد برای آن مستند است.

خط 010

کدهای تراکنش مربوطه مطابق با پیوست شماره 1 رویه منعکس شده است

خط 020

برای هر کد معاملاتی، پایه های مالیاتی دوره مالیاتی منقضی شده که اظهارنامه برای آن ارائه می شود، منعکس می شود که طبق بند 1 ماده، با نرخ مالیات 0 درصد مشمول مالیات می شود. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، هنر. 1 پروتکل صادرات و واردات و (یا) هنر. 4 پروتکل مربوط به کارها و خدمات که اعتبار کاربرد آن برای عملیات مشخص شده به روش مقرر مستند شده است.

خط 030

برای هر کد معامله، کسر مالیات برای معاملات مربوط به فروش کالا (کار، خدمات) منعکس می شود که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد برای آن مستند است، از جمله:

خط 040

برای هر کد معاملاتی، مقدار مالیات محاسبه شده قبلی برای معاملات مربوط به فروش کالا (کار، خدمات) که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد قبلاً مستند نشده است، منعکس شده و در دوره های مالیاتی قبلی لحاظ شده است. برای کد معامله مربوطه در ردیف 030 بخش. 6 اظهارنامه به میزان مالیات مربوط به استرداد کالا (رد کالا (کار، خدمات)) کاهش یافته و در دوره مالیاتی مربوط به کد معاملاتی 1010449 در ردیف 090 قسمت درج شده است. 6 اعلامیه

خط 050

برای هر کد معاملاتی، میزان مالیات پذیرفته شده قبلی برای کسر کالاها (کار، خدمات) که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد قبلاً مستند نشده بود، منعکس شده و در دوره های مالیاتی قبلی برای کد معاملاتی مربوطه منظور شده است. در خط 040 بخش. 6 اعلامیه

خط 060

کد معاملاتی 1010447 مندرج در پیوست شماره 1 رویه منعکس شده است.

خطوط 070 و 080

مبالغ تعدیل پایه مالیاتی و کسر مالیات در رابطه با بازگشت کالا (رد کالا (کار، خدمات)) منعکس شده است، برای معاملاتی که برای فروش آنها اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد قبلاً وجود داشته است. ثبت شده. انعکاس در اظهارنامه ارائه شده برای دوره مالیاتی انجام می شود که در آن مالیات دهنده چنین بازگشتی از کالا را شناسایی کرده است (امتناع از چنین کالاها (کار، خدمات))

خط 090

کد معاملاتی 1010448 مندرج در پیوست شماره 1 رویه منعکس شده است.

خط 100

مبلغ مربوطه منعکس می شود که با آن پایه مالیاتی (در صورت افزایش قیمت کالاهای فروخته شده (کار، خدمات)) برای عملیات فروش کالا (کار، خدمات)، اعتبار اعمال مالیات تنظیم می شود. نرخ 0 درصد که قبلاً برای آن مستند شده بود

خط 110

مبلغ مربوطه منعکس می شود که با آن پایه مالیاتی (در صورت کاهش قیمت کالاهای فروخته شده (کار، خدمات)) برای معاملات مربوط به فروش کالا (کار، خدمات)، اعتبار اعمال مالیات تنظیم می شود. نرخ 0 درصد که قبلاً برای آن مستند شده بود. انعکاس در اظهارنامه ارائه شده برای دوره مالیاتی انجام می شود که در آن مالیات دهنده چنین افزایش (کاهش) در قیمت کالاها (کار، خدمات) فروخته شده را تشخیص داده است.

خط 120

در صورتی که مجموع مقادیر خطوط 030 و 040 از مجموع مقادیر خطوط 050 و 080 بیشتر باشد، مبلغ مالیات باید منعکس شود و به عنوان مجموع مقادیر خطوط 030 و 040 محاسبه شود. با مجموع مقادیر در خطوط 050 و 080 کاهش می یابد

خط 130

اگر مجموع مقادیر خطوط 030 و 040 کمتر از مجموع مقادیر خطوط 050 و 080 باشد، مبلغ مالیات باید منعکس شود و به عنوان مجموع مقادیر خطوط 050 و 050 محاسبه شود. 080، با مجموع مقادیر در خطوط 030 و 040 کاهش می یابد

بخش 5 "محاسبه میزان کسر مالیات برای معاملات مربوط به فروش کالاها (کار، خدمات)، اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد که قبلاً مستند شده است (تایید نشده است)"

در بخش 5 اظهارنامه منعکس کننده مبالغ مالیاتی است که حق درج آن در کسر مالیات دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن ارائه شده است برای مؤدی در رابطه با معاملات فروش کالا (کارها، خدمات) ایجاد شده است، توجیهی برای اعمال نرخ مالیات 0 درصد که قبلاً برای آن مستند شده بود (تایید نشده است)

خطوط 010 و 020

پر شده بر اساس اطلاعات مربوط به سال و دوره مالیاتی مندرج در صفحه عنوان اظهارنامه مربوطه، که قبلاً معاملات فروش کالا (کار، خدمات) را منعکس کرده است، اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد برای آن مستند است (تأیید نشده است)

خط 040

برای هر کد معامله، پایه های مالیاتی برای معاملات مربوط به فروش کالا (کار، خدمات) طبق بند 1 هنر مشمول مالیات است. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، هنر. 1 پروتکل صادرات و واردات و (یا) هنر. 4 پروتکل مربوط به کارها و خدمات با نرخ مالیات 0 درصد که اعتبار اعمال آن برای این معاملات به روش مقرر در دوره مالیاتی مستند شده است که اطلاعات مربوط به آن در شاخص های خطوط 010 و 020 منعکس شده است. از این بخش

خط 050

برای هر کد معاملاتی، میزان مالیات بر معاملات برای فروش کالا (کار، خدمات) منعکس می شود که اعتبار اعمال نرخ مالیاتی 0 درصد برای آن در دوره مالیاتی مستند شده است، اطلاعات مربوط به آن در دوره مالیاتی منعکس شده است. شاخص های خطوط 010 و 020 این بخش و حق درج آن در کسر مالیات برای مؤدی در دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم شده است، به وجود آمده است، یعنی:

خط 060

برای هر کد معامله، پایه های مالیاتی برای معاملات مربوط به فروش کالا (کار، خدمات) طبق بند 1 هنر مشمول مالیات است. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، هنر. 1 پروتکل صادرات و واردات و (یا) هنر. 4 پروتکل مربوط به کارها و خدمات با نرخ مالیات 0 درصد که اعتبار آن برای این معاملات به روش مقرر در دوره مالیاتی مستند نشده است که اطلاعات مربوط به آن در شاخص های خطوط 010 و 020 بخش منعکس شده است. . 5 اعلامیه

خط 070

برای هر کد معاملاتی، میزان مالیات بر معاملات فروش کالاها (کار، خدمات) منعکس می شود، اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد که در دوره مالیاتی مستند نشده است، اطلاعات مربوط به آن در نشانگرهای خطوط 010 و 020 بخش. 5 اظهارنامه و حق درج مواردی که در کسورات مالیاتی ناشی از مالیات در دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم شده است:

مبالغ مالیاتی که هنگام خرید کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت در قلمرو فدراسیون روسیه به مالیات دهندگان ارائه می شود.

مبالغ مالیات پرداخت شده توسط مالیات دهندگان هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن.

مبالغ مالیات پرداختی توسط خریدار - نماینده مالیاتی هنگام خرید کالا (کار، خدمات)

خط 080

مقدار مالیات محاسبه شده برای بازپرداخت طبق بخش. 5 اعلامیه مبلغ مالیات برای کلیه سالهای گزارش و دوره های مالیاتی منعکس شده در خطوط 010 و 020 بخش تعیین می شود. 5 اظهارنامه، به عنوان مجموع مقادیر تایید شده منعکس شده در خطوط 050 برای هر کد تراکنش

خط 090

مقدار مالیات محاسبه شده برای بازپرداخت طبق بخش. 5 اعلامیه مبلغ مالیات برای کلیه سالهای گزارش و دوره های مالیاتی منعکس شده در خطوط 010 و 020 بخش تعیین می شود. 5 اظهارنامه، به عنوان مجموع مقادیر تایید نشده منعکس شده در خطوط 070 برای هر کد تراکنش

بخش 6 "محاسبه میزان مالیات بر معاملات مربوط به فروش کالاها (کار، خدمات) که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد برای آنها مستند نیست."

خط 020

برای هر کد معامله، پایه های مالیاتی به طور جداگانه برای معاملات مربوطه برای فروش کالاها (کارها، خدمات) منعکس می شود، لحظه تعیین پایه مالیاتی که مطابق با هنر تعیین می شود. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه و (یا) هنر. 1 پروتکل صادرات و واردات. خط 030 منعکس کننده مبالغ مالیاتی محاسبه شده با نرخ مالیات مناسب برای معاملات فروش کالاها (کار، خدمات) است که اعتبار اعمال نرخ مالیاتی 0 درصدی که به روش مقرر مستند نشده است.

خط 030

مبلغ مالیات بر اساس کد معامله مربوطه منعکس می شود که با ضرب مقدار منعکس شده در خط 020 به ترتیب در 18 یا 10 و تقسیم بر 100 محاسبه می شود.

خط 040

برای هر کد معامله، کسر مالیات برای معاملات مربوط به فروش کالاها (کارها، خدمات) منعکس می شود که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد برای آنها مستند نیست، از جمله:

میزان مالیات ارائه شده به مالیات دهندگان هنگام خرید کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت در قلمرو فدراسیون روسیه؛

میزان مالیات پرداخت شده توسط مالیات دهنده هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن؛

میزان مالیات پرداخت شده توسط خریدار - نماینده مالیاتی هنگام خرید کالا (کار، خدمات)

خط 050

مقدار مالیات منعکس می شود که به عنوان مجموع مقادیر منعکس شده در خطوط 030 برای هر کد معامله تعیین می شود.

خط 060

میزان کسر مالیات برای فروش کالاها (کارها، خدمات) منعکس شده است که صحت اعمال نرخ مالیاتی 0 درصد برای آن مستند نیست. این مبلغ مالیات به عنوان مجموع مقادیر منعکس شده در خطوط 040 برای هر کد معامله تعیین می شود.

خط 070

کد معاملاتی 1010449 مندرج در پیوست شماره 1 رویه منعکس شده است. خطوط 080 - 100 مبالغ تعدیل پایه مالیاتی را نشان می دهد ، مبالغ مالیاتی محاسبه شده با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2 - 3 هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه و کسر مالیات در رابطه با استرداد کالا (امتناع از کالا (کارها، خدمات))، برای معاملاتی که برای فروش آنها اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد وجود ندارد. مستند شده است. خط 080 در اظهارنامه ارسال شده برای دوره مالیاتی که در آن مالیات دهنده چنین اظهارنامه ای از کالا را شناسایی کرده است (امتناع از چنین کالاها (کار، خدمات)) نشان دهنده مقدار مربوطه است که با آن پایه مالیاتی تنظیم (کاهش) می شود. خط 090 منعکس کننده تعدیل مبالغ مالیاتی است که قبلاً با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2 - 3 هنر محاسبه شده است. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ردیف 100 میزان مالیاتی را که قبلاً برای کسر پذیرفته شده و مشمول ترمیم شده است را نشان می دهد.

خط 110

کد معاملاتی 1010450 مندرج در پیوست شماره 1 رویه منعکس شده است. خطوط 120 - 150 نشان دهنده میزان تعدیل پایه مالیاتی (در صورت افزایش یا کاهش قیمت کالاهای فروخته شده (کار، خدمات) برای عملیات فروش کالا (کار، خدمات)، اعتبار درخواست است. نرخ مالیات 0 درصد که مستند نشده است در اظهارنامه ارائه شده برای دوره مالیاتی که مؤدی چنین افزایش (کاهشی) را در قیمت کالا (کار، خدمات) فروخته شده تشخیص داده است، ردیف 120 مبلغ مربوطه را منعکس می کند. که توسط آن پایه مالیاتی تنظیم می شود (افزایش می یابد)؛ خط 130 نشان دهنده مقداری است که (افزایش) مبالغ مالیاتی که قبلاً با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2 - 3 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه شده است؛ ردیف 140 نشان دهنده مقدار مربوطه است که با آن پایه مالیاتی تنظیم می شود (کاهش می یابد)؛ خط 150 مقداری را نشان می دهد که مبالغ مالیاتی که قبلاً با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2 - 3 این ماده محاسبه شده است تنظیم (کاهش) می شود. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

خط 160

مبلغ مالیات در صورتی که مجموع ارزش های خطوط 050، 100 و 130 از مجموع مقادیر خطوط 060، 090 و 150 بیشتر باشد، به عنوان مجموع ارزش های خطوط 050، 100 و 130 محاسبه می شود. با مجموع مقادیر در خطوط 060، 090 و 150 کاهش می یابد

خط 170

در صورتی که مجموع ارزش خطوط 050، 100 و 130 کمتر از مجموع ارزش خطوط 060، 090 و 150 باشد، مشمول مالیات می‌شود. 060، 090 و 150، با مجموع مقادیر در خطوط 050، 100 و 130 کاهش می یابد.

بخش 7 "عملیات غیر مشمول مالیات (معاف از مالیات)؛ عملیاتی که به عنوان موضوع مالیات شناخته نشده است؛ عملیات برای فروش کالا (کارها، خدمات) که محل فروش آنها به عنوان قلمرو روسیه شناخته نمی شود. فدراسیون؛ همچنین مبالغ پرداختی، پرداخت جزئی بابت عرضه آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات) که مدت چرخه تولید آن بیش از شش ماه است.

کدهای تراکنش مطابق با پیوست شماره 1 رویه منعکس شده است. هنگام انعکاس معاملات در ستون 1 که مشمول مالیات نیستند (معاف از مالیات)، تحت کد معاملات مربوطه، مؤدی شاخص های ستون های 2، 3 و 4 را در خط 010 پر می کند.

هنگام انعکاس در ستون 1 معاملاتی که به عنوان موضوع مالیات به رسمیت شناخته نمی شوند و همچنین معاملات برای فروش کالاها (کار، خدمات) که محل فروش آنها به عنوان قلمرو فدراسیون روسیه شناخته نمی شود، مالیات دهنده نشانگرهای ستون 2 را در زیر کدهای تراکنش مناسب پر می کند در عین حال نشانگرهای ستون های 3 و 4 پر نمی شوند (در ستون های مشخص شده خط تیره قرار می گیرد)

برای هر کد معامله غیر مشمول مالیات و معامله ای که به عنوان موضوع مالیات شناخته نشده است، و همچنین معاملات برای فروش کالاها (کارها، خدمات) که محل فروش آنها به عنوان قلمرو کشور شناخته نمی شود. فدراسیون روسیه، موارد زیر منعکس شده است:

بهای تمام شده کالاها (کار، خدمات) که مطابق بند 2 هنر به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شوند. 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

هزینه کالاها (کار، خدمات) که محل فروش آنها مطابق با هنر به عنوان قلمرو فدراسیون روسیه شناخته نمی شود. هنر 147، 148 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

بهای تمام شده کالاها (کار، خدمات) فروخته شده (انتقال شده) که مشمول مالیات (معاف از مالیات) مطابق با هنر نیستند. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن بند 2 هنر. 156 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

برای هر کد معاملاتی که مشمول مالیات نمی شود، بهای تمام شده کالای خریداری شده (کار، خدمات) که مشمول مالیات نمی شود منعکس می شود:

هزینه کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات) که عملیات فروش آنها مطابق با هنر مشمول مالیات نیستند. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

بهای تمام شده کالا (کار، خدمات) خریداری شده از مالیات دهندگانی که درخواست معافیت از تعهدات مالیات دهندگان برای پرداخت مالیات بر اساس ماده. هنر 145 و 145.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

بهای تمام شده کالا (کار، خدمات) خریداری شده از اشخاصی که مالیات دهنده نیستند

برای هر کد معاملاتی که مشمول مالیات نمی شود، مبالغ مالیات هنگام خرید کالا (کار، خدمات) منعکس می شود یا هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه پرداخت می شود، که طبق بندهای 2 و 5 مشمول کسر نمی شوند. هنر 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه

خط 010

مبلغ پرداختی دریافتی، پرداخت جزئی برای تحویل کالاهای آتی (عملکرد کار، ارائه خدمات) که مدت چرخه تولید آن بیش از شش ماه است، طبق لیست تعیین شده توسط دولت منعکس می شود. فدراسیون روسیه.

پس از دریافت پرداخت یا پرداخت جزئی توسط مالیات دهنده - سازنده کالا (کار، خدمات)، اسناد مندرج در بند 13 هنر. 167 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

بخش 8 "اطلاعات دفتر خرید در مورد معاملات منعکس شده برای دوره مالیاتی منقضی شده"

بخش 8 اظهارنامه توسط مالیات دهندگان (کارگزاران مالیاتی، به استثنای ماموران مالیاتی مشخص شده در بندهای 4 و 5 ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در مواردی که حق کسر مالیات برای مالیات منقضی شده است، پر می شود. دوره به روش تعیین شده توسط هنر بوجود می آید. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در بخش نشان داده شده است. 8 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز از سوی مؤدی، خط 001 پر می شود.

عدد 0 در صورتی وارد می شود که در اظهارنامه ارسالی قبلی اطلاعات زیر بخش باشد. 8 اظهارنامه ارسال نشده است و یا در صورت جایگزینی اطلاعات، در صورت شناسایی اشتباه در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن انعکاس اطلاعات.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده، جاری، قابل اعتماد، غیر قابل تغییر بوده و به سازمان مالیاتی ارائه نشده باشد، شماره 1 وارد می شود. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 005، 010 - 190 قرار می گیرند.

ستون 3 در خط 005

شماره سریال ورودی از ستون 1 فرم دفتر خرید مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده (از این پس به عنوان دفتر خرید نامیده می شود) ، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه. "در فرم ها و قوانین تکمیل (نگهداری) اسناد، منعکس شده است. در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود."

ستون 3 در خطوط 010 - 180

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 16 دفتر خرید منعکس شده است. نشانگرهای خطوط 010 - 180 به ترتیبی مشابه با ترتیبی که نشانگرهای ستون‌های 2 - 8، 10 - 16 کتاب خرید پر می‌شوند، پر می‌شوند که در بخش تعیین شده است. قوانین II برای نگهداری کتاب خرید مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 190

مقدار مالیات بر ارزش افزوده (کل) برای دفتر خرید منعکس شده است که در خط "کل" دفتر خرید نشان داده شده است. خط 190 در صفحه آخر بخش پر شده است. 8 اعلامیه، در صفحات باقیمانده بخش. 8 در خط 190 یک خط تیره وجود دارد

پیوست 1 "اطلاعات از برگه های اضافی کتاب خرید" به بخش. 8

پیوست 1 به بخش. 8 اظهارنامه توسط مالیات دهندگان (کارگزاران مالیاتی، به استثنای ماموران مالیاتی مشخص شده در بندهای 4 و 5 ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در صورت ایجاد تغییرات در دفتر خرید پس از انقضا، پر می شود. دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم شده است

ستون 3 در خط 001

نشانی از ارتباط اطلاعات منعکس شده در پیوست 1 به بخش. 8 اعلامیه خط 001 در صورت ارائه اظهارنامه به روز شده توسط مؤدی پر می شود:

عدد 0 در صورتی وارد می شود که در اظهارنامه ارسالی قبلی اطلاعات زیر بخش باشد. 8 اظهارنامه نیز در صورت جایگزینی اطلاعات، در صورت شناسایی اشتباه در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن انعکاس اطلاعات، ارسال نشد.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده، جاری، قابل اعتماد، غیر قابل تغییر بوده و به سازمان مالیاتی ارائه نشده باشد، شماره 1 وارد می شود. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 005، 008، 010 - 190 قرار می گیرند.

ستون 3 در خط 005

کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده برای دفتر خرید منعکس شده است که در خط "کل" دفتر خرید نشان داده شده است.

هنگامی که تغییرات بعدی (اضافه‌ها، تعدیل‌ها) در دفتر خرید برای همان دوره مالیاتی انجام می‌شود، ستون 3 در خط 005 کل مبلغ مالیات دفتر خرید را نشان می‌دهد که در خط "کل" دفتر خرید نشان داده شده است.

ستون 3 در خط 008

ستون 3 در خطوط 010 - 180

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 16 برگه اضافی دفتر خرید منعکس شده است. نشانگرهای خطوط 010 - 180 به ترتیبی مشابه با ترتیبی که نشانگرها در ستون های 2 - 8 ، 10 - 16 از برگه اضافی کتاب خرید ارائه شده در بخش پر می شوند پر می شوند. قوانین IV برای پر کردن یک برگه اضافی از کتاب خرید مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه. هنگامی که متعاقباً تغییراتی در دفتر خرید برای همان مالیات ایجاد می کنید. دوره، در ستون 3 توسط خط 010 - 180 منعکس کننده داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 16 تمام برگه های اضافی کتاب خرید است.

ستون 3 در خط 190

مبلغ کل مالیات طبق پیوست 1 به بخش منعکس شده است. 8 اظهارنامه، در خط "کل" برگه اضافی دفتر خرید مشخص شده است. خط 190 در صفحه آخر ضمیمه 1 بخش پر شده است. 8 اعلامیه، در صفحات باقی مانده از پیوست 1 به بخش. 8 اظهارنامه، خط 190 با خط تیره مشخص شده است. مجموع داده های ستون 3 در خط 190، در صفحه آخر ضمیمه 1 به بخش منعکس شده است. 8 اظهارنامه، برای اصلاح اظهارنامه در صورت شناسایی اشتباهات (تحریف) انجام شده در دوره مالیاتی منقضی شده در دوره مالیاتی جاری استفاده می شود.

بند 9 اظهارنامه "اطلاعات دفتر فروش در مورد معاملات منعکس شده برای دوره مالیاتی منقضی شده"

بخش 9 اظهارنامه توسط مالیات دهندگان (کارگزاران مالیاتی) در همه مواردی که تعهد محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد می شود پر می شود.

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در بخش نشان داده شده است. 9 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز از سوی مؤدی، خط 001 پر می شود.

عدد 0 در صورتی وارد می شود که در اظهارنامه ارسالی قبلی اطلاعات زیر بخش باشد. 9 اظهارنامه ارسال نشد و یا در صورت جایگزینی اطلاعات، در صورت وجود اشکال در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن اطلاعات.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده، جاری، قابل اعتماد، غیر قابل تغییر بوده و به سازمان مالیاتی ارائه نشده باشد، شماره 1 وارد می شود. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 005، 010 - 280 قرار می گیرند.

هنگام ارائه اظهارنامه اولیه برای دوره مالیاتی مربوطه به سازمان مالیاتی، یک خط تیره در ردیف 001 قرار می گیرد.

ستون 3 در خط 005

شماره سریال ورودی از ستون 1 فرم دفتر فروش مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان دفتر فروش) منعکس شده است. .

ستون 3 در خطوط 010 - 220

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 19 دفتر فروش منعکس شده است. نشانگرهای خطوط 010 - 220 به ترتیبی مشابه با ترتیبی که نشانگرهای ستون های 2 - 8 ، 10 - 19 کتاب فروش پر می شوند ، که در بخش تعیین شده است ، پر می شوند. قوانین II برای نگهداری دفترچه فروش مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

ستون 3 در خطوط 230 - 280

کل داده‌های دفتر فروش منعکس می‌شود که بر این اساس در خط "کل" دفتر فروش نشان داده شده است. خطوط 230 - 280 در صفحه آخر بخش پر شده است. 9 اعلامیه

پیوست 1 به بخش. 9 اظهارنامه در صورت ایجاد تغییرات در دفتر فروش دوره مالیاتی منقضی شده توسط مؤدیان (کارگزاران مالیاتی) تکمیل می شود.

ستون 3 در خط 001

نشانی از ارتباط اطلاعات منعکس شده در پیوست 1 به بخش. 9 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز از سوی مؤدی، خط 001 پر می شود.

در صورتی که اطلاعات مربوط به این بخش در اظهارنامه ارسالی قبلی ارائه نشده باشد، یا اگر اطلاعات جایگزین شده باشد، اگر اشتباهاتی در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن اطلاعات شناسایی شود، عدد 0 وارد می شود.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده، جاری، قابل اعتماد، غیر قابل تغییر بوده و به سازمان مالیاتی ارائه نشده باشد، شماره 1 وارد می شود. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 020 - 360 قرار می گیرند

ستون 3 در خطوط 020 - 040

کل هزینه فروش بدون مالیات با نرخ های مربوط به دفتر فروش منعکس شده است که در ستون های 14 - 16 خط "کل" دفتر فروش نشان داده شده است.

ستون 3 در خطوط 050 - 060

مبلغ کل مالیات با نرخ های مربوط به دفتر فروش منعکس می شود که در ستون های 17 - 18 خط "کل" دفتر فروش نشان داده شده است.

ستون 3 در خط 070

کل هزینه فروش معاف از مالیات منعکس شده است که در ستون 19 ردیف "کل" دفتر فروش نشان داده شده است.

هنگامی که تغییرات بعدی (افزودن، تعدیل) در دفتر فروش برای همان دوره مالیاتی انجام می شود، ستون 3 در خطوط 020 - 070 نیز کل داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 14 - 19 خط "کل" دفتر فروش را منعکس می کند.

ستون 3 در خط 080

ستون 3 در خطوط 090 - 300

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 19 برگه اضافی دفتر فروش منعکس شده است. نشانگرهای خطوط 090 - 300 به روشی مشابه روش پر کردن نشانگرها در ستون های 2 - 8 ، 10 - 19 برگه اضافی کتاب فروش ارائه شده در بخش پر می شوند. قوانین IV برای پر کردن یک برگه اضافی از دفتر فروش مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه. هنگامی که تغییرات بعدی در دفتر فروش برای همان انجام می شود. دوره مالیاتی در ستون 3 توسط خط 090 - 300 منعکس کننده داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8 ، 10 - 19 کلیه برگه های اضافی دفتر فروش است.

ستون 3 در خطوط 310 - 360

کل داده های پیوست 1 به بخش. 9 اظهارنامه که بر این اساس در خط "کل" برگه اضافی دفتر فروش مشخص شده است. خطوط 310 - 360 در صفحه آخر ضمیمه 1 بخش پر شده است. 9 اعلامیه کل داده های خطوط 310 - 350، ستون 3، منعکس شده در صفحه آخر ضمیمه 1 به بخش. 9 اظهارنامه، برای اصلاح اظهارنامه در صورت شناسایی اشتباهات (تحریف) انجام شده در دوره مالیاتی منقضی شده در دوره مالیاتی جاری استفاده می شود.

بخش 10 "اطلاعات از گزارش صورتحساب های صادر شده در رابطه با معاملات انجام شده به نفع شخص دیگری بر اساس قراردادهای کمیسیون، قراردادهای نمایندگی یا بر اساس توافق نامه های اعزامی حمل و نقل منعکس شده برای دوره مالیاتی منقضی شده"

بند 10 اظهارنامه در مورد صدور صورت‌حساب هنگام انجام فعالیت‌های تجاری به نفع شخص دیگری بر اساس قراردادهای کمیسیون، قراردادهای نمایندگی یا بر اساس قراردادهای اعزامی حمل و نقل توسط افراد زیر تکمیل می‌شود:

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در بخش نشان داده شده است. 10 اعلامیه. در صورت ارائه اظهارنامه به روز از سوی مؤدی، خط 001 پر می شود.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده، جاری، قابل اعتماد، غیر قابل تغییر بوده و به سازمان مالیاتی ارائه نشده باشد، شماره 1 وارد می شود. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 005، 010 - 210 قرار می گیرند

ستون 3 در خط 005

شماره سریال ورودی از ستون 1 قسمت اول "فاکتورهای صادر شده" منعکس شده است. فرم I از دفترچه گزارش صورتحساب های دریافتی و صادر شده مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" (از این پس به عنوان دفترچه ثبت نام شناخته می شود) ، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

ستون 3 در خطوط 010 - 210

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 9، 11 - 19 مجله حسابداری منعکس شده است. شاخص های خطوط 010 - 210 به ترتیبی مشابه با ترتیبی که نشانگرهای ستون های 2 - 9 ، 11 - 19 مجله حسابداری پر می شوند ، که در بخش تعیین شده است ، پر می شوند. قوانین II برای نگهداری مجله فاکتورهای دریافتی و صادر شده مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

بخش 11 "اطلاعات از فهرست صورتحساب های دریافتی در رابطه با عملیات انجام شده به نفع شخص دیگری بر اساس توافق نامه های کمیسیون ، قراردادهای نمایندگی یا بر اساس توافق نامه های اعزامی حمل و نقل منعکس شده برای دوره مالیاتی منقضی شده".

بخش 11 اظهارنامه در صورت دریافت فاکتورها هنگام انجام فعالیت های تجاری به نفع شخص دیگری بر اساس توافق نامه های کمیسیون، قراردادهای نمایندگی یا بر اساس توافق نامه های اعزامی حمل و نقل توسط افراد زیر تکمیل می شود:

مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده اعم از توسعه دهندگان و همچنین مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده از انجام تعهدات مؤدی مربوط به محاسبه و پرداخت مالیات معاف هستند.

ماموران مالیاتی که مودیان مالیات بر ارزش افزوده نیستند

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در بخش نشان داده شده است. 11 اعلامیه. در صورت ارائه اظهارنامه به روز از سوی مؤدی، خط 001 پر می شود.

در صورتی که اطلاعات مربوط به این بخش در اظهارنامه ارسالی قبلی ارائه نشده باشد، یا اگر اطلاعات جایگزین شده باشد، اگر اشتباهاتی در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن اطلاعات شناسایی شود، عدد 0 وارد می شود.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده، جاری، قابل اعتماد، غیر قابل تغییر بوده و به سازمان مالیاتی ارائه نشده باشد، شماره 1 وارد می شود. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 005، 010 - 200 قرار می گیرند

ستون 3 در خط 005

شماره سریال ورودی از ستون 1 قسمت دوم "فاکتورهای دریافتی" منعکس شده است. I فرم های گزارش صورتحساب های دریافتی و صادر شده مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده (از این پس گزارش نامیده می شود) ، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

ستون 3 در خطوط 010 - 200

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 9، 11 - 19 مجله حسابداری منعکس شده است. شاخص های خطوط 010 - 200 به ترتیبی مشابه با ترتیبی که نشانگرهای ستون های 2 - 9 ، 11 - 19 مجله حسابداری پر می شوند ، که در بخش تعیین شده است ، پر می شوند. قوانین II برای نگهداری مجله فاکتورهای دریافتی و صادر شده مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

بخش 12 "اطلاعات از فاکتورهای صادر شده توسط افراد مشخص شده در بند 5 ماده 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه"

بند 12 اظهارنامه تنها در صورتی تکمیل می شود که افراد زیر با تخصیص مبلغ مالیات برای خریدار فاکتور صادر کنند:

مودیان مالیاتی از انجام تعهدات مالیاتی مربوط به محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

مودیان مالیاتی هنگام حمل کالا (کار، خدمات) که عملیات فروش آنها مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شود.

اشخاصی که مؤدی مالیات بر ارزش افزوده نیستند

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در بخش نشان داده شده است. 12 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز از سوی مؤدی، خط 001 پر می شود.

در صورتی که اطلاعات مربوط به این بخش در اظهارنامه ارسالی قبلی ارائه نشده باشد، یا اگر اطلاعات جایگزین شده باشد، اگر اشتباهاتی در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن اطلاعات شناسایی شود، عدد 0 وارد می شود.

در صورتی که اطلاعات ارسالی به سازمان مالیاتی توسط مؤدی یا شخصی که مؤدی مالیاتی نیست، قبلاً مرتبط، قابل اعتماد بوده، قابل تغییر نبوده و به سازمان مالیاتی ارائه نشده باشد، شماره 1 درج می شود. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 020 - 080 قرار می گیرند

ستون 3 در خطوط 020 - 030

اطلاعات مشخص شده در ردیف 1 فرم فاکتور مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه منعکس شده است.

ستون 3 در خط 040 - 050

اطلاعات نشان داده شده به ترتیب در خطوط 6b - 7 فرم فاکتور منعکس شده است.

ستون 3 در خطوط 060 - 080

داده های مشخص شده در ستون های 5، 8 و 9 فرم فاکتور به ترتیب منعکس شده است.