محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی در 1s 8.3 zup. چگونه محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) را در پیکربندی منعکس کنیم؟ اضافه شدن مبلغ مالیات بر درآمد شخصی

سلام به خوانندگان عزیز وبلاگ گفت و گوی مفصلی را شروع کردیم حسابداری مالیات بر درآمد شخصی در 1C ZUPو به ساده ترین مثال نگاه کرد که چرخه کامل حسابداری مالیات بر درآمد شخصی را ارائه کرد (به هر حال، می توانید در مورد تشکیل 6 مالیات بر درآمد شخصی در مقاله بخوانید). در آن مثال، مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از سند "حقوق" محاسبه شد. امروز به شما خواهم گفت که در چه اسناد دیگری می توان مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کرد و همچنین در مورد اینکه چه پارامترهایی در برنامه حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنل 1C برای تنظیم حسابداری مالیات بر درآمد شخصی موجود است صحبت خواهیم کرد، چرا آنها مورد نیاز هستند و کجا هستند. آنها واقع شده اند. به طور خاص، ما بحث خواهیم کرد تنظیمات کسر مالیات بر درآمد شخصیو همچنین گزینه های ممکن برای انتخاب وضعیت یک فرد برای اهداف حسابداری مالیات بر درآمد شخصی ( مقیم، غیر مقیم، متخصص خارجی بسیار ماهرو دیگران). در این مقاله به دو مثال می پردازیم:

• در مورد اول، ما با تنظیمات کسر کار خواهیم کرد - کارمند 4 کسر دارد.
• در مثال دوم، بیایید ببینیم که برنامه چگونه مالیات بر درآمد شخصی را که بیش از حد کسر شده است، در هنگام تغییر وضعیت مالیات دهندگان منعکس و جبران می کند.

✅

✅

بنابراین، در انتشار قبلی مثالی ارائه شد که در آن یک کارمند فقط یک نوع تعهدی برنامه ریزی شده داشت که در سند محاسبه شده بود. "دستمزد"و مالیات بر درآمد افراد از این تعهدی نیز در همین سند محاسبه شد. اما در 1C ZUP تعدادی اسناد تعهدی نیز وجود دارد که محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را فراهم می کند. اجازه دهید ابتدا همه این اسناد را فهرست کنم:

• - تب "پرداخت"؛
• - برگه "محاسبه مرخصی استعلاجی" -> "مالیات بر درآمد شخصی"
• - برگه "NDFL".

امکان محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در این اسناد چندی پیش ظاهر شد. قبلاً مالیات بر درآمد شخصی فقط در سال محاسبه می شد سند "حقوق و دستمزد"و به همین دلیل است باید آخرین راه حل باشدبه طوری که کلیه اقلام تعهدی ماه برای محاسبه صحیح مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته می شود. این توصیه همچنان باید در حال حاضر رعایت شود. از آنجایی که بیشتر اسناد تعهدی هنوز از محاسبه مستقل مالیات بر درآمد شخصی پشتیبانی نمی کند، مبالغ این اسناد هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در سند نهایی "حقوق" در نظر گرفته می شود. اینها شامل اسناد زیر است:

• پاداش کارکنان؛
• ثبت زمان از کار افتادگی کارکنان سازمان ها؛
• محاسبه پایان خدمت.

تنظیم کسر مالیات بر درآمد شخصی در 1C ZUP

✅

✅ فهرست چک برای بررسی محاسبات حقوق و دستمزد در 1C ZUP 3.1
ویدئو - خود چک ماهانه حسابداری:

✅ محاسبه حقوق و دستمزد در 1C ZUP 3.1
دستورالعمل های گام به گام برای مبتدیان:

حالا بیایید در مورد نحوه تنظیم حسابداری برای کسر مالیات استاندارد صحبت کنیم. ابتدا به شما یادآوری می کنم که کسر مالیات چیست. کسر مالیات مقدار معینی است که پایه مالیاتی را کاهش می دهد، یعنی. مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. در اصل، این مزیتی است که توسط دولت برای حلقه خاصی از شهروندان ایجاد شده است. اینجا بود که شروع کردم به صحبت کردن کسر مالیات استاندارد. این شامل:

• 1400 روبل. – برای هر فرزند (فرزند اول و دوم) – کد 114/108 (فرزند اول) و کد 115 (فرزند دوم).
• 3000 روبل. – برای سومین و هر فرزند بعدی – کد 116.
• 3000 روبل. – برای هر فرزند معلول گروه اول یا دوم – کد 117/109.
• 500 روبل. - برای افراد دارای جوایز دولتی: به ویژه، برای قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، قهرمانان روسیه، برای کسانی که نشان افتخار سه درجه و بسیاری دیگر - کد 104 (در ZUP این کسر یک کسر استاندارد شخصی در نظر گرفته می شود) ;

برای کسانی که تازه با تئوری محاسبه حقوق و دستمزد، حسابداری مالیات بر درآمد شخصی و کسورات آشنا می شوند، یک مثال کوچک می زنم. بیایید فرض کنیم که کارمند استپانووا چهار فرزند دارد، یعنی. او حق 2 کسر 1400 روبل را دارد. (کد 114 و 115) و 2 کسر 3000 روبل. برای فرزند سوم و چهارم (کد 116). او همچنین 30000 روبل حقوق دارد. در این شرایط مالیات بر درآمد شخصی (13%) با استفاده از فرمول زیر محاسبه خواهد شد: (30000 – (1400 + 1400 + 3000 + 3000)) * 13% = 21 200 * 13٪ = 2756 روبل. بنابراین، پایه مالیاتی کل حقوق نخواهد بود، بلکه مبلغ کاهش یافته با مقدار کسورات است.

حال بیایید این مثال را در برنامه 1C ZUP پیاده سازی کنیم. برای تکمیل اطلاعات مربوط به حق یک کارمند برای کسورات استاندارد، این برنامه از فرم "ورود داده ها برای مالیات بر درآمد شخصی" استفاده می کند. از فرم دایرکتوری «کارمندان سازمان» قابل دسترسی است.

همچنین می توانید فیلد Reason را پر کنید، اما این مورد الزامی نیست. اگر کسر خاتمه یابد، تاریخ و وضعیت نشان داده می شود "اعمال نشود".

در مثال ما، کارمند کسورات شخصی ندارد، بنابراین این قسمت جدولی را خالی می گذاریم.

قسمت دوم جدولی در این فرم نامیده می شود "واجد شرایط برای کسر استاندارد برای کودکان". ما این فرم را برای کارمند Stepanova پر می کنیم. یادآوری می کنم که با توجه به شرایط مثال، وی دارای چهار فرزند است و بر این اساس می تواند از کسورات زیر استفاده کند:

• 114/108 - برای فرزند اول 1400 روبل.
• 115 - برای فرزند دوم 1400 روبل.
• 116 - برای فرزند سوم و چهارم، هر کدام 3000 روبل. برای همه؛

فیلدهای این بخش جدول تقریباً یکسان هستند. تنها تفاوت این است که می توانید تعداد فرزندان را مشخص کنید (از این گزینه برای کسر کد 116 استفاده می کنیم) و تاریخ اعتبار کسر را در صورتی که از قبل مشخص باشد مشخص کنید (از این برای کسر 114/108 استفاده می کنیم). همچنین می توانید با وارد کردن یک خط جداگانه، با نشان دادن مقدار "اعمال نشود"، کد کسر و تاریخ، کسر را متوقف کنید. اسکرین شات ها هر دو گزینه را نشان می دهند.

یکی دیگر از قسمت های جدولی در این فرم نامیده می شود "اعمال کسر".

و این حتی اگر یک سازمان دارید باید این کار را انجام دهید در برنامه در غیر این صورت کسر منظور نخواهد شد.

همچنین توجه شما را به این نکته جلب می کنم که نشانک دیگری در این فرم وجود دارد. اجازه دهید یادآوری کنم که کسر مالیات استاندارد تا زمانی اعمال می شود که درآمد انباشته کارمند از ابتدای سال از 280000 روبل تجاوز نکند. بنابراین، اگر کارمندی از اول سال به سازمان نپیوندد، باید برای او درآمدی را که از ابتدای سال در سازمان قبلی یا قبلی داشته است مشخص کنید. این داده ها فقط برای ردیابی محدودیت 280000 روبل در نظر گرفته می شود. این مبالغ به هیچ وجه بر محاسبه میانگین سود تاثیری نخواهد داشت.

در مورد ما، کارمند در ابتدای سال استخدام شد و بنابراین نشانه گذاری شد "درآمد از مشاغل قبلی"آن را خالی بگذارید

وضعیت مالیات دهندگان برای مالیات بر درآمد شخصی

✅ سمینار "Lifehacks for 1C ZUP 3.1"
تجزیه و تحلیل 15 هک زندگی برای حسابداری در 1C ZUP 3.1:

✅ فهرست چک برای بررسی محاسبات حقوق و دستمزد در 1C ZUP 3.1
ویدئو - خود چک ماهانه حسابداری:

✅ محاسبه حقوق و دستمزد در 1C ZUP 3.1
دستورالعمل های گام به گام برای مبتدیان:

وضعیت مالیات دهندگان در 1C ZUP را می توان با استفاده از فرم ایجاد کرد "ورود داده ها برای مالیات بر درآمد شخصی". می توان آن را از فرم عنصر دایرکتوری "کارمندان" در قسمت "وضعیت" باز کرد. 5 گزینه برای انتخاب وضعیت وجود دارد:

• مقیم
• غیر ساکن
• متخصص خارجی مجرب
• شرکت کننده در برنامه اسکان مجدد هموطنان
• پناهنده یا کسی که در قلمرو فدراسیون روسیه پناهندگی موقت دریافت کرده است - در نسخه ZUP 2.5.85 ظاهر شد

توضیحاتی در برنامه برای هر گزینه وجود دارد، بنابراین من فقط به ویژگی های انعکاس وضعیت زمانی که وضعیت یک کارمند در اواسط سال تغییر می کند تمرکز می کنم. همانطور که می بینید، فرم علاوه بر خود سوئیچ ها، فیلدی دارد که نقطه تنظیم شده است. آن ها این شاخص دوره ای است. بیایید به یک وضعیت مشابه نگاه کنیم.

کارمندی که شهروند خارجی است و در زمان استخدام (10/01/2014) در فدراسیون روسیه اقامت دارد توسط سازمان استخدام می شود. کمتر از 183 روز تقویمی. لذا به او مقام داده می شود "غیر ساکن". در نتیجه، مالیات بر درآمد شخصی برای ژانویه و فوریه با نرخ 30 درصد محاسبه می شود.

به نظر می رسد که مالیات بر درآمد شخصی کارمند برای ژانویه و فوریه 18000 = 9000 + 9000 = 30000 * 30٪ + 30000 * 30٪ است.

در ماه مارس، مهلت زمانی فرا می رسد که اقامت یک شهروند خارجی در قلمرو فدراسیون روسیه از 183 روز تجاوز کند. بنابراین او مقام کسب می کند "ساکن". در این حالت ، در 1C لازم است وضعیت کارمند را تغییر دهید که نشان دهنده ماه است که وی وضعیت مربوطه را دریافت کرده است و این در تاریخچه تغییرات ذخیره می شود.

در نتیجه، مالیات بر درآمد شخصی کارمندان از ماه مارس با نرخ 13٪ محاسبه می شود. اما این تنها تغییری نیست که رخ خواهد داد. هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای ماه مارس، مالیات ژانویه و فوریه با نرخ 13٪ مجدداً محاسبه می شود. مقادیر منفی برای ژانویه و فوریه محاسبه می شود: 30000 * (13%-30%) = -30000 * 17% = - 5100; -5،100 * 2 = -10،200 روبل. (مقدار مازاد به مدت 2 ماه).

بازپرداخت مازاد مبالغ بازداشت شده از مالیات محاسبه شده در ماه مارس انجام می شود: 3900 روبل. آن ها در ماه مارس، کارمند حقوق کامل خود را بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی دریافت می کند. با این حال، مالیات بر درآمد شخصی برای ماه مارس برای جبران کامل مبلغ بیش از حد توقیف شده و بنابراین در فیش حقوقی ماه مارس در ردیف کافی نیست. «شامل: مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد در پایان دوره»رقم 6300 = 10200 (مقدار مازاد نگهداشته شده در ابتدای مارس) - 3900 (بازگشت از مالیات بر درآمد شخصی مارس) را خواهیم دید.

لطفا توجه داشته باشید که این بدهی به مبلغ 6300 روبل است. اگرچه به عنوان بدهی سازمان درج شده است، اما تأثیری بر میزان حقوق قابل پرداخت نخواهد داشت. به کارمند 30000 حقوق می دهند نه 36300.

به این ترتیب استرداد مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد به حساب کارمند در دو ماه آینده به هزینه مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده در این ماه ها انجام می شود. امیدوارم این مکانیسم را به وضوح توضیح داده باشم.

در این مثال، ما یک وضعیت نسبتاً ساده داریم: وضعیت کارمند در ابتدای سال تغییر کرد و زمان برای جبران مالیات بر درآمد شخصی به دلیل ماه های بعد وجود دارد. اما ممکن است معلوم شود که کارمند وضعیت را تغییر می دهد، به عنوان مثال، در نوامبر و به سادگی تا پایان سال زمان کافی برای جبران وجود نخواهد داشتکل مبلغ اضافی نگه داشته شده است. در این صورت برنامه این بدهی را به سال آینده منتقل نخواهد کرد. کارمند باید به طور مستقل با اداره مالیات تماس بگیرد و این کسی است که وجوه اضافی را به او برمی گرداند. در این صورت نباید سند را وارد کنید ” اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی ”، از آنجایی که نماینده مالیاتی (کارفرما نماینده مالیاتی برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی است) حق بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی را به کارمند ندارد، اما فقط می تواند مبالغ اضافه پرداختی را در ماه های بعد جبران کند (در این مورد صحبت کردم. کمی بالاتر با یک مثال).

برای امروز کافی است!

برای اینکه اولین کسی باشید که از انتشارات جدید مطلع می شوید، در به روز رسانی وبلاگ من مشترک شوید:

در این مقاله به بررسی کار با مالیات بر درآمد شخصی در 1C 8.3 Accounting 3.0 - از تنظیمات تا عملیات و گزارش خواهیم پرداخت.

داده های مالیاتی

قبل از شروع محاسبه مالیات بر درآمد شخصی و همچنین استفاده از بیشتر قابلیت ها، باید آن را پیکربندی کنید.

"سازمان ها" را از منوی "اصلی" انتخاب کنید.

سازمانی را که می خواهید پیکربندی کنید از لیست انتخاب کنید و کارت آن را باز کنید. در فرم راه اندازی، داده های اصلی و مواردی که در زیربخش "بازرسی مالیاتی" قرار دارند را پر کنید.

تنظیم حقوق و دستمزد

در منوی "حقوق و پرسنل"، به آیتم "تنظیمات حقوق و دستمزد" بروید.

در تنظیمات کلی مشخص کنید که سوابق حقوق و دستمزد و پرسنل در این برنامه نگهداری شود. در غیر این صورت، بقیه تنظیمات به سادگی نمایش داده نمی شوند. سپس بر روی لینک "رویه حسابداری حقوق و دستمزد" کلیک کنید.

در فرم لیست، خط مربوط به سازمانی را که تنظیمات آن را انجام می دهید انتخاب کنید. فرم مربوطه در مقابل شما باز می شود. در پایین آن، «تنظیم مالیات‌ها و گزارش‌ها» را انتخاب کنید.

در پنجره ای که باز می شود، به بخش «مالیات بر درآمد شخصی» بروید و نحوه اعمال این کسورات را مشخص کنید.

حال بیایید به تنظیم انواع درآمد و کسورات مورد استفاده در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بپردازیم. برای انجام این کار، در منوی "حقوق و پرسنل"، موردی را که قبلاً به آن رفتیم - "تنظیمات حقوق" را انتخاب کنید.

به بخش "طبقه بندی" بروید و روی لینک "مالیات بر درآمد شخصی" کلیک کنید.

بررسی کنید که داده هایی که باز می شود به درستی پر شده باشد، به خصوص برگه "انواع مالیات بر درآمد شخصی".

در صورت لزوم، می توانید لیست را نیز سفارشی کنید. به فرم تنظیم حقوق بازگردید و در قسمت «محاسبه حقوق» مورد مناسب را انتخاب کنید. به عنوان یک قاعده، در یک تحویل پیکربندی معمولی، داده هایی در آنجا وجود دارد.

عملیات حسابداری مالیات بر درآمد شخصی در 1C

مالیات بر درآمد شخصی نه تنها بر دستمزد، بلکه در تعطیلات و سایر درآمدها نیز محاسبه می شود، به جز درآمدهای مقرر در قانون (به عنوان مثال، مزایای مراقبت از کودک).

بیایید به مالیات بر درآمد شخصی در سند "". در برگه ای به همین نام در این سند قرار دارد. در اینجا کسرها نیز اعمال می شود. پس از ارسال، این داده ها در پست ها گنجانده می شود.

مالیات در تاریخی که سند ارسال می شود، کسر می شود. او مالیات بر درآمد شخصی را بر سایر درآمدها، مانند، کسر نمی کند. برای این منظور از «عملیات حسابداری مالیات شخصی» استفاده کنید.

در منوی «حقوق و پرسنل»، «همه اسناد مالیات بر درآمد شخصی» را انتخاب کنید. در فرم لیستی که باز می شود، یک سند جدید با نوع عملیات «معامله حسابداری مالیات بر درآمد شخصی» ایجاد کنید.

ثبت اصلی حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی در 1C 8.3 ثبت انباشت "محاسبات مالیات دهندگان با بودجه مالیات بر درآمد شخصی" است.

گزارش نویسی

بیشترین استفاده از اسناد گزارشگری برای مالیات بر درآمد شخصی عبارتند از: "2-NDFL" و "6-NDFL". آنها در منوی "حقوق و پرسنل" قرار دارند.

گواهی 2-NDFL فقط برای به دست آوردن اطلاعات و انتقال آن به یک کارمند یا به خدمات مالیاتی فدرال ضروری است.

تشکیل 6-NDFL مربوط به گزارشات نظارتی است و هر سه ماه یکبار ارائه می شود. پر کردن به صورت خودکار انجام می شود.

بررسی صحت اقلام تعهدی مالیات بر درآمد شخصی

اگر مالیات بر درآمد شخصی انباشته شده و کسر شده در 1C 8.3 مطابقت نداشته باشد، می توانید با استفاده از گزارش جهانی خطاها را پیدا کنید. در سرفصل، ثبت نام "محاسبات مالیات دهندگان با بودجه مالیات بر درآمد شخصی" را انتخاب کنید و مشخص کنید که بر اساس مانده و گردش مالی تشکیل می شود.

از منوی "بیشتر" - "سایر" برای تغییر گزینه گزارش استفاده کنید. تنظیمات را می توان هر طور که بخواهید انجام داد. در این مثال، برخی از فیلدها را حذف کرده و بر اساس فردی گروه بندی کردیم.

این گزارش به شما امکان می دهد صحت محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی را بررسی کنید.

روش جمع آوری و بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی توسط ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. مالیات دهندگان سؤالات زیادی دارند، بنابراین ما در مورد رایج ترین موارد صحبت خواهیم کرد و همچنین توصیه هایی در مورد نحوه انعکاس اقدامات برای محاسبه مجدد، جمع آوری و بازگشت مالیات بر درآمد شخصی در برنامه های سیستم 1C: Enterprise 8 ارائه خواهیم داد.

ارزیابی مالیات اضافی

قوانین فعلی برای جمع آوری مالیات بر درآمد شخصی تغییر نکرده است. در نتیجه، اگر به دلایلی عامل مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد یک فرد کسر نکرد یا مالیات را به طور کامل کسر نکرد، باید مبالغ گمشده از مالیات دهنده بازپس گرفته شود. مالیات ممکن است به دلایل زیر کاهش یابد:

• به اشتباه اگر کسر اضافی ارائه کردید یا کد درآمد را به اشتباه نشان دادید.
• برای دوره قبل مجدداً محاسبه شد و درآمد افزایش یافت.
• فرد وضعیت اقامت مالیاتی خود را از دست داده است.

اگر کارمند به کار و دریافت درآمد ادامه دهد، پس از اصلاح خطا، محاسبه مجدد یا تغییر وضعیت، در طی محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بعدی در برنامه های حسابداری سیستم 1C: Enterprise 8، مبلغ گمشده به طور خودکار محاسبه و کسر می شود. .

اگر عدم پرداخت مالیات زمانی که هیچ راهی برای کسر مالیات وجود ندارد (در صورت استعفای کارمند یا پایان دوره مالیاتی) کشف شود، سازمان قادر به دریافت مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود. بند 5 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که اگر کسر مبلغ محاسبه شده مالیات بر درآمد شخصی از مالیات دهندگان غیرممکن باشد، مامور مالیاتی موظف است به مالیات دهنده و اداره مالیات در محل وی اطلاع دهد. ثبت نام کتبی در مورد این و میزان مالیات با استفاده از گواهی فرم 2-NDFL که به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 11/17/2010 شماره ММВ-7-3/611@ تأیید شده است.

برای انجام این کار، باید گواهینامه 2-NDFL را در برنامه به صورت کاغذی یا الکترونیکی تولید کنید و آن را برای مؤدی و سازمان مالیاتی محل ثبت خود ارسال کنید. برای پرونده های 2011، این باید حداکثر تا 31 ژانویه 2012 تکمیل شود.

بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی

مالیات ممکن است به همان دلایلی که کم هزینه شده است اضافه شود.

روش کلی برای بازگرداندن و جبران مالیات های اضافی پرداخت شده و جمع آوری شده توسط 79 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. نسخه جدید بند 1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از 1 ژانویه 2011 لازم الاجرا شد) قوانین مربوط به بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی را به فردی که نماینده مالیاتی به هر دلیلی از او انجام می دهد ، روشن می کند. مالیات بیش از حد را نگه داشته است.

اگر دلیل مالیات کسر شده تغییر وضعیت کسورات یا درآمد باشد، از ابتدای سال جاری، مامور مالیاتی موظف است ظرف 10 روز کاری به فردی که قبلاً از او مالیات کسر کرده است اطلاع دهد. از روزی که مأمور از آن آگاه شد. در این مورد، مقدار بیش از حد نگه داشته شده مالیات بر درآمد شخصی نشان داده شده است. شکل پیام تنظیم نشده است و می تواند دلخواه باشد.

مبلغ مالیات کسر شده مازاد بر اساس درخواست کتبی مالیات دهندگان قابل بازپرداخت است (بند 1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین توصیه می کنیم ماموران مالیاتی (کارفرمایان) در پیام خود عبارتی در مورد لزوم نوشتن چنین اظهارنامه ای درج کنند. همچنین لازم به ذکر است که استرداد مبلغ مالیات مازاد بر مکلف به مؤدی صرفاً به صورت غیرنقدی امکان پذیر است. بنابراین، درخواست مؤدی باید نشان دهنده حساب بانکی باشد که وجوه متعلق به او باید به آن منتقل شود.

پیام را می توان به مالیات دهنده داده یا از طریق پست ارسال کرد.

الزامی که سال گذشته در قانون مالیات فدراسیون روسیه برای اطلاع فوری مالیات دهندگان در مورد اضافه پرداخت مالیات موجود ظاهر شد، با مقرراتی برای ثبت واقعیت کشف کسر بیش از حد مالیات بر درآمد شخصی از درآمد مالیات دهندگان همراه نیست. مسئولیت عامل مالیاتی در قبال عدم اطلاع مؤدی نیز پیش بینی نشده است.

پس از دریافت درخواست از مالیات دهندگان برای بازگرداندن مقدار بیش از حد مالیات بر درآمد شخصی، کارفرما تصمیم می گیرد که از چه وجوهی بازگردانده شود. بازپرداخت با هزینه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی مشمول انتقال به سیستم بودجه فدراسیون روسیه به دلیل پرداخت های آتی هم برای این مالیات دهنده و هم برای سایر مالیات دهندگانی که نماینده از درآمد آنها مالیات کسر می کند امکان پذیر است (بند 3، بند 1، ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه). روش بازپرداخت بر اساس میزان مالیات بازپرداخت شده و مهلت تعیین شده برای بازپرداخت آن انتخاب می شود. نماینده باید ظرف سه ماه از تاریخ دریافت درخواست مربوطه از مؤدی مالیات را به مؤدی عودت دهد. از ابتدای سال جاری، به طور قانونی به نماینده مالیاتی حق استرداد مالیات اضافه پرداخت شده با هزینه خود، بدون انتظار برای دریافت وجه از سازمان مالیاتی داده شده است (بند 9، بند 1، ماده 231 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). با این حال، وزارت دارایی روسیه بارها یادآوری کرده است (نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 11 مه 2010 شماره 03-04-06/9-94، مورخ 25 اوت 2009 شماره 03-04-06-01/ 222) که بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی فقط به هزینه مبالغ مالیاتی که از پرداخت های این فرد منصرف شده است ضروری است.

برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی در 1C: Enterprise 8، باید سندی را در پایگاه داده وارد کنید. اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی: رومیزی برنامه "1C: ZUP 8"-> نشانک مالیات و کارمزد -> بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی(عکس. 1).

برنج. 1

بر اساس سند ارائه شده، پول باید منتقل شود: منو اقدام -> بر اساس -> حقوق قابل پرداخت(شکل 2).

برنج. 2

اما لطفاً توجه داشته باشید که هیچ مسئولیتی در قبال عدم اطلاع رسانی در مورد مالیات کسر شده وجود ندارد. علاوه بر این، یک کارمند آگاه ملزم به اصرار بر بازگشت مالیات بر درآمد شخصی نیست. یعنی اگر کارمند به کار خود ادامه دهد و درخواستی برای بازپرداخت مالیات ارائه نکرده باشد، در طی محاسبات بعدی مالیات بر درآمد شخصی در برنامه های 1C: Enterprise 8، مبلغ اضافی جمع شده به طور خودکار هنگام محاسبه درآمد شخصی در نظر گرفته می شود. مالیات. قانون مالیات فدراسیون روسیه ادامه جبران مالیات بیش از حد در دوره مالیاتی بعدی را ممنوع نمی کند. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی کارمندی که بیش از حد پرداخت کرده بود در ماه دسامبر کشف شد. این وضعیت در سال 2011 برای کارمندانی که فرزند سوم یا فرزند معلول دارند رخ خواهد داد. به یاد بیاوریم که قانون فدرال شماره 330-FZ مورخ 21 نوامبر 2011 کسرهای استاندارد مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان را به طور عطف به ماسبق، یعنی از 1 ژانویه 2011 افزایش داد.

در صورتی که کارمندان درخواست خود را ارائه دهند و مدارکی مبنی بر معلول بودن فرزند یا سومین فرزند خانواده ارائه دهند، لازم است اطلاعات مربوط به این کسورات را از تاریخ 01/01/2011 وارد کنید (شکل 3). بهره بردن دستیار ویرایش کسورات برای کودکان، برای تسهیل جایگزینی کسورات برای فرزندان سوم و بعدی. دستورات تماس با دستیار در دسکتاپ برنامه 1C: حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنل 8 -> تب مالیات -> ویرایش کسورات برای کودکانو در منو مالیات و کارمزد.

برنج. 3

اگر قبلاً کسر کودک معلول ایجاد شده باشد، مبلغ آن به طور خودکار تغییر می کند. به این کارکنان مالیات اضافه پرداخت خواهد شد. کارمندان ممکن است وقت نداشته باشند یا نخواهند درخواستی برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی ارسال کنند. هنگام ارسال گزارش 2-NDFL به خدمات مالیاتی فدرال، نماینده مالیات مبلغ اضافه پرداخت را در آنجا نشان می دهد. مالیات دهنده نمی تواند برای بازپرداخت مالیات به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کند. یک نماینده مالیاتی - یک سازمان - می تواند به شمارش مبالغ اضافه پرداختی هنگام انجام محاسبات در سال 2012 ادامه دهد. این رویکرد در برنامه های 1C:Enterprise 8 پیاده سازی شده است.

اگر در زمانی که کارمند دیگر برای سازمان کار نمی کند، اضافه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی تشخیص داده شود، کارگزار مالیات اضافه پرداخت مالیات را در پایان دوره مالیاتی در گزارش 2-NDFL به سازمان مالیاتی گزارش می دهد و به مالیات دهنده در مورد آن اطلاع می دهد. این، و مالیات دهنده باید مبالغ اضافی را بازپرداخت دریافت کند. با اداره مالیات در محل سکونت خود تماس بگیرید.

محاسبه مجدد مالیات هنگام کسب وضعیت اقامت روسیه

همچنین در صورت تغییر وضعیت مالیات دهندگان از غیر مقیم به مقیم فدراسیون روسیه، مقدار زیادی از مالیات بر درآمد شخصی کسر شده است. مالیات بر درآمد شخصی غیر مقیم با نرخ 30٪ پرداخت می شود. پس از اینکه یک فرد به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شناخته شد، درآمد مشخص شده مطابق بند 1 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول مالیات با نرخ 13٪ است.

تا سال 2011، چنین اضافه پرداختی مشمول بازپرداخت بود. تغییرات قانونی باعث سردرگمی کاربران شده است. ممنوعیت بازگشت اضافه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی که در ارتباط با تغییر وضعیت مالیات دهندگان ایجاد شده است به این معنی نیست که نیازی به محاسبه مجدد مالیات با نرخ 13٪ و در نظر گرفتن اضافه پرداخت در ارزیابی های بعدی نیست. .

نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 08/12/2011 به شماره 03-04-08/4-146 و خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 06/09/2011 شماره ED-4-3/9150 نشان می دهد که نماینده مالیاتی با در نظر گرفتن وضعیت مالیاتی مالیات دهندگان تعیین شده در هر تاریخ پرداخت درآمد، مبالغ مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه، نگه می دارد و به سیستم بودجه فدراسیون روسیه می پردازد. با تعیین تغییر وضعیت یک غیر مقیم به وضعیت یک مقیم در تاریخ معینی، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، مبالغی را که قبلاً با نرخ 30 درصد تعلق می گرفت در نظر می گیرد.

کاربران برنامه های 1C:Enterprise 8 در این مورد نیازی به انجام کاری ندارند. کافی است فقط تغییر وضعیت مالیات دهندگان را نشان دهید و هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی محاسبه مجدد به طور خودکار انجام می شود.

نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 22 نوامبر 2010 به شماره 03-04-06/6-273 دو مورد را نشان می دهد که در آن بازپرداخت مالیات فقط به خدمات مالیاتی فدرال امکان پذیر است: تغییر وضعیت اقامت روسیه، کسر اموال.

اگر کارمندی نه از ماه اول دوره مالیاتی برای کسر مالیات دارایی به کارفرما مراجعه کند، این کسر از ماه درخواست شروع می شود.

هنگامی که مؤدی اظهارنامه مالیاتی را بر اساس نتایج دوره مالیاتی به بازرسی تسلیم می کند، می تواند مالیات مازاد کسر شده را بازپرداخت کند.

وزارت دارایی مکرراً در نامه‌های خود اشاره می‌کند که آن دسته از مبالغ مالیاتی که طبق روال مقرر قبل از دریافت درخواست مؤدی برای کسر مالیات دارایی و تأییدیه مربوطه از سازمان مالیاتی کسر شده است، «بیش از حد کسر نمی‌شود».

با این حال، نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال روسیه در نامه ای به تاریخ 06/09/2011 به شماره ED-4-3/9150 نشان می دهد که بازپرداخت مالیات اضافی در هنگام تغییر وضعیت یک مقیم فدراسیون روسیه می تواند باشد. در این دوره مالیاتی توسط نماینده مالیاتی - کارفرما انجام می شود.

در نامه ای از وزارت دارایی روسیه به تاریخ 28 سپتامبر 2011 N 03-04-06/6-242، معاون اداره مالیات و سیاست تعرفه گمرکی S.V. Razgulin پاسخ می دهد که نامه فوق از طرف خدمات مالیاتی فدرال است. درخواستی از وزارت دارایی روسیه که توضیحات مناسبی به آن داده شد. و نامه وزارت دارایی مورخ 12 اوت 2011 به شماره 03-04-08/4-146 که در پاسخ به درخواست خدمات مالیاتی فدرال صادر شده است، به وضوح نشان می دهد که مطابق بند 1.1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه که مقررات آن از 1 ژانویه 2011 لازم الاجرا شد. بازپرداخت مبلغ مالیات بر درآمد شخصی به مالیات دهندگان مطابق با وضعیت ساکن فدراسیون روسیه که توسط وی به دست آمده است. توسط سازمان مالیاتی که در محل اقامت (محل اقامت) ثبت شده است انجام می شود. بازپرداخت زمانی انجام می شود که مالیات دهنده اظهارنامه مالیاتی را در پایان دوره مالیاتی مشخص شده و همچنین اسنادی که وضعیت ساکن مالیات فدراسیون روسیه را در این دوره مالیاتی تأیید می کند، به روشی که در ماده 78 مالیات تعیین شده است، ارائه می کند. کد فدراسیون روسیه.

بنابراین، اگر یک کارمند یک سازمان وضعیت یک مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه را به دست آورد، مبلغ مالیات بر اساس نتایج دوره مالیاتی توسط سازمان مالیاتی بازپرداخت می شود.

کاربران برنامه های 1C: Enterprise 8 فقط باید تاریخ تغییر وضعیت مالیات دهندگان را نشان دهند و هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، محاسبه مجدد به طور خودکار انجام می شود.

مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد می تواند به دلایل مختلفی ایجاد شود. به عنوان مثال، حقوق یک کارمند برای دوره قبل دوباره محاسبه شد، یا او با تاخیر حق خود را برای کسر مالیات اعلام کرد. طبق بند 1 هنر. 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه، میزان مالیات بر درآمد شخصی که بیش از حد نگه داشته شده است، مشمول بازپرداخت است. در این مقاله به نحوه ثبت بازپرداخت مبلغ مالیات بیش از حد در برنامه 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0 به یک فرد می پردازیم.

آر بیایید مثالی بزنیم: یک کارمند توسط Maxima LLC در 1 اکتبر 2016 استخدام شد. محاسبه و پرداخت دستمزد در آخرین روز ماه انجام می شود و برای ماه اکتبر دستمزد بدون احتساب کسر مالیات برای دو فرزند خردسال به او تعلق گرفت. و در تاریخ 1 نوامبر ، کارمند مدارک لازم برای ارائه کسر مالیات را آورد و درخواستی را از ماه اکتبر نوشت. در 2 نوامبر 2016، کارمند استعفا می دهد و هنگام محاسبه دستمزد ماه نوامبر، مقدار منفی مالیات بر درآمد شخصی محاسبه می شود.

ما با محاسبه دستمزد ماه نوامبر شروع می کنیم، با در نظر گرفتن اینکه آخرین روز کاری 2 نوامبر بود. بخش «حقوق و پرسنل»، «حقوق»، «همه تعهدی» را باز کنید و روی دکمه «ایجاد» کلیک کنید تا سند جدیدی برای محاسبه حقوق ماه نوامبر اضافه شود.

در برگه "مالیات بر درآمد شخصی" اطلاعاتی در مورد مالیات های محاسبه شده و همچنین میزان کسورات اعمال شده مشاهده می کنیم. مقدار مالیات بر درآمد شخصی که باید جبران شود نیز در یک خط جداگانه در برگه "تعدیل پرداخت" منعکس می شود.

ما سند را پست می کنیم و به پست ها نگاه می کنیم

روی دکمه "ایجاد" کلیک کنید و " اظهارنامه مالیات شخصی" را از لیست انتخاب کنید

فیلدهای خالی سند باز شده را پر کنید:
- تاریخ؛
- ماهی که در آن بازپرداخت مالیات را صادر می کنیم.
- کارمندی که مالیات بر درآمد شخصی را به او برگردانیم.
- تاریخ دریافت درآمد و مبلغ مالیات.

ما پیمایش می کنیم و سند را می بندیم. برای بررسی، یک فیش حقوقی ایجاد می کنیم. برگه «حقوق و پرسنل»، «حقوق»، «گزارش حقوق و دستمزد» را باز کرده و «فیش حقوق» را انتخاب کنید.

جمع آوری مالیات بر درآمد شخصی با الزامات هنر تعیین می شود. 231 کد مالیاتی. اغلب، زمانی که نیاز به تغییر درصد یا مقدار باشد، سؤالاتی مطرح می شود، بنابراین ما در اینجا به موارد اصلی پاسخ خواهیم داد و به شما می گوییم که چگونه محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی در 1C ZUP.

سه نکته اصلی وجود دارد که ممکن است نیاز به انجام آنها داشته باشید 1C ZUP 3 محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی. بیایید در مورد هر یک از آنها بیشتر به شما بگوییم.

هزینه مالیات اضافی

لحظه ای که مالیات بر درآمد شخصی اشتباه محاسبه می شود ممکن است در موارد زیر رخ دهد:

• یک خطای پیش پا افتاده مرتبط با کسرهای غیر ضروری یا کد هزینه مشخص شده نادرست؛
• محاسبه مجدد دستمزد دوره قبل و افزایش مالیات بر این اساس.
• فردی وضعیت اقامت خود را در مورد پرداخت مالیات از دست داده است.

محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی در 1C 8.2 ZUPبر اساس آشنایی کارمند با گواهینامه 2-NDFL انجام می شود.

بازگشت مالیات بر درآمد شخصی که بیش از حد برداشت شده است

دلایل ممکن است دقیقاً مشابه مورد قبلی باشد. پیامی مبنی بر اینکه مالیات مجدداً محاسبه خواهد شد از طریق پست برای فرد ارسال می شود یا شخصاً تحویل داده می شود. در این مورد، در واقع هیچ گونه مسئولیتی برای عامل مالیاتی به دلیل عدم ارائه اطلاعات در مورد تغییرات نرخ مالیات وجود ندارد.

برای بازپرداخت مالیات اضافی، یعنی برای محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی در 1C 8.3 ZUP، باید سند ایجاد شده در برگه "مالیات و مشارکت" را ارسال کنید:

پس از ایجاد چنین سندی، باید مبلغ مورد نیاز را انتقال دهید: اقدام - بر اساس - حقوق قابل پرداخت.

اغلب، کسر مالیات به این دلیل است که کارمند اطلاعات مربوط به تولد فرزند سوم خود را به موقع ارائه نکرده است. در این مورد، می توانید از یک ابزار داخلی مانند دستیار ویرایش کسر کودک استفاده کنید که در هر نسخه دارای مجوز 1C از قبل نصب شده است.

ما مطمئن هستیم که برای انجام چنین عملیاتی در 1C نباید مشکلی وجود داشته باشد. فرم های یکپارچه و کمک راحت به شما کمک می کند حتی با سخت ترین موارد کنار بیایید.