از سال 2016، شکل جدیدی از گزارش تنظیم شده مالیات بر درآمد شخصی معرفی شده است - این 6-NDFL است.

این گزارش بازتاب را فرض می کند:

• کل مبالغ پرداخت شده به افراد؛
• کل مبالغ مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای دوره از درآمد کارمندان؛
• مجموع مبالغ کسورات، در صورت اعمال.

معرفی اعلامیه جدید با امیدهای دولت توجیه می شود که:

• افزایش جمع آوری مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات دهندگان بی وجدان را به دست عدالت بسپارید.
• افزایش کنترل بر درآمد

فرم اظهارنامه دارای یک صفحه عنوان و دو بخش است:

• بخش اول شامل مجموع.
• بخش دوم شامل تاریخ های درآمد (الزام دریافت واقعی)، تاریخ های مالیات نگهداشته شده، تاریخ انتقال مالیات و مبالغ مربوطه است.

• سه ماهه اول - 05/04/2016
• نیم سال – 08/01/2016
• 3 سه ماهه - 10/31/2016
• برای کل 2016 – 04/01/2017

روش پر کردن فرم اظهارنامه 6-NDFL

هنگام تکمیل بخش اول فرم نباید سوالی پرسیده شود. در اینجا ما شاخص های کلی مانند نرخ درصد مالیات، مبالغ کل و تعداد کارکنان شرکتی که درآمد دریافت کرده اند را نشان می دهیم.

جالب تر، پر کردن بخش دوم 6-NDFL است.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

در اینجا باید تمام تاریخ های درآمد واقعی، میزان درآمد و میزان مالیات بر درآمد شخصی را که از یک درآمد خاص کسر شده است را پر کنید. علاوه بر این، ذکر تاریخ انتقال مالیات بر درآمد شخصی الزامی خواهد بود. علاوه بر این، اگر انواع مختلف درآمد در تاریخ دریافت یکسان باشد، اما مهلت‌های پرداخت مالیات متفاوت باشد، باید در خطوط مختلف درج شود. امروزه صحبت های زیادی در مورد این واقعیت وجود دارد که اظهارنامه با داده های نهایی و بدون تجزیه و تحلیل بر روی کارمندان پر می شود و پر کردن آن کار دشواری نیست. همه چیزهایی که در بالا گفته شد خلاف این را نشان می دهد.

نمونه فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی (طبق KND 1151099) را می توانید با فرمت اکسل دانلود کنید.

در اینجا یک مثال کوچک از پر کردن 6-NDFL در برگه دوم آورده شده است:

من یک مثال ساده از چهار کارمند، با یک نرخ بهره، به مدت سه ماه زدم. قبلاً در چشمان خیره شده است.

اکنون بیایید سعی کنیم بفهمیم چگونه می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را در برنامه 1C پیگیری کنیم: "حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنل". و چه پیش‌بینی‌هایی برای خودکارسازی تکمیل این اعلامیه وجود دارد.

حسابداری مالیات بر درآمد شخصی و پر کردن 6-NDFL در برنامه 1C 8.3 ZUP 3.0

ما نسخه 1C ZUP 3.0 را در نظر خواهیم گرفت، زیرا در 2.5 فکر می کنم که تکمیل خودکار این فرم گزارش بسیار دشوار خواهد بود و به احتمال زیاد این کار اجرا نخواهد شد. ساختار پیکربندی نسخه 2.5 حدود ده سال پیش ارائه شد و به سادگی قادر به پشتیبانی از تجزیه و تحلیل لازم نیست.

من فقط می گویم که کاربران نسخه 1C ZUP 2.5 در هر صورت باید از تنظیم "هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، مالیات متعلقه را به عنوان کسر شده در نظر بگیرند" صرف نظر کنند.

در نسخه 1C ZUP 3.0 همه چیز بهتر است. حداقل، مالیات نگهداشته شده بلافاصله در صورتحساب های حقوق و دستمزد تشکیل می شود:

علاوه بر این، ZUP 3.0 حتی مالیات بر درآمد شخصی را با توجه به اسنادی که مالیات بر آن کسر شده است، جزئیات می دهد.

علاوه بر این، در نسخه 3.0 مکانیسم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بسیار راحت است. پرداخت از روی فیش پرداخت نیز قابل انجام است. برای انجام این کار، باید پیوند "پرداخت حقوق و انتقال مالیات بر درآمد شخصی" را انتخاب کنید. سپس چک باکس "مالیات همراه با حقوق منتقل می شود" را علامت بزنید و سندی را که پرداخت در آن پردازش شده است را مشخص کنید:

در این مقاله می خواهم جنبه هایی از محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی در 1C 8.3 و همچنین تهیه گزارش ها در فرم های 2-NDFL و 6-NDFL را در نظر بگیرم.

ثبت نام در سازمان مالیاتی

این مهم ترین تنظیم است؛ بدون آن، نمی توانید گزارش هایی را به مقامات نظارتی ارسال کنید. بیایید به فهرست "سازمان ها" برویم (منوی "اصلی" - "سازمان ها"). پس از انتخاب سازمان مورد نظر، روی دکمه "بیشتر..." کلیک کنید. از لیست کشویی، "ثبت نام در سازمان مالیاتی" را انتخاب کنید:

شما باید تمام جزئیات را با دقت پر کنید.

راه اندازی حسابداری حقوق و دستمزد

این تنظیمات در بخش "حقوق و پرسنل" - "تنظیمات حقوق و دستمزد" انجام می شود.

بیایید به "تنظیمات عمومی" برویم و نشان دهیم که حسابداری در برنامه ما نگهداری می شود و نه در برنامه خارجی، در غیر این صورت تمام بخش های مربوط به حسابداری پرسنل و حقوق در دسترس نخواهند بود:

در برگه "مالیات بر درآمد شخصی"، باید مشخص کنید که کسرهای استاندارد به چه ترتیب اعمال می شود:

در برگه " "، باید مشخص کنید که حق بیمه با چه نرخی محاسبه می شود:

هر گونه تعهدی به افراد طبق کد درآمد انجام می شود. برای این منظور، برنامه دارای کتاب مرجع «انواع مالیات بر درآمد شخصی» است. برای مشاهده و در صورت لزوم تنظیم کتاب مرجع، باید به پنجره "تنظیمات حقوق و دستمزد" بازگردید. بیایید بخش "Classifiers" را گسترش دهیم و روی پیوند "NDFL" کلیک کنیم:

پنجره تنظیمات پارامترهای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی باز می شود. کتاب مرجع در برگه مربوطه قرار دارد:

برای تنظیم مالیات بر درآمد شخصی برای هر نوع تعهدی و کسر، باید بخش «محاسبه حقوق» را در پنجره «تنظیمات حقوق» گسترش دهید:

در بیشتر موارد، این تنظیمات برای شروع حسابداری حقوق و مالیات بر درآمد شخصی کافی است. من فقط توجه می کنم که بسته به تغییرات در قانون، دایرکتوری ها را می توان با به روز رسانی پیکربندی برنامه به روز کرد.

حسابداری مالیات بر درآمد شخصی در 1C: تعهدی و کسر

مالیات بر درآمد شخصی برای هر مقدار درآمد واقعی به طور جداگانه برای دوره (ماه) محاسبه می شود.

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از اسنادی مانند ” ” ” ” ” ” ” و غیره محاسبه و جمع آوری می شود.

به عنوان مثال، اجازه دهید سند "حقوق و دستمزد" را در نظر بگیریم:

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

در تب "مالیات بر درآمد شخصی" مبلغ مالیات محاسبه شده را مشاهده می کنیم. پس از ارسال سند، معاملات مالیات بر درآمد شخصی زیر ایجاد می شود:

این سند همچنین ورودی هایی را در ثبت نام "حسابداری درآمد برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی" ایجاد می کند که براساس آن فرم های گزارش متعاقبا پر می شود:

در واقع ، مالیات کسر شده از کارمند هنگام ارسال اسناد در حسابداری منعکس می شود:

• عملیات حسابداری مالیات بر درآمد شخصی.

برخلاف تعهدی، تاریخ کسر مالیات تاریخ سند ارسال شده است.

به طور جداگانه، باید سند "عملیات حسابداری مالیات بر درآمد شخصی" را در نظر بگیرید. برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام، حقوق تعطیلات و سایر مزایای مادی ارائه شده است.

این سند در منوی "حقوق و پرسنل" در بخش "مالیات بر درآمد شخصی"، پیوند "همه اسناد مالیات بر درآمد شخصی" ایجاد شده است. در پنجره ای با لیست اسناد، هنگامی که روی دکمه "ایجاد" کلیک می کنید، یک لیست کشویی ظاهر می شود:

تقریباً تمام اسنادی که به نوعی بر مالیات بر درآمد شخصی تأثیر می گذارد ، در ثبت نام "محاسبات مالیات دهندگان با بودجه مالیات بر درآمد شخصی" ثبت می شود.

به عنوان مثال، بیایید شکل گیری ثبت حسابداری مالیاتی را با استفاده از سند "حذف از حساب جاری" در نظر بگیریم.

بیایید سند "" را اضافه کنیم (منو "حقوق و پرسنل" - پیوند "صورتحساب به بانک") و بر اساس آن یک "حذف از حساب جاری" ایجاد خواهیم کرد:

پس از این، اجازه دهید به پست ها و حرکات در رجیسترهایی که سند ایجاد کرده است نگاه کنیم:

تشکیل گزارش مالیات بر درآمد شخصی

در بالا، ثبت‌های اصلی را که در تولید گزارش‌های مالیات بر درآمد شخصی دخیل هستند، شرح دادم:

در پنجره با لیستی از اسناد، روی دکمه ایجاد کلیک کنید و گواهی کارمند را پر کنید:

این سند تراکنش ها و ثبت هایی را در رجیسترها ایجاد نمی کند، بلکه فقط برای چاپ استفاده می شود.

• (بخش 2):

این گزارش به گزارش های تنظیم شده مربوط می شود. همچنین می‌توانید از قسمت «مالیات بر درآمد شخصی»، منوی «حقوق و پرسنل» یا از طریق منوی «گزارش‌ها»، بخش «گزارش‌دهی 1C»، «گزارش‌های تنظیم‌شده» نسبت به ثبت نام آن اقدام کنید.

نمونه ای از پر کردن بخش دوم:

بررسی مالیات بر درآمد شخصی کسر شده و تعلق گرفته

برای بررسی صحت تعلق مالیات و پرداخت به بودجه، می توانید از " " استفاده کنید. در منوی "گزارش ها"، بخش - "گزارش های استاندارد" قرار دارد.

6-NDFL در 1C نه تنها می تواند تولید شود، بلکه از نظر صحت بررسی شده و برای ارسال به خدمات مالیاتی فدرال از طریق کانال مدیریت اسناد الکترونیکی بارگذاری می شود. ما در مقاله خود به شما خواهیم گفت که چگونه گزارش تولید می شود.

چه کسی فرم 6-NDFL را ارسال می کند

قانون "در مورد اصلاحات در قانون مالیات فدراسیون روسیه" مورخ 2 مه 2015 شماره 113-FZ برای ماموران مالیاتی که درآمد را به افراد پرداخت می کنند، مقرر شده است تا در مورد میزان مالیات کسر شده از آن به خدمات مالیاتی فدرال گزارش سه ماهه ارائه دهند. درآمد (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نسخه قانون شماره 113-FZ).

این قانون نظارتی همچنین روشی را برای تأیید فرم های گزارش اختصاص داده شده به خدمات مالیاتی فدرال روسیه پیش بینی کرده است. در نتیجه، خدمات مالیاتی فدرال روسیه دستور شماره MMV-7-11/450@ مورخ 10/14/2015 را صادر کرد که فرم 6-NDFL را برای مالیات دهندگان روسی معرفی کرد که برای استفاده از 01/01/2016 اجباری است.

تشکیل 6-NDFL در "1C: ZUP" ("حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنل")

متخصصان توسعه‌دهنده 1C به سرعت به تغییرات در قانون پاسخ دادند و نسخه‌ها را با یک فرم گزارش جدید تکمیل کردند. مانند سایر فرم های گزارش مالیاتی در 1C، پس از دوره گزارش، 6-NDFL را می توان به طور خودکار با استفاده از نرم افزار پر کرد. بیایید این فرآیند را با استفاده از مثال "1C: ZUP" (3.0) در نظر بگیریم.

برای تولید 6-NDFL در 1C: ZUP در منوی اصلی "گزارش. گواهینامه ها" باید "1C - Reporting"، سپس مورد "Create" و در منوی کشویی "6-NDFL" را انتخاب کنید.

در پنجره ای که ظاهر می شود، برای پر کردن 6-NDFL، باید سازمانی را انتخاب کنید و دوره تولید گزارش را مشخص کنید.

توجه داشته باشید! در زیر فیلدهایی که باید در پنجره 6-NDFL پر شوند، اطلاعاتی در مورد ویرایش فرمی که برنامه پر خواهد کرد، مشاهده خواهید کرد. در آینده، در صورت تغییرات، برای ایجاد گزارش صحیح، باید ویرایش صحیح فرم را پیگیری کنید.

Enter را فشار دهید و به صفحه فرم هدایت می شوید. داده ها را بررسی می کنیم (علاوه بر اطلاعات سازمان و دوره، نوع گزارش (اولیه یا اصلاحی)، تاریخ امضا و ... نیز قابل مشاهده خواهد بود). سپس روی «پر کردن» کلیک کنید و «1C» داده‌ها را از ثبت‌های تعهدی مالیات بر درآمد شخصی برای دوره گزارش به فرم منتقل می‌کند. پیش نویس گزارش آماده است!

باقی مانده است که آن را بررسی کنید. این را می توان به صورت دستی با ایجاد یک فیش حقوقی برای مدت مشابه در همان "1C" انجام داد. اگر گزارش به درستی پر شده باشد، شاخص های خطوط 020 "میزان درآمد تعهدی" و 040 "مبلغ مالیات محاسبه شده" در 6-NDFL باید با مجموع ستون های "کل انباشته" و "کل کسر شده" در صورت های حقوق و دستمزد برای همان دوره

تصحیح خطاها برای ایجاد مالیات بر درآمد 6 نفره موضوعی جداگانه و گسترده است. در این مقاله به تفصیل به آن نمی پردازیم. ما فقط توجه می کنیم که اگر در حین تطبیق با برگه حقوق و دستمزد مغایرت هایی پیدا شود، پروژه 6-NDFL دارای یک تابع رمزگشایی خط در دسترس است. برای انجام این کار، مکان نما را روی خط مورد نظر (مثلا 020) قرار دهید و یا با دکمه سمت چپ ماوس روی آن دوبار کلیک کنید یا یک بار دکمه سمت راست ماوس را فشار دهید و از منوی کشویی گزینه Decrypt را انتخاب کنید. بررسی رمزگشایی حاصل با برگه حقوق و دستمزد برای شناسایی تفاوت ها راحت است.

مقاله ارسال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال از طریق کانال های ارتباطی الکترونیکی را بخوانید. "آیا می توان فرم 6-NDFL را به صورت آنلاین پر کرد؟" .

کجا پیدا کنید و چگونه 6-NDFL را در "1C 8" پر کنید

محل استاندارد 6-NDFL در 1C 8 این است: "گزارش ها" - "گزارش های تنظیم شده" - "6-NDFL". گاهی اوقات ممکن است یک گزارش ناگهان گم شود، پس باید آن را در "گزارش های تنظیم شده" نیز جستجو کنید، اما در "دایرکتوری گزارش ها" کلی. در فهرست، کادر کنار 6-NDFL را علامت بزنید و روی «بازیابی» در منوی بالا کلیک کنید. گزارش به مکان عادی خود باز خواهد گشت.

الگوریتم ایجاد و تکمیل یک گزارش جدید شبیه به آنچه در بالا برای "1C: ZUP" توضیح داده شد است.

تفاوت های ظریف 6-NDFL در "1C 7"

در ابتدا، اصلاً برنامه‌ای برای انتشار به‌روزرسانی‌های «هفت» وجود نداشت تا کاربران را تشویق به تغییر به «هشت» کند.

در نتیجه، در "هفت" مالیات بر درآمد 6 نفره به طور خودکار ایجاد نمی شود. یعنی یک فرم گزارش وجود دارد و امکان بارگیری آن وجود دارد، داده هایی در مورد پرداخت ها و کسورات وارد شده در دفاتر ثبت عمومی وجود دارد، اما مطابق با توضیحات خدمات مالیاتی فدرال در مورد آنها باید به صورت دستی پر و بررسی شوند. با تکمیل 6-NDFL، از جمله در نامه های مورخ 12.02.2016 شماره BS-3-11/553@ و مورخ 25/02/2016 شماره BS-4-11/3058@.

نحوه نگهداری ثبت مالیات برای پر کردن 6-NDFL را در مقاله بیابید ” نمونه پر کردن ثبت مالیات 6-NDFL ” .

نتایج

فرم 6-NDFL در 1C به استثنای نسخه های قدیمی "1C 7" به طور خودکار تولید می شود. فرآیند تولید خودکار ساده است. نکته اصلی این است که قبل از این، داده های مربوط به درآمد افراد برای دوره گزارش و میزان مالیات بر درآمد شخصی کسر شده به درستی در برنامه وارد می شود.

ظهر بخیر همکاران تابستان به سرعت پرواز کرد و به دنبال آن سپتامبر. و در اینجا دوباره حسابداران گزارشی را در فرم 6-NDFL دریافت کردند. و اگرچه هنوز زمان زیادی تا پایان ماه باقی مانده است و شاید بیش از یک آپدیت از برنامه های 1C منتشر شود، تصمیم گرفتم همچنان سعی کنم به مدت 9 ماه گزارش تولید کنم.

فوراً می گویم که دوباره موقعیت های "مشکل" را در نظر نخواهم گرفت ، به عنوان مثال ، یک کارمند از ماه به ماه در تعطیلات بود ، سپس به مرخصی استعلاجی فراخوانده شد. همه موقعیت های پیچیده به صورت جداگانه توسط متخصصان ما با استفاده از پایگاه های داده خاص در نظر گرفته می شوند. موارد استاندارد و ساده را که اکثریت هستند در نظر خواهم گرفت. وظیفه من این است که بفهمم چه چیزی اساساً در پر کردن گزارش با استفاده از این فرم جادویی تغییر کرده است.

برای تغییر، به تولید گزارش در برنامه مدیریت حقوق و دستمزد و پرسنل 3.1 نگاه خواهم کرد. برای خلوص آزمایش، کل مثال را در دو برنامه ZUP 2.5 و ZUP 3.1 در نظر گرفتم. اگر چیزی کاملاً متفاوت باشد، قطعاً در مورد آن خواهم نوشت.

خب بریم

در ماه جولای یک مرخصی استعلاجی، یک مرخصی و در ماه اوت سود سهام وجود دارد. خوب، برای هر سه ماه هنوز منافع مادی وجود دارد.

برای کسانی که با برنامه ZUP 3.1 آشنایی ندارند، می خواهم توجه شما را به امکانات پرداخت مرخصی استعلاجی که در برنامه 1C ZUP 2.5 گنجانده نشده است جلب کنم:

حالا بیایید تعطیلات را محاسبه کنیم. این سند همچنین فرصت شگفت انگیزی را فراهم کرد: بلافاصله حقوق خود را برای ماه کار کرده محاسبه کنید و همچنین زمان پرداخت را نیز مانند مرخصی استعلاجی انتخاب کنید.

همانطور که در سند "تعطیلات" آمده است، ما به طور کامل پرداخت می کنیم: هم دستمزد مرخصی و هم دستمزد برای زمان کار:

در 31 ژوئیه ما برای جولای حقوق می گیریم. توجه داشته باشید، کاربران ZUP 2.5، در برنامه جدید، حق بیمه بلافاصله در یک سند محاسبه می شود. راحت است! مزایای مختلف در یک برگه جداگانه فهرست شده است، به عنوان مثال مزایای مراقبت از کودک.

سپس در ابتدای مرداد ماه حقوق تیرماه را پرداخت می کنیم. این شامل مرخصی استعلاجی نیز می شود.

در ماه اوت سود سهام را به موسس پرداخت می کنیم. در برنامه ZUP 3.1، در بخش "حقوق" یک سند جداگانه "سود سهام" وجود دارد.

این سند واقعیت پرداخت سود سهام را ثبت می کند. هیچ بدهی به سهامداران حتی اگر کارمند سازمان نباشند در برنامه ایجاد نمی شود. این نکته نیز مهم است. به یاد داشته باشید، در ZUP 2.5 مشکل بنیانگذارانی که کارمند نیستند هرگز حل نشد:

صادقانه بگویم، من نمی خواهم "آزمایش" دیگری در برنامه انجام دهم. دارم حقوق مرداد ماهم رو حساب میکنم شهریور پرداخت می کنم و حقوق شهریور را محاسبه می کنم.

در اینجا تمام اقلام تعهدی برای سه ماهه سوم آمده است:

در اینجا تمام پرداخت ها وجود دارد:

خوب، بیایید سعی کنیم گزارش 6-NDFL را پر کنیم (جایی که می توانید آن را در برنامه 1c ZUP 3.1 پیدا کنید)

بنابراین، با استفاده از دکمه "پر" مورد علاقه من، این زیبایی را در بخش 1 دریافت می کنیم. بلافاصله می گویم که در هر دو ZUP 2.5 و ZUP 3.1 نتایج کاملاً یکسانی گرفتم. من همه چیز را طبق گزارش های مختلف بررسی کردم. بند 1 اصولاً کاملاً صحیح پر شده است به جز یکی اما... (همیشه مقداری BUT وجود دارد ...) خط 080 دوباره با مبلغی برابر با مالیات بر درآمد شخصی از حقوق شهریور پر شد. که از پرداخت مهرماه کسر خواهد شد. چرا؟ نمی دانم. به نظر می رسد که نامه هایی از اداره مالیات فدرال در مورد این خط وجود داشته است که در مقاله قبلی به بررسی آنها پرداختیم. اما به طور کلی، همه چیز در اینجا ثابت می ماند:

شما باید مثل همیشه از دستان خود استفاده کنید.

اکنون بیایید به بخش 2 نگاه کنیم. همه تاریخ ها و مبالغ اساسا برای کسانی که گزارش ارسال می کنند یا پست های من را برای بار سوم می خوانند مشخص است. به دو نکته می پردازم.

اولی پرداخت سود سهام است. به نظر می رسد همه چیز کاملاً صحیح است: آنها در تاریخ 08/10/16 پرداخت کردند. خط 120 چطور؟

با این حال، اخیراً چنین نامه ای از خدمات مالیاتی فدرال به شماره GD-4-11/14507 مورخ 08/09/2016 وجود دارد که در آن به صورت سیاه و سفید نوشته شده است که طبق بندهای. 3. ماده 9. ماده 2261 این قانون، عامل مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را حداکثر یک ماه از تاریخ پرداخت پرداخت می کند. وجوه (انتقال اوراق بهادار).

آن ها با توجه به این توضیح، خط 120 باید دارای تاریخ 1395/09/10 باشد. باز هم نمی توانم به این سوال پاسخ دهم که چرا برنامه به این شکل پر می شود.

اما من از خطوط بسیار پایین 130 و 140 بسیار راضی بودم. آنها چاپ نمی شوند و به خدمات مالیاتی فدرال منتقل نمی شوند. اما در صفحه نمایش در برنامه می توانیم این خطوط را ببینیم. چرا آنها هستند؟ در اینجا مجموع تمام 130 و 140 خط بخش 2 است. این بسیار راحت است. به هر حال، در برنامه ZUP 2.5 همه چیز دقیقاً یکسان است. و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای سود سهام یکسان است و در مجموع ردیف های 130 و 140 وجود دارد.

خب، به طور کلی، این احتمالاً می تواند پایان آزمایش های من باشد. اما در روند بررسی برنامه ZUP 3.1، گزارشی را پیدا کردم که واقعاً برایم جالب بود، «بررسی زمان‌ها. 2 6-NDFL":

البته نتونستم بگذرم و این زیبایی رو خلق کردم:

پس از بررسی گزارش چاپی 6-NDFL، متوجه شدم که این جدول کاملاً با بخش 2 مطابقت دارد. می توانید این گزارش را به تفکیک کارمند و با اطلاعاتی در مورد اینکه کدام سند این یا آن درآمد را به دست آورده است، تهیه کنید.

به نظر من بسیار راحت و آموزنده است. اما من چنین گزارش فوق العاده ای را فقط در برنامه مدیریت حقوق و دستمزد 3.1 یافتم.

خوب، دوباره مقاله من بسیار طولانی شد، اگرچه سعی کردم تمام موقعیت های اصلی را با حداقل اسناد ممکن پوشش دهم.

این مقاله به نمونه هایی از پر کردن فرم 6-NDFL بسته به تنظیمات مختلف حسابداری در برنامه 1C نگاه می کند: ZUP ed. 2.5. یعنی حسابداری مالیات بر درآمد شخصی "ساده شده" و حسابداری مالیات بر درآمد شخصی کامل (توصیه می شود). اگر اقلام تعهدی و کسورات زیر در طول دوره گزارش انجام شده باشد، بیایید تجزیه و تحلیل کنیم که چه داده‌هایی در بخش‌های 1 و 2 قرار می‌گیرند:

• دستمزد (حقوق)؛
• پرداخت تعطیلات؛
• کسورات بر اساس اجرائیه؛
• اخراج؛
• پرداخت حقوق آذرماه 1394 در ژانویه 2016

از 1 ژانویه 2016، ماموران مالیاتی، علاوه بر ارائه گواهی در فرم 2-NDFL، باید در فرم جدید 6-NDFL، مصوب 14 اکتبر 2015 N ММВ-7-، گزارش دهند. 11/450@. این دستور مقرر کرد:

• فرم محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی که توسط عامل مالیاتی محاسبه و نگهداری می شود.
• روش پر کردن؛
• فرمت ارائه محاسبات مبالغ به صورت الکترونیکی.

فرم محاسبه شامل اطلاعات خلاصه شده توسط نماینده مالیاتی به طور کلی برای همه افرادی است که از عامل مالیاتی درآمد دریافت کرده اند، از جمله تاریخ ها و میزان درآمد واقعی دریافت شده و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده است.

ساختار گزارش 6-NDFL

مطابق با نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره BS-4-11/3058@ مورخ 25 فوریه 2016، روش پر کردن بخش 2 محاسبه 6-NDFL روشن شده است: بخش با داده هایی برای گزارش پر شده است. سه ماهه، و نه با مجموع تجمعی سال. نسبت های کنترل علاوه بر این مطابق با نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 مارس 2016 شماره BS-4-11/3852@ روشن شد.

ماموران مالیاتی فرم 6-NDFL را به سازمان مالیاتی محل ثبت خود ارسال می کنند. در صورت وجود تقسیمات جداگانه، سپس به اداره مالیات در محل ثبت چنین تقسیمات جداگانه. محاسبه به طور جداگانه برای هر بخش جداگانه تکمیل می شود، حتی اگر این تقسیمات در همان سازمان مالیاتی ثبت شده باشند.

مهلت ارسال گزارش

گزارش هر سه ماهه الزامی خواهد بود

تغییرات در زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه در سال 2016

از سال 2016، تغییراتی در زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه نیز اعمال شده است. یعنی، مبالغ مالیات محاسبه شده و نگهداشته شده باید حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت درآمد به مالیات دهندگان منتقل شود (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط قانون فدرال شماره 21 اصلاح شده است. 113-FZ مورخ 02.05.15). و مأموران مالیاتی باید مبالغ مالیات محاسبه شده و کسر شده بر درآمد را در قالب مزایای از کارافتادگی موقت (از جمله مزایای مراقبت از کودک بیمار) و در قالب پرداخت مرخصی حداکثر تا آخرین روز از ماه انتقال دهند. درآمدها پرداخت شد.

تنظیمات برنامه 1C ZUP ed. 2.5

بیایید به ویژگی های تنظیمات برنامه 1C: Enterprise - حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنل نگاه کنیم. 2.5 برای ایجاد گزارش در مورد فرم 6-NDFL.

اولین کاری که باید انجام دهید این است که تصمیم بگیرید چه زمانی مالیات کسر می شود. این برنامه 2 گزینه دارد:

با این حال، هر دو گزینه تفاوت های ظریف خاص خود را دارند که در زیر آنها را بررسی خواهیم کرد.

حسابداری مالیات بر درآمد شخصی ساده

پرداخت با حقوق

بیایید در نظر بگیریم که اگر سازمان تصمیم به استفاده از گزینه 1 (حسابداری مالیات بر درآمد شخصی ساده شده) داشته باشد، گزارش 6-NDFL چگونه پر می شود. حقوق به عنوان مثال در تاریخ 10 فوریه 2016 برای ژانویه 2016 پرداخت می شود.

برای اینکه بخش 2 گزارش 6-NDFL به شرح زیر تکمیل شود:

شما باید تاریخ های پرداخت را در فرم "تنظیم پارامترهای حسابداری" در برگه "پرداخت حقوق" وارد کنید: برای نیمه اول - روز 25 و برای محاسبه ماهانه - روز 10

هم اکنون در هنگام درج سند تعهدی حقوق به کارکنان سازمان، حرکات در ثبت انباشت «تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی با بودجه» با نوع «-هزینه» با تاریخ 16/02/10 پر می شود. ، و نه 01/31/16.

کل درآمد ژانویه 60000 + 115000 + 61210 = 236210 روبل

مقدار مالیات محاسبه شده 7800 + 14950 + 7957 = 30707 روبل است.

مقدار مالیات کسر شده 7800 + 14950 + 7957 = 30707 روبل است.

حال بیایید بررسی کنیم که گزارش 6-NDFL چگونه پر شده است.

بیایید بررسی کنیم که چگونه گزارش 6-NDFL پر شده است.

بخش 1

خط 020 - مقدار درآمد انباشته با مقدار محاسبه شده دستی 236210 روبل همگرا می شود.

خط 040 - مقدار مالیات محاسبه شده - 30707 روبل

خط 070 - مقدار مالیات کسر شده - 30707 روبل.

بخش 2

خطوط 100-120 به درستی پر شده است (شکل را ببینید).

در واقع درآمد در تاریخ 31/01/16 دریافت شده است، مالیات در زمان پرداخت حقوق در تاریخ 16/02/16 کسر شده و باید روز بعد در تاریخ 11/02/16 واریز شود.

خط 130 حاوی میزان درآمد واقعی است که با مبلغ محاسبه شده به صورت دستی و با ردیف 020 بند 1 مطابقت دارد.

ردیف 140 - مالیات مقطوع برابر با 236210 * 13% = 30707 مصادف با ردیف 070 بند 1 می باشد.

پرداخت تعطیلات

بیایید در نظر بگیریم که چگونه گزارش 6-NDFL در ژانویه 2016 پر می شود. برای کارمند Adebova A.V. سند "اقلام تعهدی مرخصی برای کارکنان سازمان ها" محاسبه شد. آنچه در این سند مهم است، «تاریخ پرداخت درآمد» در تب «شرایط» است. این تاریخ در خط 110 در بخش 2 ظاهر می شود.

در تب "پرداخت" باید به "تاریخ دریافت درآمد" توجه شود. این تاریخ در خط 100 در بخش 2 ظاهر می شود.

پرداخت تعطیلات انباشته طبق سند به مبلغ 64532.72 روبل. مالیات بر درآمد شخصی 8389 روبل است. در گزارش 6-NDFL، این داده ها در خطوط جداگانه از هزینه های اصلی پر می شود.

در بخش 1، خط 020 برابر است با مجموع خطوط 130 از بخش 2:
64532,72 + 236210 = 300742,72

خط 040 برابر است با مجموع خطوط 140 قسمت 2
8389 + 30707 = 39096

بیایید یک شرط دیگر اضافه کنیم. از ژانویه 2016، کارمند Antonov A.N. به میزان 25 درصد از سود، طبق یک برگ اجرایی کسر تعیین شد.

همانطور که از شکل مشخص است، حقوق روزانه 60000 روبل است. مالیات بر درآمد شخصی 7800 روبل است. تکلیف اجرائیه معادل 25%*(مبنای محاسبه - مالیات بر درآمد شخصی)

25٪ * (60000 - 7800) = 13050 روبل.

کل درآمد حقوق برای همه کارکنان برابر است

60000 + 61210 + 115000 = 236210

کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی کسر شده

7957 + 7800 + 14950 = 30707 روبل.

ما یک گزارش 6-NDFL ایجاد خواهیم کرد. در بخش 1، همانطور که می بینیم، داده ها تغییر نکرده اند.

در قسمت 2 مبلغ کل در خطوط 130 برابر با مبلغ خط 020 قسمت 1 است.

64532.72 (مبلغ مرخصی) + 236210 = 300742.72

خط 020 از بخش 1 = 300742.72

آن ها کسورات در مجموع درآمد واقعی افراد لحاظ می شود. افراد این در نسخه ZUP 2.5.101.2 خط 130 بدون احتساب کسورات تشکیل شده است.

مالیات بر درآمد شخصی کسر شده در خطوط 140 منطبق با ردیف 040 بخش 1 است.

برای سند "ثبت هزینه های یک بار"، "تاریخ پرداخت درآمد برای مالیات بر درآمد شخصی" مهم است. می توان آن را به صورت دستی تنظیم کرد. به عنوان مثال، اگر هزینه های یکباره به همراه حقوق پرداخت می شود، باید روز دهم ماه مربوطه را وارد کنید تا در هنگام انجام، مالیات تا تاریخ پرداخت حقوق کسر شود. سپس در بخش 2 داده های این تعهدی به همراه درآمد پایه حقوق در ردیف های 130 و 140 قرار می گیرد.

اخراج

برای کارکنان اخراج شده، پرداخت نهایی در روز اخراج انجام می شود، یعنی. و مالیات بر درآمد شخصی باید در همان روز کسر شود. در این مورد، قبل از انجام سند "محاسبه حقوق کارکنان سازمان"، که در آن محاسبه کامل انجام می شود، این کارکنان باید تنظیمات تنظیمات حسابداریکنار گذاشتن تاریخ های پرداختدر برگه "Payroll" و تنظیمات را ذخیره کنید. سپس سند "حقوق" را با تاریخ اخراج پست کنید. حرکات به ثبت تجمع با تاریخ مورد نیاز ایجاد می شود. به عنوان مثال، یک کارمند در تاریخ 15/01/16 استعفا می دهد. حرکات رجیستر بعد از تنظیمات فوق در شکل زیر نشان داده شده است.

با این حال، پس از پردازش سند، باید آن را برگرداند تاریخ های پرداخت V تنظیمات تنظیمات حسابداریبه طوری که در گزارش 6-NDFL تاریخ مالیات کسر شده به عنوان تاریخ پرداخت حقوق درج می شود.

اکنون هنگام ایجاد گزارش، خواهیم دید که خط دیگری با داده های مربوط به کارمند اخراج شده ظاهر شده است. خط 130 فقط شامل مبلغ غرامت مرخصی استفاده نشده = 25000 بود اما حقوق روزانه لحاظ نشده بود.

مبلغ کل برای خطوط 130 از بخش 2 = 64532.72 + 25000 + 259210 = 348742.72

مقدار کل بر اساس خطوط 140 = 8389 + 5225 + 33697 = 47311

در بخش 1 میزان درآمد تعهدی در خط 020 برابر با 363932.19 است و با کل مبلغ 130 ردیف بند 2 دقیقاً با میزان حقوق کارمند اخراجی تفاوت دارد:

363932,19 – 348742,72 = 15189,47

پرداخت حقوق آذر ماه ژانویه

سرویس مالیاتی فدرال روسیه نامه ای به شماره BS-4-11/3058@ به تاریخ 25 فوریه 2016 صادر کرد که در آن به ویژه نحوه پر کردن محاسبه در فرم 6-NDFL را توضیح داد. دسامبر 2015 در ژانویه 2016 پرداخت شد و در صورت پرداخت مرخصی برای مارس 2016 در آوریل پرداخت شد.

اگر حقوق و دستمزد دسامبر در ژانویه در روز دهم پرداخت شود، برای سه ماهه اول این داده ها در بخش 1 منعکس نمی شود و داده های زیر در بخش 2 نشان داده شده است:

با این حال، هنگام انتخاب حسابداری مالیات بر درآمد شخصی ساده، این عملیات در برنامه انجام نمی شود. همانطور که در شکل مشاهده می کنید، تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی 15/12/31 باقی می ماند و نه 10/01/16.

اگر سازمان از "حسابداری مالیات بر درآمد شخصی ساده" استفاده می کند، نتایج پر کردن گزارش 6-NDFL را خلاصه کنیم:

1. در تنظیمات حسابداری، باید تاریخ پرداخت حقوق را وارد کنید که مطابق با تاریخ واقعی پرداخت حقوق باشد. با این حال، هنگام انجام محاسبات برای کارکنان اخراج شده، باید این تاریخ ها را در تنظیمات حذف کنید، سند "حقوق و دستمزد برای کارکنان سازمان ها" را وارد کنید و دوباره تاریخ ها را وارد کنید. آن ها اگر تاریخ پرداخت درآمد با تاریخ مشخص شده در پارامترهای حسابداری متفاوت است، باید هر بار تاریخ را در تنظیمات تغییر دهید. از طرف دیگر، می توانید مقادیر را به صورت دستی در خود گزارش تنظیم کنید.
2. شما باید "تاریخ پرداخت مالیات" و "تاریخ دریافت مالیات" را در اسناد "ثبت اقلام تعهدی یکباره" ، "تحصیل مرخصی برای کارکنان سازمان" ، "تحصیل در مرخصی استعلاجی" به دقت نظارت کنید. این تاریخ ها در گزارش 6-NDFL قرار می گیرند.
3. در بخش 2، ردیف 130 با درآمد واقعی منهای کسورات پر می شد. این در نسخه 2.5.101.2 ZUP رفع شد. اما برای کارکنان اخراجی ردیف 130 فقط مبلغ غرامت را شامل می شود اما حقوق شامل حال نمی شود. قابلیت رمزگشایی خط 130 نیز پیاده سازی شده است.
4. اگر حقوق دسامبر 2015 در ژانویه پرداخت شده باشد، پس هنگام ارسال سند "تحقق حقوق به کارکنان سازمان"، مالیات بر درآمد شخصی کسر شده به ثبت انباشت "تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی با بودجه" با تاریخ 12/ می رود. 31/15، و نه 01/10/16. اگرچه در تنظیمات حسابداری تاریخ پرداخت به عنوان 10 نشان داده شده است.

همچنین لازم به ذکر است که نشانگر خط 130 برای مرجع است و در نسبت های کنترلی منتشر شده توسط خدمات مالیاتی فدرال گنجانده نشده است.

دفعه بعد پر کردن گزارش 6-NDFL را با حسابداری مالیات بر درآمد شخصی کامل در نظر خواهیم گرفت، یعنی. هنگامی که کادر "هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، مالیات محاسبه شده را به عنوان کسر شده در نظر بگیرید" در تنظیمات حسابداری انتخاب نشده است.