گواهی درآمد افراد (فرم 2-NDFL): ویژگی ها و الزامات

رایج ترین سندی که اطلاعات مربوط به درآمد افراد دریافت شده از کارفرما را منعکس می کند، گواهی به شکل 2-NDFL است. این سند ممکن است برای هر کارمند برای موارد مختلف مورد نیاز باشد. در صورتی که کارمند مراحل اخذ وام در بانک، دعوی قضایی یا ارائه به سازمان های دولتی را طی کند، گواهی درآمد افراد مورد نیاز است. در مقاله ما سعی خواهیم کرد ویژگی های اصلی مرتبط با این کمک را در نظر بگیریم.

2-مالیات بر درآمد شخصی چیست؟

2-NDFL یک فرم گزارش استاندارد برای یک شرکت در مورد درآمد دریافتی توسط کارمند خود، و همچنین در مورد کسر مالیات اعطا شده و مالیات های کسر شده است. به عنوان یک قاعده، گواهی برای سال گزارش، شش ماه تنظیم می شود. با این حال، می توان آن را برای هر دوره مورد نیاز به دست آورد.

اطلاعات موجود در گواهی ممکن است متفاوت باشد و بستگی به دریافت کننده این گواهی دارد - خود کارمند یا IFTS.

فرم گواهی درآمد یک فرد دارای نمونه ای است که توسط خدمات مالیاتی فدرال تایید شده است. با این وجود، توصیه می شود ابتدا با نسخه فعلی و فعلی سفارش آشنا شوید تا از به روز بودن فرم اطمینان حاصل کنید و نمونه قدیمی آن را پر نکنید.

اطلاعاتی که باید در صورت سود و زیان نمایش داده شود

گواهی 2-NDFL توسط سازمانی که کارفرمای او است برای کارمند صادر می شود.

بسته به هدف، دو نوع اصلی کمک وجود دارد:

1. برای ارائه به یک فرد (که کارمند فعلی یا قبلاً اخراج شده شرکت است). در صورت تقاضا صادر می شود.

2. برای ارائه به IFTS به شیوه گزارش اجباری.

گواهی درآمد افراد که برای کارمند صادر می شود باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

کمک برای گزارش

یک گواهی می تواند توسط یک شرکت برای انواع گزارش های مالیاتی زیر ارائه شود:

1. برای کلیه افرادی که در دوره گزارش گذشته از این سازمان درآمد دریافت کرده اند (در فرم به عنوان علامت شماره 1 نمایش داده شده است).

2. برای کلیه افرادی که مؤسسه از درآمد آنها مالیات بر درآمد شخصی کسر نکرده است (در فرم به عنوان علامت شماره 2 نمایش داده می شود).

هنگام پر کردن گواهی درآمد یک فرد با ویژگی شماره 1، باید داده های زیر درج شود:

• اطلاعات کلی شرکت صادرکننده گواهی: نام، شماره مودیان فردی، کد دلیل ثبت مالیات.
• کل درآمد ماهانه که مشمول مالیات بر درآمد شخصی است.
• کسر مالیات
• مبالغ کامل درآمد برای دوره گزارش، داده های خلاصه در مورد مالیات و کسورات.

گواهی با علامت شماره 2

هنگام ارائه گواهی مالیات بر درآمد یک فرد با ویژگی شماره 2، اطلاعات زیر باید نمایش داده شود:

• اطلاعات عمومی شرکت صادرکننده گواهی: نام با شماره مودیان فردی و کدی که دلیل ثبت مالیات شرکت را مشخص می کند.
• اطلاعات عمومی در مورد شخصی که گواهی به او ارائه می شود.
• کل درآمد ناخالص که از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر نشده است.
• مبلغ مالیاتی که کسر نشده است.

کجا ممکن است چنین فرمی مورد نیاز باشد؟

یک گواهی 2-NDFL در مورد درآمد یک فرد ممکن است توسط فردی که در کارکنان شرکت است در موارد زیر مورد نیاز باشد:

1. هنگام انجام مراحل اخذ وام در بانک.

2. در آماده سازی برای ارائه و ثبت کسر مالیات در خدمات مالیاتی فدرال.

3. هنگام درخواست بازنشستگی در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه.

4. هنگام درخواست کمک های اجتماعی با ارائه درخواست مناسب به مقامات حمایت اجتماعی.

5. در دعوای مربوط به امور کارگری یا در تعیین میزان نفقه.

6. هنگامی که اظهارنامه مالیاتی به IFTS ارسال می شود (فرم 3-NDFL؛ به عنوان یک سند تأیید کننده درآمد مورد نیاز است).

7. هنگام طی مراحل ثبت سرپرستی.

8. هنگام گذراندن مراحل صدور ویزا.

این شرکت یک گواهی را به طور مستقیم به IFTS بدون شکست ارسال می کند. این برای نظارت کلی بر مالیات بر درآمد یک فرد و همچنین برای کنترل تخلفاتی که ممکن است منجر به حسابرسی در شرکت شود ارائه شده است.

ویژگی ها و مراحل ارائه گواهی 2-NDFL

ارائه کپی گواهی درآمد افراد غیرقانونی است. بنابراین فقط به صورت اصلی صادر می شود. استرداد می تواند نه تنها به کارمندی که شهروند فدراسیون روسیه است، بلکه به یک شهروند خارجی نیز بنا به درخواست وی انجام شود.

قوانین ارائه گواهی به افراد

1. مبنای قانونی برای صدور قانون کار و مالیات فدراسیون روسیه است.

2. مبنای صدور گواهی ممکن است درخواست کتبی کارمند (قابل صدور به صورت رایگان) باشد.

3. مدتی که طی آن باید این برگه صادر شود نباید بیش از سه روز از تاریخ نگارش درخواست استرداد باشد.

4. گواهی باید به تعداد کپی های درخواستی کارمند صادر شود.

5. می توان آن را شخصاً در دست کارمند یا از طریق پست در محل اقامت ارائه کرد. رونوشتی که به صورت الکترونیکی ارائه می شود و همچنین رونوشتی که فاقد مهر سازمان و امضای شخص مجاز باشد فاقد اعتبار است.

گواهی درآمد یک فرد مطابق مدلی که در سازمان موجود است پر می شود.

قوانین ارائه گواهی هنگام گزارش به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال

در مورد ارائه گواهی با علامت شماره 1 باید قوانین زیر رعایت شود:

• مبنای قانونی بند دوم ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.
• مهلت ارسال: قبل از شروع سه ماهه دوم سال پس از گزارش گزارش (یعنی قبل از 1 آوریل).
• گواهی درآمد یک فرد (نمونه پر کردن در بالا ارائه شده است) باید به مقدار یک نسخه برای هر کارمند سازمان ارائه شود.

روش های ارائه زیر امکان پذیر است:

• از طریق ارسال نامه
• از طریق اینترنت یا در رسانه های الکترونیکی. در این صورت وجود امضای الکترونیکی سازمان الزامی است. همراه با ارائه ثبت توضیحی به مقدار دو قطعه.

در مورد ارائه گواهی درآمد افراد دارای ویژگی شماره 2، قوانین زیر باید رعایت شود:

• مبنای قانونی بند پنجم ماده شماره 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.
• مبنای تسلیم یک الزام قانونی است. و دستور اجباری دارد.
• مهلت ارسال: قبل از پایان اولین ماه پس از سال گزارش که در آن پرداخت ها بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی (یعنی تا 31 ژانویه) انجام شده است.
• باید در دو نسخه برای هر کارمند ارائه شود. یکی به طور مستقیم برای بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در نظر گرفته شده است، دوم - برای کارمند شرکت.

روش های تحویل زیر امکان پذیر است:

• نماینده شخصی سازمان.
• از طریق ارسال نامه
• از طریق اینترنت یا در رسانه های الکترونیکی. در این صورت وجود امضای الکترونیکی سازمان الزامی است.
• برای یک فرد - به صورت حضوری یا از طریق پست.

مسئولیت احتمالی برای فرار از ارائه گواهی 2-NDFL

در صورتی که یک شرکت به درخواست کارمند از ارائه گواهی میزان درآمد پرداخت شده به یک فرد خودداری کند یا در هنگام صدور گواهی مرتکب تخلف شود ، چنین اقداماتی را می توان از دو موضع مورد بررسی قرار داد که هر یک مستلزم مسئولیت اداری است:

1. عدم صدور گواهی (تنظیم شده توسط بند سوم ماده 230 قانون مالیات و ماده 62 قانون کار فدراسیون روسیه). در این مورد، مطابق با قانون تخلفات اداری، می توان اقدامات پیشگیرانه زیر را اعمال کرد:

• ممکن است برای مقام مسئول صدور گواهینامه جریمه اداری اعمال شود. از 1 هزار روبل تا 5 هزار روبل متغیر است.
• جریمه اداری ممکن است مستقیماً برای سازمان اعمال شود. از 30 هزار روبل تا 50 هزار روبل متغیر است.
• تعلیق فعالیت های سازمان تا سه ماه.

2. خودداری از صدور گواهی. مطابق با قانون تخلفات اداری، جریمه اداری ممکن است برای مقام مسئول صدور گواهینامه از 1000 روبل تا 3000 روبل اعمال شود.

کمک گزارش سالانه IFTS

اگر در مورد ارائه خلاصه گواهی درآمد افراد در زمینه ارائه گزارش های سالانه به ارگان های IFTS صحبت کنیم، دو مورد را می توان متمایز کرد:

1. تاخیر در تشکیل پرونده (تاخیر). برای هر گواهی که به موقع ارائه نمی شود، جریمه ای به مبلغ دویست روبل برای شرکت اعمال می شود (طبق بند اول ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

2. اقدامات برای عدم ارائه گواهی های درخواست شده توسط بازرسی خدمات مالیاتی فدرال، یا تحریف عمدی اطلاعات موجود در آنها (بند دوم ماده شماره 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت شناسایی چنین اقداماتی ، قانون مجازات جریمه ای را به مبلغ بیش از 10 هزار روبل تعیین می کند و همچنین ممکن است جریمه اداری را در قالب جریمه برای یک مقام از 300 تا 500 روبل به همراه داشته باشد.