کارفرما برای یک کارمند چقدر مالیات می پردازد؟ صندوق بازنشستگی. صندوق بیمه اجتماعی. صندوق بیمه اجباری درمان

قانون کشور ما کارفرما را موظف می کند که برای هر کارمند در ایالت پرداخت کند. آنها توسط قانون مالیات، کار و سایر مقررات تنظیم می شوند. کارفرما به عنوان یک واسطه بین دولت و کارمند عمل می کند. همه از مالیات بر درآمد شخصی 13 درصدی معروف خبر دارند. اما واقعاً یک کارمند برای یک کارفرمای صادق چقدر هزینه دارد؟

پرداخت های بیمه

از سال 2017، کمک های کارکنان به خدمات مالیاتی فدرال (FTS) و صندوق بیمه اجتماعی (FSS) منتقل می شود. تعرفه ها که هر ساله توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود، کلی هستند. در سال جاری لازم است فهرستی از موارد زیر ذکر شود:

برای بیمه بازنشستگی - 22٪

برای بیمه پزشکی اجباری - 5.1٪

در FSS - 2.9٪ (به استثنای مشارکت در صورت آسیب های صنعتی).

کارفرمایان دارای مزایا می توانند آنها را در جدول مالیات پیدا کنند.

نرخ های کاهش یافته نیز وجود دارد که در جدول زیر ارائه شده است.

همه مسائل بیمه اجتماعی توسط قانون فدرال شماره 212 تنظیم می شد. در این سال فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه جایگزین شد. مواد 419-425 مودیان، پایه تعهدی، موضوعات مالیاتی، تعرفه ها و دوره های گزارش را تعریف می کند. این فصل همچنین روش محاسبه مالیات و سایر مسائل سازمانی را توضیح می دهد.

به طور کلی، موضوع وصول حق بیمه، هرگونه پرداختی است که برای یک فرد در نظر گرفته شده است. و مبنا میزان پرداختی است که برای یک بازه زمانی معین به تفکیک هر بیمه شده انجام می شود.

مالیات بر درآمد شخصی

این یکی از مالیات های مستقیم است. به عنوان درصدی از کل درآمد منهای مبالغ معاف از مالیات محاسبه می شود. این موارد شامل حق امتیاز، سود حاصل از فروش املاک، پاداش، هدایا، برنده شدن، مرخصی استعلاجی با حقوق و غیره است.

کارفرما با نرخ پایه چقدر مالیات برای کارمند می پردازد؟

همانطور که می دانید - 13٪. در برخی موارد، پایه مالیاتی را می توان با کسر مالیات کاهش داد. آنها فقط برای درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد اعمال می شوند. مالیات بر درآمد شخصی اغلب کسر می شود و عامل مالیات آنها را به بودجه واریز می کند. این یک واسطه بین بودجه دولتی و یک کارمند (مودیان مالیات) است که موظف به انتقال سهم به بودجه دولتی است. معمولاً کارفرما به عنوان نماینده مالیاتی شناخته می شود. او مبلغ مشخصی را نگه می دارد و در روزی که حقوق به کارت های کارمند منتقل می شود، آن را به اداره مالیات در محل ثبت سازمان (شرکت، کارآفرین فردی) منتقل می کند.

در این مورد، بار مالی بر عهده کارمند است، و محاسبه و پرداخت مالیات - با کارفرما. در حالی که، به عنوان مثال، از فروش املاک و مستغلات، یک شهروند به طور مستقل میزان پرداخت را محاسبه می کند و قبلاً سود دریافت شده را اعلام کرده است.

صندوق بیمه اجتماعی

پرداخت ها طبق هنجارهای قانون توسط کارفرما انجام می شود. مالیات FSS بین صندوق های اجتماعی توزیع می شود. این کمک ها به شهروندان این حق را می دهد که در موارد خاص از مزایای نقدی برخوردار شوند. به عنوان مثال، زمانی که:

از دست دادن نان آور خانه

گرفتن معلولیت

تولد فرزند،

رسیدن به سن بازنشستگی.

کسب منزلت خانواده کم درآمد یا پرجمعیت.

یک کارفرما برای یک کارمند چقدر مالیات به این صندوق می دهد؟ 2.9 درصد از دستمزد تعهدی کارکنان. آنها یا قبل از پانزدهمین روز هر ماه بعد یا یک بار در سال تا 31 دسامبر منتقل می شوند.

میزان مشارکت در FSS به میزان مضر بودن تولید بستگی دارد.

هنگام ارزیابی شرایط کار در یک شرکت خاص، تعرفه های زیر اعمال می شود:

خطرناک (+8%)،

مضر (+7.2%)،

مجاز، و همچنین بهینه (0٪).

حق بیمه خسارت ناشی از کار باید هر ماه به همراه حقوق پرداخت شود. ضمناً هرگونه اشتباه در BCC، نام بانک یا شرکت باعث تاخیر در انتقال می شود و پرداخت ها در این صورت ناقص تلقی می شود.

در صورتی که آخرین روز پرداخت حق بیمه (به هر دلیلی) روز غیر کاری باشد، می توان آن را به اولین روز کاری منتقل کرد. این قانون در همه جا کار نمی کند. به عنوان مثال، پرداخت ها برای آسیب های ناشی از کار باید به جلو برود، یعنی اگر آخرین روز پرداخت ها در تعطیلات آخر هفته / تعطیلات باشد، باید روز قبل انجام شود.

حسابداری کمک به FSS برای هر کارمند جداگانه نگهداری می شود. کمک های دیرهنگام به FSS مستلزم جریمه هایی در قالب 5٪ از مبلغ انباشته ماهانه است.

در تئوری

کمک های مالی به صندوق بیمه اجتماعی توسط کارفرما از محل وجوه آنها انجام می شود. این پرداخت ها به دو نوع واقعی و مشروط تقسیم می شوند. اولی به صندوق های شخص ثالث با ماهیت غیر دولتی و دولتی پرداخت می شود. اغلب بیمه های درمانی و اجتماعی و همچنین صندوق بازنشستگی. به عنوان مثال، یک صندوق اجتماعی به کارمندی که در حین فعالیت های کاری آسیب دیده است، پرداخت می کند.

پرداخت های مشروط در حساب های سازمان (شرکت، کارآفرین فردی) باقی می ماند. آنها به گونه ای طراحی شده اند که استاندارد زندگی مناسبی را برای کارگران وابسته فراهم کنند، به عنوان مثال پس از یک آسیب در محل کار. همچنین:

کمک هزینه مراقبت از کودک،

جبران خسارت معنوی (میزان پرداخت فقط توسط دادگاه تعیین می شود)

پرداخت به کارکنانی که به دلیل تعدیل کار یا در صورت انحلال شرکت ترک کرده اند.

صندوق بازنشستگی RF

کمک به PF به رابطه استخدامی بستگی دارد. یعنی برای شهروندانی که تحت قرارداد کار نامحدود کار می کنند، برای یک قرارداد ترکیبی یا مدت معین، کمک ها متفاوت خواهد بود. پرداخت ها به این صندوق از حساب های سازمان (شرکت، کارآفرین فردی) به میزان عمومی پذیرفته شده - 22٪ از دستمزد تعلق گرفته انجام می شود. تاریخ کسورات به PF پانزدهمین روز ماه بعد است.

صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال

کارفرما چه مالیات دیگری برای کارمند می پردازد؟ کمک به FFOMS. به میزان 1/5 درصد از حقوق هر کارمند به خدمات درمانی رایگان واریز می شود.

این صندوق برای ارائه کمک های مالی برای مشکلات مربوط به مراقبت های پزشکی ایجاد شده است. با تشکر از مقررات فعلی و قوانین فدرال، هر شهروند کشور ما می تواند کمک های پزشکی و / یا دارویی واجد شرایط دریافت کند.

کمک به صندوق بیمه سلامت اجباری برای موارد زیر در نظر گرفته شده است:

جمعیت بیکار از جمله کودکان

ارائه دارو به اقشار ممتاز شهروندان،

اجرای اقدامات بیمه اجباری پذیرفته شده برای اجرا.

FFOMS - دارایی فدرال

دلیل این امر تعدادی از وظایف محول شده به آن است که به طور مستقیم با حمایت اجتماعی از جمعیت، حفظ سلامت، رفاه و ارائه خدمات خاص مرتبط است.

صندوق بیمه اجباری درمان بر کارایی هزینه کرد وجوه دریافتی در حساب ها نظارت دارد. گزارش نیز تهیه شده است که توسط دولت فدراسیون روسیه بررسی و تأیید می شود. تمام معاملات پولی انجام شده توسط صندوق توسط خزانه داری فدرال کنترل و تنظیم می شود.

از ابتدای سال 2017، حوزه بیمه اجتماعی تابع خدمات مالیاتی فدرال شده است. تغییرات غیر اصلی هستند. آنها فقط بر رویه گزارش دهی تأثیر گذاشتند.

دسته های ترجیحی درآمد

قوانین فدرال تعدادی دسته از درآمد کارکنان را پیش بینی می کند که از پرداخت کمک به صندوق های خارج از بودجه معاف هستند. این شامل:

غرامت مالی، به عنوان مثال، در رابطه با اخراج؛

مزایای تعیین شده توسط دولت - این ممکن است پرداخت های مربوط به ناتوانی موقت، آسیب در فرآیند تولید و غیره باشد.

کمک های مالی در رابطه با مرگ یکی از بستگان، تولد فرزند یا از دست دادن دارایی به دلیل حوادث فورس ماژور.

به طور متوسط، میزان مشارکت در تمام صندوق ها 43٪ از جمع آوری شده است - اینها مالیات تعلق گرفته بر دستمزد است، 30٪ - کارفرما می پردازد.

IP

و کارفرما چقدر مالیات برای کارمند می پردازد، اگر نفر اول یک کارآفرین انفرادی باشد؟ کارآفرینان بدون تشکیل یک شخص حقوقی حق بیمه را به میزان ثابت پرداخت می کنند. آنها از سطح نرخ محاسبه می شوند که هنوز 26٪ در FFOMS و همچنین 5.1٪ در FFOMS است. و با افزایش حداقل دستمزد، مبلغ پرداختی تغییر کرده است. در سال 2016، 6675 روبل بود، امروز - 7500 و از 1 ژوئیه که توسط دولت تصویب شد - 7800.

فهرست نمی کند.

با رسیدن به سود IP 300000 روبل، پرداخت به PFR و FFOMS به 1٪ کاهش می یابد.

ویژگی های رژیم مالیاتی ساده

USN ترجیحی است. بنابراین، پرداخت ها متفاوت محاسبه می شود. این امر در مورد انواع فعالیت های ذکر شده در ماده 58 212 قانون فدرال (تولید اسباب بازی یا کالا برای ورزش، ساخت و ساز، آموزش و غیره) اعمال می شود.

اشخاص حقوقی و همچنین کارآفرینان فردی که به نفع شهروندان پرداخت می کنند، از مشارکت در FFOMS و FSS معاف هستند. درصد واریز شده به صندوق بازنشستگی برای آنها به 20 درصد کاهش یافته است.

تفاوت های ظریف حسابداری

مالیات برای هر کارمند جداگانه محاسبه می شود. ابتدا خود کارمند باید بداند که کارفرما در صندوق های مختلف چقدر مالیات برای او می پردازد. ثانیاً محدودیت های خاصی وجود دارد که پس از آن درصد سهم های منتقل شده کاهش می یابد. به عنوان مثال، اگر کل درآمد مشمول مالیات بیش از 796000 روبل باشد، پرداخت به صندوق بازنشستگی به 10٪ کاهش می یابد (اما این برای کارآفرینانی که تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کنند صدق نمی کند).

سقف انتقال مالیات به FSS 718000 روبل تعیین شده است. پس از این مبلغ، حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی قطع می شود.

از سال گذشته محدودیت دریافت مالیات در FFOMS لغو شده است. مشارکت ها با نرخ 5.1٪ بدون هیچ گونه معافیت محاسبه می شود. جزئیات را می توان در جداول مالیات در اینترنت، در دامنه عمومی یافت.

حقوق: کدام سایه را انتخاب کنید

به طور غیررسمی در کشور ما سه نوع دستمزد وجود دارد: «سیاه»، «خاکستری» و «سفید».

در رسانه ها، اصطلاح حقوق سفید (بخوانید "کوچک") در سال 1998 ظاهر شد. به معنای میزان رسمی مقرر شده حقوق در دستور کار و قرارداد کار است. حقوق "سفید" ممکن است شامل موارد زیر باشد:

پرداخت حق بیمه،

کمک هزینه تحصیلی، تجربه، نشان کیفیت و غیره،

تعطیلات،

ضریب منطقه ای (افزایش دستمزد، جبران شرایط سخت آب و هوایی که در آن باید کار کنید)،

بیمارستان.

کارفرمایان حقوق "سفید" را به دلیل "سردرد" با مالیات دوست ندارند. کارمندان با او احساس امنیت می کنند.

"خاکستری" (یا حقوق در یک پاکت) بخشی از پول به دست آمده را منعکس نمی کند. کارکنان سازمان‌ها و بنگاه‌هایی که این گونه پرداخت‌ها را انجام می‌دهند، حقوق رسمی ناچیز دریافت می‌کنند و اضافه‌هزینه‌ای که به‌هیچ‌وجه در حساب‌ها منعکس نمی‌شود، در پاکت‌هایی صادر می‌شود. طبیعتاً کارفرما مبالغ بسیار کمتری را از وجوه مختلف کسر می کند. کارمند در این مورد از حفاظت مناسب برخوردار نیست. به عنوان مثال، مواردی وجود دارد که پول در پاکت ها "فراموش می شود" تا داده شود.

مفهوم دستمزد "سیاه" در سال 1996 ظاهر شد. هم در آن زمان و هم اکنون به معنای حقوق بدون سند است. در این صورت کارفرما چه مالیاتی برای کارمند می پردازد؟ واضح است که هیچ کدام. طبیعتاً از پرداخت هزینه مرخصی زایمان یا سالیانه، مرخصی استعلاجی و ... نیز خبری نیست.