व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौतियों की सूची। सामाजिक कर कटौती क्या हैं और उन्हें कैसे प्राप्त करें? क्या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सामाजिक कर कटौती उपलब्ध है?

सामाजिक कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, करदाता को निवास स्थान पर कर कार्यालय से संपर्क करना होगा। इसके साथ आपको आवेदन भी भरना होगा. घोषणा उस अवधि के लिए तैयार की जाती है जिसके लिए नागरिक राज्य से कर मुआवजा प्राप्त करना चाहता है। अर्थात्, जिन खर्चों की प्रतिपूर्ति टैक्स रिफंड के साथ करने की आवश्यकता है, उन्हें पिछली कर अवधि के दौरान किया जाना चाहिए।

सामाजिक कर कटौती का विषय

2016 में, एक रूसी करदाता को सामाजिक कटौती के लिए कर कार्यालय में आवेदन करने का अधिकार है यदि उसके पास निम्नलिखित खर्च हैं:

• आपकी अपनी शिक्षा के साथ-साथ आपके बच्चों की शिक्षा के लिए;
• उपचार के लिए, साथ ही दवाओं की लागत;
• दान।

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए, एक नागरिक को कैलेंडर वर्ष के अंत में कर प्राधिकरण से संपर्क करना होगा। उसे पूरा कर रिटर्न जमा करना होगा। आवेदक उन दस्तावेजों की प्रतियां भी प्रदान करता है जो करदाता के खर्चों पर प्रासंगिक वस्तुओं को दर्शाते हैं।

व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए आवेदन की पुष्टि निम्नलिखित दस्तावेजों द्वारा की जाती है:

• प्रशिक्षण संविदा;
• उपचार अनुबंध;
• भुगतान दस्तावेज़ (रसीदें, चेक, नकद रसीदें, आदि)।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, 2010 से, सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए आवेदन की आवश्यकता नहीं है।

प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कर कटौती कैसे प्राप्त करें

ऐसा करने के लिए, कर कार्यालय में टैक्स रिटर्न जमा करते समय, करदाता को निम्नलिखित दस्तावेज उपलब्ध कराने होंगे:

• उस शैक्षणिक संस्थान के साथ एक अनुबंध या समझौता जहां प्रशिक्षण आयोजित किया गया था। इस संस्था के पास शैक्षणिक गतिविधियों के लिए लाइसेंस होना चाहिए
• शैक्षिक सेवाओं के लिए भुगतान दर्शाने वाला भुगतान दस्तावेज़। ये या तो नकद रसीदें और रसीदें, या बैंक भुगतान दस्तावेज़ हो सकते हैं।

प्रशिक्षण के लिए कर कटौती की विशेषताएं

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, अधिकतम कटौती राशि 120,000 रूबल है। यदि बच्चों की शिक्षा के लिए कटौती का अनुरोध किया गया है, तो अधिकतम कटौती राशि 50,000 रूबल है।

यदि कोई करदाता अपने स्वयं के प्रशिक्षण से जुड़े खर्चों के लिए कटौती का दावा करता है, तो उसे किसी भी प्रकार के प्रशिक्षण के लिए मुआवजा प्राप्त करने का अधिकार है: पूर्णकालिक और अंशकालिक दोनों। जहां तक ​​बच्चों की शिक्षा की बात है तो यहां खर्च तभी मिलाया जाएगा जब बच्चा पूर्णकालिक छात्र हो।

कटौती के लिए दस्तावेज़ ट्यूशन के वास्तविक भुगतान की तारीख को ध्यान में रखते हुए प्रस्तुत किए जाने चाहिए, न कि अध्ययन की अवधि को ध्यान में रखते हुए।

यदि मातृत्व पूंजी का उपयोग शिक्षा के लिए भुगतान के रूप में किया गया था, तो करदाता द्वारा सामाजिक कर कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है।

प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का आधार प्रशिक्षण की लागत को प्रमाणित करने वाले दस्तावेजों की उपलब्धता, साथ ही उपयुक्त लाइसेंस वाले शैक्षणिक संस्थान के साथ एक समझौते का अस्तित्व है।

इलाज के लिए कर कटौती प्राप्त करना

हमारे देश में प्रत्येक करदाता को उपचार की लागत और दवाओं की खरीद का भुगतान करने के लिए सामाजिक कर कटौती के लिए आवेदन करने का अधिकार है। एक नागरिक को राज्य से सब्सिडी प्राप्त करने पर भरोसा करने का अधिकार है यदि उसका इलाज चिकित्सा संस्थानों में किया गया हो या किसी निजी चिकित्सक की सेवाओं का उपयोग किया गया हो।

करदाता को जीवनसाथी के इलाज के साथ-साथ नाबालिग बच्चों और उनके माता-पिता के लिए भी कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। ऐसी विशेष सूचियाँ हैं जो रूसी संघ संख्या 201 की सरकार के डिक्री द्वारा स्थापित की गई थीं। इस सूची में चिकित्सा सेवाओं की एक सूची और दवाओं के नाम शामिल हैं जिनके लिए आप सामाजिक कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

विनियमित सूची के अनुसार, एक नागरिक को निम्नलिखित चिकित्सा सेवाओं के लिए कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है:

• आपातकालीन चिकित्सा सेवाओं से संपर्क करने पर निदान और उपचार
• निदान, रोकथाम और उपचार, साथ ही चिकित्सा पुनर्वास जो बाह्य रोगी या आंतरिक रोगी चिकित्सा देखभाल प्राप्त करते समय हुआ
• करदाता को सामाजिक कर का रिफंड प्राप्त करने का अधिकार है जो स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा समझौते के अनुसार भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की भरपाई करता है। यह उस चिकित्सा संस्थान में चिकित्सा गतिविधियों को विनियमित करने वाले उचित लाइसेंस की उपलब्धता के अधीन संभव है जहां करदाता का इलाज किया गया था

इसके अलावा रूसी संघ संख्या 201 की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित सूची में महंगे उपचार के बारे में जानकारी है जिसके लिए सामाजिक कर कटौती की प्रतिपूर्ति संभव है।

भावी पेंशन के वित्तपोषण के लिए कर कटौती

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, हमारे देश का प्रत्येक नागरिक जो वर्तमान करदाता है, उसे सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है:

• गैर-राज्य पेंशन निधि में योगदान की राशि के लिए;
• स्वैच्छिक पेंशन बीमा के लिए भुगतान की गई अंशदान की राशि के लिए;
• स्वैच्छिक जीवन बीमा के लिए कटौती की राशि के लिए (अनुबंध की अवधि कम से कम पांच वर्ष होनी चाहिए);
• अतिरिक्त बीमा योगदान के रूप में श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से पर खर्च की गई कटौती की राशि के लिए।

एक करदाता को सामाजिक कटौती का अधिकार है यदि उसके पास अपने स्वयं के लाभ के लिए या अपने पति या पत्नी, साथ ही माता-पिता और अन्य व्यक्तियों के लाभ के लिए कटौती की उपरोक्त राशि है, जो कर के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 1 में निर्दिष्ट हैं। रूसी संघ का कोड।

धर्मार्थ प्रयोजनों के लिए कर कटौती

सामाजिक कर कटौती की भरपाई राज्य द्वारा करदाता को उन मामलों में की जा सकती है जहां करदाता निम्नलिखित के संबंध में धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए धन हस्तांतरित करता है:

• शिक्षण संस्थानों;
• सांस्कृतिक संस्थान;
• स्वास्थ्य देखभाल संस्थान;
• धार्मिक संगठन.

बेशक, प्रत्येक रूसी अपने राज्य के कोष में भुगतान करने के लिए बाध्य है। लेकिन ऐसे समय भी आते हैं जब वह या उसके परिवार के सदस्य कठिन जीवन स्थिति में होते हैं या वह स्वयं वित्तीय सहायता की आवश्यकता वाले दूसरों की मदद करते हैं।

स्वास्थ्य बहाली, अध्ययन और दान पर खर्च की गई आय का हिस्सा व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। कानून उन लोगों के लिए कर के बोझ से राहत प्रदान करता है जिन्हें सामाजिक आवश्यकताओं के कारण इसकी आवश्यकता है।

आय का वह भाग जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, सामाजिक कर कटौती कहलाता है।

ये वे साधन हैं जिनका उपयोग किया जाता है इलाज, शिक्षा या दान के लिए. न केवल नागरिक जिन्हें सामाजिक कर कटौती के लिए आवेदन करने का अधिकार है, बल्कि वे कानून द्वारा स्थापित सीमा के भीतर भुगतान किए गए करों की आंशिक वापसी पर भी भरोसा कर सकते हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि न केवल व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को सामाजिक कर लाभ का अधिकार है। इनमें व्यक्तिगत उद्यमियों के ढांचे के भीतर काम करने वाले और बदले में व्यक्तिगत आयकर वसूलने वाले छोटे संगठन शामिल हैं।

को सामाजिक कटौतियाँनिम्नलिखित प्रकार की लागतें शामिल हैं:

• करदाता या उसके निकटतम रिश्तेदारों की शिक्षा के लिए भुगतान;
• नाबालिग बच्चों के भरण-पोषण के लिए, साथ ही उन लोगों के लिए जो 18 वर्ष की आयु तक पहुँच चुके हैं और अधिकतम 24 वर्ष की आयु तक पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त कर रहे हैं;
• उनका और परिवार के सदस्यों का इलाज करते थे;
• स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी (वीएचआई) खरीदना;
• गैर-राज्य कर निधि (एनपीएफ) में योगदान;
• धर्मार्थ सहायता प्रदान करना।

मुख्य करदाता के परिवार के सदस्य बच्चे, पति/पत्नी, बहनें या भाई हैं।

सामाजिक कटौतियाँ शामिल हैं धर्मार्थ कार्य, भौतिक लाभ के भुगतान में व्यक्त:

• शिक्षण संस्थानों;
• विज्ञान के अनुसंधान और अध्ययन के लिए संगठन;
• सांस्कृतिक केंद्र;
• चिकित्सा उद्यम;
• स्टेडियम और खेल परिसर;
• धर्म।

सामाजिक कटौती के रूप में आय का गैर-कर योग्य हिस्सा पूर्ण योगदान या कुल लागत के बराबर राशि में प्रदान किया जाता है, जो एक निश्चित बिंदु के भीतर सीमित होते हैं। कर की राशि की गणना करते समय लाभ लागू करने के हकदार लोगों को कानून द्वारा कौन से अधिकार और जिम्मेदारियां सौंपी गई हैं, इसकी रूपरेखा दी गई है रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुच्छेद 3 में.

इस मुद्दे का विधायी विनियमन

मुख्य कर कानून, जिसके मानदंडों का उपयोग सामाजिक कटौतियों का निर्धारण करते समय किया जाना चाहिए, रूसी संघ का टैक्स कोड है।

यह नागरिकों से व्यक्तिगत आयकर रोकने और राशि कम करने के लिए लाभ प्रदान करने के नियम निर्धारित करता है।

रिश्ते में सामाजिक कटौती का प्रयोग अनुच्छेद 219 में किया गया हैजो निम्नलिखित निर्दिष्ट करता है:

• पैराग्राफ 1 उन खर्चों के प्रकारों का विवरण देता है जो करदाता को कर की राशि की गणना के लिए लाभ प्रदान करने का अवसर प्रदान करते हैं;
• अनुच्छेद 2 का पाठ बताता है कि किसी व्यक्ति को पहले भुगतान किए गए आयकर का हिस्सा वापस करने के लिए कैसे कार्य करने की आवश्यकता है।

रूसी संघ के नागरिकों के लिए रूसी कानून के अनुसार प्रदान कियाऐसा:

• मानक - ये लाभ नियोक्ताओं द्वारा चेरनोबिल पीड़ितों, विकलांग सैन्य कर्मियों या द्वितीय विश्व युद्ध की श्रेणियों से संबंधित अपने कर्मचारियों के संबंध में लागू किए जाते हैं;
• पेशेवर - व्यक्तिगत उद्यमियों और नोटरी के लिए व्यक्तिगत आयकर भुगतान में कमी;
• सामाजिक - यह उपचार, दान, पेंशन भुगतान, कानून में निर्दिष्ट लाइसेंस वाले संस्थानों में प्रशिक्षण के संबंध में आय के हिस्से के नुकसान के लिए व्यक्तिगत आयकर दर में अधिमान्य कमी है;
• - आवास (अपार्टमेंट) या भूमि के निर्माण, खरीद, बिक्री में उपयोग किया जाता है।

नियमों को सही ढंग से लागू करने के लिए, हर साल सरकार और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय इस कराधान मुद्दे पर स्पष्टीकरण प्रकाशित करते हैं और नियमों को मंजूरी देते हैं। गैर-राज्य पेंशन फंड में पेंशन जमा करने के लिए नियमित योगदान देने वाले व्यक्तियों को लाभ प्रदान करने की सभी परिस्थितियों को एक अलग संघीय कानून-56 में विस्तार से वर्णित किया गया है।

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सामाजिक कर कटौती क्या हैं और उनके आकार क्या हैं?

व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना करते समय सामाजिक लाभ के रजिस्टर में निम्नलिखित शामिल हैं: व्यय मदों के नाम:

सूची केवल मानक कटौतियों के प्रकार दिखाती है, लेकिन उनके अलावा संपत्ति कटौती भी होती है, उदाहरण के लिए, बंधक ऋण का भुगतान करते समय।

विषय में वापसी की राशिसामाजिक कर कटौती प्राप्त करते समय, यह उन लागतों को पूरी तरह से कवर करता है जिनके लिए यह प्रदान किया जाता है। लेकिन वापसी योग्य कटौती की राशि की एक ऊपरी सीमा भी है। यह अधिकतम व्यय राशि का 13% है, जो 120 हजार रूबल निर्धारित है। इस प्रकार, करदाता के खाते में लौटाई गई कर की अधिकतम राशि 15,600 रूबल आंकी गई है, जो 120,000 रूबल का 13% है।

यदि कई प्रकार के खर्च हैं जिनके लिए धनवापसी संभव है, तो करदाता को यह तय करना होगा कि सामाजिक कटौती के लिए आवेदन में कौन से खर्च शामिल किए जाएंगे।

चलो हम देते है उदाहरण. परिवार के मुखिया ने इस वर्ष अपनी योग्यता में सुधार किया, जिसके लिए उन्होंने 100 हजार रूबल का भुगतान किया। इसके अलावा, पत्नी की तत्काल सर्जरी की गई। ग्राहक की पत्नी के ठीक होने पर 40 हजार खर्च किए गए। केवल पत्नी को अस्पताल से छुट्टी दी गई, और करदाता के पिता को हृदय रोग की गंभीर स्थिति के कारण एम्बुलेंस द्वारा उसके पास लाया गया। उसी समय, क्लिनिक के कर्मचारियों द्वारा प्रदान की गई सेवा और आवश्यक दवा दवाओं की कुल लागत 50 हजार थी, गैर-राज्य पेंशन फंड में बीमा योगदान 20 हजार रूबल था।

रोके गए व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि 210 हजार रूबल थी, जिसका दावा वह कर सकता था यदि 120 हजार रूबल तक की राशि पर प्रतिबंध नहीं होता। इस अधिकतम सीमा पर, वह सामाजिक कटौतियों की वापसी के लिए आवेदन कर सकता है।

प्राप्ति प्रक्रिया

कर कार्यालय से संपर्क करने का मुद्दा नियोक्ता द्वारा निपटाया जाता है, जिसके लिए काम करने वाला करदाता लाभ के उपयोग के लिए एक आवेदन जमा करता है। रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट राशि के भुगतान के लिए दस्तावेज़, चेक या रसीदें कर्मचारी के इस अधिकार की पुष्टि कर सकती हैं।

जो लोग अपने स्वयं के व्यवसाय में शामिल हैं, वे कैलेंडर वर्ष के अंत में भुगतान की गई करों की राशि से सामाजिक कटौती वापस करने के लिए जमा करते हैं।

उन्हें भी चाहिए कर कटौती के अधिकार के बारे में जानकारी की पुष्टि करेंकरदाता के खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करना। ऐसा करने के लिए आपके पास निम्नलिखित दस्तावेज़ होने चाहिए:

• प्रशिक्षण अनुबंध;
• उपचार पूरा होने और भुगतान का प्रमाण पत्र;
• रसीदें, भुगतान आदेश, बैंक विवरण इत्यादि।

कर बजट से धनराशि वापस करने के लिए कथनउनके प्रबंधक के नाम पर आवेदन न करें, क्योंकि इसे 2010 में रद्द कर दिया गया था।

जब सामाजिक कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का पैकेज एकत्र किया जाता है, तो आपको इसे अपने प्रबंधक को सौंपना होगा। वह उन्हें संघीय कर सेवा में जमा करने के लिए बाध्य है। दस्तावेजों की समीक्षा के बाद आवेदक को लाभ का उपयोग करने का अधिकार दिया जाएगा।

कृपया ध्यान दें कि कभी-कभी किसी उद्यम का प्रबंधन अपने कर्मचारियों की कार्य टीम में ऐसे कार्य नहीं करता है। यदि वे व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती के आवेदन को प्राप्त करना चाहते हैं तो यहां उन्हें स्वयं कार्य करना होगा। दस्तावेज़ एकत्र करें और इस कानूनी अधिकार को प्राप्त करने के लिए कर कार्यालय जाएँ। इसमें ज्यादा समय नहीं लगेगा, लेकिन आपको सकारात्मक परिणाम मिल सकता है।

उपचार के लिए कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया निम्नलिखित वीडियो में वर्णित है:

आवश्यक दस्तावेज़ों की सूची

व्यक्तिगत आयकर कटौती के लाभों के लिए संपूर्ण आवेदन जमा करने के लिए, आपको फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक पूर्ण घोषणा प्रस्तुत करनी होगी निम्नलिखित दस्तावेज़ जोड़ें:

यदि आप अपने किसी करीबी के इलाज के लिए दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार कर रहे हैं, तो आपको उपलब्ध कागजात की एक प्रति के साथ पारिवारिक संबंध की उपस्थिति की पुष्टि करनी होगी।

देय धन-वापसी के लिए आवेदन करना खरीदी गई दवाओं के भुगतान के साथ, फिर अतिरिक्त रूप से संलग्न:

• दवाओं की खरीद के लिए रसीदें;
• मूल नुस्खा जिससे दवाएँ खरीदी गई थीं।

कर कटौती प्राप्त करने के लिए इलाज के लिएस्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा अनुबंध के तहत, आपको यह जोड़ना होगा:

• यह अनुबंध या चिकित्सा नीति;
• बीमाकर्ता को राशि हस्तांतरित करने के लिए भुगतान आदेश।

ध्यान! सेवाओं या दवाओं के लिए भुगतान करते समय प्राप्त सभी भुगतान आदेश और अन्य दस्तावेज उस नागरिक को जारी किए जाते हैं जिसके साथ चिकित्सा देखभाल के प्रावधान के लिए अनुबंध संपन्न हुआ है और जो भुगतान करता है, न कि उसके रिश्तेदार को जिसका इलाज चल रहा था।

सामाजिक कटौतियाँ इन दस्तावेज़ों की तरह ही जारी की जाती हैं। अध्ययन करने के लिएजिसकी पुष्टि शैक्षिक दस्तावेजों से होती है।

सभी आवश्यक दस्तावेज़ जमा करने और उन पर विचार करने के बाद, आपको सामाजिक कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि की सूचना देने वाला एक पत्र प्राप्त होना चाहिए। रजिस्ट्रारों को आवेदन की समीक्षा करने और प्रतिक्रिया भेजने के लिए 30 कैलेंडर दिन दिए जाते हैं।

यदि कर कार्यालय असहमत है, तो आपको अपने हितों की रक्षा करने की आवश्यकता होगी। जब आपके पास शिक्षा या उपचार के लिए धन के नियमित भुगतान के लिए चेक हों, तो आप कम से कम हर महीने एक आवेदन जमा कर सकते हैं। साथ ही, कर कटौती की वापसी के लिए आवेदकों को एक ही बार में सभी लागतों के लिए बजट के उपचार और व्यय पक्ष की व्याख्या करने का अधिकार है।

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि के लिए फॉर्म और नमूना आवेदन

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के इच्छुक नागरिकों और संगठनों के लिए दस्तावेजों को समान रूप से संसाधित करने के लिए, रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने अनुशंसित आवेदन पत्र के साथ 7 दिसंबर, 2015 नंबर ЗН-4-11/21381@ का एक पत्र प्रकाशित किया। टैक्स कोड के अनुच्छेद 219 (शिक्षा और उपचार के लिए सामाजिक कटौती) के अनुच्छेद 1 में दिए गए लाभों के लिए फॉर्म भरना होगा।

संघीय कर सेवा को लिखित आवेदनसामाजिक कटौतियाँ प्रदान करने के लिए निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• स्थानीय कर सेवा का विवरण जहां नागरिक आवेदन करता है;
• संघीय कर सेवा की उसी शाखा के प्रमुख का पद और पूरा नाम;
• आवेदक का व्यक्तिगत डेटा (पूरा नाम, जन्म तिथि, पंजीकरण, टिन) और उसके हस्ताक्षर;
• कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करने की तिथि।

आप जानकारी को हाथ से या किसी भी सुविधाजनक टाइपलिखित तरीके से भर सकते हैं, जिसमें डिजिटल तकनीक का उपयोग भी शामिल है।

कथन का मुख्य पाठ एक अनुरोध शामिल हैऐसी और ऐसी परिस्थितियों के संबंध में सामाजिक कटौतियाँ लागू करने की अनुमति के बारे में। कर कटौती की राशि आवेदन में इंगित नहीं की गई है, लेकिन केवल आवेदन के परिशिष्ट में इन व्यक्तिगत आयकर लाभों के अधिकार के लिए सहायक दस्तावेजों की एक सूची संकलित की गई है।

यदि आपको कटौती नहीं मिलती है तो क्या करें?

यदि किसी करदाता को सामाजिक कर कटौती से वंचित किया जाता है, तो उसे उन कारणों का लिखित स्पष्टीकरण प्रदान किया जाना चाहिए कि वह लाभ के अधिकार से क्यों वंचित है। यह उन मानकों का अध्ययन करने लायक है जिनका उल्लेख संघीय कर सेवा सामाजिक लाभों की वापसी के अनुरोध को अस्वीकार करने के लिए करती है। यदि कारण निराधार हैं, तो संघीय कर सेवा के कर्मचारियों की नकारात्मक प्रतिक्रिया के खिलाफ संघीय कर सेवा के उच्च अधिकारियों या अदालत में (उचित बयान तैयार करके) अपील की जा सकती है।

तीसरे व्यक्तिगत आयकर रिटर्न को सही ढंग से कैसे भरें और कर कटौती कैसे प्राप्त करें, इसका वर्णन निम्नलिखित वीडियो सामग्री में किया गया है:

अनुभाग:

क्या आपने कभी सोचा है कि आप सालाना अपने वेतन का कितना हिस्सा राज्य को देते हैं? जैसा कि आप जानते हैं, पेंशन फंड, रूस के संघीय सामाजिक बीमा कोष और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष (कर्मचारी के वेतन के 30% की राशि में) में शुल्क स्थानांतरित करने के अलावा, नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर रोकने के लिए बाध्य है। (एनडीएफएल) सीधे कर्मचारी के वेतन से 13% की राशि में। ऐसा प्रतीत होगा कि यह पैसा कर्मचारी के लिए हमेशा के लिए खो गया है। हालाँकि, उन्हें कर कटौती के रूप में सरकार की जेब से आपकी जेब में वापस किया जा सकता है। यदि कर्मचारी ने इसके लिए खर्च किया है तो आप कर के पूरे या आंशिक हिस्से की वापसी की उम्मीद कर सकते हैं:

• आवास की खरीद;
• शिक्षा;
• इलाज;
• धर्मार्थ, गैर-लाभकारी और धार्मिक संगठनों को दान;
• अतिरिक्त पेंशन प्रावधान;
• व्यक्तिगत निवेश खातों के साथ लेनदेन करना;
• और कई अन्य मामलों में भी.

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व्यक्तियों के लिए कर कटौती की सामान्य विशेषताएं

कर कटौती राशि वह राशि है जिससे कर आधार को कम किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी कर्मचारी का वेतन उसके रोजगार अनुबंध में निर्दिष्ट 10 हजार रूबल है, तो यह राशि व्यक्तिगत आयकर के लिए कर योग्य आधार है। कर कटौती के उपयोग के बिना, नियोक्ता उससे 13% (1.3 हजार रूबल) की राशि में कर रोक लेगा, और कर्मचारी को केवल 8.7 हजार रूबल प्राप्त होंगे।

यदि किसी कर्मचारी को किसी भी कारण से कर कटौती मिलती है, उदाहरण के लिए, 6 हजार रूबल की राशि में। प्रशिक्षण के लिए, नियोक्ता वेतन की राशि से कर कटौती की राशि घटाकर व्यक्तिगत आयकर रोक देगा, यानी 4 हजार रूबल से। इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर केवल 520 रूबल होगा। और कर्मचारी को 9,480 रूबल प्राप्त होंगे।

अधिकांश कर कटौती सीधे नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त की जा सकती है, जैसा कि ऊपर दिए गए उदाहरण में दर्शाया गया है। लेकिन बड़ी कटौतियों के लिए (उदाहरण के लिए, अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स रिफंड), कभी-कभी कर कार्यालय के माध्यम से संपूर्ण टैक्स रिफंड राशि सीधे बैंक खाते में प्राप्त करना अधिक सुविधाजनक होता है।

कर कानून कई प्रकार की व्यक्तिगत आयकर कटौती का प्रावधान करता है:

• मानक कर कटौती जो लाभार्थियों () सहित नागरिकों की विभिन्न श्रेणियों को प्रदान की जाती है;
• खर्चों के संबंध में सामाजिक कर कटौती, विशेष रूप से, प्रशिक्षण, उपचार, पेंशन के सह-वित्तपोषण आदि के लिए। ();
• निवेश कर कटौती जो कुछ प्रतिभूति लेनदेन और व्यक्तिगत निवेश खातों पर लागू होती है ();
• संपत्ति की बिक्री, आवास की खरीद और बंधक ऋण पर ब्याज के भुगतान के संबंध में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती ();
• प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन और व्युत्पन्न वित्तीय उपकरणों के साथ लेनदेन से होने वाले नुकसान को आगे बढ़ाते समय कर कटौती ();
• निवेश साझेदारी में भागीदारी से होने वाले नुकसान को आगे बढ़ाते समय कर कटौती ();
• पेशेवर कर कटौती, जिसके लिए व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी आदि हकदार हैं ()।

हमें याद रखना चाहिए कि यदि आप कटौती लागू करना चाहते हैं, तो आपको वैसे भी रिटर्न दाखिल करना होगा।

हम इस बात पर भी जोर देते हैं कि गैर-निवासी, एक सामान्य नियम के रूप में, मानक, सामाजिक और संपत्ति कटौती () के हकदार नहीं हैं। हम आपको याद दिला दें कि कर निवासी वे व्यक्ति हैं जो वास्तव में अगले 12 लगातार महीनों में कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूसी संघ में हैं।

कर कटौती एक लिखित आवेदन और ऐसी कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के आधार पर प्रदान की जाती है।

मानक कर कटौती

कामकाजी नागरिकों के लिए मानक कटौती नियोक्ता द्वारा प्रदान की जाती है। दूसरे शब्दों में, कर एजेंटों में से एक जो करदाता की पसंद पर आय के भुगतान का स्रोत है।

मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती कर्मचारी को कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से प्रदान की जाती है, भले ही आवेदन बाद में प्रस्तुत किया गया हो। एक सामान्य नियम के रूप में, करदाता को कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए उसके आवेदन के आधार पर एक मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती प्रदान की जाती है।

मानक कर कटौती भी प्रदान की जाती है:

• 3 हजार रूबल की राशि में। (चेरनोबिल बचे, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के विकलांग लोग, समूह 1, 2 और 3 के विकलांग सैन्यकर्मी);
• 500 रूबल की राशि में. (यूएसएसआर के नायक, रूस के नायक, ऑर्डर ऑफ ग्लोरी 3 डिग्री से सम्मानित, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के प्रतिभागी, बचपन से विकलांग लोग, समूह 1 और 2 के विकलांग लोग, आदि)।

सामाजिक कर कटौती

यदि एक कैलेंडर वर्ष के दौरान कर कटौती का पूरा उपयोग नहीं किया जाता है, तो शेष राशि को अगले वर्ष में आगे बढ़ाया जा सकता है।

बिक्री

करदाता को कर कटौती का अधिकार है, विशेष रूप से, आवास या भूमि भूखंडों और उनके शेयरों की बिक्री से प्राप्त राशि पर।

एक सामान्य नियम के रूप में, यदि ऐसी अचल संपत्ति का स्वामित्व तीन या पांच साल से अधिक समय से है, तो ऐसी आय कर के अधीन नहीं है। यदि कम है, तो करदाता को 1 मिलियन रूबल से अधिक की राशि में कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

करदाता के स्वामित्व वाली अन्य संपत्ति की बिक्री से कर अवधि के दौरान प्राप्त राशि में कटौती प्रदान की जाती है।

यदि संपत्ति करदाता के पास न्यूनतम अवधि से अधिक समय तक स्वामित्व में थी, तो ऐसी आय कर के अधीन नहीं है। इस मामले में, आपको कोई घोषणा पत्र जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि ये प्रावधान प्रतिभूतियों की बिक्री से व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय पर लागू नहीं होते हैं, साथ ही व्यावसायिक गतिविधियों में व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा सीधे उपयोग की जाने वाली संपत्ति की बिक्री से आय पर भी लागू नहीं होते हैं।

यदि संपत्ति तीन साल से कम समय के लिए स्वामित्व में है, तो व्यक्ति को 250 हजार रूबल से अधिक की राशि में कटौती का दावा करने का अधिकार है।

संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के अधिकार का उपयोग करने के बजाय, करदाता को इस आय को प्राप्त करने से जुड़े खर्चों की राशि से कर योग्य आय की मात्रा को कम करने का अधिकार है। इस मामले में, खर्चों का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए।

खरीदना

करदाता को आवास की खरीद पर खर्च की गई राशि के लिए कर कटौती का अधिकार है। कटौती 2 मिलियन रूबल से अधिक की राशि के लिए प्रदान की जाती है। यदि करदाता, संपत्ति कर कटौती प्राप्त करते समय, अधिकतम राशि की राशि में इसका उपयोग नहीं करता है, तो कर कटौती की शेष राशि जब तक कि इसका पूरी तरह से उपयोग नहीं किया जाता है, भविष्य में नए निर्माण के लिए कटौती प्राप्त करते समय ध्यान में रखा जा सकता है या रूस में एक और आवासीय संपत्ति की खरीद। इस प्रकार, कटौती का अप्रयुक्त शेष न केवल निम्नलिखित अवधियों में स्थानांतरित किया जाता है, बल्कि अन्य वस्तुओं में भी स्थानांतरित किया जाता है।

वहीं, 1 जनवरी 2014 से पहले आवास खरीदते समय घोषित कटौती की शेष राशि को अन्य संपत्तियों () में स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है।

ऐसी संपत्ति कटौती के अधिकार की पुष्टि करने के लिए, आपको आवेदन के साथ प्रदान करना होगा:

• आवास खरीद समझौता;
• आवास के स्वामित्व पर दस्तावेज़ और करदाता को आवास के हस्तांतरण का एक कार्य;
• भुगतान दस्तावेज़ निर्धारित तरीके से तैयार किए गए हैं और करदाता द्वारा धन के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करते हैं (नकदी की प्राप्ति के बारे में विक्रेता से रसीदें, रसीद आदेशों के लिए रसीदें, खरीदार के खाते से विक्रेता के खाते में धन के हस्तांतरण के बारे में बैंक विवरण, बिक्री और नकद रसीदें, विक्रेता और अन्य दस्तावेजों के पते और पासपोर्ट विवरण का संकेत देने वाले व्यक्तियों से सामग्री की खरीद पर कार्य, आदि। ()।

इसके अलावा, एक घर खरीदार 3 मिलियन आरयूबी तक बंधक ऋण पर ब्याज के भुगतान के संबंध में संपत्ति कर कटौती प्राप्त कर सकता है। यह कटौती अचल संपत्ति के केवल एक टुकड़े (,) के संबंध में प्रदान की जाती है। ब्याज कटौती प्रदान की जाती है यदि कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज, एक ऋण (क्रेडिट) समझौता, साथ ही ब्याज के पुनर्भुगतान में करदाता द्वारा धन के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज हैं।

व्यावसायिक कर कटौती

कानूनी इकाई बनाए बिना उद्यमशीलता की गतिविधियाँ करने वाले व्यक्ति, साथ ही निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी, कानून कार्यालय स्थापित करने वाले वकील और वर्तमान कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति, इन कर कटौती को प्राप्त करने के हकदार हैं। . वे अपनी कर योग्य आय की राशि को दस्तावेजी खर्चों की मात्रा से कम कर सकते हैं।

कृपया मुझे बताएं कि क्या शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती के प्रावधान के लिए घोषणा पत्र दाखिल करने पर कोई प्रतिबंध है और क्या इसे वर्ष के किसी भी समय प्रस्तुत किया जा सकता है। क्या मैं रिफंड के लिए किसी बैंक का बैंक विवरण प्रदान कर सकता हूं?

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है यदि शैक्षणिक संस्थान के पास उपयुक्त लाइसेंस या अन्य दस्तावेज है जो शैक्षणिक संस्थान की स्थिति की पुष्टि करता है, साथ ही जब करदाता शिक्षा के लिए अपने वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करता है। इस मामले में, सशुल्क शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध में लाइसेंस के बारे में जानकारी का संकेत इसके अस्तित्व को साबित करने के लिए पर्याप्त आधार है ( ).

करदाता सूचीबद्ध दस्तावेजों के साथ यह भी संलग्न करता है:

• प्रासंगिक शैक्षणिक सेवाएं प्रदान करने के लिए लाइसेंस प्राप्त शैक्षणिक संस्थान के साथ एक प्रशिक्षण समझौता;
• पर जानकारी , रिपोर्टिंग कर अवधि के लिए प्राप्त आय की राशि और वास्तव में भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की पुष्टि करना।

सामाजिक कर कटौती में निर्दिष्ट , प्रदान किए जाते हैं जब करदाता कर अवधि के अंत में कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करता है, और कर अवधि के अंत से पहले, प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कटौती आपके कर एजेंट से संपर्क करके प्राप्त की जा सकती है (उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता) ), कर प्राधिकरण द्वारा सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि के अधीन ( रूसी संघ का टैक्स कोड)। आवश्यक पुष्टि प्राप्त करने के लिए, आपको अनुशंसित के अनुसार कर कार्यालय में एक संबंधित आवेदन जमा करना होगा ( ).

विषय पर सामग्री

(स्वैच्छिक जीवन बीमा समझौते (समझौते) के तहत बीमा प्रीमियम की राशि में सामाजिक कर कटौती के संदर्भ में) के लिए प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि करने के लिए एक आवेदन भरने के उदाहरण के लिए, कृपया तैयार किए गए दस्तावेज़ को पढ़ें। गारंट कंपनी के विशेषज्ञ।

मुझे अपना टैक्स रिफंड कब मिल सकता है?

अधिक भुगतान किए गए कर की राशि की वापसी के लिए एक आवेदन निर्दिष्ट राशि के भुगतान की तारीख से तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जा सकता है। दूसरे शब्दों में, यदि किसी करदाता ने 2019 में कटौती के लिए आवेदन दायर किया है, तो वह केवल 2018, 2017 और 2016 के लिए पिछली अवधि की आय से कटौती प्राप्त कर सकेगा। इस मामले में, अपार्टमेंट खरीदने का क्षण कोई मायने नहीं रखता, क्योंकि इस आधार पर कटौती के लिए आवेदन करने की अवधि पर कोई प्रतिबंध नहीं है। यदि कर कटौती का अधिकार 2019 में उत्पन्न हुआ, तो इस वर्ष से पहले की अवधि के लिए कर रिफंड प्राप्त करना संभव नहीं होगा - इसकी शेष राशि को बाद की कर अवधि में ले जाया जा सकता है जब तक कि उनका पूरा उपयोग न हो जाए। हालाँकि, यह नियम उन पेंशनभोगियों पर लागू नहीं होता है, जिनके पास आवास खरीदते समय संपत्ति कटौती की शेष राशि को उसके घटित होने से ठीक पहले की तीन कर अवधियों में स्थानांतरित करने का अवसर होता है ()।

ध्यान दें कि यदि किसी कर अवधि में कर कटौती की राशि 13% की दर से कर योग्य आय की राशि से अधिक है, तो इस कर अवधि में कर आधार शून्य के बराबर माना जाता है। इस मामले में, इस कर अवधि में कर कटौती की राशि और 13% की दर से कर योग्य आय की राशि के बीच का अंतर, एक सामान्य नियम के रूप में, अगली कर अवधि () में आगे नहीं बढ़ाया जाता है। कर कटौती की राशि और कर योग्य आय की राशि के बीच का अंतर केवल संपत्ति कर कटौती के लिए स्थानांतरित किया जा सकता है।

आपको पता होना चाहिए कि संपत्ति कर कटौती तब प्रदान की जाती है जब करदाता कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) के अंत में या संबंधित कर अवधि के अंत से पहले एक घोषणा प्रस्तुत करता है - इस मामले में, कर एजेंटों द्वारा कटौती प्रदान की जाती है ( आमतौर पर नियोक्ता)।

संपत्ति या सामाजिक कटौती प्राप्त करने के लिए कहां जाएं?

वर्तमान में, कर कटौती प्राप्त करने के लिए दो विकल्प हैं: या तो कर कार्यालय के माध्यम से या नियोक्ता के माध्यम से।

पहले मामले में, आप उस वर्ष के अंत के बाद ही कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं जिसमें कटौती के लिए दावा किया गया खर्च किया गया था। इस मामले में, रिफंड योग्य कर राशि करदाता के बैंक खाते में स्थानांतरित कर दी जाएगी।

किसी नियोक्ता के माध्यम से कर कटौती प्राप्त करने के लिए, उस वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा करने की आवश्यकता नहीं है जिसमें करदाता ने खर्च किया है। इस मामले में, नियोक्ता कर्मचारी के वेतन से 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर नहीं रोकेगा।

यदि करदाता नियोक्ता को कटौती के लिए आवेदन करने का निर्णय लेता है, तो उसे पहले कटौती के अधिकार के बारे में कर प्राधिकरण से पुष्टि प्राप्त करने की आवश्यकता होती है। आवश्यक पुष्टि प्राप्त करने के लिए, आपको अनुशंसित () के अनुसार कर कार्यालय में एक संबंधित आवेदन जमा करना होगा। संबंधित आवेदन या तो व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय में जाकर या करदाता - किसी व्यक्ति के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से प्रस्तुत किया जा सकता है।

कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको उचित लिखित सूचना के साथ अपने नियोक्ता से संपर्क करना होगा।

रूसी संघ के प्रत्येक नागरिक को किसी न किसी प्रकार की आय पर कर का भुगतान करना होगा, चाहे वह आवास किराए पर देने से प्राप्त धन हो, या नियोक्ता द्वारा जारी वेतन हो।

इन शर्तों के तहत, राज्य ने कर के कुछ हिस्से को वापस करने की संभावना प्रदान की और कानूनी रूप से कर कटौती की अवधारणा पेश की। यदि कोई नागरिक इसका उपयोग करने का निर्णय लेता है, तो वह कर आधार को एक निश्चित राशि तक कम करने में सक्षम होगा। आवेदक को 13 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।

कर कानून में कई प्रकार की कटौतियाँ हैं, जिनमें से एक मुख्य है सामाजिक कर कटौती. इसकी चर्चा नीचे की जाएगी.

सामाजिक कर कटौती कब प्रदान की जाती है?

2016 में व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौतीकला में प्रदान किए गए तरीके से, पहले की तरह प्रदान किए जाते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। इस लेख में उन खर्चों की एक विस्तृत सूची शामिल है जिनके लिए सामाजिक कर कटौतीउपलब्ध कराया जाएगा। इसका तात्पर्य निम्न कारणों से होने वाले खर्चों से है:

• धर्मार्थ गतिविधियाँ या दान;
• शैक्षणिक संस्थानों में प्रशिक्षण;
• चिकित्सा सेवाओं और दवाओं की खरीद के लिए भुगतान;
• गैर-राज्य पेंशन निधि में पेंशन योगदान करना;
• पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के भीतर अतिरिक्त योगदान करना।

आइए प्रत्येक प्रकार के खर्च पर अधिक विस्तार से नजर डालें।

दान

यदि हम लोकप्रियता की दृष्टि से इस प्रकार पर विचार करें, तो सभी कटौतियों की रैंकिंग में यह संभवतः अंतिम स्थानों में से एक लेगा। यह संभवतः दो कारकों के कारण है:

• इस मानदंड की अज्ञानता;
• दान या दान के रूप में आने वाले धन का अनौपचारिक पंजीकरण।

साथ ही, उन परिस्थितियों की सूची जिनमें एक नागरिक को अधिकार का प्रयोग करने का अधिकार है सामाजिक कर कटौती, काफी चौड़ा। इस प्रकार, यदि हम चिकित्सा संस्थानों, खेल और सांस्कृतिक स्थलों की मदद करते हैं तो कर आधार को कम किया जा सकता है। सच है, एक सीमा है जिसके ऊपर कटौती राशि बढ़ाने की अनुमति नहीं है। यह राशि लाभार्थी की आय के 25% से अधिक नहीं हो सकती।

उदाहरण

2015 में, सेल्युटिन वी.पी. ने 780,000 रूबल कमाए। इसी अवधि में, उन्होंने चर्च को 250,000 रूबल का दान दिया। कार्रवाई को एक समझौते द्वारा औपचारिक रूप दिया गया था, और दाता को धार्मिक संस्था के बैंक खाते में धन की प्राप्ति की पुष्टि करने वाला एक रसीद दस्तावेज दिया गया था।

आय की अधिकतम राशि कितनी हो सकती है सामाजिक कर कटौती:

780,000 × 25% = 195,000 रूबल।

परिणामस्वरूप, प्रतिपूर्ति के लिए उपलब्ध राशि है:

195,000 × 13% = 25,350 रूबल।

प्रशिक्षण के लिए प्रारंभ करें

सामाजिक कर कटौतीप्रशिक्षण के लिए, खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की उपलब्धता के लिए पहले से बताई गई शर्तों के अलावा, कई अनिवार्य शर्तों का बोझ है, जैसे:

• शिक्षा के लिए धन स्वयं पर, 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों पर, या 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चों पर खर्च किया जाता था।
• यदि करदाता के बच्चे शामिल हैं तो शिक्षा आमने-सामने होनी चाहिए।
• आपके स्वयं के प्रशिक्षण के लिए इस क्षेत्र में कोई प्रतिबंध नहीं है।
• प्रशिक्षण सेवाएँ प्रदान करने वाली संस्था के पास इस प्रकार की गतिविधि के लिए राज्य लाइसेंस होना चाहिए।

यह याद रखना चाहिए कि यदि मातृत्व पूंजी का उपयोग शिक्षा के भुगतान के लिए किया जाता है, तो कटौती असंभव हो जाती है।

इस प्रकार सामाजिक कर कटौतीसीमाएँ हैं:

• 120,000 रूबल तक, यदि करदाता स्वयं अध्ययन कर रहा है;
• यदि बच्चे या वार्ड पढ़ रहे हैं तो 50,000 रूबल तक। यह राशि प्रत्येक बच्चे के लिए प्रदान की जाती है।

चलिए दो उदाहरण देते हैं.

उदाहरण 1

नागरिक सेल्युटिन एस.पी. ने 2016 में विश्वविद्यालय से स्नातक की उपाधि प्राप्त की, 2015 में शिक्षा पर 180,000 रूबल खर्च किए। 2015 के लिए आय, जिसमें से व्यक्तिगत आयकर 13% की दर से रोका गया था, 250,000 रूबल की राशि थी। लेकिन सेल्युटिन खर्च की गई पूरी राशि के लिए कटौती प्राप्त नहीं कर पाएगा, क्योंकि इसकी सीमा 120,000 रूबल है। आकार सामाजिक कर कटौतीइस मामले में:

120,000 × 13% = 15,600 रूबल।

उदाहरण 2

नागरिक सर्गेव एस.आई. ने 2016 में अपनी सबसे बड़ी बेटी की शिक्षा पर 85,000 रूबल खर्च किए। और सबसे छोटे बेटे की शिक्षा के लिए - 35,000 रूबल। मान लीजिए कि 2016 के लिए उसकी आय 360,000.00 रूबल होगी। ऐसी परिस्थितियों के लिए सामाजिक कर कटौती की ऊपरी सीमा 50,000 रूबल है। इसका मतलब यह है कि रसीद के लिए उपलब्ध राशि इस प्रकार होगी:

(50,000+35,000) × 13% = 11,050 रूबल।

चिकित्सा दवाओं और चिकित्सा संस्थानों की सेवाओं के लिए START

दवाएँ खरीदते समय या चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान करते समय, प्रदान करना भी संभव है सामाजिक कर कटौती. भुगतान किए जाने पर यह उपलब्ध है:

• करदाता का उपचार;
• रिश्तेदारों (माता-पिता और नाबालिग बच्चे) और प्रियजनों (पति, पत्नी) का उपचार;
• आपके स्वयं के उपभोग के लिए, साथ ही परिवार और दोस्तों के लिए दवाएं;
• स्वयं के साथ-साथ रिश्तेदारों और दोस्तों के स्वैच्छिक बीमा के ढांचे के भीतर बीमा प्रीमियम।

टिप्पणी! रूसी संघ की सरकार, 19 मार्च 2001 के डिक्री संख्या 201 में, चिकित्सा संस्थानों से दवाओं और सेवाओं की एक विस्तृत सूची प्रदान करती है, जिसके भुगतान पर इसे जारी करना संभव होगा। सामाजिक कटौती.

ऊपरी सीमा सामाजिक कर कटौतीयहां इसे शैक्षिक क्षेत्र के समान स्तर पर सेट किया गया है - 120,000 रूबल। लेकिन चिकित्सा के लिए एक महत्वपूर्ण अपवाद भी है, जो यह है कि महंगे उपचार के लिए ऊपरी सीमा बिल्कुल भी निर्धारित नहीं है।

उपचार को महंगा या सस्ता के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड चिकित्सा संस्थानों को ज्ञात हैं। ऐसी सेवाओं के लिए भुगतान दर्शाने वाले और संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किए गए प्रमाणपत्र पर, अस्पताल या क्लिनिक एक निश्चित कोड डालता है। यदि इसका सूचक "1" है, तो उपचार महंगा नहीं है; यदि यह "2" है, तो उपचार महंगा है।

एक और आवश्यक शर्त है: प्राप्त करना सामाजिक कर कटौतीयह तभी संभव होगा जब चिकित्सा संस्थान के पास उचित लाइसेंस हो।

आइए दो उदाहरण देखें.

उदाहरण 1

सेवलोव के.पी. ने 2016 में अपनी मां के इलाज पर 60,000 रूबल खर्च किए। इसके अलावा, उन्हें अपनी बेटी के लिए 25,000 रूबल की राशि में दवाएँ खरीदनी पड़ीं। उपचार के दौरान प्रदान की जाने वाली सेवाएँ और खरीदी गई दवाएँ रूसी संघ की सरकार की सूची में हैं। सामाजिक कर कटौतीहोगा:

(60,000 + 35,000) × 13% = 12,350 रूबल।

उदाहरण 2

शबुनिन एस.के. का 2016 में फेफड़ों का एक जटिल ऑपरेशन हुआ था। ऐसा उपचार महंगे लोगों की सूची में शामिल है, और चूंकि करदाता ने इस पर 350,000 रूबल खर्च किए हैं, इसलिए राशि निर्धारित करते समय इस पूरी राशि को ध्यान में रखा जा सकता है सामाजिक कर कटौती, कौनसा

350,000 × 13% = 45,500 रूबल।

एनपीएफ में पेंशन अंशदान के लिए प्रारंभ करें

सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती हैऔर कुछ बीमा प्रीमियम स्थानांतरित करते समय। इसका अर्थ है योगदान:

• एनपीएफ में;
• स्वैच्छिक पेंशन बीमा के ढांचे के भीतर;
• स्वैच्छिक जीवन बीमा अनुबंधों के तहत (हालांकि, कटौती प्राप्त करने के लिए, ऐसे अनुबंध की अवधि पांच वर्ष से कम नहीं होनी चाहिए)।

इस प्रकार की कटौती न केवल आपके लिए, बल्कि रिश्तेदारों और दोस्तों के लिए भी जारी की जा सकती है (रूसी संघ के परिवार संहिता के मानदंडों के अनुसार)।

वित्त पोषित पेंशन में अतिरिक्त योगदान के लिए प्रारंभ करें

अंत में, सामाजिक कर कटौतीआप वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान का भुगतान करते समय होने वाले खर्चों के लिए भी आवेदन कर सकते हैं। इस प्रकार का योगदान 2008 में कानून "अतिरिक्त बीमा योगदान पर..." दिनांक 30 अप्रैल, 2008 संख्या 56-एफजेड द्वारा पेश किया गया था और व्यावहारिक रूप से व्यापक नहीं था, लेकिन इसके लिए कटौती प्रदान की गई है।

यहां और पिछले अनुभाग के लिए ऊपरी सीमा मानक है - 120,000 रूबल। कर कार्यालय उस क्षण से प्रसंस्करण शुरू कर देता है जब करदाता पुष्टिकरण के रूप में योगदान के हस्तांतरण की पुष्टि करने वाला भुगतान दस्तावेज या संबंधित लेनदेन के बारे में कर एजेंट से प्रमाण पत्र जमा करता है।

कटौतियाँ संसाधित करने की प्रक्रिया

सामाजिक कर कटौती, लेख में सूचीबद्ध, कर अवधि के अंत में जारी किए जाते हैं, जब फॉर्म 3-एनडीएफएल का कर रिटर्न जमा किया जाता है। यदि खर्च दान से संबंधित हैं, तो कटौती केवल कर कार्यालय के माध्यम से प्राप्त की जा सकती है।

पेंशन योगदान, चिकित्सा प्रयोजनों और प्रशिक्षण के खर्चों के लिए, उन्हें संघीय कर सेवा की अधिसूचना के आधार पर नियोक्ता से कर अवधि समाप्त होने से पहले संसाधित किया जा सकता है।

टिप्पणी! करदाता को एक अवधि में पंजीकरण करने की अनुमति है सामाजिक कर कटौतीचहुँ ओर। लेकिन जैसे ही खर्च की राशि 120,000 रूबल की सीमा से अधिक हो जाती है, आपको चुनना होगा कि क्या औपचारिक बनाना है और क्या अस्वीकार करना है। हालाँकि, सामाजिक कटौती को अगली कर अवधि तक ले जाने की अनुमति नहीं है।

***

यदि किसी करदाता ने सामाजिक व्यय (शिक्षा, उपचार, दान आदि के लिए) किया है, तो उसे व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। उनकी रसीद वर्ष के अंत में कर कार्यालय में (बिल्कुल सभी प्रकार की सामाजिक कटौतियों पर लागू) या नियोक्ता से, कर अवधि की समाप्ति की प्रतीक्षा किए बिना जारी की जा सकती है (केवल उपचार और प्रशिक्षण के खर्चों पर लागू होती है)।

प्रत्येक रूसी नहीं जानता कि उसे पहले से भुगतान किए गए करों के हिस्से की वापसी का अधिकार है - एक सामाजिक कर कटौती। इस लेख में हम बात करेंगे कि सामाजिक कटौती क्या है, यह किस प्रकार की हो सकती है, इसे कैसे बनाया जाए और आप कितना वापस कर सकते हैं।

सामाजिक कर कटौती क्या है

सामाजिक कर कटौती क्या है, इसके बारे में बोलते हुए, यह तुरंत ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह कानून द्वारा स्थापित सीधे तौर पर निश्चित राशि नहीं है और न ही कोई परिचित लाभ है।

सामाजिक कर कटौती वह राशि है जिससे कर आधार को कम किया जा सकता है। ऐसा मुआवजा करदाता को व्यक्तिगत आयकर के रूप में भुगतान की गई राशि का एक हिस्सा लौटाकर किया जाता है।

सामाजिक कर कटौती का प्रकार

यह ध्यान दिया जाता है कि कानून में इस मामले में दस्तावेज़ीकरण की कोई सख्त सूची नहीं है। दस्तावेजों का एक सामान्य पैकेज जमा करना सही लगता है, जिसमें टैक्स रिटर्न और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र, साथ ही ऐसे दस्तावेज़ शामिल हैं जो धर्मार्थ सहायता के प्रावधान की पुष्टि कर सकते हैं।

यदि सहायता धन के रूप में प्रदान नहीं की जाती है, तो आप ऐसी वस्तुओं की खरीद के लिए रसीदें और किसी गैर-लाभकारी या धर्मार्थ संगठन को उनके हस्तांतरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न कर सकते हैं।

कभी-कभी, किसी कारण से, दान में हस्तांतरित राशि मुआवजा प्राप्त होने के बाद आवेदकों को वापस कर दी जाती है।

• आवेदक स्वयं किसी भी रूप में;
• पूर्णकालिक छात्रों के बच्चे, बशर्ते कि बच्चा 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचा हो;
• एक नाबालिग बच्चे का वार्ड;
• पूर्णकालिक छात्र जो 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने से पहले आवेदक की देखरेख में थे;
• पूर्णकालिक अध्ययन के दौरान भाई-बहन और सौतेले भाई-बहन।

अतिरिक्त शिक्षा सहित प्रीस्कूल से लेकर उच्च शिक्षा तक शिक्षा के सभी स्तरों के संस्थानों में ट्यूशन फीस के मुआवजे की अनुमति है, बशर्ते उनके पास शैक्षिक गतिविधियों का संचालन करने का लाइसेंस हो।

आप सार्वजनिक और निजी दोनों संस्थानों में शिक्षा प्राप्त कर सकते हैं, मुख्य बात यह है कि आपके पास राज्य मान्यता है।

आप LIMIT मुआवजे की राशि 120 हजार रूबल तक सीमित है, यदि हम आवेदक के स्वयं के प्रशिक्षण या उसके भाई-बहनों के बारे में बात कर रहे हैं। यदि आवेदक के बच्चों ने शिक्षा प्राप्त की है, तो अधिकतम मुआवजा 50 हजार रूबल होगा।

120 हजार की सीमा चिकित्सा सेवाओं के भुगतान पर भी लागू होती है, 19 मार्च 2001 के संकल्प संख्या 201 में सरकार द्वारा महंगी के रूप में मान्यता प्राप्त सेवाओं के अपवाद के साथ। उदाहरण के लिए, इनमें शामिल हैं।

सामाजिक कर कटौती का हकदार कौन है?

सामाजिक कर कटौती के आकार को निर्धारित करने के तंत्र में मुख्य तत्व पहले से भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर है।

इसका मतलब यह है कि केवल वे निवासी जो इस तरह का कर चुकाते हैं, थोड़ा सा दावा कर सकते हैं। निम्नलिखित को संभावित कटौती प्राप्तकर्ताओं की सूची से हटा दिया गया है:

• बेरोज़गार;
• आधिकारिक पंजीकरण के बिना श्रम गतिविधियों का संचालन करने वाले व्यक्ति;
• रोजगार सेवा में पंजीकृत व्यक्ति;
• गैर-कार्यरत पेंशनभोगी, साथ ही ऐसे पेंशनभोगी जो आधिकारिक पंजीकरण के बिना सेवानिवृत्ति के बाद भी काम करना जारी रखते हैं;
• सरलीकृत कराधान प्रणाली या यूटीआईआई का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी।

ग्रे योजनाएं भी कम व्यापक नहीं हैं, जब वेतन का केवल एक हिस्सा कराधान के लिए "खुला" होता है।

इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर अभी भी भुगतान किया जाता है, लेकिन पूर्ण रूप से नहीं; इस मामले में, सामाजिक कर कटौती कम होगी, क्योंकि मूल नियम यह है कि भुगतान की गई राशि से अधिक राशि की भरपाई नहीं की जा सकती है।

सामाजिक कर कटौती न केवल व्यक्ति के स्वयं के खर्चों के लिए, बल्कि उसके रिश्तेदारों के लिए भी प्रदान की जा सकती है।

उदाहरण के लिए, बच्चों की शिक्षा, माता-पिता या जीवनसाथी के इलाज के लिए भुगतान के मामले में।

साथ ही, आपको यह याद रखना होगा कि ऐसे रिश्तेदार को व्यक्तिगत आयकर दाता होना जरूरी नहीं है, मुख्य बात यह है कि आवेदक स्वयं एक है।

कटौती कैसे प्राप्त करें

कटौती प्राप्त करने के दो तरीके हैं:

• संघीय कर सेवा की क्षेत्रीय शाखा के माध्यम से;
• काम की जगह पर.

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए आपको यह करना होगा:

• अपना कर रिटर्न समय पर दाखिल करें;
• सामाजिक कर कटौती के लिए दस्तावेजों का एक पैकेज जमा करें;
• अपील पर निर्णय की प्रतीक्षा करें;
• अधिक भुगतान की गई राशि की वापसी के लिए एक आवेदन पत्र लिखें।

अगर फैसला सकारात्मक रहा तो पैसा करदाता के खाते में जाएगा. अन्यथा, आवेदक या तो संघीय कर सेवा के उच्च प्राधिकारी से अपील कर सकता है, या अदालत में दावा दायर कर सकता है।

संघीय कर सेवा से कटौती प्राप्त होने पर, पूरी राशि एक हस्तांतरण में करदाता के खाते में स्थानांतरित कर दी जाएगी।

संघीय कर सेवा से सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेज़

मुआवज़ा प्राप्त करने के इच्छुक किसी भी व्यक्ति को सामाजिक कर कटौती के लिए संघीय कर सेवा को दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे। सूची में एक साथ शामिल हैं:

• सामाजिक कर कटौती के लिए आवेदन। यह कटौती के लिए आधार का कोड इंगित करता है। नमूना सीधे संघीय कर सेवा से प्राप्त किया जा सकता है या ऑनलाइन पाया जा सकता है। मुख्य बात कटौती प्राप्त करने के कारणों को संक्षेप में और संक्षेप में बताना है;
• पासपोर्ट की एक प्रति, इसके अलावा यह मूल के लायक है;
• 3-एनडीएफएल - घोषणा;
• 2-एनडीएफएल - प्रमाणपत्र;
• मुआवजे के लिए आधार के अस्तित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।

दस्तावेज़ व्यक्तिगत रूप से, किसी प्रतिनिधि के माध्यम से या मेल द्वारा भेजे जा सकते हैं। या राज्य पोर्टल का उपयोग करें। सेवाएँ। आपको पहले संसाधन पर पंजीकरण करना होगा।

अपने कार्यस्थल पर कटौती प्राप्त करना

रूसियों ने अभी भी सीधे अपने कार्यस्थल पर सामाजिक कर कटौती प्राप्त करना पूरी तरह से सराहा नहीं है।

कई मायनों में, अपना पैसा वापस पाना आसान और अधिक सुविधाजनक है। इस पथ के लाभ यह हैं कि:

• बहुत कम दस्तावेजों की आवश्यकता होगी;
• पंजीकरण प्रक्रिया छोटी होगी;
• पैसा जल्दी आना शुरू हो जाएगा.

नियोक्ता से संपर्क करने पर, आवेदक दस्तावेजों का आवश्यक पैकेज जमा करता है, लेकिन 3-एनडीएफएल घोषणा संलग्न किए बिना।

सामग्री जमा करने और अपने अधिकारों का आकलन करने के बाद, कर्मचारी को कटौती प्रदान करने के अधिकार की अधिसूचना प्राप्त करने का अधिकार है।

प्राप्त होने पर, कर्मचारी नियोक्ता के संगठन के लेखा विभाग को नोटिस जमा करता है। इसके बाद, कर्मचारी का व्यक्तिगत आयकर अब नहीं रोका जाएगा।

अधिसूचना में निर्दिष्ट पूरी राशि तक पहुंचने तक इसे रोका नहीं जाएगा।

साथ ही, 16 मार्च, 2017 के पत्र संख्या 03-04-06/15201 में व्यक्त रूसी संघ के वित्त मंत्रालय की स्थिति के अनुसार, अधिसूचना जमा करने वाले कर्मचारी को पूरी राशि की प्रतिपूर्ति की जानी चाहिए वर्ष की शुरुआत से जमा हुआ, चाहे अधिसूचना जिस भी महीने में प्रस्तुत की गई हो।

इस प्रकार, कर्मचारी को न केवल अपने वेतन का 13% नुकसान होगा, बल्कि पहली बार इसमें वृद्धि भी प्राप्त होगी।

नियोक्ता इस नियम को लागू करने के लिए अनिच्छुक हैं, क्योंकि कानून सीधे तौर पर इसका संकेत नहीं देता है, इसलिए केवल कर्मचारी ही यह तय करता है कि उसके लिए कटौती का उपयोग करना कितना आसान है।

कटौतियाँ प्रदान करने की समय सीमा

आपको रूसी संघ की संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निकाय के साथ 3-एनडीएफएल घोषणा दाखिल करने के बाद ही मुआवजा प्राप्त करने के बारे में सोचना चाहिए।

इसका मतलब यह है कि आप इसे केवल उस वर्ष के बाद अगले वर्ष में प्राप्त कर सकते हैं जिसमें खर्च किए गए थे; यह व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि है।

कला के खंड 6 के आधार पर सामाजिक कटौती के प्रावधान के संबंध में आवेदनों पर विचार करने की अवधि 1 महीने से अधिक नहीं है। रूसी संघ का 78 टैक्स कोड।

कानून सामाजिक कटौती के लिए आवेदन करने पर अनिवार्य डेस्क ऑडिट का प्रावधान नहीं करता है।

हालाँकि, इन्हें निभाने की प्रथा बहुत आम है। कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 88, ऐसा निरीक्षण करने की अवधि 3 महीने है।

निरीक्षण करने और सकारात्मक निर्णय लेने के बाद ही, निरीक्षक धन हस्तांतरित करने के लिए महीने भर की अवधि की गिनती करते हैं।

परिणामस्वरूप, धन प्राप्त करने की अवधि 2 से 4 महीने तक होती है, हालाँकि अदालतों ने बार-बार नोट किया है कि कला के प्रावधानों की दोहरी व्याख्या है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 78 की अनुमति नहीं है और कटौती के भुगतान की अवधि 1 महीने है।

यदि निरीक्षक आवेदन पर विचार करने में देरी करता है और महीने के अंत में निर्णय नहीं लेता है, तो आवेदक को संघीय कर सेवा के उच्च निकाय या सीधे अदालत में अपील करने का अधिकार है।

कटौती पिछले 3 वर्षों के लिए जारी की जा सकती है।

कटौती राशि की गणना का उदाहरण

गणना तंत्र को एक उदाहरण से समझना सबसे आसान है। बेशक, एक प्रोग्राम ऐसा कर सकता है, लेकिन इसे समझना महत्वपूर्ण है।

आइए, उदाहरण के लिए, भुगतान के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करें।

तो, कार्यरत कर्मचारी इवानोव आई.आई. के पास माध्यमिक विशेष शिक्षा है। हालाँकि, पदोन्नत होने के लिए उसे उच्च शिक्षा प्राप्त करने की आवश्यकता है। इसे प्राप्त करने के लिए, उन्होंने एक ऐसे विश्वविद्यालय में प्रवेश किया जिसे राज्य मान्यता प्राप्त है।

• प्रशिक्षण की लागत थी 50 हजार रूबलसालाना.
• कर्मचारी की कमाई है 30 हजार रूबलप्रति माह, यानी 360 हजार प्रति वर्ष।
• एक वर्ष के लिए, उसका नियोक्ता, एक एजेंट के रूप में, 46.8 हजार रूबल हस्तांतरितकर्मचारी इवानोव आई.आई. का व्यक्तिगत आयकर।
• कानून उस अधिकतम राशि को सीमित करता है जिसके साथ आप सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकते हैं, 120 हजार रूबल तक। अधिकतम कटौती राशि 15.6 हजार रूबल होगी।
• प्रति वर्ष 50 हजार का भुगतान करके, इवानोव को इसका अधिकार प्राप्त हुआ 6.5 हजार रूबलकटौती: 50000 × 13%= 6500.

यदि इवानोव आई. ने अध्ययन के सभी 3 वर्षों के लिए भुगतान करने का निर्णय लिया होता, तो वह एक बार में 15,000 खर्च करता, जो अधिकतम सीमा से अधिक होता, जिसका अर्थ है कि इसकी गणना अभी भी 12,000 रूबल से की जाएगी।

वह तो पा ही सकता था 15600 हजार रूबल, इसका मतलब है कि उसे 3900 रूबल का अंतर खोना होगा।

उपचार और दवाओं की खरीद के लिए कटौती की गणना इसी तरह की जाती है।

तो, एक सामाजिक कटौती करदाता द्वारा किए गए खर्चों के लिए मुआवजा है, जो राज्य द्वारा कर आधार को कम करके प्रदान किया जाता है। इस क्षेत्र में कोई बदलाव अपेक्षित नहीं है और इसका लाभ भी 2018 में प्रदान किया जाएगा।