Обязан ли индивидуальный предприниматель иметь кассовый аппарат. Все о применении ККМ: нужен ли кассовый аппарат, как выбрать кассовое оборудование

С 1 июля 2017 г. использовать ККТ, способную в онлайн-режиме передавать сведения о покупке в ИФНС, обязаны все продавцы, кроме тех, кто сегодня вовсе освобожден от применения ККМ . Должна ли индивидуальными предпринимателями применяться онлайн-касса для «упрощенки», расскажем в нашей статье.

ИП на УСН: нужна ли онлайн-касса

Переход на онлайн-ККМ обязателен для всех предприятий и ИП, независимо от применяемой ими системы налогообложения, таковы требования положений закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Поэтому сам факт работы предпринимателя на «упрощенке» не освобождает его от применения контрольно-кассовой техники нового образца.

Сроки перехода на онлайн-кассы для УСН такие же, как и для остальных налоговых режимов:

• С 31.03.2017 г. применять новые кассы обязаны все продавцы алкоголя, даже те, кто ранее вообще не использовал в работе ККТ (п. 10. Ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ);
• 01.07.2017 г. – на онлайн-ККМ переходят все организации и ИП, за исключением тех, для кого переход продлен до 01.07.2018 г.; к таким исключениям, помимо плательщиков ЕНВД и ИП на патенте, относятся все, кто выдает БСО, оказывая услуги населению, а также продавцы марок, лотерейных билетов, продавцы, занимающиеся торговлей через торговые автоматы;
• с 01.07.2018 г. абсолютно все налогоплательщики, в т.ч. и «исключения», перечисленные выше, должны применять онлайн-кассы.

Но вместе с тем, продолжит свое действие статья 2 закона № 54-ФЗ, в которой перечислены продавцы, которым, по меньшей мере, пока не грозит переход на онлайн-кассы. Для УСН-предпринимателей, чья деятельность попадает в этот список, новые кассовые аппараты не нужны вовсе. Перечень включает следующие виды бизнеса:

• торговля – ярмарочная, рыночная, разносная, на выставках, напитками в розлив, из автоцистерн (рыбой, маслом, молоком, керосином), на развалах овощами и бахчевыми культурами, мороженым в киосках; продажа ценных бумаг, печатной периодики, проездных билетов на транспорте, изделий народных промыслов;
• без онлайн-кассы для УСН в 2017 г. и позднее ИП обойдется, если он сдает в аренду свое жилье, принимает утильсырье, стеклотару у физлиц, оказывает услуги носильщика, пашет огороды, пилит дрова;
• не нужны предпринимателям онлайн-кассы для УСН, услуги которых заключаются в присмотре и уходе за инвалидами, престарелыми лицами и больными, обеспечении школ питанием, ремонте обуви, изготовлении ключей.

Если местность, где работает ИП-«упрощенец», внесена властями в список отдаленных территорий , то ему можно будет использовать обычную ККМ. Переход ИП, применяющего УСН, на онлайн-кассы в труднодоступных местностях затруднен, в связи с отсутствием возможности подключения к интернету, а значит, невозможна и передача данных в ИФНС (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Таким образом, онлайн-кассы для УСН в 2017 году должны применяться большинством уже с 1 июля, и для ИП-«упрощенцев» каких-либо исключений не предусмотрено, если только они не входят в число тех, для кого переход отложен до 2018 года, либо вовсе освобожден от него.

Онлайн-кассы для УСН: ответственность ИП за неприменение

Регистрация ККМ старого образца завершилась еще 01.02.2017 г., но работать на них можно до 01.07.2017 г. После 30 июня, налоговики будут сами снимать устаревшие ККМ с учета, без уведомления об этом налогоплательщиков (письмо ФНС РФ от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616).

Если обнаружится, что предприниматель использует старый кассовый аппарат без фискального накопителя после 30.06.2017 г., ему грозит такой же штраф, как за неприменение контрольно-кассовой техники (ст. 14.5 КоАП РФ, письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602):

• в 25% - 50% от суммы, не проведенной через онлайн-кассу, для ИП на УСН обойдется это нарушение, но не менее, чем в 10 000 рублей;
• при повторном нарушении и не проведенной онлайн сумме, достигшей в общей сложности более 1 миллиона рублей, деятельность предпринимателя может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Кроме того, само применение устаревшей ККМ – повод для предупреждения ИП, либо наложения на него штрафа от 1500 до 3000 рублей. К слову, неприменение онлайн-кассы для ООО на УСН , обойдется еще дороже – до 100% не проведенной суммы и не менее 30000 рублей.

В то же время, те, кто не успеет подключить онлайн-кассу 1 июля 2017 г., но приложит для этого все усилия (например, вовремя заключит договор поставки фискального накопителя, до того, как закончится срок действия ЭКЛЗ), налоговики штрафовать не должны – об этом ФНС сообщает в своем письме от 30.05.2017.

Итак, нужна ли онлайн-касса при УСН предпринимателю? В общем случае нужна, причем уже с 1 июля 2017 г. Обойтись без кассовой онлайн-техники с этой даты могут только те, кто прямо указан в законе № 54-ФЗ, и продавцы, работающие в труднодоступной местности. Причем, для некоторых видов торговли предусмотрена годовая отсрочка до 01.07.2018г., после которой установить онлайн-кассу все же придется.

Любой человек, принявший решение заняться своим собственным делом, неизменно сталкивается с вопросом - нужен ли кассовый аппарат ИП на УСН. Разумеется, "упрощенка" позволяет избавиться от лишних затрат на налоги. Однако не стоит полагать, что при УСН частный предприниматель и вовсе освобождается от обязательств.

Требования к ККТ

Кассовые машины должны отвечать строгим требованиям, которые четко прописаны в НК:

• Любой кассовый аппарат обязательно должен пройти процедуру регистрации. Обычно ККТ регистрируют непосредственно в налоговой службе по месту жительства индивидуального предпринимателя.
• Использовать можно исключительно те модели ККТ, которые внесены в специальный реестр РФ. Чтобы уточнить, входит ли агрегат в этот перечень, необходимо проверить голографический символ на самом агрегате. Также, решая, какой кассовый аппарат для ИП при УСН использовать, рекомендуется предварительно изучить реестры и не приобретать модели, отсутствующие в них.

Также стоит учитывать, что каждая машина должна печатать чеки, на которых будут указаны реквизиты и сфера деятельности компании.

ККТ для ИП при УСН

Если начинающий бизнесмен решил остановиться на "упрощенке" и его деятельность подразумевает наличный расчет с клиентами, то он обязательно должен приобрести кассовую машину. То же самое касается и сделок, которые оформляются при переводе на банковские карты. Однако кассовый аппарат для ИП при УСН не всегда является обязательным условием для осуществления коммерческой деятельности. Есть определенные исключения:

• Когда обладатель бизнеса получает доходы при ИП на УСН, кассовый аппарат ему не нужен, если все выплаты производятся банковскими переводами на официально зарегистрированный счет компании.
• Владелец компании территориально находится в неблагополучном районе, где просто невозможно установить или подключить ККТ. Однако в этом случае необходимо подтвердить тот факт, что кассовые машины действительно нет возможности использовать.

• Если речь об оказании услуг населению, то стандартные чеки можно заменить на бланк строгой отчетности.

Можно ли использовать БСО вместо ККТ?

Так как кассовую машину нужно регистрировать, постоянно проверять и следить за тем, чтобы чеки сходились с остальной отчетностью, многие предприниматели решают обойтись бланками строгой отчетности. Однако стоит учитывать, что данный тип документов можно использовать, только если деятельность ИП связана с оказанием услуг населению. Для того чтобы определить, подходит ли тип бизнеса под эту категорию, рекомендуется изучить документ под названием ОК 002-93. Это перечень всех услуг, которые допускается оказывать без использования ККТ. Работа ИП без кассового аппарата при УСН в этом случае будет осуществляться намного удобнее. Также есть и другие варианты.

Можно ли обойтись без кассового аппарата и без БСО?

Такой вариант действительно возможен. Однако для того, чтобы не использовать оборудование или специализированные бланки, нужно учесть, в каких случаях это допустимо.

В первую очередь данная схема ведения документов в организации возможна в том случае, если вид деятельности не позволяет установить громоздкое оборудование. Например, если владелец бизнеса является хозяином небольшого газетного киоска, который стоит на рынке, то, разумеется, он не сможет подключить кассовое оборудование. С другой стороны, требовать от пенсионера, покупающего газету, подписывать БСО, также невозможно и элементарно нелепо. То же самое касается и мелких торговых точек, приемных пунктов и многого другого.

Также кассовый аппарат для ИП при УСН не обязательно приобретать фармацевтическим фирмам, которые работают в качестве фельдшерских пунктов, расположенных вдали от крупных городов. То же касается и иных организаций, работающих в сложных условиях.

Где купить ККТ

Машину такого класса невозможно купить в стандартном магазине. Поэтому придется найти официальную компанию, которая осуществляет продажу ККТ. При этом стоит учитывать, что аппарат должен иметь все необходимые сертификаты и обязательно документ, подтверждающий, что агрегат прошел специальную экспертную комиссию.

ККТ продаются как оптом, так и в розницу.

Онлайн кассы

Сегодня уже существует законопроект, согласно которому все сведения о любых манипуляциях с денежными средствами должны передаваться в налоговые органы через Всемирную сеть. Исходя из этого, любой предприниматель может обойтись без при УСН и перейти на обработку данных в режиме онлайн.

Как это работает? Все очень просто - клиенты будут получать не оригинальные чеки, а электронные. Сегодня документы такого типа уже приравниваются к настоящим документам. Соответственно, в случае получения некачественной услуги или товара покупатель вправе обратиться в ФНС и представить электронный чек.

Онлайн система обработки данных также позволит значительно упростить процесс регистрации виртуальной кассы. При этом, как обещают создатели законопроекта, количество проверок от налоговых служб значительно сократится, а перерегистрировать, заменять и обслуживать ККТ и вовсе не придется.

Если владелец ИП на УСН без кассового аппарата воспользуется онлайн обработкой счетов, то для этого можно использовать любое электронное устройство. Таким образом, все операции выполняются при помощи обычного смартфона или планшета.

Владельцам бизнеса стоит учесть, что они получат налоговый вычет за виртуальные кассы. Его размер составит порядка 18 тыс. рублей.

Регистрировать подобные системы можно уже с середины 2016 года. Все сведения в этом случае передаются и проверяются налоговыми органами в режиме реального времени, что удобно как для поверяющих организаций, так и для самих владельцев ИП, а также их клиентов, которые могут осуществлять покупки не выходя из дома.

Штрафы

Не стоит полагать, что теперь владельцам малого бизнеса можно будет легко уйти от ответственности. Если кассовый аппарат для ИП при УСН не установлен, а бизнесмен не использует или не имеет права на применение БСО, то это будет считаться нарушением правил использования кассового оборудования.

В этом случае хозяину зарегистрированного бизнеса придется заплатить до 4 тыс. рублей. Если компания принадлежит не физическому, а юридическому лицу, то раскошелиться придется намного больше. В этом случае в качестве штрафа необходимо оплатить порядка 35 тыс. рублей. Не смогут уйти от ответственности и наемные работники. Так как продавец и кассир отвечают за ККТ, то они обязаны выполнять все требования налогового законодательства. Если продажа осуществляется без соответствующих документов, то сотрудники будут вынуждены оплатить до 2 тыс. рублей.

Поэтому лучше не рисковать и либо зарегистрировать кассовую машину, либо организовать сделки по продаже через интернет.

С 2017 года организации и предприниматели на УСН переходят на онлайн-кассы. Причина ввода новой техники — убрать возможность работы «в черную» и повысить поступления в бюджет. В статье мы рассмотрим все, что касается онлайн-касс для «упрощенки» и ответим на популярные вопросы.

Основы перехода на онлайн-кассы для УСН в 2017-2018 году

Кто и когда переходит

После 1 февраля 2017 года нельзя зарегистрировать старую кассу. Поэтому если у вас закончился срок работы ЭКЛЗ — модернизируйте свою технику или .

А с 1 июля 2017 года работать можно только с онлайн-кассами. Обратите внимание, что ККТ нужна, если вы принимаете оплату наличными или электронными деньгами. Если вы принимаете деньги только на расчетный счет, покупать онлайн-кассу необязательно.

Если вы предоставляете услуги, тогда до 2018 года можете работать без кассы. Но по требованию клиента вы должны выдать БСО по старым правилам.

Подберем кассу для УСН,
настроим и подключим за 1 день

Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Кому не нужна касса

В Статье 2, 54-ФЗ, указан список предпринимателей, которые могут работать без кассы. Среди них продавцы журналов и газет, овощей и фруктов на рынках. Также касса не нужна для мелких бытовых услуг — уход за больными, ремонт обуви или изготовление ключей. Но если вы занимаетесь одной из таких деятельностей и при этом продаете акцизные товары — касса нужна.

Как выдавать чеки при работе с онлайн-кассой на УСН

Вы выдаете покупателю чек или БСО, напечатанные на онлайн-кассе. Если покупатель попросил, отправляете ему электронную копию документов на телефон или e-mail.

После ввода онлайн-касс, БСО и чек - одно и то же. И теперь в них не 7 обязательных позиций, а 24. В документах появились такие поля, как:

• система налогообложения;
• наименование товара;
• номер телефона покупателя;
• форма расчета (наличный или электронный);
• QR-код для проверки чека.

Пример разницы между новым и старым чеком

Полный список новых полей смотрите в 54-ФЗ Статье 4.7.

ИП на упрощенке могут не указывать в чеке наименование товаров или услуг до 2021 года. Это не касается продавцов акцизных товаров.

Если кассир ошибся: пробил неправильную сумму или не тот товар — он обязан пробить чек коррекции. В нем также появились обязательные реквизиты — тип коррекции и основание.

Популярные вопросы об онлайн-кассах для УСН

Нужно ли вести журнал кассира-операциониста?

Нет, как и остальные журналы от КМ-1 до КМ-9. Так как после ввода онлайн-касс, налоговая получает всю необходимую информацию вместе с чеками.

Нужна ли онлайн-касса при УСН, если я занимаюсь вендинговым бизнесом?

Контрольно-кассовая машина (или контрольно-кассовая техника) – обязательный атрибут расчетов с населением и юридическими лицами для большинства компаний. Обслуживание и связаны со значительными временными и денежными затратами, поэтому, если это допускается законодательством, многие предприниматели стараются избежать приобретения ККМ.

Когда можно не применять ККМ

Практически все положения, устанавливающие, нужна ли ККМ, можно найти в ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» (№54-ФЗ от 22.05.2003). П. 3 ст. 2 этого закона устанавливает, что можно отказаться от применения ККТ при осуществлении некоторых видов деятельности:

• продажа ценных бумаг;
• продажа лотерейных билетов;
• продажа билетов на транспорт;
• оказание услуг по питанию в учебных заведениях;
• ярмарочная и рыночная торговля;
• торговля с ручных тележек и лотков, из цистерн, на бахчевых развалах;
• торговля марками по номинальной стоимости;
• торговля мороженым в киосках;
• продажа журналов, газет в газетных киосках, если она занимает более 50% оборота торговой точки (половину могут занимать сопутствующие товары, учет по ним ведется отдельно).

Ответ на вопросы, нужна ли ККМ для ООО и нужна ли ККМ для ИП, зависит от сферы деятельности компании и налогового режима. Поэтому как ООО, так и ИП не обязаны применять ККТ при осуществлении деятельности вне зависимости от организационно-правовой формы, в указанных выше и некоторых других случаях.

Освобождены от обязанности покупать кассовое оборудование и компании, оказывающие услуги населению – при условии, что чек, пробитый на ККТ, заменяется бланком строгой отчетности (БСО). Бланки можно купить или заказать в типографии, в документе должны быть реквизиты самой компании, место нахождения, наименование оказываемой услуги, серия и номер тиража. При выдаче бланка на нем должны быть проставлены дата, должность и подпись выдавшего лица.

Услуги, оказание которых дает компании право не применять ККТ, перечислены в ОКУН (Общероссийский классификатор услуг населению, принят постановлением Госстандарта). Но в информационном письме ФНС от 07.03.2014 года встала на сторону компаний, оказывающих услуги населению, не названные прямо в ОКУН. В письме уточняется, что даже при отсутствии прямого упоминания услуги компания может отказаться от применения ККТ, так как список не является исчерпывающим.

Следует учитывать, что БСО могут использоваться только в расчетах с населением, для расчетов с юридическими лицами в любом случае необходимо использовать безналичную форму или ККМ. Также если все расчеты организации, в том числе - с физическими лицами, осуществляются в безналичной форме, необходимости в ККТ нет.

ККМ при упрощенных системах налогообложения

Нужна ли ККМ при ЕНВД, определяет ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», ответ однозначен – в применении кассового оборудования необходимости нет. Также ст. 2 этого закона после внесения последних изменений уточняет, нужна ли ККМ при патенте – ответ на этот вопрос также будет отрицательным, хотя до 2013 года это было спорным вопросом.

УСН к исключениям в правилах применения ККТ не относится, поэтому нужна ли ККМ при УСН в 2014 году, определяется исключительно спецификой деятельности компании. Если преимущественно она занимается оказанием услуг населению, а остальные расчеты проводит в безналичной форме, необходимости в прохождении сложной процедуры постановки на учет ККТ нет. В остальных случаях кассовый аппарат для наличных расчетов необходим.

Как отказаться от применения КТТ правильно

Для того чтобы со стороны налоговых органов не последовало никаких претензий, необходимо обязательно – просто убрать его в кладовку будет недостаточным шагом. Пока процедура снятия с учета не завершена, налоговая инспекция вправе проверить правильность применения ККТ, провести контрольную закупку и выписать штраф при обнаружении нарушений.

Следует также учитывать, что отказ от применения ККМ – не обязанность, а право. Поэтому организация, которая переходит на ЕНВД или меняет сферу деятельности, получая возможность отказаться от ККТ, она может этого и не делать. В этом случае регистрировать и применять кассовый аппарат следует точно также, как и на общей системе налогообложения.

ККМ при торговле через интернет

Важный вопрос, нужна ли ККМ для интернет-магазина. Интернет-торговля не относится по закону к розничной, также при ее ведении запрещено применять упрощенные системы налогообложения, поэтому исключением, позволяющим не использовать ККМ, торговля по Сети не является. Какие бы товары ни продавал ваш магазин, если расчет производится наличными, покупка и постановка на учет ККМ необходима. Если оплата товаров производится наложенным платежом при получении на почте или в безналичной форме, кассовое оборудование не требуется.

Есть один важный момент, который стоит учитывать при применении ККМ в деятельности Интернет-магазина. Оснастить каждого курьера кассовым аппаратом невозможно, это очень дорогое решение. Поэтому чаще всего ККТ устанавливается на складе, чек пробивается и отдается на руки курьеру, который уже отдает его покупателю вместе с товаром. Возникает спорный с точки зрения законности использования кассовой техники момент: время пробивки чека будет значительно не совпадать с временем реальной оплаты и передачи товара. Но в Постановлении Пленума ВАС от 31.07.2003 №16 и письме ФНС №АС-4-2/1503 от 01.02.2012 точно разъяснено, что подобный порядок расчета нарушением не является, поэтому никаких претензий со стороны налоговых органов быть не должно.

Единственное, на что стоит обращать внимание при использовании ККМ в интернет-торговле, – день, когда был пробит чек, должен совпадать с днем вложения наличных в кассу.

Как выбрать кассовый аппарат

Выбор кассового аппарата зависит от объемов и специфики деятельности компании. Из соображений экономии можно купить небольшую портативную кассу, стоимость самых доступных моделей начинается от 3 тыс. рублей. Подобное оборудование оснащено необходимым минимумом функций и недорого в обслуживании, хотя и очень ненадежно. Средние по ценовой категории модели оснащены ящиком для хранения наличных денег, более широким функционалом и достаточно надежной системой защиты от использования посторонними лицами (в большинстве моделей это ключ или пластиковая карта-ключ). При больших объемах продаж придется покупать более сложное оборудование, если существенная часть расчетом производится в безналичной форме, можно обратить внимание на модели, в которых традиционная касса совмещена с аппаратом для приема пластиковых карт.

При выборе аппарата также следует учитывать Классификатор контрольно-кассовых машин, указанный в приложении к Письму ФНС. Если оборудование, например, не предназначено для сферы услуг, то применять его для расчетов при оказании услуг населению нельзя – такой аппарат просто не зарегистрируют в налоговой инспекции. При покупке также стоит проверить, занесена ли выбранная модель в Государственный реестр ККТ, если в этом есть сомнения.

Как поставить кассовый аппарат на учет в налоговой

Оптимальным вариантом в большинстве случаев будет заказ услуги постановки на учет и заключение договора обслуживания с продавцом кассового аппарата (хотя поставить на учет можно и самостоятельно, процедура особой сложности не представляет). Организации, торгующие кассовым оборудованием, предлагают весь спектр услуг по их обслуживанию. Договор заключается с центром технического обслуживания (ЦТО), у которого есть необходимые разрешения на обслуживание кассовой техники.

Ставить аппарат на учет необходимо в налоговой инспекции по месту нахождения юридического лица в отделе оперативного контроля. На прием вместе с представителем компании, купившей ККТ, должен прийти техник ЦТО. В некоторых инспекциях можно прийти только после назначения визита, в других кассовое оборудование зарегистрируют в любой день - этот вопрос перед согласованием визита с техником необходимо уточнить.

С собой для прохождения процедуры регистрации необходимо иметь:

• технический паспорт кассового аппарата;
• паспорт версии модели;
• договор на сервисное обслуживание;
• заявление на регистрацию;
• документ, удостоверяющий личность заявителя;
• свидетельство о государственной регистрации и постановке на налоговый учет.

Список документов может быть немного разным в разных ИФНС. После приема документов на регистрацию инспектор налоговой должен осмотреть аппарат и сверить все данные – это делается либо в самой инспекции, либо на выезде к налогоплательщику. В последнем случае назначается дата визита и процедура постановки на учет завершается уже на месте. Специалист проверяет все необходимые пломбы и наклейки на корпусе аппарата, вводит кассу в фискальный режим и делает отметки в книге учета ККТ и паспорте самого аппарата.

На этом регистрационные процедуры заканчиваются, обслуживание кассовой техники в среднем стоит от 400 рублей в год, в зависимости от модели кассового аппарата.

Кассовое оборудование может упростить расчеты с покупателями и ведение первичного бухгалтерского учета, поэтому его используют не только компании, обязанные в расчетах с покупателями применять ККТ. Процедура регистрации занимает от пары часов до нескольких дней, а правильное применение кассовой техники освобождает организацию от возможных санкций со стороны налоговой инспекции.