Читаем баланс. Как читать баланс: простейшие правила

Читать бухгалтерский баланс крайне сложно — так думают многие, но это далеко не верно! Начнем по порядку… Деловая финансовая отчётность имеет три ключевых компонента: отчёт о доходах и расходах, отчёт о движении денежных средств и баланс. Именно баланс зачастую является самым недооцененным из этих вышеуказанных компонентов, но он также, наиболее интересный, если, конечно, понимать, как его использовать.

Баланс даёт представление об общем финансовом состоянии бизнеса на текущее время. В нём отображены все активы компании, обязательства и собственный капитал. Путём вычитания обязательств из активов, можно установить собственный капитал Вашей компании в любой из заданных периодов времени.

Компоненты баланса

Как правило, баланс разделяется на 3-и основные части:

1. Активы . Оборотные активы – это активы, какие могут конвертироваться в деньги в течении одного года. Они, в основном, состоят из денежных средств, запасов, дебиторской задолженности и расходов последующих периодов. Основные фонды (средства) – это материальные активы, которые предназначаются для длительного использования, такие как оборудование, машины, транспортные средства, земельные участки и здания, мебель и другие приспособления. Помимо всего перечисленного выше, также существуют ещё и другие активы, поэтому большинство балансовых отчётов содержат в себе такую категорию как «прочие активы». Сюда, как правило, относят долгосрочные инвестиции, страхование и компенсации, подлежащие выплате сотрудникам.

2. Обязательства . Текущие (краткосрочные) обязательства – это бизнес-обязательства, что должны быть оплачены в течении одного года. Они, как правило, включают краткосрочные векселя (в том числе кредитные линии), текущую часть долгосрочной задолженности, кредиторскую задолженность, начисления на фонд оплаты труда и прочие расходы и налоги, подлежащие к оплате. Долгосрочные обязательства – это бизнес-обязательства, которые должны быть погашены за период более чем один год. Это, например, банковский кредит со сроком погашения более года.

3. Собственный капитал . Это сумма всех денег владельцев, вложенных в бизнес и накопленная прибыль. Собственный капитал состоит из обычных акций (если таковые имеются у компании), нераспределённой прибыли и оплаченного капитала.

Как использовать баланс

Баланс может предоставить Вам массу полезной информации, которая поможет улучшить финансовый менеджмент. Например, Вы можете определить собственный капитал своей компании, вычтя Ваши обязательства из активов, как это уже говорилось выше.

Пожалуй, самый полезный аспект Вашего баланса будет его способность предупредить Вас о предстоящем дефиците денежного потока. Это важно ещё и оттого, что зачастую после довольно прибыльного месяца или квартала, например, владельцы бизнеса начинают погружаться в чувство самоуспокоения, и они уже не рассматривают воздействия предстоящих расходов по их денежному потоку, а это может быть опрометчиво.

Есть два коэффициента, которые могут вычисляться из баланса, и которые помогают определить, будет ли у Вашей компании достаточный денежный поток, чтобы выполнить текущие обязательства:

Коэффициент текущей ликвидности . Он устанавливает ликвидность, чтобы показать, достаточно ли у Вашей компании активов, для оплаты по счетам. Он отображает, во сколько раз текущие активы превосходят текущие обязательства. Чем больше данный коэффициент, тем лучше. Коэффициент текущей ликвидности, равный 2:1 обычно считают приемлемым. Но, при этом, приемлемый текущий коэффициент ликвидности для розничного бизнеса, например, отличается от того, который может быть приемлемым для производственных компаний.

Формула: Оборотные активы / Текущие обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности . Этот коэффициент подобен вышеуказанному коэффициенту текущей ликвидности, но исключает запасы. Коэффициент ликвидности 1,5:1, как правило, желателен для бизнеса, который не работает на склад, но, как и в случае с первым коэффициентом, приемлемые коэффициенты быстрой ликвидности отличаются в зависимости от отрасли.

Формула: Оборотные активы – Запасы / Текущие обязательства

Зная стандарты Вашей отрасли, Вы без особого труда можете вычислить коэффициенты ликвидности, что позволит Вам получить лучшее представление о том, как живёт Ваш бизнес.

Познакомьтесь со своим балансом

Большинство компаний должно обновлять свой баланс один раз в квартал, или всякий раз, когда кредиторы тоже хотят читать бухгалтерский баланс. Современные бухгалтерские программы помогут Вам создать свой баланс, но только Вам решать, насколько точную информацию Вы внесёте в него, чтобы сгенерировать полезные данные для Вашей дальнейшей работы.

Баланс может быть чрезвычайно полезным финансовым инструментом для компаний, которые понимают, как грамотно его использовать. И если Вы всё ещё не столько знакомы со своим балансом, как Вам того бы хотелось, может именно сегодня и настало то время, чтобы узнать больше о Вашем балансе и определить, как он поможет Вам улучшить финансовый менеджмент.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса - как читать бухгалтерский баланс , о чем он может рассказать? Ответы на эти вопросы важны для любого человека, связанного с финансами и отчетностью. Разберем, как прочитать баланс, на конкретном примере.

Кому и зачем нужно читать баланс

Баланс — это основной бухгалтерский отчет объемом всего в несколько страниц. В нём нет иллюстраций и мало текста, он заполнен множеством цифр. Тем не менее умеющим его читать скрытая в цифрах информация приносит немало пользы.

Этот документ внимательно изучает огромное количество людей (руководители и собственники компаний, инвесторы, банкиры, налоговики и другие заинтересованные лица). Баланс не является коммерческой тайной, может публиковаться в печати для всеобщего обозрения и доступен любому человеку.

Зачем читать баланс? Ответ очевиден: чтобы принимать верные финансовые решения. И при этом не важно, составлен он по традиционной форме или по упрощенной — полезность добытой из него информации от этого не уменьшается.

О том, у кого есть возможность составлять упрощенную отчетность, читайте в статье .

Чтение баланса не требует высшего финансового образования, но без определенных знаний и приемов не обойтись.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Уметь читать — значит знать основы азбуки. Для финансовых отчетов такой основой служит понимание терминов, отраженных в балансовых строках. Часть их многим понятна (например, «основные средства», «запасы» и т.д.), но отдельные термины требуют дополнительных пояснений.

Например, отложенные налоговые активы (ОНА). Термин ОНА обозначает часть налога на прибыль, который отложен во времени: на эту сумму будет уменьшен налог на прибыль в последующих отчетных периодах (п. 14 ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Отражение ОНА в первом разделе баланса обусловлено тем, что для компании он является активом, и срок его использования составляет более года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Информацию об ОНА и ОНО (отложенное налоговое обязательство) в балансе могут не показывать компании, которые относятся к малым (п. 2 ПБУ 18/02).

О правилах применения ПБУ 18/02 читайте в материале .

Или, к примеру, что означает словосочетание «денежные эквиваленты»? Это понятие появилось в балансе сравнительно недавно и означает высоколиквидные финансовые вложения (депозиты до востребования, краткосрочные векселя и др.), которые быстро и легко можно обратить в деньги.

Таким образом, перед тем как приступить к чтению баланса, стоит разобраться, что собой представляют показатели, его составляющие.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере

Мимолетный взгляд на баланс — и первые выводы: компания не применяет ПБУ 18/02 — ОНА и ОНО в балансе отсутствуют (возможно, юрлицо имеет отношение к малому бизнесу). Валюта баланса за последние 3 года резко не изменялась (колебание 1-3%), заемные средства не привлекались, прибыль устойчиво росла, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.

Внимание — на актив баланса

Основной принцип актива: чем ниже строка, тем быстрее отраженные в ней активы могут быть обращены в деньги (принцип ликвидности).

В активе основные средства оказались самыми «тяжеловесными» — 77% от валюты баланса. Можно предположить, что у компании немалые накладные расходы, и при падении объемов реализации ей будет сложно сохранять свою финансовую устойчивость без привлечения заемных средств.

Плавное снижение показателей строки «Основные средства» (ежегодно на 3-4%) может свидетельствовать о том, что руководство не вкладывает средства в модернизацию производства. Вследствие чего может упасть спрос на продукцию — ее будут вытеснять более прогрессивные аналоги конкурентов. В результате выручка и прибыль могут снизиться.

Стабильные показатели по строке «Запасы» могут подтвердить хорошую работу снабженцев, поддерживающих необходимый запас для производства, или, наоборот, свидетельствовать о том, что на складах компании длительно «пролеживает» неиспользуемое сырье и материалы.

Пустая строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» должна насторожить, хотя пустота не всегда означает полный дефицит денег. Возможно, финансисты выгодно вложили их (появилась строка «Финансовые вложения»), и в скором времени можно ожидать неплохой доход (например, в виде процентов).

Секреты пассива бухгалтерского баланса

В пассиве строки расположены особым образом: чем ниже строка, тем быстрее указанное обязательство нужно вернуть (контрагентам, банкирам, собственникам или иным кредиторам).

Сегодня мы продолжим анализ финансовой отчетности и посмотрим состав бухгалтерского баланса предприятия.

Напомню, что бухгалтерский баланс является частью финансовой отчетности компании. Именно благодаря бухгалтерскому балансу или балансовому отчету как его еще называют мы можем видеть активы и пассивы предприятия. Следовательно, понимать какие у предприятия имеются инструменты для получения прибыли в будущем.

Сразу отмечу что, читая состав бухгалтерского баланса не стоит путать активы и пассивы с их понятиями у Киосаки.

Киосаки считает активами то, что приносит деньги, а пассивами, то что деньги у вас забирает. То есть депозит в банке — это актив, а кредит в том же банке — это пассив. Чем больше у вас активов и меньше пассивов, тем вам лучше.

В бухгалтерском балансе не стоит рассматривать активы и пассивы с этой точки зрения. Само название отчета — баланс уже говорит о том, что в этом отчете стараются сбалансировать, то есть уравновесить активы и пассивы предприятия.

У Киосаки А>П — это хорошо, а А<П это плохо.

У бухгалтеров же плохи оба варианта, что А>П, что А<П. Им нужно только А=П. То есть Активы равны Пассивам.

Так что когда вы будете смотреть состав бухгалтерского баланса то помните в нем Активы и Пассивы это разные стороны одной медали. Просто Активы показывают то, что создает прибыль в компании, а Пассивы откуда это взялось.

Так для примера, компании взяли кредит на 100 рублей и изготовили на него продукцию. Так вот продукция — это актив который при реализации принесет компании прибыль. А полученный кредит — это пассив. Этот пассив показывает откуда взялись в компании деньги для производства продукции.

Надеюсь я понятно объяснил.

Теперь посмотрим, как выглядит бухгалтерский баланс.

Как мы видим колонки практически идентичны . Единственно, что тут кроме прошлого периода, есть еще информация за позапрошлый период, для того, чтобы можно было рассматривать информацию в динамике, а не просто сравнивать с предыдущим периодом. Так более просто выявить аномально низкий или высокий показатель и понять, что это разовое явление или будущий тренд.

АКТИВ строится из суммы по разделу I и II. А ПАССИВ по сумме разделов III, IV и V. То есть Внеоборотные и Оборотные активы равны Капиталу с резервами плюс Долгосрочные и Краткосрочные обязательства.

В результате все финансы компании предстают нам с вами в раскрытом виде. Да мы не видим точно кому компания должна к примеру, по статье кредиторская задолженность, но нам это и не нужно. Мы видим картину в целом! Согласитесь, нам с вами не интересно знать в точности сколько и каких заготовок лежит на складе, нам как инвесторам достаточно будет знать сколько на складе имеется запасов в сумме (в деньгах).

Так же полезно знать одну вещь в отчете. В основном, статьи баланса следуют друг за другом в порядке увеличения ликвидности. То есть в зависимости от того как быстро мы сможем превратить их в деньги.

Для объяснения «на пальцах» возьмем к примеру :

• Запасы
• Дебиторская задолженность
• Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
• Денежные средства и денежные эквиваленты

Думаю, всем понятно, что самая большая ликвидность у Денежных средств. Фактически это уже и есть деньги.

Чуть сложнее с Финансовыми вложениями. Обычно это депозиты в банке. Для превращения из в деньги нужно чуть-чуть больше времени чем с Денежными средствами. Да, при досрочном расторжении вы потеряете проценты, но свои деньги вы сможете получить в течении пары дней.

Далее дебиторская задолженность. Это то, что нам должны наши покупатели. Фактически это уже проданный товар и тут усилий для продажи прилагать не нужно. Но и получить эти деньги обратно сразу по своему желанию за пару дней как с Финансовыми вложениями вам не удастся. Тут придется поработать с клиентом.

Ну и сложнее всего нам будет превратить в деньги Запасы. Да они у нас есть, но перед тем как их продать нужно из запасов путем производства получить готовое изделие, найти покупателя, продать ему и получить от него деньги. Для крупных предприятий это обычно дело не одной недели. Да и не факт, что в результате реализации у вас не появиться дебиторской задолженности, которую тоже нужно будет превращать в деньги.

Теперь я думаю вы поняли смысл. Это очень поможет вам при анализе состояния компании. Взглянув на состав бухгалтерского баланса и его отдельные статьи, вы теперь точно сможете видеть, как быстро компания сможет превратить свои активы в деньги.