Какой налог платит ип за наемного работника. Какой предусмотрен налог на работника ип

В 2017 году произошли определенные изменения в уплате налогов для индивидуальных предпринимателей. Эти изменения в основном касаются размеров отчислений в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования за самого ИП. Эти изменения связаны с повышением размера минимальной оплаты труда. В то же время изменения относительно налогов на работника для ИП не очень существенные. Посмотрим подробнее, какие налоги платит ИП за работников.

Налоги ИП с работниками

Ответ на вопрос, сколько налогов платит ИП за работника очень простой. Налог всего один – НДФЛ. Однако, в обиходе предприниматели под налогами понимают также платежи в специальные фонды. Вне зависимости от того, какую форму налогообложения применяет ИП, он обязан платить такие платежи и НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель выполняет функции налогового агента для наемного персонала в отношении подоходного налога (НДФЛ). Размер НДФЛ 13% (для нерезидентов – 30%).

Платежи в пенсионный фонд составляют 26% от заработной платы сотрудника. Эта ставка действует для индивидуальных предпринимателей, которые работают по общей схеме налогообложения. Если предприниматель находится на упрощенной схеме налогообложения, то размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 22%. Следует иметь в виду, что этот взнос перечисляется в ФНС.

Страховой взнос на обязательное медицинское страхование составляет 5.1% от заработной платы.

Также ИП обязан платить за работников взнос в фонд социального страхования (2.9%). За себя предприниматель платит этот взнос на добровольной основе.

Итак, предприниматель платит за работника НДФЛ (из его заработной платы) и 30% взносов в специальные фонды. Рассмотрим платежи за наемный персонал на примере, когда индивидуальный предприниматель работает на общей схеме налогообложения и имеет наемный персонал, которому выплачивает зарплату в размере 40000 рублей в месяц.

• Какие налоги платит ИП за своих работников
• Виды страховых взносов за работников
• Когда ИП должен платить налоги за работников

Какой налог на работника ИП предусматривается налоговым законодательством? Таким вопросом задаются многие бизнесмены. Индивидуальными предпринимателями называют физических лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность. Согласно законодательству, они обязаны платить налоги, которые отличаются от тех, которые выплачивают различные акционерные общества и юридические лица. Для ИП выплаты в налоговую инспекцию имеют два вида — налоги (размер регулируется) и страховые взносы (фиксированные выплаты). Налоги платятся только в том случае, если ведется активная деятельность, направленная на получение результата. Страховые взносы необходимо платить каждый месяц, начиная с момента регистрации предприятия.

Какие налоги платит ИП за своих работников

Как для налогов, так и для взносов надо правильно рассчитать размер выплат на каждого сотрудника. Страховой взнос означает ежемесячные отчисления в Фонд социального страхования, отдельно на медицинское и пенсионное страхование. Под налогами ИП принято понимать процедуру вычисления и выплаты налоговых отчислений, размеры которых регулируются налоговыми режимами. Их существует несколько видов, базирующихся на таких элементах:

• налоговая ставка,
• налоговый период,
• особенности расчета и выплаты налогов,
• объект налогообложения,
• налоговая база.

Исходя из этого, строится ежемесячная оплата труда сотрудников, доходы предпринимателя, отчетность о работе того или иного предприятия за конкретный период времени.

Вернуться к оглавлению

Виды страховых взносов за работников

Для того чтобы правильно рассчитать, какие отчисления за работников ИП надо выплачивать каждый месяц, необходимо разбираться в видах страховых взносов. Они делятся на два вида — за предпринимателя и его работников. За себя индивидуальные предприниматели страховые выплаты должны рассчитывать по формулам, которые отличаются для пенсионного фонда и фонда медстраха.

Как рассчитывают взносы ИП за работника? Например, пенсионные отчисления высчитываются по такой схеме: минимальный размер оплаты труда умножается на двенадцать месяцев и двадцать шесть процентов. Формула может меняться, если ежегодный доход предприятия составляет более трехсот тысяч рублей в год. В таком случае размер страховки увеличивается на один процент.

Немного другой расчет применяется для вычисления медицинских страховок (уровень доходов предприятия за год значения не имеет).

В этом случае минимальный размер оплаты труда умножается на двенадцать месяцев и пять целых одну десятую процента.

Наемный труд оплачивается по-другому. В частности, ИП обязан платить фиксированные ставки по следующим выплатам:

• пенсионные выплаты составляют двадцать два процента,
• соцстрах — две целых девять десятых процента,
• медстрахование — пять целых одну десятую процента.

В целом сумма взносов достигает тридцати процентов от ежемесячных платежей. Согласно ст. 58 Федерального закона «О страховых взносах» (2009 г.) предприниматели имеют право на определенные льготы и снижение тарифов выплат на сотрудников. Все зависит от вида деятельности фирмы, категории работников, системы налогообложения.

Работодатели имеют право на индивидуальные льготы в таких случаях, как прохождение службы в армии, декретный отпуск или отпуск по уходу за инвалидом, пожилым человеком, женитьба/замужество за контрактником-военнослужащим, дипломатическим работником. В других случаях выплата по страховым взносам производится в обязательном порядке.

Вернуться к оглавлению

Когда ИП должен платить налоги за работников

Отчисления за работников ИП и за предпринимателя необходимо выплачивать с момента регистрации фирмы. Страховые выплаты можно заплатить в течение календарного года — помесячно, поквартально, сразу за весь год. При квартальных отчислениях появляется реальная возможность уменьшить размер единого подоходного налога.

Правильный выбор системы налогообложения — шанс вести успешную и прибыльную деятельность, что положительно сказывается на развитии бизнеса. Поэтому для крупных предпринимателей предприниматели индивидуальной деятельности создают значительную конкуренцию, даже в сфере выплат налогов. Быстрому и активному развитию ИП способствует несколько факторов: принятие льготного законодательства и разработка нескольких режимов налогов. Среди последних выделяются:

• выплата единого взноса на так называемый вмененный доход;
• установление единого налога на сельскохозяйственную деятельность;
• разработка упрощенной системы выплаты налогов;
• разработка так называемой патентной системы налогообложения.

Каждый из названных режимов направлен на то, чтобы оптимизировать налоговую деятельность, снизить налоговую нагрузку, знать, какой налог на работника ип надо платить (его размер, сроки, возможность получения льгот).

Из-за этого предприниматель обязан внимательно выбирать налоговый режим, заявить об этом в фискальные органы, предоставить соответствующую документацию. Довольно часто случается, что в установленные сроки предприниматель не определился с тем, каким именно способом платить налоги. Вследствие этого работа фирмы должна будет проводиться по общей системе налогообложения.

Упрощенная система выплаты налогов заменяет уплату налогов для физических лиц и на имущество. Они учитываются после проведения расчетов на оплату, которые должны быть правильно оформлены с юридической точки зрения. Пользование упрощенной системой предусмотрено для предприятия, где количество сотрудников достигает ста человек.

При этом деятельность не должна быть направлена на добычу полезных ископаемых, производство товаров подакцизного характера. Уровень дохода не должен превышать семьдесят девять миллионов рублей.

Особым видом выплаты налогов является патент, созданный специально для индивидуальных бизнесменов. Получения права на патентную деятельность выдается органами местной власти, чтобы регулировать налоги и платежи для ИП за работников тех или иных частных предприятий.

На таких фирмах может работать небольшое количество людей — не больше пятнадцати, а годовой доход от всех направлений деятельности должен колебаться в пределах шестидесяти миллионов рублей. Режим патента действителен один год, при этом компания имеет право приобрести несколько патентов.

Единый взнос на вмененный доход можно применять только в некоторых видах деятельности, регулируемых законодательством. Обычно срок действия охватывает один квартал, а выплаты по режиму должны проводиться до 25 числа каждого месяца. При налоге на вмененный налог можно добиться снижения размера единого налога, что достигается путем оплаты специальных страховых взносов.

Для использования данным налоговым режимом надо, чтобы на предприятии работало не больше ста сотрудников, торговая площадь должна равняться ста пятидесяти метрам квадратным.

Единый налог на сельскохозяйственную деятельность используется только работниками аграрного сектора, сельского и рыбного хозяйства. Для того чтобы применять налог, уровень прибыли от продажи продукции должна достигать семьдесят и более процентов от общего дохода по товарам и услугам.

По определенным причинам льготный режим уплаты налогов за работников ИП может быть не выбран, тогда начинает работать основное налогообложение. Он предусматривает выплату налогов на добавленную стоимость и доход физлиц (так называемые прямые доходы). Под обложение попадают доходы, полученные в результате работы предприятия.

К прибыли применяют профвычеты, подтверждающие и обосновывающие расходы. Когда их подтвердить нельзя, то размер доходов уменьшается на двадцать процентов. Ставка налогообложения должна составлять тринадцать процентов. Обращение к основной системе налогов происходит в тот момент, когда определенная часть клиентов фирмы платят налог на добавленную стоимость.

Опытные предприниматели имеют возможность комбинировать налоговые системы. Это предусматривает применение различных видов обложений по конкретным направлениям деятельности предприятия.

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Как только индивидуальный предприниматель заключил гражданско-правовой или же трудовой договор с нанятым сотрудником и стал начислять ему заработную плату, он переходит из категории «работающего на себя» в категорию «работодатель», становясь налоговым агентом.

При этом неважно, будет ли этот договор краткосрочным, рассчитанным на выполнение определенного вида работ, или долгосрочным. В любом случае предприниматель берёт на себя обязанность уплачивать дополнительные платежи. А вот какие налоги платит ИП с зарплаты работников и как их правильно рассчитать – этот вопрос требует подробного рассмотрения.

Индивидуальный предприниматель, после того как принял на работу персонал, по-прежнему должен осуществлять платежи по выбранной им системе налогообложения, а также обязательные страховые взносы за себя.

Напомним, что в 2017 году сумма обязательных страховых платежей для ИП составляет 27 990 руб.

Дополнительно за наёмных сотрудников придётся платить налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Он исчисляется по ставке 13%, а налогооблагаемой базой является начисленная заработная плата.

Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).

По сути, данный налог удерживается с наёмного работника и не ударяет по кошельку работодателя. На предпринимателя возлагается лишь обязанность высчитывать и оплачивать НДФЛ.

Если у наёмного работника есть право на использование вычета (имущественного, по расходам на обучение или лечение, стандартный вычет за ребёнка), то он в дальнейшем может вернуть часть уплаченного подоходного налога. Но это — тема уже отдельной статьи.

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя, если работает на УСН? Ответ читайте в ЭТОЙ статье.

Платежи во внебюджетные организации

После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

• Фонд социального страхования– в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2017 год):

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
• на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

Внимание! С 2017 года все страховые взносы необходимо уплачивать в ИФНС!

Дополнительно также уплачиваются взносы в ФСС за травматизм (по трудовому договору — всегда, по гражданско-правовому договору — если это прописано). Ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (всего их 32).

Максимальная величина налогооблагаемой базы (размера заработной платы на одного сотрудника) за год установлена в пределах:

• 876 000 рублей — на ОПС,
• 755 000 рублей — на ОСС (на случай временной нетрудоспособности и по материнству).
• На ОМС лимита нет.

Эти данные актуальны на 2017 год.

В случае, если зарплата работника по итогам года окажется больше указанных значений, то с суммы превышения платится всего лишь 10% на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Таким образом, налоги за работника — это дополнительная финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя. Чем больше наёмного персонала — тем выше расходы. Этот факт необходимо учитывать при разработке бизнес-плана , расчёте затрат и прибыли.

Именно из-за этой нагрузки многие работодатели специально снижают размер официальной зарплаты сотрудника, выплачивая ему деньги в так называемых «конвертах». Ведь в этом случае они заплатят за него меньше налогов. Вот только для самого работника это не всегда хорошо — небольшой размер пенсионных отчислений в итоге повлияет на его будущую пенсию…

Нужно также сказать о том, что за счёт обязательных страховых платежей за работников ИП может уменьшать сумму фиксированных страховых взносов за себя, но не более чем на 50%. Подробнее об этом вы можете прочитать .

Также не забывайте, что при найме сотрудников возрастает и количество подаваемой отчётности не только в налоговую службу (отчёт о среднесписочной численности), но и в ПФР и ФСС.

Если у вас остались какие-то вопросы по теме статьи, задавайте их в комментариях. Отвечу всем. Если статья вам понравилась, не забудьте рассказать о ней своим друзьям в социальных сетях!

Спасибо за внимание!

С уважением, Сергей Чесноков

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налогах и взносах ИП.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие налоги платит ИП за работников;
2. Куда платить налоги и взносы в 2017 году, в какие сроки необходимо уложиться;
3. Какие изменения по страховым взносам действуют с 2017 года.

Платит ли ИП налоги за работников

Да, в большинстве случаевИП платит налоги за своих работников. После он обязан встать на учет в ПФР и ФСС, и, таким образом, заявить о себе как о налоговом агенте для своих подчиненных.

Согласно действующему законодательству, работник не обязан самостоятельно заполнять налоговую декларацию и делать отчисления во внебюджетные фонды, если его труд является наемным. Эти функции берет на себя работодатель.

Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов:

• Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с в бюджет. Не все доходы облагаются – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
• Страховые взносы – 30% от величины начисленной сотруднику зарплаты . Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2017 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

ИП и системы налогообложения

Индивидуальное предпринимательство как одна из форм организации малого бизнеса находит всестороннюю поддержку у государства – по крайней мере, руководство нашей страны придерживается такой тенденции. По заявлению премьера Дмитрия Медведева, именно малый и средний бизнес делает экономику страны устойчивой.

Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может , определяющую, какие налоги ему платить.

Однако, следует учесть, что частичное освобождение от налогов не затрагивает сотрудников ИП, если они есть, – предприниматель в любом случае обязан быть их налоговым агентом по уплате НДФЛ и вносить за них страховые взносы в ФНС.

При этом ставка тарифа по взносам может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения – о ставках речь пойдет в следующих параграфах.

ИП на ОСНО

Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.

Без специального образования еще не вставшему на ноги ИП затруднительно рассчитать все налоги.

ИП на УСН

Если ИП ведет деятельность с работниками, переход на возможен только при их количестве менее 100 человек. Также нужно получать годовой доход менее 150 миллионов рублей и не иметь филиалов, что для ИП чаще всего подходит.

ИП на УСН освобождается от отчисления следующих налогов:

• НДФЛ в плане доходов от предпринимательской деятельности;
• Налога на имущество при его использовании в работе (кроме объектов недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости);
• (кроме случаев импорта товаров).

Применение УСН не освобождает от роли налогового агента по отношению к подчиненным – налог начисляется, удерживается и уплачивается в бюджет самим ИП.

ИП может самостоятельно выбрать для своей деятельности налоговую ставку – одну из двух. Либо он платит в бюджет только 6% со своих доходов, но не имеет права на признание и вычет расходов, либо выбирает ставку 15%, где уже может подать на налоговый вычет задокументированных расходов.

Подается декларация по собственным доходам до 30 апреля года, следующим за расчетным годом. Внесение НДФЛ за своих работников происходит ежемесячно до 15 числа.

ИП на Патенте

Их называют так, потому что они равны для всех индивидуальных предпринимателей. Величина взноса рассчитывается исходя из величины – для 2017 года она составляет 7500 рублей.

Социальное страхование ИП осуществляется на добровольной основе. Обязательными являются пенсионное и медицинское страхование.

Расчет обязательных взносов ИП «за себя»:

Пенсионный: 7500 (МРОТ) x 26% x 12 месяцев = 23 400 р.;

ФФОМС: 7500 (МРОТ) x 5,1% x 12 месяцев = 4 590 р.;

Итого: 27 990 рублей в год

Важно все оплатить до окончания текущего года. ИП на УСН и ЕНВД может разбить оплату на четыре части, чтобы представить ее к вычету.

В случае если ИП за год заработал более трехсот тысяч, с суммы превышения ИП дополнительно оплачивает 1% с дохода.

«За себя» ИП не нужно подавать отчетность. Взносы оплачиваются через интернет-банк или в отделении Сбербанка.

Куда платить взносы в 2017 году

С начала 2017 года налоговые органы приняли на себя обязанность принимать от населения страховые взносы на все виды страхования. Раньше этим занимались три различные внебюджетные структуры.

Об этих переменах стало известно заранее: в середине прошлого года Государственная дума приняла закон о передаче ФНС права администрировать взносы, после чего Совет Федераций одобрил его. Федеральный закон №243 был официально принят 3 июля 2016 года, и НК РФ был дополнен новым разделом и новой главой 34 «Страховые взносы».

В марте представители Кабмина встретились в Горках, чтобы еще раз обсудить этот вопрос.

Премьер-министр Дмитрий Медведев подробно перечислил цели, для которых налоговой службе была передана часть полномочий внебюджетных фондов:

• Снизить административную нагрузку на бизнес;
• Сделать порядок внесения взносов более удобным для налогоплательщиков;
• Добиться уменьшения количества контролеров и проверок;
• Сократить отчетную документацию в связи с действием принципа «одного окна»: вместо нескольких инстанций документы подаются только в налоговую службу;
• Добиться автоматизации проверок;
• Укрепить платежную дисциплину через меры воздействия, чтобы поступление платежных взносов росло, а не уменьшалось.

На практике ФНС выступает посредником между фондами и налогоплательщиками.

Эта идея не нова – до 2010 года, когда еще существовал единый социальный налог, именно ФНС занималась его сбором. Затем ЕСН упразднили, и для сборов по различным направлениям страхования были созданы внебюджетные фонды.

Однако, фонды не справились с нагрузкой по ликвидации задолженностей. У ФНС же имеется эффективных инструментов воздействия и взыскания недоимок с недобросовестных плательщиков, которые должны помогать собирать средства.

Что изменилось в страховых взносах в 2017 году

Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.

Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2017 году величина предельной базы для пенсионных взносов составила 876 тысяч рублей. По социальному страхованию – 755 тысяч.

Для удобства представим данные в таблице.

Общие условия по уплате страховых взносов останутся неизменными до 2019 – 30%. С 2019 года общая ставка повысится и составит 34% от дохода сотрудника за счет увеличения ставки пенсионного взноса до 26%.

Ставки из этой таблицы имеют общий характер. Для отдельных категорий действуют другие тарифы.

В частности, при некоторых условиях ИП имеет право на щадящие тарифы по взносам за своих подчиненных:

Таким образом, многие индивидуальные предприниматели пока могут платить на 10% меньше взносов, чем предусмотрено общими условиями.

Также сообщалось, что если понадобится подать уточненные расчеты за прошлые периоды (например, если в поданных данных за 2016 год обнаружилась ошибка), то такие расчеты подаются в фонды, а не в налоговую. Данные вносятся по образцу, действовавшему до 1 января 2017 года.

Частотность представления работодателями отчетов по страховым взносам в ФНС – ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Необходимо проследить, чтобы реквизиты в платежках соответствовали реквизитам местной ИФНС. Если используется программа 1С – ее нужно обновить, чтобы реквизиты также обновились.

Ответственность в случае неуплаты налогов и взносов

Если вы сдали отчеты по страховым взносам не вовремя или не соблюли сроки оплаты, это грозит вам начислением штрафа в размере 5% от общей суммы, отраженной в расчете, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее тысячи рублей.

Если вы задерживаете уплату подоходного налога за своих работников, законодатель имеет право оштрафовать вас на сумму, равную 20% от суммы неуплаченного вовремя НДФЛ.