Warum benötige ich ein 2-NDFL-Zertifikat vom bisherigen Arbeitsplatz

Die Pflicht zur Erstellung und Bereitstellung einer 2-NDFL-Bescheinigung gegenüber dem Finanzamt und ggf. dem Mitarbeiter des Unternehmens fällt an Steuerberater (HA)... In diesem Artikel werden wir überlegen, warum ein 2-NDFL-Zertifikat erforderlich ist und in welchen Situationen es nicht erforderlich ist, es auszustellen.

Funktionen der Hilfe 2-NDFL

2-NDFL enthält Daten über die Person, von deren Gehalt die Steuer einbehalten wurde, seine HA, die Höhe des Einkommens des Arbeitnehmers und die einbehaltene Steuer.

2-NDFL enthält Abschnitte:

• Informationen über wissenschaftliche Ausrüstung;
• Angaben zum Arbeitnehmer-Steuerpflichtigen;
• Angaben zum Einkommen und zum persönlichen Einkommensteuersatz;
• Zusammenfassung der Einkommens- und Steuerbeträge;
• Abzüge bei der Einkommensteuer:
• Standard;
• Sozial;
• Eigentum;
• Investition.

Die Registrierung eines Zertifikats in der Form 2-NDFL erweist sich als notwendig für:

• Vorlage beim IFTS;
• Ausgabe an den Steuerzahler wenn er einen Antrag stellt.

So füllen Sie ein 2-NDFL-Zertifikat aus

Die Registrierung des 2-NDFL-Zertifikats wirft viele Fragen und Schwierigkeiten auf, da es aus einer Vielzahl von Feldern besteht und an seine Ausfüllung strenge Anforderungen gestellt werden. Lassen wir die offensichtlichen Punkte beim Ausfüllen des Dokuments weg und gehen wir zu den kontroversen Abschnitten über.

• Unterschrift

1. Wir setzen den Wert „1“, wenn die Steuer nach dem Standardschema bezahlt wird;
2. Wir setzen "2", wenn es rechtliche Gründe gibt, aus denen die Einkommensteuer nicht einbehalten wurde.

• Anpassungsnummer

1. Wir schreiben "00", wenn dies die anfängliche Befüllung des Dokuments ist;
2. Wir schreiben „01“, „02“ usw., je nachdem, zu welchem ​​Zeitpunkt das Zertifikat ausgestellt wird;
3. Wir schreiben „99“, wenn 2-NDFL abgebrochen wird.

• Steuerzahlerstatus

1. „1“ - ein Einwohner Russlands,
2. „2“ - nicht in Russland ansässig,
3. „3“ - hochqualifizierter Mitarbeiter,
4. „4“ - ein Bürger, der am Programm zur freiwilligen Umsiedlung von Landsleuten teilnimmt,
5. „5“ - Flüchtlingsarbeiter,
6. „6“ - ausländischer Arbeitnehmer auf einem Patent

• Steuerpflichtiges Einkommen

1. Einkommensteuersatz für einen gebietsansässigen Arbeitnehmer - 13%,
2. Der Einkommensteuersatz für nicht ansässige Arbeitnehmer beträgt 30 %.

Alle Spalten mit Codes müssen sehr sorgfältig ausgefüllt werden, die IFTS-Website enthält Anleitungen für alle Codes und deren Aktualisierungen, die Relevanz der Daten sollte mindestens einmal pro Steuerperiode überprüft werden.

Warum benötige ich ein 2-NDFL-Zertifikat und wo wird es bereitgestellt

Wenn ein Mitarbeiter eines Unternehmens darum gebeten hat, ihm eine Bescheinigung in Form von 2-NDFL auszustellen, hat der verantwortliche Buchhalter kein Recht, dies zu verweigern (obwohl in der Abgabenordnung der Russischen Föderation keine Strafen für die Nichtbereitstellung einer dokumentieren). Innerhalb von 3 Werktagen nach Einreichung des Antrags muss 2-NDFL in den Händen des Arbeitnehmers sein. Bei einem Antrag auf Ausstellung von 2-NDFL Mitte des Jahres erstellt die NA ein Dokument nach den ihr heute vorliegenden Daten.

In welchen Situationen ist die Ausgabe von 2-NDFL . nicht erforderlich?

Für den Fall, dass ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer die Einkommensteuer nicht von den Gehältern der Hauptsteuerzahler abzieht und dies aus rechtlichen Gründen nicht abzieht, erfüllen diese Unternehmen nicht die Funktionen einer Einzelperson und senden keine 2 -NDFL-Zertifikate für das IFTS.

Dies ist in folgenden Fällen möglich:

• Die Einkünfte werden an Arbeitnehmer übertragen, die selbst zur Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer verpflichtet sind;
• Baranreize sind solche Zahlungen, deren Steuer vom Einzelnen selbst abgeführt wird;
• Der Steuerpflichtige erhält Einkünfte, die nicht der Einkommensteuer unterliegen.

2-NDFL-Zertifikat für einen Mitarbeiter

Es gibt viele Situationen, in denen ein Mitarbeiter eines Unternehmens ein Zertifikat in Form von 2-NDFL benötigt und er nicht verpflichtet ist, dem Buchhalter des Unternehmens den Grund für seine Notwendigkeit zu erläutern:

• Arbeitsplatzwechsel,
• Registrierung von 3-NDFL,
• einen Kredit beantragen,
• Zahlung der vom Arbeitgeber nicht einbehaltenen Einkommensteuer,
• den üblichen Steuerabzug zu erhalten,
• Anmeldung einer Rente,
• ein Visum erhalten,
• Teilnahme an Gerichtsverfahren,
• Nachweis der Zahlungsfähigkeit bei Streitigkeiten,
• Adoption eines Kindes,

Lassen Sie uns die häufigsten Gründe für die Ausstellung von 2-NDFL für Mitarbeiter analysieren:

1. Standardsteuerabzug. Kommt es zu einem Stellenwechsel und der Beginn des Arbeitsprozesses nicht zu Beginn der Steuerperiode, werden Abzüge auf Basis der erhaltenen Gehaltsdaten vom bisherigen Arbeitsplatz vorgenommen. Kinderabzüge können ohne Nachweis des bisherigen Verdienstes nicht ausgestellt werden und die einzige rechtliche Bestätigung ist eine Bescheinigung in Form von 2-NDFL. Auch eine Kontrolle der Steuerabzüge ist erforderlich, um die gesetzlich vorgeschriebenen Beträge nicht zu überschreiten. Die Abzüge für Kinder werden fortgesetzt, bis das Gesamtgehalt seit Jahresbeginn 350 Tausend Rubel erreicht.
2. Nichteinzug von Zahlungen zur Einkommensteuer bei einer einmaligen Beihilfe bei der Geburt eines Kindes. Wenn ein Arbeitnehmer am Arbeitsplatz eine Pauschalvergütung erhält (z. B. Hilfe bei der Geburt eines Kindes). Die Höhe dieser Zahlungen sollte 50 Tausend Rubel nicht überschreiten und wird im ersten Jahr nach der Geburt des Babys auf das Konto des Arbeitnehmers überwiesen. Wenn beide Elternteile in derselben Organisation arbeiten, wird entweder einer von ihnen auf Antrag des zweiten Elternteils oder beiden Elternteilen in Höhe von insgesamt höchstens 50.000 Zahlungen gezahlt. Beim Erhalt von Geldern muss ein Elternteil mit einer 2-NDFL-Bescheinigung nachweisen, dass der Ehepartner keine ähnliche Zahlung (oder in einer bestimmten Höhe) erhalten hat.
3. Besorgen eines Visums. Botschaften können Einkommensnachweise der letzten 5 Jahre anfordern. Wenn eine Person an einem Ort arbeitet, treten keine Schwierigkeiten auf. Anders ist es, wenn er mehrere Arbeitgeber gewechselt hat und nun einige nicht mehr findet. Für solche Fälle ist vorgesehen, eine 2-NDFL-Bescheinigung beim Finanzamt am Ort der Registrierung einzuholen.
4. Beantragung eines Darlehens oder Darlehens. Bankinstitute versichern sich in der Regel, indem sie vom Antragsteller eine Gewinn- und Verlustrechnung verlangen. So können sie sicherstellen, dass ihr Kunde solvent ist. Es hängt davon ab, welche Kreditbedingungen eine bestimmte Bank vorlegt, 2-NDFL kann für einen Zeitraum von sechs Monaten bis zu mehreren Jahren erforderlich sein. Normalerweise warnt ein Bankangestellter sofort, dass das Zertifikat nur noch wenige Tage gültig ist. Danach müssen Sie den Arbeitgeber um ein neues Dokument bitten, aber solche Anforderungen sind gesetzeswidrig.
5. Verdienstbestätigung eines ausländischen Arbeitnehmers. Damit das Einkommen des Arbeitnehmers in Russland und im Heimatland eines Ausländers nicht besteuert wird, ist es notwendig, die Höhe des Einkommens zu bestätigen und die persönliche Einkommensteuer von ihnen einzubehalten. Für die Bereitstellung solcher Nachweise durch russische Unternehmen an einen ausländischen Staat gibt es kein besonderes Verfahren, die Pflicht obliegt dem Arbeitnehmer selbst. Er muss die Bestätigung des Dokuments beim Finanzamt am Ort der Registrierung beantragen, das IFTS vergleicht die Daten des HA mit den ihm selbst vorliegenden Informationen und bestätigt bei Übereinstimmung die von HA ausgestellte Bescheinigung mit einem Siegel. Die Verantwortung der Bundessteuerbehörde in diesem Fall umfasst auch die Entschlüsselung des Einkommenscodes eines Ausländers.

Helfen Sie 2-NDFL für Steuern

Die Zwecke der Beantragung eines 2-NDFL-Zertifikats durch die Steuerbehörden:

1. Für die Steuerverwaltung der Einkommensteuer;
2. Um Unternehmen zu überwachen, um Verstöße zu erkennen:

• Nichtüberweisung des vollen Steuerbetrags,
• Berechnung der Einkommensteuer zu falschen Steuersätzen,
• Einbehalt der persönlichen Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter, ohne Mittel vom Haushalt abzuziehen,
• Bereitstellung unvollständiger Daten zu Geldeingängen von Mitarbeitern.

1. Um die Gründe für die Organisation einer Vor-Ort-Besichtigung herauszufinden,
2. Als Beweis dafür, dass die Nichteinbehaltung der Einkommensteuer von einigen Arbeitnehmern rechtmäßig ist.

Zertifikat 2-NDFL bei Entlassung

Normalerweise erhält ein Arbeitnehmer bei einer Entlassung automatisch eine Bescheinigung in Form von 2-NDFL. Wurde sie nicht ausgestellt, hat der Arbeitnehmer das Recht, die Erstellung innerhalb von drei Tagen oder gegebenenfalls an einem neuen Arbeitsplatz zu verlangen. Und das Dokument wird sich sicherlich als nützlich erweisen, da es ohne es unmöglich ist, die persönliche Einkommensteuer an einem neuen Arbeitsplatz korrekt zu berechnen und die dem Arbeitnehmer von Rechts wegen zustehenden Standardsteuerabzüge zu bestimmen.

Das Dokument muss Daten zu allen Geldeingängen des Arbeitnehmers ab Januar des laufenden Jahres bis zum Datum der Beendigung des Arbeitsvertrags enthalten. Zahlungen, von denen keine Einkommensteuer abgezogen wird, müssen nicht erwähnt werden:

• Abfindung innerhalb von 3 Gehältern,
• Leistungen für Mütter und werdende Mütter,
• Schadenersatz usw.

Der Versand von Zertifikaten an das IFTS erfolgt spätestens:

• 1. April nächsten Jahres, bei der Angabe aller Verdienste des Arbeitnehmers;
• 1. März nächsten Jahres, wenn nur die Beträge angegeben werden, von denen keine Einkommensteuer einbehalten wurde.

Ein Beispiel für das Ausfüllen eines Zertifikats gemäß dem 2-NDFL-Formular

Ein Beispiel für die Befüllung wird wie folgt dargestellt:

Regelungen zum Thema

Normative Akte werden durch die folgenden Dokumente repräsentiert:

Typische Fehler beim Ausfüllen von 2-NDFL

Fehler Nr. 1: Angabe von Kurzformen des Nachnamens, Vornamens, Patronyms der Mitarbeiter im 2-NDFL-Zertifikat.