Скачать бланк и образец

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) должен отчитываться о своих доходах с помощью декларации 3-НДФЛ. Сдавать данную отчетность следует по итогам календарного года один раз в год.

Новая форма 3-НДФЛ за 2016 год для подачи в 2017 году — .

Сроки для сдачи 3-НДФЛ для ИП за 2015 год — не позднее 4 мая 2016 года (так как 30 апреля выпадает на субботу).

Бланк 3-НДФЛ, который следует заполнять в 2016 году, утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@). Ниже представлена ссылка, по которой можно скачать данный бланк в формате excel бесплатно.

Также можно скачать образец заполнения 3-НДФЛ за 2015 года для сдачи его в 2016 году индивидуальными предпринимателя по ссылке внизу статьи.

Полная форма декларации 3-НДФЛ достаточно объемна, включает титульный лист и много разделов. Однако, не стоит пугаться, ИП следует заполнять только разделы, которые соответствуют полученным в отчетном году доходам или расходам. Эта же декларации используется для предоставления сведений о доходах всех физических лиц, а также для получения налогового вычета по НДФЛ, поэтому листов в форме много.

ИП обязаны заполнить титульный лист, первый и второй разделы, лист В.

При заполнении рассчитанный налог следует округлять до полных рублей, однако все прочие суммы и стоимостные показатели следует указывать без округлений (с копейками).

Образец заполнения 3-НДФД

В 2016 году ИП должны заполнить декларацию за 2015 год и предоставить сведения обо всех понесенных доходах и расходах в этом году и полученной итоговой прибыли, с которой и удерживает налог.

Титульный лист

Титульный лист должны заполнить все ИП, в нем в поле «налоговый период» должно стоят 34 и указан 2015 год.

Ниже заполняются ФИО ИП полностью, если отчества нет, то одноименное поле не заполняют. Далее стандартно заполняется информация о паспорте ИП или ином документе, удостоверяющем личностью. Если это все-таки паспорт, то в поле «код документа» должно стоять «21».

Ниже заполняется адрес места жительства в РФ, а также за пределами РФ для лиц без гражданства и иностранных физических лиц.

Раздел 1 формы 3-НДФЛ

Итоговые результаты о налоге, подлежащем уплате в бюджет, отражаются в первом разделе формы 3-НДФЛ. Сумма НДФЛ к уплате отражается в строке 040, а если ИП ожидает возврата налога из бюджета, то сумму следует внести в поле 050.

Раздел 2 бланка 3-НДФЛ

Расчет налоговой базы, с который будет исчислен подоходный налог, производится во втором разделе декларации 3-НДФЛ. В первом подразделе второго раздела ИП показывает общую сумму доходов за 2015 год, облагаемую налогом и не облагаемую налогом (если имеется такой доход, то заполняется лист Г). Также здесь ИП показывает величину налоговых вычетов по НДФЛ на основании заполненного листа В и иных листов при необходимости. Доходы в виде дивидендов выделяются отдельно.

По результатам заполненных строк 010-051 считается налоговая база для расчета налога к уплате в бюджет.

Налог к уплате с рассчитанной налоговой базы считается во втором подразделе второго раздела, здесь отражается удержанный налог, уплаченные авансовые платежи (согласно листу В декларации 3-НДФЛ), фиксированные авансовые платежи. Итоговая величина налога, подлежащая уплате в бюджет отражается в строке 130. Если требуется возмещение налога, то сумма заносится в строку 140.

Заполнение листа В

Еще один лист, который заполняют все ИП, независимо от полученных доходов — это лист В. Здесь приводятся доходы, полученные от предпринимательской деятельности ИП, указывается код основной деятельности и приводятся суммы полученного дохода и расходов.

Пример заполнения 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателя за 2015 год представлен для скачивания ниже. Бланк и образец можно скачать бесплатно в формате excel.

Скачать бланк и образец

Форма 3-НДФЛ бланк 2016 скачать — .

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ за 2015 год для ИП для подачи в 2016 году — .

Как ни печально, но при получении дохода от своей финансовой деятельности в качестве физического лица, так и предпринимателям необходимо предоставлять отчет о полученной материальной выгоде по форме 3-НДФЛ, начислению на эту выгоду налога на доходы и уплате его в бюджет. Кратко опишем кто должен сдавать такие декларации, в каких случаях, период сдачи такой отчетности, а так же штрафы при не предоставлении. В конце раздела можно скачать актуальную форму на 2015 год.

Рассмотрим, при каких обстоятельствах и каким категориям граждан необходимо предоставлять отчет:

• предпринимателям (которые применяют специальные режимы налогообложения)
• лицам, занимающимся частной практикой, к примеру нотариусы и пр.
• При сдаче в аренду помещений, в том числе квартир, автомобилей и прочие подобные поступления
• Получение дохода по договорам найма (гражданские договоры)
• При продаже имущества, состоящего в собственности (к примеру квартиры, машины)
• При получении дохода за границей, если вы гражданин России
• При получении выигрыша (к примеру лотереи и прочие)
• Получение иного дохода, на который не начислялся налог

Сроки подачи определены НК — до 30 апреля, за прошедший год. Т.е. при получении дохода в 2014 году необходимо сдать декларацию до 30 апреля 2015 года.

Если вам потребовалось заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ , это можно сделать на этом ресурсе. С его помощью вы это сделаете быстро, правильно примените налоговые вычеты, которые вам причитаются.

Для получения следующих налоговых вычетов:

• Налоговый вычет на лечение.

Сроков подачи отчетности для получения налоговых вычетов нет. Форму 3-НДФЛ можно предоставить в любое время и вернуть уплаченный в бюджет налог на доходы за последние 3 года.

Штрафы за не предоставление сведений о доходах

За не предоставление данных по доходам могут взыскать с вас 5% от суммы начисления, но не более чем 30% от общей суммы и не менее 1000 рублей. При игнорировании порядка предоставления декларации, а так же ее расчета, предоставленном в электронном виде — штраф составляет 200 рублей. А так же возможно наложение и административных штрафов в пределе 300 — 500 руб., применимых на должностных лиц.

Практически все физические лица - резиденты РФ - являются плательщиками НДФЛ. Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу. В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других - нет. О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Как уже было сказано . Налогоплательщикам по нему являются, в том числе и индивидуальные предприниматели, если иное не указано в законе (например, в случае выбора специальных режимов налогообложения). Количество лиц, которое уплачивает данный налог в казну Российской Федерации примерно равно количеству всего трудоспособного населения страны. Соответственно, если бы все эти налогоплательщики обязанным были бы предоставлять налоговые декларации по НДФЛ, то налоговые службы просто не справились бы с объемом поступающей информации. Да и заставлять всех трудоспособных граждан страны самостоятельно рассчитывать налог и перечислять его в бюджет, было бы не продуктивно. Налог с таким количеством самостоятельных налогоплательщиков вряд ли бы поддавался эффективному администрированию.

С целью облегчить собираемость НДФЛ, при его расчете и удержании применяется так называемый институт налоговых агентов. Таковыми выступают юридические и физические лица являющиеся источниками доходов плательщиков данного налога. Для большинства работающих граждан в России налоговыми агентами являются их работодатели - организации, в которых они работают. Работодатель, имеющий в штате профессионального бухгалтера, производит расчет, удержание и перечисление налога. В дальнейшем, также предоставляет по нему налоговую отчетность. Такое положение вещей снимает с большинства граждан обязанность по декларированию своих доходов.

Одновременно налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда налогоплательщик:

• обязан сам произвести декларирование своих доходов,
• имеет на это право в предусмотренных случаях.

Законодательством предусмотрены следующие случаи, когда налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать сумму своего налога, перечислить его в бюджет и при этом задекларировать свои доходы:

В зависимости от вида дохода:

• доход получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от сдачи в аренду недвижимости - квартир, домов и т.д.),
• доходы по договорам гражданско-правового и трудового характера),
• доход получен от лица, являющегося налоговым агентом, но налог с дохода удержан не был (например: в том случае если при увольнении причитающихся работнику сумм не достаточно для удержания налога),
• доход получен в результате продаж имущества (исключение: имущество, находившееся во владении плательщика налога на доходы свыше трех лет),
• доход с выигрышей (например, в лотерею),
• доход, источник которого расположен за границами страны.

• индивидуальные предприниматели,
• нотариусы,
• адвокаты,
• иностранцы, работающие по патенту у физлиц, выполняющие трудовые обязанности личного, домашнего и иного характера не связанного с предпринимательской деятельностью,
• иностранцы, работающие по патенту, у, юридических лиц и ИП, в том числе у нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть составлена как в бумажном, так и в электроном виде. Электронная форма для заполнения и отправки декларации доступна налогоплательщикам в личном кабинете на сайте ФНС РФ. В то же время, подписана такая декларация должна быть с применением усиленной квалифицированной электронной подписи принадлежащей налогоплательщику. На сегодняшний день (2015 год), стоимость приобретения и обслуживания такой подписи относительно невелика. Но, тем не менее, её использование рядовыми гражданами и предпринимателями, чья деятельность не приносит большого дохода невыгодно. Практически во всех случаях декларирование НДФЛ осуществляется в бумажной форме.

Обратите внимание: С февраля 2015 действует новая форма декларации 3 НДФЛ установленная Приказом ФНС России № MMB-7-11/671@ от 24 декабря 2014 года.

Каждый лист, начиная с титульного, подписывается налогоплательщиком или его уполномоченным представителем. Декларация не должна быть скреплена скобами и тем более прошита. Это обусловлено тем, что все декларации в дальнейшем сканируются служащими налоговых органов и попадают в электронные базы. Наиболее приемлемый вариант скрепления листов налоговой декларации - скрепкой. Конечно, нормативными актами не запрещено скрепление листов, так называемыми механическими канцелярскими средствами (степлерами и т. д.) но при их использовании не должно быть утраты сведений содержащихся на листах декларации.

Все показатели в декларации указываются в рублях без копеек. В случае если у налогоплательщика, не являющегося ИП, отсутствует индивидуальный налоговый номер, или он по каким либо причинам не хочет его указывать, то это можно сделать при условии полного заполнения персональных данных.

Основания для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

• непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
• непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
• предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
• отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
• отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
• представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ - 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

По окончании финансового года индивидуальные предприниматели должны отчитаться перед налоговой инспекцией о полученных за прошедший год доходах. Такие сведения предоставляются в отчете 3-НДФЛ. Такая необходимость возникает и у физических лиц при получении им дохода, например, в случае продажи автомобиля или недвижимости. Помимо этого, существует и добровольная подачи данного отчета, если гражданин желает получить вычеты по налогу на доходы.

Рассмотрим случаи, когда необходимо предоставлять декларацию 3-НДФЛ в обязательном порядке:

• Индивидуальные предприниматели должны отчитываться о полученных доходах за прошедший год.
• Лица, занимающиеся частной практикой, к ним например, нотариусы.
• В случае получения выигрыша в лоторею или в другой подобной системе.
• Если гражданин сдает в аренду свое имущество, например, квартиру, автомобиль или иное имущество.
• В случае получения дохода при заключении гражданского-правового договора.
• Если был получен дополнительный доход гражданином России за границей.
• В случае продажи квартиры, если она находилась в собственности менее 3-х лет.
• В случае продажи автомобиля, если гражданин владел им не более 3-х лет.
• В иных не описанных случаях, когда гражданин получил за прошедший год доход, подлежащий налогообложению.

Обращаем ваше внимание, что если вы продали недвижимость или автомобиль, которыми владели менее 3-х лет и не получили по ним доходы, то декларация 3-НДФЛ все равно должна предоставляться в установленные сроки. В ней необходимо отразить тот факт, что вы не получили фактического дохода.

Случаи добровольного предоставления формы 3-НДФЛ:

• Если налогоплательщик хочет получить налоговый имущественный вычет на приобретаемое жилье.
• Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет на обучение.
• Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет на лечение.
• Для получение других вычетов предусмотренных законодательством.

Если для предоставления 3-НДФЛ в случае получения дохода установлены жесткие сроки, за несоблюдение которых к налогоплательщику будут применены штрафы, то в случае подачи декларации для получения социальных и других вычетов сроков не установлено, соответственно и штрафы не применяются. Вычеты можно получить в течение 3-х лет с момента приобретения имущества.

Если вы не знаете, как заполнить декларацию 3 ндфл , то вы можете воспользоваться специальным сервисом. С его помощью вы это сделаете правильно, быстро и у вас не возникнет никаких вопросов. Если отчет будет предоставлен с ошибками его могут не принять, а в предоставлении налоговых вычетах отказать!

Сроки предоставления 3-НДФЛ

Для того, чтобы не получить штрафы по просроченному отчету его необходимо предоставить в налоговую не позже 30 апреля. Таким образом, например, за 2015 года необходимо отчитаться не позже 30 апреля 2016 года. Как уже сказали, сроки предоставления формы для получения имущественных вычетов не установлено.

Штрафы за просрочку или не предоставления формы

Если гражданин не предоставил декларацию или же просрочил ее сдачу, то сумма штрафа может составлять 5% от начисленной суммы налога, но не более, чем 30% от этой же суммы. Однако существует и минимальный порог штрафа, составляющий 1000 рублей. В случае игнорирования порядка расчета и предоставления декларации штраф составит 200 рублей, также возможно наложение и административного взыскания в размере 300-500 рублей на должностное лицо.