Отчетный период в году

За 3 квартал 2017 года всем организациям и индивидуальным предпринимателям независимо от налогового режима нужно отчитаться по следующим формам отчетности:

1. сведения о застрахованных лицах «СЗВ-М»
2. отчет по взносам на травматизм
3. отчет по страховым взносам в ФНС
4. отчет 6-НДФЛ

Эти отчеты сдают работодатели.

Также компании на ОСН отчитываются по прибыли и НДС, вмененщики сдают декларацию по ЕНВД

Единый расчет сдают все работодатели вместо РСВ-1 - но не в фонды, а в налоговую. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям. При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя. Чтобы этого не произошло, журнал "Упрощенка" разработал для бухгалтеров сервис " ". Наш сервис протестирован представителями ФНС - смело применяйте в работе.

Какие отчеты за 3 квартал сдают плательщики УСН, ЕНВД и патента

Организации и ИП на УСН за 3 квартал должны сдать следующие отчеты:

1. расчет по взносам на травматизм
2. расчет по страховым взносам в ФНС
3. 6-НДФЛ

Декларацию по УСН за 3 квартал сдавать не нужно. Она сдается раз в год.

За 3 квартал 2017 года упрощенцам необходимо заплатить авансовый платеж по УСН в срок до 25 октября 2017 года.

Организации на ЕНВД в срок до 20 октября 2017 года должны сдать декларацию по ЕНВД за 3 кв. Также вмененщики за 3 квартал сдают общие «зарплатные» отчеты.

Для ИП на патенте специальной отчетности не предусмотрено. Если предприниматель имеет наемных работников – он должен сдавать общие отчеты. Если совмещает патент и ЕНВД – декларацию по ЕНВД.

Какие отчеты за 3 квартал сдают организации на общей системе

За 3 квартал 2017 года организациям и предпринимателям на ОСН помимо зарплатных нужно сдать следующие декларации:

1. по НДС
2. по налогу на прибыль
3. по налогу на имущество

Декларацию по НДС (как и пояснения к ней) можно сдать только в электронном виде. За 3 квартал 2017 года ее нужно сдать в срок до 25 октября 2017 года.

За нарушение срока сдачи декларации по НДС на организацию может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, отраженной в декларации, за каждый месяц просрочки.

Штраф за непредставление «нулевой» декларации по НДС - 1000 рублей.

Срок сдачи отчета по налогу на прибыль за 3 кв. - 28 октября. Сумма штрафа за не представленную в срок декларацию составит 200 рублей.

Декларацию по налогу на имущество должны сдавать только те организации и ИП, которые имеют на балансе объекты, подлежащие обложением налогом на имущество. Срок сдачи декларации за 3 кв – до 31 октября 2017 года.

Для беспроблемной работы и без санкций со стороны контролирующих органов очень важно следить за всеми изменениями в правилах сдачи бухгалтерских документов, на ОСНО отчетность за 3 квартал 2017 года и по всем прочим должна быть сдана вовремя. Если сроки нарушены, то санкции накладываются и на организацию, и на финансового специалиста. Следует обратить внимание на ряд изменений в документах, которые вступают в силу в 2017.

Виды налогов и штрафы за нарушение сроков

Регулируется ответственность за несвоевременную сдачу отчетности ОСНО в 2017 году статьей 119 НК РФ. Если запоздать с декларацией, то придется уплатить 5% от всей суммы сбора. Размер штрафа не может составлять больше, чем 30% от всей суммы, которая не была перечислена, но не может быть и менее 1000 рублей.

Помимо самого юрлица, штраф накладывается и на бухгалтера, который задержал годовую отчетность ОСНО в 2017 году. Он должен уплатить сумму от 300 до 500 рублей. Налоговики должны составить протоколы и предоставить их.

каждый месяц;

раз в 3 месяца;

по итогам полугодия;

по итогам 9 месяцев;

раз в год;

по итогам года.

Всего среди налогов ОСНО отчеты 2017 года можно разделить на три группы: они должны быть сданы в ФНС, ПФР и ФСС:

В ФНС: НДС, подоходный сбор, несколько видов НДФЛ, РСВ-1, расчет страховых взносов, сбор за имущество, транспорт и землю, сводка о количестве трудящихся специалистов.

В ФСС: расчет средств для уплаты по опасным производственным рискам, подтверждение главного рода занятий;

В ПФР: РСВ-1 за предыдущий год, СЗВ-М.

Отчеты для ФСС

На ОСНО часть отчетов ФСС 2017 года теперь сдается в ФНС. В 2016 году было решено уменьшить нагрузку на фонды и передать практически все обязанности по сбору информации о соцобеспечении налоговым службам. Тем не менее, несколько форм в социальный фонд сдать все же придется.

Годовая итоговая форма за предыдущий период должна быть представлена, согласно старым правилам. Используется старый бланк данных ФСС-4. В 2017 году предстоит формировать Единый расчет по страховым взносам работников. На ОСНО отчет за 1 квартал 2017 года уже должен включать в себя эту новую форму.

Календарь сдачи отчетности по ОСНО 2017 года для ФСС предполагает только расчет и покрытие рисков, связанных с опасностями трудовой деятельности: травмы, профессиональные заболевания. Было решено, что подобный облегченный вариант набора документов финансистам компаний готовить будет проще.

Все вышеперечисленные бумаги сдаются при наличии сотрудников на предприятии. Они входят в отчетность ОСНО индивидуального предпринимателя 2017 года. А вот подтверждение главного вида деятельности, которое тоже предоставляется в социальный фонд, предприниматели не сдают. Коммерческим обществам необходимо составить ее до 15 апреля.

Отчеты для ПФР

В отличие от предыдущего года, в 2017 график сдачи отчетности на ОСНО предполагает, что привычный бланк РСВ-1 для пенсионного фонда сдается только один раз. Это итоговый годовой документ за предыдущий период. Его необходимо предоставить до 15 февраля, если вы используете бумагу, и до 20 февраля, если подаете через электронные системы.

Введенный с 2017 года единый расчет заменяет привычные документы для фондов на одну форму, которая предоставляется в налоговую службу. Это не означает, что в ПФР ничего сдавать не нужно: для ОСНО сдача отчетности в таблице 2017 года предполагает составление формы СЗВ-М, которая должна быть готова не позднее 15 числа месяца, который наступает вслед за отчетным.

Эту справку включает в себя отчетность малых предприятий 2017 по ОСНО, а также документация от ИП. Если есть сотрудники, то сдавать форму для ПФР должны все - независимо от системы налогообложения.

Финансовые отчеты

Годовой отчет на ОСНО 2017 года не будет полным без финансовых итогов. Это несколько документов, которые должны быть предоставлены в налоговую службу и Росстат. Всего в этом разделе содержится несколько форм:

• сведения о финансовых результатах;

  изменения капитала;

  движение средств;

  целевое использование средств;

  пояснения.

ООО на ОСНО отчетность в ИФНС 2017 года сдают не всю, им нужно предоставить только баланс и сведения о прибылях и убытках. При необходимости также прикладывают пояснения. Для малых предприятий предусмотрены упрощенные формы.

ОСН периоды сдачи отчетности 2017 года предполагает следующие:

Информация по налогам, главная часть

Сроки сдачи отчетности ОСНО в 2017 г. включают в себя несколько сборов, итоги по которым нужно предоставлять каждые 3 месяца (январь, апрель, июль, октябрь). Число различается для разных типов сборов:

на прибыль – до 28;

НДС – до 25.

Налог на прибыль может уплачиваться и ежемесячно. В любом случае нужно готовить этот документ не позднее 28 числа месяца, который идет за отчётным. В 2017 ОСНО квартальные отчеты предполагает для НДС.

Сдать отчет ОСНО за квартал 2017 года предполагает, что туда войдут сборы по доходу физлиц по форме 6 и Единый расчет по страховым взносам, который был введен вместо платежей социальному и пенсионному фондам. Эти документы не зависят от формы налогообложения, они должны быть подготовлены всеми, у кого есть работники.

А вот форма 2-НДФЛ сдается один раз в год. При отсутствии сотрудников или деятельности, а также если все выплаты были по необлагаемой базе, нулевку можно не сдавать.

В то же время, когда сдается отчетность ОСН за 4 квартал 2017 года, нужно подготовить документ о количестве сотрудников в организации. Сдается эта форма до 20 января, один раз в год.

Прочие отчеты в ФНС

Есть еще три сбора, которые платят те, у кого есть облагаемые ими объекты:

имущественный налог;

сбор за землю;

налог за транспортные средства.

Регуляция уплаты на ОСНО отчетности 2 квартала 2017 года по этим сборам выполняется чиновниками не центральной, а местной власти. Так, налог на имущество собирается за те же расчетные периоды, что и другие платежи. Помимо итогового документа и платежа может понадобиться предварительный расчет.

Транспортный налог сдается единожды в год, отчеты по ОСНО 3 квартала 2017 года могут его включать, но можно их оплатить и в другое время. Правила внесения платежей устанавливаются каждым регионом отдельно. Годовая форма должна быть готова до начала февраля.

Точно такие же сроки сдачи отчетов 2017 на ОСНО предполагает и земельный налог. Его нужно оплатить до 1 февраля.

Какие особенности в заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года? Как отразить в расчете переходящую заработную плату за июнь и сентябрь? Как показать в расчете больничные и отпускные? В какой срок сдать в ИФНС 6-НДФЛ за 3 квартал? Мы обобщили самые актуальные разъяснения от ФНС и подготовили инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 9 месяцев. Вы сможете ознакомиться с конкретными примерами формирования отчетности в неоднозначных ситуациях. Заполненный образец 6-НДФЛ также доступен для скачивания.

Кто должен отчитаться за 9 месяцев

Для начала напомним о том, кто должен озаботиться вопросом о сдаче расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

Налоговые агенты

Сдать в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев2017 года обязаны все налоговые агенты по подоходному налогу (п. 2 ст. 230 НК РФ). Напомним, что налоговые агенты по НДФЛ – это, как правило, работодатели (фирмы и ИП) выплачивающие доходы по трудовым договорам. Также к налоговым агентам относят заказчиков – организации и ИП, выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг).

Если выплат с января по сентябрь не было

Если в период с 1 января по 30 сентября 2017 организация или ИП не начисляли и не выплачивали физическим лицам никаких доходов, не удерживали и не перечисляли НДФЛ в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года не нужно. Объясняется это тем, что в подобной ситуации организация или ИП не считается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет. См. « ».

Если фактических выплат в первом полугодии 2017 году в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ требуется сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный с января по сентябрь доход и НДФЛ, который не был удержан. С такой ситуацией могут столкнуться, к примеру, фирмы, у которых в период финансового кризиса нет возможности выплачивать зарплату, но начислять ее они продолжают.

Если с января по сентябрь были разовые выплаты

Возможна ситуация, когда доходы были начислены и выплачены только один раз в первом полугодии (например, мае 2017 года). Нужно ли тогда сдавать 6-НДФЛ за 9 месяцев? Да, в таком случае расчеты 6-НДФЛ нужно сдавать не только за 1 квартал, но и за полугодие, девять месяцев и за весь 2017 год. Ведь расчет 6-НДФД заполняется нарастающим итогом. Если выплата в пользу физического лица была разовая, то в течение всего года она будет фигурировать в отчете.

Какие выплаты и вознаграждения включать в 6-НДФЛ

В расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года нужно перенести все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.

Необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Что делать с доходами из статьи 217 НК РФ

В статье 217 Налогового кодекса РФ перечислены доходы, облагаемые НДФЛ только частично (то есть, в не в полных размерах). Это, к примеру подарки и материальная помощь. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года подобные выплаты нужно отражать как в справках 2-НДФЛ: на доходы относить всю выплаченную сумму, а необлагаемую часть показывать как налоговые вычеты.

Пример: Работнику Мармеладову А.П. в связи с юбилеем вручили подарок стоимостью 6000 рублей. От налогообложения освобождены подарки размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в разделе 1 расчета 6-НДФЛ всю сумма подарка укажите по строке 020, а сумму вычета – по строке 030. В результате налоговая база по этому доходу окажется 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.), а сумма НДФЛ, которая должна быть удержана со стоимости подарка, – 260 руб. (2000 руб. × 13%). В разделе 2 по строке 130 укажите всю сумму выплаченного дохода (6000 руб.), а по строке 140 – сумму фактически удержанного налога (260 руб.).

Что касается сумм материальной помощи, выплаченной работнику при рождении ребенка, а также сумм денежных призов, выданных физлицам, то их в расчет можно не включать вовсе. При условии, что выплаченные суммы не превышают необлагаемый НДФЛ лимит (4 000 рублей за налоговый период – для призов, и 50 000 рублей на каждого ребенка – для «родительской» матпомощи). Основание – Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал

6-НДФЛ требуется передавать в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Последний день октября – это 31 число (вторник). Следовательно, не позднее этой даты и нужно сдать в налоговую инспекцию отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

Также вы можете ознакомиться с дальнейшими сроками сдачи 6-НДФЛ в 2017 году. См. « ».

Куда сдавать расчет за 9 месяцев 2017 года

Бланк отчета

Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ с 2017 года? Какой бланк скачивать для заполнения «бумажного» расчета за 9 месяцев 2017 года? Изменился ли формат, необходимый для сдачи расчета в электронном виде? Подобного рода вопросы всегда возникают перед сдачей очередной налоговой отчетности.

Для отчетности за 9 месяцев 2017 года заполняйте форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этот бланк нужно было применять и прежде. Новой формы не расчета не утверждалось. Также продолжают действовать порядок заполнения 6-НДФЛ и формат, необходимый для передачи в ИФНС отчета в электронном вид через Интернет. Вы можете актуальный бланк 6-НДФЛ.

Стоит заметить, что налоговики вскоре планируют менять бланк расчета 6-НДФЛ. Информация об этом есть на официальном портале проектов нормативных актов . Ожидается, что новую форму нужно будет применять с 2018 года. Следовательно, в 2017 году новая форма применяться еще не будет. И весь 2017 год нужно будет отчитываться с применением бланка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Состав бланка 6-НДФЛ

Действующая форма расчета 2017 года включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Титульный лист: заполнение

При заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 год в верхней части титульного листа нужно отметить ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное). Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки». Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

В строке «Номер корректировки» года отметьте «000», если расчет за 9 месяцев 2017 года подается впервые. Если же сдается исправленный расчет, то отражают соответствующий номер корректировки («001», «002» и т. д.).

По строке «Период представления (код)» укажите 33 – это означает, что вы сдаете 6-НДФЛ именно за 9 месяцев 2017 года. В графе «Налоговый период (год)» отметьте год, за который подается полугодовой расчет, а именно – 2017.

Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:

• 212 – при сдаче расчета по месту учета организации;
• 213 – при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• 220 – при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
• 120 – по месту жительства ИП;
• 320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения.

При правильном заполнении, образец заполнения титульного листа расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года может выглядеть так:

Раздел 1: структура и содержание

В разделе 1 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года «Обобщенные показатели» нужно свести данные об общей сумме начисленных доходов с 1 января по 30 сентября 2017 года, налоговых вычетах и общей сумме начисленного и удержанного НДФЛ. Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ. См. « ».

Вот так выглядит раздел 1:

Принцип нарастающих данных

Первый раздел 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом: за I квартал, полугодие, девять месяцев и 2017 год (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). В состав обобщенных показателей включайте доходы (вычеты, суммы налога) по операциям, совершенным в течение отчетного периода. То есть, в разделе 1 расчета за 9 месяцев должны быть отражены показатели за период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно.

Поясним в таблице, какие строки обобщенных значений находятся в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие:

Раздел 2: структура и содержание

В разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года нужно указать:

• конкретные даты получения и удержания НДФЛ;
• крайний срок, установленный Налоговым кодексом РФ для перечисления НДФЛ в бюджет;
• суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Выглядит раздел 2 расчета так:

При заполнении раздела 2 совершенные операции отражайте в хронологическом порядке. Поясним предназначение строк раздела 2 в таблице:

Стоит обратить внимание, что в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года нужно включать только показатели, относящиеся к трем последним месяцам отчетного периода (рекомендации ФНС в Письме от 18.02.2016 № БС-3-11/650). То есть, нужно показать доходы и НДФЛ с разбивкой по датам только по операциям, совершенным в июле, августе и сентябре 2017 года включительно. Операции первого полугодия 2017 года (с января по июнь) в раздел 2 попадать не должны.

Переходящие выплаты в разделе 2

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года заполняется на отчетную дату – 30 сентября (Письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058). В разделе приводятся обобщенные показатели только о тех доходах, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение последних трех месяцев периода, за который подается расчет (июль, август и сентябрь).

Если доход получен в течение июля, августа или сентября 2017 года, но установленный НК РФ срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил, то этот доход в разделе 2 не отражается. Такой доход и удержанный с него НДФЛ нужно будет показать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором налог должен быть перечислен в бюджет (Письма ФНС от 25.01.2017 № БС-4-11/1249).

Предположим, что срок выплаты зарплаты за месяц – 29-е число текущего месяца. Соответственно, зарплата за сентябрь 2017 года выплачена 29.09.2017, а НДФЛ с нее должен быть перечислен в бюджет не позднее 02.10.2017 (30.09.2017 и 01.10.2017 – выходные дни). Поэтому, даже если удержанный с зарплаты НДФЛ перечислен в бюджет раньше (29.09.2017), то сентябрьская зарплата и НДФЛ с нее, все равно, должны попасть в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за весь 2017 год. В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года будут отражены:

• по строке 020 – зарплата за январь – сентябрь;
• в разделе 2 – зарплата за январь – август. Зарплата за сентябрь 2017 года попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год.

Для удобства даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат мы представили в таблице ниже. По этой таблице вы можете определить, какие выплаты следует показать а разделе 2 расчета за 9 месяцев, а какие – в расчете за 2017 год.

Зарплата за июнь выплачена в июле

Наиболее спорные вопросы по поводу заполнения расчета 6-НДФЛ – это выплаты «переходных» периодов. С ними сталкиваются, когда, допустим, зарплата или премия начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом. Подобная ситуация сложилась с зарплатой за июнь, которую выплатили в июле 2017 года. Ведь июнь приходится на второй квартал, а июль – на третий. Как показать июньскую зарплату в 6-НДФЛ за 9 месяцев? Давайте разбираться на примере.

Зарплата за июнь 2017 года

Аванс по зарплате за июнь организация выплатила 23 июня – 35 000 рублей. Вторую часть зарплаты организация выплатила 10 июля 2017 года в сумме 40 000 рублей (то есть, уже за переделами первого полугодия). Всего – 75 000 рублей. Эта сумма облагается подоходным налогом по ставке 13 процентов в размере 9750 р. (75 000 р. x 13 %). В день выплаты зарплаты (10 июля) этот налог будет удержан, а на следующий день (11 июля) – перечислен в бюджет.

При таких условиях июньскую зарплату нужно было отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года – строки 020, 030 и 040. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года июньскую зарплату показывать было не нужно, поскольку операция по выплате и уплате НДФЛ завершилась в июле (то есть, уже в третьем квартале 2017 года).

НДФЛ с июньской зарплаты нужно удержать только в июле в момент выплаты. Поэтому на удержанный налог следует пополнить строку 070 раздела 1, а саму операцию нужно внести раздел 2 отчета за 9 месяцев 2017 года. Это согласуется с письмом ФНС России от 01.08. 2016 № БС-4-11/13984. Вот как июньская зарплата, выплаченная в июле, должна быть зафиксирована в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев:

Вывод для бухгалтера

В раздел 2 расчета 6-НДФЛ следует включать только операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). При этом ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть, выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог – не важно. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года нужно отразить данные о выплате доходов (удержании налога), по которым предельный срок уплаты НДФЛ выпадает на период с 1 июля по 30 сентября включительно.

ФНС Письме от 21.07.2017 № БС-4-11/14329 также напоминает, что если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом, то такая операция попадает в 6-НДФЛ за тот период, в котором она завершена. При этом операция считается завершенной в периоде, когда наступает срок перечисления налога. В частности, при выплате зарплаты в последний день расчетного периода (например, 30.06.2017), срок перечисления НДФЛ попадает уже на следующий период (3 июля, т.к. 1 и 2 июля – выходные дни). Соответственно, эта операция должна быть отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Зарплата за сентябрь выплачена в октябре

Наиболее распространенная ситуация: заработная плата за сентябрь выплачена в октябре (то есть, уже в четвертом квартале 2017 года). Аванс и зарплату за сентябрь 2017 года не нужно отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев, поскольку НДФЛ будет фактически удержан лишь в октябре 2017 года. Соответственно, суммы аванса и зарплаты за сентябрь, а также удержанный НДФЛ найдут свое отражение в разделе 2 расчета за 2017 год. А вот в разделе 1 суммы аванса и зарплаты за сентябрь должны быть, потому что даты исчисления НДФЛ приходятся на 3 квартал 2017 года. Приведем пример для заполнения.

Пример: зарплата за сентябрь в октябре
Аванс по зарплате за сентябрь организация выплатила 25 сентября – 35 000 рублей. Вторую часть зарплаты организация выплатила 10 октября 2017 года в сумме 40 000 рублей. Всего – 75 000 рублей. Эта сумма облагается подоходным налогом по ставке 13 процентов в размере 9750 р. (75 000 р. x 13 %). В день выплаты зарплаты (10 октября) этот налог будет удержан, а на следующий день – уплачен в бюджет.

Сентябрьскую зарплату, выплаченную в октябре 2017 года, покажите в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. Причем впишите в отчет только начисленный доход, вычеты и НДФЛ (строки 020, 030 и 040). В строках 070 и 080 данные по сентябрьской зарплате не показывайте. Ведь дата удержания налога (день фактической выплаты зарплаты) еще не наступила. Назвать такой налог неудержанным нельзя.

НДФЛ с сентябрьской зарплаты вы удержите только в октябре в момент выплаты. Поэтому покажите ее в строке 070 раздела 1, а саму операцию в разделе 2 отчета за 2017 год. Это согласуется с письмом ФНС России от 01.08. 2016 № БС-4-11/13984. Вот как распределиться зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев:

Как показать отпускные

Как мы уже сказали, для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187). Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т. е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица налог, – последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы. Далее приведем пример включения отпускных выплат в 6-НДФЛ.
В 3 квартале 2017 года выплачены отпускные:

• 10.07.2017 – 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб.;
• 21.08.2017 – 47 000 руб. НДФЛ с них 6 110 руб.

НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты. 29.09.2017 начислены отпускные 27 616 руб., которые выплачены 02.10.2017.

Общая сумма отпускных, выплаченных в 3 квартале 2017 года, – 72 000 руб. (25 000 руб. + 47 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб. (3 250 руб. + 6 110 руб.).
В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. отпускные отражены так.

Отпускные, выплаченные 02.10.2017, в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в 6-НДФЛ за 2017 год.

Заметим, что также возможна ситуация с «переходными» отпускными. Предположим, что работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск в октябре 2017 года (то есть, в 4 квартале). По Трудовому кодексу РФ отпускные нужно выплатить заранее – не позднее 3-х рабочих дней до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поэтому, возможно, что отпускные были выплачены в сентябре 2017 года (в третьем квартале). В таком случае в расчете за 3 квартал 2017 года отпускные покажите и в разделе 1 и в разделе 2. Ведь доход у работника возник в сентябре, когда он получил деньги. Рассчитать и удержать НДФЛ с отпускных компания должна была в день выплаты, а перечислить удержанную сумму в бюджет – не позднее 30 сентября. То есть, никаких сложностей такими отпускными возникнуть не должно, поскольку операции на четвертый квартал никак не переходят.

Если отпуск с последующим увольнением

А что делать, если сразу после отпуска сотрудник увольняется? Никаких особенностей в заполнении раздела 2 также нет. Отпускные покажите в общем порядке (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-3-11/2094):

• по строке 100 – дату выплаты отпускных;
• по строке 110 – дату удержания НДФЛ (совпадает с датой выплаты дохода);
• по строке 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
• по строке 130 – сумму дохода;
• по строке 140 – сумму налога.

Кроме отпускных работодатель, случается, выплачивает работникам, уходящим в отпуск, единовременную доплату. Из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ следует, что датой фактического получения дохода в виде единовременной доплаты к ежегодному отпуску является день выплаты дохода. При этом, согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. А перечислить в бюджет суммы удержанного налога налоговые агенты должны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Поэтому, если единовременная доплата была выплачена работнику, например, 01.09.17, то упомянутые выше строки надо заполнить следующим образом:

• строка 100 «Дата фактического получения дохода» - 01.09.2017;
• строка 110 «Дата удержания налога» - 01.09.2017;
• строка 120 «Срок перечисления налога» - 04.09.2017 (т.к. 02.09 и 03.09 - выходные дни).

Такие разъяснения приводятся в Письме Минфина России от 16.08.17 № ЗН-4-11/16202.

Как в расчете показать больничные

Датой фактического получения дохода (строка 100) для больничного является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она совпадает и с датой удержания налога (строка 110), поскольку на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Однако срок перечисления НДФЛ по больничным пособиям «специальный». НДФЛ по больничным, выплаченным в течение месяца, работодатель может суммировать в течение всего месяца и платить в бюджет одним платежом – не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Если последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день, то уплатить НДФЛ нужно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст.6.1 НК РФ).

Нужно ли в 6-НДФЛ за 9 месяцев отражать больничное пособие, начисленное в сентябре, но выплаченное в октябре? Нет, не нужно. Доход по больничным нужно учитывать на день, когда его выплатили сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации больничное пособие начислили, то есть рассчитали в сентябре (в третьем квартале), но выплатили уже в октябре (в четвертом квартале). В этом случае оснований для того, чтобы включать пособие в расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, нет. Сумму вы отразите в разделах 1 и 2 6-НДФЛ за 2017 год. Подробнее см. « ». Далее приведем пример отражения больничного пособия в 6-НДФЛ:

Пример отражения пособия по нетрудоспособности:

В 3 квартале 2017 года были выплачены пособия по больничным:

• 20 июля – 9 895,79 руб. НДФЛ с него 1 286 руб.;
• 3 августа – 17 102,89 руб. НДФЛ с него 2 223 руб.

НДФЛ с этих пособий перечислен в день их выплаты.
28 сентября начислено пособие 22 652,05 руб., которое выплачено 2 октября (то есть, уже в 4 квартале).

Общая сумма пособий за 3 квартал – 26 998,68 руб. (9 895,79 руб. + 17 102,89 руб.), НДФЛ с них 3 509 руб. (1 286 руб. + 2 223 руб.). В 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. больничные отражены так.

Пособие, выплаченное 5 октября, в 6-НДФЛ за 9 месяцев показывать не надо. Это пособие будет отражено в 6-НДФЛ за 2017 год.

Как показывать премии

Теперь рассмотрим вопросы об отражении премий в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. Так, частности, в данной статьей мы рассмотрим особенности фиксации месячных и квартальных премиальных.

Премия за месяц

Премию за месяц отражайте в 6-НДФЛ за 9 месяцев так же, как зарплату (Письма Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708, ФНС от 19.04.2017 № БС-4-11/7510).

В разделе 1 укажите:

• в строках 020 и 040 – премии, начисленные за все месяцы отчетного периода (с января по сентябрь), и исчисленный с них НДФЛ;
• в строке 070 – НДФЛ с премий, удержанный до конца отчетного периода (то есть, конка сентября). Заметим, что эта сумма обычно меньше НДФЛ из строки 040. Ведь НДФЛ с премии за последний месяц удерживают уже в следующем квартале.

В разделе 2 зафиксируйте все премии, выплаченные в последнем квартале (июль, август и сентябрь). Исключение – премии, выплаченные в последний рабочий день квартала (29 сентября). Их включайте в раздел 2 6-НДФЛ за 2017 год.

Премию, выплаченную вместе с зарплатой за этот же месяц, укажите вместе с зарплатой в одном блоке строк 100 – 140. Если премия выплачена отдельно, заполните отдельный блок, указав:

• в строке 100 – последний день месяца, за который начислена премия;

Приведем пример выплаты месячной премии.

08.09.2017 выплачена премия за август 2017 г. – 500 000 руб. и перечислен в бюджет НДФЛ – 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%). В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. эти суммы отражены так.

Квартальные премии

Премию за период больше месяца (например, квартал или год) показывайте в 6-НДФЛ за период, когда был издан приказ о ее выплате (Письмо ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139).
В разд. 1 укажите:

• в строках 020 и 040 – начисленные в отчетном периоде (с января по сентябрь) премии и исчисленный с них НДФЛ;
• в строке 070 – НДФЛ с премий, удержанный до конца отчетного периода (то есть, до конца сентября). Эта сумма может быть меньше НДФЛ из строки 040, если премия выплачена после отчетного периода (то есть, после третьего квартала).

В разделе 2 покажите премии, выплаченные в последнем квартале (в третьем). Исключение – премии, выплаченные в последний рабочий день квартала (29 сентября). Их включите в разд. 2 6-НДФЛ за 2017 год.

Для квартальных премий заполните отдельный блок строк 100 – 140, где укажите:

• в строке 100 – последний день месяца, в котором издан приказ;
• в строке 110 – день выплаты премии;
• в строке 120 – следующий рабочий день после выплаты премии.

Премии, которые выплачены в разное время или по приказам, изданным в разные месяцы, покажите в отдельных блоках.

Приведем пример выплаты квартальной премии. 25.10.2017 издан приказ о выплате премии за третий квартал 2017 года – 1 500 000 руб. 03.11.2017 выплачена премия и перечислен в бюджет НДФЛ – 195 000 руб. (1 500 000 руб. x 13%). Как видно, премия начислена на третий квартал, а приказ о ее выплате издан уже в четвертом квартале. Следовательно, квартальную премию нужно будет показать в 6-НДФЛ за 2017 года. В девятимесячном расчете она фигурировать никак не должна. Также см. «Как в 6-НДФЛ показывать премиальные»..html

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев

Далее приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Вот условия примера. В организации 12 работников. За январь – сентябрь 2017 г. начислены зарплата, премии, отпускные и пособия по больничным в общей сумме 3 584 692,69 руб., предоставлены вычеты – 43 200 руб. НДФЛ со всех выплат – 460 394 руб. Весь НДФЛ удержан и уплачен в бюджет, кроме НДФЛ с зарплаты за сентябрь – 50 726 руб.

В январе удержан НДФЛ 50 076 руб. с зарплаты за декабрь 390 000 руб., вычет – 4 800 руб. Всего за 9 месяцев удержан НДФЛ – 459 744 руб. (460 394 руб. – 50 726 руб. + 50 076 руб.).

В 3 квартале выплачены:

• зарплата за вторую половину июня 295 000 руб. – 5 июля. Из нее удержан НДФЛ со всей зарплаты за июнь – 69 914 руб. (вся зарплата за июнь – 545 000 руб.), вычет – 7 200 руб.;
• зарплата за июль 530 000 руб. – 20 июля и 4 августа, НДФЛ с нее – 67 964 руб., вычет – 7 200 руб.;
• премия за 2 квартал 258 000 руб. – 4 августа, НДФЛ с нее – 33 540 руб. Приказ о премии издан 7 июля;
• пособие по больничному 5 891,54 руб. – 23 августа, НДФЛ с него – 766 руб. Больничный выдан с 14 по 20 августа;
• отпускные 33 927,71 руб. – 25 августа, НДФЛ с них – 4 411 руб. Отпуск предоставлен с 29 августа по 25 сентября;
• зарплата за август 530 000 руб. – 21 августа и 5 сентября, НДФЛ с нее – 67 964 руб., вычет – 7 200 руб.;
• аванс за сентябрь 250 000 руб. – 20 сентября.

Премия за 2 квартал и зарплата за июль включены в один блок строк 100 – 140, т.к. у них совпадают все три даты в строках 100 – 120. Их общая сумма – 788 000 руб., удержанный с нее налог – 101 504 руб. Вот как будет выглядеть пример заполнения расчета за 3 квартал 2017 года:

Также вы можете пример заполнения 6-НДФЛ в формате Excel.

Контрольные соотношения (КС) ИФНС использует для автоматизированной проверки расчета 6-НДФЛ (п. 2.4 Письма ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Организация с их помощью может сама проверить корректность заполнения 6-НДФЛ перед сдачей в ИФНС. Вы можете проверить по этим соотношениям, в частности, расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Ответственность за 6-НДФЛ

Ответственность за нарушения с расчетом по форме 6-НДФЛ грозит в 2-х случаях:

• расчет вообще не сдан или сдан с опозданием;
• в расчете есть недостоверные сведения.

Нарушение сроков сдачи

Размер штрафа за несовременную сдачу 6-НДФЛ – 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Период просрочки считают начиная с этого дня до даты, когда сдан расчет.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая ИФНС также вправе заблокировать банковский счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Основание – Письмо ФНС России от 09.08. 2016 г. № ГД-4-11/14515.

Недостоверная информация

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, штрафа не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Также к ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя). Должностному лицу грозит административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

ФНС Письме от 21.07.2017 № БС-4-11/14329 разъяснено, что в случае, если после сдачи 6-НДФЛ за полугодие вы обнаружили, что в расчете за I квартал была допущена ошибка, приведшая к занижению суммы дохода и, соответственно, к занижению базы по НДФЛ и удержанной суммы налога, придется сдать два уточненных расчета (и за I квартал, и за полугодие). Ведь раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а значит, неправильными были все представленные в этом году расчеты.

Будем надеяться, что данная статья будет вам полезна и поможет без ошибок заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Праздники отгремели, пора за работу! Правда, у ИП без сотрудников и обязанностей пока почти нет, разве что вот эта для некоторых:

Оплатить торговый сбор за IV квартал 2016 года.

Кто платит? Предприниматели и организации - плательщики торгового сбора.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 20% от неуплаченной суммы сбора.

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за декабрь 2016 года

Куда?

Штраф: 500 рублей за каждого работника.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Перечислить страховые взносы за работников за декабрь

Куда?

Штраф:

Подать сведения о среднесписочной численности за 2016 год

Куда? В ИФНС по месту регистрации

Штраф: 200 рублей.

Подать самостоятельно: с помощью сервиса

Сдать отчет 4-ФСС за 2016 год

Куда? В ФСС.

Штраф: до 30 % от суммы взносов.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Оплатить зарплатные налоги

Когда?

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Внимание! Этот отчет сдается последний раз, затем отменяется. С отчета за I квартал 2017 года вводится новый - «Расчет по страховым взносам» и сдавать его нужно будет в ИФНС в течение 30 дней после отчетного квартала. Не пользуйтесь налоговым календарем отчетности ИП и ООО на УСН за 2016 год, там многое изменилось.

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за январь 2017 года

Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф:

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Перечислить страховые взносы за работников за январь

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

ИП без сотрудников, встречайте весну и готовьтесь к квартальным отчетам, а для работодателей и ООО еще припасены рутинные дела:

Сдать декларацию по УСН и заплатить налог за 2016 год

Кто сдает? ООО на УСН.

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации.

Штраф:

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за февраль 2017 года

Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф: 500 руб. за каждого работника.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Перечислить страховые взносы за работников за февраль

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Оплатить аванс по УСН за I квартал 2017 года

Кто платит? Все ООО и ИП на УСН.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки платежа.

Оплатить торговый сбор за I квартал 2017 года

Кто платит? ООО и ИП, которые являются плательщиками торгового сбора.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф: 20 % от неуплаченной суммы.

Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2016 год

Кто сдает? ИП, применяющие УСН.

Куда?

Штраф: за декларацию - 5% от суммы налога по отчету за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей, блокировка расчетного счета. За налог - 20 % от неуплаченной суммы налога.

Сдать расчет 6-НДФЛ за 2016 год

Кто подает? Все, кто в 2016 году платил сотрудникам.

Куда? В ИФНС по месту регистрации.

Штраф:

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Подать сведения по выплатам физическим лицам по форме 2-НДФЛ за 2016 год

Кто подает? Все, кто производил выплаты сотрудникам в 2016 году.

Куда? В налоговую по месту регистрации.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Подать самостоятельно: с помощью сервиса

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за март 2017 года

Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф: 500 руб. за каждого работника.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Перечислить страховые взносы за работников за март

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Сдать отчет в ФСС за I квартал 2017 года

Куда? В ФСС

Штраф: до 30% от суммы взносов.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Сдать расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года

Куда? В налоговую по месту регистрации.

Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за I квартал.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Кто сдает? Все, кто в I квартале платил сотрудникам.

Куда? в ИФНС где регистрировались.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? В ИФНС по месту регистрации, взносы на травматизм в ФСС.

Штраф:

Перечислить страховые взносы за работников за апрель

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда?

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

И еще немного для работодателей и ООО:

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за май 2017 года

Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф: 500 руб. за каждого работника.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Перечислить страховые взносы за работников за май

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.

Оплатить торговый сбор за II квартал 2017 года

Кто платит?

Куда?

Штраф: 20% от неоплаченного сбора.

ИП без сотрудников свободны, причем аж до сентября, а те, кто не платит торговый сбор и вовсе до октября, а вот ИП-работодателям и ООО еще придется попотеть, даже с кондиционером:

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за июнь 2017 года

Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф: 500 руб. за каждого работника.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Перечислить страховые взносы за работников за июнь

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Отчет 4-ФСС за II квартал 2017 года

Куда? В ФСС.

Штраф: до 30% от суммы взносов.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Расчет по страховым взносам за II квартал 2017 года

Куда? В налоговую по месту регистрации.

Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за II квартал.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Сдать расчет 6-НДФЛ за I полугодие 2017 года

Кто сдает? Все, что платил сотрудникам в I полугодии.

Куда: в ИФНС где регистрировались.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.

Перечислить страховые взносы за работников за июль

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.

ИП без сотрудников, ловите бабье лето, ниже дела для работодателей:

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за август 2017 года

Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф: 500 руб. за каждого работника.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Перечислить страховые взносы за работников за август

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.

Оплатить торговый сбор за III квартал 2017 года

Кто платит? Все ООО и ИП, которые являются плательщиками торгового сбора.

Куда? В свою ИФНС, т.е. по месту регистрации.

Штраф: 20% от неоплаченного сбора.

Все, что осталось сделать предпринимателям без сотрудников в этом году - это оплатить фиксированные платежи за себя до конца декабря, если еще не оплатили.

Для работающих без в одиночку ИП на УСН отчетность за 2017 год на этом закончится, больше в этом календаре для них ничего нет. Дальше дела только для ИП-работодателей и ООО:

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за сентябрь 2017 года

Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф: 500 руб. за каждого работника.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Перечислить страховые взносы за работников за сентябрь

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Отчет 4-ФСС за III квартал 2017 года

Куда? В ФСС.

Штраф: до 30% от суммы взносов.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Расчет по страховым взносам за III квартал 2017 года

Куда? В налоговую по месту регистрации.

Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за III квартал.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Сдать расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Кто сдает? Все, что платил сотрудникам в течение 9 месяцев 2017 года.

Куда? в ИФНС где регистрировались.

Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? По месту регистрации в ФНС, взносы на травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.

Перечислить страховые взносы за работников за октябрь

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда?

Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.

Оплатили? Молодцы! С наступающим вас, ИП без сотрудников, счастья, здоровья и большой прибыли в следующем году.

Работодателей поздравим чуть позже, сначала напомним про оставшиеся дела в декабре:

Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за ноябрь 2017 года

Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф: 500 руб. за каждого работника.

Сдать самостоятельно: с помощью сервиса

Перечислить страховые взносы за работников за ноябрь

Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

Оплатить зарплатные налоги

Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Куда? В налоговую по месту регистрации, взносы на травматизм в ФСС.

Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.

А вот теперь можем поздравить с наступающим всех. Пусть следующий год будет лучше, прибыльнее и богаче на хорошие новости!

А каким будет налоговый календарь на 2018 год, каковы будут состав и сроки отчетности по УСН для ИП и ООО вы как обычно сможете посмотреть на нашем сайте, мы ничего не упустим.