Неправильно формируется 6 ндфл в 1 с. Флажок установлен — при начислении ндфл принимать исчисленный налог к учету как удержанный. Какой вариант учета выбрать

С 1 января этого года для налоговых агентов введена новая обязанность – ежеквартально представлять в налоговые органы расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, формату и в соответствии с порядком, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эта обязанность закреплена в пункте 2 статьи 230 НК РФ Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. В решениях «1С:Предприятие» форма расчета 6-НДФЛ реализована с возможностью автозаполнения.

Примечание :
* Об этих и других изменениях законодательства 2016 года читайте в № 1 (январь), стр. 4 «БУХ.1С» и .

В отличие от справки 2-НДФЛ о доходах физических лиц новая форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов, примененных вычетов и удержанного НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов: Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год и представляется в налоговый орган, соответственно, не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. C учетом выходных дней, за I квартал 2016 года нужно представить отчет не позднее 4 мая. Направлять его необходимо в электронном виде. Но если численность физических лиц, которым выплачен доход, до 25 человек, то расчет можно подать на бумажном носителе.

ИС 1С:ИТС

Подробнее о составлении и порядке представления расчета 6-НДФЛ читайте в справочнике «Отчетность по налогу на доходы физических лиц» в разделе «Отчетность» .

Рассмотрим особенности формирования отчета 6-НДФЛ на основании данных регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Отчет 6-НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0)

Титульный лист формы 6-НДФЛ содержит стандартную информацию о налогоплательщике. Раздел 1 показывает информацию о доходах и налогах в разрезе ставки налога, а Раздел 2 заполняется в разрезе дат получения дохода и удержания налога.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 формы 6-НДФЛ (рис. 1) указываются обобщенные показатели для каждой налоговой ставки: сумма начисленного дохода, дивидендов, вычетов, сумма исчисленного налога и фиксированных авансовых платежей. Суммарно по всем ставкам указывается количество физических лиц получивших доход, суммы налога удержанного, неудержанного, возвращенного налоговым агентом. При формировании формы 6-НДФЛ в программе эти данные суммируются по документам, которые начисляют доходы и рассчитывают налог.

Рис. 1. Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ (рис. 2) налоговый агент должен для каждой даты фактического получения дохода налогоплательщиком (строка 100) указать дату удержания НДФЛ (строка 110), исчисленного именно с этого дохода, и крайний срок перечисления этого налога в бюджет (строка 120) с учетом положений статьи 223 НК РФ и пунктов 4, 6 статьи 226 НК РФ. Информация о суммах дохода и налога указывается в строках 130 и 140 соответственно.

Рис. 2. Раздел 2 формы 6-НДФЛ

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.0 и ранее была предусмотрена возможность исчислить НДФЛ сразу же при регистрации некоторых видов доходов, учитывать периоды удержания и фиксировать даты перечисления налога.

Поскольку теперь порядок заполнения формы 6-НДФЛ предусматривает необходимость отражения в отчете точных дат получения дохода и удержания налога данный функционал теперь «обслуживает» автозаполнение формы 6-НДФЛ.

Для обеспечения заполнения 6-НДФЛ при исчислении налога учитывается дата выплаты дохода вместо месяца налогового периода в целом. При выплате дохода регистрируется дата удержания налога и крайний срок его перечисления.

Дата фактического получения дохода (строка 100 расчета) определяется по правилам статьи 223 НК РФ. Напомним ее основные положения.

Датой получения зарплаты при полном отработанном месяце считается последний день месяца, за который она начислена. А в случае увольнения - последний день работы в месяце увольнения, за который начислена зарплата. Для отпускных и пособий по нетрудоспособности в качестве даты получения дохода указывается день их выплаты или перечисления на расчетный счет работника.

С 01.01.2016 уточнены некоторые даты получения доходов физическим лицом. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Для материальной выгоды дата получения дохода зависит от причины ее образования. Если выгода образовалась от:

• экономии на процентах по кредиту или займу, то согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ дата ее получения - последний день каждого месяца в течение срока кредитования, вне зависимости от уплаты или неуплаты процентов заемщиком;
• приобретения товаров у компаний и предпринимателей или от приобретения ценных бумаг, то датой получения дохода является день приобретения товаров или бумаг в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

С точки зрения налога на доходы физических лиц «дата получения дохода» - это дата, когда должен быть исчислен налог.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 Дата фактического получения дохода (строка 100 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ) автозаполняется после получения дохода - выплаты или перечисления денежных средств, вручения подарка. При этом сумма фактического дохода отражается в строке 130.

Пример 1. Формирование значений строк 100 и 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

У сотрудницы Н.П. Громовой отпуск в феврале приходится на период с 08.02.2016 по 20.02.2016. Приказ на отпуск оформляется 01.02.2016. Выплата отпускных запланирована В межрасчетный период 05.02.2016 (рис. 3).

Рис. 3. Документ «Отпуск»

Дата документа 01.02.2016 и Дата выплаты (плановая) 05.02.2016 отражаются в программе в Регистре налогового учета по налогу на доходы физических лиц в Разделе 4 (расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица ) (рис. 4).

Рис. 4. Раздел 4 «Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц»

Дата 01.02.2016 документа Отпуск не отражается в отчете 6-НДФЛ, но участвует в заполнении налогового регистра. Она указывается в поле Дата начисления дохода блока Доходы и вычеты и в поле Дата исчисления блока Исчислено налога регистра налогового учета по НДФЛ.

Поле Дата выплаты дохода блока Доходы и вычеты и поля Дата получения дохода блоков Исчислено налога и Удержано налога соответствуют Дате выплаты документа Отпуск 05.02.2016. Именно эта дата отражается в строке 100 «Дата фактического получения дохода» Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Если день фактической выплаты дохода (Дата документа платежной ведомости) отличается от запланированной в документе Отпуск , то нужно исправить Дату выплаты в документе Отпуск . Аналогично документу Отпуск , предполагаемую Дату выплаты регистрируют и другие документы, например, Материальная помощь, Больничный лист, Командировка, Премия.

В этих документах также следует корректировать Дату выплаты , если она отлична от фактической.

Обращаем внимание , НДФЛ должен быть исчислен по состоянию на дату выплаты. Поэтому, изменив Дату выплаты в документах, не забудьте пересчитать НДФЛ в меню Еще – Пересчитать . Только после этого можно переходить к оформлению платежной ведомости.

В строке 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ и в поле Сумма дохода блока Доходы и вычеты регистра налогового учета по НДФЛ программы указывается исчисленная сумма отпускных 28 839,59 руб.

Пример 2. Формирование значения строки 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ при начислении зарплаты

За январь зарплата была исчислена 05.02.2016, выплачена 07.02.2016. Дата фактического получения дохода в виде зарплаты - последний день месяца, за который была выплачена зарплата, т. е. в строке 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается 31.01.2016 независимо от даты документа Начисление зарплаты и даты выплаты.

Дата удержания НДФЛ (строка 110 Раздела 2) соответствует дню, когда следует удержать исчисленный налог, и зависит от вида дохода.

Так, например, удерживать налог с зарплаты, премий и доплат нужно в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца. Для отпускных, больничных, компенсаций удерживать НДФЛ следует в день их выплаты. Для сверхнормативных суточных, натурального дохода, материальной выгоды предусмотрено, что удержать НДФЛ можно в день выплаты ближайшего дохода, с которого можно произвести удержание, например, зарплаты.

Пример 3. Формирование значения строк 110 и 140 Раздела 2 формы 6-НДФЛ (продолжение Примера 1)

В соответствии с условиями Примера 1 Выплата отпускных запланирована В межрасчетный период 05.02.2016. Однако фактически перечислены отпускные были на день раньше 04.02.2016 (см. рис. 3).

Дата документа Ведомость в банк (в Примере 1 это 04.02.2016) отражается в поле Дата удержания налога блока Удержано налога Раздела 4 Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц и при формировании формы 6-НДФЛ попадает в строку 110. При этом в строке 140 указывается сумма удержанного налога 3 749 руб. В Ведомости в банк сумма удержанного налога отражается в графе НДФЛ к перечислению.

В Примере 1 Дата выплаты в документе Отпуск была указана 05.02.2016, а фактическая выплата произведена 04.02.2016. Налог с дохода с кодом «2012» (оплата отпуска) следует исчислять в день выплаты дохода. Следовательно, для получения достоверной отчетности обязательно нужно до формирования Ведомости в банк исправить Дату выплаты в документе Отпуск и пересчитать НДФЛ.

Дата перечисления НДФЛ может совпадать с датой получения дохода. В платежной ведомости флаг установлен по умолчанию. Нужно только указать реквизиты платежного документа по перечислению НДФЛ (рис. 5).

Рис. 5. Межрасчетная платежная ведомость на перечисление отпускных

Если НДФЛ перечисляется в другой день или по частям, то после отмены флага Налог перечислен вместе с зарплатой бухгалтеру предоставляется возможность Ввести данные о перечислении НДФЛ отдельными документами (рис. 6).

Фактическая дата перечисления налога в форме 6-НДФЛ не указывается, но ее достоверность важна, так как она отражается в поле Дата блока Перечислено налога Раздела 4 Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц .

Крайняя дата перечисления удержанного налога в бюджет (строка 120) зависит от вида дохода. Удержанный с зарплаты и премий НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты за вторую половину месяца. Для перечисления налога с больничных или отпускных установлен другой крайний срок - последний день месяца, в котором эти отпускные или пособия были выплачены. Для других видов дохода налог нужно перечислить не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ.

Пример 4. Формирование строки значения строки 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ (продолжение Примера 1)

В Примере 1 выплачен доход с кодом «2012». Для этого вида дохода предусмотрен крайний срок перечисления НДФЛ - последний день месяца, в котором отпускные (или пособия) были выплачены. Выплата была произведена 04.02.2016. Последний день месяца – 29.02.2016. Значение строки 120 Раздела 2 формы 6-НДФЛ в этом случае – 29.02.2016.

Пример 5. Формирование строки значения строки 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ по условиям Примера 2.

В Примере 2 выплачена зарплата и, следовательно, удержанный НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты за вторую половину месяца. Зарплата была фактически выплачена 07.02.2016, значит значение строки 120 Раздела 2 формы 6-НДФЛ – 08.02.2016.

Формирование 6-НДФЛ

Регулярная и корректная регистрация всех событий по начислению дохода сотрудников, расчету и удержанию НДФЛ, фактической выплате и перечислению налога обеспечит автоматическое формирование расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Используя сервис 1С-Отчетность можно сформировать, провести форматно-логический контроль и отправить отчет 6-НДФЛ по электронным каналам связи. Для этого в меню Отчетность, Справки – 1С-Отчетность – Создать нужно выбрать отчет 6-НДФЛ и указать период (рис. 7). Созданную форму отчета нужно Заполнить, нажав на одноименную кнопку. Далее отчет можно проверить по контрольным соотношениям (КС), сохранить и отправить в ИФНС прямо из программы 1С.

Рис.7. Создание отчета 6-НДФЛ

ФНС России о заполнении 6-НДФЛ. В частности, дан ответ на вопрос о порядке отражения в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. зарплаты за декабрь 2015 г., выплаченной в январе 2016 г.

Здравствуйте уважаемы посетители . Сегодня мы снова поговорим о 6-НДФЛ только на этот раз я расскажу о том, как организован принцип учета данных для заполнения формы 6-НДФЛ в 1С ЗУП редакции 2.5 . В ЗУП 2.5 всё немного сложнее, чем в редакции 3.0 (про отличия ЗУП 3.0 от редакции 2.5 можно почитать ). В 2.5 для начала нам надо определиться с вариантом учета удержанного НДФЛ. Их в программе два. И оба варианта мы с Вами сегодня посмотрим.

Также стоит учитывать, что в ЗУП редакции 2.5 нет удобного варианта отслеживания удержанного НДФЛ . Всем, кто пользуется ЗУП 2.5 придется выучить название регистра, в котором отражается факт удержания НДФЛ, и научиться его просматривать для проверки работы программы. В редакции 3.0 такой необходимости часто не возникает, поскольку мы сразу в форме документа видим всю необходимую информацию. Поэтому я настоятельно рекомендую подумать о переходе на новую редакцию ЗУП. Подробно о заполнении формы 6-НДФЛ в ЗУП 3.0 я рассказывал в одной из прошлых статей:

А тем, кто всё-таки решится продолжить вести учет в ЗУП 2.5, я очень рекомендую изучить курс Елены Гряниной: «Революция 6-НДФЛ» . В своей статье я хоть и разберу основные особенности, но комплексное изучение этого вопроса возможно только в рамках курса Елены Гряниной. В нем собрано огромное количество практических примеров и разобраны основные ошибки ведения учета, которые приводят к неправильному заполнению 6-НДФЛ. Очень рекомендую, поскольку и сам изучал этот вопрос именно по курсу Елены Гряниной.

Ну а сегодня мы начнем с малого и изучим основные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ в ЗУП 2.5 .

Теперь посмотрим 6-НДФЛ за второй квартал. В нем 2 раздел пустым уже не будет поскольку выплата мартовской зарплаты произошло 11 апреля – это 2 квартал.

Больничный лист в форме 6-НДФЛ.

Теперь давайте рассмотрим ситуацию с учетом Больничного в форме 6-НДФЛ. Сотрудник в апреле заболел. Начислим ему больничный.

Сотрудник болел с 11 по 15 апреля. Выплата по больничному листу будет производиться вместе с зарплатой 10 мая. Здесь очень важно указать реальную дату выплаты в поле «Дата выплаты доходов для НДФЛ» и в поле «Дата получения дохода» на вкладке НДФЛ, так как именно от нее зависит заполнение строки 100 и 110 второго раздела отчета 6-НДФЛ. Напомню, что для больничных и отпускных строка 100 Дата фактического получения дохода определяется не по месяцу начисления, а по дате фактической выплаты.

Проводим документ. Посмотрим, какие движения документ сделал в регистре (кнопка Действия – Перейти – НДФЛ расчеты с бюджетом).

В регистре отразился факт исчисления НДФЛ данного больничного. Дата получения дохода 10.05.2016 года.

Для полноты картины начислим сотруднику зарплату за апрель. В документе Начисление зарплаты произошло начисление зарплаты за 16 дней, с учетом невыходов.

На вкладке НДФЛ исчислился налог. Дата получения дохода по окладу – конец месяца.

Проводим документ. Посмотрим движения в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом.

В регистре отразилось исчисление налога. Дата получения дохода конец месяца. Всё правильно.

Теперь отразим факт выплаты заработной платы и больничного. Для этого создадим документ Зарплата к выплате.

Проводим документ и посмотрим движение данного документа в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом .

Заметим, что документ в регистре сделал 2 движения, 2 строки.

• Первая строка – это НДФЛ, удержанный с зарплаты. Обращаю внимание, что дата получения дохода – последний день месяца, дата фактического удержания 10 мая, а срок уплаты 11 мая. Всё верно.
• Вторая строка – это НДФЛ, удержанный с работника в документе Начисление по больничному листу . Здесь дата получения дохода равна фактической дате выплате.

Теперь снова посмотрим, как у нас заполняется форма 6-НДФЛ. Заходим в отчет 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года и перезаполним его. Посмотрим, что попало в данный отчет в связи с вновь введенной информацией.

!!! ВНИМАНИЕ — логика заполнения 2 раздела с отчетности за 9 месяцев 2016 года претерпела изменения. Подробнее читайте

• Первая группа строк – это зарплата за март.
• Вторая группа строк – это зарплата за апрель.
• Третья группа строк – больничный лист в апреле.

Здесь можно заметить одну небольшую ошибку текущего релиза ЗУП 2.5, которую разработчики ещё не исправили. Если посмотреть третью группу строк (НДФЛ с больничного за апрель), то мы увидим, что строка 120 заполнилась следующим днем после даты в строке 110. Хотя для больничных 120 строка – это последний день месяца, в котором выплачен доход , т.е. перечислить НДФЛ с больничного организация имеет право в срок до последнего числа месяца. В нашем случае 31.05.2016.

Если же организация перечисляет налог с больничного не на следующий день, а всё-таки пользуется возможностью отложить перечисление до конца месяца, тогда следует исправить эту ошибку. Можно либо исправить строку 120 вручную, при этом указав последний день месяца; либо отражать факт выплаты больничного отдельным документом Зарплата к выплате.

В документе Зарплата к выплате укажем, что организация будет выплачивать Пособия по больничным листам. Заполним документ и нажмем кнопку Провести. Зайдем в регистр НДФЛ Расчеты с бюджетом и увидим, что срок уплаты налога теперь заполнится верно — последним днем месяца.

Но при этом также и отразится факт удержания НДФЛ с зарплаты, хотя мы выплачиваем только больничный. Поведение программы в этом отношении не самое логичное, но поскольку у нас и зарплата, и больничный выплачивается в один, то страшного в этом ничего нет. Просто ведомость на выплату основной зарплаты (которую нам также необходимо внести) уже не будет отражать факт удержания НДФЛ.

После того как мы отразили выплату Больничного и Зарплаты двумя разными документами, перезаполним форму 6-НДФЛ за 2 квартал.

Программа автоматически проставила срок перечисления налога по больничному листу 31.05.2016. Теперь всё верно.

Флажок установлен — при начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный

Рассмотрим второй вариант учета Исчисленного и Удержанного НДФЛ в ЗУП 2.5 , когда в параметрах учета проставлен флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».

Рассмотрим поведение программы на том же примере. Зарплата за март, Больничный за апрель. Само заполнение формы 6-НДФЛ не изменится. Изменится поведение программы в части регистрации данных для заполнения формы 6-НДФЛ .

Я отменил проведение всех документов Начисления и Выплаты, которые вводил ранее и начинаю проводить последовательно. Вначале проведу документ Начисления зарплаты за март.

Теперь из документа Начисление зарплаты снова обратимся к регистру НДФЛ Расчеты с бюджетом (Действия – Перейти – НДФЛ расчеты с бюджетом).

Благодаря тому, что мы установили флажок в Параметрах учета, теперь при проведении документа «Начисление зарплаты» в регистре сразу отразился и факт Исчисления НДФЛ, и факт удержания НДФЛ. Для того, чтобы строка 110 Дата удержания налога заполнилась корректно, необходимо в документе Начисление зарплаты сразу указать реальную дату выплаты. Это очень ВАЖНО для корректного заполнения формы 6-НДФЛ!

Теперь проводим документ Зарплата к выплате за март.Этот документ теперь движений по регистру НДФЛ Расчеты с бюджетом не делает, потому что факт удержания НДФЛ уже зарегистрирован документом Начисление зарплаты.

Посмотрим начисления по больничному листу. Проводим больничный и перейдем из него в регистр НДФЛ Расчеты с бюджетом.

Документ Начисление по больничному листу также делает 2 движения.

• Приходное движение – отражен факт исчисления налога.
• Расходное движение – отражен факт удержания НДФЛ. Программа сразу же правильно заполнила графу Срок уплаты налога – последний день месяца.

Я думаю, Вы уже поняли, что при проведении документа «Зарплата к выплате» на выплату этого больничного и зарплаты за Апрель, никаких движений по регистру НДФЛ Расчеты с бюджетом происходить не будет.

Как я уже говорил, само заполнение формы 6-НДФЛ не изменится. Туда попадут те же данные, что и в первом случае, только из расходных движений регистра НДФЛ Расчеты с бюджетом , сделанных другими документами.

Какой вариант учета выбрать?

У многих возникает вопрос. А какой же вариант учета выбрать? «С галочкой» или «Без галочки». Основные критерии выбора разработчики прописали в Настройках параметров учета, рядом с флажком. Лично мне больше нравится вариант учета «с галочкой», но он не всегда возможен.

Чтобы точно понять какой вариант подходит Вам, рекомендую полностью изучить курс «Революция 6-НДФЛ» . Тогда Вы сможете более точно определиться с ответом на этот вопрос.

На сегодня у меня всё. До новых встреч!)

Чтобы узнать первыми о новых публикациях блога через e-mail или вступайте в наши группы в социальных сетях, где все статьи также регулярно публикуются.

6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.

Кто должен сдавать форму 6-НДФЛ?

ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2 –НДФЛ.

Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Форма 6-НДФЛ имеет следующую структуру:

1. Титульный лист, где указаны сведения об организации или ИП (наименование/полное имя, ИНН, КПП), отчетный период;
2. Раздел I - самый простой и небольшой в расчете, в котором указывается итоговая сумма начисленного налога за период и число получивших доход физических лиц;
3. Раздел II - здесь необходимо указать даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.

Работу отчета при различных вариантах выплаты заработной платы рассмотрим в программном продукте «1С: Бухгалтерия 8» (ред.3.0).

Пример:

В организации ИП Смирнов А.А. работает два сотрудника: Смирнов Алексей Алексеевич и Смирнова Анастасия Александровна.

Указанные сотрудники приняты на работу с 01.01.2016 г.

Создадим документ «Прием на работу» по каждому сотруднику с окладом в 50 000 рублей (рис 1.)

Рис. 1

Рассмотрим несколько ситуаций выплаты заработной платы работникам:

• Сотрудникам выплачивается аванс в последних числах месяца за текущий месяц. Затем бухгалтер начисляет заработную плату и выплачивает ее в первой половине следующего месяца.

Создадим документ «Ведомость в банк» (рис. 2)

На основании данного документа создадим документ «Списание с расчетного счета» (рис.3)

Следует обратить внимание, что в данном случае заполнение документа «Ведомость в банк» и документ «Списание с расчетного счета» лучше делать в автоматическом режиме во избежание ошибок, а также экономии времени на занесение документов.

31.01.2016 начислим заработную плату по каждому сотруднику. Создадим документ «Начисление зарплаты» (рис 4.)

На закладке НДФЛ автоматически рассчитывается сумма налога от суммы начисленного дохода, с учетом всех имеющихся вычетов у сотрудников. В нашем случае вычетов не имеется, поэтому сумма НДФЛ составила 6500 рублей на каждого сотрудника. (рис.5).

Обратите внимание на колонку «Дата получения дохода». Автоматически в данном поле устанавливается последний день месяца, что удовлетворяет требованию «НК РФ Статья 223. Дата фактического получения дохода». Именно эта дата попадает в отчетность 6-НДФЛ.

При проведении данного документа формируется множество регистров, как накопления так и сведений. Рассмотрим некоторые из них:

Регистр накопления «Взаиморасчеты с сотрудниками» (рис. 6)

По данному регистру формируется движение по каждому сотруднику: сумма по начисленной заработной плате со знаком «+» и сумма по НДФЛ со знаком «-». Записи в данный регистр попадают в момент формирования документа «Ведомость в банк» или «Ведомость в кассу», что говорит о закрытии задолженности по данному сотруднику.

Регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по «НДФЛ» (рис.7)

По данному регистру формируется вид движения «Приход» при проведении документа «Начисление зарплаты» на сумму начисленного НДФЛ по каждому сотруднику. Обратите внимание на колонку «Дата получения дохода» - 31.01.2016. Данная дата записывается в регистр на основании закладки «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты».

При формировании данного регистра никой записи в отчетность 6-НДФЛ не происходит.

Регистр накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ» (рис.8)

По данному регистру отображаются сведения о коде полученного дохода, в нашем случае это заработная плата, поэтому код «2000», и также указывается информация, какими сотрудниками данный доход был получен, сумма дохода и дата получения дохода. Далее, когда мы будем создавать документ «Списание с расчетного счета» по выплате заработной платы, программа из регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по «НДФЛ» по ссылке на документ «Начисление зарплаты» обращается к данному документу для анализа сумм дохода.

Обратите внимание, в колонке «Месяц налогового периода» указано «Январь 2016», что логично, так как и данный документ мы провели именно в данный период, а в колонке «Дата получения дохода» указано «31.01.2016». Данная дата не дублируется ни из даты документа, ни из закладки «НДФЛ» этого документа, она по умолчанию определяется, как последний день указанного месяца. Таким образом, в феврале это будет число 28.02.2016 или 29.02.2016, в апреле 30.04.2016 и так далее.

После проведения документа «Начисление зарплаты» никакие данные в отчетность 6-НДФЛ не попадут.

10.02.2016 г. выплатим заработную плату работникам и затем уплатим НДФЛ.

Создадим документ «Ведомость в банк». Заполним документ также автоматически. Обратите внимание, программа самостоятельно рассчитала сумму выплаты заработной платы за минусом НДФЛ и аванса, выплаченного ранее. (рис.9)

На основании ведомости в банк создадим «Списание с расчетного счета». При проведении данного документа сформируется регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по «НДФЛ» (рис.10)

Проведение данного документа «закрывает» этот регистр по каждому сотруднику на сумму выплаченного дохода. При этом в поле «Дата получения дохода» указывается также последний день месяца, за который мы выплатили заработную плату.

Обратите внимание, расход по данному регистру произошел на сумму 30 000 рублей по каждому сотруднику, исходя из остатка невыплаченной заработной платы.

Проанализируем как заполнится отчетность 6-НДФЛ за первый месяц 1 квартала.

Сформируем данную отчетность в «Регламентированных отчетах» (рис.11).

«Раздел 1. Обобщенные показатели» заполнился корректно. Сумма начисленного дохода вышла 100 000 рублей, каждому сотруднику была выплачена заработная плата по 50 000 рублей. Сумма исчисленного налога – 13 000 (100 000 * 13% = 13 000 рублей), по данному показателю также все заполнено корректно.

Теперь проанализируем 2 раздел данной отчетности (рис.12).

Показатель «Дата фактического получения дохода» по нашим документам встал правильно, а вот в поле сумма указано 60 000 рублей, что по нашим расчетам неверно. Программа указала нам данную сумму, так как по регистру накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по «НДФЛ» в расход попала сумма выплаты по 30 000 рублей, то есть оставшаяся к выплате заработная плата. В данном случае выплату аванса за январь месяц программа просто не учла. А строка «130» отчета «6-НДФЛ» заполняется четко на основании регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по «НДФЛ».

Следует сделать вывод, что при таком варианте выплаты заработной платы нужно быть готовым к неточности в заполнении отчетности «6-НДФЛ». Данную ситуацию можно исправить путем ручной корректировкой регистров, но очень мало пользователей 1С ориентируются в данном направлении, поэтому лучше обращаться к личному программисту 1С.

• Рассмотрим второй пример выплаты заработной платы.

Сотрудникам выплачивается заработная плата один раз в месяц. То есть бухгалтер начислил заработную плату 27.01.2016 года и выплатил ее 28.01.2016 года и этим же днем перечислил НДФЛ.

Создадим документ «Начисление заработной платы» 27.01.2016 года за январь месяц. На закладке «НДФЛ» установим галку «Корректировать НДФЛ» и вручную укажем необходимую нам дату получения дохода «27.01.2016» (рис. 13).

Проведем данный документ и проанализируем нужные нам регистры.

В регистре накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» установилась нужная нам дата (рис.14).

А вот в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» даты остались неизменными, т.е. заполнился последний день месяца начисления заработной платы (рис.15).

Далее проведем документ «Списание с расчетного счета» 28.01.2016 года. Создадим «Ведомость в банк» и на основании ее заполним документ по выплате заработной платы. Проанализируем регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» (рис.16).

По данному регистру формируется расход на сумму полученного дохода 50 000 рублей по каждому сотруднику и НДФЛ в размере 6 500. Обратите внимание, программа указала нам дату получения дохода 27.01.2016, что с нашей точки зрения считается верным.

28.01.2016 года уплатим также НДФЛ при помощи документа «Списание с расчетного счета» и заполним отчет «6-НДФЛ».

Раздел 1 заполнился также, как и в предыдущем примере (рис.17).

Рассмотрим раздел 2 (рис.18).

Раздел 2 при таком вводе документов заполнился корректно. Все даты получения дохода, а также удержания налога установлены верно, суммы также заполнились правильно в соответствии с датами.

Обратите внимание, что при таком ведении заработной платы нельзя снимать галку «Корректировать НДФЛ» в документе «Начисление зарплаты», так как программа автоматически установит последний день месяца и движения по регистрам могут сбиться.

• Рассмотри третий пример выплаты заработной платы.

Сотрудникам выплачивается заработная плата один раз в месяц, в месяц следующий за месяцем начисления заработной платы.

В конце января была начислена заработная плата. 10.02.2016 года была выплачена заработная плата в полном объеме.

Создадим документ «Начисление зарплаты» на конец месяца. 10.02.2016 года создадим «Ведомость в банк» и на основании данного документа создадим «Списание с расчетного счета». При проведении документа формируется расход по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» (рис.19).

Дата получения дохода указана 31.01.2016 и сумма полученного дохода по 50 000 рублей на каждого сотрудника.

Также 10.02.2016 года создадим документ «Списание с расчетного счета» по уплате НДФЛ.

Сформируем отчет «6-НДФЛ» и проанализируем заполнение данного отчета.

Раздел 1 заполнился аналогично предыдущим примерам (рис.20).

Раздел 2 Также заполнился корректно (рис.21).

Дата получения дохода - последний день месяца. Дата удержания налога – дата выплаты заработной платы. По суммам заполнение отчета также выполнено корректно.

Проиграем пример до конца и посмотрим, как заполнится отчетность за 1 квартал.

Проанализируем 1 раздел отчета (рис.22).

За 1 квартал сумма начисленного дохода составила 300 000 рублей, что верно: ежемесячно мы начисляли заработную плату по 100 000 рублей.

Сумма исчисленного налога = 39 000 рублей (100 000 * 13% = 39 000 рублей)

Сумма удержанного налога = 26 000 рублей, что также верно, так как НДФЛ за март месяц будет перечислен только в апреле, что не входит в период 1 квартала.

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом = 13 000 рублей, это наш остаток по НДФЛ, который будет перечислен только после фактически выплаченной заработной платы в апреле.

Проанализируем раздел 2 (рис.23)

Все показатели заполнились корректно. Данные по мартовскому начислению заработной платы не вывелись, так как выплата заработной платы была в апреле, т.е. при данном варианте (3) выплаты заработной платы у нас постоянно будет переходящий НДФЛ в рамках отчетного периода.

Таким образом, при рассмотрении различных вариантов выплаты заработной платы можно оценить корректность заполнения отчета «6-НДФЛ». В любом случае, решать только бухгалтеру, каким образом будет установлена последовательность документов при начислении и выплате заработной платы. Наиболее простым и безошибочным вариантом выплаты заработной платы является – третий.