در سال 2014، دولت مسکو نرخ مالیات بر دارایی افراد را به شدت افزایش داد.

این امر به احتمال زیاد ناشی از افزایش کسری بودجه شهر و عدم وجود انگیزه های اقتصادی برای رشد در کوتاه مدت است.

از 1 ژانویه 2014، نرخ های مالیاتی زیر در مسکو بر حسب درصد بسته به ارزش ملک اعمال می شود:

هزینه اماکن مسکونی:

تا 300000 روبل (شامل) - 0.1٪

بیش از 300000 روبل تا 500000 روبل (شامل) - 0.3٪

بیش از 1000000 روبل - 0.75٪

هزینه اماکن غیر مسکونی:

تا 300000 روبل (شامل) - 0.1٪

بیش از 300000 روبل تا 500000 روبل (شامل) - 0.3٪

بیش از 500000 روبل تا 1000000 روبل (شامل) - 0.6٪

بیش از 1,000,000 روبل تا 1,500,000 روبل (شامل) - 1.2٪

بیش از 1500000 روبل - 2٪

قانون مالیات بر دارایی برای افراد، مزایایی را برای دسته خاصی از شهروندان تعیین می کند

1. طبقات زیر از شهروندان از پرداخت مالیات بر اموال افراد معاف هستند:

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند.

• افراد ناتوان گروه I و II، معلول از دوران کودکی؛

• شرکت کنندگان در جنگ های داخلی و بزرگ میهنی، سایر عملیات های نظامی برای دفاع از اتحاد جماهیر شوروی از میان پرسنل نظامی که در واحدهای نظامی، مقرها و مؤسساتی که بخشی از ارتش فعال بودند و پارتیزان های سابق خدمت می کردند.

• پرسنل غیرنظامی ارتش شوروی، نیروی دریایی، امور داخلی و نهادهای امنیتی دولتی شوروی که در یگان‌های نظامی، ستادها و مؤسساتی که بخشی از ارتش فعال در طول جنگ بزرگ میهنی بودند، یا افرادی که در این دوره در شهرها بودند، پست‌های منظم داشتند. در دفاع از این افراد به منظور اعطای مستمری با شرایط ترجیحی که برای پرسنل نظامی واحدهای ارتش فعال تعیین شده است، در طول خدمت آنها محاسبه می شود.

• اشخاصی که طبق قانون فدراسیون روسیه مورخ 15 مه 1991 N 1244-1 "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندانی که در اثر فاجعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل در معرض تشعشعات قرار دارند"، مطابق با قانون فدرال 26 نوامبر 1998 N 175-FZ "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندان فدراسیون روسیه در معرض تشعشعات ناشی از حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا".

• محدودیت سنی برای خدمت سربازی، وضعیت سلامت یا در ارتباط با اقدامات سازمانی و ستادی، با کل مدت خدمت سربازی 20 سال یا بیشتر.

• افرادی که مستقیماً به عنوان بخشی از واحدهای خطر ویژه در آزمایش تسلیحات هسته ای و گرما هسته ای، از بین بردن حوادث تأسیسات هسته ای در سلاح ها و تأسیسات نظامی شرکت داشتند.

• اعضای خانواده پرسنل نظامی که نان آور خود را از دست داده اند. مزایا برای اعضای خانواده پرسنل نظامی که نان آور خود را از دست داده اند بر اساس گواهی بازنشستگی ارائه می شود که با مهر "بیوه (بیوه، مادر، پدر) سرباز متوفی" یا ورودی مربوطه با امضای تأیید شده است. رئیس مؤسسه صادرکننده گواهی بازنشستگی و مهر این مؤسسه. در صورتی که این اعضای خانواده مستمری بگیر نباشند، بر اساس گواهی فوت سرباز وظیفه به آنها تعلق می گیرد.

مالیات بر ساختمان ها، اماکن و سازه ها پرداخت نمی شود:

بازنشستگان دریافت کننده حقوق بازنشستگی به روشی که توسط قانون بازنشستگی فدراسیون روسیه تعیین شده است.

شهروندانی که از خدمت سربازی مرخص شده اند یا برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند، در حال انجام وظایف بین المللی در افغانستان و سایر کشورهایی که در آن خصومت ها در حال وقوع است. این مزایا بر اساس گواهی استحقاق مزایا و گواهی صادر شده توسط کمیساریای نظامی منطقه، واحد نظامی، سازمان آموزشی نظامی، شرکت، موسسه یا سازمان وزارت امور داخلی اتحاد جماهیر شوروی یا مقامات مربوطه ارائه می شود. فدراسیون روسیه (طبق قانون فدرال مورخ 2 ژوئیه 2013 N 185 -FZ) اصلاح شده است.

والدین و همسران پرسنل نظامی و کارمندان دولت که در حین انجام وظیفه جان خود را از دست داده اند. این مزایا بر اساس گواهی فوت پرسنل نظامی یا کارمند کشوری صادره از ارگان های دولتی ذی ربط در اختیار آنان قرار می گیرد. به همسران کارمندان دولت که در حین انجام وظیفه جان خود را از دست داده اند، تنها در صورت عدم ازدواج مجدد، از مزایایی برخوردار می شوند.

از سازه‌های مجهز، ساختمان‌ها، اماکن (از جمله مسکن) متعلق به شخصیت‌های فرهنگی، هنرمندان و صنعتگران عامیانه که منحصراً به‌عنوان کارگاه‌های خلاقانه، آتلیه‌ها، استودیوها و همچنین از فضای زندگی مورد استفاده برای سازماندهی موزه‌های غیردولتی باز برای عموم استفاده می‌شوند. گالری ها، کتابخانه ها و سایر سازمان های فرهنگی - برای دوره استفاده؛

از ساختمان های مسکونی با مساحت 50 متر مربع و ساختمان های بیرونی و سازه هایی با مساحت کل تا 50 متر مربع واقع در قطعات باغبانی و انجمن های غیر انتفاعی شهروندان ویلا.

همچنین، ترجیحات برای عدم پرداخت مالیات برای کارآفرینان فردی همچنان به قوت خود باقی است.

کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و مالک اموالی هستند که برای انجام فعالیت های تجاری خود استفاده می شود، پرداخت کننده مالیات بر دارایی افراد (در رابطه با چنین اموالی) نیستند. در رابطه با سایر اموال، این کارآفرینان انفرادی به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی برای افراد به طور کلی شناخته می شوند.

بر اساس مجموع مفاد قانون و قانون شماره 1-2003، به منظور تأیید حق معافیت از پرداخت مالیات بر دارایی برای افراد، کارآفرینان فردی درخواستی را به هر شکلی برای معافیت از پرداخت به مقامات مالیاتی ارائه می کنند. این مالیات در رابطه با املاک و مستغلات ذکر شده در درخواست.

علاوه بر این، لازم است اسنادی را به مقامات مالیاتی ارائه کنید که تأیید کننده واقعیت استفاده از املاک و مستغلات برای فعالیت های تجاری باشد.

اسنادی که اجاره محل های غیر مسکونی را تأیید می کند، قراردادهای اجاره با مستاجرین، اسناد پرداختی که نشان دهنده دریافت درآمد حاصل از این نوع فعالیت است و سایر اسنادی که استفاده از ملک را برای فعالیت های تجاری در دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده تایید می کند، می باشد. .

روش مالیات بر دارایی افراد توسط قانون فدراسیون روسیه مورخ 9 دسامبر 1991 شماره 1-2003 "در مورد مالیات بر دارایی افراد" تعیین شده است.

پرداخت کنندگان

پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی برای افراد هستند اشخاص حقیقی- صاحبان اموال شناخته شده به عنوان موضوع مالیات (شهروندان فدراسیون روسیه، شهروندان خارجی، افراد بدون تابعیت).

موضوع مالیات

اشیاء مالیات شامل ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق، کلبه، گاراژ، سایر ساختمان ها، اماکن و سازه های متعلق به اشخاص و سهم در حق مالکیت مشاع در انواع اموال فوق می باشد.

پایه مالیاتی

پایه مالیاتی مالیات بر اموال شخصی است ارزش کل موجودیساختمان ها از اول ژانویه هر سال.

ارزش کل موجودی- این مجموع ارزش موجودی ساختمان ها، اماکن و سازه هایی است که به عنوان موضوع مالیات شناخته شده و در قلمرو نهاد نمایندگی دولت محلی قرار دارد که نرخ این مالیات را تعیین می کند.

ارزش موجودی- این هزینه جایگزینی شیء مشمول مالیات با در نظر گرفتن استهلاک و پویایی قیمت است

محصولات ساختمانی ارزش موجودی برای مقاصد مالیاتی بر اساس هزینه جایگزینی تعیین می شود که با مقدار فرسودگی فیزیکی در زمان ارزیابی کاهش می یابد. تعیین هزینه جایگزینی با استفاده از مجموعه‌ای از شاخص‌های مجموع هزینه جایگزینی با محاسبه مجدد آن در سطح قیمت سال 1991 با استفاده از شاخص‌ها و ضرایب معرفی شده توسط کمیته ساخت و ساز دولتی اتحاد جماهیر شوروی انجام می‌شود. سپس تبدیل به سطح قیمت سال ارزیابی طبق ضرایب تایید شده توسط مقامات اجرایی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه انجام می شود.

در صورتی که نماینده شهرداری نرخ مالیات بر دارایی افراد را بسته به نوع کاربری ملک (مسکونی یا غیرمسکونی) متمایز کند، ارزش کل موجودی باید به طور جداگانه برای هر نوع کاربری از ملک تعیین شود. در عین حال، اگر نرخ مالیات بر دارایی برای افراد بدون توجه به نوع استفاده از ملک (مسکونی یا غیر مسکونی) تعیین شود، ارزش کل موجودی باید به طور کلی برای همه اشیاء تعیین شود.

در سطح فدرال، حداکثر نرخ مالیات تعیین شده است.

هر شهرداری نرخ مالیات خود را دارد. به شهرداری‌ها این حق داده می‌شود که بسته به ارزش کل موجودی، نوع استفاده و سایر معیارها، نرخ‌ها را در حدود تعیین‌شده توسط قانون تفاوت دهند.

بر اساس بند ۲ ماده ۵ قانون، برای ساختمان‌ها، اماکن و ساختمان‌هایی که در مالکیت مشترک چند نفر باشد، مالیات هر مالک به نسبت سهم وی در این ساختمان‌ها، اماکن و ساختمان‌ها پرداخت می‌شود. ارزش موجودی یک سهم در حق مالکیت مشاع به عنوان حاصلضرب ارزش موجودی ملک و سهم مربوطه تعیین می شود.

الگوریتم محاسبه میزان مالیات بر اشیایی که در مالکیت مشاع هستند به شرح زیر است:

CH = I*D*Cm

• CH
• و
• دی- اندازه سهم مالک؛
• سانتی متر

در صورتی که ملک در مالکیت مشترک چند نفر باشد، مسئولیت اجرای تعهدات مالیاتی بر عهده آنهاست. ارزش موجودی اموالی که در مالکیت مشترک چند مالک بدون تعیین سهم است به نسبت تعداد صاحبان آن به عنوان بخشی از ارزش موجودی ملک تعیین می شود.

الگوریتم محاسبه میزان مالیات بر اشیاء مشاع به شرح زیر است:

CH = I/K*Cm

• CH- میزان مالیات بر دارایی برای افراد؛
• و- ارزش موجودی اموال در ابتدای دوره مالیاتی؛
• به- تعداد مالکان؛
• سانتی متر- نرخ مالیات بر اساس ارزش کل موجودی.

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند.
• شرکت کنندگان در جنگ های داخلی و بزرگ میهنی و سایر عملیات های نظامی برای دفاع از اتحاد جماهیر شوروی.
• افرادی که در اثر فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل و حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک در معرض تشعشعات قرار گرفتند.
• پرسنل نظامی و همچنین شهروندانی که با رسیدن به سقف سنی برای خدمت سربازی، شرایط بهداشتی یا در ارتباط با رویدادهای سازمانی و ستادی از خدمت سربازی مرخص می شوند، با مدت زمان کل خدمت سربازی 20 سال یا بیشتر.
• افرادی که مستقیماً به عنوان بخشی از واحدهای خطر ویژه در آزمایش تسلیحات هسته ای و گرما هسته ای، از بین بردن حوادث تأسیسات هسته ای در سلاح ها و تأسیسات نظامی شرکت داشتند.
• اعضای خانواده پرسنل نظامی که نان آور خود را از دست داده اند.
• بازنشستگان دریافت کننده حقوق بازنشستگی روسیه؛
• شهروندانی که از خدمت سربازی مرخص شده اند یا برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند که وظایف بین المللی را در افغانستان و سایر کشورهایی که در آن خصومت صورت گرفته انجام داده اند.
• والدین و همسران پرسنل نظامی و کارمندان دولت که در حین انجام وظیفه جان خود را از دست داده اند.

بر اساس نوع ملک نیز مزایایی در نظر گرفته شده است. مالیات دارایی برای افراد پرداخت نمی شود:

• از سازه‌های مجهز، ساختمان‌ها، اماکن (از جمله مسکن) متعلق به شخصیت‌های فرهنگی، هنرمندان و صنعتگران عامیانه و منحصراً به‌عنوان کارگاه‌های خلاقانه، آتلیه‌ها، استودیوها و همچنین از فضای زندگی مورد استفاده برای سازمان‌دهی موزه‌های غیردولتی باز برای عموم، گالری ها، کتابخانه ها و سایر سازمان های فرهنگی - برای دوره استفاده؛
• از ساختمان های مسکونی با مساحت 50 متر مربع که در زمین های باغبانی و انجمن های غیر انتفاعی شهروندان قرار دارد. متر و ساختمان ها و سازه های تاسیساتی با مساحت کل تا 50 متر مربع. متر

دولت های محلی این حق را دارند که معافیت های مالیاتی و همچنین زمینه های استفاده مالیات دهندگان از آنها را ایجاد کنند.

شهروندان برای تأیید حق خود برای مزایا، اسناد لازم را به طور مستقل به مقامات مالیاتی ارائه می کنند. اگر حق منفعت در طول یک سال تقویمی ایجاد شود، مالیات از ماهی که این حق در آن بوجود آمده است مجدداً محاسبه می شود. در صورت درخواست نابهنگام برای مزایای مالیاتی، با درخواست کتبی مؤدی، مبلغ مالیات حداکثر تا سه سال مجدداً محاسبه می شود.

دوره مالیات برای مالیات دارایی شخصی

دوره مشمول مالیات - سال تقویمی. هیچ دوره گزارشی وجود ندارد.

محاسبه مالیات توسط مقامات مالیاتی بر اساس اطلاعاتی که توسط ارگان های ثبت کاداستر، حفظ کاداستر املاک دولتی و ثبت دولتی حقوق املاک و معاملات با آن و همچنین ارگان های موجودی فنی به سازمان مالیاتی ارسال می شود، انجام می شود. ، از اول ژانویه سال جاری. اطلاعات باید سالانه حداکثر تا اول مارس ارائه شود.

برای ساختمان‌ها، اماکن و سازه‌های جدید، مالیات از ابتدای سال بعد از ساخت یا تحصیل پرداخت می‌شود.

برای ساختمان‌ها، اماکن و سازه‌هایی که از طریق ارث منتقل می‌شوند، مالیات از ورثه از لحظه گشایش وراثت اخذ می‌شود.

در صورت تخریب یا تخریب کامل ساختمان، اماکن یا سازه‌ها، وصول مالیات از ماه تخریب یا تخریب کامل آنها متوقف می‌شود.

هنگام انتقال مالکیت ساختمان، اماکن، سازه از یک مالک به مالک دیگر در طول یک سال تقویمی، مالیات توسط مالک اصلی از اول ژانویه سال جاری تا ابتدای ماهی که در آن مالکیت ملک مشخص شده را از دست داده است پرداخت می شود. و توسط مالک جدید - از ماهی که در آن مالکیت پیدا کرده است.

اخطارهای مالیاتی به ترتیب و در مهلت مقرر در قانون مالیات به پرداخت کنندگان ابلاغ می شود. پرداخت مالیات حداکثر تا اول نوامبر سال بعد از سالی که مالیات برای آن محاسبه شده است انجام می شود.

• مقامات مالیاتی باید مالیات را خودشان محاسبه کنند و ارسالاطلاعیه های آماده برای پرداخت
  اخطار مالیاتی حداکثر 30 روز قبل از سررسید پرداخت ارسال می شود.
• مهلت پرداخت مالیات حداکثر تا 1 دسامبرسال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده
• با 1 ژانویه 2015سال مالیات بر دارایی محاسبه می شود کاداسترارزش ملک
• ارزیابی کاداستر ایالتی بیشتر از این انجام نمی شود هر سه باراز سال.
  برایمسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل، حداکثر فرکانس ارزیابی کاهش یافته است تا دو سال.
  بر این اساس، اندازه پایه مالیاتی برای مالیات بر دارایی نمی تواند اغلب تغییر کند.
• ارزش کاداستر ملک شما می توانید دریابیددر وب سایت Rosreestr.
• اگر مالیات دهنده معتقد است که ارزش کاداستر ملک وی به طور قابل توجهی با ارزش بازار متفاوت است، حق دارد از نتایج ارزیابی کاداستر در دادگاه یا کمیسیونی برای حل و فصل اختلافات در مورد نتایج تعیین ارزش کاداستر در اداره منطقه درخواست تجدید نظر کند. از Rosreestr.
• نرخ مالیات از کاداسترهزینه

  نرخ مالیات	موضوع مالیات
  0,1 %	از ارزش کاداستر: ساختمان های مسکونی، اماکن مسکونی؛ اشیاء ساخت و ساز ناتمام در صورتی که هدف طراحی شده از چنین اشیایی یک ساختمان مسکونی باشد. مجتمع های املاک منفرد که شامل حداقل یک محل مسکونی (ساختمان مسکونی) می شود. گاراژ و پارکینگ؛ ساختمان ها یا سازه های اقتصادی که مساحت هر یک از آنها از 50 متر مربع تجاوز نمی کند و در زمین های ارائه شده برای کشاورزی فرعی شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی سبزیجات، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن انفرادی قرار دارند.
  2 %	از ارزش کاداستر: مراکز اداری، تجاری و خرید و اماکن موجود در آنها، اماکن غیر مسکونی برای ادارات، مراکز خرده فروشی، پذیرایی عمومی و امکانات خدمات مصرف کننده در رابطه با اشیاء مشمول مالیات، ارزش کاداستر هر یک از آنها بیشتر است 300 میلیونروبل؛
  0,5 %	در رابطه با سایر اشیاء مالیاتی.

• نرخ مالیات از موجودیارزش نرخ های مالیات بر اساس ارزش موجودی کالا بر اساس ارزش کل موجودی کالاهای مشمول مالیات ضرب در یک ضریب کاهش قیمت تعیین می شود. ارزش موجودی را دریابیداز اموال خود، افراد می توانند در شعبه BTIدر محل سکونت
• مزایا و کسورات مالیاتی
• محاسبات مالیاتی پس از انتقال مالکیت
  • در صورتی که مؤدی در طول دوره مالیاتی حق مالکیت اموال را به دست آورد (فسخ کند)، مالیات مربوط به این ملک با در نظر گرفتن محاسبه می شود. ضریب، به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که طی آن این ملک در اختیار مؤدی بوده به تعداد ماه های تقویم در دوره مالیاتی تعریف می شود.

    K = M/12

    م - تعداد ماه های مالکیت ملک در سال

  • تا پانزدهمتاریخ ماه مربوطه شامل یا خاتمه مالکیت ملک بعد از پانزدهمین روز ماه مربوطه رخ داده است. برای یک ماه کاملماه مبدأ (فسخ) حق مشخص شده پذیرفته می شود.
  • در صورتی که ظهور مالکیت ملکی واقع شود بعد از 15تاریخ ماه مربوطه یا فسخ حق تعیین شده قبل از پانزدهمین روز ماه مربوطه با احتساب ماه وقوع (فسخ) حق تعیین شده رخ داده است. در نظر گرفته نشده استهنگام تعیین ضریب مشخص شده در این بند.

مثال 1

در یک آپارتمان (مسکو) با مساحت 49 متر مربع. خانواده سه نفره ثبت شده:

1. پدر (گروه معلولین دوم، دارای سهم مالکیت آپارتمان به مبلغ 2/3)،
2. مادر ( مستمری بگیر نیست، 1/3 سهم در مالکیت آپارتمان دارد)
3. پسر بالغ (در آپارتمان ثبت شده ولی در مالکیت آن سهمی ندارد).

ارزش کاداستر آپارتمان 7500000 روبل است.
هزینه موجودی - 250000 روبل. ما باید مالیات ملک را برای آپارتمان در سال 2017 محاسبه کنیم.

محاسبه

1. بیایید مالیات بر دارایی را برای سال 2014 محاسبه کنیم. ارزش مالیات در سال 2014 برای اعمال یک ضریب کاهش برای محاسبه مالیات در دوره انتقال مورد نیاز است.

   دوره انتقال (2015-2018) - دوره انتقال از محاسبه مالیات بر دارایی "بر اساس ارزش موجودی" به محاسبه "بر اساس ارزش کاداستر"

   
   در سال 2014 مبلغ پرداختی از فهرستهزینه.
   • پدر به عنوان یک فرد از کارافتاده از مزایایی در قالب معافیت مالیاتی برخوردار است.
   • پسر حق مالکیت آپارتمان را ندارد، به این معنی که او مالیات نمی پردازد.
   • مادر که 1/3 سهم در مالکیت آپارتمان دارد، مالیات بر اموال متعلق به خود را پرداخت می کند.
     طبق فرمول زیر:

     مالیات = STI x سهم x نرخ

     STI - ارزش موجودی املاک و مستغلات

   ما داده ها را جایگزین می کنیم و مبلغ مالیات را از ارزش موجودی آپارتمان دریافت می کنیم:
   250000 روبل. x 1/3 x 0.1٪ = 83,33 مالیدن

   توجه داشته باشید:
   این مبلغ مالیات (83 روبل) را می توان از اخطار مالیاتی در سال 2015 دریافت که بر اساس آن مالیات برای سال 2014 پرداخت شده است.

2. بیایید مالیات بر دارایی را برای سال 2015 محاسبه کنیم.
   از سال 2015، مبلغ پرداختی از کاداسترارزش املاک و مستغلات در عین حال، صرف نظر از تعداد مالکان، کسر ارائه می شود - 20 متر مربع. متر از کل مساحت آپارتمان که مشمول مالیات نیست. مالیات با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

   مالیات = (Nk - Ni) x K + Ni

   Nk - مقدار مالیات محاسبه شده از ارزش کاداستر؛
   و نه - مقدار مالیات محاسبه شده از ارزش موجودی.
   K - ضریب کاهش.

   1. برای محاسبه میزان مالیات، ابتدا باید تعیین کنید که چه مقدار از مساحت آپارتمان مشمول مالیات می شود. برای انجام این کار، کل مساحت آپارتمان را با کسر مقرر در قانون (20 متر مربع) کاهش می دهیم:
      49 - 20 = 29 متر مربع متر
   2. در مرحله بعد، ارزش کاداستر 1 متر مربع را تعیین می کنیم. متر آپارتمان:
      7,500,000 روبل / 49 متر مربع متر = 153061.22 روبل.
   3. برای تعیین پایه مالیاتی مالیات بر دارایی، باید هزینه 1 متر مربع را ضرب کنید. متر آپارتمان در هر منطقه مشمول مالیات:
      29 متر مربع متر x 153061.22 مالش. = 4,438,775.38 روبل.
   4. طبق شرایط مثال، پدر از مزایای مالیاتی در قالب معافیت مالیاتی برخوردار است.
      پسر حق مالکیت آپارتمان را ندارد و بنابراین مالیات نمی پردازد.
      برای محاسبه مالیات قابل پرداخت توسط مادر، باید پایه مالیاتی حاصل را در سهم مادر در مالکیت آپارتمان ضرب کنید (پایه مالیاتی را دریافت می کنیم):
      1/3 x 4,438,775.38 روبل = 1,479,591.79 روبل.
   5. بیایید مقدار مالیات را بر اساس ارزش کاداستر محاسبه کنیم:
      1,479,591.79 روبل x 0.1٪ = 1479.59 روبل.
   6. با استفاده از فرمول ذکر شده در بالا، ما مالیات را برای سال های 2015، 2016، 2017 و 2018 محاسبه می کنیم، زیرا کد مالیاتی فدراسیون روسیه برای هر سال عوامل کاهش متفاوتی را پیش بینی می کند.
   برای سال 2015:
   (1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.2 + 83.33 روبل = 362.58 روبل. برای سال 2016:
   (1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.4 + 83.33 روبل = 641.83 روبل. برای سال 2017:
   (1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.6 + 83.33 روبل = 921.09 روبل. برای سال 2018:
   (1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.8 + 83.33 روبل = 1200.34 روبل. برای سال 2019:
   (از سال 2019 و سالهای بعد، ضریب کاهش اعمال نمی شود، مالیات بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود)
   1,479,591.79 روبل x 0.1٪ = 1479.59 روبل

نرخ مالیات بر املاک در مسکو

(قانون مسکو 19 نوامبر 2014 N 51 "در مورد مالیات بر اموال شخصی") در رابطه: ساختمان‌های مسکونی، اماکن مسکونی، مجتمع‌های املاک منفرد که شامل حداقل یک محل مسکونی (ساختمان مسکونی) می‌شود و همچنین در رابطه با ساختمان‌ها یا سازه‌هایی که مساحت هر یک از آنها بیش از 50 متر مربع نباشد و واقع در زمین های ارائه شده برای اجرای قطعات فرعی شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی سبزیجات، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن فردی
نرخ مالیات	ارزش کاداستر شی مشمول مالیات یا موضوع مالیات
0,1 %	حداکثر 10 میلیون روبل (شامل)
0,15 %	بیش از 10 میلیون روبل تا 20 میلیون روبل (شامل)
0,2 %	بیش از 20 میلیون روبل تا 50 میلیون روبل (شامل)
0,3 %	بیش از 50 میلیون روبل تا 300 میلیون روبل (شامل)
اموال دیگر
0,1 %	گاراژ و پارکینگ
0,3 %	پروژه ساختمانی ناتمام (ساختمان مسکونی)
1,5 %	مراکز اداری، تجاری و خرید و اماکن موجود در آنها، اماکن غیر مسکونی برای ادارات، مراکز خرده فروشی، پذیرایی عمومی و امکانات خدمات مصرف کننده
2,0 %	اشیاء مالیاتی که ارزش کاداستر هر یک از آنها بیش از 300 میلیون روبل است
0,5 %	سایر موارد مالیاتی

مثال 2

در 15 مه 2016، مالیات دهنده آپارتمانی به مساحت 70 متر مربع در مسکو خرید. متر
ارزش کاداستر آپارتمان 8.7 میلیون روبل است.
ارزش موجودی از 01/01/2014 - 300 هزار روبل.

محاسبه

محاسبات از همان فرمول های مثال 1 استفاده می کنند.

1. ما مساحت آپارتمانی را که مالیات بر آن پرداخت می شود، با استفاده از کسر مالیات محاسبه می کنیم:
   70 - 20 = 50 متر مربع متر
2. ما ارزش کاداستر 1 متر مربع را تعیین می کنیم. متر آپارتمان:
   8,700,000 روبل / 70 متر مربع متر = 124285.71 روبل.
3. پیدا کردن پایه مالیات برای محاسبه مالیات:
   50 متر مربع متر x 124285.71 روبل = 6,214,285.50 روبل.
4. ما مالیات را بر اساس ارزش موجودی آپارتمان تعیین می کنیم:
   300000 روبل. x 0.1٪ = 300 روبل.
5. ما مبلغ مالیات را بر اساس ارزش کاداستر محاسبه خواهیم کرد.
   6,214,285.50 روبل x 0.1٪ = 6214.29 روبل.
6. ما مقدار مالیات را برای سال 2016 تعیین می کنیم:
   ضریب کاهش برای سال 2016 = 0.4
   (6214.29 مالش - 300 مالش) x 0.4 + 300 مالش. = 2665.72 روبل.
7. ما دوره ای را که برای آن مالیات پرداخت می شود به عنوان نسبت تعداد ماه های مالکیت ملک به تعداد کل ماه های سال گزارش محاسبه می کنیم:
   8 ماه / 12 ماه = 0.67
8. برای محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت برای دوره مالکیت آپارتمان از ماه می تا دسامبردر سال 2016، باید مبلغ مالیات بند 6 این مثال را در ضریب بند 7 این مثال ضرب کنید:
   2665.72. x 0.67 = 1786.03 روبل

امروز می خواهیم دریابیم که مالیات بر املاک در مسکو چیست. نکته این است که این ویژگی مورد توجه بسیاری از مالیات دهندگان است. به ویژه، کسانی که دارای نوعی املاک و مستغلات هستند. هم افراد عادی و هم سازمان ها باید این مالیات را بپردازند. اما در مورد این پرداخت چه چیزی باید بدانید؟ چه مراحل پرداخت در روسیه در سال 2016 انجام می شود؟ در این دوره بود که قوانین جدید برای محاسبه مالیات بر دارایی در کشور شروع به اجرا کرد. تمام اصولی که برای ساکنان مسکو و منطقه اعمال می شود، به عنوان یک قاعده، مربوط به سایر مناطق روسیه است. بنابراین، مالیات بر دارایی در همه جا طبق قوانین تقریباً یکسانی پرداخت می شود. تفاوت فقط در رابطه با ذینفعان و همچنین در مبالغ پرداختی است. مالیات بر دارایی جدید چیست؟ برای جلوگیری از بدهی و همچنین برای جلوگیری از مشکلات قانونی باید به چه ویژگی هایی توجه کنید؟ چگونه می توان مالیات بر دارایی را در یک مورد خاص پرداخت کرد؟ همه اینها در ادامه بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

تعریف مالیات

ابتدا باید بدانید که مالیات بر دارایی چیست. در مسکو یا هر منطقه دیگری، این چندان مهم نیست. قوانین و تعاریف یکسانی از برخی مالیات ها در همه جا اعمال می شود.

مالیات بر املاک را مالیات بر دارایی می گویند. به عنوان یک قاعده، برای املاک مسکونی و غیر مسکونی متعلق به یک شهروند یا سازمان پرداخت می شود. پرداختی جداگانه برای ماشین وجود دارد. به آن مالیات حمل و نقل می گویند. و این در حالی است که خودرو ملک محسوب می شود.

مالیات املاک و مستغلات در مسکو و سایر شهرها برای موارد زیر محاسبه می شود:

• آپارتمان ها;
• املاک تجاری مولد سود؛
• اتاق ها؛
• ویلاها;
• خانه ها؛
• سهام در املاک ذکر شده؛
• سایر ساختمان های مسکونی

به همین دلیل است که ارزش جدا کردن پرداخت ها برای املاک عادی (مسکونی) و تجاری (غیر مسکونی) را دارد. اصول محاسبه مالیات تقریباً یکسان است. فقط اکنون بسیاری نمی دانند که از پرداخت های ذکر شده چه انتظاری دارند. در واقع، در سال 2016، همانطور که قبلا ذکر شد، قوانین کاملاً جدیدی برای محاسبه مالیات بر دارایی اعمال می شود.

چه کسی پرداخت می کند

سوال بعدی که بسیاری را مورد توجه قرار می دهد این است که پرداخت کننده پرداخت مشخص شده کیست. پاسخ دادن به این موضوع آنقدرها هم که به نظر می رسد سخت نیست. نکته این است که مالیات بر املاک در مسکو باید توسط:

• شهروندان بالغ که دارای اموال هستند؛
• سازمان های؛
• کارآفرینان؛
• خردسالان دارای مالکیت در املاک و مستغلات.

باید به آخرین مولفه توجه ویژه ای شود. بالاخره بچه ها مالیات دهنده نیستند. آنها نه درآمد خود را دارند و نه منابع درآمد دیگری. آنها همچنین از نظر قانونی توانایی انجام برخی معاملات مالی را ندارند. اما در عین حال اموالی در اختیار دارند. در روسیه یک قانون وجود دارد: املاک و مستغلات وجود دارد، پرداخت وجود دارد. اگر پرداخت کننده در مسکو خردسال باشد چه؟ و به طور کلی، زمانی که وضعیت مشابهی در هر شهری ایجاد می شود.

موضوع این است که پس از آن مالیات بر دارایی افراد در مسکو و سایر مناطق روسیه توسط والدین زیر 18 سال یک کودک پرداخت می شود باید برای اموال فرزندان خود پرداخت کنند. این قانون سال‌هاست که اجرا می‌شود، اما همه درباره آن نمی‌دانند. بنابراین نباید از آنها غافل شد. از این گذشته ، اگر پرداخت دیر شود ، نه تنها بدهی ایجاد می شود ، بلکه هزینه های اضافی نیز به وجود می آید. جریمه ها به صورت روزانه به مالیات اضافه می شود. آنها فقط پرداخت را افزایش می دهند. همچنین می توانید 20 تا 40 درصد از کل مالیات متعلقه را پرداخت کنید. قانون مشابهی در سراسر کشور اعمال می شود.

مهلت پرداخت برای افراد

دانستن چه چیز دیگری مهم است؟ به عنوان مثال، اطلاعات مربوط به پرداخت مالیات مشخص ممکن است اطلاعات بسیار مهمی باشد. اخیراً قوانین و رویه های جدیدی در مورد این پرداخت در روسیه به اجرا گذاشته شده است.

تا چه تاریخی باید مالیات ملک را پرداخت کنید؟ 2016 دوره تغییر است. و در این مدت باید بدهی خود را قبل از 1 دسامبر بازپرداخت کنید. پیش از این، مالیات بر دارایی تا اول فوریه سال بعد قابل پرداخت بود.

شایان توجه است که تغییرات مربوط به محدودیت زمانی برای انتقال وجه توسط افراد برای ملک تنها نوآوری نیست. تا 1 دسامبر 2016، همه روس ها (نه تنها مسکوئی ها) باید 3 مالیات بپردازند:

• ویژگی؛
• حمل و نقل؛
• زمین.

مهلت برای سازمان ها

ضمناً مالیات بر دارایی سازمان ها بر اساس اصول مختلفی پرداخت خواهد شد. معمولا ما در مورد جریمه برای املاک تجاری صحبت می کنیم. شرکت ها مالک آن هستند، سود می آورد و عملکرد سازمان را تضمین می کند. مالیات بر املاک و مستغلات غیر مسکونی در مسکو و سایر مناطق کشور تا اول دسامبر پرداخت نمی شود، همانطور که برای افراد نیز صادق است.

در حال حاضر پرداخت ملک حداکثر تا 30 مارس سال بعد از دوره صورتحساب الزامی است. یعنی شرکت در سال 1395 بابت اموالی که در سال 2015 در اختیار داشته است پرداخت می کند. این مدت نسبت به سال های گذشته بدون تغییر باقی مانده است. اما روش محاسبه مالیات تا حدودی تغییر کرده است. علاوه بر این، هم برای اشخاص حقیقی و هم برای اشخاص حقوقی. پس مردم باید برای چه چیزی آماده شوند؟ چگونه در مسکو پرداخت می شود؟ اموال عادی افراد چطور؟ اکنون چگونه می توانید مبلغ پرداختی را محاسبه کنید؟ چه تغییراتی در انتظار جمعیت است؟

درباره اطلاعیه ها

به عنوان مثال، توجه به این نکته مهم است که همه مودیان مالیاتی با قوانین جدیدی برای اطلاع رسانی پرداخت های آتی مواجه خواهند شد. در مورد چیست؟

مالیات جدید املاک و مستغلات در مسکو نه تنها بر اساس قوانین جدید محاسبه می شود. اخطارهای مالیات دهندگان ممکن است دیگر از طریق پست نرسد. در واقع، از سال 2016، همه شهروندان و همچنین روسای سازمان‌ها به چندین روش رسید دریافت خواهند کرد. کدومشون دقیقا؟

حق درخواست مستقل از مقامات مالیاتی برای پرداخت حفظ می شود. این معیار معمولاً زمانی استفاده می شود که رسید برای مدت طولانی به آدرس منزل شما نمی رسد. توزیع باید حداکثر 30 روز (ماه) قبل از حداکثر مهلت پرداخت انجام شود.

گزینه دوم دریافت وجه از طریق پست است. رسید یا به محل ثبت نام شهروند و یا به محل ثبت سازمان ارسال می شود. اخیراً در مسکو و سایر شهرها، مردم شروع به شکایت کرده اند که هنوز کارت پرداخت وجود ندارد.

آخرین روش اطلاع رسانی دقیقاً یک نوآوری است. با استفاده از پورتال خدمات دولتی می توانید از نیاز به پرداخت مالیات املاک تجاری در مسکو و سایر شهرها و همچنین مالیات بر دارایی برای افراد مطلع شوید. اگر یک شهروند یک نمایه فعال در وب سایت داشته باشد، دیگر نیازی به انتظار برای اطلاع رسانی از طریق پست نیست. به سادگی نمی آید.

بنابراین ، حق دریافت رسید به صورت کاغذی فقط برای کسانی باقی می ماند که یا از قبل تمایل خود را به سازمان مالیاتی اطلاع داده اند یا در پورتال خدمات دولتی حساب ندارند.

قوانین جدید محاسبه

محاسبه مالیات املاک و مستغلات در مسکو، مانند سایر شهرها، در سال 2016 تغییر خواهد کرد. شهروندانی که قبلاً پرداختی دریافت کرده اند شروع به شکایت از پرداخت های مالیاتی بسیار زیاد کردند. نکته اینجاست که این یک پدیده کاملا طبیعی است. از این گذشته ، اکنون مالیات بر دارایی تا حدودی متفاوت محاسبه می شود. این تغییرات در مورد املاک مسکونی و غیر مسکونی اعمال می شود. یعنی سازمان ها و افراد می توانند انتظار افزایش مالیات را داشته باشند.

چرا؟ نکته این است که از سال 2016 پایه مالیاتی ارزش کاداستر املاک و مستغلات خواهد بود. دولت تمام املاک و مستغلات را ارزیابی می کند و داده های مربوط به ارزش را در Rosreestr وارد می کند. علاوه بر این، بسته به آن، یک یا دیگری مالیات تعیین می شود.

آنها می گویند ساکنان مسکو که در آپارتمان های کوچک یک اتاقه زندگی می کنند هیچ نگرانی در مورد آنها ندارند. و همچنین برای سازمان هایی که در دفاتر کوچک کار می کنند. مالیات برای ساکنان املاک بزرگ به میزان قابل توجهی افزایش خواهد یافت. برای خودروهای سایز کوچک، نوآوری ها خیلی جدی نیستند.

نمی توان مبلغ دقیق مالیات بر املاک در مسکو را نام برد. پس از همه، همه چیز به ارزش کاداستر ملک بستگی دارد. بستگی به این دارد:

• نوع مسکن ("فروش مجدد" یا "ساختمان جدید")؛
• سن ساختمان؛
• ابعاد ملک؛
• منطقه محل سکونت؛
• تعداد مالکان؛
• منطقه ای که ملک در آن واقع شده است.

بر این اساس، محاسبه پرداخت های آتی بسیار مشکل ساز می شود. قبل از اینکه اطلاعات دقیق تری در مورد نحوه اطلاع از میزان تقریبی مالیات پیدا کنید، توصیه می شود چند تفاوت دیگر را درک کنید. مثلاً در بین افراد و سازمانها چه کسی ذینفع است. همه املاک و مستغلات در مسکو مشمول مالیات بر املاک تجاری نیستند. و همه مالیات دهندگان نباید این هزینه را در اموال خود بپردازند.

ذینفعان در بین افراد

اول از همه، باید به مالیات بر دارایی افراد توجه کنید. مسئله این است که شهروندان در همه موارد در مسکو وجوه خاصی را برای اموال خود منتقل نمی کنند. در برخی شرایط، افراد حق دارند از تخفیف یا معافیت کامل از چنین جریمه‌هایی برخوردار شوند.

در مسکو، به عنوان یک قاعده، این اتفاق نمی افتد. طبق قوانین تعیین شده، افرادی که به سن بازنشستگی رسیده اند (کار یا بیکار - نه چندان مهم) ممکن است مالیات بر دارایی پرداخت نکنند. هزینه ای دریافت نمی شود:

• آپارتمان ها;
• اتاق ها؛
• ساختمان های مسکونی؛
• گاراژها یا فضاهای ماشین؛
• مکان های غیر مسکونی که شهروندان به عنوان کتابخانه، موزه، کارگاه استفاده می کنند.
• ساختمان های جانبی بیش از 50 متر مربع.

توجه به این نکته خالی از لطف نیست که برای هر ملک فقط یک بار مزایا ارائه می شود. مستمری بگیر باید حقوق خود را به مقامات مالیاتی اعلام کند. یا باید طبق قوانین کلی در مسکو مالیات بر دارایی بپردازید.

همچنین خانواده های پرجمعیت در میان ذینفعان قرار دارند. این سؤال که دقیقاً چگونه باید برای ملک پرداخت کنند، به صورت فردی تصمیم گیری می شود. تحت شرایط خاصی، شهروندان ممکن است به طور کامل از پرداخت مالیات معاف شوند.

افراد دارای معلولیت نیز از پرداخت مالیات دارایی معاف هستند. به خصوص وقتی صحبت از آسیب جدی به سلامتی باشد. همانطور که تمرین نشان می دهد، افراد ناتوان گروه 1 و 2 یا در پرداخت تخفیف دریافت می کنند یا کاملاً از پرداخت مالیات معاف هستند.

منافع برای تجارت

اما این همه ماجرا نیست. مالیات جدید املاک و مستغلات در مسکو، همانطور که قبلا ذکر شد، نه تنها افراد و املاک مسکونی آنها را تحت تاثیر قرار داد. املاک غیر انتفاعی نیز مشمول پرداخت های تعلق گرفته بر اساس قوانین جدید هستند. در این صورت ارزش کاداستری ملک در نظر گرفته می شود. اما برخی از انواع املاک تجاری (غیر مسکونی) در دسته های ترجیحی قرار می گیرند. در مورد چیست؟

سازمان ها می توانند تا حدی مالیات را پرداخت کنند:

• پزشکی؛
• آموزشی;
• علمی

همچنین شایان ذکر است که دسته های زیر از املاک تجاری مشمول مالیات در سال 2016 نیستند (نه تنها در مسکو، بلکه در سایر شهرها نیز):

• سازمان های مذهبی؛
• "کارمندان دولتی"؛
• اشیاء فرهنگی و املاک و مستغلات؛
• تاسیسات دفاعی؛
• شرکت های خودروسازی؛
• شرکت هایی که با افراد دارای معلولیت کار می کنند (محل کار این شهروندان)؛
• مترو;
• حمل و نقل شهری

هیچ ذینفع دیگری وجود ندارد. مردم در مورد عوارض مالیاتی اموال اشخاص حقیقی و حقوقی در سال 2016 چه چیز دیگری باید بدانند؟

مزایای برای املاک و مستغلات

به عنوان مثال، در هنگام محاسبه پرداخت های مالیاتی جدید، از شرایط ترجیحی خاصی استفاده می شود. آنها برای همه شهروندان و سازمان ها اعمال می شوند. دقیقاً در مورد چه چیزی صحبت می کنیم؟

قبلاً گفته شد که میزان مالیات بر املاک در مسکو (و در سراسر روسیه) اکنون به ارزش کاداستر ملک بستگی دارد. اما تحت شرایطی، اشخاص حقیقی و حقوقی مستحق کسورات معینی هستند. آنها پایه مالیات را به مقدار مشخص کاهش می دهند.

کاهش ارزش کاداستر به خاطر همه ساکنان مسکو است. اما باز هم برای هر نوع اموال، سود فقط یک بار تعلق می گیرد. یعنی اگر چند آپارتمان در ملک وجود داشته باشد تنها به یکی از آنها تخفیف داده می شود. یا خود شهروند آن را انتخاب می کند یا مقامات مالیاتی از املاک و مستغلات با متراژ و ارزش بیشتر کسر مناسبی می کنند. "جوایز" برای مالیات بر املاک در مسکو چیست؟ مزایا و کسرها به شرح زیر است:

• آپارتمان ها - کاهش با ارزش کاداستر 20 "مربع"؛
• اتاق ها - 10 متر مربع متر
• خانه های نوع مسکونی - 50 متر مربع. متر

یعنی اگر آپارتمان در ابتدا 50 متر مربع مساحت داشته باشد، فقط باید 30 متر مربع را بپردازید. این مزیت به شما امکان می دهد تا تغییرات مورد نیاز در محاسبات مالیاتی را تا حدودی صاف کنید.

روش محاسبه

اکنون می توانید به نحوه صحیح محاسبه مالیات بر دارایی با استفاده از مثال مسکو و منطقه مسکو فکر کنید. در واقع، همه چیز آنقدرها هم که به نظر می رسد دشوار نیست. محاسبه مالیات املاک و مستغلات در مسکو و سایر شهرها طبق همان اصول انجام می شود.

دقیقا چطور؟ کافی است نرخ مالیات را در ارزش کاداستر ملک ضرب کنیم. مبلغ مشخصی برای پرداخت دریافت خواهید کرد. جزء اول بسته به سال متفاوت خواهد بود. هر منطقه نرخ های مالیاتی خاصی را تعیین می کند. و این باید در نظر گرفته شود. به همین دلیل است که مالیات بر املاک در سال های آینده افزایش خواهد یافت.

مالیات املاک برای اشخاص حقوقی با استفاده از اصول مشابه محاسبه خواهد شد. تنها با یک استثنا، می توانید پیش پرداخت کنید. یعنی پیش پرداخت کنید. در این صورت سازمان ها در دوره مالیاتی بعدی مالیات را با مبلغ کاهش یافته پرداخت خواهند کرد. برای مبلغی که از قبل پرداخت شده است.

نرخ ها

درک نرخ مالیات بر املاک و مستغلات در مسکو بسیار مهم است. این به محاسبه مبلغ دقیق پرداخت برای اشخاص حقیقی و حقوقی برای اموال کمک می کند. در مسکو، نرخ مالیات بالاتر از سایر مناطق روسیه است. این پدیده نباید تعجب آور باشد. از این گذشته، این کشور همیشه مجبور بوده است به کسانی که در مناطقی با اهمیت فدرال زندگی می کنند، هزینه بیشتری بپردازد. در روسیه موارد زیر برای سازمان ها اعمال می شود:

• 1٪ - در سال 2014;
• 1.5٪ - در سال 2015;
• 2٪ - از سال 2016.

و در مسکو:

• 1.5٪ - برای سال 2014؛
• 1.7٪ - برای سال 2015؛
• 2٪ - 2016 و پس از آن.

اگر در مورد نرخ مالیات بر دارایی ساکنان مسکو برای املاک مسکونی صحبت کنیم، می توانیم مقادیر زیر را مشاهده کنیم:

• برای ساختمان های خارجی و املاک و مستغلات تا 50 متر مربع - 0.1٪؛
• تا 50 "مربع" و هزینه از 10 تا 20 میلیون - 0.15٪؛
• تا 50 متر مربع با ارزش کاداستر تا 50 میلیون - 0.2٪؛
• بیش از 50 متر مربع و تا 300 میلیون روبل به ارزش - 0.3٪؛
• هزینه املاک و مستغلات بیش از 300،000،000 روبل - 2٪.

اینها نرخ های مالیاتی هستند که در حال حاضر در روسیه، به ویژه در مسکو موجود است. چگونه می توانید مبلغ تقریبی یا دقیق پرداخت آینده را محاسبه کنید؟ مالیات بر دارایی چه چیزی برای مردم در نظر گرفته است؟ سال 2016 زمانی است که بسیاری با پرداخت املاک کلان مواجه خواهند شد. برای جلوگیری از رمز و راز یا شگفتی ناخوشایند آنها، روش های خاصی برای محاسبه مالیات بر دارایی ابداع شد.

در مورد ماشین حساب

ما در مورد خدمات اینترنت ویژه صحبت می کنیم. کاملا رسمی هستند. با استفاده از داده های ورودی، می توانید تعیین کنید که دقیقاً چقدر باید برای یک ملک خاص بپردازید. ما در مورد یک ماشین حساب ویژه صحبت می کنیم. می توانید آن را در صفحه رسمی خدمات مالیاتی فدرال بیابید.

ماشین حساب مالیات املاک و مستغلات در مسکو و سایر مناطق کشور چه ارائه می دهد؟ سپس کاربر تمام داده های درخواستی دیگر را وارد می کند. اگر Rosreestr اطلاعاتی در مورد ملک داشته باشد، به طور خودکار در ماشین حساب وارد می شود. تنها کاری که باید انجام دهید این است که ببینید چقدر مالیات باید قبل از 1 دسامبر 2016 بپردازید.

اگر اطلاعاتی در Rosreestr وجود ندارد یا شهروند شماره کاداستر ملک را نمی داند، می توانید داده های درخواستی را به صورت دستی وارد کنید. برای مثال:

• نوع ملک؛
• ارزش کاداستر؛
• مربع؛
• آیا کسر ترجیحی اعمال می شود.
• منطقه ای که ملک در آن واقع شده است.

پس از این، فقط کمی صبر کنید - اطلاعات وارد شده تجزیه و تحلیل می شود، پس از آن مبلغ پرداختی روی صفحه ظاهر می شود. بهتر است مالیات دقیق ملک در مسکو یا هر شهر دیگری را مستقیماً از مقامات مالیاتی منطقه بدانید.

نتایج

اکنون مشخص شده است که جمعیت و سازمان ها می توانند برای چه تغییراتی در سال 2016 آماده شوند. مالیات بر املاک و مستغلات جدید در مسکو و سایر مناطق روسیه قوانین محاسباتی بسیاری را به ارمغان آورده است. مردم از چنین تغییراتی چندان راضی نیستند. به خصوص با توجه به اینکه در آینده، پرداخت ها تنها سال به سال افزایش خواهد یافت.

مالیات بر املاک و مستغلات برای اشخاص حقوقی در مسکو نیز در اندازه تغییر خواهد کرد. از این گذشته ، اکنون مبلغ قابل پرداخت مستقیماً به ارزش کاداستر ملک و همچنین به نرخ مالیات اعمال شده در یک مورد خاص بستگی دارد. برنامه ریزی شده است تا مالیات بر اموال انواع مختلف تا سال 2018-2020 افزایش یابد. چه مالیاتی در مسکو باید پرداخت کنم؟ برای این اطلاعات، همانطور که قبلا ذکر شد، بهتر است با یک ماشین حساب آنلاین تماس بگیرید یا از آن استفاده کنید.

هر شهروند فدراسیون روسیه باید بداند که مالیات بر دارایی شخصی برای همه افرادی که دارای املاک و مستغلات هستند اجباری است، که شامل: خانه ها، آپارتمان ها، ویلاها، تاسیسات و ساختمان های دیگر است. کلیه افرادی که از پرداخت آن معاف نیستند و یا مزایای خاصی برای پرداخت این مالیات ندارند ملزم به پرداخت این مالیات می باشند.

همچنین توجه داشته باشیم که حتی افراد زیر سن قانونی که دارای املاک و مستغلات هستند نیز ملزم به پرداخت این مالیات هستند. قبل از رسیدن به سن بلوغ، پرداخت برای این افراد توسط سرپرست یا والدین آنها انجام می شود که مطابق با NKRF، بند شماره 2، ماده شماره 27 است.

رسید پرداخت مالیات املاک و مستغلات از طریق پست برای شما ارسال می شود و می توانید آن را در هر شعبه Sberbank پرداخت کنید. اگر رسیدی از طریق پست دریافت نکردید، باید با اداره مالیات در محل سکونت یا منطقه ای که ملک شما در آن واقع شده است تماس بگیرید. طبق قوانین فعلی فدراسیون روسیه، برخی از افراد ممکن است در پرداخت این مالیات مزایایی داشته باشند. برای دریافت مزایای مالیات بر دارایی برای افراد، باید مدارک لازم را جمع آوری و به اداره مالیات ارائه کنید. در صورتی که مدارک لازم را دیرتر از دریافت مزایا ارائه کرده باشید، میزان مالیات بر دارایی افراد برای شما مجدد محاسبه خواهد شد. اما در این وضعیت، یک نکته کوچک وجود دارد - محاسبه مجدد مالیات محدودیت های سختی دارد، که این است که شما فقط می توانید آن را برای سه سال گذشته که قبل از ارائه مزایای به شما انجام شده است، انجام دهید.

تا سال 2015، روند محاسبه و پرداخت مالیات بر دارایی برای افراد توسط قانون فدرال شماره 2003-1 تنظیم می شد. طبق قانون، این نوع مالیات از املاک و مستغلات (ساختمان های مسکونی، آپارتمان ها و ویلاها) که دارایی افراد است اخذ می شود. محاسبه بر اساس پایه مالیاتی تعیین شده توسط ارزش موجودی شی انجام شد.

اما در اول ژانویه 2015، دولت تصمیم به لغو این قانون گرفت. در عوض، فصل جدیدی به نام «مالیات بر دارایی افراد» معرفی شده است. معرفی فصل جدید چندین تغییر مهم در روند تشکیل و محاسبه این نوع مالیات به همراه داشت. به عنوان مثال، از سال آینده، محاسبات مالیاتی باید نه بر اساس ارزش موجودی، بلکه با توجه به ارزش کاداستر ملک انجام شود. هنگام محاسبه ارزش کاداستر عواملی مانند موقعیت ملک، مساحت آن، بخش، سال ساخت و غیره در نظر گرفته می شود. بر این اساس، ارزش کاداستر با بیشترین دقت منعکس کننده ارزش بازار ملک است. از آنجایی که ارزش موجودی کالا معمولاً بسیار کمتر از قیمت بازار است، هزینه مالیات بر درآمد شخصی از سال 2015 افزایش یافته است.

چه کسی مالیات دارایی شخصی را در سال 2019 محاسبه می کند

این نوع هزینه مالی به مالیات محلی اشاره دارد. در این رابطه، هم توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و هم توسط مقررات مقامات شهرداری و همچنین شهرهای دارای وضعیت فدرال تنظیم می شود. در فصل جدید آمده است که محاسبه میزان مالیات و به دنبال آن اطلاع مالیات دهنده در مورد پرداخت آن، توسط مقامات مالیاتی محلی انجام خواهد شد.

اجرای NIFL بر دوش نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه خواهد بود

برای اجرای NIFL ، هر یک از موضوعات فدراسیون روسیه موظف است اولاً روشی را برای محاسبه ارزش کاداستر اشیاء ایجاد کند و ثانیاً تاریخ واحدی را برای جمع آوری مالیات تعیین کند. تا زمانی که مشمولین این مراحل را انجام ندهند، مالیات طبق روال جاری محاسبه می شود.

طبق تصمیم دولت، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه از 1 ژانویه 2015 شروع به استفاده از روش جدید برای محاسبه مالیات بر دارایی کردند.

چه چیزی مشمول مالیات در نظر گرفته خواهد شد؟

طبق قوانین جدید، از سال 2015، موارد زیر مشمول مالیات محسوب می شوند: ساختمان های مسکونی، اماکن مسکونی (آپارتمان، اتاق)، گاراژ (فضای پارکینگ)، مجتمع های املاک، پروژه های ساختمانی ناتمام و همچنین سایر اماکن و ساختمان ها.

در عین حال، این قانون مشخص می کند که ساختمان های مسکونی که برای کشاورزی کلبه تابستانی، باغبانی، ذخیره سازی تجهیزات و غیره استفاده می شود. برای اهداف شخصی، متعلق به دسته ساختمان های مسکونی است.

محاسبه پایه مالیاتی و کسر مالیات

همانطور که در بالا ذکر شد، پایه مالیاتی برای NIFL، با توجه به نوآوری ها، برای هر شی مشمول مالیات مطابق با ارزش کاداستر آن، ثبت شده در کاداستر املاک دولتی تعیین می شود.

همچنین فصل جدید قانون مالیات فدراسیون روسیه زیان های احتمالی را در نظر می گیرد که به میزان آن ارزش کاداستر شی مشمول مالیات کاهش می یابد.

کسر مالیات برای هر ملک

به عنوان مثال، ارزش کاداستر یک آپارتمان 3000000 روبل و ارزش کاداستر یک متر مربع 50000 روبل است. برای اطلاع از اندازه کسر مالیات، باید ارزش کاداستر در هر متر مربع را در 20 ضرب کنید، زیرا این مقداری است که برای اشیاء مشمول مالیات که در دسته آپارتمان قرار می گیرند اعمال می شود. بر این اساس، مقدار کسر مالیات برای این مثال خواهد بود: 50,000 × 20 = 1,000,000 روبل. و اندازه پایه مالیاتی برابر است با: 3,000,000 - 1,000,000 = 2,000,000 روبل.

اما باید توجه داشت که دولت حق افزایش میزان کسر مالیات تعیین شده را به مقامات محلی واگذار کرد.

محاسبه نرخ مالیات دارایی برای افراد

نرخ های مالیات بر اساس ارزش کاداستر اشیاء تشکیل می شود.

بنابراین، برای ساختمان های مسکونی (ساختمان های مسکونی ناتمام)، اماکن مسکونی، گاراژها و پارکینگ ها، نرخ مالیات تا 0.1٪ است.

برای مراکز خرید، اماکن غیر مسکونی و صنعتی که برای قرار دادن تأسیسات تجاری، ادارات، امکانات خدماتی و غیره استفاده می شود و همچنین برای تسهیلات با ارزش کاداستر بیش از 300 میلیون روبل، نرخ مالیات حداکثر تا 2٪ تعیین می شود.

نرخ مالیات غیر مرتبط با دسته های فوق تا 0.5٪ است.

به عنوان مثال، اگر هزینه 1 متر مربع. متر آپارتمان 50،000 روبل است و پایه مالیاتی پس از کسر 2،000،000 روبل است، سپس مبلغ مالیات خواهد بود: 2،000،000 × 0.1٪ = 2،000.

در عین حال، قانون تصریح می کند که شهرداری ها می توانند به طور مستقل نرخ تعیین شده برای خانه ها، آپارتمان ها و گاراژها را تغییر دهند. مجاز است نرخ را بیش از یک سوم افزایش یا به صفر کاهش دهد.

علاوه بر این، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ های متفاوتی را بسته به موارد زیر معرفی کنند:

انواع اشیا؛

ارزش کاداستر ملک؛

ارزش موجودی شی.

محل قرارگیری جسم؛

نوع منطقه ای که شی در آن قرار دارد.