مراحل و شرایط شروع و خاتمه اعمال usn. اخطار خاتمه فعالیت ها طبق اخطار usn در فرم 26.2 8

ثبت نام ایجاد تغییرات انحلال

سایت استفاده می کند
خدمات دولتی:

اطلاعات مورد نیاز هنگام پر کردن فرم ها:

سیستم مالیاتی ساده 2018، مزایا و معایب سیستم مالیاتی ساده، انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده، نمونه درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده

در این مقاله سیستم مالیاتی ساده (STS) و روش تغییر مستقل به سیستم مالیاتی ساده شده را گام به گام بررسی خواهیم کرد.

سیستم مالیاتی ساده چیست؟

سیستم مالیاتی ساده(STS) یکی از رژیم های مالیاتی است. مالیات ساده به معنای رویه خاصی برای پرداخت مالیات برای سازمان ها و کارآفرینان فردی است؛ این مالیات با هدف تسهیل و ساده سازی سوابق مالیاتی و حسابداری برای نمایندگان مشاغل کوچک و متوسط ​​است. سیستم مالیاتی ساده شده توسط قانون فدرال شماره 104-FZ در 24 ژوئیه 2002 معرفی شد.

مزایای سیستم مالیاتی ساده چیست؟

- حسابداری ساده؛

- حسابداری مالیاتی ساده؛

- بدون نیاز به ارائه صورت های مالی به خدمات مالیاتی فدرال؛

- امکان انتخاب موضوع مالیات (درآمد 6٪ یا درآمد منهای هزینه 15٪).

- سه مالیات با یک مالیات جایگزین می شود.

- دوره مالیات، مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک سال تقویمی است، بنابراین اظهارنامه ها فقط یک بار در سال ارسال می شوند.

- کاهش پایه مالیاتی بهای تمام شده دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود در زمان راه اندازی یا پذیرش آنها برای حسابداری.

- یک امتیاز اضافی برای کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند - معافیت از مالیات بر درآمد شخصی در رابطه با درآمد دریافتی از فعالیت های تجاری. را

معایب سیستم مالیاتی ساده چیست؟

- محدودیت در انواع فعالیت ها. به ویژه، سازمان‌هایی که در فعالیت‌های بانکی یا بیمه‌ای، صندوق‌های سرمایه‌گذاری، دفاتر اسناد رسمی و وکلا (کار خصوصی)، شرکت‌های فعال در تولید کالاهای مشمول مالیات غیردولتی فعالیت می‌کنند، صندوق‌های بازنشستگی غیردولتی حق اعمال سیستم مالیاتی ساده (کامل) را ندارند. لیست در بند 3 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است.

- عدم امکان افتتاح نمایندگی یا شعبه. این عامل مانعی برای شرکت هایی است که قصد دارند تجارت خود را در آینده گسترش دهند.

- فهرست محدودی از هزینه هایی که هنگام انتخاب موضوع مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" پایه مالیات را کاهش می دهد.

- عدم الزام به تهیه فاکتورها تحت سیستم مالیاتی ساده، از یک طرف، یک عامل مثبت برای شرکت است: صرفه جویی در زمان کار و مواد. از سوی دیگر، این احتمال از دست دادن طرف مقابل، پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده است، زیرا دومی در این مورد نمی تواند مالیات بر ارزش افزوده را برای بازپرداخت از بودجه ارائه کند.

- ناتوانی در کاهش پایه مالیاتی با میزان زیان های وارد شده در دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده هنگام تغییر به سایر رژیم های مالیاتی و بالعکس، عدم امکان حسابداری برای زیان های دریافتی در طول اعمال سایر رژیم های مالیاتی در پایه مالیاتی سیستم مالیاتی ساده شده به عبارت دیگر، اگر شرکتی از نظام مالیاتی ساده شده به نظام مالیاتی عمومی یا برعکس از نظام عمومی به نظام ساده شده تغییر مسیر دهد، زیان های گذشته در محاسبه مالیات واحد یا مالیات بر سود لحاظ نمی شود. فقط زیان های متحمل شده در طول دوره اعمال رژیم مالیاتی فعلی به آینده منتقل می شود.

- وجود ضرر و زیان از پرداخت حداقل مالیات تعیین شده توسط قانون معاف نیست (برای هدف سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه").

- احتمال از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده (به عنوان مثال، در صورت فراتر رفتن از استاندارد درآمد یا تعداد پرسنل). در این مورد، شما باید داده های حسابداری را برای کل دوره استفاده از سیستم ساده شده بازیابی کنید.

- محدودیت در میزان درآمد دریافتی، ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود.

- درج در پایه مالیاتی پیش‌پرداخت‌های دریافتی از خریداران، که ممکن است متعاقباً مبالغی اشتباهاً بستانکار باشد.

- نیاز به تهیه صورتهای مالی پس از انحلال یک سازمان؛

- نیاز به محاسبه مجدد پایه مالیاتی و پرداخت مالیات و جریمه های اضافی در صورت فروش دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود به دست آمده در دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده (برای مودیان مالیاتی که موضوع مالیات ساده شده را انتخاب کرده اند. سیستم مالیاتی "درآمد منهای هزینه ها").

شرایط اعمال سیستم مالیاتی ساده. شرایط انتقال به سیستم مالیاتی ساده.

برای اعمال سیستم مالیاتی ساده، شرایط خاصی باید رعایت شود:

- تعداد کارمندان کمتر از 100 نفر؛

- درآمد کمتر از 60 میلیون روبل؛

- ارزش باقیمانده کمتر از 100 میلیون روبل.

شرایط مجزا برای سازمانها:

- سهم مشارکت سایر سازمانها در آن نمی تواند بیش از 25٪ باشد.

- ممنوعیت استفاده از سیستم مالیاتی ساده برای سازمانهایی که شعبه و (یا) دفاتر نمایندگی دارند.

- یک سازمان حق دارد به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شود در صورتی که بر اساس نتایج نه ماه از سالی که سازمان اخطاریه انتقال ارائه می کند، درآمد آن از 45 میلیون روبل تجاوز نکرده باشد (بند 2 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

انواع فعالیت های مشمول سیستم مالیاتی ساده شده.

هر نوع فعالیت تحت سیستم مالیاتی ساده قرار می گیرد، به استثنای مواردی که در بند 3 این ماده مشخص شده است. 346.12 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

افراد زیر حق اعمال سیستم مالیاتی ساده را ندارند:

1) سازمان های دارای شعبه و (یا) دفاتر نمایندگی؛

4) صندوق های بازنشستگی غیردولتی؛

5) صندوق های سرمایه گذاری؛

6) شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار؛

8) سازمان ها و کارآفرینان فردی که در تولید کالاهای غیر مستقیم و همچنین استخراج و فروش مواد معدنی به استثنای مواد معدنی رایج فعالیت می کنند.

9) سازمان هایی که در سازماندهی و انجام قمار فعالیت می کنند.

10) دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند و همچنین سایر اشکال اشخاص حقوقی.

11) سازمانهایی که طرف قراردادهای اشتراک تولید هستند.

13) سازمان ها و کارآفرینان فردی که مطابق با فصل 26.1 این قانون به سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی) روی آورده اند.

14) سازمان هایی که سهم مشارکت سایر سازمان ها در آنها بیش از 25 درصد باشد.

این محدودیت اعمال نمی شود:

- برای سازمانهایی که سرمایه مجاز آنها تماماً از کمکهای سازمانهای عمومی معلولان تشکیل شده است ، در صورتی که میانگین تعداد معلولان در بین کارکنان آنها حداقل 50 درصد و سهم آنها در صندوق دستمزد حداقل 25 درصد باشد.

- برای سازمان های غیر انتفاعی، از جمله سازمان های همکاری مصرف کننده که مطابق با قانون فدراسیون روسیه مورخ 19 ژوئن 1992 N 3085-I "در مورد همکاری مصرف کننده (جامعه های مصرف کننده، اتحادیه های آنها) در فدراسیون روسیه" و همچنین برای شرکتهای اقتصادی که تنها بنیانگذاران آنها جوامع مصرف کننده و اتحادیه آنها هستند که طبق این قانون فعالیت خود را انجام می دهند.

- در مورد جوامع اقتصادی که طبق قانون فدرال "در مورد علم و سیاست علمی و فنی دولتی" توسط موسسات علمی بودجه و موسسات علمی ایجاد شده توسط آکادمی های علوم دولتی ایجاد شده اند که فعالیت های آنها شامل استفاده عملی (اجرای) نتایج است. فعالیت های فکری (برنامه های رایانه های الکترونیکی، پایگاه های داده، اختراعات، مدل های کاربردی، طرح های صنعتی، دستاوردهای پرورشی، توپولوژی های مدارهای مجتمع، اسرار تولید (دانش) که حقوق انحصاری آن متعلق به این مؤسسات علمی است.

- در مورد مؤسسات آموزش عالی تأسیس شده مطابق با قانون فدرال 22 اوت 1996 N 125-FZ "در مورد آموزش عالی و کارشناسی ارشد حرفه ای" که موسسات آموزشی بودجه ای و جوامع اقتصادی ایجاد شده توسط آکادمی های دولتی علوم موسسات آموزش عالی هستند. که فعالیت های آن شامل کاربرد عملی (اجرای) نتایج فعالیت های فکری (برنامه های رایانه های الکترونیکی، پایگاه های داده، اختراعات، مدل های کاربردی، طرح های صنعتی، دستاوردهای پرورشی، توپولوژی های مدارهای مجتمع، اسرار تولید (دانش فنی)، حقوق انحصاری است. که متعلق به این مؤسسات آموزش عالی است.

15) سازمان ها و کارآفرینان فردی که میانگین تعداد کارکنان آنها برای دوره مالیاتی (گزارش دهی) به روش تعیین شده توسط نهاد اجرایی فدرال مجاز در زمینه آمار از 100 نفر تجاوز می کند.

16) سازمان هایی که ارزش باقیمانده دارایی های ثابت آنها که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد حسابداری تعیین می شود، بیش از 100 میلیون روبل است. برای اهداف این بند، دارایی های ثابتی که مشمول استهلاک هستند و به عنوان اموال استهلاک پذیر شناسایی می شوند، مطابق با فصل 25 این آیین نامه در نظر گرفته می شوند.

17) مؤسسات دولتی و بودجه ای.

18) سازمان های خارجی؛

19) سازمان ها و کارآفرینان فردی که در مورد انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده در چارچوب زمانی تعیین شده اطلاع نداده اند.

20) سازمان های تامین مالی خرد.

نظام مالیاتی ساده از چه مالیات هایی معاف است؟

با توجه به اعمال ساده سازی، مودیان مالیاتی از پرداخت مالیات اعمال شده توسط سیستم مالیاتی عمومی معاف هستند:

برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند:

- مالیات بر درآمد شرکت، به استثنای مالیات پرداخت شده بر درآمد حاصل از سود سهام و انواع خاصی از تعهدات بدهی.

- مالیات بر دارایی سازمان ها؛

- مالیات بر ارزش افزوده.

- مالیات بر درآمد شخصی در رابطه با درآمد حاصل از فعالیت های تجاری؛

- مالیات بر دارایی افراد بر اموال مورد استفاده در فعالیت های تجاری؛

- مالیات بر ارزش افزوده به استثنای مالیات بر ارزش افزوده که هنگام واردات کالا در گمرک و همچنین هنگام اجرای قرارداد مشارکت ساده یا قرارداد مدیریت امانت اموال پرداخت می شود.

توجه!

انواع سیستم مالیاتی ساده موضوع مالیات سیستم مالیاتی ساده شده.

- درآمد منهای هزینه سیستم مالیاتی ساده 15٪

در چارچوب سیستم مالیاتی ساده شده، می توانید موضوع مالیات را انتخاب کنید: درآمد یا درآمد کاهش می یابد با مقدار هزینه های انجام شده (ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

سیستم مالیاتی ساده شده محاسبه سیستم مالیاتی ساده نرخ مالیات سیستم مالیاتی ساده شده پایه مالیاتی سیستم مالیاتی ساده شده

مالیات با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود (ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

مقدار مالیات = نرخ مالیات * پایه مالیات

برای یک سیستم مالیاتی ساده، نرخ مالیات به موضوع مالیات انتخاب شده توسط کارآفرین یا سازمان بستگی دارد.

برای موضوع مالیات "درآمد" نرخ 6٪ (USN 6٪) است. مالیات بر میزان درآمد پرداخت می شود. هیچ پیش بینی ای برای کاهش این نرخ وجود ندارد. هنگام محاسبه پرداخت برای سه ماهه اول، درآمد سه ماهه گرفته می شود، برای نیم سال - درآمد برای نیم سال و غیره.

اگر هدف مالیات، سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" باشد، نرخ آن 15٪ (15٪ USN) است. در این مورد، برای محاسبه مالیات، درآمد گرفته می شود که با مقدار هزینه کاهش می یابد. در عین حال، قوانین منطقه ای ممکن است نرخ های مالیاتی متفاوتی را بر اساس سیستم مالیاتی ساده در محدوده 5 تا 15 درصد تعیین کند. نرخ کاهش یافته ممکن است برای همه مالیات دهندگان اعمال شود یا برای دسته های خاصی تعیین شود.

هنگام استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده، پایه مالیاتی به موضوع انتخابی مالیات بستگی دارد - درآمد یا درآمد کاهش یافته با میزان هزینه:

- پایه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" بیان پولی تمام درآمد کارآفرین است. مالیات بر این مبلغ با نرخ 6 درصد محاسبه می شود.

- در سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه"، مبنای تفاوت بین درآمد و هزینه است. هر چه هزینه ها بیشتر باشد، اندازه پایه و بر این اساس، میزان مالیات کمتر می شود. با این حال، کاهش پایه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" نه برای همه هزینه ها، بلکه فقط برای موارد ذکر شده در هنر امکان پذیر است. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

درآمد و هزینه ها از ابتدای سال به صورت تعهدی تعیین می شود. برای مالیات دهندگانی که هدف سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" را انتخاب کرده اند، حداقل قانون مالیات اعمال می شود: اگر برای دوره مالیاتی مقدار مالیات محاسبه شده در روش کلی کمتر از مقدار حداقل مالیات محاسبه شده باشد، پس حداقل مالیات به میزان 1٪ از درآمد واقعی دریافت شده پرداخت می شود.

مثالی از محاسبه مبلغ پیش پرداخت برای یک شی "درآمد منهای هزینه":

در طول دوره مالیاتی، کارآفرین درآمدی به مبلغ 25،000،000 روبل دریافت کرد و هزینه های وی بالغ بر 24،000،000 روبل بود.

ما پایه مالیات را تعیین می کنیم:

25000000 روبل. - 24000000 روبل. = 1000000 روبل.

تعیین میزان مالیات:

1,000,000 روبل. * 15٪ = 150000 روبل.

ما حداقل مالیات را محاسبه می کنیم:

25000000 روبل. * 1٪ = 250000 روبل.

شما باید دقیقاً این مبلغ را بپردازید و نه میزان مالیات محاسبه شده به طور کلی.

چه چیزی بهتر از سیستم مالیاتی ساده 6 درصد یا 15 درصد است؟

هیچ پاسخ روشنی برای این سوال وجود ندارد که سیستم مالیاتی ساده 6 درصد بهتر است یا نظام مالیاتی ساده 15 درصد. این همه به نسبت درآمد و هزینه به طور خاص در مورد شما بستگی دارد. اگر هزینه ها بیش از 60٪ درآمد را تشکیل می دهند، به طور معمول، یک سیستم مالیاتی ساده 15٪ سود بیشتری دارد و اگر کمتر باشد، سیستم مالیاتی ساده شده 6٪ سودآور است. با این حال، شایان ذکر است که کاهش پایه مالیاتی با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" با یک سیستم مالیاتی ساده 15٪ نه برای همه هزینه ها، بلکه فقط برای موارد ذکر شده در هنر امکان پذیر است. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

آیا می توان سیستم مالیاتی ساده 6 درصد و نظام مالیاتی ساده 15 درصد را همزمان اعمال کرد؟

اگر سیستم مالیاتی ساده شده 6% را اعمال می کنید اما می خواهید یک نوع فعالیت را اضافه کنید و سیستم مالیاتی ساده 15% را به آن اعمال کنید، این کار جواب نمی دهد. ترکیب سیستم مالیاتی ساده 6 درصد و نظام مالیاتی ساده 15 درصد غیرممکن است. نوع فعالیت اضافه شده نیز مشمول نظام مالیاتی ساده 6 درصدی خواهد بود. را

چگونه به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید؟ آخرین مهلت انتقال به نظام مالیاتی ساده

روش تغییر به سیستم مالیاتی ساده داوطلبانه است. دو گزینه وجود دارد:

1. انتقال به سیستم مالیاتی ساده همزمان با ثبت نام یک کارآفرین یا سازمان:

این اطلاعیه ممکن است همراه با بسته ای از اسناد برای ثبت نام ارسال شود. اگر این کار را انجام نداده اید، 30 روز دیگر فرصت دارید تا در مورد آن فکر کنید (بند 2 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

2. انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سایر رژیم های مالیاتی:

انتقال به سیستم مالیاتی ساده فقط از سال آینده امکان پذیر است. این اطلاعیه باید حداکثر تا 31 دسامبر (بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ارسال شود.

انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده با UTII از ابتدای ماه که در آن تعهد آنها به پرداخت مالیات واحد بر درآمد منتسب شده خاتمه یافت (بند 2 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چگونه از سیستم مالیاتی 15 درصدی به نظام مالیاتی ساده 6 درصدی و بالعکس تبدیل شویم؟

برای تغییر از یک سیستم مالیاتی ساده 15٪ به یک سیستم مالیاتی ساده 6٪ و بالعکس، باید اعلان تغییر موضوع مالیات را ارسال کنید. تغییر موضوع مالیات فقط از سال تقویم بعدی امکان پذیر است. اطلاعیه باید حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری ارسال شود.

چگونه از سیستم مالیاتی ساده به رژیم مالیاتی متفاوت تغییر دهید؟

به درخواست خود، یک مالیات دهنده (سازمان یا کارآفرین فردی) که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، حق دارد از ابتدای سال جدید تقویمی با اطلاع رسانی (فرم توصیه شده شماره 26.2-3 "اعلامیه امتناع" به رژیم مالیاتی متفاوت تغییر کند. برای اعمال سیستم مالیاتی ساده شده») سازمان مالیاتی حداکثر تا 15 ژانویه سالی که در آن قصد اعمال رژیم مالیاتی متفاوت را دارد. علاوه بر این، اگر چنین اطلاعیه ای ارائه نشود، تا پایان سال تقویم جدید، مؤدی موظف است از سیستم مالیاتی ساده استفاده کند.

دوره مالیاتی سیستم مالیاتی ساده

دوره مالیاتی سیستم مالیاتی ساده 1 سال است. مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، حق ندارند قبل از پایان دوره مالیاتی به رژیم مالیاتی متفاوت روی بیاورند.

دوره گزارش سیستم مالیاتی ساده

سه ماهه، نیم سال یا 9 ماه.

گزارش STS پرداخت مالیات و گزارش به سیستم مالیاتی ساده.

سازمان ها مالیات و پیش پرداخت ها را در محل خود می پردازند و کارآفرینان فردی - در محل زندگی خود.

1. ما مالیات را پیش پرداخت می کنیم:

حداکثر تا 25 روز تقویمی از پایان دوره گزارش. پیش پرداخت های پرداخت شده بر اساس نتایج دوره مالیات (گزارش) (سال) (بند 5 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در برابر مالیات محاسبه می شود.

2. ما طبق سیستم مالیاتی ساده اظهارنامه را پر و ارسال می کنیم:

- کارآفرینان فردی - حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیات منقضی شده.

3. ما در پایان سال مالیات می پردازیم:

در صورتی که آخرین روز مهلت پرداخت مالیات (پیش پرداخت) در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، پرداخت کننده موظف است مالیات را در روز کاری بعد واریز کند.

- رسید پرداخت غیر نقدی

اظهارنامه طبق نظام مالیاتی ساده شده. تسلیم اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2018. مهلت تسلیم اظهارنامه در نظام مالیاتی ساده شده.

اظهارنامه مالیاتی در محل سازمان یا محل سکونت کارآفرین فردی ارائه می شود.

- کارآفرینان فردی - حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیات منقضی شده

فرم اظهارنامه با دستور وزارت دارایی مورخ 22 ژوئن 2009 N 58n تصویب شد. طبق دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 20 آوریل 2011 شماره 48n اصلاح شده است.

روش تکمیل اظهارنامه با دستور وزارت دارایی مورخ 22 ژوئن 2009 N 58n تصویب شد. طبق دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 20 آوریل 2011 شماره 48n اصلاح شده است.

مطابق با نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 25 دسامبر 2013 به شماره ГД-4-3/23381@، هنگام پر کردن اظهارنامه مالیاتی، از 01/01/2014 تا تصویب فرم های اظهارنامه مالیاتی جدید، توصیه می شود کد OKTMO را در قسمت "کد OKATO" نشان دهید.

در صورتی که مؤدی به فعالیتی که در رابطه با آن سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کرده است خاتمه دهد، اظهارنامه مالیاتی را حداکثر تا بیست و پنجمین روز از ماه بعد از آن ماه، طبق اطلاعیه ای که توسط وی به سازمان مالیاتی ارائه شده است، تسلیم می کند. با بند 8 از هنر. 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فعالیت های تجاری که در رابطه با آنها این مالیات دهنده از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، خاتمه یافت. در این صورت مالیات حداکثر تا مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی پرداخت می شود. 346.23 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. یعنی مالیات حداکثر تا 25 روز بعد از ماهی که مؤدی استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را متوقف کرده است پرداخت می شود. (بند 7 ماده 346.21 ، بند 2 ماده 346.23 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آیا شما نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان خود با استفاده از سیستم مالیاتی ساده دارید؟

استفاده از سیستم مالیاتی ساده، شما را از انجام وظایف محاسبه، کسر و انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق کارکنان معاف نمی کند.

مسئولیت عدم پرداخت مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده.

اگر تسلیم اظهارنامه بیش از 10 روز کاری به تعویق بیفتد، عملیات روی حساب ممکن است به حالت تعلیق درآید (انسداد حساب، ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

ارسال دیرهنگام گزارش ها مستلزم جریمه ای از 5٪ تا 30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده برای هر ماه تاخیر کامل یا جزئی است، اما نه کمتر از 1000 روبل. (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تاخیر در پرداخت ممکن است منجر به جریمه شود. مبلغ جریمه به ازای هر روز تأخیر از مبلغ سهم یا مالیاتی که به طور کامل یا جزئی منتقل نشده است به صورت درصدی معادل 1/300 نرخ تجدید تأمین مالی محاسبه می شود (ماده 75 قانون مالیات). فدراسیون روسیه).

برای عدم پرداخت مالیات، جریمه ای به مبلغ 20٪ تا 40٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده در نظر گرفته شده است (ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده چه زمانی از بین می رود؟

1. میزان درآمد سال تقویمی بیش از 60 میلیون روبل است.

2. تعداد کارکنان مالیات دهندگان بیش از 100 نفر باشد.

3. هزینه دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود بیش از 100 میلیون روبل است.

سازمان ها و کارآفرینان فردی که حداقل یکی از شرایط ذکر شده در بالا را نقض می کنند، حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده را از ابتدای سه ماهه ای که در آن تخلف انجام شده است، از دست می دهند. از همان دوره گزارش، مودیان مالیات باید تحت رژیم مالیاتی عمومی به روشی که برای سازمان های تازه ایجاد شده (کارآفرینان فردی تازه ثبت نام شده) تعیین شده است، محاسبه و پرداخت کنند. آنها جریمه ها و جریمه هایی را برای تاخیر در پرداخت ماهانه در طول سه ماهه ای که این مالیات دهندگان به رژیم مالیات عمومی تغییر داده اند، پرداخت نمی کنند.

یک مؤدی (سازمان، کارآفرین فردی)، در صورت از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در دوره گزارش (مالیاتی)، با ارائه ظرف 15 روز تقویمی، انتقال به یک رژیم مالیاتی متفاوت را به سازمان مالیاتی اطلاع می دهد. پس از انقضای سه ماهه ای که در آن او این حق را از دست داد ، اخطار از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده (فرم توصیه شده شماره 26.2-2).

دستورالعمل های گام به گام برای پر کردن و ارسال اخطار انتقال به سیستم مالیاتی ساده 2018.

1. ما به طور خودکار با استفاده از یک سرویس تهیه اسناد آنلاین یا به طور مستقل، یک اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده را آماده می کنیم، برای انجام این کار، فرم درخواست فعلی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده، فرم 26.2-1 را در قالب PDF دانلود کنید.

2. ما فرم ساده شده سیستم مالیاتی را پر می کنیم، نمونه ای از پر کردن فرم 26.2-1 به شما در این امر کمک می کند:

اطلاعات مورد نیاز هنگام پر کردن فرم 26.2-1:

- هنگام پر کردن اعلان، دستورالعمل های داده شده در پاورقی را دنبال کنید.

- هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده، کد 2 از ویژگی مالیات دهندگان ظرف 30 روز پس از ثبت نام نشان داده می شود.

- در همه موارد، به جز ارسال اخطار همزمان با اسناد ثبت نام دولتی، مهر سازمان الصاق می شود (برای کارآفرینان فردی، استفاده از مهر ضروری نیست).

- فیلد تاریخ تاریخ ارسال اعلان را نشان می دهد.

3. ما اعلامیه تکمیل شده را در دو نسخه چاپ می کنیم.

4. ما به اداره مالیات می رویم و پاسپورت خود را با خود می بریم و هر دو نسخه اخطار را از پنجره به بازرس می دهیم. ما با علامت بازرس، نسخه دوم اطلاعیه 26.2-1 را در مورد انتقال به یک سیستم ساده شده دریافت می کنیم.

الزامات رسمی برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده را می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یافت.

نظرات و پیشنهادات خود را برای بهبود این مقاله در نظرات با ما در میان بگذارید.

xn--b1agvbfco4a5df.xn--p1ai

اطلاعیه خاتمه فعالیت تحت سیستم مالیاتی ساده شده

در صورت عدم انجام فعالیت چگونه می توان بر اساس نظام مالیاتی ساده پرداخت مالیات را متوقف کرد؟

برای یک پرداخت کننده، به منظور توقف در سیستم مالیاتی ساده، صرفاً متوقف کردن پرداخت مالیات و ارائه گزارش کافی نیست. اطلاع رسانی به موقع به مرجع مالی مهم است، زیرا در غیر این صورت مقامات مالیاتی متوجه نمی شوند که سیستم مالیاتی ساده شده دیگر اعمال نمی شود و آنها موظف به شناسایی این واقعیت نیستند.

این قانون در موارد زیر اعمال نمی شود:

کارآفرینان فردی که در زمینه های زیر فعالیت دارند می توانند UTII را اعمال کنند:

1. در بالای برگه INN کارآفرین انفرادی است، کد مرجع مالیاتی که کارآفرین را به عنوان پرداخت کننده UTII ثبت کرده است.
2. تاریخ. اگر دلیل ثبت درخواست تعطیلی کسب و کار باشد، تاریخ اتمام فعالیت ذکر می شود. هنگام تغییر به حالت دیگر، تاریخ انتقال. انصراف از ثبت نام در تاریخ مشخص شده انجام خواهد شد.
3. بعد، باید نام کامل و OGRNIP خود را وارد کنید.
4. اگر درخواست از طریق نماینده ارسال شود، لازم است تعداد صفحات وکالتنامه را ذکر کنید و یک نسخه را نیز پیوست کنید.
5. فیلد "قابلیت اطمینان" نیاز به وارد کردن اطلاعات در مورد شخصی دارد که درخواست را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می دهد: شخص کارآفرین یا نماینده مجاز (سپس اطلاعات مربوط به سند تأیید کننده اختیارات نماینده در بخش مربوطه وارد می شود).
6. مهم است که شماره تلفن صحیح را برای تماس مشخص کنید. تاریخ و امضا نیز لازم است.

فیلدهای باقی مانده توسط کارمندان مالیاتی پر می شود.

اشتباهات و اصلاحات مجاز نیست. در صورت وجود هر گونه اشتباه، باید دوباره فرم را پر کنید.

تغییرات 2018

به روز رسانی و اضافه کردن منظم قوانین مالیاتی فدراسیون روسیه به دولت اجازه می دهد تا به موقع به تغییرات مختلف در اقتصاد کشور پاسخ دهد. نوآوری ها در سال 2018 از رژیم مالیاتی ویژه برای UTII عبور نکردند.

IP تحت تأثیر تغییرات زیر قرار گرفت:

اعلامیه UTII تغییر نکرده است.

مهم است که به یاد داشته باشید که کارآفرینان باید بدون توجه به وجود یا عدم وجود نتیجه مثبت از فعالیت های خود، حق بیمه برای خود و مالیات مشمول پرداخت کنند. برای اجتناب از پرداخت مالیات، باید درخواستی را برای لغو ثبت به عنوان پرداخت کننده UTII ارسال کنید.

ضریب K2 توسط وزارت توسعه اقتصادی تنظیم نمی شود. مقادیر توسط مقامات محلی محلی تعیین می شود که حق افزایش یا کاهش ضریب را دارند. تغییرات باید به طور منظم در وب سایت منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال نظارت شود.

برای یک پرداخت کننده، به منظور توقف در سیستم مالیاتی ساده، صرفاً متوقف کردن پرداخت مالیات و ارائه گزارش کافی نیست. اطلاع رسانی به موقع به مرجع مالی مهم است، زیرا در غیر این صورت مقامات مالیاتی متوجه نمی شوند که سیستم مالیاتی ساده شده دیگر اعمال نمی شود و آنها موظف به شناسایی این واقعیت نیستند.

این قانون در موارد زیر اعمال نمی شود:

• خاتمه فعالیت های تجاری کارآفرین فردی و لغو ثبت نام.
• انحلال یک شخص حقوقی

در این موارد، وضعیت شخصی که از رژیم ویژه استفاده می کند، به طور خودکار از بین می رود. در این شرایط هیچ اطلاع رسانی لازم نیست.

در صورتی که فعالیت تحت سیستم مالیاتی ساده به دلایلی غیر از انحلال یا لغو ثبت نام انجام نشده باشد، پرداخت کننده باید فرم تکمیل شده شماره 8-26.2 را حداکثر ظرف مدت 15 روز از تاریخ تکمیل آن به سازمان امور مالیاتی ارسال کند (بند 8 ماده). 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). باید تاریخ اتمام کار را طبق سیستم مالیاتی ساده شده مشخص کند.

فرم 26.2-8 و نمونه ای از نحوه پر کردن آن را می توانید از وب سایت ما دانلود کنید.

آیا حقوق خود را نمی دانید؟

چگونه می توان به مقامات مالیاتی در مورد امتناع از سیستم مالیاتی ساده در سال 2018 اطلاع داد؟

هر پرداخت کننده این حق را دارد که داوطلبانه تصمیم بگیرد که در یک رژیم خاص قرار گیرد یا خیر. سیستم مالیاتی ساده نیز از این قاعده مستثنی نیست. روش اطلاع رسانی امتناع از سیستم مالیاتی ساده در سال 2018 نسبت به دوره قبل تغییر نکرده است.

اگر پرداخت کننده ای که از رژیم ویژه مورد نظر استفاده می کند، از سال آینده قصد دارد از نظام مالیاتی ساده شده به رژیم ویژه دیگری یا رژیم پرداخت مالیات عمومی تغییر کند، باید از ساده سازی امتناع کند. برای انجام این کار، لازم است با ارسال یک اطلاعیه در فرم شماره 26.2-3 قبل از 15 ژانویه سالی که در آن انتقال به رژیم دیگری برنامه ریزی شده است، به بازرسان اطلاع داده شود (بند 6 ماده 346.13 قانون مالیات روسیه فدراسیون). مقامات مالیاتی حق ندارند از چنین انتقالی جلوگیری کنند.

فرم 26.2-3 و نمونه ای از نحوه پر کردن آن را می توانید از وب سایت ما دانلود کنید.

***

لازم است به موقع و در فرم مقرر به مقامات مالیاتی اعلام شود که:

• فعالیتی که سیستم مالیاتی ساده شده برای آن اعمال شده است، متوقف شده است.
• پرداخت کننده از سیستم مالیاتی ساده به رژیم دیگری تغییر می کند.

در حالت اول مهلت اخطار 15 روز از تاریخ فسخ مربوطه می باشد. در مورد دوم، مقامات مالیاتی باید قبل از 15 ژانویه سالی که در آن انتقال به رژیم دیگری انجام شده است، مطلع شوند.

1. سازمان ها و کارآفرینان فردی که تمایل به تغییر سیستم مالیاتی ساده از سال آینده را ابراز کرده اند، مراتب را حداکثر تا 31 دسامبر 2018 به سازمان مالیاتی در محل سازمان یا محل سکونت کارآفرین انفرادی اطلاع دهند. سال تقویم قبل از سال تقویمی که از آن به سیستم مالیاتی ساده تغییر می‌کنند.

اعلان موضوع مالیات انتخاب شده را نشان می دهد. سازمان ها همچنین در این اطلاعیه ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و میزان درآمد را از اول اکتبر سال قبل از سال تقویمی که از آن به سیستم مالیاتی ساده شده تغییر می دهند، نشان می دهند.

مالیات دهندگان - ماده 19 قانون فدرال 30 نوامبر 1994 N 52-FZ "در مورد لازم الاجرا شدن بخش یک قانون مدنی فدراسیون روسیه"، در اطلاعیه انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده از 1 ژانویه. ، 2015، ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و میزان درآمد از آنها نشان دهنده 1 اکتبر 2014 نیست.

2. یک سازمان تازه ایجاد شده و یک کارآفرین انفرادی تازه ثبت نام شده حق دارند حداکثر ظرف 30 روز تقویمی از تاریخ ثبت نام در سازمان مالیاتی مشخص شده در گواهی ثبت در سازمان مالیاتی از انتقال به سیستم مالیاتی ساده اطلاع دهند. مطابق بند 2 ماده 84 این قانون صادر شده است. در این حالت، سازمان و کارآفرین فردی از تاریخ ثبت نام در سازمان مالیاتی که در گواهی ثبت در سازمان مالیاتی ذکر شده است، به عنوان مؤدیانی شناخته می شوند که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

سازمان هایی که اطلاعات آنها بر اساس ماده 19 قانون فدرال مورخ 30 نوامبر 1994 N 52-FZ "در مورد لازم الاجرا شدن بخش اول قانون مدنی فدراسیون روسیه" در ثبت نام ایالتی واحد اشخاص حقوقی گنجانده شده است. ، که تمایل خود را برای تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده از 1 ژانویه 2015 ابراز کرده اند، حق دارند حداکثر تا 1 فوریه 2015 در این مورد به سازمان مالیاتی اطلاع دهند.

سازمان هایی که اطلاعات آنها بر اساس ماده 19 قانون فدرال مورخ 30 نوامبر 1994 N 52-FZ "در مورد لازم الاجرا شدن بخش اول قانون مدنی فدراسیون روسیه" در ثبت دولتی واحد اشخاص حقوقی گنجانده شده است. با در نظر گرفتن قسمت 4 از ماده 12.1 قانون اساسی فدرال 21 مارس 2014 N 6-FKZ "در مورد پذیرش جمهوری کریمه به فدراسیون روسیه و تشکیل نهادهای جدید در فدراسیون روسیه - جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل"، حق دارد حداکثر تا 1 آوریل 2015 در این مورد به مقامات مالیاتی اطلاع دهد.

سازمان ها و کارآفرینان انفرادی که از مالیات واحد مالیات بر درآمد ناشی از مالیات منصرف شده اند، بر اساس ابلاغیه ای حق دارند از ابتدای ماهی که تعهدشان به پرداخت مالیات واحد است، به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شوند. بر درآمد منتسبی فسخ شد. در این مورد، مؤدی باید حداکثر 30 روز تقویمی از تاریخ خاتمه تعهد به پرداخت مالیات واحد بر درآمد مشمول، انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده را به سازمان مالیاتی اطلاع دهد.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

3. مؤدیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنند، قبل از پایان دوره مالیاتی حق ندارند به رژیم مالیاتی متفاوت تغییر حالت دهند، مگر اینکه در این ماده به نحو دیگری مقرر شده باشد.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

4. اگر در پایان دوره گزارش (مالیاتی)، درآمد مؤدی که مطابق ماده 346.15 و زیربندهای 1 و 3 بند 1 ماده 346.25 این قانون تعیین شده است، از 150 میلیون روبل و (یا) در طول دوره تجاوز کند. دوره گزارش (مالیات) عدم رعایت الزامات مقرر در بندهای 3 و 4 ماده 346.12 و بند 3 ماده 346.14 این قانون وجود دارد، چنین مالیات دهنده ای حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده را از دست داده است. ابتدای سه ماهه ای که در آن بیش از حد مشخص شده و (یا) عدم انطباق با الزامات مشخص شده مجاز بود.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

اگر مالیات دهنده به طور همزمان از سیستم مالیاتی ساده و سیستم مالیات اختراع استفاده کند، هنگام تعیین میزان درآمد حاصل از فروش به منظور رعایت محدودیت مقرر در این بند، درآمد تحت هر دو رژیم مالیاتی ویژه مشخص شده در نظر گرفته می شود.

در این حالت ، مبالغ مالیات قابل پرداخت هنگام استفاده از رژیم مالیاتی متفاوت به روشی که توسط قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها برای سازمان های تازه ایجاد شده یا کارآفرینان فردی تازه ثبت نام شده محاسبه و پرداخت می شود. مودیان تعیین شده در این بند جریمه و جریمه دیرکرد پرداخت های ماهانه را طی سه ماهه ای که این مودیان به رژیم مالیاتی دیگری روی آورده اند، پرداخت نمی کنند.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

مقدار سقف درآمد مؤدی تعیین شده در بند یک این بند که حق مؤدی را برای اعمال نظام مالیاتی ساده شده محدود می کند، مشمول نمایه سازی به ترتیب مقرر در بند 2 ماده 346.12 این قانون می باشد.

4.1. اگر در پایان دوره مالیاتی، درآمد مؤدی که مطابق با ماده 346.15 و بندهای 1 و 3 بند 1 ماده 346.25 این قانون تعیین شده است، از 150 میلیون روبل و (یا) در طول دوره مالیاتی در آنجا تجاوز نکرده باشد. عدم انطباق با الزامات تعیین شده بود

یک سازمان یا کارآفرین فردی حق دارد به طور مستقل یک رژیم مالیاتی را انتخاب کند که با قوانین مالیاتی مغایرت نداشته باشد.

کارآفرینان یا اشخاص حقوقی که کار خود را در زمینه ساده سازی تکمیل می کنند. یک شخص باید اخطاریه مالیاتی خاتمه فعالیت تحت سیستم مالیاتی ساده شده را ارسال کند. کد فرم توسط کدفایر: KND 1150024.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

مقاله اطلاعاتی ظرف 15 روز به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود و اظهارنامه تا 25 ماه بعد ارسال می شود. بنابراین، پایان فعالیت های ساده شده، یک واحد اقتصادی را از ارائه اظهارنامه بر اساس نظام مالیاتی ساده معاف نمی کند.

مفاد اصلی

با توجه به هنر. 346.13 قانون مالیات، پس از اتمام کار تحت سیستم مالیاتی ساده، شرکت ها و کارآفرینان فردی موظفند این موضوع را به بازرسی در محل شخص حقوقی گزارش کنند. آدرس ثبت نام شخص یا کارآفرین.

جنبه های قانون

مطابق نامه وزارت دارایی به شماره 03-09-11/35436 مورخ 18 جولای 2014، از دست دادن وضعیت یک شخص حقوقی یا کارآفرین انفرادی به صورت ساده شده منجر به خاتمه موازی رژیم ویژه می شود. چنین نهادهای تجاری مجبور نیستند اخطاریه مربوطه را به اداره مالیات ارائه کنند.

از ابتدای سال 2013، بر اساس مفاد هنر. 346.13 کد مالیاتی و بند 11 از هنر. 2 قانون اصلاح قانون مالیاتی شماره 94-FZ مورخ 25 ژوئن 2012، پس از اتمام فعالیت های تحت سیستم مالیاتی ساده، واحد موظف است در این مورد اطلاعیه ای را به اداره مالیات ارائه کند. دارای فرم شماره 26.2-8 و با دستور مالیاتی شماره MMV-7-3/829 مورخ 11/02/12 به تصویب رسیده است.

این مقاله تاریخ اتمام کار را نشان می دهد که سازمان یا کارآفرین فردی به طور مستقل تعیین می کند. این سند ظرف 15 روز از تاریخ بسته شدن آن به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. شمارش در روزهای کاری انجام می شود.

سازمان (IP) باید تا بیست و پنجمین روز ماه پس از ارسال اطلاعیه، اظهارنامه ساده شده را ارائه کند. این در هنر بیان شده است. 346.23 کد مالیاتی.

وزارت دارایی در سند شماره 03-11-06/2/123 مورخ 12 سپتامبر 2012 توضیح می دهد که توقف کار در سیستم مالیاتی ساده به معنای پایان یافتن انواع مشاغلی است که این رژیم ویژه برای آنها اعمال شده است. در مورد اینکه این پایان چیست، چندین موضع وجود دارد.

طبق یک نسخه، اگر شرکتی تا قبل از پایان سال هیچ درآمد یا هزینه ای نداشته باشد و برنامه ریزی نداشته باشد و بخواهد برای مالیات صفر تشکیل دهد، فعالیت تجاری ساده شده ای وجود ندارد. در این راستا، او باید اعلان شماره 26.2-8 را آماده کند و به OSNO (رژیم مالیاتی عمومی) تبدیل شود.

عدم ارسال اخطار باعث جریمه 200 روپیه خواهد شد. (ماده 126 قانون مالیات). خدمات مالیاتی فدرال این حق را دارد که یک سازمان را مجبور به ارائه گزارش های فصلی در مورد OSNO کند.

دیدگاه دیگر: اگر شرکتی درآمد ساده ای نداشته باشد، به این معنی نیست که تحت سیستم مالیاتی ساده عمل نمی کند. به عنوان مثال، یک شرکت ممکن است قراردادهای بلندمدتی داشته باشد که انتظار می رود سال بعد برای آنها پرداخت شود. بر این اساس، یک سازمان می تواند از صفر عبور کند و به OSNO منتقل نشود.

شرایط پیام

هنگام خاتمه تجارت تحت یک روش ساده، مالیات دهندگان باید خدمات مالیاتی فدرال را در این مورد مطلع کنند. بر روی کاغذ، او تاریخ انتخابی خود را برای تکمیل کار طبق سیستم مالیاتی ساده شده نشان می دهد. در محل ثبت شخص حقوقی یا آدرس محل سکونت کارآفرین فردی به اداره مالیات ارائه می شود. بازرسی این اختیار را ندارد که به یک کارآفرین دیکته کند که چه تاریخی را در اخطار بگذارد.

دوره اطلاع رسانی 15 روز از تاریخ اتمام کار تحت سیستم مالیاتی ساده شده است. اخطاریه خاتمه فعالیت تحت سیستم مالیاتی ساده شده در فرم مصوب شماره 26.2-8 تنظیم شده است. این توسط خدمات مالیاتی فدرال به ترتیب شماره ММВ-7-3/829@ به تصویب رسید.

بر اساس هنر. 346.23 قانون مالیات، موضوعی که از سیستم مالیاتی ساده امتناع می کند باید اظهارنامه ای را به مقامات مالیاتی ارائه کند. این کار باید قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از ماهی که کار ساده سازی متوقف شده است انجام شود.

مالیات دهنده تاریخ تکمیل فعالیت ها را تحت سیستم مالیاتی ساده شده خود بدون مشارکت مقامات مالیاتی در این موضوع نشان می دهد.

باید بدانید که اگر یک واحد تجاری بخواهد از سیستم مالیاتی ساده شده به سیستم ثبت اختراع یا ثبت اختراع تغییر کند، حق استفاده از سیستم ساده شده را از دست نخواهد داد. عدم وجود سود از معاملات غیر مشمول UTII و مالیات برای PSN او را ملزم نمی کند که خدمات مالیاتی فدرال را در مورد تکمیل کار تحت سیستم مالیاتی ساده به روشی که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است مطلع کند.

از دست دادن وضعیت توسط اشخاص حقوقی یا کارآفرینان فردی که تحت سیستم ساده شده کار می کردند نیز نشان دهنده خاتمه سیستم مالیاتی ساده است. این نهادها ابلاغیه ای به اداره مالیات ارائه نمی کنند. تفاسیر تفصیلی در نامه شماره 03-11-09/35436 وزارت مالیه مورخ 18/07/14 منعکس شده است.

استعفا یا از دست دادن موقعیت

اگر مؤدی تصمیم بگیرد که از رژیم مالیاتی ساده شده برای همه انواع فعالیت ها به رژیم ویژه دیگری (UTII، PSN) تغییر کند، طبق نظر وزارت دارایی مندرج در نامه، از حق استفاده از آن محروم نمی شود. سیستم مالیاتی ساده در این صورت نیازی به ارائه اخطاریه پایان کار ساده سازی نیست.

در هنر. 346.13 قانون مالیات بیان می کند که یک شخص حقوقی (IP) این حق را دارد که از ابتدای سال به یک رژیم ویژه متفاوت تبدیل شود. او موظف است قبل از 15 ژانویه سالی که قصد دارد آن را اعمال کند، به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهد.

به عنوان مثال، یک شرکت ساده تصمیم به پرداخت مالیات تحت OSNO در سال 2019 گرفت. به خدمات مالیاتی فدرال ، موظف است تا 15 ژانویه 2019 مقاله ای در مورد خاتمه کار تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای بازرسان ارسال کند. سازمان باید سندی را مطابق فرم شماره 26.2-3 که توسط خدمات مالیاتی فدرال به ترتیب شماره MMV-7-3/829 مورخ 02.11.12 به تصویب رسیده است تنظیم کند.

پس از خاتمه فعالیت یک شرکت یا کارآفرین فردی، اطلاعیه فوق نباید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. در موارد انحلال، سازماندهی مجدد و موارد دیگر که توسط قانون فدراسیون روسیه تعیین شده است. یک نهاد تجاری بر اساس داده‌های ثبت‌های دولتی در اداره مالیات لغو ثبت می‌شود: یا ثبت نام واحد ایالتی کارآفرینان انفرادی (ثبت نام کارآفرینان انفرادی ایالات متحده (ماده 84 قانون مالیات).

از دست دادن وضعیت یک شرکت یا کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده نشان دهنده پایان موازی این رژیم ویژه است. دلیل این امر ممکن است بیش از مقدار درآمد برای دوره گزارش تعیین شده توسط قانون باشد.

هنگام استفاده از سیستم های مالیاتی ساده و ثبت اختراع، درآمد تحت هر دو رژیم به طور همزمان هنگام محاسبه درآمد فروش در نظر گرفته می شود، و هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده و UTII به طور موازی، فقط تحت سیستم ساده شده.

به عنوان مثال، یک سازمان در مارس 2019 حق اعمال روش ساده را از دست داد؛ باید از ابتدای سال حسابداری را طبق OSNO انجام دهد. جریمه های عدم پرداخت مالیات سه ماهه اول برای شرکت اعمال نخواهد شد. شرکت باید تا 15 آوریل 2019 اعلامیه انتقال به OSNO را ارسال کند.

فرم اطلاعیه خاتمه فعالیت تحت سیستم مالیاتی ساده

یک سازمان یا کارآفرین فردی این حق را دارد که به طور مستقل رژیمی را برای خود مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه انتخاب کند. چنانچه واحدی به هر دلیلی تصمیم به توقف استفاده از سیستم مالیاتی ساده بگیرد، باید ظرف 15 روز به اداره مالیات اطلاع دهد.

یک اعلامیه ویژه برای اهداف اطلاعاتی استفاده می شود. هیچ الزام خاصی برای طراحی آن وجود ندارد. فیلدهای تکی فرم مشابه مواردی است که در صفحه عنوان اظهارنامه ساده شده ارائه شده است.

فرم باید با دست یا کامپیوتر پر شود.

می توانید آن را به شرح زیر به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید:

• شخصا؛
• از طریق شخص مجاز؛
• ارسال؛
• ارسال الکترونیکی

اطلاعیه حاوی اطلاعات زیر است:

• / ایست بازرسی پرداخت کننده؛
• کد خدمات مالیاتی فدرال؛
• نام موضوع (نام کامل کارآفرین فردی)؛
• تاریخ اتمام فعالیت ها تحت سیستم مالیاتی ساده.
• اطلاعات شخصی که سند را ارائه می دهد (مالیاتی دهنده یا نماینده)؛
• اطلاعات وکالتنامه و کپی (در صورت لزوم)؛
• تاریخ، امضا، شماره تلفن مجری.

در ستون هایی که برای ثبت توسط مقامات مالیاتی در نظر گرفته شده است، بازرس تاریخ دریافت مقاله، شماره ثبت آن، تعداد برگه های فرم اصلی و پیوست ها، امضا با رونوشت را نشان می دهد.

موضوعی که سند را ارائه کرده است موظف است اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند و بر اساس آن مالیات را در مدت زمان مورد نیاز منتقل کند. گزارش تا 25 روز بعد از پایان فعالیت ساده شده ارائه می شود.

نمونه ای از پر کردن اعلان را می توان در اینترنت یافت.

توضیحات دیگر

خدمات مالیاتی فدرال، در ارتباط با درخواست سازمان ها و مقامات مالیاتی، خواستار توضیح روش استفاده از هنر است. 346.13 کد مالیاتی.

بر اساس این ماده، زمانی که یک واحد تجاری تحت سیستم مالیاتی ساده شده فعالیت خود را خاتمه می دهد، باید ظرف 15 روز از تاریخ تکمیل این فعالیت ها، مراتب را به سازمان امور مالیاتی اعلام کند. این قانون و سایر قوانین حقوقی حاوی معنای اصطلاح "خاتمه فعالیت هایی که برای آنها سیستم مالیاتی ساده شده استفاده شده است" نیست.

وزارت دارایی در نامه شماره 03-11-06/2/123 خود توضیح می دهد که خاتمه کار در سیستم مالیاتی ساده به معنای تکمیل کلیه مشاغلی است که از سیستم مالیاتی ساده استفاده شده است. عدم سود را نمی توان پایان فعالیت دانست.

این سوال مطرح می شود که در چه شرایط و شرایطی کار یک سازمان تحت نظام مالیاتی ساده خاتمه یافته تلقی می شود که موظف به اطلاع رسانی است؟ اگر یک شرکت به UTII یا PSN تغییر مکان دهد، آیا باید خدمات مالیاتی فدرال را در مورد تکمیل فعالیت ها اطلاع دهد؟ چه مسئولیتی در قبال عدم ارسال اخطار در نظر گرفته شده است؟

بر اساس نامه های وزارت دارایی اگر شخص حقوقی باشد یک شخص (IP) هیچ درآمد و هزینه ای ندارد، هیچ قصدی برای تنظیم یک توافق نامه تجاری ندارد، یعنی کار برای مدت نامحدودی به حالت تعلیق درآمده است، اداره مالیات حق ندارد تحت مالیات ساده شده درخواست خاتمه کار را بدهد. سیستم.

مالیات دهنده باید به طور مستقل تصمیم بگیرد که آیا کار را تحت سیستم مالیاتی ساده شده تکمیل کند یا خیر. کد مالیاتی فدراسیون روسیه ترکیب ساده سازی را با انتساب یا سیستم ثبت اختراع ممنوع نمی کند.

هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده، وجود درآمد در دوره گزارش اجباری نیست.

در این راستا، سازمانی (IP) که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کند، اگر بخواهد تمام فعالیت های خود را به UTII یا PSN منتقل کند، حق استفاده از آن را از دست نخواهد داد. فقدان سود از فعالیت هایی که مشمول مالیات بر حق ثبت و ثبت اختراع نیستند، او را ملزم به گزارش خاتمه کار تحت سیستم مالیاتی ساده نمی کند.

با توجه به هنر. 346.23 قانون مالیات، بر اساس نتایج دوره گزارش، یک شرکت موظف است بدون در نظر گرفتن کل کار سال، یک اظهارنامه ساده شده ارائه کند (درآمد حاصل از PSN و تخصیص در نظر گرفته نمی شود). با توجه به هنر. 84 قانون مالیات، اگر دلیل خاتمه کار یک شرکت (IP) انحلال، سازماندهی مجدد یا موارد دیگر باشد، بر اساس داده های ثبت نام واحد ایالتی اشخاص حقوقی، در خدمات مالیاتی فدرال لغو ثبت می شود. (USRIP).

از دست دادن وضعیت یک شخص حقوقی و کارآفرین فردی نیز نشان دهنده توقف عملکرد سیستم ساده شده برای آنها است. هیچ اطلاعیه ای لازم نیست

در شرایطی که در بالا مورد بحث قرار گرفت، خدمات مالیاتی فدرال هیچ دلیلی برای اعمال تحریم های پیش بینی شده در هنر ندارد. 126 قانون مالیات برای عدم ارائه اخطاریه خاتمه تجارت طبق سیستم مالیاتی ساده شده.

مهلت های تعیین شده

شرکت ها و کارآفرینان فردی که مایل به کار تحت سیستم مالیاتی ساده از سال آینده هستند، تا پایان سال جاری به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام خود اطلاع خواهند داد. اگر یک واحد تجاری موفق به ارسال اخطار در مدت مقرر نشده باشد، می‌تواند با ارسال به موقع مقاله به رژیم مالیاتی انتخابی در دوره مالیاتی بعدی تغییر کند.

اطلاعیه ممکن است به صورت الکترونیکی ارسال شود. رویه مربوطه توسط خدمات مالیاتی فدرال به دستور شماره MMV-7-6/20 مورخ 01/18/13 تأیید شد. فرمت درخواست شامل دستور خدمات مالیاتی به شماره ММВ-7-6/878@ مورخ 16/11/12 است.

در این اطلاعیه، شرکت ها و کارآفرینان فردی موظفند موضوع مالیاتی را که انتخاب کرده اند را مشخص کنند (ماده 346.13 قانون مالیات). در این سند، شرکت داده هایی را در مورد میزان سود برای سه چهارم سال جاری و ارزش باقیمانده دارایی ها از اول اکتبر سال تشکیل پرونده منعکس می کند.

واحدهایی که از ساده سازی استفاده می کنند نمی توانند تا پایان دوره مالیاتی از استفاده از آن خودداری کنند. یک استثنا، الزامات شرح داده شده در فصل است. 26.2 کد مالیاتی، عدم رعایت آن منجر به از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده می شود.

برای اولین بار، سازمان های ثبت شده و کارآفرینان فردی می توانند ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام در بازرسی از اعمال روش ساده شده مطلع شوند. این تاریخ در گواهی صادر شده توسط خدمات مالیاتی فدرال منعکس شده است. در این صورت، واحدهای اقتصادی حق دارند پس از اتمام مراحل ثبت نام در سازمان بازرسی، سامانه مالیاتی ساده شده را اعمال کنند.

فاصله 30 روزه از روز بعد پس از ثبت شرکت در خدمات مالیاتی شروع می شود (بند 2 ماده 6.1 قانون مالیات).

اگر یک کارآفرین انفرادی به طور کامل کار خود را به عنوان کارآفرین متوقف کرده باشد، او اطلاعیه ای ارسال نمی کند، اما به روشی که به طور کلی پذیرفته شده گزارش می دهد. اظهارنامه ساده شده باید تا 30 آوریل سال گزارش ارائه شود. توضیحات مشابهی در نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره SD-3-3/1530@ مورخ 04/08/16 آمده است.