За что нужно платить налоги физическому лицу. Налоги, уплачиваемые физическими лицами - налогообложение физических лиц

Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ. Не последнюю роль в этом играют налоги с физических лиц. Физические лица в РФ облагаются несколькими видами налогов, в том числе дорожным налогом, налогом на имущество, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой физическим лицом продукции, но основным налогом, который уплачивают все граждане, является налог на доходы с физических лиц.

Налогоплательщиками выступают физические лица, достигшие совершеннолетия, а также несовершеннолетние - по отдельным видам доходов. Налогоплательщики, как правило, подразделяются на резидентов и нерезидентов. Главный критерий для определения резидентства - пребывание физического лица в стране более 183 дней в году. Если физические лицо удовлетворяет этому требованию, оно становится налоговым резидентом Российской Федерации.

Смысл разделения налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов состоит к том, что резиденты несут полную налоговую ответственность с дохода, т.е. подлежат подоходному налогообложению по всем источникам - как внутренним, так и внешним, а нерезиденты несут ограниченную налоговую ответственность, т.е. налогообложению подлежат только доходы из источников, расположенных в данной стране.

Все налоги, уплачиваемые физическими лицами в РФ можно классифицировать по финансово-экономическим, административно-правовым и пространственно-временным признакам.

В настоящее время физические лица являются плательщиками следующих налогов и сборов:

) налог на доходы физических лиц;

) государственная пошлина;

) транспортный налог;

) налог на имущество;

) земельный налог;

) сборы за пользование объектами животного мира;

) водный налог.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц по сумме поступлений в бюджеты муниципальных образований занимает 1 место и является основным налогом с населения, за ним следует налог на добавленную стоимость - 26,7%.

Рисунок 1 - Состав и доли налогов в бюджете Челябинской области в 2008 году

Основная доля налоговых платежей обеспечена налогами на доходы физических лиц, добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, и единым социальным налогом, зачисляемым в федеральный бюджет.

Основополагающим документом, регламентирующим работу по налогообложению доходов физических лиц, является Налоговый Кодекс РФ и, в частности глава 23 части II Налогового Кодекса, введенная в действие с 01.01.2001 года и отдельные статьи части I Кодекса.

Плательщиками налога на доходы являются:

Физические лица, имеющие постоянное местожительство в России. К резидентам относятся лица, проживающие в России в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.

Физические лица, не имеющие постоянного местожительства в Российской Федерации, в случае дохода на территории России.

Иностранные личные компании, доходы которых рассматриваются как доходы их владельцев. Владельцем личной компании считается физическое лицо, в собственности которого находится любая хозяйственная единица, доходы которой в стране регистрации личной компании не подлежат обложению налогом на прибыль корпораций или иным аналогичным налогом.

Возраст физического лица не влияет на признание его плательщиком налога.

Объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году:

у резидентов - от источников в Российской Федерации и за ее пределами;

у нерезидентов - от источников в Российской Федерации.

Удержанные с доходов физических лиц налоги перечисляются в бюджет. Излишне удержанные источником дохода суммы налога зачисляются им в уплату предстоящих платежей или возвращаются физическому лицу по его заявлению.

В разделе налогового кодекса, посвященного налогообложению физлиц, рассматриваются вопросы ведения отчётности по налогам.

Налог на доходы

Каждый работающий гражданин обязан выплачивать государству процент из своей зарплаты. Так принято во всём мире. Если обратиться к истории и мировой практике применения подоходного налога, его назначение всегда состояло в том, чтобы государственная казна получала больше взносов от материально обеспеченных граждан и меньше от малоимущих. В России же на сегодняшний день налогообложение физических лиц ведётся так, что не скажешь, будто имеет такую особенность (13% от практически любого дохода одинаковы для всех). Во время существования Советского Союза, несмотря на то, что все считались равными и богатых не было (то есть официально не признавалось, что такой слой населения есть), всё же был принят закон, освобождавший от такого налога работающих. Сегодня мы вернулись практически к тому, отчего ушли.

И ничего не поделаешь, расходы государства настолько велики (военные, социальные выплаты, долги), что принятых налоговых сборов недостаточно. К такой мере прибегают и цивилизованные, развитые страны. Отчасти именно поэтому они таковыми и считаются.

Сегодня налогообложение физических лиц в РФ сориентировано более или менее на возможности граждан. Есть машина - плати есть квартира - налог на имущество. Хорошо зарабатываешь - пополни казну. Плохо зарабатываешь - всё равно заплати.

Соотношение зарплаты и налога сегодня установлено в процентах. Чем выше зарплата, тем больше сумма налоговых вычетов из зарплаты в счёт данного (подоходного). Законом также предусмотрены различные возможности для снижения этой суммы. В их числе налоговые вычеты (доступны некоторым категориям граждан, матерям-одиночкам, например). Сюда же, в число возможностей для снижения налога, входят и возврат (если крупно потратился на серьезные нужды, например, жилищные), затраты, связанные с предпринимательством. Предпринимательство сейчас активно поощряется государством, часть потраченного вернётся, правда, придётся много документов собрать.

Налогообложение физических лиц действует с момента принятия основных законов, из которых и сложилась современная налоговая система. Происходило это на протяжении всех 90-х годов: от разрозненных законов мы постепенно пришли к налоговому кодексу.

По налоговому кодексу РФ практически все виды доходов (разовые и постоянные) облагаются налогом. Но есть некоторые составляющие исключение из правил, - это пособия, пенсии, компенсации.

Налогообложение имущества физических лиц

Если на вас зарегистрировано какое-либо транспортное средство (даже гидроцикл) вы обязаны выплачивать транспортный налог. Орган, зарегистрировавший ваш транспорт, представит сведения в налоговую, а уже от туда вам придёт квитанция с рассчитанной суммой налога.

Жилые и нежилые строения (кроме садовых участков), находящиеся в вашей собственности, также облагаются налогом. Он рассчитывается в налоговой по установленным законом ставкам и в виде квитанции об оплате рано или поздно придёт к вам. Некоторые категории граждан от него освобождены (пенсионеры, семьи погибших военнослужащих, пострадавшие от радиации, инвалиды, герои СССР).

Налоговая отчётность физических лиц

Что касается подачи документов в налоговый орган, физические лица в определенных ситуациях обязаны поставить в известность инспекцию о полученных доходах и выплатить государству налог с них. В каких случаях это обязательство ложится на плечи граждан, а в каких нет:

При получении дохода от аренды имущества, при получении доходов за оказанные услуги (при условии, если был заключен соответствующий договор);

С дохода от продажи имущества также платится налог;

С любых выигрышей;

С безвозмездных доходов (кроме подарков от членов семьи);

Доходов от сдачи металлолома.

Не облагаются налогом пособия и пенсии от государства, а также все виды компенсаций.

Налогообложение физических лиц призвано обеспечить государство необходимым капиталом. Но вам не стоит упускать возможностей воспользоваться налоговыми вычетами, налоговым возвратом (статьи в налоговом кодексе 214, 219-221).

Вам понадобится

• - реквизиты налоговой инспекции;
• - сумма налога, которую вы должны уплатить;
• - авторучка;
• - компьютер и доступ в интернет при уплате налогов через интернет-банкинг.

Инструкция

Рассчитайте сумму налога. В большинстве случаев он составляет 13% от вашего дохода, но в некоторых применяются иные цифры: 9, 30 или 35%. Все особенности применения той или иной налоговой ставки прописаны в Налоговом кодексе РФ в главе, посвященной налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).Разделите полученный доход на сто и умножьте получившуюся цифру на 13 или иную налоговую ставку в зависимости от его источника. Результатом этих арифметических действий будет сумма налога, которую вы должны уплатить.

Узнайте реквизиты для уплаты НДФЛ в своем регионе. Их должны знать и предоставлять по первому требованию в вашей налоговой инспекции, можно найти эту информацию в интернете на сайте Управления Федеральной налоговой службы России по своему регион, обычно в состоянии помочь и работники отделений Сбербанка.

Самый распространенный способ уплаты налога - перевод через Сбербанк. Для этого понадобится квитанция особой формы для платежей в бюджет. Попросите у операциониста или консультанта такой бланк. Заполните его по образцу в отделении банка или взятому в налоговой .Вы можете также найти такую форму в интернете , заполнить на компьютере и распечатать. Не забудьте только в ней расписаться.

Вы также можете оплатить налоги с расчетного счета физического лица в любом банке - -клиент или лично обратившись к операционисту в отделении кредитной организации, в которой у вас открыт счет. Во втором случае понадобится ваш паспорт.Зайти с паспортом в отделение банка вам придется и после использования интернет-клиента, чтобы получить документ, подтверждающий платеж.

Обычным гражданам Российской Федерации не стоит беспокоиться о начислении налогов, если они не открывают фирму со статусом юридического лица. Об этом позаботится налоговая инспекция, которая посчитает вашу задолженность перед бюджетом и пришлет вам уведомление с приглашением к оплате. Исключением является продажа имущества или получение доходов, к примеру, от предпринимательской деятельности. Но в большинстве случаев можно заплатить налоги , действуя по новой схеме предложенной ФНС.

Инструкция

Для начала выясните, какие налоги Федеральная служба вменяет вам к уплате за прошедший отчетный период. Для этого создан ФНС РФ удобнейший сервис nalog.ru, ссылка на нужную страницу которого расположена внизу статьи.
Перейдите по указанной ссылке на страницу "личный кабинет налогоплательщика", которая откроет доступ к нужной информации . Кабинет создан именно для информирования физических лиц о существующих задолженностях и помощи в оплате начисленных платежей.
Здесь подтвердите свое согласие на обработку персональных данных, без которых невозможен поиск личной информации. Для этого нажмите кнопку "да, согласен".

В открывшемся окне заполните активные поля. Здесь нужно будет указать обязательно фамилию и имя, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Регион регистрации будет выставлен автоматически, отобранный программой по введенному ранее ИНН. Но можно внести его вручную , подбирая из выпадающего списка по названию . Внимательно перепишите цифры с картинки в активное поле для перехода на следующую страницу.

Зайдите в "кабинет налогоплательщика" и сформируйте платежные квитанции по непогашенным задолженностям. Для этого поставьте галочку в нужной строке, выберите форму расчета "наличный " (безналичный пока только готовится), заполните домашний адрес в выделенном для него поле. Нажмите кнопку "сформировать".

В следующем окне вы увидите готовую для оплаты в любом банке квитанцию, сформированную в формате pdf. Выберите здесь функцию "сохранить" файл, если вы хотите его просмотреть позже или отправить по почте , или сразу нажмите "