Будущее российской нефтяной отрасли - за малыми и средними предприятиями. Анализ развития малого бизнеса в нефтяной и газовой промышленности

заемный нефтегазовый капитал предпринимательство

Анализ и тенденции развития нефтяной и газовой отрасли в РФ.

Россия располагает огромными углеводородными запасами, находится в числе ведущих нефтедобывающих стран мира. В экономике России удовлетворены текущие и перспективные потребности в нефти, природном газе и нефтепродуктах. Помимо этого, Россия осуществляет обширный экспорт нефти, газа и продуктов их переработки. Структура ресурсов, объем их запасов, качество данных ресурсов, а так же степень их изученности и направление освоения оказывают сильное влияние на экономический потенциал России и на развитие её регионов. По состоянию минерально-сырьевой базы нефти наблюдается снижение разведанных запасов и низкие темпы их воспроизводства. Геологоразведочные работы проводятся постоянно, но их объем не обеспечивает воспроизводство минерально-сырьевой базы нефти, что может стать угрозой для экономической и энергетической безопасности страны в долгосрочной перспективе. Выделяют следующие основные проблемы нефтяной и газовой отраслей в России:

• · Истощение минерально-сырьевой базы: с 1994 года не наблюдается прирост запасов в компенсацию годовой добычи по нефтедобывающим регионам, прирост доли трудноизвлекаемых запасов, например, в ХМАО их доля составляет 67%;
• · Уменьшение прогнозных ресурсов, отсутствие резерва объектов, по котором имеется возможность получить прирост запасов. Практически все последние открытые месторождения относятся к мелким и мельчайшим;
• · В большинстве случаев, прирост запасов обеспечивается доразведкой «старых» месторождений;
• · Нефтяная промышленность России столкнется с рядом технологических проблем, так как не располагает опытом освоение месторождений на арктическом шельфе. Помимо этого, появляется проблема с организацией транспортировки;
• · Технологические сложности при освоении нефтяных месторождений в регионах Восточной Сибири, Якутии, п-ова Ямал, ввиду низкой температуры залегания нефтегазовых пластов;
• · В Западной Сибири обозначается проблема уменьшения размеров месторождений. Теперь необходимо найти пути менее затратного глубокого бурения и транспортного строительства.

В приоритетных направлениях развития национальной сырьевой базы углеводорода значатся следующие Федеральные округа и моря: Сибирский, Приволжский, Северо-Западный и Уральский. Основной объем прироста рентабельных запасов и максимальные доходы для государства и инвесторов от освоения может быть обеспечен в данных регионах. Центром нефтяной промышленности России является Западная Сибирь, там сосредоточено порядка 53% суммарных ресурсов. Помимо этого ключевыми нефтедобывающими регионами в России являются: Урало-Поволжский (порядка 14% от суммарных ресурсов), Кавказский (около 1,5%), Дальневосточный (3%), а так же Восточносибирский (10%) и континентальный шельф России (12,5%). Основными направлениями развития сырьевой базы нефтяной промышленности являются:

• · Расширение масштабов геологоразведочных работ, выявление и разведка новых значимых запасов;
• · Повышение коэффициента нефтеотдачи, вовлечение трудноизвлекаемых запасов в промышленный оборот, что в сумме приведет к увеличению объема запасов на разрабатываемых месторождениях;
• · В оборот разведанных месторождений нужно вводить новые нефтегазоносные регионы, в том числе тяжелую нефть и битумы;
• · Освоение морского потенциала в нефтегазовом секторе.

Расширение масштабов геологоразведочных работ, а так же выявление и разведка новых запасов базируется на оценке прогнозных ресурсов. По всем основным регионам РФ имеется достаточно крупный объем невыявленных запасов ресурсов. Расширение масштабов геологоразведочных работ позволит открыть новые нефтяные месторождения, что обеспечит воспроизводство минерально-сырьевой базы РФ по нефтегазовой промышленности. Если говорить о следующем направлении развития, связанным с повышением коэффициента нефтеотдачи и с эксплуатируемой сырьевой базой, то в ближайшее время оно останется ведущим направлением. Единственным препятствием является проблема внедрения новых методов разработки месторождений. Касаемо ввода в оборот новых нефтегазоносных регионов, прирост объемов добычи нефти может обеспечить ввод таких регионов, как Восточная Сибирь, но для этого необходимы колоссальные инвестиции для создания промышленной и транспортной инфраструктур. И, наконец, освоение морского потенциала ресурсов является новым направлением развития нефтяной и газовой промышленности Российской Федерации. Оценки говорят о наличии морского потенциала ресурсов, который превосходит некоторые нефтегазовые бассейны по всему миру. Континентальный шельф России является одним из основных резервов нефтяной и газовой промышленности на перспективу. Шельф имеет площадь порядка 6,2 миллионов квадратных километров, при этом 4 млн. км2 являются перспективными на наличие нефти и газа. Начальные извлекаемые ресурсы, в расчете на нефть, оцениваются примерно в 90-100 миллиардов тонн. Уже сейчас раскрыта геологическая структура территории и найдены основные бассейны углеводородного сырья. Средняя плотность изначально извлекаемых ресурсов равна 2,025 млн. тонн на 1 км2. Обнаружено более 800 структур, часть из которых, порядка 130, подготовлены к глубокому бурению. Поисковое бурению проводилось более чем на 50 объектах, на 31 найдены нефтегазовые месторождения. Однако, континентальный шельф России остается малоизученным, на данный момент выполнено немногим более 1 миллиона километров сейсмо-профилей, пробурено порядка 200 скважин, при этом территория восточно-арктических морей остается практически неизученной. На морских месторождениях извлекается около 10,8 млрд. тонн сырья, при этом 52% из них принадлежат категориям ABC1. Объем перспективных ресурсов равен 8,5 млрд. тонн. Однако, нефть и конденсат в структуре запасов составляют лишь 10%. Основная часть запасов сосредоточена в Каспийском, Баренцевом, Карском, Печорском и Охотском морях. По оценкам экспертов, на территории РФ находится около 9,2 млрд. тонн доступных ресурсов нефти на континентальном шельфе, 5,1 млрд. тонн из них является перспективными, объем высокорентабельных ресурсов составляет более 1 млрд. тонн. Данные ресурсы являются приоритетными для освоения. Объем рентабельных ресурсов превышает объем высокорентабельных ресурсов в два раза. Данные ресурсы стоит рассматривать, как вторые по значимости при освоении шельфа. При высоких ценах на нефть и при внедрении новых технических средств освоения можно прибегнуть к малорентабельным ресурсам. Отдаленным резервом являются нерентабельные ресурсы континентального шельфа, объем которых равен 4 млрд. тонн. Вовлечение таких ресурсов в промышленный оборот невозможно без изменений в технологиях добычи нефти в морских условиях. На сегодняшний день есть все предпосылки к переходу на освоение крупных месторождений на континентальном шельфе России, так же есть основания для проведения широкомасштабных геологоразведочных работ, так как высока вероятность открытия новых крупных месторождений.

Для того, чтобы обеспечить необходимые объемы добычи, которые были запланированы Новой энергетической стратеги РФ до 2030 года необходимо увеличить интенсивность геологоразведочных работ, которые приведут к аккумуляции извлекаемых запасов нефти в объеме около 10-13 млрд. тонн, 1,5 млрд. тонн из которых являются высокорентабельными. В период с 2011 по 2020 год сумма, которая необходима на проведение геологоразведочных работ, составляет примерно 26,4 млрд. рублей. За счет средств инвесторов будут осуществляться такие виды работ, как: поисковые, поисково-оценочные, разведочные, а так же будет происходить обустройство месторождений и развитие транспортной и промышленной инфраструктуры под контролем и координацией государством. Емкость работ оценивается, по разным данным, в размере от 72 до 113 млрд. долларов инвестиций в общем и в размере от 30 до 50 млрд. долларов по нефти. Первичной задачей является обустройство новых центров нефте- и газодобычи в перспективных регионах для обеспечения устойчивой работы нефтяного и газового комплекса Российской Федерации. Если государством будем проводиться активная политика в области недропользования, при расширении геологоразведочных работ и при развитии промышленной и транспортной инфраструктуры в Восточной Сибири и на Дальнем Востоке, добыча нефти может достигнуть объема в 90 млн. тонн к 2020 году и объема в 145 млн. тонн к 2030 году. На шельфе Сахалина сформируется система нефтеобеспечения и экспорта в США, Японию, Индию, Филиппины, Китай и Юж. Корею. Эксплуатация на о. Сахалин таких объектов, как «Сахалин - 1» и «Сахалин - 2» позволит довести суммарный объем добычи до 23 млн. тонн.

На рисунке 1 можно наблюдать минерально-сырьевую базу прогнозных ресурсов по всей территории РФ, а на рисунке отображена минерально-сырьевая база перспективных ресурсов по всей территории РФ:

Рисунок 1 ? Минерально-сырьевая база прогнозных ресурсов РФ Рисунок 2 ? Минерально-сырьевая база перспективных ресурсов РФ

Более того, будет увеличиваться загрузка Комсомольского НПЗ нефтью из Сахалина. На Хабаровский НПЗ планируется поставлять нефть из Республики Саха. На данный момент производственные мощности Комсомольского НПЗ составляют около 70%, а Хабаровского - около 60%. При этом на Комсомольском НПЗ 80% сырья поставляется из Западной Сибири, а на Хабаровский НПЗ поставляется 100% сырья из того же региона.

В России была принята программа «Реконструкция и модернизация предприятий нефтеперерабатывающей промышленности», подготовленная Министерством энергетики РФ, на основе целевой программы «Топливо и энергия», подготовленной еще в 1996-2000 годах. Данная программа была рассчитана на 12-15 лет и должна была осуществляться поэтапно, последний этап, на котором рост глубины переработки нефти до 85% не был достигнут и был перенесен на 2020 год. В 2013 году был принят закон «О дифференциации налога на добычу полезных ископаемых для трудноизвлекаемых запасов нефти». Данный закон предусматривает дифференциацию ставки НДПИ в зависимости от степени выработанности месторождения, размера нефтенасыщенного пласта (понижающий коэффициент от 0 до 0,8) и от показателя проницаемости коллектора. Данные меры должны ускорить рост нефтедобычи. Улучшение динамики ожидается после 2016 года, так как в 2017 году ожидается ввод в эксплуатацию Юрубченко-Тахомского и Куюмбинского месторождений и предполагает выход на долгосрочную полку по добыче нефти до 5 млн. тонн/год в 2019 году по данному месторождению. На первом этапе освоения - в период 2014-2019 гг. - планируется не только пробурить до 170 добывающих скважин, но и ввести в эксплуатацию первый пусковой комплекс. Обустройство месторождения предусматривает газокомпрессорную станцию, установки подготовки нефти, приемо-сдаточный пункт мощностью до 5 млн. тонн нефти в год и другие объекты. Проект практически полностью обеспечен проектной и рабочей документацией, что дает высокую уверенность в объёме запланированных инвестиций на реализацию текущего этапа. Стоит отметить, что реализация проекта освоения Юрубчено-Тохомского месторождения предполагает получение значительного синергетического эффекта от его совместной разработки с Куюмбинским месторождением. Магистральный нефтепровод «Куюмба-Тайшет», строительство которого было начато в конце 2013 года, позволит подключить эти месторождения к трубопроводной системе «Восточная Сибирь - Тихий океан» (ВСТО) и увеличить объемы поставляемой Компанией экспортной нефти на перспективный азиатско-тихоокеанский рынок. Помимо этого, нефть ЮТМ станет одним из источников сырья для загрузки «ВНХК» - одного из крупнейших нефтехимических комплексов, ввод в эксплуатацию которого намечен на 2020 год. Таким образом, реализация проекта разработки Юрубчено-Тохомского месторождения окажет существенное влияние на рост экономики Красноярского края и Восточной Сибири в целом - обеспечит высокий уровень налоговых поступлений государству в ближайшие 20 лет в размере около 1,3 трлн. рублей и благоприятно скажется на развитии социальной сферы. В дальнейшем, на втором и третьем этапах планируется полностью освоить Юрубченскую залежь, ввести в разработку все залежи Юрубчено-Тохомского месторождения и Терско-Камовского (южного) лицензионного участка с выходом на полку по добыче нефти до 7,3 млн. тонн нефти в год.

Согласно данным ФТС (Федеральной таможенной службы), экспорт нефти из России снизился на 1,3% в 2013 году, при этом в страны Дальнего Зарубежья экспорт снизился на 1,6%, но вырос в страны СНГ на 1%. Снижение экспорта обуславливается сокращением поставок нефти в Европу, но в то же время увеличиваются поставки российской нефти на Восток. В таблице 1 приведен экспорт сырой нефти в РФ в период 2000-2013 годов.

Таблица 1 ? Экспорт Российской Федерации сырой нефти за 2000-2013 годы

	Сырая нефть	в % к соответствующем периоду предыдущего года	Средние экспортные цены, $ за баррель
кол-во, млн. т	стоимость, млн. $	количество	стоимость

Исходя из Концепции долгосрочного социально-экономического развития России до 2025 года, перед РФ стоит задача не только реализовать, но и укрепить свои конкурентные преимущества в сырьевой и энергетической отраслях, а так же создать новые конкурентные преимущества, которые связаны с диверсификацией экономики. Целью государственной политики в нефтяном и газовом комплексе является развитие минерально-сырьевой базы, перерабатывающих мощностей, транспортной инфраструктуры и увеличение объема продукции с высоким уровнем добавленной стоимости в производстве и экспорте нефти. В результате к 2020 году добыча нефти должна возрасти до 545 млн. тонн, экспорт нефти до 260 млн. тонн, а переработка до уровня, равного примерно 250 млн. тонн.

Анализ развития малого бизнеса в нефтяной и газовой промышленности РФ.

Как показывает мировая практика развитых стран, малый бизнес является важным и необходимым сегментом нефтяной промышленности. Предприятие определяется, как малое в соответствии с величиной какого-либо показателя, например, количество занятых в фирме, валовая выручка за год или размер активов предприятия. Обычная малая нефтяная компания в Российской Федерации относительна молода, ее возраст составляет примерно 24 года, в ней трудятся в среднем 12 человек. Такая компания эксплуатирует около 50 скважин, половина из которых являются малодебитными (примерно 0,5 тонны в сутки), при этом больше половины объемов добычи осуществляется как раз из таких скважин. На рисунке 3 отображена ситуация по малым нефтяным компаниям в РФ.

Рисунок 3 ? Малые нефтяные компании в России

Разница между вертикально-интегрированными нефтяными компаниями (ВИНК) и малыми нефтедобывающими предприятиями стали заметны в период низких цен на нефть. Крупные ВИНК снизили уровень добычи, законсервировали скважины и частично свернули разведку и разработку нефтяных месторождений. Уровень запасов таких компаний упал на 20%, помимо этого наблюдалась массовая продажа месторождений и перемещение капитала в другие сектора бизнеса. В то же время, мелкие предприятия не так остро реагировали на мировой кризис и изменения на рынке, их доля добычи росла, например, в времена кризиса 1998 года их доля добычи была выше доли добычи крупных компаний. Так как было невозможно для малых предприятий переместить капитал в другую отрасль - они скупали новые месторождения, тем самым увеличив свои запасы вдвое. Процесс образования малых нефтяных предприятий наиболее выражено развивался в республике Татарстан. Так, в 1997 году, в регионе была внедрена стратегия по увеличению нефтедобычи, в то же время стали образовываться первые малые нефтяные компании. Данные предприятия получали в эксплуатации мелкие месторождения с трудноизвлекаемыми запасами на конкурсной основе. На тот момент было зарегистрировано 18 частных малых предприятий, каждое из которых имело партнерское соглашение с «Татнефтью», которая оказывала поддержку в решении вопросов транспортировки, переработки и сбыта. В 1998 году «Шешмаойл» добывала нефть в количестве почти 32 тыс. тонн из 45 скважин. К 2001 году количество скважин увеличилось до 104, параллельно увеличив производство нефти до 154 тыс. тонн. В 2006 году «Татнефть» принимает решение о консолидации трех малых компаний и создании «Управляющей компании «Шешмаойл» из 3 малых предприятий - «Геология», «Иделойл» и, соотвественно, «Шешмаойл». После завершения процесса объединения, общий объем добычи «Управляющей компании «Шешмаойл» составил 550 тыс. тонн нефти в год. Позднее в состав вошли такие компании, как «Геотех», «Елабуганефть», «Татнефть-геология» и «Кондурчанефть» с Глазовским и Заречным, Пенячинским, Тумутским и Аделяковскими месторождениями соответственно. Результатом такого расширения стала возможность оказания компанией сервисных услуг: осуществление сопровождения и контроля за качеством строительства скважин, проведение капитального и текущего ремонта, а так же внедрение собственных технологий и методов увеличения коэффициента нефтеотдачи. Таким образом, «Управляющая компания «Шешмаойл» в 2013 году добыла 1,1 млн. тонн нефти и стала второй в республике Татарстан по объемам добычи нефти после «Татнефти» и ведущей компанией среди малых нефтяных предприятий.

Если вернуться в 2008 год, то можно вспомнить, что резкое падение мировых цен на нефть ставило нефтедобывающие компании в очень невыгодное положение. Больше всех постарадали мелкие компании, которые не обладали хоть каким-то незначительным запасом нефти и финансовыми возможностями. В тот момент времени большинство малых нефтедобывающих компаний приостановило свое дело, так как оно стало нерентабельным. На сегодняшний день государство оказывает поддержку малому нефтепромысловому бизнесу, но проблем до сих пор хватает, цена нефть снова упала в 2014-2015 году и, хоть и наблюдается тенденция к росту на фоне высказываний Саудовской Аравии, стоимость нефти до сих пор остается на уровне 40$ за баррель. Тогда как, в 2008 году цена на нефть упала с 135 долларов за баррель до 43 долларов за баррель. Так начался мировой кризис 2008 года. Крупные нефтяные компании в тот года перенесли такое падение, то малые компании ждали куда более печальные последствия. В 2009 году большинство малых нефтяных предприятий остановили добычу. В тот момент на малые предприятия оказала давление не только низкая цена, но и высокая пошли на и единый для всех налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Однако, с того момента количество малых нефтяных компаний выросло, в период с 2008 по 2010 годы количество малых нефтяных компаний практически не менялось, а начиная с 2011 года их количество имеет постоянную тенденцию к росту, хотя многие из этих компаний испытывает сильные финансовые трудности или являются банкротами.

Из 26 малых предприятий только 12 сейчас ведут добычу, однако, такая ситуация не обязательно обусловлена кризисом, на некоторых месторождениях до сих пор не завершен этап разведочных работ. В 2012 году было выдано 176 лицензий на добычу нефти и газа, при этом 77 из них принадлежит «ЛУКойлу», 51 - его дочерним компаниям. По словам экспертов, многие аукционы в то время признавались несостоявшимися, но это не связывают с низкой рентабельностью добычи нефти. Считается, что нефтедобычи тратят порядка 60-70% своего дохода на налоговые отчисления, при этом рентабельность отрасли от мировой цены на нефть не зависит напрямую, так как налог изменяется в соответствии с изменением биржевых цен на ресурс. Для мелких месторождений действует пониженная ставка налога, можно платить почти в два раза меньше за мелкие месторождения. В годы кризиса, когда наблюдается падение цен на нефть, проблема заключается в том, что предприятия добывали и реализовывали нефть, условно говоря, в текущем месяце, а платили в следующем, когда цена сырья упала, а налог платится по вчерашней, более высокой, цене. Низкий интерес к новым месторождениям связан с завышенной стоимость лицензии на добычу нефти и газа. Омер Дельгадо - финансовый директор ЗАО «ТОТИ-нефть» говорит о том, что высокая стартовая цена на лицензии отстраняет малые предприятия от участия в аукционах, при этом налоговые послабления охватывает малую часть месторождений, именно поэтому их недостаточно для привлечения малых нефтяных компаний. Еще одной проблемой для малого бизнеса в нефтегазовой промышленности РФ являются высокие требования к утилизации попутного нефтяного газа (ПНГ). В лицензиях указывается на то, что 95% попутного газа должно быть переработано, то есть направлено на собственные нужды или продано населению. Такая переработка и доставка газа требует крупных производственных затрат, при этом доставка ПНГ до населения чаще всего является нерентабельной, ввиду удаленности малых месторождений, а использовать такое количество газа на предприятии не представляется возможным, ему просто не находится применение. Именно таким образом появляются газовые факелы. Нормы по переработке попутного газа должны быть дифференцированными для мелких и крупных месторождений, потому что для малых предприятий это является крупной финансовой нагрузкой. Однако, Павел Пьянков - гендиректор ООО «Риф» утверждает, особенностью малых предприятий является зависимость реализации малых объемов добычи компании, дальнейшее развитие и существование компании от внешних инвестиций. С этим он связывает влияние мировых цен на нефть на показатели деятельности малых предприятий. Более того, Павел Пьянков считает, что снижение цен на нефть делает более привлекательными нефтяные активы в долгосрочной перспективе инвестиций. Снижение цен на нефть, по мнению гендиректора ООО «Риф» влияет на решение малой компании об участии в аукционе: «В случае снижения цены на нефть - снижается стоимость нефтяных активов, что является хорошим стимулом для участия в аукционе». Проблема так же заключается в том, что малые нефтяные компании имеют меньше возможность для маневра в финансовом плане, всего в России насчитывает порядка 170 малых нефтяных компаний, доля их добычи составляет около 8% от всей добываемой нефти, соответственно финансовые трудности малых предприятий не скажутся серьезным образом на состоянии все нефтегазовой отрасли страны.

По данным Росстата рентабельность добычи сырой нефти в 2008 году составляла около 37%, в 2009 году - 25%, в 2010 году уже 39%, в 2011 наблюдался 41% рентабельности, который упал до значения 37-38% в 2012 году. Власти считают, что малые нефтяные компании нужны экономике нашей страны и им необходима поддержка со стороны государства. Министерством энергетики РФ отмечается значимость малого бизнеса в увеличении объемов нефтегазодобычи путем разработки малых месторождений и ввода в действие простаивающих скважин, и в росте уровня конкуренции в отрасли. Малый бизнес в нефтегазовой отрасли РФ стимулируется различными методами. Одним из примеров является работа Минэнерго по усовершенствованию нормативно-правовой базы налогообложения и регулированию взаимоотношений с нефтяными предприятиями, а так же работа по снижению административных барьеров входа на рынок. Более того, оказывается активная поддержка малым предприятиям со стороны регионов, например, несколько лет назад Татнефть провела реструктуризацию долга малых нефтяных предприятий Татарстана на сумму в размере 547 млн. рублей. Эксперты уверены, что у малого бизнеса в нефтегазовой отрасли РФ есть будущее, а все трудности являются временными. Тем не менее, стоит учесть, что не все компании в отрасли в состоянии вернуть рентабельность на докризисный уровень. Стоимость добычи нефти взаимозависима с ценой на нефть. Изношенный ресурсный фонд и небольшая доля инвестиций в добычу, а так же удорожание добычи из старых месторождений так же говорят об определенных трудностях. Уменьшается количество легких для разработки месторождений, еще одной проблемой является все та же налоговая нагрузка и вмешательство государство в ценообразовании на добываемую продукцию. Малые предприятия подвержены такой налоговой политике ввиду того, что государство больше сконцентрировано на крупных предприятиях, таким образом малый бизнес подвержен ухудшению условий для работы.

страны. Торговля оказывает значительное влияние на развитие производства, поскольку это одна из немногих сфер, которая имеет непосредственное отношение к конечному потребителю, она обладает возможностью наиболее оперативно реагировать на любые изменения. Торговля связывает между собой бизнес

и государственные структуры, оказывая положительное влияние на экономику. Постоянные положительные изменения в этой отрасли все больше привлекают иностранных инвесторов, что, несомненно, носит положительный характер для развития экономики страны.

Литература

1. ГОСТ Р 51303-99 Торговля. Термины и определения.

2. Кент Т. и Омар О. Розничная торговля. - М.: Юнити, 2007.

3. Ламбен Ж.Ж. Стратегический маркетинг. - СПб.: Наука, 1996.

4. Даненбург В. и др. Основы оптовой торговли. - СПб.: Нева-Ладога-Онега, 1993.

5. Сидоров Д.В. Розничные сети. Секреты эффективности и типичные ошибки при работе с ними. - М.: Вершина, 2007.

6. Чкалова О.В. Характеристика розничных торговых предприятий в России и за рубежом // Маркетинг в России и за рубежом. - 2001. - № 4.

7. Шмален Г. Основы планирования сбыта // Основы и проблемы экономики предприятия. - М.,1996.

8. www.gks.ru Официальный сайт Государственного Комитета Статистики РФ

МАЛЫЙ БИЗНЕС В НЕФТЯНОЙ ОТРАСЛИ: ОПЫТ И ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ

А.В. Красильников,

директор Института дополнительного образования Югорского государственного университета (г. Ханты-Мансийск),

кандидат экономических наук [email protected]

В.В. Коростелева,

аспирант кафедры экономики и управления на предприятии Института экономики и финансов Югорского государственного университета (г. Ханты-Мансийск)

[email protected]

В статье представлена специфика малого бизнеса в нефтяной промышленности. Рассмотрены критерии отнесения предприятий к категории малого бизнеса в России и в США. Изучаются основные проблемы функционирования российских малых нефтяных предприятий. Предлагаются мероприятия по созданию благоприятных условий по деятельности малых нефтедобывающих компаний.

Ключевые слова: малые предприятия, нефтяной сектор, фирма, нефтяная промышленность

ББК У9(2)0-551.1

Мировая практика промышленно развитых стран показывает, что малый бизнес - важный и необходимый сегмент нефтяной промышленности. Согласно наиболее известному методу классификации предприятий - оно определяется как малое, среднее или крупное в соответствии с абсолютной величиной какого-либо показателя или группы показателей. В качестве таких показателей берутся количество занятых на фирме, размер ее активов и годовой оборот (валовая выручка за год) . В мировой практике встречаются весьма разнообразные варианты использования количественного метода в целях классификации компаний.

В классификации разных стран предусматривается более детальная разбивка торгового оборота или количество занятых внутри отрасли в зависимости от конкретного вида основной деятельности компании (см. табл. 1).

Нефтяная промышленность США - представляет пример сосуществования вертикально-интегрированных нефтяных компаний (ВИНК) и малых нефтедобывающих предприятий. Если первым подконтролен весь производственный цикл от геологоразведочных работ до реализации нефти и нефтепродуктов, то вторые занимаются исключительно разведкой и добычей нефти . Малые нефтяные компании многочисленны, их насчитывается порядка 7400. Большинство из них работают в глубине континента на низкорентабельных скважинах, однако в общей сложности на малые компании приходится около 40% американской нефтедобычи . Часть из них добывает менее 10

баррелей в сутки. В то же время лидеры среди «малых» (производящие 20-320 тыс. баррелей в сутки) обладают разветвленной сетью зарубежных активов, добыча нефти с которых, правда, не достигает значительных объемов.

Среднестатистическая малая нефтяная компания в США молода - 24 года и в ее штате трудятся 12 человек; валовой доход такой компании в 2000 г. составил 4,6 млн долл., чистая прибыль - 0,6 млн долл., объем капиталовложений - около 2 млн долл. Малая компания в среднем эксплуатирует 50 скважин, из которых 25 относится к малодебитным (0,5 т в сутки, т.е. 3,5 барреля), при этом 60% общего количества добываемой нефти добывается из малодебитных скважин.

Различия между ВИНК и малыми нефтедобывающими компаниями особенно ярко проявились в период низких мировых цен на нефть. Крупные компании США начали снижать уровень добычи, консервировать скважины, свертывать разведку и разработку новых месторождений. Уровень их запасов снизился почти на 20%. Сокращение запасов также произошло из-за массовой продажи месторождений. Крупные компании предпочли переместить капитал в другие сектора бизнеса. Малые компании не так остро прореагировали на изменение мировой конъюнктуры. Их доля в нефтедобыче росла и в 1997- 1998гг. даже превысила долю крупных компаний. Переместить капитал из одной отрасли в другую они не могли, поэтому покупали, разведывали и разрабатывали новые месторождения, их запасы увеличились в 2 раза.

Таблица 1 Критерии отнесения предприятий к категории малого бизнеса

Страна Критерии отнесения предприятий к категории «малых»

Чешская Республика Малое предприятие: количество занятых не более 50 чел. Годовой баланс не должен превышать 180 млн CZK или выручка не должна превышать 250 млн CZK

Венгрия Малое предприятие: количество занятых 10-49 чел. Максимальная выручка до 700 млн HUF или баланс за предыдущий год не более 500 млн HUF

Польша Количество занятых не должно превышать 50 чел. Оборот не более 7 млн евро или баланс за предыдущий год не более 5 млн евро. Ограничение самостоятельности: участие в уставном капитале др. субъектов не должно превышать 25%

Япония Обрабатывающая промышленность и транспорт - до 100 млн иен; до 300 чел.; оптовая торговля - до 30 млн иен; до 100 чел.; розничная торговля и сфера услуг - до 10 млн иен; до 50 чел.

США Сельское хозяйство - оборот до 3,5 млн долл., строительство - до 7-17 млн долл., добыча полезных ископаемых - численность - до 500 чел.; промышленность в зависимости от отрасли - 100-1000 чел.; транспорт - 500 чел. (в отдельных отраслях - до 1500 чел.); оборот - до 3,3 млн долл.

Источник: Малый и средний бизнес в странах с переходной экономикой. Экономическая Комиссия ООН для Европы, 2007. / http://www.uneee.org/indust/sme/ece-sme.htm

Методы государственной поддержки малых компаний в США разнообразны. Во-первых, в США есть Федеральная комиссия по энергетическому регулированию, которая контролирует соблюдение антимонопольного законодательства и обеспечивает в нефтедобыче равные конкурентные условия для нефтяных корпораций и мелких независимых производителей. Существует много государственных программ поддержки рентабельности малых нефтепроизводителей. В 1993 г. был создан Совет по передаче технологий нефтедобычи, задачей которого стало ускорение разработки и внедрения новых технических средств в производственные операции мелких и средних добывающих предприятий внутри страны.

Во-вторых, государство с помощью административных мер обеспечивает гарантированный внутренний рынок сбыта для национальных нефтедобывающих компаний. К таким мерам относятся изменение импортной таможенной пошлины на нефть и государственной закупки нефти по твердым ценам. Так, правительство устанавливает несколько уровней внутренних цен на нефть, в зависимости от характеристик месторождений и категории производителя (мелкие или крупные).

Важно, что в США действует гибкая система налогообложения, предоставляющая ряд льгот и преференций небольшим предприятиям для поддержания их конкурентоспособности на рынке добычи нефти. Это сложная система, направленная на стимулирование полного извлечения минерального сырья из недр. Системы льгот действуют на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. На практике этими скидками пользуются чаще небольшие нефтяные компании.

Малые нефтяные компании возникли в России в середине 90-х гг., но до сих пор понятие малой нефтяной компании на законодательном уровне не определено. Отсутствие ясного юридического статуса в значительной мере осложняет деятельность малой нефтяной компании. В России до 1 января 2008 г., согласно принятому 14 июля 1995 г. Федеральному закону «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», под субъектами малого предпринимательства понимались коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25%; доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимися субъектами малого предпринимательства, не должна была превышать 25%,

средняя численность работников за отчетный период находится в следующих предельных значениях :

в промышленности, строительстве и на транспорте - 100 человек;

в оптовой торговле - 50;

в розничной торговле и бытовом обслуживании - 30;

в сельском хозяйстве и научно-технической сфере - 60;

в других отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

Следует заметить, что критериев по денежному обороту в вышеуказанном Законе не было - только предельная численность.

24 июля 2007 г. был принят Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». В соответствии с данным Законом, к субъектам малого предпринимательства относятся юридические лица, в которых средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек включительно (независимо от вида деятельности), выручка от реализации не более 45 млн руб. за 9 месяцев. Подпадающие под это определение малые предприятия пользуются государственной поддержкой в соответствии с программами Правительства РФ, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления .

Как видно из приведенных параметров (численность персонала, объем выручки), малые нефтяные компании в принципе не могут им соответствовать. Это связано с особенностью производства в добывающей промышленности. Так, даже самая маленькая российская нефтяная компания, которая добывает 100 тыс. т. нефти в год, имеет численность не менее 100 - 120 человек и ее оборот составляет не менее 350 млн руб. в год. Таким образом, малые нефтяные компании не относятся к категории малых предприятий, определенной в законодательном порядке и все меры государственной поддержки малых предприятий (в том числе налоговые льготы) на них не распространяются.

Российская ассоциация малых и средних нефтяных компаний «АссоНефть» определяет малые и средние компании как компании с годовой добычей менее 0,5 млн тонн и 0,5-2,0 млн т. или 0,5-1 млн т. соответственно. По оценкам других экспертов к малым можно отнести нефтяные компании с ежегодной добычей до 1 млн т. нефти, к средним - от 1 до 15 млн т.

В связи с вышеизложенным, рассмотрим основные проблемы малых нефтедобывающих компаний России.

1. Проблема инвестиций, в том числе, долгосрочных кредитов. Данная проблема остро актуальна не только из-за нестабильности экономики в целом, но и в связи со спецификой недропользования: высокой степенью риска поисково-разведочных работ, длительными сроками окупаемости вложений инвестиций, высокой фондо- и капиталоемкостью процесса, степенью износа оборудования, которая по отрасли составляет почти 60%. Положение о льготном кредитовании на эти компании не распространяется, так как они не вписываются в Закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» .

2. Проблема доступа к недрам. Одним из аспектов данной проблемы является закрепление легитимной возможности разработки месторождений несколькими предприятиями, что может быть реализовано на основании договора о совместной деятельности без образования юридического лица с определением в лицензионном соглашении прав собственности каждого участника на добытую нефть. Это позволило бы компаниям, в первую очередь небольшим, консолидировать финансовые, материальные и инновационные потенциалы для эффективной разработки одного месторождения, не ограничиваясь рамками Закона РФ «О соглашениях о разделе продукции» .

3. Проблема совершенствования системы налогообложения. В Налоговом Кодексе отсутствуют льготы для малых нефтедобывающих компаний. Отменены льготы по налогу на прибыль. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) не достаточно учитывает рентабельность месторождения, кроме того, он привязан к мировым ценам на нефть, в то время как малые нефтедобывающие компании к экспортной трубе практически не допущены. К примеру, в 2007г. крупные компании реализовали в сыром и переработанном виде на внешнем рынке 77% добытой нефти, а малые и средние - лишь 25%.

В настоящее время в России еще не создан благоприятный климат для эффективной работы малых и средних нефтедобы-

вающих компаний. В качестве основных направлений государственной политики по созданию благоприятных условий деятельности малых нефтедобывающих компаний можно выделить:

1. Принятие закона на федеральном уровне «О поддержке малых и средних нефтедобывающих компаний», в котором должны быть закреплены критерии отнесения в качестве отдельной категории субъекта права малого и среднего предпринимательства «независимые» нефтяные компании, специализирующиеся на разработке мелких месторождений или остаточных запасов, на внедрении инновационных технологий, повышении эффективности добычи трудноизвлекаемых видов сырья.

2. Создание гибкой системы налогообложения. В частности, необходимы изменения в главу 26 Налогового Кодекса (Налог на добычу полезных ископаемых), которые бы позволили рассчитывать налог, уплачиваемый малыми нефтяными компаниями с привязкой к внутренним ценам на нефть, а не к мировым; ус-

тановить льготную ставку налога на прибыль; упростить предоставление рассрочки, отсрочки и инвестиционного налогового кредита. Было бы целесообразным создание специального налогового режима для малых и средних нефтедобывающих компаний. Необходимо и на уровне региона создать систему налоговых льгот.

3. Использование действенной системы стимулов для добывающих компаний к воспроизводству минерально-сырьевой базы, к применению ресурсосберегающих технологий, разработке месторождений со сложными горно-геологическими условиями, рациональному использованию минерального сырья при его добыче и переработке.

В результате выполнения перечисленных выше мероприятий, государству удастся создать необходимые условия для эффективного и рационального развития малых нефтедобывающих компаний, и для нефтедобывающей отрасли в целом.

Литература

1.Федеральный закон № 209-ФЗ от 24.07.2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Справочно-консультационная система «Консультант-плюс»

2.Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // Справочно-консультационная система «Консультант-плюс»

3.Даниленко М.А. Об опыте работы инновационной нефтедобывающей компании // Минеральные ресурсы России. - 1999. -

4. Курс экономической теории / Под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. - Киров: «АСА», 2006.

5. Сергеева О. Выживают крупнейшие! //Нефть России. - 1999. - №9.

6. Малый и средний бизнес в странах с переходной экономикой. Экономическая Комиссия ООН для Европы, 2007. / http://www. uneee.org/indust/sme/ece-sme.htm

7. Independent Gain Prominence in Oil and Gas. U.S. Deparment of Energy, 1995. - http://www.eia.doe.gov

МЕСТО СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В СОЦИАЛЬНОМ РАЗВИТИИ ОБЩЕСТВА

Ю.В. Дворцов,

аспирант Камчатского государственного технического университета (Петропавловск-Камчатский) [email protected]

Из структурообразующих хозяйственных элементов страны в статье выделен средний бизнес в качестве основы социального развития общества. Средний бизнес выступает как реальная сила формирования необходимой социальной среды во взаимодействии с крупным и малым бизнесом, с государственными и некоммерческими структурами. Отмечается важность такого взаимодействия в депрессивных регионах России для достижения необходимого уровня их социального развития.

Ключевые слова: корпоративное предпринимательство, средний бизнес, экономика, социальная сфера

УДК 334; ББК 65.9(2Рос)09, Д 24

Экономические достижения стран с рыночной экономикой напрямую зависят от успешного использования предпринимательского потенциала, общеэкономической политики государства и отношения общества к бизнесу. История развития мирового хозяйства свидетельствует: когда бизнес эффективен, он и социально ответственен. Связь между эффективностью и социальной ответственностью бизнеса в развитых странах сегодня считается аксиомой. Социальная ответственность бизнеса проявляется в осознании, что предпринимательская организация нацелена на интересы сообщества, ресурсами которого (кадровыми, материальными, экологическими, финансовыми и др.) она пользуется.

Мировой опыт последнего десятилетия свидетельствует о возрастающей роли предприятий среднего бизнеса в развитии регионов. Эти предприятия часто демонстрируют более эффективные результаты своей деятельности и, следовательно, более высокую социальную ответственность за сферы и место приложения своих бизнес - усилий.

Социальная ответственность во многом остается проблемой крупных и транснациональных корпораций, однако средний бизнес все чаще вовлекаются в этот процесс. Основная причина такого отношения - этические и социальные требования, выдвигаемые «социально ответственными» корпорациями, а также принятие социально ориентированных законов.

Социально ориентированный бизнес перестает быть прерогативой только транснациональных и крупных государственных корпораций. Средний бизнес все более использует свои преимущества и возможности для применения эффективных бизнес - моделей, построенных на прогрессивных управленческих решениях и четком представлении о своем потребителе. Зачастую именно средний бизнес обладает большими ресурсами для четкого и оперативного реагирования на требования времени и рынка, чем компании-гиганты или малые предприятия.

Проведенные исследования показывают, что «крупных» компаний в России должно быть 3-5 тысяч, «средних» от 10 до 25

Развитие и значение нефтегазового комплекса в экономическом и хозяйственном развитии России было и остается чрезвычайно важным и имеет ключевое значение для возрождения экономической мощи страны, роста ее авторитета на международной арене как одного из основных поставщиков нефти и газа на мировые рынки. Результаты его деятельности крайне важны для формирования платежного баланса, поддержания курса национальной валюты, организации международного экономического сотрудничества.

Энергетической стратегией Российской Федерации на период до 2020 года предусматривается обеспечить годовой объем добычи нефти на уровне 450–520 млн. тонн. Планы по наращиванию объемов добычи нефти обусловлены рядом факторов, в том числе таких, как стремление нефтяных компаний воспользоваться благоприятной ценовой ситуацией на мировых нефтяных рынках и получить быструю прибыль, выходом российских нефтяных компаний на новые рынки, заинтересованностью государства в получении дополнительных поступлений в государственный бюджет и другими.

В последние годы существенно возросла доля низкорентабельных и трудноизвлекаемых запасов, сокращаются объемы эксплуатационного и разведочного бурения, уменьшается ввод в эксплуатацию новых скважин; значительно снизился коэффициент извлечения нефти, в результате чего в недрах теряется более 60% запасов нефти. Более 55% запасов нефти находятся в диапазоне низких дебитов скважин (от 10 до 20 тонн/сутки) и с очень низкой рентабельностью.

На сегодняшний день в российской нефтедобывающей отрасли сложилась жесткая недифференцированная система налогообложения нефтяных компаний (налог на добычу полезных ископаемых, экспортные таможенные пошлины и налог на прибыль с номинальной ставкой 20%). Величина налогов и неналоговых платежей практически никак не зависит от прибыльности конкретных проектов по разработке месторождений. Наиболее сильно это отражается на независимых нефтяных компаниях (компании, которые не входят в структуру вертикально-интегрированных нефтяных компаний). Из их числа выделяются малые нефтяные компании, экономическое состояние которых в особо тяжелом положении.

Создававшаяся на протяжении многих десятилетий нефтедобывающая промышленность России позволила в значительной степени смягчить переход к рыночным отношениям и определяет потенциал страны, ее энергетическую и экономическую безопасность. Важную роль в ее развитии играют независимые малые и средние нефтегазодобывающие организации.

1. 1. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ

1.1 США

США является второй по объемам добычи нефтяной державой. (В 1999 г. добыча нефти составляла 310 млн т). В стране функционируют крупные ВИНК (majors) и так называемые независимые производители нефти (independents).

К числу компаний первого типа относятся около десяти. Это всемирно известные корпорации, такие как Exxon, Mobil, Chevron, BP Amoco, Texaco и другие. Они контролируют весь производственный цикл от геолого-разведочных работ и добычи нефти до реализации произведенных нефтепродуктов и продуктов нефтехимии.

На территории США крупные компании работают преимущественно в наиболее перспективных с точки зрения нефтедобычи регионах - на Аляске, в Мексиканском заливе. Их основная деятельность, в том числе инвестиции, активы, объемы добычи, численность персонала, осуществляется за рубежом в странах Латинской Америки, Африки, Азии, в Северном море и др.

Наряду с вертикально интегрированными компаниями в США по разным оценкам насчитывается около 10 тыс. независимых нефтяных компаний, среди которых большинство составляют мелкие фирмы, добывающие несколько тонн нефти в сутки. К крупнейшим в независимой группе предприятий относятся такие компании, как Оху (добыча нефти - 43 тыс. т в сутки), KerrMcGee (добыча нефти - 26 тыс. т в сутки), UPR (добыча нефти - 17 тыс. т в сутки), Pioneer (добыча нефти - 12 тыс. т в сутки) и некоторые другие.

Основные сферы деятельности независимых предприятий - разведка, добыча нефти, сервисные работы и внедрение инноваций. Подавляющее большинство из них работает в глубине континента с трудноизвлекаемыми и остаточными запасами на низкорентабельных скважинах. Независимые предприятия являются важным звеном в структуре отрасли: они обеспечивают около 40% всей добычи нефти и 65% природного газа в стране, растет их роль на международной арене. Более 15% этих предприятий успешно функционируют на мировом рынке, и этот показатель ежегодно увеличивается.

Определенный интерес представляют среднестатистические характеристики основных показателей деятельности этой группы предприятий (по данным Ассоциации независимых производителей Америки).

Типичное независимое малое американское предприятие - это на 80% частная фирма (в РФ - ЗАО или ООО), реже (около 20%) - более крупное открытое акционерное общество.

Более 80% от общего количества всех предприятий специализируются на поисково-разведочных работах и добыче нефти, 8% - на сервисных работах. Одна компания в среднем эксплуатирует 50 скважин, в том числе 37 добывающих, ежегодно бурит 4 новых скважины.

Большинство эксплуатируемых скважин (в среднем 25 в каждой компании) относятся к малодебитным (0,5 т в сутки). На малодебитные скважины приходится более 60% общего количества добываемой малыми предприятиями сырой нефти. По последним данным, из 600 тыс. действующих скважин в США 450 тыс. относятся к малодебитным. На долю последних также приходится 85% от всех новых скважин в 33 штатах, имеющих нефтегазовую промышленность.

Американские малые предприятия являются лидерами в использовании новых прогрессивных технологий, в первую очередь, трехмерного сейсмического анализа, горизонтального бурения, различных методов повышения нефтеотдачи и пр. По данным статистики, открытые акционерные общества эксплуатировали в среднем 10 горизонтальных скважин, частные компании - 2 скважины (отметим для сравнения, что всего в мире пробурено свыше 11 тыс. горизонтальных скважин, в том числе в России - более 500).

Среднегодовой валовой доход типичного малого предприятия составлял около 3 млн долл., чистый годовой доход - 250 тыс. долл. (по данным на 1997 г.). Основными источниками формирования капитала компании являются собственные средства (33,8%), кредиты банков (25,8%) и внешние инвесторы (23,9%).

Стоимость проектов, финансируемых из внешних источников, невелика: до 500 тыс. долл. - 39,3%, от 500 тыс. долл. до 2 млн долл. - 24,4%. Внешнее финансирование при стоимости проектов менее 5 млн долл. использовало более 85% частных компаний, при стоимости проектов свыше 5 млн долл. - около 63% открытых акционерных обществ.

Средняя численность работающих в малых компаниях составляет 10 постоянных и 3 и более частично занятых и временных служащих. Специалисты более чем половины компаний являются ее (со-) владельцами, 18,4% - президентами, 13,5% - старшими менеджерами, 9,4% - вице-президентами, 6,9% - финансистами. Согласно опросам более 63% всех постоянно работающих считают себя ответственными за принятие решения в стратегии развития компании, а 17,5% непосредственно влияют на этот процесс.

Успешное функционирование небольших американских компаний в нефтедобыче стало возможно благодаря целенаправленной государственной политике. Такая политика, с одной стороны, через Федеральную комиссию по энергетическому регулированию позволяет контролировать соблюдение в стране антимонопольного законодательства, способствующего конкурентной борьбе на рынке нефтедобычи, с другой стороны, благодаря гибкой системе налогов и льгот - поддерживать небольшие предприятия и стимулировать их деловую активность.

Налогообложение нефтедобычи в США в общем виде можно свести к следующим видам налогов.

Ставки роялти составляют 12,5–30 % при добыче на суше в зависимости от договора; 18,75 % - при добыче вне суши, но на территории США; 12,5 % - для выработанных месторождений. Строго говоря, рентные платежи не являются частью налоговой системы. Однако в данной статье анализируется зарубежный опыт их начисления, т. к. в России рентный доход государство изымает, используя систему налогов и сборов.

Налог на собственность (капитал или недвижимость), который практически не зависит от экономических результатов деятельности компании и устанавливается владельцем участка в зависимости от ценности земли, ее недр и стремления привлечь капитал для пополнения местного бюджета. Величина налога в разных районах изменяется от 0,1 до 1,5% стоимости основных фондов, что обусловливает невыгодность для компании иметь излишнюю собственность на участке с бедными недрами и затягивать работы по времени. Налог на пользование природными ресурсами (роялти или ренталс) является налогом штата, величина которого изменяется от 0,5% (штат Кентукки) до 12,5% (штат Аляска) от рыночной стоимости добытой нефти. В целом сумма бонусов, величина которых оговаривается в контрактах, достаточно велика: в отдельные годы они составляют до 25% «горных поступлений» в федеральный бюджет, тогда как на арендные платежи, роялти и прочие налоги приходятся остальные 75%. Если добыча ведется на частной земле, то часть налогов входит в арендную плату собственнику в соответствии с договором аренды. Платежи за разработку недр взимаются государством либо в денежной форме, как часть стоимости произведенной и реализованной продукции, либо в форме прямой отгрузки части продукции.

Подоходный налог на корпорации уплачивается при наличии положительной разницы между выручкой от реализации продукции и утвержденными затратами и вычетами. Его величина устанавливается губернаторами штатов и обычно варьируется в пределах от 0 до 12% дохода компании.

Налог на прибыль является основным федеральным налогом, который составляет около 34% налогооблагаемой прибыли. Последняя определяется как разность от реализации добытой нефти по рыночным ценам и затрат, к которым относятся все местные и штатные налоги, роялти, эксплуатационные затраты, амортизация оборудования и других основных фондов, издержки материального характера, связанные с бурением непродуктивных скважин. Все эти налоги реализуются как сложная, со множеством скидок и льгот многовариантная система, направленная на стимулирование максимального извлечения остаточных запасов нефти при строгих условиях соблюдения антимонопольного законодательства.

Последнее гарантирует минимальные ставки и наличие льготного налогообложения вплоть до полного освобождения практически по всем налогам для малых независимых нефтедобывающих компаний. В связи со спецификой их деятельности и характеристиками объектов недропользования на них также распространяются скидки на истощение недр и все льготы, поощряющие работу на малодебитных скважинах и применение методов повышения нефтеотдачи.

Налоговая скидка на истощение недр впервые введена Конгрессом США в 1918 г., в 1989 г. она была увеличена и условия ее применения были расширены. Эта льгота представляет собой полное освобождение от налогов определенной доли прибыли: на ранней стадии разработки, т.е. при малом истощении запасов нефти, она меньше, а на поздней стадии, в первую очередь при применении методов увеличения нефтеотдачи пластов, больше. Привилегией скидки с облагаемого дохода на истощение недр пользовались и пользуются в первую очередь мелкие нефтяные компании.

В США существует законодательно закрепленное определение малодебитной скважины, которое периодически пересматривается в сторону уменьшения дебитов. Ряд компаний эксплуатирует скважины, добыча из которых составляет около 1 барреля в сутки, поэтому во многих расчетах реальная среднесуточная добыча принимается равной примерно 2,2 барреля в сутки. Например, до 1995 г. в случае льготного налогообложения за год эксплуатации скважины со среднесуточным дебитом 2 барреля малая компания в среднем получала доход 1448 долл., федеральное правительство - 887 долл. и правительство штата - 755 долл.

Однако даже при этих льготных условиях с середины 80-х годов эксплуатация многих малодебитных скважин в стране стала нерентабельной. По данным Национальной ассоциации малодебитных скважин к 1993 г. было закрыто или ликвидировано более 52 тыс. таких скважин; доля добычи нефти из них в суммарной добыче составляла около 14%. С целью поддержания добычи из маргинальных скважин и поощрения нового бурения в 1995 г. Конгресс США принял закон «О добыче и сохранении отечественных нефти и газа», предоставивший ряд дополнительных налоговых льгот и скидок. Этот закон расширил определение маргинальных скважин («обесцененной собственности в процессе эксплуатации»), отнеся к ним скважины с добычей менее25 баррелей в сутки и 95% обводненности. Для таких, а также для вновь введенных скважин существенно увеличены перечень и размеры льготных вычетов в отношении роялти и минимального налогооблагаемого дохода; реформирована как по величине, так и по объектам скидка на истощение недр; увеличен перечень вычитаемых затрат; дополнительно стимулируются операции по повышению извлечения нефти и др.

1.2 КАНАДА

В Канаде около трети всего объема нефти добывается малыми компаниями (юниорами), в первую очередь частными компаниями, количество которых достигает нескольких тысяч. Уникальным государственным механизмом, активно стимулирующим деятельность, является предоставленная им возможность переадресации акций. В соответствии с этим механизмом компании, выпускающие акции такого вида, имеют право передать налоговые вычеты, связанные с их издержками на разведку и освоение месторождений, инвесторам, которые приобрели подобные акции. Последние при уплате налога на прибыль в Канаде могут предъявлять эти вычеты для возврата собственных налогов. Поэтому мелкие компании, которые не имеют подлежащего налогообложению дохода, активно пользуются этим механизмом для привлечения и увеличения собственного акционерного капитала с целью финансирования производственной деятельности и увеличения собственных фондов.

Иначе говоря, компании, не имеющие в определенном финансовом году налогооблагаемой базы, но имеющие права на определенные льготы, могут передавать своим акционерам ту часть своего неиспользованного права на вычеты, которая соответствует доле их акций в совокупном капитале компании.

В свою очередь, инвесторы имеют право воспользоваться 100% вычетов из собственного налога от стоимости этих акций и получают прибыль в случае эффективной деятельности малой горной компании. Значительная доля деятельности небольших предприятий по разведке и разработке месторождений в стране финансируется за счет акций с переадресацией. Только за 1995– 1997 гг. более 350 млн долл. инвестиций было получено за счет этих акций. Аналогичные механизмы для поддержки малых предприятий эффективно работают и на уровне провинций.

1.3 НОРВЕГИЯ

Для решения проблемы оптимизации налогообложения нефтегазовой отрасли в Норвегии также используется сложная многоуровневая система. После начала разработки первых нефтегазовых месторождений на норвежском участке Северного моря к их освоению были допущены только три компании - Statoil, Norsk Hydro и Saga Petroleum. Главная из них - государственная нефтяная компания Statoil, участник большинства проектов по разработке месторождений в Северном море.

В связи с чрезвычайной рентабельностью нефтегазовой деятельности норвежский Закон «О налогообложении подводных нефтегазовых месторождений» в дополнение к обычному подоходному налогу ввел так называемый специальный налог. Ставка подоходного налога - 28 %, ставка специального - 50 %.

Компании, работающие на шельфе, производят выплаты за добычу (роялти) и за размер лицензионного участка. Роялти со временем потеряло свое практическое значение, поскольку его размер зависел от глубины моря в месте разработки месторождения. По мере освоения новых участков морская глубина в местах их расположения неизбежно увеличивается, поэтому в 2006 г. выплаты роялти полностью прекратились.

Цель взимания платы за размер лицензионного участка - эффективная эксплуатация контрактной площади и стимулирование возврата неиспользованных площадей государству. Возвращенные площади могут стать предметом разведки и добычи нефти и газа другими компаниями.

Сбор за выброс углекислого газа взимается в целях охраны окружающей среды и начисляется в зависимости от объемов сжигаемых газа и нефти.

Государственный контроль нефтяной отрасли в Норвегии осуществляется не только через владение акциями компании Statoil. Государство также выступает в качестве владельца долей в лицензиях на добычу нефти и газа через институт так называемого государственного прямого финансового участия. Раньше государственное участие составляло не менее 50 % по каждой лицензии, но в последние годы доля государства существенно уменьшилась.

1.4 БРАЗИЛИЯ

Основные положения налоговой системы Бразилии прописаны в Конституции 1998 г. В соответствии с ней налоги могут быть установлены как федеральным правительством, так и администрациями штатов и муниципалитетов. В этом заключается особенность основного закона Бразилии, который гарантирует право налогового нормотворчества всем субъектам федерации.

В сфере нефтегазодобычи налоговое законодательство предусматривает уплату налога с прибыли предприятия. Налог на прибыль взимается со всех предприятий по ставке 24 %, а с компаний, чья прибыль превышает 240 тыс. реалов в год, - по ставке 34 %.

Кроме того, все предприятия отрасли заключают с государством один из двух типов договора: соглашение о разделе продукции или договор концессии. Остальные платежи в бюджет, такие как подписной бонус, роялти, процентные отчисления за участие в договоре концессии, плата за аренду земли, отчисления от стоимости добытой нефти, по-разному исчисляются в зависимости от вида договора с государством.

В рамках договора концессии аукцион выигрывает компания, предложившая государству наибольший подписной бонус, т. е. единовременный платеж, который должен быть не меньше цены, установленной Национальным нефтяным агентством.

По соглашению о разделе продукции (СРП) аукцион выигрывает та компания, которая предложит наибольшее количество нефти государству. Введенную в 2010 г. систему СРП планируют использовать в будущем для эксплуатации стратегических месторождений.

Компании также платят роялти. Если они участвуют в договоре концессии, то ставка составляет 5–10 % от стоимости добытой нефти. Если они участвуют в СРП, то ставка зависит от количества нефти, которое компания, выигравшая аукцион, обязалась поставлять государству.

Только участники договора концессии отчисляют проценты за участие и платят за аренду земли. Процентные отчисления за участие составляют 10–40 % выручки от основной деятельности, уменьшенной на налоги, расходы на разведку, амортизацию и операционные расходы. Плата за аренду исчисляется по прогрессивной таблице по ставкам от 10 до 5000 реалов за км².

Средства от уплаты бонусов подписания и ренталс практически полностью поступают в федеральный бюджет. Основная часть налогов поступает в распоряжение властей штатов и муниципалитетов, на территории которых находятся месторождения или производственные объекты по обслуживанию процесса добычи. Такая система налогообложения имеет свои положительные стороны, поскольку субъекты федераций получают широкие полномочия в плане расходования полученных финансовых ресурсов.

1.5 САУДОВСКАЯ АРАВИЯ

Саудовская Аравия обладает четвертью доказанных мировых запасов нефти и является ее крупнейшим мировым производителем. Государственный бюджет страны на 75 % формируется за счет доходов от экспорта нефти.

Налогообложение нефтегазового сектора Саудовской Аравии основывается на налоге на прибыль корпорации и системе договоров концессии. Ставка налога на прибыль нефтяных компаний составляет 85 %, газовых - 30 %, в то время как для остальных компаний ставка налога на прибыль - всего 20 %. Ставка роялти определяется в каждом конкретном договоре концессии. Примечательно, что Саудовская Аравия входит в десятку стран с самыми простыми системами налогообложения.

Привлечение иностранных инвестиций стимулируется снижением налоговых ставок. В апреле 2000 г. было введено новое законодательство, которое уменьшило налогообложение для иностранных инвесторов с 45 до 30 %, а также гарантировало им юридическую защиту от экспроприации. До этого зарубежные компании были ограничены 49 % долей участия в различного рода проектах.

Однако в целом систему налогообложения в Саудовской Аравии можно охарактеризовать как протекционистскую и направленную на поддержание уровня жизни населения и защиту интересов национальных коммерческих структур.

1.6 ВЕНЕСУЭЛА

В Венесуэле с 1999 г. нефтяная промышленность находится под полным государственным контролем. Национальная нефтяная компания Венесуэлы Petroleos de Venezuela (PdVSA) обеспечивает около половины доходов правительства и 80 % экспортной выручки страны. Начиная с 2005 г., Венесуэла повысила налог на добычу для иностранных фирм с 16,6 до 30 %, а в 2007 г. национализировала все частные нефтяные проекты. В совместных проектах иностранным компаниям оставлена лишь миноритарная доля. В 2009 г. было установлено, что в случае, когда добыча нефти экономически нерентабельна, ставка сокращается до 20 %. В остальных случаях она доходит до 33,3 % от стоимости добытой сырой нефти.

В связи с ростом мировых цен на нефть парламент принял закон о введении специального налога на сверхприбыль для развития социальной сферы. Согласно принятому закону, при стоимости барреля нефти от $70 до $100 отчисления составляют 50 %, а если стоимость нефти превышает $100/барр., то налог повышается до 60 %. Специальный налог позволит дополнительно ежегодно собирать с государственной нефтяной компании PdVSA и иностранных компаний до $9 млрд. По мнению президента страны, новый налог является справедливой мерой, поскольку сверхприбыли нефтяных компаний от роста цен на нефть не являются следствием вложения дополнительных финансовых или трудовых затрат.

Хотя правительство Венесуэлы активно пытается перераспределять доходы от нефтегазового сектора на социальные цели, но оно практически не использует их для развития экономики страны, ее диверсификации или новых инвестиций в нефтегазовую сферу. При растущих социальных расходах и значительном внутреннем и внешнем государственном долге такая ситуация может привести к серьезному кризису в результате достаточно резкого падения цен на нефть.

Таким образом, негативным аспектом государственной финансовой политики в Венесуэле является то обстоятельство, что финансовые средства, полученные от нефтяной отрасли, не направляются на развитие нефтегазового сектора или на диверсификацию экономики. Поэтому сохраняется чрезмерная зависимость экономики страны от цен на мировом рынке. Положительный фактор - социальная направленность финансовой политики.

1.7 РЕСПУБЛИКА АЗЕРБАЙДЖАН

Основа экономики Республики Азербайджан - нефтяная и газовая отрасли, которые находятся под контролем Государственной нефтяной компании Азербайджанской Республики. В целях социально-экономического развития страны, решения общенациональных проблем, строительства и реконструкции инфраструктурных объектов стратегического значения в Азербайджане создан Государственный нефтяной фонд (ГНФАР). Его средства формируются за счет: доходов, получаемых от продажи сырой нефти и газа; бонусных выплат (начиная с 2000 г.); поакровых выплат; арендной платы за использование государственного имущества в рамках договоров, заключенных с иностранными компаниями; дохода, получаемого от продажи предоставленных азербайджанской стороне на основании договоров с иностранными компаниями активов и других поступлений; дохода, получаемого от размещения средств фонда. Согласно положению о ГHФАР в инвестиционных целях в основном должны использоваться доходы от депозита Фонда, размещенного в кредитных организациях с высоким рейтингом. Доходы Фонда свободны от налога, пошлин и других выплат.

Однако ряд экспертов не вполне позитивно оценивает использование средств ГНФАР. По их мнению, для развития реального сектора экономики целесообразнее было бы привлекать средства самого Фонда, а не полученные от их размещения доходы.

В июле 2010 г. решением Кабинета министров Азербайджана был освобожден от уплаты таможенных пошлин и налогов (НДС на импорт товаров на территории Азербайджана) ввоз на территорию страны основных фондов, движимого имущества и других активов в соответствии с соглашениями о разведке и эксплуатации нефтегазовых месторождений, о разделе нефти и газа, а также в соответствии с другими аналогичными соглашениями. По мнению правительства, внедрение таможенных льгот будет способствовать увеличению иностранных инвестиций в экономику Азербайджана.

Как показывает зарубежный опыт, во многих странах налоговая система используется в качестве регулятора экономического роста и оптимизации баланса корпоративных интересов газодобывающего сектора и государства в интересах осуществления модернизации реального сектора и перехода на инновационный путь развития.

1. 2. РОССИЙСКИЙ ОПЫТ

2.1 Качественные различия крупного и малого бизнеса в нефтедобыче.

Проблемы малых нефтяных компаний обусловлены качественным различием условий функционирования двух секторов отечественной нефтедобычи: вертикально интегрированных нефтяных компаний (ВИНК) и малых предприятий (независимых нефтяных компаний - ННК). За счет этих различий ВИНК имеют высококонкурентные преимущества.

ВИНК, возникшим на основе приватизации и акционирования, предоставлялось право пользования недрами, причем на лучших и уникальных участках, на бесконкурсной основе. В малых нефтяных компаниях основную роль играл частный капитал, их стартовые возможности были ограниченны, а риски чрезмерно высоки.

Сырьевая база ННК в отличие от ВИНК сформировалась за счет мелких месторождений, большей частью находящихся в труднодоступных районах, в которых отсутствовала производственная и социальная инфраструктура. Подавляющее большинство лицензий на право пользования недрами ННК получили на платной основе по результатам конкурсов или аукционов. Лицензии на такие месторождения с небольшими или трудноизвлекаемыми запасами были непривлекательными для ВИНК из-за низких мировых и внутренних цен на нефть в 90-е годы.

Гигантская по масштабам, создававшаяся в течение десятилетий Миннефтепромом и Миннефтегазстроем инфраструктура ВИНК обеспечивает реализацию нефтепродуктов и продуктов нефтехимии и включает огромный фонд пробуренных скважин, объекты промыслового обустройства, перевалочные и нефтеперерабатывающие мощности, сбытовые сети. Неинтегрированные компании, занимаясь разведочными работами, бурением скважин и добычей нефти, являются монотоварными производителями и реализуют только сырую нефть. Из-за монотоварного характера производства и отсутствия полноценного рынка нефти в России предприятия сектора ННК особенно чувствительны к колебаниям цен на внутреннем рынке, на котором реализуется около 60% сырой нефти. При этом, не имея собственной производственной инфраструктуры, ННК вынуждены пользоваться в основном инфраструктурой ВИНК, часто на кабальных условиях, испытывая монопольное давление со стороны собственника.

Появление малых предприятий в нефтяной отрасли – следствие естественных изменений сырьевой базы страны и закономерностей развития рыночной экономики. Изменения сырьевой базы, увеличение роли малых и средних нефтяных месторождений, рост доли трудноизвлекаемых запасов углеводородов, значительные затраты на содержание региональной инфраструктуры, отсутствие экономической заинтересованности крупных вертикально интегрированных нефтяных компаний (ВИНК) в разработке отдельных участков месторождений, кустов и отдельных скважин в связи с их низкой рентабельностью, увеличение числа бездействующих скважин; необходимость широкого и оперативного внедрения методов увеличения нефтеотдачи, низкий уровень инновационной активности в нефтедобывающей отрасли предопределяет возникновение малых предприятий в нефтяной промышленности.

Для сырьевой базы страны в данных условиях и промышленности существенно возрастает роль малых месторождений. В настоящее время открыто более 1400 малых месторождений (с извлекаемыми запасами менее 10 млн. т), текущие запасы нефти в которых составляют более 12% от общих запасов в России.

Пока основной нефтяной базой страны остается Западная Сибирь. В условиях отсутствия внимания, контроля и поддержки со стороны государства растет лишь фонд разведанных мелких месторождений. Даже в важнейшем для страны Ханты-Мансийском автономном округе более 86% запасов сосредоточено именно в мелких месторождениях. В Волго-Уральской провинции и на Северном Кавказе добыча нефти будет падать, что обусловлено исчерпанием сырьевой базы.

Естественное истощение сырьевой базы, ухудшение ее характеристик и, как следствие, существенное уменьшение масштабов и запасов нефти новых лицензионных участков обусловливают, с одной стороны, отсутствие заинтересованности крупных вертикально интегрированных нефтяных компаний (ВИНК) и, с другой стороны, рост числа и повышение активности малых и средних предприятий. Их более активная инновационная ориентированная деятельность, внедрение новых дорогостоящих технологий и оборудования определяющим фактором, способствующим вовлечению в разработку низкопродуктивных запасов нефти, а сокращение издержек, экономия на административных расходах позволяют им функционировать.

Малые нефтяные предприятия существенно способствуют реализации принципа рационального использования недр. Ведь ориентиром в их деятельности является не открытие новых крупных месторождений, а доразведка действующих как за счет наращивания работающего фонда скважин, так и за счет их разумной и грамотной эксплуатации и применения эффективных передовых технологий повышения нефтеотдачи пластов.

Увеличение количества малых и средних нефтяных компаний на современном этапе развития представляется важным фактором повышения эффективности деятельности нефтяного комплекса России.

2.2 Сбыт и цены на сырую нефть.

Проблема капитальных вложений и проблема обеспечения их функционирования как равноправных (с крупными компаниями) участников хозяйственной деятельности при использовании уже созданной в районе нефтепромыслов инфраструктуры - наиболее острая проблема малых нефтяных предприятий. Еще одна причина - неравные (с ВИНК) условия включения объемов добытой этими предприятиями нефти в экспортные квоты, а также доступа к магистральным нефтепроводам. Для монотоварных производителей, какими являются ННК, проблемы сбыта продукции всегда были ключевыми, определявшими их финансово-экономическое состояние. Сложившаяся структура реализации нефти как на внутреннем, так и на внешнем рынке ставит сектор независимых производителей в заведомо худшие условия по сравнению с интегрированными компаниями. Прямые поставки ННК и ВИНК нефти на экспорт через систему магистрального трубопроводного транспорта ОАО «АК Транснефть» примерно равны. Однако если учитывать поставки нефти через железнодорожные терминалы НПЗ, а также экспорт, то доля нефти в сыром и переработанном виде в два раза больше в ВИНК от своего ресурса. При этом нефть, закупаемая у малых нефтяных компаний по «бросовым» ценам, после переработки реализовывавается в виде нефтепродуктов со сверхприбылью, которую получают ВИНК.

Внутренний рынок сырой нефти в России монополизирован и практически не функционирует. Основная часть добытой нефти направляется на переработку по трансфертным ценам нефтяных холдингов. Незначительная доля нефти, добываемая в основном независимыми производителями, реализуется по ценам так называемого свободного рынка, а точнее псевдорынка. Любые, даже незначительные изменения рыночной среды, особенно временный или сезонный избыток нефти, создают беспрецедентный «обвал» цен на нефть (но не на нефтепродукты) в условиях доминирующей роли ВИНК. Особенно это проявляется с октября по март, т. е. в холодный период года, ограничивающий возможности крупных нефтяных компаний экспорта сырой нефти водным и железнодорожным транспортом.

2.3 Налогообложение.

Проведенная налоговая реформа в области добычи нефти свела к нулю и без того слабую регулирующую роль государства в недропользовании. Введение с 2002 г. единого НДПИ, снижение налога на прибыль с отменой инвестиционной льготы, отмена отчислений на восполнение минерально-сырьевой базы существенно обострили условия неравенства для хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли страны, особенно для малых компаний. Из-за отсутствия дифференцированного подхода государства к использованию недр в зависимости от качества месторождений, их разной ликвидности значительная часть разведанных запасов отнесена к разряду нерентабельных, снизились рентные поступления в бюджет и, главное, произошло сужение налогооблагаемой базы в нефтедобыче. По сути, государство добровольно отказалось от платежей относительной ренты в свою пользу.

Если раньше акцизные платежи и роялти в определенной мере выравнивали условия деятельности компаний, работающих на разных по эффективности месторождениях, то введение единого НДПИ ликвидировало этот механизм. Положение усугубилось с отменой 50% инвестиционной льготы, которой пользовались практически все малые и средние компании, т. е. реальные налоги возросли на 6,5% (24% установленный налог на прибыль – 17,5% эффективная ставка по налогу на прибыль до 2002 г.). Отмена отчислений на восстановление минерально-сырьевой базы (ВМСБ) превратила проблему финансирования геологоразведочных работ в трудноразрешимую.

Особенно негативно отразилось на финансовых результатах сектора ННК введение НДПИ. До 2002 г. в результате минимизации налоговых ресурсных платежей за счет использования трансфертного ценообразования налоговая база и соответственно налоги ВИНК были меньше, чем при реализации нефти по так называемым рыночным ценам, используемым независимыми компаниями. За 1999-2001 гг. малые нефтяные компании внесли в бюджет примерно в 2 раза больше ресурсных платежей, чем предприятия нефтедобывающей отрасли в целом.

В качестве меры противодействия трансфертному ценообразованию на нефть с 1 января 2002 г. введен новый порядок налогообложения. Если раньше платежи за пользование недрами и ВМСБ взимались за счет применения адвалорных (процентных) ставок к товарной продукции, то теперь они начисляются, исходя из специфической ставки НДПИ, скорректированной на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен.

При этом не была учтена специфика такого важного для страны секторанефтедобычи, как независимые производители, которые продают по мировым ценам только 30-35% добываемой нефти, а остальную часть реализуют по несправедливо заниженным внутренним ценам, практически не зависящим от внешнего рынка. В результате финансовое положение ННК резко ухудшилось, в то время как выручка ВИНК за счет реализации нефтепродуктов, наоборот, росла. Таким образом, «нарушители» ценового и налогового режимов на нефть не только не пострадали, но и приобрели новые наиболее привлекательные нефтяные активы за счет вытеснения с рынка законопослушных налогоплательщиков.

Ставка НДПИ, продекларированная законом в размере 16,5%, не введена с 2002 г. (введение отсрочено на 2007 г.) исключительно из-за проблем трансфертного ценообразования на нефть по ВИНК. Независимые нефтяные компании из-за невозможности оптимизации налогообложения платили налоги в полном объеме.

Во время кризиса 2008 года были приняты ряд ряд экстраординарных, быстрых и энергичных решений. Была снижена ставка налога на прибыль, втрое увеличен размер «амортизационной премии», увеличены нормативы, в пределах которых в налоге на прибыль учитываются процентные расходы. Резко снижены ставки налога на добычу полезных ископаемых для нефтяной отрасли, когда цены на нефть стремительно упали и правительство пошло на снижение экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты, а также сокращение срока мониторинга цен для последующей корректировки размера экспортных пошлин.

Налоговое законодательство направлено на изъятие максимальной массы налогов по усредненным показателям нефтедобывающих предприятий, практически независимо от конкретных характеристик компании. Правильный выбор системы налогообложения для малых предприятий приобретает особое значение.

В настоящее время малые предприятия нефтяной отрасли имеют возможность применять общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения. Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется по решению налогоплательщика в добровольном порядке. Применение УСН позволяет предприятию уплачивать единый налог вместо налога на прибыль, налога на имущество и налога на добавленную стоимость, что существенно снижает налоговую нагрузку на организацию.

При упрощенной системе налогообложения налогоплательщик сам выбирает, уплачивать ли ему налог с выручки по ставке 6% или платить 15% с разницы между доходами и расходами. Во втором случае режим оказывается даже более простым и интересным, чем при стандартном налоге на прибыль, поскольку расходы на приобретение основных средств принимаются сразу же, а не через амортизацию. Более 40 регионов уже воспользовались новыми полномочиями и снизили 15-процентную ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. Независимо от выбора налогоплательщика он освобождается практически от всех налогов, включая НДС, налог на имущество, налог на прибыль для организаций и налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей. Сохраняется обязанность платить взносы на пенсионное страхование, однако эти расходы уменьшают сумму налога (при уплате с выручки) или налоговую базу (во втором варианте).

Однако не каждая организация может работать на упрощенной системе налогообложения. В Налоговом кодексе РФ указан ряд ограничений на ее применение.

Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (УСН) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %. Существуют также ограничения по среднесписочной численности работников (не более 100 чел.) и величине остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов (не более 100 млн. руб.).

Существенным является также ограничение по размеру доходов за налоговый период (год). Начиная с 2010 г. предельный лимит доходов для работы на упрощенной системе налогообложения составляет 60 млн. руб. в год, что расширяет возможности ее применения для малых компаний в нефтяной сфере.

Преимущества упрощенной налоговой системы - особый порядок признания для целей налогообложения материальных расходов и расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств и нематериальных активов. Однако одним из недостатков является то, что покупатели и заказчики, применяющие общий режим налогообложения могут отказаться сотрудничать с предприятием из-за отсутствия налога на добавленную стоимость, вследствие чего они не могут принять его к вычету. Но благодаря уменьшенной налоговой нагрузке на организацию, применяющую УСН, можно привлечь покупателей более низкой стоимостью реализуемых товаров, работ, услуг.

Применение УСН позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на малое предприятие, однако ограничения на ее применение не всегда позволяют воспользоваться ее преимуществами.

Малые нефтяные предприятия имеют возможность выбора системы налогообложения, требующую тщательную проработку с учетом всех возможных плюсов и минусов той или иной системы.

Принципиальное значение имеет законопроект, направленный на расширение практики применения отсрочек и инвестиционных налоговых кредитов, который будет действительно работающим. В условиях кризиса его роль многократно возрастает. Предполагается, что налоговые органы должны оценить текущее состояние налогоплательщика. Если они видят, что трудности носят временный характер и налогоплательщик вскоре восстановит платежеспособность и погасит долги по налогам, то они будут вправе самостоятельно принять решение и предоставить отсрочку или рассрочку. Отсрочка не должна предоставляться тем, у кого нет шансов - нет смысла продлевать агонию за счет бюджета.

Ситуация с инвестиционным налоговым кредитом почти такая же. Институт формально существует с 1999 года, когда НК вступил в силу, но практически не работает. По действующим правилам налогоплательщик, осуществляющий инвестиции, научно исследовательские или конструкторские работы либо инновационную деятельность, может претендовать на получение отсрочки по уплате налога на прибыль и других налогов. Для этого он должен с одобрения финансовых органов заключить договор с налоговым органом и согласовать сумму, в пределах которой сможет ежемесячно уменьшать свои налоговые обязательства, пока не исчерпает ее полностью. Сегодня лимит составляет 30% суммы соответствующих расходов, возможно увеличение его до 100%. Этот механизм может стать вполне работоспособным и интересным как для налогоплательщиков, так и для властей на местах.

Главное перераспределить совокупную налоговую нагрузку во времени и, возможно, по ее составляющим (НДПИ, налог на прибыль и экспортная пошлина). Если предположить - возьмем такую гипотезу, - что цены на нефть неизменны, то в этом случае сумма налогов, уплачиваемая нефтяной компанией ежемесячно, тоже будет постоянной как в начале разработки месторождения, так и на последующих этапах. И только в завершающей стадии, когда месторождение будет практически полностью выработано, начнет применяться понижающий коэффициент, уменьшающий НДПИ.

Для новых нефтяных месторождений перераспределить налоговую нагрузку таким образом, чтобы минимизировать налоги на начальном и конечном этапах. И, наоборот, взять больше налогов в тот период времени, когда месторождение наиболее продуктивно и когда генерируется наибольшее количество доходов компании. Поскольку есть несколько параметров, которые можно варьировать, то можно попытаться подобрать их должным образом. Предсказать заранее результат пока не представляется возможным. В рамках этой концепции в дополнение к стандартному налогу на прибыль может добавиться налог на дополнительный доход (НДД). Обычно в таких конструкциях учитываются все доходы и все расходы компании с начала разработки месторождения, что, в свою очередь, требует гарантий их правильной оценки с тем, чтобы не допускать манипуляций с этими показателями.

Необходимо провести модификацию экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты. Необходимо сблизить ставки экспортной пошлины на сырую нефть и на нефтепродукты. Сегодня средняя по корзине нефтепродуктов ставка экспортной пошлины составляет примерно 55% от ставки пошлины на нефть, при этом внутри корзины ставки широко варьируются, составляя около 40% для темных и 70% для светлых нефтепродуктов. Понятно, почему принята такая конструкция, ведь экспортировать нефтепродукты должно быть выгоднее, чем сырую нефть. Но в последние годы наметилась тревожная тенденция: быстро растут объемы самой примитивной нефтепереработки («самоварами») в целях экспорта, что позволяет получать максимальную прибыль. Вряд ли это можно приветствовать, поскольку в таком случае в стране производится минимальная добавленная стоимость.

По корзине нефтепродуктов - темных и светлых -принять решение об унификации экспортных пошлин.

Помимо экспортных пошлин на модернизацию нефтепереработки влияют ставки акцизов. Для стимулирования производства высококачественного моторного топлива, отвечающего европейским экологическим стандартам, принять в виде законов решения о дифференцированных ставках акцизов на моторное топливо по принципу: чем выше качество, тем ниже ставки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Последние годы, прошедшие в российской нефтяной отрасли под знаком становления и развития вертикально интегрированных компаний, доказали эффективность и конкурентоспособность такой структурной модели. Другой вопрос – что слишком много проблем остается за скобками деятельности ВИНК. И они как раз и составляют общие корпоративные проблемы. За те же полтора десятка лет накопилось большое количество проблем в недропользовании, что в среднесрочной перспективе рождает немалые угрозы для стабильной работы минерально-сырьевого комплекса. Отечественные компании, извлекают лишь 30–35%, а то и меньше разведанных запасов нефти. В мире этот показатель значительно выше – 50% и более. Главным образом за счет малого бизнеса. У нас в этом – опять большая проблема из-за отсутствия цивилизованной встроенности в экономическую систему нефтяной и газовой промышленности малого и среднего бизнеса. Надо определить статус малого, среднего предприятия, надо переходить к новой форме природопользования, строить иную налоговую систему, учитывать интересы независимых производителей уже на стадии разработки любой энергетической стратегии, в том числе при разработке стратегии развития трубопроводного транспорта, особенно в разработке законодательства о стимулировании добычи на низкопродуктивных месторождениях. Участие в создании рынка газа. Содействие привлечению в нефтегазовый комплекс инвестиций. Углубление и расширение международных связей и контактов. Пропаганда научно-технического, технологического прогресса и производственного опыта. Забота о престиже профессии и отрасли. Сохранение и усиление влияния государства в промышленной политике нашей страны. Государство должно присутствовать в экономике в достаточной мере. Присутствие государства должно быть гораздо более качественным и более эффективным, чем сейчас. Бороться с мелочной регламентацией, с зарегулированностью тех сфер производственного процесса, которые в этом вовсе не нуждаются. Чтобы пробурить эксплуатационную скважину, компании требуется пройти несколько десятков инстанций, зачастую слишком далеких от нашей отраслевой направленности. В каждую инстанцию следует сдать комплект совершенно идентичных документов и собрать более 40 всевозможных подписей. Чтобы через некоторое время вновь приступить к бурению следующей скважины, отстоящей от прежней на расстоянии 100–200 м, надо опять пройти весь этот круг. Убрать бюрократические препоны при согласовании строительства, разведочного и эксплуатационного бурения, при регистрации и при получении кредитов. Чтобы получение разрешительной документации укладывалось в минимальное время – в 1–3 месяца, не больше. Сейчас на это требуется времени больше, чем на строительство как таковое. Нужно последовательно реализовывать принцип «одного окна» при любом обращении в органы власти.

Созданные отечественной наукой и практикой новейшие технологии и технические средства разведки и разработки месторождений не получают широкого применения. Россия заметно отстает от зарубежных нефтедобывающих государств по всем основным показателям инновационной деятельности. Так, инвестиции в основной капитал на одну тонну добытой нефти в ведущих российских компаниях ТЭК в два раза меньше, чем в зарубежных.

Напрашивается единственно верный вывод – следует больше внимания уделять инновационным процессам, новым технологиям в продлении жизненного цикла месторождений, находящихся на поздней стадии разработки. Наша страна всегда владела хорошими технологиями, потому что ученые, специалисты постоянно находились в поиске, на это выделялись специальные средства, строили и добывали в экстремальных условиях, не боялись экспериментировать…

Сегодня по научному потенциалу мы занимаем в мире шестое место, а по эффективности применения научных разработок – 98‑е. Все цивилизованные страны тратят 2–4% ВВП на науку, Россия – 0,02%.

Для поддержания плановых объемов добычи нефти продолжается нерациональная выборочная выемка запасов, лучших по качеству или условиям освоения, ведущая к преждевременному списанию остающихся запасов и снижению их извлечения из недр. По данным Российской академии наук, за последние годы добывающими компаниями без достаточных на то оснований снято с государственного баланса более 5 млрд. тонн разведанных запасов нефти. В мире по пальцам можно пересчитать страны, которые имеют такой объем запасов.

Прибавим сюда проблемы сокращения прироста запасов нефти и газа, большое износостарение основных фондов, массовое выбытие из эксплуатации мощностей, острый дефицит инвестиций, снижение коэффициента нефтеизвлечения и ряд других.

Предложения:

Разработка экономической стратегии развития России с определением главных приоритетов развития, уточнение энергетической стратегии.

Создание механизма преференций, в том числе и налоговых, по освоению новых труднодоступных провинций Восточной Сибири, Дальнего Востока, Тимано-Печоры – с тем чтобы создать экономически приемлемые для инвесторов условия по добыче нефти. А также методы налоговой защиты новых инвестиций, стимулирования научно-технического прогресса, широкое применение налоговых «каникул» и налоговых кредитов.

Разработка налогового механизма, стимулирующего предприятия нефтегазового комплекса к воспроизводству минерально-сырьевой базы (ВМСБ). Дифференциация налога на добычу полезных ископаемых, гибкое (стимулирующее) налогообложение эксплуатации «стареющих» месторождений и ввода новых, в первую очередь, в не обустроенных нефтеносных регионах, а также разработки трудноизвлекаемых запасов, применения новейших технологий и ввода неработающего низкопроизводительного фонда скважин.

Стимулирование малого и среднего нефтяного бизнеса. Разработка пакета законодательных актов, учитывающих сложную специфику деятельности средних и малых предприятий.

Разработка системы, побуждающей недропользователей приращивать запасы в объемах не менее чем стопроцентное восполнение добытого.

Для выживания и развития малых и средних нефтяных компаний необходимы меры государственной поддержки и, прежде всего, необходимо налоговое стимулирование. Комплексной мерой поддержки МНК могло бы стать введение специального налогового режима. Он должен регулировать все сферы правоотношений в отрасли, в том числе, и вопросы освоения трудноизвлекаемых и остаточных запасов «черного золота». В рамках этого спецрежима необходимо дать основные определения, что понимается под малой компанией, какие запасы относятся к трудноизвлекаемым, а также раскрыть термины которые будут использоваться в данном режиме. Например, трудноизвлекаемые запасы нефти - запасы месторождений, залежей или отдельных их частей, отличающиеся сравнительно неблагоприятными для извлечения геологическими условиями залегания нефти и (или) её физическими свойствами; определение малого предприятия - это независимое предприятие (не входящее в состав других организаций) с годовым объемом добычи не превышающим 500 тыс. тонн. Также должно быть введено ограничение на отчуждение и переоформление лицензий. Данный критерий должен применяться ко всем лицензиям, находящимся в пользовании компании.

Система налогообложения, применяемая малыми нефтедобывающими предприятиями, может предусматривать особенности уплаты тех налогов, которые оказывают наибольшую налоговую нагрузку на компании.

На основе проведенного выше анализа можно сделать вывод, что российская система налогообложения нефте- и газодобывающих компаний имеет ряд отличительных особенностей по сравнению с системами других ресурсодобывающих стран.

Во-первых, она основана на использовании роялти в виде НДПИ, взимаемого в зависимости от количества добытой нефти с учетом уровня мировой цены нефти «Юралс» и курса доллара США. При этом НДПИ не зависит от рентабельности разработки каждого отдельного месторождения. В отличие от России большинство стран используют роялти, размер которого определяется стоимостью добытых нефти и газа (например, Канада, США) или финансовым результатом деятельности предприятия по добыче углеводородов (Норвегия, Великобритания).

Вторая особенность российской налоговой системы - экспортная пошлина на нефть (хотя она и не является налогом), начисляемая по прогрессивной шкале в зависимости от уровня мировой цены нефти «Юралс» с предельной ставкой в 65 %20.

В большинстве стран экспорт нефти и газа не облагается пошлиной. В России же она не только выполняет фискальные функции, но и ограничивает объем экспорта сырой нефти в целях удовлетворения внутреннего спроса. Более того, экспортная пошлина в нашей стране является механизмом поддержания уровня внутренних цен на нефтепродукты, а также стимулирования технического перевооружения нефтеперерабатывающей отрасли.

Еще одна особенность - предоставление адресных льгот по экспортной пошлине и НДПИ на начальной стадии разработки месторождения. В большинстве стран налоговая нагрузка на этапе освоения углеводородных активов также более низкая, чем на этапе активной добычи нефти и газа. Однако в этих странах подобный механизм реализован не путем предоставления адресных льгот, а через налогообложение финансового результата.

Одно из возможных направлений изменения налогообложения нефте- и газодобывающих компаний - значительное снижение НДПИ и экспортных пошлин и их замена новым налогом на дополнительный доход (НДД). Смысл его введения - облагать не нефть в момент ее добычи, как сейчас, а накопленную за время разработки место- рождения прибыль, понимаемую как разницу между доходами и расходами за весь срок освоения участка. Налоговая база НДД определяется как стоимость добытых и реализованных углеводородов, уменьшенная на величину затрат по производству и реализации продукции (за вычетом амортизации), производственных капитальных вложений и невозмещенных затрат предыдущего налогового периода.

В отличие от налога на добычу НДД основан на показателях дополнительного дохода, отражающих реальную экономическую эффективность разработки конкретного месторождения. В случае высокоэффективных проектов применение НДД обеспечивает прогрессивное изъятие ресурсной ренты в пользу государства, одновременно улучшаются условия реализации низкоэффективных проектов. Применение НДД стимулирует инвестиции в освоение новых месторождений, поскольку налог не взимается вплоть до полной окупаемости капитальных затрат, а последующее налогообложение соответствует показателям доходности. При таком подходе учитываются не только получаемый производителем валовой доход, но и затраты на добычу нефти на конкретном месторождении. Налоговая система, построенная таким образом, не создает экономических препятствий для разработки нефтяных месторождений, характеризующихся повышенными капитальными, эксплуатационными, транспортными затратами.

Таким образом, это более гибкая система, она сдвигает нагрузку во времени, перенося ее максимум на период интенсивной разработки. НДД успешно применяется в налоговых системах ряда развитых нефтедобывающих стран, в частности в Норвегии, Великобритании и США. Однако в российских условиях введение НДД наталкивается на ряд трудностей. Во-первых, ввиду того что сумма налога будет увязана с затратами, ввести НДД возможно только для относительно новых месторождений, ведь документально обосновать затраты по участкам недр, разрабатываемым еще с советского периода, мало реально. Во-вторых, новый налог будет более сложным с точки зрения налогового администрирования, т. к. существуют проблемы с организацией учета и контроля доходов и затрат при добыче нефти по каждому лицензионному участку.

Наконец, ввести НДД можно будет лишь после принятия новых правил контроля за трансфертным ценообразованием. Даже при нынешней налоговой системе зачастую имеет место искусственное занижение крупными налогоплательщиками налоговой базы путем использования механизма трансфертных цен при реализации нефти и нефтепродуктов. В целях минимизации налогов компании могут продавать нефть аффилированным структурам по заниженным ценам. Для устранения налоговых нарушений в нефтегазовом комплексе необходимы дополнения в Налоговый кодекс РФ в отношении трансфертного ценообразования и контроля сделок между взаимозависимыми компаниями. 18 июля 2011 г. президент России подписал Закон № 227-ФЗ. Новые правила в отношении контроля цен вступят в силу с 1 января 2012 г. Следует отметить, что многие положения этого закона в большей степени приближены к международным принципам трансфертного ценообразования.

Таким образом, несмотря на значительные трудности с введением НДД, имеет место тенденция к реализации дифференцированного подхода к налогообложению нефте- и газодобывающих предприятий (посредством предоставления адресных льгот). Такое изменение налогового режима для нефтегазовой промышленности имеет своей целью минимизацию изъятия средств у компаний в период разведки и на начальной стадии добычи. Вместе с тем на пике производства предполагаются максимальные платежи в государственный бюджет. Оптимизация налогообложения должна содействовать инновационным и инвестиционным процессам, происходящим в нефтегазодобывающей отрасли, созданию дополнительных возможностей для их участников, достижению баланса между государственными и корпоративными интересами.

ВВЕДЕНИЕ
1. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ
1.1 США
1.2 КАНАДА
1.3 НОРВЕГИЯ
1.4 БРАЗИЛИЯ
1.5 САУДОВСКАЯ АРАВИЯ
1.6 ВЕНЕСУЭЛА
1.7 РЕСПУБЛИКА АЗЕРБАЙДЖАН
2. РОССИЙСКИЙ ОПЫТ
2.1 Качественные различия крупного и малого бизнеса в нефтедобыче
2.2 Сбыт и цены на сырую нефть
2.3 Налогообложение
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

В списке 20 крупнейших предприятий России почти половина - нефтяные компании. Самые большие по размеру прибыли компании: Газпром, Роснефть, Сургутнефтегаз, Лукойл, Татнефть, Руснефть, НОВАТЭК.

 

Нефтегазовая отрасль в нашей стране — главный источник доходов госбюджета. Краткий обзор показывает, что крупнейшие нефтяные компании России, работают с прибылью, несмотря на падение мировых цен на углеводороды. Список составлен на основании данных «Эксперт РА» (RAEX), в основу рейтинга положен размер чистой прибыли за 2015 год (рис. 1).

1. ПАО «Газпром»

• Юридический адрес: Россия, Москва («Газпром Нефть» — Санкт-Петербург)
• Информация о собственниках. Российской Федерации принадлежит контрольный пакет — 50,2% глобальной энергетической компании, в том числе 95,7% акций дочернего предприятия «Газпром Нефть». В американских депозитарных расписках — 27,7%, и прочие лица — 22%.
• Капитализация — $44 млрд. на декабрь 2015 года (ММВБ — Московская международная валютная биржа).

«Газпром» добывает 72% газа в России, доля в мировой добыче — 11%. По объему запасов занимает 1 место в мире. Обладает монополией на экспорт трубопроводного газа. «Газпром Нефть» занимает 4 место по добыче жидких углеводородов, и входит в тройку лидеров по объему переработки. Консолидацией активов «Газпрома» занимался российский миллиардер Алишер Усманов , благодаря которому в 2007 году предприятие вошло в список 100 крупнейших компаний мира.

2. ПАО «Сургутнефтегаз»

• Юридический адрес: Россия, ХМАО, город Сургут
• Информация о собственниках. Информация о бенефициарных владельцах прямо не раскрывается. В косвенных источниках встречается информация, что основная часть принадлежит генеральному директору Владимиру Богданову, но он официально ее никогда не подтверждал. В списке аффилированных лиц за ним числится всего 0,3% акций.
• Капитализация — $18,2 млрд. на 31.12.2016 года (LSE — Лондонская фондовая биржа).

Компания занимается добычей нефти и газа в Западной, Восточной Сибири, на Тимано-Печорском кряже (всего 67 месторождений). Она известна тем, что держит большую часть прибыли на депозитах (на окончание 2014 года — около 2 трлн. руб.). «Сургутнефтегаз» не заинтересован в росте акций, и выплачивает очень маленькие дивиденды. Он вкладывает средства в непрофильные активы, является владельцем авиаперевозчика «ЮТэйр» (75%).

3. ПАО «НК «Роснефть»

• Юридический адрес: Россия, Москва
• Информация о собственниках. На декабрь 2016 года 50,1% принадлежат Российской Федерации (ОАО «Роснефтегаз»); 19,75% — британской BP; 19,5 — совместному консорциуму (Швейцария, Катар); 7,5% — обращаются в форме глобальных депозитарных записок .
• Капитализация — $57,6 млрд. на 31.12.2016 года (ММВБ).

«Роснефть» вошла в список крупных нефтяных компаний России после покупки «ТНК-BP» (2012 г.), одним из основных владельцев которой был Михаил Фридман . За новые активы было уплачено $54 млрд., а спустя 4 года до этой цифры опустилась полная стоимость «Роснефти». В октябре 2015 года в рамках приватизации она приобрела 50,08% акций НК «Башнефть» (госпакет), которая в 2015 году заняла первое место по приросту добычи (+11%).

4. ПАО «Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ»

• Юридический адрес: Россия, Москва
• Информация о собственниках. На 2015 год менеджеры компании консолидировали более 50% акций. Самый крупный пакет имеет президент Вагит Алекперов — 22,96%, вице-президент Леонид Федун — 9,78%. Дочернему обществу «Lukoil Investments Cyprus Ltd.» принадлежит 16,18%, остальные находятся в свободном обращении.
• Капитализация — $35,5 млрд. на 31.12.2015 года (по LSE).

В структуре свыше 45 дочерних обществ на территории почти 20 стран, в том числе в Ираке, Египте, Иране, странах Южной Америки, Европы. В 2009 году по предписанию ФАС выплатила 6,5 млрд. рублей штрафа за действия, которые привели к повышению оптовых цен на бензин, керосин и дизельное топливо. В 2012 году на торгах за право разработки месторождений в Ханты-Мансийском АО компания заплатила почти 51 млрд. рублей, обойдя крупных конкурентов: «Газпром» и «Роснефть».

5. ПАО «Татнефть» им. В.Д. Шашина

• Юридический адрес: Россия, Республика Татарстан, город Альметьевск
• Информация о собственниках. Крупнейший собственник Правительство Татарстана — 35,9%, у Министерства земельного имущества РТ — 30,44%, российские граждане владеют около 9% акций, 5% имеет ООО «Таиф» (контролирует свыше 95% нефтехимии и нефтепереработки татарской нефти).
• Капитализация — $9,8 млрд. на 31.12.2015 года (по данным компании).

Основная ресурсная база компании расположена на территории Татарстана. За пределами республики (Сирия, Ливия) в 2015 году добыто меньше 1% объема. «Татнефть» активно развивает перерабатывающее производство. За период с 2010 по 2015 год доля переработки к объему добычи выросла с 0,8% до 34,1%. Нижнекамский шинный завод, принадлежащий компании, обеспечивает 72% в общем объеме выпускаемых в России шин ЦМК.

6. ПАО НК «РуссНефть»

• Юридический адрес: Россия, Москва
• Информация о собственниках. По данным компании на ноябрь 2016 года 60% акций принадлежит Михаилу Гуцериеву и его семье, 25% — швейцарскому трейдеру «Glencore» и 15% находятся в свободном обращении, торгуются на ММВБ.
• Капитализация — $2,5 млрд. на 25.11.2016 года (ММВБ).

«РуссНефть» — единственная НК в России, которая была создана в 2002 году, не имея никакого отношения к приватизации, а путем консолидации активов ряда мелких предприятий. С 2006 по 2010 год подвергалась преследованию со стороны ФАС. В ноябре 2016 года провела IPO на Московской бирже , разместив 20% акций, и привлекла около $500 млн. Отрабатывает месторождения в Поволжье, Оренбургской области, Азербайджане, в Западной Сибири (всего 123 лицензии).

7. ПАО «Новатэк»

• Юридический адрес: Россия, Москва
• Информация о собственниках. Основатель компании Леонид Михельсон владеет пакетом в 24,8%, 23,5% — нефтяной трейдер Геннадий Тимченко, «Газпром» — 10%, 15% — Total E&P Arctic Russia.
• Капитализация — $28 млрд. на 22 апреля 2016 (LSE).

Компания имеет 36 лицензий на месторождения газа в Ямало-Ненецком АО, по запасам газа входит в число 5 крупнейших компаний мира. В настоящее время реализует глобальный проект по строительству завода по производству сжиженного газа, откуда его будут отправлять в Китай, Корею, Японию. Там же строится грузовой порт. На строительстве комплекса занято около 22 тыс. строителей и 3,6 тыс. единиц техники.

В 2015 году почти все самые крупные нефтяные компании России показали уменьшение чистой прибыли. Исключения: «Газпром» и «Новатэк»: у них она многократно выросла.

России работают как крупные нефтяные компании, так и малые предприятия (добыча менее 500 тыс. т нефти в год). Добирая углеводороды из истощенных месторождений и малорентабельных скважин, разрабатывая низкопродуктивные участки, которые не интересны крупным корпорациям, малые нефтяные компании (МНК) способствуют рациональному использованию природных богатств нашей страны.

Освоение и разработка новых углеводородных российских месторождений в последние годы велись разными силами, и прежде всего, с помощью альянсов российских госкомпаний с ведущими международными нефтегазовыми концернами. В настоящее время ВИНК играют ведущую роль в российском нефтегазовом секторе, а их зависимость от использования западного оборудования составляет 80 %.

Очередной виток западных санкций, направленный на ослабление позиций российской нефтегазовой отрасли, ускорил поиск новых путей развития отечественного нефтяного сектора. В ходе этого процесса началось обсуждение шагов по поддержанию отечественных производителей. Рассматривается возможность снижения зависимости топливно-энергетического комплекса РФ от импорта оборудования, в связи с чем все большую актуальность при-обретает вопрос развития российских малых нефтяных компаний.

Разделяй и добывай

Крупные нефтяные компании извлекают, как правило, легкую нефть, оставляя в недрах углеводороды, на добычу которых нужно привлекать дополнительные ресурсы. По мнению отраслевых экспертов, в сложившихся условиях сегодня целесообразно обратить внимание на развитие в России малых нефтяных компаний. Месторождения, на которых они ведут работу, характеризуются не только небольшими запасами, но и часто худшим их качеством. Средний проектный коэффициент извлечения нефти (КИН) запасов малых нефтяных компаний на 20 % ниже, чем у ВИНК.

Количество МНК в последние годы в нашей стране незначительно выросло: если в 2008 году их было 137, то в 2013 году число увеличилось до 149 предприятий. Процесс развития малых нефтяных компаний в регионах России происходит по-разному, наиболее ярко выражен он в Татарстане.

Объем нефтедобычи, включая газовый конденсат, силами МНК, по данным ГП «ЦДУ ТЭК», увеличился за шесть лет в четыре раза - с 0,8 % в 2008 году до 3,2 % в 2013 году. При этом доля добычи нефти вертикально интегрированными нефтяными компаниями вместе с «Газпромом» за этот же период с отметки 91,9 % снизилась до 87,9 %.

Подобная ситуация в свое время сложилась в США, где теперь насчитывается 7,4 тыс. МНК. Большинство из них работают в глубине континента на низкорентабельных скважинах. В общей сложности на малые компании по итогам 2012 года в США приходилось 46 % нефтедобычи, в Канаде - 33 %, на мировом рынке сырой нефти - 15 %. В России их доля по итогам того же года достигла 5 %.

Рука помощи

В нашей стране процесс образования малых нефтяных компаний наиболее ярко развивался в Татарстане. В 1997 году в регионе разработана и внедрена стратегия увеличения нефтедобычи, и тогда же стали создаваться первые МНК. Эти предприятия через конкурсы получали в эксплуатацию в основном мелкие месторождения с трудноизвлекаемыми запасами нефти, разработкой которых не занималась «Татнефть». В результате в Татарстане появилось 18 частных МНК, которые вели разработку 56 небольшых месторождений с трудноизвлекаемой нефтью. Все малые нефтяные компании имеют партнерские отношения с «Татнефтью», благодаря которой решают вопросы, связанные с транспортировкой углеводородов, переработкой и сбытом.

Руководство «Татнефти» в 2006 году заявило о целесообразности укрупнения МНК для увеличения добычи нефти в Татарстане. Инициатива была поддержана республиканским правительством. В том же году на базе трех малых нефтяных компаний - «Шешмаойл», «Иделойл» и «Геология» - была создана «Управляющая компания «Шешмаойл».

Лидирующая группа Татарстана

В 1998 году компанией «Шешмаойл» осуществлялась из 45 скважин в объеме 31,8 тыс. тонн. В 2001 году количество скважин выросло до 104, а производство увеличилось до 153,8 тыс. тонн. После консолидации трех компаний суммарный объем добычи «Управляющей компании «Шешмаойл» составил 550 тыс. т в год.

Затем в состав Управляющей компании вошли «Геотех» с Глазовским и Заречным месторождениями, «Елабуганефть» с Пенячинским месторождением, «Татнефть-Геология» с Тумутукским и «Кондурчанефть» с Аделяковским месторождениями. Одним их последних приобретений «Управляющей компании «Шешмаойл» стала сервисная буровая компания «Пионер-200».

В результате расширения деятельности компании наряду с нефтедобычей она получила возможность оказывать сервисные услуги: осуществлять сопровождение и контроль строительства скважин, внедрять собственные технологии их строительства и освоения, проводить капитальный и текущий ремонт скважин, внедрять современные методы увеличения нефтеотдачи.

Таким образом, «Управляющая компания «Шешмаойл» сегодня осуществляет функции исполнительного органа в семи добывающих, а также в шести сервисных компаниях. В 2013 году МНК добыла 1,1 млн т, то есть стала в регионе второй по добыче после «Татнефти» и первой среди малых нефтяных компаний.

Другим примером консолидации является «Малая нефтяная компания Татарстана» («МНКТ»), которая также была образована в девяностых годах прошлого века. Она была учреждена двумя фирмами: «ТАИФ» и «Нира-Экспорт». Компания получила лицензию на Актанышское месторождение, извлекаемые запасы которого оцениваются в 7 млн тонн.

Вскоре «МНКТ» приобрела контрольный пакет акций «Дружбанефти», разрабатывающей Нуркеевское месторождение, а затем присоединила «ТНГК-Развитие».

В 2013 году добыча «МНКТ» составила 121,9 тыс. т, «ТНГК-Развития» - 233,3 тыс. т, «Дружбанефти» - 22,3 тыс. тонн.

В 2013 году 33 малыми нефтедобывающими компаниями Татарстана добыто 6,8 млн т нефти, или 20,6 % общего объема добычи в республике. Лидерами по наращиванию производства стали компании «Татнефтеотдача», «ТатРИТЭКнефть», «Кара-Алтын», «Татех», «Татойлгаз», «Татнефтепром-Зюзеевнефть», «Шешмаойл», «Татнефть-Геология» и «Охтинойл». Годовая добыча нефти малыми нефтедобывающими компаниями Татарстана, по мнению экспертов, может быть поддержана на уровне 6,5 млн т до 2025 года.

Добывая углеводороды, МНК Татарстана приближаются к 95 % норме утилизации попутного нефтяного газа (ПНГ). В первом полугодии 2014 года произведено 35 млн куб. м ПНГ. Из них утилизировано 32 млн кубометров. Таким образом, уровень утилизации составил 92,4 %. Согласно заявлению президента республики Рустама Минниханова, к концу 2014 года малые нефтяные компании Татарстана выйдут на уровень утилизации попутного газа в 95 %. А еще три года назад коэффициент утилизации ПНГ здесь составлял 75,5 %.

Объединение не для всех

Далеко не все малые нефтяные компании Татарстана поддерживают идею дальнейшей консолидации и не все собираются в ней участвовать. Такое решение объясняется тем, что в этом вопросе приоритет отдается объединению сырьевых и финансовые потоков, что в работе МНК не всегда идет на пользу делу, потому что каждому месторождению нужен индивидуальный подход, чего трудно добиться, входя в состав большой структуры. По мнению экспертов, МНК в России должно быть много, при этом в производственном процессе наиболее оптимальным является следующее соотношение - одна компания на одно месторождение.

Сменяя статус

Одной из самых быстрорастущих независимых нефтяных компаний в России является «Иркутская нефтяная компания» («ИНК»), которая прошла путь от малой компании до крупной. На этапе ее образования - 14 лет назад - добыча нефти составляла 30 тыс. т в год. В прошлом году компания добыла около 2,9 млн т нефти и газового конденсата. В период с января по сентябрь 2014 года добыча нефти и газового конденсата была увеличена на 34 % (по сравнению с показателями за девять месяцев прошлого года) до 2,8 млн тонн. Ожидается, что в 2014 году нефтедобыча на месторождениях группы компаний «ИНК» составит 4 млн тонн.

Сегодня предприятие представляет собой группу, куда входят управляющая компания и сервисные подразделения, которые осуществляют бурение нефтяных и газовых скважин. «ИНК» осуществляет геологическое изучение, разведку и добычу углеводородов на месторождениях и лицензионных участках Восточной Сибири. Основным месторождением считается Ярактинское. Именно здесь компания добывает 80 % углеводородного сырья и планирует еще нарастить объем производства.

Увеличение объемов добычи «ИНК» происходит благодаря наращиванию фонда скважин, переводу скважин на механический способ добычи и проведению гидроразрывов пласта. Метод многостадийного гидроразрыва в экспериментальном порядке проводится на низкопроницаемых породах, что позволяет обеспечить приток нефти на участках, где традиционные способы интенсификации Притока бессильны.

На ошибках учатся

Другая ситуация сложилась в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, откуда идут призывы помогать малым нефтяным компаниям. Лозунги о необходимости государственной поддержки сегодня звучат повсеместно.

Около десятка МНК Югры в 2009 году уведомили Роснедра о том, что замораживают добычу. Нефтяники просили приостановить действие лицензионных соглашений из-за нерентабельности производства. Они работают в труднодоступных районах на малодебетных скважинах. В этом регионе есть месторождения, где осуществляется бочками на автомобилях. За прошедшее время никто из них так и не восстановил производственный процесс. Всего в Югре насчитывается 60 малых независимых нефтяных компаний, в совокупности они добывают 4 % нефти региона.

В настоящее время коэффициент нефтеотдачи на многих месторождениях Югры находится на невысоком уровне, есть отдельные скважины с хорошими показателями, но в среднем КИН составляет 30 %, при норме 60 %.

В Пермском крае малые нефтяные компании тоже испытывают проблемы. Хотя за шесть лет здесь произошло четырехкратное увеличение количества МНК (в 2004 году их было шесть, а к 2011 году количество возросло до 24), добычу нефти осуществляют лишь 11 МНК, чья совокупная добыча достигла 230 тыс. т в год. Одно дело статистика, а другое - реальное положение дел, а оно показывает, что остальные малые нефтяные компании здесь либо свернули деятельность, либо их руководство пытается продать предприятия.

Проблемные регионы

По сведениям администрации Ханты-Мансийского автономного округа - Югра, в регионе - 17 тыс. бездействующих скважин, каждая из которых способна давать до 5 т нефти в сутки. Это огромное поле деятельности для малых нефтяных компаний, но практически они там не работают в силу целого ряда причин.

Половина месторождений распределенного фонда Ямало-Ненецкого автономного округа (ЯНАО), по данным администрации этого региона, сегодня простаивает. Есть и такие объекты, которые более 15 лет не вводятся в разработку, при этом крупные компании не забывают упоминать об их запасах с целью повышения своей капитализации на фондовом рынке.

Падение нефтедобычи, считают в администрации ЯНАО, можно остановить, введя в строй законсервированные скважины, основная масса которых выработана не более чем на 25 %. Крупные компании не заинтересованы в отработке низкодебетных скважин, а для малых - огромное поле деятельности.

В Союзе нефтегазопромышленников отмечают, что в России на сегодняшний день имеется 26 тыс. неработающих скважин. Затраты на поддержание, капремонт скважины с дебетом 4 т в сутки не окупаются. При этом, как показывает практика, малые компании могли бы работать там с большой эффективностью с точки зрения и трудозатрат, и себестоимости. Малые месторождения можно было бы отдать МНК, но это невозможно сделать, поскольку возникнут противоречия с существующим законодательством.

Малые, но важные

Особенностью минерально-сырьевой базы нефтедобывающей промышленности России является то, что на 75 % она представлена мелкими и мельчайшими месторождениями с извлекаемыми запасами менее 10 млн тонн. Представить себе отечественные нефтегазовые госкомпании на таких месторождениях трудно. Согласно мировой практике, такие участки разрабатывают МНК. Они не только применяют новые технологии, но и значительно экономят средства ввиду отсутствия развитой внутрикорпоративной бюрократии и необходимости обустраивать местность.

В ряде субъектов России, как например, в Татарстане, процесс активно развивается. Почему этим занимаются субъекты, понять можно - центру нужно решать вопросы с долгами нефтегазовых госкомпаний, а для российских регионов своя нефтяная компания, хоть и малая, является средством пополнения бюджета и гарантом социальной стабильности.

По оценкам экспертов Минэнерго и Минприроды России, минимум треть отечественных нефтяных месторождений может быть эффективно освоена только малыми и средними предприятиями или СП с иностранным участием.

Малый бизнес в нефтедобыче России рассматривается, с одной стороны, как фактор, противодействующий чрезмерной монополизации отрасли, с другой, малые предприятия способствуют разработке небольших месторождений, вводу в действие простаивающих скважин и, как результат, увеличению добычи.

В сферу интересов ВИНК не входят остаточные запасы разрабатываемых месторождений, а также мелкие месторождения. Эти объекты являются полем деятельности МНК.

Мировой опыт

Мировой опыт показывает, что средние и малые нефтяные компании активно развиваются там, где создаются условия для их роста и где крупные инвесторы охотно передают на баланс малым ненужные им активы - простаивающие скважины и месторождения, а также предоставляют доступ к своей инфраструктуре. В США малые нефтяные предприятия получают целый ряд налоговых льгот, а российские - не могут пользоваться никакими преференциями, в результате МНК имеют гораздо меньше налоговых льгот, чем ВИНК.

Главными преимуществами малых нефтяных компаний являются оперативность, связанная с отсутствием забюрократизированности при принятии решений, и индивидуальный подход к каждой конкретной скважине.

По оценкам Международного энергетического агентства и Организации стран - экспортеров нефти (ОПЕК), малый бизнес в нефтяной промышленности активно сближает ее с научно-техническими достижениями, что позволяет этой отрасли эффективнее осваивать месторождения.

Нестандартные решения, реализованные в короткие сроки, могут позволить себе только малые компании, и в этом заключается одно из конкурентных преимуществ малого нефтяного бизнеса перед крупным.

По данным Национального научного фонда США, количество нововведений в малых компаниях на единицу затрат существенно больше, чем в средних и крупных фирмах. Кроме того, малые фирмы почти на треть опережают крупные по темпам освоения новых технологий. Это связано с технологической необходимостью и с тем, что в малых компаниях процент сотрудников, принимающих ответственные решения, на порядок ниже, чем в крупных фирмах.

В Великобритании крупнейшие компании (например, Royal Dutch Shell) практикуют командирование квалифицированных управляющих со своих предприятий в МНК на срок до двух лет.

Семь причин успеха

Для усиления роли малых нефтяных компаний, по мнению отраслевых экспертов, в нашей стране нужно на региональном уровне подготовить институциональную среду, подразумевающую целый ряд мероприятий (передача федеральным центром в регионы полномочий в сфере недропользования, создание региональных рынков кредитования и сервисных услуг для малых предприятий, запуск новой модели привлечения инвестиций и гарантии обеспечения доступа «малышей» к инфраструктуре и активам, лежащим мертвым грузом на балансе крупных нефтяных компаний, включая простаивающие и законсервированные скважины, и мелкие месторождения).

Необходимость поддержки малого предпринимательства в нефтегазовой отрасли в России специалисты объясняют тем, что в этом случае государство получит целый ряд преимуществ:

• здоровую конкурентную среду в нефтегазовой отрасли;
• поддержание текущего уровня добычи нефти;
• пополнение накопленной добычи за счет увеличения нефтеотдачи;
• увеличение количества эффективных технологий нефтедобычи, в том числе при разработке трудноизвлекаемых запасов;
• увеличение дополнительных рабочих мест на территории РФ;
• более широкое привлечение иностранных инвестиций;
• увеличение поступлений в бюджет РФ за счет налогов.

Выгода для государства

В вопросах подхода к организации рынка нефтегазосервисных услуг Минприроды придерживается мнения о ставке на создание конкурентного сектора инициативных компаний - так называемых «технологических юниоров», т. е. небольших, гибких и мобильных компаний в сфере геологоразведочных работ (ГРР). Этим «техно-логическим юниорам», по мнению Министерства, надо давать преференции, например, через ускоренный формат по заявительному принципу выдачи разведочных лицензий и отмену разового платежа при открытии месторождений, для того чтобы стимулировать тем самым конкурентную среду. Малым нефтегазовым компаниям, как раз удобнее иметь дело именно с такими контрагентами на рынке, чем с гигантами, считают эксперты Ассоциации малых и средних нефтегазодобывающих организаций («АссоНефти»).

Для государства развитие деятельности МНК могло бы стать очень выгодным направлением. По мнению экспертов, государственная поддержка независимых нефтяных предприятий позволила бы значительно увеличить добычу нефти этими предприятиями.

Потенциал независимых нефтяных компаний эксперты научно-технологического инновационного комплекса по разработке и коммерциализации новых технологий «Сколково» видят в разработке открытых залежей, повышении коэффициента извлечения нефти на действующих месторождениях на 3–5 %, доразведке и приобретении «хвостовых» активов ВИНК.