Изменения для индивидуальных предпринимателей в году. Регионы получили дополнительные возможности по снижению налогов. Придется больше платить

Перечень всех режимов налогообложения насчитывает такие виды:

• общий;
• УСН («упрощенка»);
• для сельхозпроизводителей действует отдельная система под названием ЕСНХ;
• ЕНВД;
• патентный формат взимания налогов.

Несмотря на их разность и отличия, режимы налогообложения объединяет одна черта. Если у индивидуального предпринимателя числится ряд наемных работников, осуществляющих свою профессиональную деятельность согласно договоров по найму, то за этих сотрудников руководство обязано производить отчисления НДФЛ и вносить разные взносы, процентные ставки по которым определяются в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Все отчисления отражаются в бухгалтерской отчетности. Кадровая учетная политика проводится по одному образцу и не зависит от выбранного режима налогообложения.

Общий режим

Теперь подробнее рассмотрим каждый из известных видов налогообложения, применяемых для ИП. Общий режим считается для плательщика самым невыгодным, ведь выбрав этот формат, придется выплачивать НДФЛ с прибыли, которая образовалась после того, как подсчитаны все расходы и полученные убытки вычтены из доходов. Из этой же суммы высчитывается и НДС, ставка по которому варьируется от 10 до 18%, в соответствии с видом реализованной продукции, услуги.

Составлять документацию в налоговую по общему режиму сложнее всего, сам формат заполнения бланков требует специальных знаний опытного специалиста, поэтому ИП, которые выбрали общую систему, приходится дополнительно нанимать бухгалтера.

Как часто нужно сдавать отчетность?

1. Декларация, которая подсчитывает и описывает сумму по налогу на прибыль, оформляется единожды в год.

Когда ИП есть смысл выбирать общую систему налогообложения? Если ваш бизнес процветает, а обороты денежных масс зафиксированы в крупных показателях. Также законодательством установлены отдельные случаи, которые не позволяют предпринимателю выбрать другой формат уплаты налогов.

УСН в 2016 году

УСН действует только в отношении малого бизнеса, разработчики хорошо потрудились с целью облегчить налоговое бремя для предпринимателей. Использовать этот режим могут далеко не все ИП, а только те, которые подпадают под определенные критерии.

Чем выгодна «упрощенка»? ИП дается право определиться, каким образом ему вносить взносы - с доходов или с суммы «доходы минус расходы». Если речь идет о доходах, процентная ставка достигает 6%, согласитесь, ощутимо по сравнению с общим режимом в 10 и 18%, которые больно ударяют по кошельку.

Что касается окончательной суммы, которая получается после вычета из доходов расходной части, здесь ставка повышена до 5%. В целом в разных регионах муниципалитеты вправе самостоятельно устанавливать ставки налогообложения, поэтому они варьируются от 6 до 15%.

Упрощенная система предусматривает подачу отчетности в налоговую всего 1 раз в год, о квартальных бумагах можно забыть. Уплачивать НДС и налог на прибыль нет необходимости, если рассматривать допустимую численность работников, которые могут числиться на малом предприятии, цифра внушительная и близится к 100 человекам.

ЕСНХ в 2016 году

Прежде всего определимся, что означает ЕСНХ. В реальной жизни это налог, которые в 2016 году уплачивают изготовители сельхоз продукции. Что к ней относится?

• результаты растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства;
• официально оформленное и разрешенное в определенных местах выращивание или доращивание рыб, других речных и морских обитателей.

У некоторых может возникать понятный вопрос, являются ли плательщиками ЕСНХ рыбохозяйственные предприятия? Специалисты дают однозначный ответ - да, являются.

В чем выгода этой системы взимания налогов? Процентная ставка составляет всего 6% и исчисляется с суммы, которая образуется в результате вычета расходной части из доходной. Однако если вы решили перейти на эту систему, нужно знать важный нюанс - доход от реализации сельхоз продукции не может составлять менее 70% от общих доходов организации.

Особенности ЕНВД

Тонкость этого варианта налогообложения в 2016 году состоит в том, что уплачивать налог придется не с реальной доходной части, а с определенных видов деятельности, каких именно, можно прочить в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

На ЕНВД выгодно работать тем бизнесменам, которые получают очень высокие доходы. При этом НДС и налог на прибыль не имеет к вам никакого отношения. В отдельных случаях плательщикам налогов разрешается отказаться от КТТ.

Патентная форма налогообложения

Чтобы подпасть по патентную категорию, нужно приобрести патент, который позволит все заработанное впоследствии сберечь от налогов, никаких деклараций подавать тоже не придется. Таким вариантом желают воспользоваться многие предприниматели, но исключительное право предоставляется только тем, кто занимается определенными типами деятельности.

Ограничение численности работников в количестве 15 сотрудников тоже не всегда удобно для организации. Если же вы хотите работать сразу в нескольких регионах и не желаете отдавать свои кровные, закон разрешает приобрести сразу несколько патентов и использовать их одновременно.

Режимы налогообложения, действующие в 2016 году, и их отличия

Прочитав этот текст, вы узнаете обо всех важных изменениях по уплате налогов для индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощенной системе налогообложения. Полученная информация позволит вам сократить время на поиски различных источников, чтобы собрать все воедино и применить в работе.

Более 30 изменений в одном месте!

1. Отмена транспортного налога вступает в силу с 1 января 2017 года. Это изменение касается транспортников, которые уплачивают дорожный сбор.
2. Обновление размеров для стандартных вычетов, а также новые пределы доходов по детским вычетам по НДФЛ. Закон принят в ноябре 2016 года и вступил в действие 1 января этого года.
3. Подавать отчетность по страховым взносам необходимо ежемесячно. Вступает в силу 1 апреля 2017 года. Всем страхователям следует подавать сведения о работниках, которые подлежат страховке.
4. Утверждены новые ограничения для работы с упрощенной системой налогообложения. Теперь доход ИП не должен превышать более 60 миллионов рублей, который умножается на коэффициент-дефлятор 1,329 и приравнивается к 79,74 млн. рублей. Нарушение этого пункта влечет за собой потерю права на использование УСН. В результате компания должна перейти на общий режим уплаты налогов.

В расчет лимита входят доходы от реализации, внереализационные доходы, авансы налогоплательщиков. В графу доходов не включается прибыль от деятельности ЕНВД, доходы, полученные в момент перехода на УСН и предусмотренные статьей 251 НК РФ.

1. К1 по ЕНВД не изменяется. Коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары, работы или услуги. Значение К1 на 2017 год – 1,798.
2. Оплата налога на имущество с 2017 года получает новый размер в соответствии с Федеральным законом от 28. 11. 15 №327-ФЗ. Для тех, кто считает налог с кадастровой стоимости, потребуется отчитываться по квартальным периодам с первого января. Для остальных порядок отчетности не изменился, а остался прежним, как в 2016 году.
3. Утверждены новые сроки уплаты налогов для ИП с отчетности за 2016 год. Транспортный и земельный налог за прошлый отчетный период необходимо уплатить до 1 декабря 2017 года, на основании полученного платежного получения, которое отправляется ФНС по почте на адрес плательщика. Учитывайте то, что с 2016 года ИП не сдают отчетность по имущественным налогам. Это делается на основании уведомления от инспекции.
4. Появились лимиты на страховые взносы в течение 2017 года в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26. 11. 2016 №1265.
5. Оформление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ потребуется, если на предприятии работает 25 человек и более. В таком случае подача отчетности выполняется в электронном режиме.
6. Обновленная 2-НДФЛ форма применяется с отчетности за 2016 год. Бланк утвержден приказом ФНС от 30. 10. 2015 №ММВ-7-11/485. В форму добавлено несколько пунктов, в которых недопустимо указывать ошибочные данные.
7. Коэффициенты-дефляторы на 2017 год:

• УСН – 1,329;
• ЕНВД – 1,798;
• патент – 1,329;
• торговый сбор – 1,154;
• НДФЛ – 1,514.

1. Добавлены новые коды вычетов по НДФЛ.
2. Срок сдачи справки о невозможности удержания НДФЛ за прошедший год необходимо подать не позднее 1 марта 2017 года.
3. Индивидуальные предприниматели имеют право объявить о банкротстве и не платить налоги.
4. Работодатели смогут менять сменные графики в несколько раз быстрее обычного. Ранее, для утверждения нового рабочего порядка требовалось уведомлять сотрудников не позднее, чем за месяц до его вступления в силу. С 1 января 2017 года Министерство труда хочет сократить этот процесс до 10 дней. В первую очередь это выгодно бизнесу, потому как существенно сократится время простоя.
5. О налоговых проверках можно будет узнать заранее, так как с нового года они будут включены в Генеральный план прокуратуры. Для ИП это существенное преимущество, так как руководители будут знать, кто и когда посетит их предприятие.
6. ПФР в новом году составляет 19 356,48 рубля. ФФОМС – 3 796,85 рубля. В результате получается к оплате 23 153,33 рубля в оба фонда. Независимо от того, есть ли у вас в штате работники или нет. Первый взнос обязателен с фиксированной величиной. Расчет складывается из двух частей – МРОТ и ставка. ФФОМС оплачивают лица с высоким годовым доходом.
7. Ошибки в бухгалтерском учете повлекут за собой увеличенные штрафы. Сумма будет варьироваться от 5 до 10 тысяч рублей. Повторное нарушение – от 10 до 20 тыс. руб. с последующей дисквалификацией на срок от одного до 3 лет. В 2016 г. эти цифры составляли 2-3 тыс. рублей и санкций за повторные ошибки не было. Также за просрочку сдачи отчетности в органы статистики ИП может получить штраф до 150 000 рублей. Изменения подтверждены статьей 13.19 КоАП РФ.
8. Возросли ставки налога на имущество для ЮЛ и ИП. Это подтверждается статьей 380 НК РФ. Предприниматели производят уплату на имущество, которое внесено в кадастровые списки регионов.
9. Изменены сроки уплаты взносов на травматизм. Теперь производить оплату необходимо не позднее 15 числа следующего месяца. Заплатить взнос за декабрь прошлого года необходимо не позднее 15 января 2017 года. Плюс к этому добавляются пенсионные, медицинские и социальные страховки.
10. Для бухгалтеров, которые получили дисквалификацию за нарушения в учете, увеличили срок – до 2-х лет.
11. Уже действует новый закон, обязующий работодателей оплачивать налоги на долги своих работников.
12. Если индивидуальный предприниматель не уплачивает налоги, и сумма превышает 10 000 рублей – его имеют право лишить водительских прав.
13. В 1-м квартале 2017 года изменяется 4-ФСС. Годовую форму необходимо сдавать по тому же бланку, который использовался в отчетности за 9 месяцев. Правки, внесенные в обновленную форму, касаются удаления полей «Работающие инвалиды», «Работающие, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами», а также добавление пункта «Район». Самые важные правки вносятся в таблицы 2, 3 и 4.1, а также в таблицу 6.
14. Отменяются печати на ценниках. Теперь их можно оформлять в виде цифровых табло. В ценниках указывается наименование, цена, вес или единица. Использовать можно как бумагу, так и любой другой носитель визуализации.
15. МРОТ увеличен до 6 204 рублей. Сумма утверждена Федеральным законом от 14.12.2015 № 376-ФЗ. Таким образом, Министерство труда собирается поэтапно увеличить МРОТ до уровня прожиточного минимума к 2020 году. В 2017 планируется повышение до 7 142 руб. 2018 получит МРОТ величиной 7606 рублей. Если вы используете наемный труд, то зарплата работникам должна выплачиваться не менее суммы МРОТ. В ином случае для ИП предусмотрены штрафы на сумму от 1000 до 5000 рублей. Для юридических лиц – от 30 000 до 50 000. В случае невыплаты штрафа – приостановление деятельности компании на 90 дней. Контроль над выполнением обязательств работодателя осуществляет инспекция труда.
16. Прежние коды ОКВЭД будут действовать до конца 2017 года. В течение этого года Министерство промышленности решило не отменять ОКВЭД. Это решение подкреплено приказом от 10. 11. 2015. Таким образом, старый и новый классификатор будут применяться вместе.
17. Налоговая служба планирует изменить декларацию по УСН, которая связана с введением торгового сбора и пониженных ставок по объекту доходы. Обновления незначительны и практически не влияют на общие положения заполнения бланка.
18. Чтобы получить право использования упрощенной системы налогообложения необходимо учитывать величину доходов за последние 9 месяцев. Сумма не должна превышать 51,615 млн. рублей. Данное ограничение применимо только к организациям. Для ИП такого порога нет.
19. Отмена проверок малого бизнеса, в том числе и компаний на упрощенной системе налогообложения на 3 года.
20. С 2017 года стоимость основных средств увеличивается до 100 000.
21. Утверждена новая форма 6-НДФЛ, которую необходимо подавать компаниям и предпринимателям, использующим наемный труд.
22. ИП на УСН могут применять пониженные ставки на объекте доходы, а также вводятся пониженные ставки для ЕНВД.

С 1 января 2016 года все оптовые и розничные продавцы алкогольных напитков обязаны подключиться к программному серверу единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС) и регистрировать в ней закупку, а с 1 июля 2016 года — еще и розничные продажи любого спиртного напитка.

В Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка пообещали не применять к поставщикам санкции до апреля, поскольку система пока проходит фазу ввода в эксплуатацию, не всем еще понятен механизм ее функционирования.

На текущий момент к внедрению ЕГАИС готовы лишь крупные розничные сети, а в области МСП необходимое оборудование и программы приобрели не более 7-10% предпринимателей. Это связано как с достаточно высокой ценой установки (от 50 000 до 100 000 руб.), так и с низкой информированностью владельцев бизнеса. При самом неблагоприятном сценарии значительная часть небольших предпринимателей после 1 января потеряет возможность закупать новый алкоголь и сможет продавать только старые запасы.

• Новый КоАП

Проект нового Кодекса об административных нарушениях уже успел наделать много шума. По мнению экспертов ВШЭ, он значительно ужесточает регулирование и носит ярко выраженный репрессивный характер. Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов считает, что новый вариант КоАП близок по характеру с Уголовному кодексу.

Избыточно жесткой мерой предприниматели считают новый вид наказания - ликвидацию юридического лица . Теоретически ее применение возможно лишь за пять видов особо тяжелых нарушений: работорговлю, терроризм, педофилию и пр., но проект КоАП, помимо этого, включает ряд довольно размытых формулировок. К тому же новый Кодекс оставляет многие решения на усмотрение проверяющих органов, чем создает почву для потенциальных злоупотреблений. Этот же пакет поправок серьезно увеличивает размеры штрафов, некоторые сразу в 10-100 раз, вплоть до 20 млн руб.

«Сейчас в России действует мораторий на повышение налогов. Теоретически это касается и неналоговых платежей, которые тоже должны быть заморожены на текущем уровне. На практике же мы видим, что заморозили только 12 из более чем 70 существующих, а значительная часть оставшихся в 2016 году будет проиндексирована. Также мы видим постоянные инициативы со стороны власти по внесению изменений в текущие правила: какие-то отвергаются, как это было с повышением ЕНВД и отменой фиксированных страховых выплат, какие-то проходят, как система «Платон» или принимаемые сейчас правки в КоАП, устанавливающие, кстати, запредельные штрафы. Но все это вместе только лишает предпринимателей уверенности в будущем, создает атмосферу постоянного напряжения».

С 1 января 2016 года вступят в силу некоторые поправки, касающиеся НДФЛ. Одна из основных: налоговым агентам придется сдавать новый расчет 6-НДФЛ по итогам каждого квартала, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (основание - ). Сдать 6-НДФЛ за год нужно не позднее 1 апреля следующего года.

За несдачу отчета грозит штраф в размере 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, а также блокировка счета. Штраф за представление недостоверного отчета составит 500 руб. Предприятиям с численностью персонала более 25 человек нужно будет сдавать отчет только в электронном виде.

• Торговый сбор

• «Умные кассы»

С 2016 года «умные кассы» станут желательными , а с 2017 года — обязательными для всех предпринимателей. Каждая касса должна будет не только печатать чеки, но и отправлять их электронную копию в налоговую службу. Изменения не коснутся некоторых видов мелкорозничной (аптеки, продажа газет, билетов, мороженого и т д.) и разносной торговли. Налоговый вычет для малого бизнеса за новую кассовую технику составит около 18 000 руб. Участники прошедшего тестирования системы отметили, что особого экономического эффекта от перехода на новые кассы не видят, но процесс передачи данных в налоговую явно упрощается.

Положительные моменты

Государство пошло навстречу малому бизнесу: было отвергнуто предполагаемое Минфином доначисление налогов, сокращающее вычеты, которые могли использовать предприниматели с годовым доходом выше 300 000 руб. Теоретически это могло повысить выплаты по УСН сразу на 20%. Сумма выплат в Пенсионный фонд в размере 1% останется фиксированной и составит максимум 148 900 руб.

Минэкономразвития разработало отдельную стратегию развития малого и среднего предпринимательства, которая должна быть принята до конца декабря 2015 года. Большой плюс стратегии в наличии конкретных мер поддержки для производственных компаний и для компаний в сфере услуг и торговли. Стратегия также включает в себя ряд KPI в части роста выручки субъектов МСП и роста количества рабочих мест в секторе. К сожалению, проект пока не привязан к таможенной, тарифной, налоговой, социальной и денежно-кредитной политикам.

Олеся Сапа, заместитель руководителя Центра экспертизы «ОПОРЫ РОССИИ»:

«Если говорить о положительных моментах для отечественного бизнеса, то главных здесь два. Первый — создание государственной Корпорации МСП. Второй — региональные программы поддержки бизнеса, включающие такие меры, как снижение ставок по УСН. Уже сегодня в России есть 11 регионов, принявших такие программы, и до конца года их число может увеличиться. В 67 регионах страны введены налоговые каникулы для определенных сфер деятельности».

В 2016 году эксперты ожидают полноценной работы от МСП-банка. Если в начале этого года он работал с минимальной активностью и в основном был занят организационной работой, то к концу года банк начал отчитываться о реально выданных кредитах для бизнеса.

Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ», согласно которому размер микрозаймов для малого и среднего бизнеса увеличат до 3 млн руб. Это, несомненно, положительный шаг, ведь такой вид кредитования особенно востребован небольшими компаниями. Как правило, ставки по микрозаймам составляют не более 10% годовых, к тому же они проще в оформлении и менее требовательны к обеспечению. На текущий момент в формате микрозаймов выдано кредитов более чем на 20 млрд руб., а повышение их максимального размера в 2016 году неизбежно приведет к росту этой суммы.

Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность»:

«Конечно, в процессе преодоления трудностей те, кто выживает, становятся сильнее. И в этом заключается определенный потенциал роста. Но здесь многое зависит от действий государства. Если вопросы реального развития малого бизнеса будут игнорироваться и дальше, боюсь, что уже через год делать прогнозы будет просто не о чем».

Индивидуальный предприниматель должен уведомить об изменениях ФНС не позднее трехдневного срока.

Тонкости перерегистрации при смене адреса ИП

Каждый, кто решил заняться предпринимательской деятельностью, должен зарегистрироваться как ИП в ФНС. Для этой цели в налоговую инспекцию подается определенный перечень документов, в которых указываются персональные сведения ИП и адрес. Смена прописки влечет за собой соответствующие изменения в паспорте частного предпринимателя. Что делать в этих случаях в 2017 году и как уведомить налоговую инспекцию по новому месту проживания о смене регистрации ИП?

До 2011 года сделать это должен был сам предприниматель. После принятия закона №129-ФЗ ИП при смене адреса вопросом регистрации в 2017 - 2018 году не занимается. Фиксирование изменений в персональных данных и места проживания ИП теперь возложено на ФНС. После смены прописки предпринимателя в налоговое отделение поступают соответствующие сведения из государственной службы по выдаче и замене паспорта. Инспекция, в которой ИП отчитывался до переезда, сообщает о смене адреса в ФНС по новому месту проживания. Сделать это необходимо на протяжении десятидневного срока.

Также, если индивидуальный предприниматель сменил адрес регистрации в 2017 - 2018 году, то соответствующее изменение вносится в ЕГРИП. Просроченная регистрация по причине несвоевременной подачи заявления на учет в ФНС ИП при смене адреса штрафом в 2017 году не облагается.

Немаловажным для частного предпринимателя при изменении прописки остается вопрос: как закрыть ИП в 2017 - 2018 году, если сменился адрес регистрации? В этом случае надо написать заявление на снятие в налоговую службу по месту проживания, получить сведения в ПФР о наличии долгов, оплатить госпошлину.

Перерегистрация ИП при смене адреса в 2017 - 2018 году в ПФР и ФСС

Предоставить информацию о смене адреса необходимо только в ФНС, в которой была произведена первичная регистрация ИП. Пенсионный фонд и другие внебюджетные организации получат сведения об изменениях по внутренней ведомственной связи. В ФСС номер регистрации ИП при смене адреса не меняется. В ПФР частному предпринимателю как работодателю будет присвоен новый регистрационный номер. В случае если ИП не имеет наемный сотрудников, то его личный регистрационный номер остается прежним. Перечисление взносов в ПФР и ФСС ИП в 2017 - 2018 году при смене регистрации осуществляет по новому месту проживания.

Порядок перерегистрации при смене фамилии ИП в 2017 - 2018 году Предприниматель, сменивший фамилию, должен в течение от 3 до 5 дней поставить в известность налоговую службу. Для перерегистрации необходимо предоставить следующий список документов:

• Соответствующей формы заявление;
• Копию паспорта с новой фамилией.

Данное изменение будет зарегистрировано на протяжении 5-ти дневного срока.

Предпринимателю свидетельство о государственной регистрации ИП с 2017 - 2018 года при смене фамилии выдается новое. Если ИП сменил фамилию в 2017 году, то пошлина за регистрацию не оплачивается.

Миновал январь месяц, когда вступают в силу очередные поправки к законодательству. А значит, пришла пора ознакомиться с новшествами 2016 года, которые повлияют на малый бизнес (в первую очередь на ИП).

Сначала о хорошем.

Нежданные гости будут приходить реже

С января этого года в течение двух лет ограничиваются плановые проверки в отношении субъектов малого предпринимательства (ФЗ №246-Ф3 от 13.07.2015). В эту категорию попадают ООО и ИП, имеющие в штате не более 100 сотрудников, если объем продаж товаров или оказания услуг за предыдущий год не превышает 800 млн рублей без учета НДС.

Данный закон облегчит жизнь только добросовестным предпринимателям. Если фирма ранее привлекалась к административной ответственности и платила штрафы, надзор за ней останется. Также ограничения не коснутся объектов здравоохранения, образования и социальной сферы.

Пожарные, СЭС, трудовая инспекция, ветеринарный надзор и подобные службы два года не будут беспокоить малых предпринимателей. Но данный закон не освободит ИП и ООО от внеплановых проверок налоговиков и инспекторов пенсионного фонда и соцстраха.

Регионы получили дополнительные возможности по снижению налогов

В 2016 году субъекты Российской Федерации получили право самостоятельно определять ставку по УСН с объектом налогообложения «доходы» в пределах от 0 до 6% для отдельных категорий предпринимателей. Прежде пониженным налогом в пределах от 5 до 15% могли воспользоваться только бизнесмены, работающие по УСН «доходы минус расходы». Так что внимательно следите за местными новостями: даже если закон будет принят после Нового года, его действие может распространяться на первый квартал.

Основные средства? Нет, расходы

С этого года основными средствами считаются объекты стоимостью более 100 000 рублей (поправки в статьи 256 и 257 Налогового кодекса РФ). Ранее к этой категории относилось имущество с ценой более 40 000 рублей.

Эти новшества заметно облегчат жизнь индивидуальным предпринимателям, которые работают по УСН «доходы минус расходы». Серьезные покупки стоимостью менее 100 000 рублей, полученные или оплаченные в 2016 году, согласно статье 254 НК РФ, можно отнести к статье материальных расходов и сразу учесть при расчете суммы налога. Не придется каждый квартал заботиться об амортизации.

А вот какие изменения в уплате налогов в 2016 году усложнят жизнь ИП и ООО.

Придется больше платить

С 2016 года федеральный МРОТ увеличен на 239 рублей и составляет 6204 рубля. Проверьте зарплату ваших сотрудников, возможно, её необходимо скорректировать. На основании МРОТ вычисляются минимальные размеры пособий по больничным листам, декретному отпуску.

Фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования тоже, соответственно, выросли, теперь годовая сумма отчислений - 23153,33 рубля.

Вовремя ли вы оплачиваете налоги или страховые взносы? За каждый день просрочки взимаются пени, в формуле расчета которых присутствует ставка рефинансирования. С начала этого года по указанию Центрального Банка этот показатель приравнен к ключевой ставке и составит 11% годовых, а не 8,25%, как в 2015 году. Долги лучше не копить.

НДФЛ: новые расчёты и отчёт

За каждого сотрудника работодатель платит налог на доходы физических лиц. Размер НДФЛ может быть снижен за счет вычетов, например, на ребёнка. В 2016 году увеличился вычет на детей-инвалидов I и II группы с 3000 рублей до 6000 рублей для опекунов и 12000 рублей для родителей. Теперь по заявлению сотрудника и уведомлению налоговой инспекции вычеты предоставляются также на образование, лечение и при покупке недвижимости.

В жизни каждого человека иногда возникают ситуации, когда срочно нужны деньги. Организация вправе предоставить сотруднику беспроцентный займ. По новым правилам доход сотрудника в виде выгоды от экономии на выплате процентов облагается НДФЛ по ставке 35%. Материальная выгода высчитывается по формуле с учетом ставки рефинансирования, суммы и срока пользования кредитом. Налог должен высчитываться каждый месяц, пока сотрудник не погасит долг.