Как вычислить подоходный налог с зарплаты калькулятор. Таким образом, экономия составит. Стандартные ставки налога

Налог на доходы физических лиц обязан уплачивать каждый гражданин нашей страны. Подобные платежи действуют в большинстве стран постсоветского пространства, в частности, они есть в РФ, РБ, Казахстане, Украине и других странах. Перечислять средства нужно вне зависимости от суммы заработной платы, налог взыскивается даже с минимальной. Как правило, официально трудоустроенным работникам не нужно задумываться над правилами его расчета. За них все необходимые налоги перечисляет работодатель. Но некоторым категориям населения нужно перечислять средства самостоятельно.

Действующий Налоговый кодекс содержит четкий алгоритм расчета подоходного налога. Однако некоторые положения остаются непонятными для жителей нашей страны. Более того, в НК РФ содержится и такое понятие, как вычеты, о которых также важно знать, чтобы уменьшить базу налогообложения. Сегодня поговорим о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты и в каких случаях могут применяться вычеты.

Что это такое

Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ – это платеж, который поступает в бюджет государства. Его необходимо уплачивать с любых видов доходов, вне зависимости от того, выплачиваются они в денежном выражении или в натуральном. Обязанность перечислить средства возлагается не только на работающих граждан, но и на всех, кто получает хоть какую-то прибыль. Вы сдаете квартиру? Вы выиграли машину в лотерею? Значит, вы обязаны уплатить подоходный налог.

Первое, что необходимо знать для расчета – это процентная ставка, которая насчитывается налогоплательщику.

В данном случае существует 4 основных варианта. Рассмотрим их:

1. Учредители и акционеры компаний должны перечислять в бюджет 9% от собственного заработка.
2. Работники, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие зарплату в размере не более 512 000 руб. в год уплачивают 13% от дохода.
3. Нерезиденты Российской Федерации (лица, проживающие на территории РФ менее 183 дней в году) обязаны перечислить 30% от заработка.
4. Если гражданин выиграл приз в материальном или натуральном выражении либо же получил доход с вклада в банке, для него применяется ставка 35%.

Если вы официально работаете и получаете заработную плату в размере 280 000 рублей в год и менее, для вас могут быть применены налоговые вычеты. Например, если есть ребенок, заплатить придется меньше. Рассмотрим их более подробно.

Какие вычеты предусмотрены Налоговым кодексом

Налоговые вычеты не зависят от специфики деятельности работника. Таким образом, условный учитель будет иметь такие же права на уменьшение налогооблагаемой базы, как и сварщик на заводе. В первую очередь рассмотрим «детские» вычеты. К их числу следует отнести:

• 1 400 рублей в случае, если работник воспитывает несовершеннолетнего ребенка или двоих детей, которым еще не исполнилось 18 лет.
• 3 000 рублей в случае, если работник воспитывает троих или более несовершеннолетних либо ребенка-инвалида (за исключением III группы).

Перед тем как приступить к расчету, следует учесть все вычеты, на которые вы можете претендовать. Существует перечень денежных сумм, не подлежащих налогообложению. Например, льготы по налогообложению могут быть предоставлены в следующих случаях:

• при приобретении жилого помещения в ипотеку;
• при затратах на собственное образование либо на обучение ребенка;
• при перечислениях на счета для пенсионных накоплений;
• при расходах на благотворительность.

Также вычет применяется для различных компенсаций и вознаграждений при использовании сотрудником личного имущества для рабочих нужд, например, если вы пользуетесь собственным автомобилем, выплаты предприятия на расходные материалы, техническое обслуживание, а также поощрение работника не облагаются НДФЛ. Также подоходный налог не перечисляется с суточных, которые могут быть выплачены лицу для командировки, однако здесь существуют определенные нюансы. Прежде всего, действующее законодательство предусматривает граничную планку выплат по суточным, не подлежащих налогообложению. В частности:

• 700 руб. для поездок в пределах Российской Федерации;
• 2 500 руб. для командировок за рубеж.

Вместе с тем вычет может быть применен только в случае, если работник сумеет подтвердить свои расходы. Для этого все билеты и чеки необходимо принести в бухгалтерию предприятия.

Еще одна возможность сэкономить на НДФЛ – получение матпомощи. Если предприятие перечислит работнику до 4 000 рублей, уплачивать налог с этой суммы не придется.

Как рассчитать НДФЛ

Перед тем как рассмотреть пример расчета, следует обратить внимание еще на несколько особенностей. В частности, если вы получаете зарплату или выигрыш в натуральном выражении – рассчитывать налог нужно после оценивания прибыли по госцене либо же по рыночной стоимости. Если работник получает деньги в иностранной валюте – сумма исчисляется исходя из курса ЦБ РФ на момент получения средств.

Итак, возьмем калькулятор и рассмотрим элементарный пример расчета типичной ситуации. Условно зарплата составляет 20 тысяч рублей в месяц, в семье воспитывается трое детей. Таким образом, пошаговая инструкция будет выглядеть следующим образом:

1. Сначала узнаем ставку. Для этого 20 тысяч необходимо умножить на 12 месяцев в году. Результат – 240 тысяч рублей. Это меньше планки в 512 тысяч, а значит ставка по налогу составит 13%.
2. Определяем налоговый вычет. На первого и второго ребенка положено по 1 400 рублей, на третьего – 3 000. Соответственно, 2000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 14 200 руб. Умножаем полученную сумму на 13% и получаем 1 846 рублей. Умножаем вычет на 12 месяцев и получаем 22 152 руб.
3. Отнимаем от 240 тысяч годовой зарплаты налоговый вычет за 12 месяцев (22 152 руб.). Получаем 217 848 руб.
4. Осталось только умножить 217 848 на 13% ставки подоходного налога. Конечная сумма налога составит 28 320,24 руб. в год.

Однако существуют и некоторые особенности расчета. Например, если ребенок воспитывается в неполной семье, мать или отец несовершеннолетнего имеют право на двойной налоговый вычет. Соответственно, с одного ребенка будет высчитываться из налоговой базы уже 2 800 рублей в месяц. С третьего или с ребенка-инвалида I или II группы – 6 000 руб.

Подоходный налог выплачивается со всех видов денежных поступлений в адрес физического лица, ИП. А подача декларации и отчисление взносов – это обязанность организации, в которой работают сотрудники. Она выступает для них налоговым агентом и должна точно знать, как посчитать НДФЛ , в том числе от суммы на руки .

Нормативная база

Основной документ – Налоговый кодекс РФ:

• ст. 210 – налоговая база;
• ст. 217 – доходы вне налогообложения;
• ст. 218 – 221 – вычеты;
• ст. 224 – ставки;
• ст. 225 – порядок расчета;
• ст. 226 – особенности расчета.

Что нужно знать

Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

• заработной платы;
• премиальных начислений;
• денежных подарков;
• больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ :

1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

1. Определить НБ по формуле:

НБ нач.г. = Д – Вычеты

НБ нач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

• стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
• социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
• имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
• инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

ПН пр.мес. = НБ нач.г. x 13%

ПН пр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПН тек.мес. = ПН нач.г. – ПН пр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

Решение:

1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
   28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
2. Вычет для Осинцева составит:
   3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
   (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
   600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
5. Искомая величина составит:
   20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

Для расчета используют одна из двух формул:

ЗП нач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2
Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

Решение:

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

• 1/4 заработка – на одного ребенка;
• 1/3 – на двух детей;
• 1/2 – на трех и более детей.

Пример 3
Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

Доля алиментов составит:
35977 х 25% = 8994,25 р.

Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
26970 – 22475 = 4 495 р.

Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:
35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.

ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента

Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле:

ПН = НБ х 30%

Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.

Пример 4
В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные:

Решение:

1. Количество денег, удерживаемых со служащего в августе:

123 480 – 103 080 = 20 400 р.

2. Выплаты будут равны:

70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Которые обязаны платить все юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых числятся наемные работники, в том числе по трудовым договорам. Процентная ставка таких отчислений в федеральный бюджет равна 13% (для резидентов РФ) и 30% (для нерезидентов РФ), начисляется на каждый полученный работником доход. Чтобы рассчитать, сколько денег перечислять в бюджет, при начислении процентной ставки подоходного налога необходимо брать в расчет причитающиеся работнику по закону стандартные и социальные вычеты – это уменьшит размер налога и увеличит сумму зарплаты, выдаваемой на руки.

Как расшифровывается НДФЛ, какие ставки?

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц, который удерживается с заработной платы работников и перечисляется в государственный бюджет. Такими налогами облагается не только заработная плата наемных работников, но и доходы, которые получили работники в натуральной форме за свою работу. Процент НДФЛ рассчитывается от суммы начисленной заработной платы.

Процент НДФЛ составляет 13% (для резидентов РФ) и 30% (для нерезидентов РФ). К резидентам РФ относятся налогоплательщики, пребывающие на территории страны более 183 дней (без выезда в течение этого периода) на законных основаниях.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты?

Чтобы рассчитать, сколько оплачивать в бюджет НДФЛ с зарплаты, бухгалтер должен учесть причитающийся работнику налоговый вычет (льготу). Такие льготы предоставляются разным категориям граждан – чернобыльцам, афганцам, инвалидам детства, матерям с несовершеннолетними детьми и др. При начислении заработной платы в размере 15 000 рублей женщине с несовершеннолетним ребенком из общей суммы будет вычтено 1400 рублей (15 000 - 1 400 = 13 600 рублей), и на них будет начислен НДФЛ.

В большинстве случаев работники российских предприятий являются резидентами Российской Федерации, поэтому НДФЛ на их зарплату будет рассчитан в размере 13%.

По такой же процентной ставке платят налог на доходы физических лиц граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии, работающие на территории России более 183 дней. 13% с НДФЛ также платят беженцы и иммигранты.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты в 2017 году:

Чтобы посчитать, сколько денег нужно перечислить в федеральный бюджет, за основу нужно взять все доходы наемного работника предприятия, учитывая другие выплаты – премии, бонусы и прочие выплаты. Определяется необходимость вычета и его сумма. Из общей суммы дохода вычитается вычет. Следующим этапом является определение процентной ставки (13% или 30%). Далее от суммы дохода рассчитывается процент налога на доход физических лиц, и эта сумма уплачивается в федеральный бюджет.

Формула расчета: Сумма НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка.

Пример. Нужно произвести расчет НДФЛ от заработной платы работника, у которого есть четверо несовершеннолетних детей. Месячная заработная плата работника составляет 80 000 рублей:

• Вычет = 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8 800 рублей.
• НДФЛ = (80 000 – 8 800) * 13% = 9 256 рублей.
• Таким образом, за вычетом НДФЛ работник получит на руки зарплату в размере 70 744 рублей (с вычетами).

Важно : налоговая ставка по НДФЛ всегда уплачивается в полных рублях, то есть сумма с копейками округляется до большего числа.

Для индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные работники, сумма налога на доход физических лиц рассчитывается так же, вне зависимости от режима налогообложения (упрощенной системы или общей системы налогообложения). О том, как правильно рассчитать процент НДФЛ с зарплаты наемных работников, а также , вы можете узнать в налоговой инспекции по месту регистрации.

При расчете среднего заработка для больничного листа бухгалтер учитывает, сколько выплат причитается работнику (учитываются доходы, на которые начислялись страховые взносы в течение последних двух лет), дневной заработок высчитывается путем деления полученной суммы на 730.

Кто имеет право на социальные и другие вычеты из НДФЛ с зарплаты?

Некоторые категории граждан имеют право на вычет при расчете процента НДФЛ с зарплаты. На стандартный вычет имеют право родители, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет. Если в семье 2 несовершеннолетних ребенка, при расчете заработной платы работников на каждого из них можно получить вычет в размере 1400 рублей, если 3 и более – на третьего и каждого последующего вычет считается в размере 3000 рублей. Такой вычет с налога на зарплату применяется по основному месту трудоустройства, и на него имеют право оба родителя. Если один из работающих родителей предоставит справку о том, что он не получил вычет при по своему месту работы, второй родитель имеет право получить двойную ставку вычета.

Для родителей (или опекунов), которые воспитывают ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (и если он обучается на очной форме до возраста 24 лет), сумма вычета оставляет 6000 рублей. Право на вычет семья утрачивает в случае получения совокупного годового дохода в размере 350 000 рублей. Суммировать разные типы вычетов нельзя (кроме вычетов на детей).

Совет: используйте свое право на льготы - налоговое законодательство позволяет получить социальный вычет (на обучение свое или ребенка, на приобретение лекарств, на пенсионное обеспечение) или имущественный вычет (при продаже транспортного средства или недвижимости). Имущественный вычет при начислении налога с зарплаты можно получить только 1 раз.

Какие доходы не облагаются НДФЛ?

Есть некоторые виды доходов, которые не облагаются НДФЛ:

• социальные доплаты и пенсии;
• стипендии;
• пособия по беременности и родам;
• пособия по безработице;
• алименты (назначенные решением суда);
• материальная помощь (не более 4000 рублей в год);
• командировочные, суточные, другие компенсации.

Совет : если вам регулярно задерживают заработную плату, вы можете получить компенсацию за такие просрочки от своего работодателя. Как , вы можете найти в интернете.

Выплаты по больничным облагаются НДФЛ в общем порядке.

Сохраните статью в 2 клика:

Налоги на доходы физических лиц должны платить все предприятия и индивидуальные предприниматели, у которых числятся наемные работники. Сколько нужно платить? В 2017 году для резидентов РФ ставка процента НДФЛ с зарплаты составила 13%, для нерезидентов РФ – 30%. Важно также учитывать вычеты из дохода, если они полагаются работнику.

Вконтакте

Действующее законодательство предполагает обязанность граждан уплачивать подоходный налог со всех видов поступлений, включая оклад за трудовую деятельность. Компания-наниматель выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетных отчислений и переводит их в государственную казну. Чтобы не допустить ошибок и не иметь проблем с контролирующими органами, бухгалтер организации должен четко понимать, как высчитать НДФЛ из зарплаты.

Правила определения величины подоходного налога регулируются НК РФ: статьи 210, 217, 218-221, 224-226. В нормативном документе прописано, что трудоустроенные граждане должны перечислять в бюджет 13% от следующих видов поступлений:

• заработной платы;
• отпускных и пособий по временной нетрудоспособности;
• регулярных и единоразовых премий;
• денежных подарков, стоимость которых превышает 4 000 рублей.

Организация-наниматель в трудовых отношениях выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетного платежа и перечисляет денежные средства в казну в установленные законом сроки.

Порядок исчисления НДФЛ

Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:

• Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
• Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

Важно ! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула

Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

Налог = С* НБ, где

НБ – налоговая база;

С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:

НБ = Д – В, где

Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);

В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).

Для определения величины налога применяется формула:

НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.

Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:

НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.

Важно ! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.

Как посчитать НДФЛ: пример

Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей. Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март?

Определим НБ с начала года:

НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб.

Величина налога за период с января по март:

НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.

За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога:

НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб.

Значит, НДФЛ за март будет равен:

Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример

Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога. Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы:

Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%;

Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%.

Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ?

Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой:

Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.

Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.

Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб.

Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента?

В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула:

НДФЛ = НБ * 30%.

Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%.

Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа. Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .