Предприниматели, занимающиеся перевозками пассажиров, имеют право перейти на особую систему налогообложения, приобретя патент на такси. Но прежде чем оформить его, необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

Чем хорош патент на работу такси?

Использование патента в работе такси допускается только для тех ИП, которые имеют не больше 15 работников. Такие ограничения действуют в рамках ПСН. Оформлять патент на деятельность такси выгодно тем бизнесменам, которые занимаются частным извозом или работают в таксопарках, арендуя автомобили (то есть, заказы они получают от диспетчеров другого предприятия, не являясь работниками этой организации). Вот наиболее существенные преимущества ПСН для таксистов:

• выбрав ПСН, предприниматель освобождается от уплаты множества налогов – НДФЛ, НДС, налога на имущество;
• не нужно сдавать налоговую отчетность (потребуется лишь ведение книги учета доходов);
• патент на работу в такси избавляет от необходимости использовать кассовый аппарат, по меньшей мере, в 2017 году.

Многие выбирают оформление патента еще из-за отсутствия индексации предполагаемого дохода на протяжении нескольких лет. За это время произошел рост доходов, в том числе за счет инфляции, а параметры для расчета стоимости патента были неизменными.

Оформление патента на деятельность такси

Чтобы получить патент, предприниматель должен зарегистрироваться в качестве ИП, а уже потом подать документы для перехода на ПСН. В качестве вида деятельности он указывает ОКВЭД 60.22 «Деятельность такси». Патент для ИП на перевозку пассажиров выдается только после предоставления копий следующих документов:

• паспорта;
• ОГРНИП;
• документа на автомобиль.

В качестве документа на автомобиль, на котором будет работать ИП или его сотрудники, может быть представлено не только свидетельство собственности, но еще и договор аренды или лизинга.

Весь перечень бумаг предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Их можно:

1. принести лично;
2. отправить по почте заказным письмом;
3. отправить через портал Госуслуг.

На принятие решения уходит не больше 10 дней. В этот период ИП получает патент на такси или отказ в его выдаче с пояснением причины.

Патент на такси в Москве в 2017 году

Закон города Москвы №36 от 23 ноября 2016 года внес ряд серьезных изменений в деятельность ИП, задействованных в сфере такси. В соответствии с этим документом ПСН с 1 января 2017 года применима бизнесменами, занимающимися перевозкой пассажиров в формате такси.

Принятый закон определил зависимость размера уплачиваемого налога от различных факторов. Патент на такси 2017 года на территории столицы будет определяться исходя из двух составляющих:

1. потенциально возможного дохода;
2. наличия работников.

Если ИП самостоятельно занимается извозом клиентов, то потенциально возможный годовой доход для него составляет 300 000 рублей. Эта сумма значительно выше для тех бизнесменов, у которых трудятся наемные водители. Вне зависимости от того 1 или 15 человек зарегистрировано в качестве сотрудников, потенциально возможный доход будет составлять уже 2 000 000 рублей.

Когда платить?

Порядок уплаты на ПСН одинаков, и патент для ИП в такси оплачивается, как и любой другой: до момента истечения срока его действия, если он не превышает полугода. При оформлении патента на срок от 6 до 12 месяцев 1/3 стоимости перечисляется в течение первых 3-х месяцев, а оставшаяся сумма до окончания установленного срока.

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Патент на такси 2017

Наличие у водителя патента на такси означает, что он уплатил налог и имеет право осуществлять перевозку пассажиров в 2017 году. Упрощенная процедура расчета налога и его уплаты при осуществлении гражданами предпринимательской деятельности по оказанию услуг такси по перевозке пассажиров на основании патента предусмотрена гл. 26.5 НК РФ .

Патент для ИП на перевозку пассажиров

Если у вас есть автомобиль и вы желаете организовать небольшой бизнес по перевозке пассажиров и не хотите нести большие затраты, поскольку не знаете, как все будет развиваться, то есть выгодное предложение! Действующее законодательство предусматривает для этого специальный льготный режим налогообложения, так называемый ПСН - патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).

Требования законодателя для этого минимальны:

• требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя;
• осуществлять ту деятельность, в отношении которой возможно применение ПСН;
• приобрести патент на выбранную деятельность.

Патент на такси для ИП на перевозку пассажиров включен законодателем в перечень видов предпринимательской деятельности (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент на работу в такси

Процедура приобретения в 2017 году патента на работу в такси достаточно проста:

• ИП обращается в свою налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением на получение патента, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@. Патент водитель может попросить на любой срок от 1 до 12 месяцев;
• налоговый орган в течение пяти дней выдает водителю патент либо уведомляет его об отказе в выдаче патента. Перечень оснований для отказа исчерпывающий и указан в ст. 346.45 НК РФ ;
• одновременно с выдачей патента налоговый орган ставит водителя на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН;
• до истечения срока действия патента водитель такси должен оплатить патент.

Как рассчитать стоимость патента для ИП такси

Стоимость патента равна размеру налога при применении ПСН.

Зависит стоимость патента от потенциального размера годового дохода, который водитель такси может получить по своему виду деятельности, что является налоговой базой для расчета. В каждом субъекте РФ потенциальный размер годового дохода для перевозки в такси индивидуальный и устанавливается региональным/местным законом.

Рассмотрим на примере.

В г. Москва потенциальный размер годового дохода на такси (без привлечения наемных работников) в 2017 году составляет 300 000 рублей (п. 11.1 ст. 1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 "О патентной системе налогообложения"), что соответствует стоимости патента в размере 18 000 рублей за год.

300 000 рублей х 6% = 18 000 рублей - стоимость патента на такси 2017.

Дополним данный пример условием, что патент приобретается на срок 8 месяцев. Стоимость патента на этот срок будет составлять 12 000 рублей, исходя из расчета:

(300 000 рублей / 12 мес. х 8 мес.) х 6% = 12 000 рублей.

Онлайн-калькулятор расчета стоимости патента, в том числе на работу в такси, размещен на интернет-сайте Минфина России .

Оплата патента на такси

Приобретенный водителем-ИП патент на такси сроком от 6 до 12 месяцев оплачивается им в два этапа:

• первый платеж должен быть сделан водителем в течение девяноста календарных дней с даты начала действия патента в размере 1/3 от стоимости патента;
• второй платеж от оставшейся суммы (2/3) налога ИП делается до окончания срока действия патента.

Патент на такси сроком действия менее 6 месяцев оплачивается ИП единоразово в полной сумме в срок не позднее последнего дня его действия.

За нарушение сроков оплаты патента (налога) водитель такси может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа, а на сумму налога налоговый орган имеет право доначислить пени.

77 город Москва

Дата публикации: 31.05.2016 16:07

31 мая 2016 года в Московской торгово-промышленной палате состоялся Круглый стол на тему «Патенты для таксистов: новые возможности».

В рамках мероприятия был подписан Меморандум о сотрудничестве между Правительством Москвы и компанией «Яндекс Такси», направленный на модернизацию рынка такси в столице и на дальнейшее становление в Москве цивилизованного рынка таксомоторных перевозок, основой которого станет справедливая конкуренция и прозрачные, понятные требования по налогообложению.

Участники Круглого стола также обсудили вопросы развития патентной системы налогообложения в сфере таксомоторных перевозок.

Министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы М.Г. Решетников в своем выступлении отметил, что патент стимулирует развитие предпринимательства.

«Из года в год растет количество москвичей, решивших попробовать себя в бизнесе. Особенно увеличивается число тех, кто сразу после получения статуса индивидуального предпринимателя переходит на патент»,- подчеркнул он.

Также растет и популярность патентов в сфере пассажирских перевозок: в 2015 году было приобретено почти 2 тысячи патентов, что почти на 30% больше, чем в 2014 году. Только за первый квартал этого года в этом секторе было приобретено более 1400 патентов.

«Патентная система налогообложения выгодна и удобна предпринимателям, - считает М.Г. Решетников. - Так, для использующих ее таксистов налоговая нагрузка составит всего 1500 рублей в месяц, то есть патент окупится всего за 3 перевозки».

Заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Е.А. Круглова обратила внимание собравшихся на тот факт, что зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя теперь достаточно просто, используя электронные сервисы «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» и «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на официальном сайте ФНС России.

«Также легко подать заявление на получение патента в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Форма заявления размещена на сайте ФНС России в разделе «Патентная система налогообложения», - добавила Евгения Анатольевна .

Заместитель руководителя УФНС России по г. Москве охарактеризовала патентную систему налогообложения двумя словами - просто и удобно. «Плательщикам не требуется составлять налоговую отчетность и рассчитывать сумму налогов, а патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года», - отметила Е.А. Круглова

В мероприятии также приняли участие: Президент МТПП Владимир Платонов , Заместитель исполнительного директора «ОПОРЫ РОССИИ» Иван Ефременков, Генеральный директор компании «Яндекс Такси» Тигран Худавердян , Председатель Общественного совета по вопросам развития такси в регионах Ирина Зарипова и другие представители экспертного сообщества и бизнес-объединений.

Фотоотчет

Предприниматель, занимающийся в 2017 году перевозкой пассажиров на такси является таким же предпринимателем для налоговой, как и остальные, но с (кроме того существует «Аренда автомобиля с водителем), который расшифровывается как «Деятельность такси». По этой причине таксисты, открывающие свой бизнес, имеют право выбирать тип налогообложения.

Какую систему налогообложения выбрать для деятельности «Такси»?

Согласно существующему налоговому законодательству, индивидуальные предприниматели, которые занимаются в 2017 году перевозкой пассажиров, могут платить налоги по таким системам:

• УСН, то есть, упрощённая система налоговой уплаты.
• ПСН, представляющая собой систему оплаты налогов, действующей на базе приобретённого патента.
• ЕНВД, являющийся единым налогом на фактический вменённый доход.
• ОСНО, системой налогообложения, предполагающей внесение в казну страны тринадцати процентов собственных доходов НДФЛ, а также восемнадцать процентов от НДС.

Для правильного выбора системы налогообложения такси следует просчитать сумму выплаты в госбюджет предпринимателя и учесть всю необходимую документацию для последующей отчётности в налоговой.

Какая система налогообложения наименее удобная для деятельности такси?

Самой непрактичной системой налогов для таксистов считается ОСНО. Кроме суммы от НДС и налога Вам нужно будет регулярно фиксировать каждую финансовую операцию, что не всегда возможно. Таким образом, каждые траты или доходы Вы будете подтверждать определённым образом. Осуществлять это практически нереально для тех, кто не имеет бухгалтерского опыта работы. А нанятый на эту должность сотрудник – расходы бюджета.

Какие системы налогообложения имею очевидные преимущества для такси?

Чаще всего для такси выбирается ЕНВД. При этом, в 2017 году существуют определённые ограничения перехода на данный тип оплаты:

• применять этот тип налогообложения может предприниматель, который использует в своей деятельности не больше двадцати транспортных средств;
• не в каждом регионе можно перейти на ЕНВД.

ПСН () обладает рядом преимуществ. Однако, в это же время, сумма будет полностью зависеть от количества транспортных средств, которое используется индивидуальным предпринимателем для его деятельности такси.

В данном случае, стоимость патента будет рассчитана на ИП, но на каждую машину, с учётом отдельной прибыли. Кроме того, количество нянятых сотрудников не должно превышать пятнадцати человек.

Самой оптимальной для такси считается УСН () . Ведь она допустима для всех ИП, а ведение бух. Документации в этом случае занимает минимум затрат и времени. При этом, Вы оплачиваете лишь шесть процентов от фактического дохода или же пятнадцать процентов по схеме «прибыль минус расход».