Если переплатили взносы в пфр что делать. Как вернуть переплату страховых взносов? что на этой неделе шокировало бухгалтеров? долой фомс

Прошлая неделя прошла под знаком борьбы налогоплательщиков с налоговыми органами из-за некорректных сумм задолженности по страховым взносам ПФР на 01.01.2017. Здравствуйте!

Дело в том, что страхователи в массовом порядке получают требования о несуществующих недоимках страховых взносов, а ФНС страхователей, возмущенных неверным сальдо, в ПФР и ФСС. ПФ на своем сайте формы заявлений о возврате переплаты по взносам. И все вроде бы хорошо.

Однако, в редакцию «Клерка» попало о том, как вернуть переплату страховых взносов.

ПФР утверждает, что если на 01/01/2017 у вас есть хоть какая-то недоимка и любая переплата, то даже если вы оплатили недоимку (а таковыми является почти ВСЕ, т.к. декабрьские Взносы платятся уже в ФНС), то у ПФР нет оснований для возврата ЛЮБОЙ переплаты...

А теперь к бухгалтерским событиям прошлой недели. Ссылки для обзора подобрала Над.К., так что будет интересно.

Бухгалтерские новости за неделю

Шок — это по-нашему: — эта новость стала самой обсуждаемой среди читателей Клерка за прошедшую неделю - 9 тысяч просмотров. Поставщик сдал верную декларацию по НДС и вовремя уплатил по ней налог, что подтвердил платежным поручением. Кто сталкивался с подобным? что отвечали?

Предметом обсуждения стало письмо Минфина, которое многими было истолковано, как призыв . Присоединяйтесь.

Финансовый директор, вернувшись из загранкомандировки, привез . ШОК!! ФОТО!!!

ОНА очень хочет в отпуск, но ОН не отпускает в отпуск, так как заменить сотрудницу некому. Какая судьба им уготована? . Кстати, нужно еще проголосовать в опросе Мы его покажем всем ЭТИМ.

Одна из наших читательниц рассказала свою историю перевода накоплений в НПФ. Сделала она это добровольно несколько лет назад. Предложение заключить договор с НПФ Сбербанка поступило ей от магазина сети «Связной». Но недавно в «Сбере» ей , что ее пенсионные накопления не хранятся в НПФ Сбербанка .

Бухгалтер рассказала о полученной из московской ИФНС № 21 рассылке, в которой сообщается о предстоящей проверке юридических адресов компаний. Наша читательница обеспокоена, так как — интересуется бухгалтер.

Игры для бухгалтера

Про «Клерк»

Клерк.ру - это старейшее и крупнейшее сообщество российских бухгалтеров, которому в этом году исполняется 16 лет. Его ежемесячная аудитория около 2,5 миллионов уникальных бухгалтеров. Казалось бы, все бухгалтеры страны уже знают об этом проекте, но нет. Мне кажется, что в последние годы рост новой аудитории прекратился и мы решили найти самого лучшего охотника за молодыми бухгалтерскими головами. Для работы над проектом мы пригласили Александра Алаева из студии «АЛАИЧЪ И КО» и запустили в блогах шоу: ".

Познакомьтесь — это Александр.

Хотите знать, что Вас больше всего интересует на «Клерке»? Список самых читаемых рубрик теперь доступен в Поделитесь в

Переплата по налогам, страховым взносам - обычное дело для многих организаций и предпринимателей. Часто ее причина - даже не арифметические ошибки, а целенаправленное перечисление большей суммы, чем нужно. Своеобразная подстраховка от пеней и штрафов . Казалось бы, никаких проблем с учетом переплаты быть не должно. Но все оказалось не так радужно. У многих бухгалтеров возникли сложности с переплаты по взносам в ПФР .

Отражаем переплату в расчете РСВ-1 ПФР

С (Утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н) все просто. В строке 150 "Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода" задолженность надо показать со знаком "+", а переплату - со знаком "-".
Таким образом, если вы переплатили взносы на пенсионное страхование в 2010 или в 2011 г., то в графе 3 "Страховая часть" и/или 4 "Накопительная часть" по строке 150 у вас будет отрицательный показатель.

Примечание
Частой ошибкой при заполнении расчета РСВ-1 ПФР в 2010 г. было то, что организации по строке 100 "Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода" указывали данные, перешедшие с 2009 г. (Письмо Отделения ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 25.08.2010 N 5). Между тем при заполнении формы РСВ-1 ПФР за 2010 г. надо было указывать "0". Так как в 2009 г. еще не было страховых взносов, уплачиваемых на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. А значит, и не могло быть сальдо по этим взносам на начало 2010 г. (Пункт 3.1 Рекомендуемого порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Задолженность (переплату) по взносам, которая образовалась до 1 января 2010 г., надо было указывать в разд. 5 расчета РСВ-1 ПФР (Пункт 7.1 Рекомендуемого порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Решаем, нужно ли отражать переплату в персонифицированной отчетности

Посмотрим, может ли в персонифицированной отчетности найтись место для отражения переплаты. Сейчас действуют такие формы персонифицированной отчетности (Пункт 2 ст. 14 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании..."; п. 2 ст. 8, п. п. 2, 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"; п. п. 68 - 72 Инструкции по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования):
- форма СЗВ-6-1 "Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица";
- форма СЗВ-6-2 "Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц". В этом реестре нужно отразить данные на тех работников, на которых за отчетный период не заполняется форма СЗВ-6-1 (Пункт 72 Инструкции);
- форма АДВ-6-2 "Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР";
- форма АДВ-6-3 "Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР".
Во всех этих формах есть графы для отражения начисленных и уплаченных взносов.
Однако сумма переплаты по страховым взносам не должна указываться в персонифицированной отчетности. Ведь переплатой по взносам вы можете распоряжаться сами: либо зачесть ее в счет предстоящих платежей, либо вернуть излишне уплаченные взносы (Часть 1 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах..."). Поэтому нет смысла разносить ее по работникам (иначе она просто перестанет быть именно вашей переплатой).
Кстати, чтобы устранить возникшие неясности, Пенсионный фонд еще летом прошлого года внес изменения (Постановление ПФР от 07.07.2010 N 166п) в Инструкцию по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета. Он утвердил Правила заполнения форм АДВ-6-2, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 (Пункты 68 - 72 Инструкции). И в них прямо закреплено, что суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в реквизите "уплачено" не учитываются. Вот как комментируют рассматриваемый вопрос в Московском отделении Пенсионного фонда.

Из авторитетных источников
Дашина Тамара Николаевна, заместитель управляющего Отделением ПФР по г. Москве и Московской области
"Действительно, переплата по пенсионным взносам не указывается ни в формах АДВ, ни в формах СЗВ. Переплаченные работодателем суммы показываются только в форме РСВ-1 ПФР.
Кстати, назначение пенсии все равно происходит исходя не из уплаченных, а из начисленных сумм. Поскольку законодатель решил, что люди не должны страдать, и уравнял права работников, которые трудятся у добросовестных работодателей и у работодателей, которые задерживают зарплату.
Учтите, что если вы обнаружили какую-либо ошибку в персонифицированной отчетности, то ее можно исправить. Вам надо сделать корректировку и сдать уточненную отчетность. Так можно сделать даже в том случае, если работнику уже назначена пенсия".

Для наглядности проиллюстрируем правило о запрете на отражение переплаты на примере формы СЗВ-6-1.

Итак, если вы укажете в графе "уплачено" какой-либо из форм персонифицированной отчетности сумму большую, чем в графе "начислено", то либо программа для проверки электронной отчетности не пропустит ваши заполненные формы, либо инспектор (которому вы сдаете отчетность лично) выявит эту ошибку.
Если вы послали по почте персонифицированную отчетность и показали в ней переплату по взносам, будьте готовы к тому, что инспекторы попросят вас такую отчетность исправить. Но первоначально посланная вами по почте отчетность будет считаться сданной. То есть если вы отправили ее вовремя, то штрафов за просрочку быть не должно (Часть 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
В итоге приходим к выводу, что в случае переплаты в персонифицированной отчетности суммы уплаченных взносов не будут совпадать с суммами в расчете РСВ-1 ПФР.

Внимание! При переплате сумма уплаченных взносов, отраженная в расчете РСВ-1 ПФР, будет больше суммы уплаченных взносов, отраженной в персонифицированной отчетности.

А вот суммы начисленных взносов, указанные в АДВ-6-2, должны соответствовать аналогичным суммам, указанным в расчете РСВ-1 ПФР.

Примечание
Сложности здесь обычно возникают с округлениями. Ведь в формах СЗВ взносы указываются в рублях и копейках, а в АДВ-6-2, в которой суммируются взносы из всех форм СЗВ, а также в РСВ-1 ПФР - в полных рублях (Пункт 69 Инструкции). В идеале округленные суммы взносов АДВ-6-2 должны совпадать с введенной в РСВ-1 ПФР суммой.

Переплаченные вами суммы взносов попадут в персонифицированную отчетность только в том периоде, когда они перестанут быть переплатой. То есть, если вы в следующем отчетном периоде заплатите меньше, чем начислите, вы можете учесть переплату в счет текущих платежей по взносам. И тогда в графе "уплачено" вы можете отразить сумму страховых взносов, рассчитанную как реально уплаченные в отчетном периоде взносы плюс переплата за предыдущий период.
К примеру, за I квартал 2011 г. организация переплатила взносы на обязательное пенсионное страхование: начислено - 50 000 руб., уплачено - 60 000 руб. В расчете РСВ-1 ПФР показана переплата 10 000 руб. В персонифицированной отчетности сумма уплаченных взносов показана без учета переплаты (50 000 руб.). Во II квартале сумма начисленных взносов такая же - 50 000 руб. Но организация, помня о переплате в I квартале, перечислила в Пенсионный фонд 40 000 руб. В расчете РСВ-1 ПФР за полугодие 2011 г. нет ни переплаты, ни недоимки. В персонифицированной отчетности за II квартал сумма уплаченных взносов показана в размере 50 000 руб. (уплачено 40 000 руб. + переплата за предыдущий квартал 10 000 руб.).

Жаль, что нет официальных разъяснений, какие показатели персонифицированной отчетности должны соответствовать показателям формы РСВ-1 ПФР, а какие - могут отличаться. Тогда бы у бухгалтеров было меньше сомнений и ошибок. Да и инспекторам ПФР было бы легче.

В связи с тем, что полномочия по управлению страховыми взносами перешли из внебюджетных фондов в Налоговую службу у многих бухгалтеров возникает вполне логичный вопрос - как с 1 января 2017 года возвращать излишки при уплате страховых взносов и возможно ли зачесть данную переплату в счет предстоящих платежей? Конечно, при возникновении излишков не стоит медлить и производить их зачет или возврат как можно быстрее, но ситуации бывают разные, и если в прошлом году это можно было сделать по действовавшим ранее законодательным нормам, с наступлением нового года все изменилось. Что именно изменилось и насколько, разберем подробнее.

Зачесть нельзя, вернуть

С 1 января 2017 года страхователи, как и прежде, будут иметь право на возврат переплаченных денежных средств по страховым взносам, однако возвратом переплат теперь будет заниматься ФНС РФ, а не пенсионный фонд и Соцстрах. В целом, процедура возврата средств при переплате по взносам аналогична той, что действует и для налогов, с одним важным условием, закрепленным в новом пункте 6.1 статьи 78 НК РФ:

Если излишки по взносам в ПФР были отражены в персонифицированных отчетных сведениях, и пенсионщики произвели распределение их по лицевым счетам, то у Налоговой не будет возможности вернуть такие переплаты.

Более того, с нового года переплату за предшествующие периоды можно будет лишь вернуть, но не зачесть, как это допускалось ранее. Такие требования предъявляет статья 21 Федерального закона от 03.07.16 №250-ФЗ.

Чтобы запросить в фондах возврат излишков по страховым взносам нужно представить в ответственный фонд заявление о возврате денежных средств. ПФР или ФСС РФ в течение 10 дней без учета выходных с момента получения заявления примет решение. После чего перенаправит его в ФНС РФ, возвращать излишки при положительном решении будут уже сотрудники Налоговой службы. На текущий момент законодатели не выпустили каких-либо новых бланков форм заявлений для возврата переплат по взносам, потому следует применять действующие: пенсионщикам направлять заявление по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 22.12.15 №511п, а в Соцстрах - по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 17.02.15 №49.

Решения о зачете переплат по страховым взносам, начиная с 2017 года, выносят налоговики, а значит, и заявление в наступившем году следует представлять в ФНС РФ по форме, действующей для возврата или зачета излишков по налогам, штрафам и пеням (ст. 78 НК РФ).

Обратите внимание, если в платежных поручениях при уплате страховых взносов в прошлом году была допущена ошибка, уточняющие сведения с нового 2017 года в фонды подать уже нельзя. Придется делать возврат платежа по вышеописанной схеме, через налоговиков и, если есть необходимость, перечислять средства вновь. Более того, если из-за ошибки в платежном документе образовались пени, Налоговая будет не вправе их обнулить.

Для исключения любых ошибок при подаче отчетности в ПФР, предлагаем вам воспользоваться возможностями нашей удобной и многофункциональной программы «Бухсофт: Зарплата и кадры ».

Что насчет взносов «на травматизм»?

Поскольку взносы «на травматизм», как и прежде, находятся в ведение ФСС РФ, то и возвратом их будет заниматься Соцстрах, в связи с чем в Федеральном законе от 24.07.1998 №125-ФЗ появилась новая статья 26.12. В ней приведен порядок действий при зачете или возврате излишков.

По закону у фонда есть 10 рабочих дней для того, чтобы известить страхователя в письменном или электронном виде о возникшей переплате, конечно, собственное заявление вы можете подать и раньше этого срока.

Обратите внимание, приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457 утвержден новый бланк заявления для возврата и зачета страховых взносов «на травматизм» с 2017 года (Приложение 2) - Форма 22 – ФСС РФ.

При возникновении каких-либо сомнений по факту образования переплаты, проводится перекрестная сверка по страховым взносам на травмы и оформляется акт по форме 21-ФСС РФ.

Возврат излишков страхователю производится в течение месяца с момента его извещения фондом или самостоятельной подачи заявления. Если период возврата средств превысил один месяц, Соцстрах должен будет кроме возврата самих средств выплатить и проценты по ставке рефинансирования Центробанка 1/300.

Между разными видами взносов учесть переплату теперь нельзя

До 2017 года действовал порядок, при котором было возможно засчитывать переплату между разными страховыми взносами. Начиная с нового года, так делать будет нельзя, то есть, переплата пойдет в зачет только по тому виду взноса, его пеням и штрафам, по которому, собственно, и образовалась, такие требования предъявляет пункт 1.1 статьи 78 НК РФ.