Пенсионный фонд российской федерации. Добровольное пенсионное страхование - реферат

Большинству граждан нашей страны известно, что для того, чтобы получать пенсию надо много трудиться. И это, действительно, правда. Так, для права на страховую пенсию по старости скоро надо будет иметь 15 лет страхового стажа.

По общему правилу в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории России застрахованными лицами при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в ПФР.

Эти периоды являются классическими страховыми периодами, для образования которых требуется наличие двух условий: работы и начисления (уплаты) за ее периоды страховых платежей на обязательное пенсионное страхование. При этом содержание пенсионного страхового стажа только страховыми периодами не исчерпывается.

Существуют периоды, которые напрямую не связаны с осуществлением работы и уплатой страховых взносов, но при этом могут участвовать в образовании страхового стажа. В Законе "О страховых пенсиях" они именуются "иными периодами, засчитываемыми в страховой стаж". Также эти периоды на профессиональном языке именуются "нестраховыми". Пожалуй, самые распространенные из них - это военная служба и уход за ребенком.

Говоря об исчислении страхового стажа, нельзя обойти следующий интересный момент. В законодательстве Российской Федерации с 2002 г. существует институт добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Суть его заключается в предоставлении отдельным категориям граждан права добровольно платить страховые платежи в Пенсионный фонд России.

Так, возможность добровольного вступления в указанные правоотношения имеют граждане:

В целях уплаты страховых взносов за другого гражданина, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в обязательном порядке. К примеру, в таком порядке может платить страховые взносы муж за свою супругу-домохозяйку (ну или наоборот);
- в целях уплаты страховых взносов за себя лично, если в силу закона такой человек не подлежит обязательному пенсионному страхованию.

До 1 января 2015 г. взносы, уплаченные в добровольном порядке, учитывались при исчислении размера трудовой пенсии, но не при формировании страхового стажа и, как следствие, не принимались во внимание при определении права на пенсию.

Благодаря изменениям законодательства, которые вступили в силу с 1 января 2015 г., периоды уплаты страховых взносов названными лицами засчитываются в страховой стаж.
Продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты страховых взносов этими лицами не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости. старости (то есть в 2016 году - не более 3,5 лет, а в итоге к 2024 году этот период не должен будет превышать 7,5 лет (половина от требуемых 15 лет страхового стажа).

Тем самым часть страхового стажа, необходимого для определения права на страховую пенсию, фактически можно «купить». При этом, принимая во внимание, что соответствующие лица уплачивали страховые взносы в ПФР в добровольном порядке и до 1 января 2015 г., учитывая принцип придания обратной силы законодательным актам, улучшающим положение граждан (если самими актами не установлено иное), в страховой стаж могут быть засчитаны и периоды добровольной уплаты страховых взносов, имевшие место до 1 января 2015 года.

Минимальный годовой размер, подлежащий уплате такими «добровольцами», определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз ((2 x МРОТ x Т) x 12). В текущем году этот размер составляет 38 712,96 рублей.

Полнотекстовый поиск:

Главная > Реферат >Финансы

Федеральное агентство по образованию РФ

ГОУ ВПО «Волгоградский государственный университет»

Факультет управления и региональной экономики

Кафедра теории финансов, кредита и налогообложения

РЕФЕРАТ

Добровольное пенсионное страхование

Выполнила:

Студентка гр. МТЗс-081

Зырянова Е.В.

Проверил:

Старший преподаватель кафедры

Брагин Н.П.

Волгоград 2009

Введение………………………..……………………………………………….....3

1. Сущность и понятие добровольного пенсионного страхования…..........4

2. Преимущества и недостатки добровольного пенсионного страхования…………………………………………..……………………..……12

Заключение………………………………………………..……………………...15

Список используемой литературы…………………….………………………..16

Введение

На данном этапе развития рыночной экономики в нашем государстве, забота о незащищенных слоях населения является неотъемлемым элементом государственной политики. Немаловажным проявлением данной «заботы» является выплата пенсий и социальных пособий. Российская Федерация является «социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека» 1 . Одним из этапов жизни человека является старость, когда человек по объективным причинам не имеет возможности обеспечивать своё достойное существование или эта возможность существенно ограничена. Для некоторых категорий граждан невозможным обеспечить свое существование делают полученные травмы и увечья, сделавшие их инвалидами. Поэтому, государство обязано обеспечить таких граждан правом на достойную и обеспеченную старость.

Сущность и понятие добровольного пенсионного страхования

Считается, что для того, чтобы при выходе на пенсию человек не сталкивался с резким провалом в уровне жизни, коэффициент замещения должен составлять 60─70%, то есть вдвое больше, чем обеспечивает российская пенсионная система. Недостающие до этого уровня 30─40% могут появиться только из двух источников: либо из федерального бюджета в виде дополнительных государственных пенсий, либо из добровольных накоплений будущих пенсионеров.

Понятно, что вопрос о дополнительном пенсионном обеспечении наше либерально-рыночное правительство даже не обсуждает, уповая исключительно на частные деньги. И вроде бы для этого есть все основания - на первый взгляд резервы в системе негосударственного пенсионного обеспечения растут ударными темпами. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) растут на 50─100 процентов год от года, это говорит о том, что они востребованы и негосударственное пенсионное обеспечение пользуется спросом.

Однако если внимательно посмотреть на структуру негосударственного пенсионного обеспечения, на смену оптимизму приходит чувство тревоги. Дело в том, что львиная доля негосударственных пенсионных планов сегодня приходится на пенсионные программы крупных предприятий, которые обслуживаются корпоративными же НПФ и «по умолчанию» входят в соцпакеты работников. В результате сегодня в России на 30 крупных корпоративных пенсионных фондов приходится более 90% частных пенсионных резервов.

Очевидно, что такое пенсионное страхование связано с достаточно высокими рисками. Во-первых, эти «корпоративные» пенсии не гарантированы: если человек увольняется с предприятия ранее оговоренного срока, корпоративную пенсию он может и не получить. Во-вторых, они фактически завязаны на финансовую устойчивость самих предприятий. «Если денег в пенсионном фонде недостаточно, то работодатель должен доплачивать, - поясняет Олег Колобаев. - Если же дефицит окажется слишком велик, работодатель может просто обанкротиться».

В-третьих, корпоративные пенсионные фонды весьма охотно инвестируют в ценные бумаги своих материнских компаний. Мало того, сейчас ими активно лоббируется идея разрешить корпорациям инвестировать деньги, которые копятся на пенсионных счетах их работников, в развитие собственного производства. Специалисты в связи с этим сразу вспоминают одиозный Enron: все деньги его пенсионного фонда инвестировались в акции Enron, соответственно, после банкротства компании они «сгорели», и тысячи работников корпорации лишились пенсионных накоплений. Инвестиции средств корпоративных пенсионных фондов в развитие материнских компаний. Для пенсионной системы это неприемлемая схема. Однако пока в негосударственном пенсионном страховании ситуацию определяют кэптивные фонды, вероятность именно такого развития ситуации оказывается весьма высокой.

Существуют ситуации, когда человек не может воспользоваться преимуществами обязательного пенсионного страхования – например, получающие зарплату в конвертах, неофициально самозанятые (специалисты, ведущие частную практику), представители малого бизнеса, сдающие пустые балансы… В общем, все те, чьи доходы не документированы. В этом случае, о своей пенсии нужно позаботиться самому.

Для таких личностей, а также для тех, кому обязательного пенсионного страхования мало, в России существует система добровольного пенсионного страхования.

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» физические лица имеют право добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов. Закон не ограничивает круг таких лиц. Однако обязательным условием является отсутствие уплаты страховых взносов за указанное лицо.

Таким образом, гражданин вправе добровольно вступать в правоотношения и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей за другое физическое лицо, являющееся безработным, студентом, школьником старших классов, домохозяйкой и др. Если человек в настоящее время нигде не работает, то страхователь за него страховые взносы не уплачивает.

На данный момент не существует строго урегулированного законом нормативного документа в отношении добровольного пенсионного страхования. Но стоит в очереди на утверждение проект ФЗ «О добровольном накопительном пенсионном страховании в РФ». Если обязательное пенсионное страхование считается государственным, то добровольное пенсионное страхование относиться к негосударственному пенсионному обеспечению.

Представленный законопроект регулирует правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при осуществлении добровольного накопительного пенсионного страхования. Добровольным накопительным пенсионным страхованием можно назвать система накопительного пенсионного страхования, которая основывается на добровольном участии физических и юридических лиц в формировании пенсионных накоплений с целью получения физическими лицами пенсий, дополнительных к видам пенсий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании и государственном пенсионном обеспечении. Эта система включает в себя следующие виды накопительного пенсионного страхования:

1) личное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату личных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключённых физическими лицами в свою пользу, или физическими либо юридическими лицами в пользу третьих физических лиц, независимо от их места работы и жительства;

2) корпоративное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату корпоративных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключенных работодателем в пользу физических лиц, состоящих (ранее состоявших) в трудовых отношениях с работодателем, по условиям, определённым трудовым договором, либо коллективным договором, либо региональным (отраслевым, межотраслевым, территориальным, профессиональным) соглашением;

3) региональное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату региональных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключённых по единым для данного административно-территориального образования Российской Федерации условиям.

Деятельность по добровольному накопительному пенсионному страхованию включает в себя приём и накопление пенсионных взносов, инвестирование и организацию инвестирования активов добровольного накопительного пенсионного страхования, учёт пенсионных накоплений, назначение и выплату дополнительных пенсий пенсионерам. Добровольное накопительное пенсионное страхование осуществляется в соответствии с условиями пенсионного договора, заключаемого между вкладчиком и накопительным пенсионным фондом. Добровольное накопительное пенсионное страхование осуществляется исключительно накопительными пенсионными фондами, а именно, на базе осуществления данного страхования создаётся фонд по добровольному накопительному пенсионному фонду.

Вкладчиком в данный фонд могут быть различные лица:

1) любое физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства;

2) любое юридическое лицо, зарегистрированное на территории Российской Федерации, а также иностранное юридическое лицо;

3) исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) исполнительные органы местного самоуправления.

Участниками данного фонда могут быть различные физические лица, заключившие пенсионные договоры.

Пенсионные взносы по добровольному страхованию уплачиваются вкладчиками в соответствии с выбранными ими пенсионными схемами, которые также могут быть различного вида:

С установленными взносами (условия пенсионной схемы устанавливают порядок уплаты пенсионных взносов вкладчиком, а порядок выплаты дополнительной пенсии участнику определяется в момент её назначения);

С установленными выплатами (условия пенсионной схемы устанавливают порядок выплаты дополнительной пенсии участнику, в соответствии с которым оговаривается порядок уплаты пенсионных взносов вкладчиком).

Вкладчики и пенсионеры вправе требовать замены пенсионной схемы, выбранной при заключении пенсионного договора, на другую зарегистрированную пенсионную схему данного фонда. Вкладчики взносов несут обязанность по выбору определенной пенсионной схемы, но с правом её изменения на другую предоставленную. С одной стороны, данный способ уплаты взносов является эффективным и гарантированным, но с другой стороны – имеет некоторые несостыковки в распределении внесённых в фонд денежных средств.

Фонд обязан осуществлять учет исполнения своих накопительных обязательств перед вкладчиками и пенсионных обязательств перед пенсионерами в форме ведения пенсионных счетов добровольного накопительного пенсионного страхования.

Добровольное пенсионное страхование (ДПС) называют также негосударственным. Из этого следует, что добровольное пенсионное страхование осуществляется негосударственными пенсионными фондами (НПФ).

Суть ДПС заключается в том, что работник заключает договор с НПФ и выплачивает взносы. После достижения оговоренного договором добровольного пенсионного страхования срока, НПФ начинает производить выплаты застрахованному лицу.

По своей сути ДПС очень похоже на накопительное страхование жизни и здоровья. Так что трудно понять к какой части инвестиционного портфеля его отнести: к пенсионной или к страховой.

Для использования этого инструмента в своей инвестиционной стратегии необходимо выбрать негосударственный пенсионный фонд и заключить с ним договор о добровольном пенсионном страховании. В договоре должны быть указаны размер страховых взносов и страховых выплат, условия наступления страхового случая, условия досрочного расторжения договора.

Стоит отметить, что заключить договор можно не только в свою пользу, но и в пользу любого третьего лица – вы платите взносы, а пенсию будет получать застрахованный, например, ваш родственник.

Спросите любого человека, почему у него нет добровольных пенсионных накоплений, и в 99,9% случаев получите ответ: нет денег. Низкий уровень жизни обычно называется в качестве основной причины, почему люди не идут в массовом порядке покупать пенсионные страховки и заводить личные пенсионные счета. Однако эта проблема, как ни странно, не самая главная. Теоретически существует порог благосостояния, после которого начинается массовое развитие добровольного пенсионного страхования. Но это скорее не экономическая категория, а психологическая - какую часть заработной платы человек сейчас готов отложить себе на старость. В России же люди до сих пор не различают государственное и добровольное пенсионное страхование, не понимают, как формируется накопительная часть, не говоря уже о добровольной пенсии, не знают, что будет с их деньгами через пять лет, и даже думать не хотят, что будет лет через тридцать-сорок. Откуда взяться готовности самостоятельно копить деньги на пенсию?

Чтобы при выходе на пенсию человек не сталкивался с резким провалом в уровне жизни, отношение пенсии к зарплате должно быть вдвое больше, чем обеспечивает наша пенсионная система

Крайнюю пассивность наших сограждан в вопросах пенсионного обеспечения хорошо видно на примерах тех корпораций, которые с помощью своих НПФ пытаются внедрить у себя более современный уровень корпоративной «доброволки» - паритетные системы, при которых средства на будущую пенсию работник накапливает добровольно, но на его пенсионный счет в определенной пропорции деньги вносит и работодатель. Пионером стал НПФ одной из крупнейших нефтяных компаний. Чтобы привлечь работников в эту систему, пришлось разработать очень серьезную программу агитации (и то соблюсти принцип добровольности на все 100% не получилось).

Отсюда следует простой вывод: без массированной пропаганды необходимости «доброволки» никакого развития не будет. Государство должно определить соотношение обязательного пенсионного страхования и «доброволки» и задать политический индикатор: каким должен быть уровень возмещения. Если он должен составлять 60 процентов, значит, негосударственное пенсионное обеспечение должно давать 30 процентов. И уже исходя из этого должна строиться вся система пропаганды «доброволки»: надо доходчиво объяснить каждому россиянину, что она в буквальном смысле слова жизненно необходима. Причем основной упор в такой агитации должен делаться на молодых, тех, кто успеет накопить себе действительно достойную пенсию. Понятно, что самим пенсионным фондам такая агитационная кампания не по силам, ею должно заняться государство. Если, конечно, оно действительно заинтересовано в нормальном уровне пенсий для своих граждан.

Серьезно подстегнуть развитие системы добровольного пенсионного страхования (ДПС) могли бы и налоговые льготы. Сейчас взносы, которые физлицо платит в НПФ в добровольном порядке, облагаются подоходным налогом. Подоходным налогом же облагаются и доход от инвестирования денег, накапливающихся на пенсионном добровольном счете, и накопленная в результате пенсия. Кроме того, работодатель, отчисляющий на накопительные счета своих работников деньги, также платит с них налог. «Это неправильно: вопрос формирования пенсий социальный, и в этом есть прямой интерес государства. Все, что идет на ДПС, должно либо не облагаться налогом, либо быть основанием для налогового вычета», - считает Константин Добромыслов.

Предложения по освобождению от налогов отчислений в пенсионные фонды сейчас готовит МЭРТ, однако похоже, что это работа на очень отдаленную перспективу: ни один из опрошенных «Экспертом» участников рынка не верит, что Минфин согласится на введение таких льгот.

Кроме того, завоевать доверие «доброволке» помогло бы создание системы гарантирования накоплений, аналогичной системе страхования банковских вкладов, и более строгий учет пенсионных накоплений в частном секторе. Для этого нужна централизированная система учета, как это есть в США: там государство "видит" пенсионные счета, заведенные в частных структурах, и регистрирует налоговые льготы по отчислениям на эти счета. Речь идет, в частности, о созданной в 1974 году в США корпорации по гарантированию пенсионных выплат - Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC). Ее финансируют компании - спонсоры пенсионных планов, в случае же их банкротства PBGC берет на себя обязательства по выплате обещанных сотрудникам пенсий.

Преимущества и недостатки добровольного пенсионного страхования

Прежде чем начать обсуждать плюсы и минусы ДПС, необходимо уяснить, какие есть альтернативы этому инструменту, чтобы было с чем сравнивать, потому что по сравнению с ничегонеделанием ДПС является эффективным финансовым инструментом, как впрочем и любой другой.

Вместо заключения договора о добровольном пенсионном страховании с НПФ существует возможность воспользоваться программами накопительного страхования жизни, предлагаемыми различными страховыми компаниями, а также инвестировать средства самостоятельно, минуя посредников.

Теперь, когда у нас есть три альтернативы (ДПС, накопительное страхование, самостоятельное инвестирование), сравним их по нескольким показателям:

Доходность. Сложно сказать что-либо определенное, так как доходность зависит больше не от вида инструмента, а от качества управления вашими средствами. Чемпионом по доходности может оказаться любой из трех инструментов. К выбору конкретного фонда или страховой компании нужно отнестись со всей серьезностью, так как на больших промежутках времени небольшие отклонения в доходности существенно влияют на конечный результат.

Сложность. Очевидно, что наиболее сложным вариантом является самостоятельное инвестирование. Даже если воспользоваться пассивным управлением – наши индексные фонды далеко не всегда оправдывают свое название и умудряются проигрывать по несколько процентов доходности рынку. Для договоров ДПС и накопительного страхования необходимо тщательно изучить сам договор, особенно в части порядка страховых выплат и условий наступления страхового случая. Подробнее об этом мы расскажем уже в постах о страховой части инвестиционного портфеля. Пока отметим, что для ДПС и накопительного страхования знаний требуется меньше, чем для самостоятельного инвестирования, а между собой эти два инструмента примерно равны по сложности.

Доступность. Здесь ДПС вне конкуренции. Изучив несколько пенсионных программ, я увидел, что существует множество пенсионных продуктов со взносами от 200-500 рублей в месяц. Первоначальный же взнос не превышает 30 000 рублей (зачастую гораздо меньше – в пределах 5 000 – 10 000 рублей). Стоимость накопительного страхования жизни варьируется в зависимости от состояния вашего физического здоровья. В целом стоит отметить, что накопительное страхование жизни – довольно дорогой продукт. Подробности можете прочитать в статье “нежизненный полис”. Наконец, стоимость самостоятельного инвестирования зависит от выбранных инструментов – если пользоваться ПИФами или банковскими депозитами, то вполне можно уложиться в 1-2 тысячи рублей в месяц. При инвестировании в акции суммы вырастают на порядок.

Надежность. Самостоятельное инвестирование не гарантирует вам вообще ничего – вы можете потерять все деньги уже через несколько месяцев. Вы сами несете полную ответственность за свои даже самые неразумные действия. Остаться без пенсии при таком подходе – легче, чем многим кажется. С накопительным страхованием жизни дело обстоит несколько проще – вероятность получить свои деньги назад да еще с процентами довольно велика. Есть подводные камни, связанные с такими понятиями как “выкупная сумма”, “страховой случай”, но о них мы более подробно поговорим позже. Негосударственные пенсионные фонды среди всех альтернатив представляются самым надежным вложением средств, так как деятельность НПФ достаточно жестко регулируется в интересах будущих пенсионеров. В настоящий момент потерять деньги, вложенные в НПФ, очень сложно.

Опять же выбор альтернатив остается на вашей совести. Хотите, берите ответственность за свое будущее в свои руки, изучайте различные финансовые инструменты и инвестируйте. А хотите – отдайте ваши средства в управление с какими-никакими гарантиями возврата средств. Для тех, кто решит вложить средства в НПФ в следующий раз расскажу о критериях выбора НПФ для своей пенсии.

Заключение

Пенсионное обеспечение на территории нашей страны должно быть всегда устойчивым и стабильным. За годы перестройки и реформ в России много сделано для строительства правового государства. И, в первую очередь, это нашло отражение в изменении механизма самого пенсионного обеспечения граждан. Но все, же имеются некоторые отклонения, которые со временем, возможно, исправить без особых затрат.

Проблема заключается в обеспечении добровольного страхования. Узаконивание данного вида пенсионного страхования будет уместным в настоящее время. Но для введения закона в силу необходимо некоторое его пересмотрение. Следует пересмотреть главу 4 проекта ФЗ «О добровольном накопительном пенсионном страховании» до его регистрации, где говорится о том, что вкладчики вносят денежные средства добровольно, но в тоже время несут обязанность по своевременной их уплате по заранее выбранной ими схеме уплаты взносов. Это противоречит сущности данного проекта Закона.

Государство обещает доплачивать за добровольные накопления лишь в тот момент, когда человек выходит на пенсию. Можно купиться на это, но у нас сменилось столько правительств, и ни одно пока не ответило за решения предыдущих.

Получается, что человек, вступивший в эту систему, будет получать от государства гарантированную доходность порядка 50 процентов годовых по своим накоплениям плюс еще инвестиционный доход. Это неплохо. Однако в массе у нас человек еще не созрел для того, чтобы копить себе на пенсию, так что даже это не заставит его бежать делать отчисления.

Список литературы

1. Конституция РФ, - М: Проспект, 2008

2. Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ

3. Лазаревский А.А., Сушкевич А.Г., Наизнанку и вверх ногами (Пенсионная реформа в России на фоне зарубежного опыта). – М.: Финансы и кредит, 2002

4. Федеральный закон от 10 января 2003 No 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах»»

5. Федеральный закон от 24 июля 2002 года No 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»

6. Сайкин В., Дмитриев М., Севастьянова В. и др. Новая модель пенсионного обеспечения // Человек и труд. 2001. No5. С. 25.

7. Федеральный закон от 10 января 2003 No 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах»»

1 Конституция РФ, - М: Проспект, 2008, ст.7

1. Добровольное и обязательное пенсионное страхование

   Реферат >> Банковское дело

   ... пенсионное страхование сотрудников. Негосударственное пенсионное страхование , по-другому - добровольное пенсионное страхование физических лиц, представляет собой разновидность добровольного личного страхования ...

2. Пенсионное страхование (1)

   Реферат >> Социология

   ... пенсионного страхования , существует добровольная форма. Добровольное пенсионное страхование предназначено для расширения возможностей обязательного пенсионного страхования ... пенсии по договору добровольного пенсионного страхования выплачивается дополнительно...

3. Основы пенсионного страхования Ообщая характеристика и проблемы развития

   Реферат >> Банковское дело

   ... «О добровольном накопительном пенсионном страховании в РФ». Если обязательное пенсионное страхование считается государственным, то добровольное пенсионное страхование относиться к негосударственному пенсионному обеспечению...

Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) предусмотрено ст.29 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в редакции от 27.12.2009, далее - Закон N167-ФЗ).
Лиц, которые вправе это сделать, для удобства разделим на две группы.
Первая группа вступивших в добровольные отношения с ПФР
характеризуется тем, что осуществляет уплату страховых взносов в размере и порядке, которые установлены ст.28 Закона N167-ФЗ для самозанятых лиц (п.5 ст.29 Закона N167-ФЗ). О порядке такой уплаты мы подробно говорили в разделе2.6 главы2 издания, поэтому далее мы не будем его рассматривать. Следует только учитывать одно "но". Взносы в ПФР уплачиваются так же, как это делают самозанятые лица в обязательном порядке, и расчет представляется тот же - по форме РСВ-2 ПФР, но только там нет взносов по обязательному медицинскому страхованию.
Согласно п.3 ст.29 Закона N167-ФЗ лица первой группы вступают в правоотношения по ОПС путем подачи заявления в территориальный орган ПФР по правилам, утверждаемым в порядке, определяемом Правительством РФ. Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 N627 обязанность утверждать такие правила возложена на Минздравсоцразвития России. Правила подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (далее - Правила подачи заявления) и форма такого заявления утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 10.09.2008 N476н.
Итак, первая группа - это вступающие в добровольные отношения с ПФР:
- российские граждане, работающие за пределами территории России, - в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя. Такие лица для регистрации в ПФР вместе с заявлением представляют: документ, удостоверяющий личность и место жительства (пребывания), страховое свидетельство ОПС (при наличии), документы или заверенные в установленном порядке их копии, подтверждающие факт работы за пределами России или факт приглашения на работу или дающие право на осуществление деятельности за пределами территории России;
- физические лица - в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в соответствии с законами N167-ФЗ и 212-ФЗ. Такие лица для регистрации в ПФР вместе с заявлением представляют: документ, удостоверяющий личность и место жительства (пребывания) заявителя, документ, удостоверяющий личность физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы, и подтверждающий место его жительства (пребывания), страховое свидетельство ОПС физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы (при наличии). Отметим сразу, что именно в отношении данной категории лиц предусмотрена особенность при заполнении расчета по форме РСВ-2 ПФР. Они должны заполнять его не в общем порядке, а в порядке, установленном для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Напоминаем, что рекомендуемый порядок заполнения формы РСВ-2 ПФР можно найти в Интернете по адресу www.pfrf.ru/admin_strahvznos;
- самозанятые лица, которые уплачивают взносы в ПФР в большем размере, чем от них требуют ст.28 Закона N167-ФЗ и ст.14 Закона N212-ФЗ, - в части превышения уплаченной суммы над положенной. Такие лица для регистрации в ПФР вместе с заявлением представляют: документ, удостоверяющий личность, страховое свидетельство ОПС, уведомление о регистрации в качестве страхователя по ОПС. Обратите внимание, что, по мнению Минфина России (письмо от 29.01.2010 N03-11-11/22), добровольная сумма превышения не должна уменьшать сумму уплачиваемого индивидуальными предпринимателями ЕНВД;
- постоянно или временно проживающие на территории России физические лица, на которых не распространяется ОПС в соответствии с Законом N167-ФЗ, - в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя. Такие лица для регистрации в ПФР вместе с заявлением представляют: документ, удостоверяющий личность, документы, подтверждающие фамилию, имя, отчество, фамилию, которая была у застрахованного лица при рождении, дату и место рождения, пол, адрес постоянного места жительства.
Форму заявления выдадут для заполнения в территориальном управлении ПФР. Вместе с ней представляются упомянутые выше документы в подлинниках. Но для лиц первой группы имеется возможность вступить в добровольные правоотношения по ОПС, не являясь лично в территориальное управление ПФР. Они могут направить заявление по установленной форме с приложением копий необходимых документов. При этом копии должны быть заверены:
- нотариусом или иным лицом в порядке, установленном п.3 ст.185 ГК РФ;
- должностными лицами консульских учреждений РФ, если гражданин находится за пределами территории России (п.4 Правил подачи заявления).
Территориальное управление ПФР, получившее заявление, не позднее десяти рабочих дней со дня его получения вручает (направляет) гражданину уведомление о регистрации страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по ОПС, либо возвращает заявление в случае подачи его без необходимых документов или если копии не заверены в установленной порядке (п.6 и 7 Правил подачи заявления).
Вторая группа - это физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по ОПС в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Порядок такого вступления и порядок уплаты взносов в данном случае регулируются совсем другим законом - Федеральным законом от 30.04.2008 N56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (далее - Закон N56-ФЗ).
Таким образом, четыре основания для вступления в добровольные правоотношения с ПФР относятся к первой группе и еще одно основание - ко второй группе. Всего пять оснований.

Примечание. Лица, имеющие право на добровольное вступление в правоотношения по ОПС по нескольким основаниям, вправе сделать это по каждому из оснований (п.2 ст.29 Закона N167-ФЗ).

В силу п.7 ст.29 Закона N167-ФЗ право лиц первой и второй групп на страховое обеспечение по ОПС (в том числе с учетом дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений в соответствии с Законом N56-ФЗ) реализуется при соблюдении условий, установленных Федеральным законом от 17.12.2001 N173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".
Отметим, что в последующих подразделах мы будем говорить только об уплате дополнительных взносов в пользу лиц второй группы. Обсуждение актуальности уплаты таких взносов для граждан, правил выбора и финансирования инвестиционного портфеля, государственной поддержки формирования пенсионных накоплений (взносов на софинансирование) выходит за рамки темы нашего издания.

Еще по теме 3.2. Добровольные правоотношения с ПФР 3.2.1. Лица, имеющие право на добровольные отношения с ПФР:

1. 3. Страхование в добровольном порядке 3.1. Добровольные отношения с ФСС по обязательному страхованию 3.1.1. Лица, вступающие в добровольные отношения