Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.

Форма расчета страховых взносов с 2017 года

Актуально на: 18 ноября 2016 г.

Заполняться Расчет будет нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев (отчетные периоды) и год (расчетный период) (ст. 423 НК РФ).

Расчет: элекронно или на бумаге

Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также вновь созданные организации с численностью более 25 человек должны представлять в ФНС Расчет в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

Остальные плательщики по своему выбору определяют, сдавать им Расчет на бумаге или через Интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи Расчета

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам, должны сдавать Расчет не позднее 30-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Так, к примеру, Расчет за 1-ый квартал нужно сдать не позднее 30 апреля. При этом применяется общая налоговая норма о переносе сроков: если дата сдачи совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, срок сдачи переносится на следующий за таким днем первый рабочий день.

Так, поскольку 30.04.2017 - воскресенье, а 01.05.2017 - Праздник Весны и Труда (ст. 112 ТК РФ), сдать Расчет за 1-ый квартал 2017 года страхователи должны не позднее 02.05.2017.

Пример заполнения Расчета за 1-ый квартал 2017 года на условных цифровых данных мы приводили в .

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.

Сообщите налоговикам, на какой адрес присылать налоговое уведомление

В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений на уплату личных налогов. Если гражданин не проживает по месту прописки, такое уведомление может потеряться. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить в инспекцию свой актуальный адрес для корреспонденции.

Изменилась форма счета-фактуры

Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС.

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока.

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

Единый расчет по страховым взносам 2017: пример

Актуально на: 7 апреля 2017 г.

Приведем данные для заполнения Расчета страховых взносов в 2017 году на примере.

Предположим, что ООО «Ирис» является плательщиком страховых взносов, находящимся на общей системе налогообложения и применяющим основной тариф страховых взносов.

За 1-ый квартал 2017 года количество застрахованных лиц равно количеству лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, и составляет 1 человек (генеральный директор).

Обращаем внимание, что КБК в примере заполнения Расчета указаны не те, на которые взносы перечислялись в 2016 году, ведь . Новые КБК для страховых взносов, уплачиваемых в 2017 году, установлены

Если компания не вела деятельность, расчет по взносам все равно надо сдать. В этом случае его сдают в минимальном составе. Расскажем, что включить в нулевой расчет по взносам и как его заполнить на примере.

Какие разделы включить в нулевой расчет по взносам

Новый расчет по страховым взносам ФНС утвердила приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и порядок его заполнения (далее – Порядок заполнения расчета).

Все страхователи должны сдавать расчет по страховым взносам, даже если они ничего не начисляли «физикам». Если компания не вела деятельность в январе-марте, расчет за 1 квартал сдайте с нулевыми показателями (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В расчете надо заполнить несколько обязательных разделов. Помимо титульного листа включите в нулевой расчет по страховым взносам:

• раздел 1;
• приложение 1 к разделу 1 (с подразделами 1.1 и 1.2);
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3 (подраздел 3.1).

Минимальный состав расчета по страховым взносам определен пунктом 2.1 Порядка заполнения расчета. ФНС пояснила, что именно эти разделы надо включить в нулевой расчет по взносам (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).

Статьи по теме:

Как заполнить показатели нулевого расчета по страховым взносам

Как правило, нулевой расчет сдают по "пустышкам", в которых числится только директор. Поэтому такой расчет по взносам можно сдать на бумаге. Ведь бумажный расчет разрешено сдавать при численности застрахованных за 2016 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Для бумажного расчета правила заполнения такие. Заполните показатели с крайней левой ячейки слева направо. Если показателей для заполнения нет, в полях вместо количества и сумм поставьте 0 (п. 2.20 Порядка заполнения расчета).

В пустых ячейках поставьте прочерки. Если вы заполняете расчет в программе, прочерки можно не ставить (п. 2.11 и 2.21 Порядкка заполнения расчета). Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@.

Пример 1 . Компания зарегистрирована 20 февраля 2017 года. В штате числится только директор – гражданин России. Деятельность в январе-марте компания не вела. Руководитель зарплату себе не начислял.

База по страховым взносам за 1 квартал 2017 года равна нулю. При этом директор – застрахованное лицо по всем видам страхования. Пример заполнения расчета по страховым взносам для этого случая смотрите ниже.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года

Почему инспекция может не принять нулевой расчет по взносам

Даже если расчет по взносам нулевой, инспекторы его могут не принять. У налоговиков есть два основания отказать в приеме расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Первое – ошибки в сведениях персонифицированного учета. Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному человеку, расчет не примут.

Второе – в расчете общая сумма взносов в ПФР в целом по компании не совпадает с суммой взносов по всем «физикам» за каждый месяц. Поэтому перед отправкой расчета чиновники рекомендуют проверить показатели раздела 3 и приложений 1, 1.3.1 и 1.3.2 к разделу 1.

Если в расчете есть другие расхождения, инспекторы его примут, но запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Схема. Из-за каких ошибок инспекция не примет нулевой расчет по взносам

Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам

Если расчет не приняли, у компании есть пять рабочих дней на исправление электронного расчета (10 – для бумажного). Если уложитесь в этот срок – расчет считается принятым в день, когда он был направлен впервые (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исправленный расчет направьте как первичный с номером корректировки 0. Ведь ранее отправленный файл с расчетом инспекция к обработке не приняла. Значит, в базу налоговиков данные из расчета не попали.

Пример 2 . Компания направила нулевой расчет по страховым взносам за I квартал 5 апреля. 6 апреля она получила уведомление, что в расчете есть ошибка в ИНН работника, поэтому расчет не принят. Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит расчет до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля - этот день и будет датой его приема.

Если компания не сдаст нулевой расчет по взносам за 1 квартал до 2 мая, ее оштрафуют на 1000 руб. Это минимальный штраф за опоздание с расчетом (п. 1 ст. 119 НК РФ). «Минималка» применима, поскольку в нулевом расчете взносов к уплате нет.

Как определить дату сдачи исправленного расчета

Если из-за ошибок отчет не принят к обработке, налоговики направят уведомление о том, что расчет не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Уведомление пришлют:

• в день сдачи или на следующий, если расчет сдан электронно;
• в течение 10 рабочих дней, если расчет сдан на бумаге.

Срок отсчитывают с даты, когда инспекция направит уведомление.

Пример 3 . Электронный расчет по взносам направлен в инспекцию 2 мая. 3 мая компания получила уведомление, что в расчете ошибки и он не принят. Компания исправила недочеты и направила расчет повторно 4 мая. Если в отчете не будет ошибок, он считается принятым 2 мая, то есть, без нарушения срока.

В рассмотренном случае, чтобы расчет считался принятым 2 мая, исправленный вариант надо отправить не позднее 12 мая.

ПК «Налогоплательщик ПРО»

Календарь

Что нового?

Реализована возможность отражения перевода денежных средств в пользу физических лиц за счет бюджетных средств (карта МИР) в поле 110 платежного поручения (в т.ч. через Клиент-Банк).

Разработан отчет - Сведения об использовании ежегодного оплачиваемого отпуска. Доступен по кнопке печать в режиме Кадры, и по пункту меню Зарплата и кадры, Сведения об использовании отпусков

Добавлена новая форма отчетности в ПФР – СЗВ-КОРР. Она необходима для корректировки отчетности персонифицированного учета представленной ранее (2011-2016 годы)

Налоговая декларация по земельному налогу (кнд 1153005). Новый формат 5.04 за 2017 год

Реализована форма СЗВ-М для выдачи копии на руки сотрудникам (при увольнении или по запросу). Так же добавлена форма журнала выдачи копий СЗВ-М сотрудникам, под роспись.

Реализована форма СЗВ-СТАЖ (Меню: Отчетность, налоги и взносы / Персонифицированный учет (ПФР) / Индивидуальные сведения (СЗВ-М,СЗВ-СТАЖ,ОДВ-1,ДСВ)

Добавлена декларация по имуществу (кнд 1152026) нового формата (5.04).

Расчет по страховым взносам (кнд 1151111). Добавлена выборка данных из декларации предыдущего периода (нарастающий итог и данные по физлицам).

Реализован поиск ИНН физического лица (работника) по введенным анкетным данным (ФИО, дата рождения,дата и номер документа, удостоверяющего личность)

Доработано автоматическое заполнение отчета 4-ФСС

Единый расчет по страховым взносам

Отчетность в ФНС в 2017 году - новости

ПК "Налогоплательщик ПРО": Отчёт "Расчет по страховым взносам" адаптирован под большое количество данных раздела 3 (Персонифицированные сведения о застрахованных лицах)

ПК "Налогоплательщик ПРО": Реализовано автоматическое заполнение Расчета по страховым взносам (включая корректирующие формы)

Расчет реализован в ПК "Налогоплательщик ПРО"

В 2017 году с отчетности за 1 квартал в ФНС надо сдавать новый расчет по страховым взносам. Новый расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году введен в связи с передачей администрирования взносов Налоговой службе.
Форма расчета утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

И отменены, это связанно с тем, что взносы с 1 января 2017 года передны в ФНС Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ. Последний отчетный период 4 квартал. Сроки сдачи РСВ-1 - до 15 февраля бумажный отчет, до 20 февраля электронный отчет за 4 квартал 2016 года.
Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Сдавать расчет надо по итогам каждого отчетного периода в ИФНС. Сроки одинаковые для компаний, которые отчитываются на бумаге и через интернет, - 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

ПК "Налогоплательщик ПРО"

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2017 года представляет из себя новый отчет, который необходимо предоставлять в налоговую инспекцию.

Одним из отличий по сравнению с предыдущим годом является то, что форму теперь надлежит сдавать в ИФНС. Соответственно, налоговая служба и разработала указанную форму, утвердив её своим приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В приказе содержится положение о том, что форму надлежит сдавать, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. В приложениях к приказу приведены форма расчета, а также инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году.

Расчет сдается нарастающим итогом с начала года.

Сама форма РСВ за 3 квартал (9 месяцев) не претерпела изменений и аналогична форме, которую сдавали за первый квартал и полугодие этого года.

Скачать бесплатно форму расчета в Excel и инструкцию по заполнению можно по ссылкам в конце этой статьи.

При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК, установленные на 2017 год.

Порядок и способы сдачи расчета страховых взносов в 2017 году

Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.

Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им не требуется. Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Последним днем подачи единого расчета за 3 квартал текущего года является 30 октября.

Как и в прежние времена, если средняя численность работников превышает 25 человек, то отчет предоставляется только посредством телекоммуникационных средств связи. В остальных случаях допускается сдача на бумажных носителях.

Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на "бумаге".

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о непредоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе - штраф.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй - только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:

• Титульный лист,
• Раздел 1 - сводные данные,
• Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
• Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
• Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исхлдных данных для их заполнения.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году

Подробная инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году представлена в формате pdf.

Пример заполнения расчета по страховым взносам

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2017 года приведем с использованием следующего примера. Исходными данными для расчета являются следующие:

Общество с ограниченной ответственностьб "Омега" , которое применяет упрощенную систему налогооблажения и использует основной тариф страховых взносов.

Общество имеет одного работника Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

Выплаты за первое полугодие, которые облагаются взносами, составили 360 тыс. рублей. С этих выплат начислены страховые взносы:

1. ПФР: 360 000 руб. х 22% = 79 200 руб. 00 коп.;
2. Обязательное медицинское страхование: 360 000 руб. х 5.1% = 18 360руб. 00 коп.
3. Социальное страхование: 360 000 руб. х 2.9% = 10 440руб. 00 коп.

Предприятием в 3 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

• в июле - 60 тыс. руб.
• в августе - 60 тыс. руб
• в сентябре - 60 тыс. руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

1. ПФР
   • июль - 60 000 руб. х 22% = 13 200 руб. 00 коп.;
   • август - 60 000 руб. х 22% = 13 200 руб. 00 коп.;
   • сентябрь - 60 000 руб. х 22% = 13 200 руб. 00 коп.;
2. Обязательное медицинское страхование:
   • июль - 60 000 руб. х 5.1% = 3 060 руб. 00 коп.
   • август - 60 000 руб. х 5.1% = 3 060 руб. 00 коп.
   • сентябрь - 60 000 руб. х 5.1% = 3 060 руб. 00 коп.
3. Социальное страхование
   • июль - 60 000 руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • август - 60 000 руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • сентябрь - 60 000 руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

Общая сумма выплат в ООО «Омега» за 3 квартал составила 180 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Омега» за 3 квартал: ПФР – 39 600 руб. 00 коп., ОМС – 9180 руб. 00 коп., соцстрах – 5 220 руб. 00 коп.

При заполнении единого расчета по страховым взносам в данном примере наиболее удобна следующая последовательность заполнения форм:

• В первую очередь заполняются сведения третьего раздела, который подлежит заполнению на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца В данном случае это сведения за июль, август и сентябрь 2017 года. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество сведений в Расчете должно соответствовать численности застрахованных работников.
• Во вторую очередь заполняется подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: вычисляются и включаются данные персонифицированного учета из раздела 3.
• В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование. .
• В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е.надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
• В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет. По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации , утвержденные на 2017 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя. КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2017 год можно .
• В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа, укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

При заполнении Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1. код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В статье Форма КНД 1151111: пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам для организации, которая применяет общую систему налогооблажения.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за 2 квартал 2017 года

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за 2 квартал 2017 года (полугодие) определен не позднее 31 июля 2017 года, поскольку 30 июля выпадает на воскресенье.

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

Новый МРОТ по Москве с 1 июля 2017 года

В соответствии с Федеральным законом № 460-ФЗ от 19 декабря 2016 года с 1 июля 2017 года размер МРОТ составляет 7800 рублей