Многие считают, что в СССР не было не только секса, но и легального предпринимательства. На самом деле индивидуальный предприниматель (ИП) во времена Сталина и Брежнева брал патент и делал шляпки, чинил обувь и ремонтировал кастрюли. Система налогообложения была проста и понятна даже для малограмотных крестьян. Сегодня система налогообложения для ИП также не отличается сложностью. Проблема в том, что формы налогообложения ИП разнообразны и очень важным является ответ на вопрос, какую систему налогообложения для ИП выбрать.

Лучше всего выбрать систему налогообложения до регистрации бизнеса, так как через пять суток после регистрации к вам автоматически будет применен обычный/общий принцип налогообложения.

Какую систему налогообложения может применять ИП? В 2016 году таких систем пять. Мы рассмотрим их ниже.Важно, что могут также применяться смешанные системы. Какое выбрать налогообложение для ИП может посоветовать налоговый консультант. Если вы не очень хорошо ориентируетесь в налоговом законодательстве, то за небольшую плату, вы сможете избавиться от многих проблем и минимизировать риски. При выборе режима налогообложения для ИП нужно предварительно оценить некоторые предполагаемые показатели вашей будущей деятельности. Вот их минимальный перечень:

• вид/виды вашей предполагаемой деятельности;
• ожидаемый объем реализации;
• предполагаемый годовой доход;
• предполагаемые расходы;
• количество наемного персонала;
• стоимость основных фондов.

Если, проработав некоторое время, вы поняли, что выбранная вами форма налогообложения не оптимальна, то можно перейти на другую систему сообщив об этом в налоговый орган. Следует не забывать, что кроме налогов предприниматель должен платить взносы в различные фонды. Сегодня можно легко найти в интернете программы автоматического расчета налогов и платежей при различных видах налогообложения ИП. Попробуйте рассчитать ваши платежи при разных ситуациях ведения вашего бизнеса. Это очень поможет при составлении бизнес-плана. Кроме суммы налогов следует также учитывать простоту ведения отчетности, так как, например, общая система налогообложения достаточно сложна и при ее применении вам потребуется бухгалтер (а, иногда не один). Посмотрим рамочные условия применения тех или иных систем.

Читайте также: Как открыть счет для юридического лица в ВТБ 24

Общая система налогообложения (ОСНО) предполагает уплату всех налогов и сборов «по полной программе». Вам придется платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и взносы во все фонды. Бухгалтерская отчетность довольно сложная. Однако, если вы предполагаете большой объем реализации и вести бизнес с юридическими лицами, то часто у вас не будет выбора, если ваши клиенты – плательщики НДС. Если предполагаемый доход до 10 млн руб., то такая форма, скорее всего, будет неприемлемой.

Упрощенную систему налогообложения (УСНО) чаще всего выбирают начинающие предприниматели. В чем ее привлекательность? Во-первых, вместо трех налогов вы платите только один (не надо платить налог на добавленную стоимость, налог на имущество, НДФЛ), а, во-вторых, упрощенное ведение бухгалтерской отчетности. Но здесь есть ограничения. Доход за девять месяцев не должен быть больше 45 млн. руб., а количество наемных работников не должно превышать 100 человек в год, а стоимость основных средств – менее 100 млн. руб. Предприниматель может выбрать два способа начисления налога. Если платить от прибыли, то это 6%. Если выбрать схему «доходы минус расходы», то 5-15% (ставку устанавливают местные власти, к сожалению, в большинстве регионов эта ставка 15%).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) . Суть налога в том, что законодатель устанавливает (вменяет) доход предпринимателя в зависимости от вида его деятельности. Расчет окончательной суммы ЕНВД осуществляется с учетом специальных коэффициентов, которые меняются ежегодно. Главный плюс заключается в том, что сумма налога не зависит от полученной прибыли. Тут есть ловушка. Можно не получить прибыли или она окажется очень маленькой, а налог нужно будет платить в полном объеме! Ставка этого налога 15%. Ограничения. Не все виды деятельности позволяют избрать эту систему, а численность персонала не должна превышать 100 человек. Можно начать бизнес с покупки патента (см. ниже), а затем перейти на ЕНВД.

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы.

Какое налогообложение выбрать для ИП

При регистрации в качестве предпринимателя первый вопрос, с которым сталкиваются, -какое налогообложение выбрать для ИП. Чтобы разобраться в этом важном вопросе, рассмотрим системы налогообложения и кратко остановимся на важных особенностях.

Системы налогообложения

Предприниматель может применять пять систем налогообложения:

• общую (главы 21 и 23 НК РФ);
• четыре специальных:

2) единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);

4) единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).

Для того чтобы выбрать, какая система налогообложения лучше для ИП, необходимо знать, хотя бы кратко, о применяемых системах и самое главное — предпринимателю необходимо определиться с критериями своего бизнеса.

Что должен определить предприниматель? Вид деятельности, примерный доход, соотношение доходов и расходов, количество работников. Эти важные факторы понадобятся при выборе налогообложения для ИП.

Можно сразу сказать, что если ИП — сельхозпроизводитель, то надо рассматривать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Для остальных ИП этот налог не применим, поэтому подробно остановимся на других налогах, выбор между которыми и делает обычно ИП.

Важный момент — сейчас ИП вправе добровольно выбрать любой из спецрежимов, если соответствует критериям. Если не выбрал, то применяет общую систему налогообложения.

Краткая характеристика систем налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) характерна тем, что платить необходимо все налоги, вести учет, подавать ежеквартально отчетность. И если не подано заявление на выбор налогообложения, то ИП автоматически применяет ОСНО. Часто основной сложностью для ИП является НДС, тем не менее часто предприниматели сознательно выбирают эту систему, если работают с налогоплательщиками на ОСНО, есть иностранные контрагенты, уплачивается НДС при ввозе или предприниматели платят НДС в качестве налогового агента.

Специальные налоговые режимы характерны тем, что предусматривают определённые требования для применения. Общее - отчетность проще, налоговые ставки ниже, заменяют ряд налогов, хотя и с определёнными оговорками. Например, агентский НДС надо платить при любой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН) очень распространена в малом и среднем бизнесе в первую очередь в связи с тем, что применяется ко всем видам деятельности, просто вести учет, декларацию необходимо представлять раз в год.

Однако если при регистрации ИП выбрана система налогообложения УСН, то необходимо сразу выбрать объект налогообложения:

• доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
• доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).

Ставка налога устанавливается законом субъекта, при этом могут быть введены налоговые каникулы, то есть ставка снижена до 0% при определенных условиях - как правило, относится ко впервые зарегистрированному ИП в отношении определенного вида деятельности.

Не только ставку налога, но и баланс между доходами и расходами необходимо учитывать при выборе ИП налогообложения, что лучше — УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

В том случае, если расходы составляют более 60 — 70%, предпочтительнее выбрать УСН «доходы минус расходы», однако надо учитывать необходимость документального подтверждения расходов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН) характерны тем, что платить налог надо исходя из суммы дохода, которую установило государство. Это выгодно, если доходы высокие, чтобы заранее определить сумму налога и планировать расходы на ведение бизнеса. Но надо учитывать, что даже если предприниматель не получил этот доход, платить налог тем не менее надо. Кроме того, для этих систем налогообложения существуют более жёсткие ограничения - применяются только к определённым видам деятельности, количество работников меньше, чем при УСН, физические показатели могут быть ограничены (например, в случае применения ЕНВД - не более 20 машин по виду деятельности «грузоперевозки»).

Когда и как выбрать налогообложение для ИП

Выбирать систему налогообложения рекомендуется до регистрации ИП. Для начала надо определиться с видами налогообложения, которые ИП может выбрать. И касается это только специальных режимов. Надо знать ограничения по каждому из специальных режимов, а также преимущества и недостатки спецрежима. В противном случае предприниматель столкнется с тем, что налоговые платежи выше того, на что он рассчитывал, а для того, чтобы изменить систему, надо ждать до следующего года. Дело в том, что, к примеру, одним из условий УСН является выбор налогообложения для ИП при регистрации.

Причем подать заявление на применение УСН необходимо в течение 30 дней после регистрации, в случае неподачи изменить режим можно будет только со следующего календарного года. Более того, если налогоплательщик хочет изменить объект налогообложения внутри выбранной системы, то есть, применяя УСН, изменить объект «доходы» на объект «доходы минус расходы», это можно сделать также только со следующего календарного года. Так со ссылкой на ст. 346.14 НК РФ разъясняется в Письме Минфина и ФНС РФ от 02.06.2016 N СД-3-3/2511 .

Для ОСНО никаких ограничений не существует - применяется для всех видов деятельности, любых дохода, численности сотрудников. И неудивительно, так как этот режим считается самым «строгим» видом, где действуют все налоги и виды отчетности. Поэтому если заявление о выборе системы налогообложения для ИП не было подано при регистрации, то при работе по спецрежимам ЕНВД и ПСН автоматически предприниматель обязан применять ОСНО в отношении других операций (например, при продаже имущества).

И наоборот — если ИП применяет ОСНО, при соблюдении требований он может применить ЕНВД или ПСН и в середине года, когда определится с доходами и расходами от ведения бизнеса. Поэтому кратко остановимся на критериях, которые надо определить при выборе системы налогообложения после регистрация ИП.

Вид деятельности и другие условия перехода на ЕНВД и ПСН

Требования по каждому налогу указаны в соответствующей главе, рассмотрим основные.

Четко определить, каким бизнесом будет заниматься предприниматель, надо не только для регистрации, но и для выбора налогообложения, так как именно это является первым критерием того, какой вид налога выбрать для ИП. Необходимо выяснить, подпадает ли этот вид деятельности под ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или ПСН на той территории, где планирует вести деятельность ИП, введены ли эти налоги законами субъектов, причем выяснить и показатели, которые влияют на налог. Например, в Москве ЕНВД не введён. Поэтому если ИП живет и работает в Москве, то, как бы ему ни выгоден был этот налог, применить его он не сможет. Или, к примеру, интернет-магазины не могут применять ЕНВД и ПСН вне зависимости от вида товара. Это означает, что если вид деятельности не включен в перечень, то выбирать, какое налогообложение лучше для ИП, можно будет только между упрощенной и общей системами налогообложения.

Если же к деятельности можно применить ЕНВД или ПСН, то существует ряд других ограничений.

Так, ПСН можно применять, только если:

• сотрудников не более 15 человек;
• лимит доходов — 60 миллионов рублей в год.

И эти данные суммируются по всем видам деятельности, которые ведет ИП. При этом существует множество нюансов. Например, хотя торговля и может облагаться по патенту или ЕНВД, но при торговле по образцам или по договору поставки можно применять только ОСНО ли УСН (Письмо Минфина от 06.04.2015 N 03-11-11/19020 ).

При выборе льготного режима важно учитывать, что в случае нарушения требований ИП утратит право на применение этого режима, доход будет пересчитан по общей или упрощенной системе налогообложения.

Общее и отличия для спецрежимов

Когда ИП определит, какие спецрежимы у него есть возможность применять, чтобы решить, какой налог выбрать при открытии ИП, надо посчитать налоговую нагрузку по каждому варианту для сравнения.

ЕНВД и ПСН платятся в фиксированной сумме, если есть данные для расчета - вид деятельности и физические показатели, можно посчитать точную сумму налога. Расчет по патенту можно сделать на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/ .

Что касается отчетности, самой привлекательной с этой точки зрения является ПСН, при этой системе отчетность сдавать не надо вообще, ИП получает патент с рассчитанной суммой налога в налоговом органе. Уверенность в правильном расчете налога, отсутствие необходимости составлять отчетность - очень серьёзный аргумент для многих ИП.

Еще один критерий — учет расходов. Для УСН с объектом «доходы», ЕНВД и ПСН производственные расходы не учитываются. То есть ИП может документально не подтверждать расходы, что является положительным фактором. При этом ИП может вычесть уплаченные страховые взносы из суммы налога на всех режимах, кроме ПСН. Именно поэтому необходимо произвести расчет всех платежей, которые должен будет делать ИП, для сравнения вариантов.

Таким образом, на вопрос о том, какое налогообложение выбрать для ИП, необходимо:

• выяснить все требования каждого спецрежима;
• посчитать налоговую нагрузку;
• сравнить суммы налога и учесть особенности применения каждого режима.

Надо помнить принципиальное отличие — вне зависимости от размера дохода и даже при убытках налог на ЕНВД и ПСН необходимо будет заплатить, а налог при УСН и ОСНО платится только исходя из фактического дохода.

Инструкция

Изучите системы налогообложения , которые вправе применять при осуществлении своей деятельности индивидуальный предприниматель . Каждая из систем имеет свои особенности, сроки уплаты налогов и формы представления отчетности. У предпринимателя имеется право выбора системы налогообложения и отчетности.

Рассмотрите возможность использования в своей деятельности общей системы налогообложения (ОСНО). При такой системе индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги и платежи, если он не освобожден от уплаты по соответствующим основаниям. Обычно этот режим используется на относительно крупных предприятиях.
Большинство налогов и взносов, предусмотренных общей системой налогообложения, начисляются и уплачиваются вами только при условии того, что предприятие занимается определенным видом деятельности и при этом возникает налогооблагаемая база. Традиционно индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество, страховые взносы в Пенсионный Фонд, Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования, Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Следующий вид – упрощенная система налогообложения (УСН). Ее применение носит добровольный характер. Как индивидуальный предприниматель, вы свободны в принятии решения о применении УСН и выборе объекта налогообложения.

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения , то принимаете на себя обязательство по уплате единого налога и освобождаетесь от обязанностей по уплате:
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса.

Налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2,4,5 ст. 224 НК РФ.

Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

При выборе упрощенной системы налогообложения убедитесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346 п.2 второй части НК РФ.

Для некоторых видов деятельности, установленных в конкретном регионе, возможно применить специальный режим, а именно УСН на основе патента . При этом регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а вы как предприниматель выплачиваете ее частями в течение срока действия патента. Патент выдается на срок до одного года. При этой системе налогообложения вы будете вести книгу учета доходов и расходов, но декларацию сдавать не обязаны. Возможен наем работников (не более пяти человек в год). Патент действует только на той территории, где он был выдан.

Если вы начинаете деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, выбирайте один из видов упрощенной системы налогообложения. Исключение составляют такой вид деятельности как оптовая торговля или необходимость передачи клиентам счетов-фактур для возмещения НДС из бюджета.

Совет 2: Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2017 году

Важнейшим этапом начала предпринимательской деятельности является правильный выбор системы налогообложения . Существующее законодательство по налогам и сборам, позволяет индивидуальному предпринимателю выбрать наиболее подходящую систему уплаты налогов.

Инструкция

Традиционная или общая система налогообложения требует от ИП уплаты всех необходимых налогов, если он не освобожден от них. При такой схеме предприниматель должен уплачивать следующие налоги и сборы :
налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
налог на добавленную стоимость (НДС);
единый социальный налог (ЕСН);
водный налог;
налог на игорный бизнес ;
государственная пошлина;
налог на имущество физических лиц;
транспортный налог;
земельный налог;
страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
взносы на обязательное пенсионное страхование;
и др.
Практически все предприниматели уплачивают НДФЛ, НДС, ЕСН и налог на имущество. Уплата остальных налогов зависит от деятельности, которой занимается ИП.

Кроме общей системы налогообложения, существует несколько налоговых режимов, один из них – упрощенная система налогообложения (УСН).Эта система является добровольной и предусматривает уплату единого налога, порядок уплаты при этом остается прежним. УСН освобождает от уплаты НДФЛ, НДС, единого социального налога и налога на имущество физических лиц.

Предприниматель может платить налоги по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход). При этом налог уплачивается только с суммы вмененного им дохода , установленного законодательством. Такая система налогообложения предусматривает уплату следующих налогов:
ЕСН,
НДФЛ,
Налог на имущество физических лиц,
НДС.
При этом ЕНВД не освобождает от уплаты транспортных, земельных налогов, а также государственных пошлин, акцизов и т.д. Кроме того налогоплательщик, обязан производить страховые взносы, взносы социального страхования при несчастных случаях и уплачивать НДФЛ за своих работников.Предприниматель может воспользоваться системой ЕНВД, если:
На территории, на которой осуществляется деятельность, введен ЕНВД,
Деятельность предпринимателя упоминается в местных правовых актах, в числе видов

Индивидуальные предприниматели могут сами выбирать для себя налоговый режим, на котором будут вести свою деятельность. Правильный выбор системы налогообложения для ИП позволит существенно снизить налоговые платежи предпринимателя и увеличить прибыль. Как сделать такой выбор расскажем в нашей статье.

Системы налогообложения для ИП

ИП может выбрать любую из действующих налоговых систем. Он может применять как общую систему (ОСНО) , так и специальные – УСН , ЕНВД , патент , ЕСХН . Какую систему налогообложения выбрать для ИП, зависит от вида его деятельности, соответствия условиям, при которых можно применять тот или иной режим, а также от уровня налоговой нагрузки.

Существует пять налоговых режимов, доступных для предпринимателей:

1. ОСНО – самая «тяжелая» для ИП в плане налоговой нагрузки и сложности, но применять ее можно без ограничений для любых видов предпринимательства. Если говорить о том, какой вид налогообложения выбрать для ИП, то общая система выглядит для предпринимателей самой невыгодной.

   На общем режиме ИП платит со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, НДС от 0% до 18%, а при наличии имущества, которое используется в бизнесе - налог на имущество физлиц.

2. УСН - упрощенная налоговая система для ИП предлагает на выбор два варианта налогообложения: «доходы» по ставке 6% выгодны при небольших производственных затратах, а «доходы минус расходы» по ставке 15% подойдут ИП, у которых доля затрат составляет не меньше 60% от доходов. Указанные ставки в регионах могут быть существенно ниже, что делает «упрощенный» режим налогообложения для ИП одним из самых привлекательных.
3. ЕНВД отличается тем, что налог начисляется не на реальные поступления от деятельности ИП, а на «вмененные» - предполагаемые. Налог рассчитывается по физпоказателям и базовой доходности с использованием специальных коэффициентов, установленных НК РФ, а значит, платить его придется даже при убытках. Ставка налога 15%, но регионы вправе снижать ее до 7,5%.

   «Вмененка» может быть выгодна тем ИП, чьи фактические доходы выше предполагаемых. Думая, какую форму налогообложения выбрать для ИП, нужно учесть, что на ЕНВД разрешены не все виды деятельности, а лишь ограниченный перечень.

4. Патентная система – режим, созданный специально для ИП. Купить патент можно для деятельности, указанной в перечне НК РФ – это розничная торговля, бытовые услуги, автоперевозки, общепит и т.п. Патент рассчитывается как произведение потенциальной доходности по региону на ставку налога 6%. Ставка в регионах может быть меньше и снижаться даже до 0%. Патент ограничен сроком действия не более 1 года.
5. Выбор режима налогообложения для ИП-сельхозпроизводителей немного шире: кроме перечисленных режимов они могут выбрать еще и ЕСХН. Единый сельхозналог предназначен для тех, у кого доля доходов от сельского хозяйства составляет не менее 70%. Ставка налога 6% от разницы между доходами и расходами.

Размышляя о том, какой режим налогообложения выбрать для ИП, не стоит забывать, что ИП на любом налоговом режиме платит фиксированные страховые взносы «за себя» , а при наличии персонала еще и страхвзносы за работников. На сумму уплаченных страхвзносов можно уменьшить налог при УСН «доходы» и ЕНВД: вполовину - на взносы за работников, и полностью - на взносы ИП «за себя», если работников нет.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Каждая из перечисленных налоговых систем имеет свои ограничения и требует соблюдения определенных условий: по допустимым видам деятельности, численности работников, уровню дохода и т.п.

Прежде чем решать, какая форма налогообложения лучше для ИП, нужно выяснить, насколько его деятельность соответствует установленным требованиям и какие режимы ему доступны, уточнить ставки налогов и иные особенности, действующие в регионе, а затем просчитать налоговую нагрузку по каждому из них.

В качестве примера рассмотрим, какой вид налогообложения выбрать для ИП – услуги:

ИП в Московской области планирует оказывать услуги по ремонту и техобслуживанию автотранспорта с 4 работниками. Ежемесячно ожидается доход в 500 000 руб., расходы 300 000 руб., из них страховые взносы за работников – 16 000 руб.

Рассмотрим, как выбрать режим налогообложения для ИП, который будет наиболее благоприятным:

• При УСН «доходы» расходы ИП к учету не принимаются, значит, налогом по ставке 6% будет облагаться весь доход - 500 000 руб. Сумма налога составит 30 000 руб. (500 000 х 6%). Налог можно уменьшить на уплаченные страхвзносы за работников, но не более чем на 50%, а это 15 000 руб. (30 000 руб. х 50%). После зачета налог к уплате составит 15 000 руб. (30 000 руб. – 15 000 руб.).
• На УСН «доходы минус расходы» ставка налога 15% умножается на разницу между доходами и расходами: (500 000 руб. – 300 000 руб.) х 15% = 30 000 руб. к уплате.
• Для расчета ЕНВД базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. (ст. 346.29 НК РФ), коэффициент К1 в 2017 г. равен 1,798, коэффициент К2 равен 1, физпоказатель – 5 человек. Рассчитаем налог за квартал: 12 000 руб. х 1 х 1,798 х (5 чел. + 5 чел. + 5 чел.) х 15% = 48 546 руб., соответственно в месяц ИП на «вмененке» заплатит 16 182 руб. (48 546 руб.: 3 мес.). Налог можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страхвзносов, тогда сумма к уплате составит 8091 руб. (16 182 руб. х 50%).
• Применять патент можно при средней численности работников не более 15 человек. Потенциальный годовой доход для данного вида услуг по Московской области составляет 1 534 174 руб. Стоимость патента на год равна 92 050 руб. (1 534 174 руб. х 6%), что в месяц составит 7671 руб. (92 050 руб. : 12 мес.).

Из наших расчетов следует, что в данном случае патент - самая выгодная система из всех.

Сегодня, в соответствие с действующим законодательством, ИП может самостоятельно сделать выбор из нескольких действующих систем налогообложения. Каждая из них имеет как свои достоинства, так и недостатки, учитывать которые необходимо для успешной работы, приносящей позитивные эмоции. Выделяют следующие системы:

1. общая для всех предпринимателей система уплаты налогов (ОСН);
2. упрощенная система выплат по обязательным отчислениям (налогам и сборам), предполагающая выбор % по оплате взносов (УСН);
3. оплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
4. патентная система налогообложения (ПСН);
5. оплата единого налога на сельскохозяйственную деятельность (ЕСХН).

Для того чтобы не ошибиться в выборе, следует внимательно изучить каждую из систем и выбрать оптимальную, учитывающую род деятельности малого бизнеса.

Система налогообложения при торговле продуктами питания

Спрос на продукты питания и прочие необходимые товары всегда стабильно высокий. Именно поэтому бизнес этот один из самых популярных. Именно по этой причине многие выбирают видом своей предпринимательской деятельности открытие магазина. Имеющиеся системы налогообложения предлагают множество способов оплаты налогов и сборов, но для владельца магазина наиболее выгодными будут:

• ЕНВД.

Причина подобного выбора состоит в том, что ЕНВД была специально разработана для деятельности, связанной с торговлей напитками и продуктами питания. Она предполагает, что предпринимателю будут предоставлены налоговые послабления. ЕНВД действует по всей территории нашей страны. Предназначается для повышения удобства бухгалтерских расчетов по налогам и прочим сборам.

Внимание! Необходимо иметь в виду, что система ЕНВД в Москве более не используется.

Именно поэтому для ИП, работающих в столице, рекомендуется выбирать не менее выгодный для них вид системы налогообложения – УСН.

Если предприниматель выбрал ЕНВД, как систему налогообложения, то в оплату входят:

• налог с доходов, получаемых физ. лицами (касаются они в первую очередь, работников предприятия);
• социальные выплаты (являются обязательными при наличии штата работников).

Преимущество для новичков в деле открытия и ведения своего бизнеса и неоспоримая выгода для опытных ИП выбора системы уплаты взносов ЕНВД, как основной для расчетов оплаты налогов, заключается в том, что владелец открывшегося и эффективно работающего продуктового магазина освобождается в полном объеме от уплаты всех остальных имеющихся в реестре сборов и отчислений.

Система налогообложения ЕНВД наиболее выгодна для владельца магазина продуктов питания

Система налогообложения: розничная торговля одеждой

ИП, который планирует открытие магазина, торгующего одеждой в розницу, может выбрать одну из систем налогообложения, исходя из своих доходов. В том случае, если они превышают установленную законом сумму, которая позволяет производить расчеты с государством по УСН, то есть 45 млн. рублей, рекомендуется выбирать ЕНВД или ПСН. Таким образом, для этого вида деятельности можно выбрать:

• ЕНВД;

Для оплаты налогов и сборов по ЕНВД необходимо помнить, что он рассчитывается, исходя из суммы в 15% от вмененного дохода, который можно рассчитать, зная площадь точки продажи — торгового зала и стоимости ее аренды, исходя из суммы за 1 м2. Полученное значение следует умножить на специальные коэффициенты, которые в каждом регионе свои, поэтому их уточняют в местной налоговой.

Совет. Для того чтобы немного снизить налоговое бремя, рекомендуется при расчете суммы уменьшить ее на уплаченные взносы в социальные фонды, например, в ПФР, но не более, чем на 50% от общей суммы налога.

ПСН успешно действует и хорошо зарекомендовал себя на территории нашей страны уже 3 года. Выбрать этот режим могут ИП, у которых штат не превышает полутора десятков человек. Стоимость выдаваемого предпринимателю со статусом ИП патента определяется строго субъектами, в которых открыт бизнес, но принимаемый в этом случае в расчет доход не может быть менее 100 тысяч рублей, также он не может превышать показателей в 1 млн рублей.

Важно учитывать, что ПСН выплачивается не сразу, а равными частями или суммами, оговоренными при оформлении документов. Система полностью заменяет собой существующий налог на получаемую прибыль, имеющееся имущество, а также отпадает необходимость оплачивать НДС, НДФЛ с доходов, получаемых ИП.

Выбрав УСН человек, выбравший сферой своей деятельности торговлю одеждой в розницу, освобождается от уплаты тех же налогов, что и при ПСН. Кроме того, ИП имеет право выбрать варианты расчета:

• на получаемые дохода;
• на доходы минус расходы.

Работать на УСН по системе расчетов «доходы» выгодно тем ИП, сумма расходов которых незначительна по отношению к получаемым ими от своей деятельности доходам. Этот вид уплаты сборов максимально прозрачен для простого человека и прост для бухгалтерских расчетов. Он составляет 6% от базы. Дополнительно он также может быть снижен, если учитывать сумму уплаченных взносов в социальные фонды.

Система расчетов УСН по варианту «доходы минус расходы» дает возможность ИП уменьшить налог на расходы, которые несет ИП, закупая товар для своего магазина. Учитывается и выплата зарплаты сотрудникам. В этом случае налог составляет 15% базы.

ИП интернет-магазина: какова система налогообложения

После того, как будущий предприниматель определился с формой деятельности, необходимо выбрать удобную систему налогообложения. Если открыт интернет-магазин, то необходимо учитывать, что система уплаты налогов практически идентична той, что применяется к обычным магазинам. ИП должен будет оплачивать:

• налог на получаемую бизнесменом прибыль;
• единый налог;
• налог на имеющееся в распоряжении компании имущество (если имеется, например, склад);
• транспортный налог (если интернет-магазин использует доставку);
• выплаты в Пенсионный Фонд и другие социальные организации.

Для интернет-магазина существует также система ОСН, поэтому предприниматель выбирает одну из наиболее выгодных для себя.

Налоги при открытии интернет-магазина при выбранной системе УСН рассчитываются, исходя из выбранного варианта. Он может составлять 6% или от 5 до 15% от выручки, которая включает не только прибыль, но и все поступления, которые получает владелец магазина. Лучше всего выбирать 6% тем ИП, чей процент наценки на товары составляет более 30%. Актуален этот вариант УСН и тем ИП, кто выбрал не только открытие интернет-магазина, но и доставку товаров.

Вариант расчетов с государством по схеме «упрощенки» «доходы минус расходы» предполагает, что разброс % составит от 5 до 15, но точный показатель определяется местными законами. Окончательно цифра будет формироваться в зависимости от региона, где зарегистрирован бизнес. Рассчитывается налог в зависимости от разницы между получаемыми доходами и понесенными расходами – от чистой прибыли. Идеален вариант для тех магазинов, которые ставят наценку меньше 30%.

Таким образом, ИП имеет возможность выбора оптимальной для себя системы налогообложения. Каждый из предпринимателей стремится снизить затраты на налоги, поэтому к выбору важно отнестись внимательно, просчитать оптимальный вариант, учитывающий сферу деятельности ИП. На начальном этапе рекомендуется выбирать УСН, так как она дает возможность снизить нагрузку.

Какую систему налогообложения выбрать — видео