So zahlen Sie Steuern bei der Entlassung eines Arbeitnehmers. Das Verfahren zur Zahlung der persönlichen Einkommensteuer aus Gehältern. Wann Steuern auf den Haushalt übertragen werden

Die Verpflichtung des Arbeitgebers, den entlassenen Arbeitnehmer vollständig abzubezahlen und zu ihm zurückzukehren Arbeitsmappe ausgeschrieben in Arbeitsrecht... Durch diese Handlungen gehen jedoch die Verpflichtungen des Unternehmens zu ehemaliger Angestellter sind nicht erschöpft. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, den Lohn einzubehalten und dann Steuern und Beiträge an verschiedene Fonds... Überlegen Sie, wie und wann die persönliche Einkommensteuer bei der Entlassung eines Arbeitnehmers im Jahr 2017 zu zahlen ist.

Pflichten des Arbeitnehmers und seines Arbeitgebers zur Zahlung von Steuern

Alle Bürger, die Geld oder andere erhalten Vermögenseinkommen, sind verpflichtet, daraus die sog Einkommenssteuer. Offizieller Name sich hinter der vielen geläufigen Abkürzung „Personal Income Tax“ verbirgt. Unabhängig von der Höhe des erhaltenen Einkommens ist der Steuersatz für alle gleich und beträgt 13%. Trotz zahlreicher Diskussionen kam es 2017 weder zu einer Erhöhung des Steuersatzes noch zur Einführung eines progressiven Steuersatzes.

Diejenigen Bürger (natürliche Personen), die eine eigene unternehmerische Tätigkeit ausüben, erwarten benötigte Menge versteuern und völlig eigenständig in den Staatshaushalt überweisen. Diese Informationen spiegeln sich in den jährlich an Finanzamt Erklärungen - Formular 3-NDFL. Das Finanzamt prüft diese Angaben und bringt den Unternehmer gegebenenfalls vor Gericht.

Arbeitnehmer müssen diese Steuer auch auf ihr Einkommen und andere Leistungen zahlen. Aber sie delegieren ihre Verantwortung an den Arbeitgeber, der als ihr Steuerbevollmächtigter handelt. Die Verantwortung des Arbeitgebers umfasst die monatliche Berechnung der Steuer, ihren Abzug vom Gehalt, die Überweisung sowie die Überweisung der Einkommensteuer bei Entlassung. Informationen über aufgelaufene und einbehaltene Steuern sind in Lohn-und Gehaltsabrechnung und in der vom Arbeitnehmer erhaltenen Bescheinigung - 2 Einkommensteuer.

Fristen für die Steuerüberweisung

Alle Beziehungen im Zusammenhang mit der Übertragung von Steuern werden nicht mehr durch das Arbeitsrecht, sondern durch das Steuerrecht geregelt. Allerdings ist der Begriff Einkommensteuerüberweisungen hängt direkt vom Zeitpunkt der Zahlung der Vergütung an die in beschäftigten Arbeitnehmer ab bestimmte Organisation... Nach der Regel des Art. 136 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation wird allen Arbeitnehmern halbmonatlich in gleichen Abständen das Einkommen ausgezahlt.

Jeder Arbeitgeber legt die genauen Termine selbst fest und schreibt sie im PVTP, Tarifvertrag oder direkt in der Vereinbarung mit dem Arbeitnehmer (bei Kleinstunternehmen) vor. Bis zu diesem Tag sollte die Buchhaltung bereits Steuern abgegrenzt und einbehalten haben. Diese Beträge sind auf der Gehaltsabrechnung jedes Mitarbeiters angegeben.

Die Abgabenordnung schreibt vor, dass die einbehaltene Steuer spätestens am Tag nach dem Tag des Einkommens, d. h. der Zahlung des Gehalts, abgeführt werden muss (Artikel 226 NKRF). Abhängig von der Art der Einkommenserzielung wird das Datum des Einkommenseingangs und dementsprechend das Datum des Steuerabzugs bestimmt:

• Gelder gehen an Bankkarte, wird die Steuer am selben oder am nächsten Werktag abgezogen.
• Das Gehalt wird vom Girokonto abgebucht und in bar ausgegeben, die Steuer wird am nächsten Tag überwiesen.
• Der Lohn wird bar an der Kasse ausbezahlt (Tageslohn) und die Steuer wird bis zum Ablauf des nächsten Arbeitstages überwiesen.

Bei der Zahlung von Gehältern an das gesamte Team und einmalige Überweisung MwSt. Eine andere Sache ist die Zahlung der Einkommensteuer bei der Entlassung im Jahr 2017. Der Tag des Eingangs der Berechnung fällt selten auf das Datum des Gehalts. Lassen Sie uns überlegen, wie Sie in einem solchen Fall das Richtige tun.

Vergleich mit einem Arbeitnehmer bei Kündigung

Auch wenn der Arbeitnehmer vor Ablauf des Kalendermonats ausscheidet, ist der Arbeitgeber dennoch verpflichtet, die geleisteten Arbeitsstunden zu bezahlen. Die Höhe des Verdienstes wird proportional zur Anzahl der verstrichenen Arbeitstage unter Berücksichtigung der Vorauszahlung (sofern diese gezahlt wurde) berechnet. Alle fälligen Abzüge, insbesondere Steuern, müssen gleichzeitig erfüllt werden.

Neben dem Gehalt für einen Teil des Monats hat der Arbeitnehmer Anspruch auf weitere Zahlungen. Dies können Prämien, Zulagen und Zuschläge sein, die von der Arbeit bereitgestellt werden oder Tarifvertrag... Darüber hinaus hat ein Arbeitnehmer, der in diesem Jahr keinen Urlaub genommen hat, Anspruch auf eine Entschädigung dafür sowie für alle nicht früher genommenen Ruhetage in der Form Geldsumme... Seine Größe hängt von der Dauer des Urlaubs in der Organisation und der Dauer der Dienstzeit ab, die dazu berechtigt.

Erfolgt die Kündigung in der Reihenfolge der Herabsetzung oder Liquidation der Gesellschaft, wird die Berechnung bei der Kündigung durch eine Abfindung ergänzt. Von allen Beträgen dem Mitarbeiter zugeordnet, muss sein Arbeitgeber die Einkommensteuer berechnen und an den Haushalt abführen. Alle durchgeführten Berechnungen spiegeln sich in der 2. Einkommensteuerbescheinigung wider, die der Arbeitnehmer gleichzeitig mit dem Arbeitsbuch erhält. Diese Informationen werden ihm dann beim Bezug von Krankengeld an einem neuen Arbeitsplatz, bei der Erstellung von Abzügen und in anderen Situationen nützlich sein.

Haftung bei Verletzung der Zahlungsbedingungen der Berechnung

Die Zahlungsfrist für die Berechnung wird durch das Arbeitsgesetzbuch bestimmt - dies ist der letzte Arbeitstag. Ist der Arbeitgeber an diesem Tag nicht bereit, Geld in bar auszugeben oder auf das Konto des Arbeitnehmers zu überweisen, verstößt er gegen das Gesetz und haftet. Zuallererst vor seinen eigenen ehemaliger Angestellter... Für jeden Tag der Zahlungsverzögerung muss eine Entschädigung angesammelt und dann gezahlt werden - 1/150 des Leitzinses der Zentralbank. Das Verschulden des Arbeitgebers spielt keine Rolle. Wird bei der Entlassung die Frist zur Zahlung der Einkommensteuer verletzt, ist der Arbeitgeber bereits dem Staat gegenüber verantwortlich und trägt administrative Verantwortung in Form einer Geldbuße.

Wenn Steuern einbehalten und bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses abgeführt werden

Die Entscheidung, wann bei der Entlassung im Jahr 2017 die Einkommensteuer zu zahlen ist, ist ganz einfach. Bei Kündigung Arbeitsvertrag bei einem Arbeitnehmer bis zum Ende des nächsten Monats gelten die gleichen Regeln wie bei der Lohnberechnung. Mit anderen Worten, die Steuer muss spätestens am Tag nach dem Tag der Zahlung der Berechnung eingegangen sein. Die Regel gilt für jede Zahlungsmethode. Das Datum der Entlassung, also der letzte Arbeitstag, wird durch eine vom Leiter unterzeichnete Anordnung bestimmt.

Manchmal hat der Arbeitnehmer aus eigener Initiative keine Eile, das Arbeitsbuch und die Berechnung abzuholen und erhält sie nicht am Tag der Entlassung, sondern später. Für den Arbeitgeber ist das jedoch egal. Die Steuer muss unbedingt in angegeben werden Zeit einstellen... Darüber hinaus sind zum Zeitpunkt der Zahlung der Rechnung alle Abzüge bereits vorgenommen.

Die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer bei Entlassung ist in Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation zu finden. Danach muss der Arbeitgeber als Steuerbevollmächtigter oder, wie sie sagen, Zahlungsquelle:

1. auf Zahltag- oder sonstige Einkünfte, wie zum Beispiel Leistungen, Quellensteuern einbehalten;

2. die einbehaltene Steuer entweder am Tag des Gehalts oder am nächsten Tag, spätestens jedoch in diesem Zeitraum, überweisen. Wenn es kommt auf Sozialleistungen und Urlaubsgeld kann der Arbeitgeber die Steuer vor Ablauf des laufenden Monats abführen.

V Steuergesetzgebung nur präsentiert Allgemeine Geschäftsbedingungen innerhalb dessen die Steuer an den Haushalt abgeführt werden muss. Daher spielt es keine Rolle, ob der Mitarbeiter Geld auf einer Karte oder persönlich erhalten hat, die Regeln für den Steuereinbehalt und die Steuerzahlung sind gleich.

Es ist auch zu beachten, dass, wenn ein Mitarbeiter sowohl in der Zentrale als auch in einer der Abteilungen beschäftigt war und dann vollständig ausscheidet, die Steuer von beiden Arbeitsplätzen getrennt zu zahlen ist. Außerdem muss sich ein Mitarbeiter zweimal beim IFTS melden.

So arrangieren Sie Zahlungsauftrag Einkommensteuer bei Entlassung, wenn der nächste Tag arbeitsfrei ist

Die Frist für die Abführung der Einkommensteuer bei Entlassung kann verschoben werden, wenn die Frist für die Abführung der Einkommensteuer bei Entlassung im Jahr 2017 auf ein Wochenende oder einen Feiertag fiel. Der letzte Arbeitstag eines Mitarbeiters ist beispielsweise der 28. April, Freitag. Mit ihm wurde eine vollständige Abrechnung abgeschlossen, der berechnete Steuerbetrag wurde von den Zahlungen einbehalten. Aber Sie können es nicht bezahlen, weil der nächste Tag Samstag ist.

Und sogar am Montag zum Auflisten die benötigte Menge es ist auch unmöglich, weil der 1. Mai und dieser Tag als offizieller Feiertag aller Arbeiter gilt. Daher muss die Überweisung auf Dienstag, den 2. Mai, den ersten Werktag nach Wochenenden und Feiertagen, datiert werden.

So füllen Sie einen Zahlungsauftrag aus

Beim Ausfüllen dieses Dokuments stellen sich immer mehrere Fragen: Welcher Status des Zahlers ist anzugeben (Feld 101), welcher BCC ist zu setzen (Feld 104), wie ist der Zeitraum der Steuerzahlung zu berücksichtigen (Feld 107). Wir antworten:

Im Feld 101, Organisationen - Steuerberater setzt Code 02; Arbeitgeber - Einzelunternehmer – 09;

Tragen Sie in Feld 104 ein: Organisation - Steuerberater - 182 1 01 02 020 01 1000 110; Arbeitgeber - Einzelunternehmer - 182 1 01 02 010 01 1000 110;

Feld 107 wird im Format MS.XX (Monat) .2017 ausgefüllt. Bitte beachten Sie, dass Sie die Zahl nicht einstellen müssen und die Angaben zum Monat mit dem Zeitraum übereinstimmen müssen, in dem das Einkommen tatsächlich bezogen wurde.

Denken Sie daran, dass der einfachste Weg, alle Daten korrekt anzugeben, darin besteht, ein spezielles kostenloser Service FTS "Ausfüllen eines Zahlungsbelegs für die Überweisung von Steuern, Gebühren und anderen Zahlungen an Budgetsystem Russische Föderation". Hier, in automatischer Modus alle BCC- und Zahlerstatus sind angebracht. Die einzige Stelle, an der man sich nicht irren kann, sind die INN, KPP und der Name des Zahlers.