Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Bank. Bargeldgeschäfte der Bank
Neben den eigentlichen Barabrechnungen werden auch die Fragen der Organisation des Bargeldumlaufs gem. 34 des Gesetzes über die Zentralbank der Russischen Föderation enthält auch die Festlegung des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen, d. mit Bargeld arbeiten. Diese Vorgänge gelten nicht für Geldüberweisungen (Teil 4 von Artikel 5 des Bundesgesetzes "Über das nationale Zahlungssystem").
Die rechtliche Regelung zu diesem Thema wird von der Bank von Russland durchgeführt.
Die Grundregeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen sind wie folgt.
Alle juristischen Personen sind verpflichtet, freie Gelder auf Bankkonten bei Kreditinstituten zu halten (Klausel 1.4 der Verordnung über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland in der Russischen Föderation, genehmigt von der Zentralbank der Russischen Föderation Föderation am 12.10.2011 Nr. 373-P. Bis zum 01.01.2012 wurde dies durch Klausel 1 des Verfahrens für die Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation festgelegt, das durch den Beschluss des Verwaltungsrats der Bank von Russland Nr. 40 genehmigt wurde vom 22. September 1993 und Abschnitt 2.1 der Verordnung über die Regeln für die Organisation des Bargeldumlaufs im Hoheitsgebiet der Russischen Föderation, genehmigt von der Zentralbank der Russischen Föderation am 01.05.1998 ).
Um Barzahlungen leisten zu können, muss jede juristische Person (einschließlich eines Kreditinstituts) über eine Kasse verfügen, und um den Empfang und die Ausgabe von Bargeld zu verfolgen, muss ein Kassenbuch geführt werden. Die Bargeldannahme durch die Kassen erfolgt nach Eingang von Bargeldaufträgen in Standardform und Ausgabe - nach Zahlungseingangsaufträgen auch in Standardform oder anderen ordnungsgemäß ausgeführten Dokumenten. Insbesondere werden Löhne, Sozialversicherungsleistungen und Stipendien nach Lohnabrechnung (Lohnabrechnung) ohne Ausfertigung eines Kassenbons für jeden Empfänger abgewickelt.
Um Bargeldtransaktionen durchzuführen, legt eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, durch ein Verwaltungsdokument den maximal zulässigen Bargeldbetrag fest, der an einem Ort für die Durchführung von Bargeldtransaktionen aufbewahrt werden kann (Barguthabengrenze).
Eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, bestimmt das Limit des Bargeldsaldos nach einer speziellen Formel, die von der Bank von Russland genehmigt wurde (1 Siehe: Anhang zu den Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation, genehmigt von der Zentralbank der Russischen Föderation 12.10.2011 Nr. 373 -NS.)
Eine juristische Person, die separate Unterabteilungen umfasst, bestimmt die Grenze des Barguthabens unter Berücksichtigung der in den separaten Unterabteilungen aufbewahrten Barmittel, es sei denn, die getrennte Person verfügt über ein Bankkonto, das die Festlegung einer gesonderten Obergrenze für die Kassenbestand.
Darüber hinaus ist es juristischen Personen und Einzelunternehmern gestattet, an ihren Kassen erhaltene Barmittel für Abrechnungen zu verwenden, die den Beschränkungen der Barabrechnung gemäß der von der Bank of Russia vorgeschriebenen Weise unterliegen. Die Ausnahme ist Bargeld, das von juristischen Personen, die keine Kreditinstitute sind, und Einzelunternehmern von natürlichen Personen als Zahlungen zugunsten anderer Personen (dh bei der Annahme von Zahlungen durch Zahlungsstellen) akzeptiert wird (Absatz 2 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 1843 von 20.06.2007 -U "Über den Höchstbetrag von Barabrechnungen und Barausgaben).
Es ist auch möglich, gegen eine Meldung Bargeld an Mitarbeiter auszugeben (z. B. zur Begleichung von Reisekosten, Kraft- und Schmierstoffen etc.). Eine solche Ausstellung fällt nicht unter den Begriff des Vergleichs, da es in diesem Fall nicht darum geht, dem Arbeitnehmer Einkünfte zu zahlen, sondern ihm das Recht zu geben, bestimmte Ausgaben der juristischen Person selbst zu bezahlen. Für die ausgegebenen Beträge muss sich der Mitarbeiter bei der Buchhaltung melden und die nicht ausgegebenen Beträge an die Kasse zurückgeben.
Juristische Personen können Bargeld von ihren Konten bei Kreditinstituten (über die Kassen dieser Kreditinstitute) entgegennehmen, um Zahlungen und Barabrechnungen vorzunehmen, sofern dies gesetzlich zulässig ist (insbesondere die Gewährung von Löhnen, Zahlungen sozialer Art, Stipendien usw.) .NS.). Die Geldausgabe durch ein Kreditinstitut erfolgt in solchen Fällen auf Scheckbasis.
Bargeld kann auch mit Bankkarten entgegengenommen werden (1 Ziffer 2.3 und 2.5 der Verordnung über die Ausgabe von Bankkarten und über Transaktionen mit Zahlungskarten, genehmigt von der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 266-P am 24.12.2004. )
Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch Kreditinstitute wird durch ein separates Gesetz der Bank von Russland festgelegt (Siehe: Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und Regeln für die Aufbewahrung, den Transport und das Sammeln von Banknoten und Münzen der Bank von Russland in Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation, genehmigt von der Zentralbank der Russischen Föderation am 24.04.2008 Nr. 318 -P, Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 27. August 2008 Nr. 2060-U "Über Bargelddienstleistungen in den Instituten der Bank von Russland, Kreditinstituten und anderen juristischen Personen."
Die Annahme und Auslieferung von Bargeld durch Kreditinstitute als Dienstleistung an ihre Kunden wird als Bargeldservice bezeichnet.
Die Durchführung von Bargelddienstleistungen für juristische Personen und natürliche Personen ist ein Bankgeschäft (Artikel 5 Abschnitt 5 Teil 1 des Gesetzes über Banken und Bankgeschäfte), in dessen Rahmen Abwicklungstransaktionen getätigt werden. Durch diese Transaktionen werden die öffentlich-rechtlichen Verpflichtungen der Organisationen zur Verwahrung von Geldern bei Kreditinstituten und die zivilrechtlichen Verpflichtungen der Kreditinstitute zur Bedienung dieser Organisationen sowie die Umwandlung von Eigentumsrechten in Pflichtrechte und umgekehrt erfüllt. Aufgrund dieser Umstände können wir sagen, dass es sich bei Bargeschäften um eine Art von Abwicklungsgeschäften mit einem besonderen Verfahren zur gesetzlichen Regelung handelt.
Bargeldgeschäfte in einer Bank sind eine der wichtigsten Arten von Bankgeschäften. Dies sind Operationen zur Annahme und Ausgabe von Bargeld. Im weiteren Sinne können Bargeldtransaktionen als Transaktionen mit Bargeldbewegungen definiert werden. Das Hauptdokument zur Regulierung von Bargeldtransaktionen für Kreditinstitute ist die Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 318-P vom 24. April 2008 "Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und die Regeln für die Aufbewahrung, den Transport und das Sammeln von Banknoten und Münzen". der Bank of Russia in Kreditinstituten in der Russischen Föderation" (in der Fassung der Anweisungen der Bank of Russia vom 27.02.2010 N 2405-U, vom 13.05.2011 N 2632-U, vom 07.02.2012 N 2783-U, of 30.07.2014 N 3353-U, vom 16.02.2015 N 3568-U).
Die Anforderungen der Bankkunden an den Bargeldbezug sind ein wichtiger Aspekt der Banktätigkeit, da sie das Vertrauen des Kunden in die Bank bestimmen, die Möglichkeit des Bankkunden zur freien Verfügung über sein Geld bestimmen.
Bargeldtransaktionen sind sowohl für die Bank als auch für die Kunden von großer Bedeutung. Durch die Annahme von Bargeld von Kunden erhöht die Bank ihre freien Reserven, während sie aktiv tätig ist und Einnahmen erzielt. Bei der Ausgabe von Bargeld an einen Kunden berechnen Bankinstitute eine Provision. Zur Abwicklung von Bargeldtransaktionen eröffnen Banken eine Betriebskasse, die aus einer Eingangskasse für die Bargeldannahme und einer Belastungskasse für die Bargeldausgabe besteht.
Alle juristischen Personen und Einzelunternehmer sind verpflichtet, das erhaltene Geld bei einem Bankinstitut zur Gutschrift auf ihren Konten zu übergeben.
Bargeld wird von der Bank über ihre Kassen während des Betriebstages ausgegeben:
An Unternehmen von ihren Girokonten aufgrund einer Überprüfung des festgelegten Formulars mit Angabe des Verwendungszwecks der erhaltenen Barmittel;
Personen mit Zahlungsabflussaufträgen.
In den letzten Jahren haben fast alle Banken Bargeldtransaktionen über einen Geldautomaten abgewickelt].
Die Grundregeln für den Bargeldverkehr lassen sich in vier Punkten zusammenfassen. Darüber hinaus werden bei Verstößen gegen genau diese Regeln die meisten Geldstrafen verhängt.
Einhaltung des Limits des Guthabens. Dieses Limit wird mit der Bank vereinbart, die den Barausgleich der Organisation durchführt. Jedes Jahr müssen Organisationen eine Berechnung des maximal zulässigen Saldos am Ende des Arbeitstages an der Kasse in der entsprechenden Form der Bank zur Genehmigung vorlegen. Geschieht dies nicht, wird davon ausgegangen, dass das Limit des Barguthabens an der Kasse Null beträgt, dh das gesamte Geld muss täglich vollständig an die Bank zurückgegeben werden. Gleichzeitig lösen die meisten Buchhalter von Kleinunternehmen das Problem auf einfachste und legalste Weise: Die Gelder, die nicht in der Kasse geführt werden können, werden an Mitarbeiter ausgegeben, beispielsweise an den Chef oder Eigentümer des Unternehmens.
Die Verwendung des Barerlöses ist mit der Bank abzustimmen und beschränkt sich auf eine bestimmte Aufstellung von Ausgaben für die Zahlung von Gehältern, Zuwendungen, Boni, den Einkauf von landwirtschaftlichen Produkten, den Kauf von Containern und Sachen von der Bevölkerung, Reisekosten und Haushalt braucht. Gleichzeitig ist es verboten, Bargeld von der Kasse der Organisation auf Bankkonten anderer juristischer und natürlicher Personen einzuzahlen.
Einhaltung des Höchstbetrags von Barausgleichen zwischen juristischen Personen, der durch die Verordnung der Bank von Russland vom 07.10.2013 N 3073-U "Über die Durchführung von Barausgleichen" (eingetragen im Justizministerium Russlands am 23.04.) .2014 N 32079. Diese Grenze beträgt 100 Tausend Rubel für eine Operation. Alle Abrechnungen, die diesen Betrag überschreiten, müssen in bargeldloser Form erfolgen. Diese Grenze gilt nur für Transaktionen zwischen juristischen Personen, juristischen Personen und Einzelunternehmern, as sowie zwischen einzelnen Unternehmern. In diesem Fall gilt es nicht für Vergleiche zwischen juristischen Personen und natürlichen Personen, dh es beschränkt sich nicht darauf, beispielsweise etwas gegen Bargeld an einen normalen Käufer zu verkaufen.
Die Verwendung von Registrierkassen beim Verkauf von Waren, Werken und Dienstleistungen gegen Bargeld: In begründeten Fällen müssen Registrierkassen verwendet werden, die im Staatsregister enthalten sind. Darüber hinaus sollten auch bei der Verwendung von Bankkarten Registrierkassen verwendet werden, obwohl die Operation formal bargeldlos erfolgt.
Verstoß gegen die Regeln zur Durchführung von Bargeldtransaktionen auf Grundlage von Art. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten wird mit einer Geldstrafe in Höhe von 4.000 bis 5.000 Rubel für Beamte und von 40.000 bis 50.000 Rubel - für die Organisation selbst - geahndet.
Eine Bank als Handelsinstitut kann ihren Kunden eine große Anzahl von Finanzdienstleistungen anbieten, gleichzeitig werden jedoch 2 Hauptarten von Operationen ausgeführt - Bargeld und Kredite. Was ist die Besonderheit von beiden? Wie lässt sich die Bedeutung beider Geschäftsarten aus Sicht der Entwicklung eines Kreditinstituts nachvollziehen?
Besonderheit der Bargeldtransaktionen bei Banken
Was sind die Bargeldtransaktionen der Banken? Dazu gehören die Annahme von Bargeld und anderen Wertsachen von Kunden von Kredit- und Finanzinstituten sowie die Ausgabe entsprechender Vermögenswerte an diese oder andere antragstellende Bürger. Die Kasse der Bank wird oft als eine der liquidesten Anlagen des Instituts angesehen, sie gehört jedoch zu den ertragsschwachen. Der Hauptzweck der betreffenden Geschäfte ist die Organisation des Kundendienstsystems des Kreditinstituts. Der Geldumschlag wird in diesem Fall durch Vorschriften geregelt, die hauptsächlich von der Zentralbank erlassen wurden, die den Status eines nationalen Emissionszentrums hat.
Der Bargeldverkehr russischer Banken gehört zu den wichtigsten Wirtschaftsbereichen der jeweiligen Institute. Durch die Annahme von Kunden - natürlichen und juristischen Personen - erhöht die Organisation die verfügbaren Reserven, die anschließend für die Durchführung hochprofitabler Aktivitäten verwendet werden können, die hauptsächlich mit der Kreditvergabe verbunden sind - privat, korporativ. Die Bank kann zusätzliche Einnahmen aus dem Bargeldumschlag erzielen, indem sie in bestimmten Fällen (in der Regel handelt es sich um die Einlösung von Erlösen aus Abrechnungs- und Geldkonten von Unternehmen) eine Provision für die Ausgabe von Geldern erhebt.
Der Bargeldverkehr der Banken wird nach folgenden Grundsätzen durchgeführt:
Der Bargeldumschlag erfolgt gemäß den von der Zentralbank der Russischen Föderation angenommenen Standards;
Die Geldanlage erfolgt auf internen Konten bei einem Kreditinstitut;
Saldolimits werden in Übereinstimmung mit den verabschiedeten Vorschriften festgelegt.
Es gibt eine spezielle Unterart von Bargeldtransaktionen - diejenigen, die von der Regulierungsbehörde, der Zentralbank, durchgeführt werden. Es wird nützlich sein, ihre Besonderheiten genauer zu studieren.
Bargeldgeschäfte der Bank von Russland
So führen nicht nur Geschäftsbanken Bargeldtransaktionen durch, sondern auch die Kreditaufsichtsbehörde - die Zentralbank der Russischen Föderation. Sie werden im Rahmen der Dienstleistung privater Einrichtungen auf der Grundlage eines Vertrages durchgeführt. Diese Operationen ermöglichen:
Optimieren Sie den Bargeldumschlag eines kommerziellen Kreditinstituts;
Sofortige Abrechnungen für Kundenkonten im Besitz von natürlichen oder juristischen Personen bereitzustellen;
Führen Sie fristgerechte Überweisungen an Banken gemäß den Limitvorgaben durch.
Die Lösung jeder der Aufgaben der Zentralbank der Russischen Föderation erfordert, dass die Aufsichtsbehörde die offiziellen Gesetze oder lokalen Vorschriften einhält. Nachdem wir uns mit den Bargeldgeschäften einer Bank befasst haben, die Kontroll- und Aufsichtsfunktionen auf dem Kredit- und Finanzmarkt ausübt, werden wir die Besonderheiten solcher Verfahren untersuchen, die von Handelsinstituten durchgeführt werden.
Bargeldtransaktionen in kommerziellen Kreditinstituten
Privatbanken führen Bargeldtransaktionen durch, die darauf abzielen, Kunden zu bedienen - natürliche oder juristische Personen. In diesem Fall werden die von der Regulierungsbehörde - der Zentralbank der Russischen Föderation - erlassenen Normen angewendet. Die Haupttätigkeiten von Banken, die im kommerziellen Segment des Kredit- und Finanzbereichs ausgeführt werden, werden wie folgt zusammengefasst:
Um Bargeld zu erhalten;
Für die Ausgabe von Geldern.
Die erste Gruppe von Transaktionen geht davon aus, dass der Kunde oder Partner des Instituts Bargeld überweist:
An die Kasse;
Geldeintreiber, die anschließend Gelder an die Bank überweisen;
Partnerorganisationen, die bargeldlos Bargeld an ein Kreditinstitut überweisen.
In den meisten Fällen werden Gelder direkt an der Kasse eines Finanzinstituts ausgegeben. Wenn eine juristische Person Bargeld benötigt, kann der Eingang auf der Grundlage von Belegen erfolgen, die die gezielte Verwendung von Mitteln bestätigen.
Kassenfunktionen
Banken, die Bargeldtransaktionen durchführen, beschäftigen Spezialisten mit Kompetenz in dieser Art von Tätigkeit - Kassierer. Sie sind für die korrekte Berechnung der von den Kunden zu erhaltenden Beträge verantwortlich oder stellen sie aus, schreiben sie dem Konto gut und bescheinigen mit den erforderlichen Dokumenten. Der Kassierer sorgt auch für die sichere Aufbewahrung von Geldern - beispielsweise mit einem Safe. Auch die Tätigkeit eines Spezialisten des jeweiligen Profils ist gesetzlich recht streng geregelt.
Einschränkungen bei Bargeldtransaktionen
Die russische Gesetzgebung sieht eine Reihe von Beschränkungen für die Verwendung von Barzahlungen vor. Bargeldtransaktionen von Banken auf Konten juristischer Personen können daher nur im Rahmen gesetzlicher Betragsgrenzen durchgeführt werden. Diese Transaktionen wiederum innerhalb der Konten von Einzelpersonen sowie bei Abrechnungen zwischen Bürgern und Organisationen können grundsätzlich ohne Berücksichtigung des Bargeldbetrags frei durchgeführt werden.
Die Verwendung von Registrierkassen für Bargeldtransaktionen
Der wichtigste Aspekt der betrachteten Transaktionen ist der Einsatz von Kassengeräten, also Registrierkassengeräten. In den meisten Fällen wird diese Art von Infrastruktur bei der Annahme und Ausgabe von Geldern bei Banken benötigt. Eine Registrierkasse eines Finanzinstituts muss zum einen registriert sein und zum anderen die korrekte Abrechnung der Transaktionen sicherstellen. Es ist zu beachten, dass der CCP auch in Fällen verwendet wird, in denen der Kunde mit einer Plastikkarte bezahlt – ohne Geld auszuzahlen.
Die betrachteten Operationen von Banken werden unter Berücksichtigung der Normen durchgeführt, die die Bargelddisziplin bilden. Lassen Sie uns ihre Funktionen genauer untersuchen.
Bargelddisziplin in Berechnungen: Was ist ihre Besonderheit?
Die Normen, die die Bargelddisziplin bilden, können sein:
Von der Regulierungsbehörde veröffentlicht;
Entwickelt von der Bank unter Berücksichtigung der Interessen von Anlegern, Managern - sofern sie nicht den Bestimmungen widersprechen, die sich in offiziellen Quellen widerspiegeln.
Diese Normen legen fest:
Das allgemeine Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch die Bank;
Regeln für die Lagerung, den Transport von Bargeld.
Die einschlägigen Vorschriften gelten als recht streng. In Kredit- und Finanzorganisationen wird die Buchführung von Transaktionen (private und öffentliche Banken) durchgeführt, wenn die erforderliche Infrastruktur für die Aufrechterhaltung der Bargelddisziplin vorhanden ist. Sein Vorhandensein ist eines der Kriterien für die Erteilung einer Zulassung durch die Regulierungsbehörde an ein Kredit- und Finanzinstitut. Ohne ein entsprechendes Genehmigungsdokument ist die Bank nicht berechtigt, zu arbeiten.
Es gibt eine Vielzahl weiterer Kriterien, die die Rechtmäßigkeit des Besitzes einer Bewilligung durch ein Kreditinstitut vorgeben. Dazu gehören die strikte Einhaltung der Bargelddisziplin sowie die Bestimmungen des Gesetzes über den Bargeldverkehr. In diesem Fall sind natürlich auch die wirtschaftlichen Kennzahlen des Instituts von großer Bedeutung, aber die Qualität des Managements wird maßgeblich durch den Grad der Einhaltung der Kassendisziplin bestimmt. Wichtig sind dabei die Qualifikation der in der Organisation tätigen Fachkräfte, die Leistungsfähigkeit ihrer Infrastruktur und die Wirksamkeit des Managementsystems.
Die Kasse ist das Hauptelement der Infrastruktur, die die Bank zur Durchführung der betrachteten Operationen benötigt. Es wird normalerweise in mehreren Varianten angeboten, die von der Größe des Finanzinstituts und den Merkmalen der von ihm erbrachten Dienstleistungen bestimmt werden. Wir werden die Besonderheiten der Arbeit von Bankkassen genauer untersuchen.
Merkmale der Organisation der Arbeit von Registrierkassen
Die wichtigsten Abwicklungsvorgänge von Banken im Zusammenhang mit dem Bargeldumschlag werden innerhalb der folgenden Haupttypen von Kassen durchgeführt:
Empfangen (sie akzeptieren Bargeld von Kunden oder Partnern);
Verbrauchsmaterial (in ihnen wird Bargeld ausgegeben);
Austausch;
Durchführen der Neuberechnung von Bargeld.
Die Durchführung bestimmter Cash-Transaktionen ist ausschließlich auf Basis interner Quelldokumente möglich. Sie werden von einem Bankangestellten, meistens von einem Kassierer, ausgestellt. Diese Dokumente können zusätzlich mit einem Siegel beglaubigt werden, weitere Elemente bescheinigen die Echtheit der verwendeten Quelle. Häufig werden Abwicklungsgeschäfte von Banken nach
Wahrscheinlich verfügen die meisten modernen Banken über eigene Geldautomaten, über die Gelder automatisch an ihre Kunden ausgezahlt werden. Dieses Verfahren setzt voraus, dass die Kunden der Kredit- und Finanzorganisation über von der Bank ausgestellte Plastikkarten verfügen.
Es ist möglich, dass ein Geldautomat einer Institution Geld an Bürger ausgibt, die Karten in der Hand haben, die von einer anderen Bank ausgegeben wurden. In diesem Fall kann das betreffende Institut zusätzlich durch die Erhebung von Provisionen für die Betreuung von Kunden anderer Organisationen verdienen. Dieses Verfahren ist jedoch nur möglich, wenn Sie mit der Plastikkarte eines der Zahlungssysteme nutzen können, die von der Bank unterstützt werden, die einen Geldautomaten mit einer Acquiring-Funktion zur Verfügung stellt.
Neben Geldautomaten nutzen auch Finanzinstitute aktiv Zahlungsterminals – um ihrerseits Geld von den Kunden entgegenzunehmen und auf deren Konten zu überweisen. Die zweitwichtigste Gruppe der Geschäftstätigkeit der Bank ist das Kreditgeschäft. Betrachten wir ihre Besonderheiten genauer.
Besonderheit der Kreditgeschäfte
Kreditgeschäfte von Banken, die anhand ihres Namens leicht zu verfolgen sind, werden mit Krediten der entsprechenden Institute verbunden. Sie stellen ein in besonderen Verträgen mit Kunden verankertes Rechtsverhältnis dar. Wie bei Bargeldtransaktionen können Dienstleistungen für natürliche oder juristische Personen erbracht werden. Dieser Vertrag legt fest, wie viel die Bank an den Kreditnehmer ausgibt und zu welchen Konditionen – in Bezug auf Zinsen und Rückzahlungsfrist.
Es gibt einige Arten von Kreditgeschäften. Sie können anhand ihrer Zuordnung zu einem bestimmten Segment klassifiziert werden. Kreditgeschäfte von Banken können also mit Märkten in Verbindung gebracht werden:
Verbraucherkredite;
Hypotheken;
Unternehmenskredite.
Jedes der genannten Segmente zeichnet sich durch eine besondere Herangehensweise der Bank bei der Gestaltung von Kreditverträgen aus. Im Bereich der Verbraucherkredite werden den Kunden also Kredite für einen relativ kurzen Zeitraum zu relativ hohen Zinsen, jedoch in der Regel ohne Sicherheiten, gewährt. Bei Hypotheken sind Kredite in der Regel langfristig, werden zu einem niedrigeren Zinssatz und in den meisten Fällen mit Sicherheiten in Form von gekauften Wohnungen vergeben. Unternehmenskredite, insbesondere wenn es um die Kreditvergabe an die größten Unternehmen geht, können durch den Wunsch von Banken und Kreditnehmern gekennzeichnet sein, die einzelnen Vertragsbedingungen abhängig von der Größe des Geschäfts, seiner Rentabilität und seiner Kredithistorie zu bestimmen.
Ein weiteres Kriterium für die Einordnung von Kreditgeschäften ist die Kreditform. Sie sind:
Primär;
Refinanzierungsvereinbarungen vorgelegt.
Primärkredit - ein Rechtsverhältnis, in dem eine Person oder Organisation zum ersten Mal einen Vertrag mit einer Bank abschließt oder um die erhaltenen Mittel zur Lösung von Problemen zu verwenden, die nicht mit der Rückzahlung bestehender Kredite zusammenhängen. Die Refinanzierung wiederum ist ein Kreditgeschäft, bei dem es sich um ein Rechtsverhältnis in Form eines Kreditvertrags zur Ausgabe von Geldern an eine Person zur Tilgung bestehender Kredite handelt.
Geschäftsbanken und Bankgeschäfte werden wie bei Bargeldverfahren durch die Regeln der Zentralbank der Russischen Föderation geregelt. Zu den wichtigsten Einflussinstrumenten auf den Markt des wichtigsten Finanzinstituts des Staates gehört der Leitzins. In vielerlei Hinsicht bestimmt es, wie kommerzielle Organisationen ihre Politik im Bereich des Kreditgeschäfts umsetzen. Lassen Sie uns seine Funktionen genauer untersuchen.
Leitzins als wichtigstes Regulierungsinstrument der Zentralbank der Russischen Föderation
Viele Operationen der Bank of Russia können den Kreditmarkt auf nationaler Ebene beeinflussen, aber Ökonomen betrachten die Einführung eines Leitzinses als das wichtigste Instrument des Einflusses der Zentralbank der Russischen Föderation auf das Finanzsystem des Staates. Ihr Wert bestimmt, wie hoch die Kreditzinsen sein sollten, die private Finanzinstitute an die Bank of Russia für die Verwendung von Fremdkapital zahlen. Dieser Indikator wiederum beeinflusst direkt den Prozentsatz, den ein Handelsinstitut für Kreditverträge mit seinen Kunden festlegt.
Je niedriger der Schlüssel, desto aktiver ist in der Regel der private Kreditmarkt. Ein deutlicher Rückgang aktiviert zudem in der Regel die Refinanzierung, da die Inhaber laufender Kredite wieder Mittel aufnehmen können, allerdings zu niedrigeren Zinsen.
Bei einer problematischen Situation in der Staatswirtschaft wird in der Regel von der Zentralbank ein hoher Leitzins festgelegt. Eine Verbesserung der Indikatoren auf makroökonomischer Ebene wiederum kann einen Rückgang des entsprechenden Indikators vorwegnehmen. Dies kann eine erhöhte Nachfrage nach Krediten von natürlichen oder juristischen Personen zur Folge haben. In einigen Staaten ist der Leitzins minimal oder sogar negativ. Dies ist auf den Wunsch der Währungsbehörden zurückzuführen, die Kapitalisierung der Wirtschaft so weit wie möglich zu erhöhen.
Sollte sich der Kreditmarkt irgendwann einmal verlangsamen, kann die Geschäftsführung der Bank die Arbeit im Zusammenhang mit der Entwicklung von Cash-Services für die Kunden intensivieren. Die Lösung dieses Problems kann dadurch erleichtert werden, dass die von uns betrachteten gängigen Arten von Bankgeschäften in vielen Fällen miteinander verbunden sind. Lassen Sie uns diesen Aspekt genauer untersuchen.
Das Verhältnis zwischen Bargeld- und Kreditgeschäften von Banken
Bargeldumschlag und Kreditvergabe sind die Hauptoperationen der Banken, um Gewinne zu erzielen. Die Regelmäßigkeit ihrer Durchführung bedingt, dass sie oft gleichzeitig durchgeführt werden. Ein einfaches Beispiel: Eine Bank, die den Kreditantrag eines Kunden genehmigt hat, unterzeichnet mit ihm einen Vertrag und bittet darum, zur Kasse zu gehen, um Bargeld zu erhalten. Wenn jemand eine Kreditkarte erstellt und sie vielleicht in der Hand hält, möchte er sich Geld an einem Geldautomaten auszahlen lassen. Anschließend muss die Person Bargeld auf ihr Kreditkonto einzahlen, um das Darlehen zurückzuzahlen oder zum gleichen Zweck auf die Karte zu zahlen.
Die Tatsache, dass eine Bank für die Kreditversorgung ihrer Kunden dieselbe Infrastruktur nutzt wie für den üblichen Bargeldverkehr, kann sich positiv auf die Diversifizierung des Geschäftsmodells eines Finanzinstituts auswirken. Wenn die Bank Schwierigkeiten hat, Kreditprodukte zu bewerben, hat sie die Möglichkeit, Tätigkeitsfelder mit direktem Bezug zu Bargelddienstleistungen zu entwickeln.
Zusammenfassung
Wir haben also untersucht, was die wichtigsten Geldgeschäfte der Banken sind – Bargeld und Kredite. Erstere sind ziemlich liquide, aber nicht sehr profitabel. Der Bargeldverkehr der Bank generiert Einnahmen, hauptsächlich durch die Erhebung einer Provision durch das Kreditinstitut. Indirekt bestimmen sie die Entstehung von Gewinnen, deren Bildung in anderen Tätigkeitsbereichen verwendet werden kann. Im Gegensatz dazu können die zweiten Operationen die Kapitalisierung eines Finanzinstituts erheblich erhöhen. Die Bank erwartet nach der Kreditvergabe in der Regel einen ausreichend hohen Gewinn, es besteht jedoch die Möglichkeit, dass der Kunde aufgrund finanzieller Schwierigkeiten den Kredit nicht zurückzahlen kann.
Die Geschäftsführung des Finanzinstituts legt fest, welche Geschäfte von Banken im Hinblick auf die Umsetzung eines Geschäftsmodells zu einem bestimmten Zeitpunkt Vorrang haben. Dies hängt maßgeblich von der Größe der Zentralbank ab. Je höher dieser ist, desto weniger intensiv ist der Kreditmarkt in der Regel und es ist für eine Bank sinnvoll, aktiv Bereiche rund um die Bargelddienstleistungen für den Kunden zu entwickeln.
EINLEITUNG
FAZIT
EINLEITUNG
Unter modernen Bedingungen ist Geld ein integrales Attribut der Wirtschaftstätigkeit. Daher werden alle Transaktionen im Zusammenhang mit der Lieferung von Sachwerten und der Erbringung von Dienstleistungen in bar abgewickelt. Der Hauptzweck von Settlements ist die Bedienung des Geldumsatzes (Zahlungsumsatz). Abrechnungen können sowohl bar als auch bargeldlos erfolgen
Settlement- und Cash-Operationen - Führung von Konten von juristischen Personen und natürlichen Personen und Durchführung von Abrechnungen in deren Namen. In Anbetracht der Tatsache, dass für juristische Personen in unserem Land die Aufbewahrung von Geldern bei Geschäftsbanken obligatorisch ist, ist die Funktion der Abwicklungs- und Bargelddienstleistungen eine der Prioritäten bei der Tätigkeit einer Geschäftsbank.
Eine Geschäftsbank ist daran interessiert, juristische Personen für Abwicklungs- und Bargelddienstleistungen zu gewinnen. Dies liegt daran, dass das Geld auf dem Bankkonto die angezogenen Mittel einer Geschäftsbank darstellt, entsprechend dem Volumen, auf das ihre unternehmerische Tätigkeit aufgebaut ist. Neben Abwicklungs- und Bargelddienstleistungen kann eine Geschäftsbank eine breite Palette von Geschäften anbieten, an denen eine juristische Person interessiert ist: Treuhandverwaltung von Immobilien und Wertpapierportfolios, Beratungsdienstleistungen, Kreditvergabe usw.
Gleichzeitig verpflichtet die Wahl einer Geschäftsbank für Abwicklungs- und Bargelddienstleistungen durch den Kunden die Geschäftsbank zu einer hohen Qualität der Erbringung von Abwicklungsdienstleistungen, die zeitnah, wirtschaftlich und zuverlässig zu erbringen ist. Da regelmäßige Kontakte mit der Bank zu Abwicklungs- und Bargelddienstleistungen bestehen, entscheiden die Kunden je nach Qualität der Bankarbeit über die Zweckmäßigkeit einer weiteren Zusammenarbeit mit der Bank, über die Formen einer solchen Zusammenarbeit, über den Gültigkeitsgrad der Tarife für von der Bank eingerichtete Abwicklungs- und Bargelddienstleistungen. Deshalb ist die Organisation von Abwicklungs- und Bargelddienstleistungen die "Visitenkarte" einer jeden Bank.
Heute bewegen sich die Bargeldtransaktionen bei Geschäftsbanken in etwa auf gleichem Niveau. Die Liste der angebotenen Dienste unterscheidet sich nicht wesentlich. Aber in einer Zeit des intensiven Wettbewerbs für jeden Kunden ist es notwendig, das System der Bargelddienstleistungen zu entwickeln und zu verbessern, um die auftretenden Probleme zu überwinden.
Das Thema dieser Kursarbeit ist aktuell aktuell, weil im betrachteten Bereich gibt es viele Probleme sowie bestehende Mängel der Verordnung Nr. 318-P. Nennen wir einige davon:
1. Die Verordnung Nr. 318-P berührt nicht das Verfahren zur Durchführung von Transaktionen mit Fremdwährungen in Bargeld und anderen Werten.
Gleichzeitig ist es unangemessen, das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen nach Währungsarten zu unterteilen, seien es Banknoten der Bank von Russland oder ausländischer Staaten.
2. Betrifft nicht die neue Verordnung und die auf außerbilanziellen Konten erfassten Werte, die im Tresor für Wertsachen aufbewahrt werden, obwohl sie über die Kasse akzeptiert und ausgegeben werden.
3. Gemäß den Bestimmungen muss die Annahme von Bargeld an einem Geldautomaten durch einen Kassierer durch eine blattweise, stückweise Überweisung erfolgen. Für Großbanken mit Dutzenden oder gar Hunderten von Geldautomaten scheint eine solche Anforderung schwer zu erfüllen, da das Blatt-für-Blatt-Verfahren, das auch die Erstellung der notwendigen Dokumente beinhaltet, mit einem gewissen Zeitaufwand verbunden ist. Es stellt sich heraus, dass die Bank eine separate Kasse für die Annahme von Bargeld aus Geldautomaten einrichten muss, was kaum ratsam ist. Eine mögliche Option zur Reduzierung der Arbeitskosten von Bargeldarbeitern könnte hier darin bestehen, Kreditinstituten die Möglichkeit zu geben, Bargeld in versiegelten Geldautomatenkassetten anzunehmen.
4. Auch der von der Russischen Zentralbank vorgeschlagene einmalige Austausch der technischen Ausrüstung eines Kassierers zur Feststellung der Echtheit von Banknoten ist ein globales Ereignis mit einem großen Investitionsvolumen. Die ausschließliche Verwendung einer Zähl- und Sortiermaschine für diese Zwecke mit der Funktion, maschinenlesbare Sicherheitselemente von Banknoten der Bank of Russia zu erkennen, erscheint derzeit nicht sachgerecht. Der Arbeitsplatz des Kassierers in Kreditinstituten ist bereits mit den notwendigen Geräten ausgestattet, um die Echtheit aller notwendigen Elemente von Banknoten zu bestimmen, und die verwendete Kassentechnologie ermöglicht die Sortierung der gezählten Banknoten nach Nennwert, Standort, Abnutzungsgrad, Echtheit usw. .
Ziel der Arbeit ist es, die Aussichten für Bargeldtransaktionen von Geschäftsbanken zu ermitteln
Beschreiben Sie den Inhalt der Bargeldtransaktionen der Banken;
Beschreiben Sie die Regeln für die Annahme, Ausgabe und Zählung von Bargeld;
Beschreiben Sie die Arbeit von "elektronischen Kassierern";
Beurteilen Sie die Effizienz der Verwendung von Geldautomaten für Bargeldtransaktionen.
Bei der Durchführung der Arbeit kam der Autor zu dem Schluss, dass die Lehrbücher veraltetes Material zum Thema Bargeldverkehr von Geschäftsbanken, tk. Im September 2008 wurde eine neue Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 318-P "Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und die Regeln für die Aufbewahrung, den Transport und das Sammeln von Banknoten und Münzen der Bank von Russland in Kreditinstituten auf der Territorium der Russischen Föderation" veröffentlicht. Der Autor der Arbeit verwendete hauptsächlich Artikel aus Zeitschriften, in denen die Arbeiten inländischer Spezialisten im Bereich des Bankwesens veröffentlicht wurden.
K. Parfenov beschreibt beispielsweise in seinem Artikel die Merkmale von Bargeldtransaktionen in Geschäftsbanken. V.F. Roshchina spricht über ein neues Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen bei Kreditinstituten im Zusammenhang mit der Veröffentlichung der Verordnung Nr. 318-P. A. Belotsvetova kommentiert die neue Verordnung Nr. 318-P.
Am 1. September 2008 wurde die Verordnung der Bank von Russland Nr. 318-P vom 24.04.2008 „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und die Regeln für die Aufbewahrung, den Transport und die Abholung von Banknoten und Münzen der Bank von Russland in Kreditinstituten auf der Territorium der Russischen Föderation“ in Kraft getreten und enthält eine Reihe von Neuerungen gegenüber dem Dokument, an dem sich die Banken bis dahin orientiert haben.
Der Entwurf der neuen Verordnung über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und die Regeln für die Aufbewahrung, den Transport und das Sammeln von Banknoten und Münzen der Bank von Russland bei Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation wurde vor mehr als einem Jahr zur Prüfung vorgelegt und , bereits in der Vorbereitungsphase, wurde in der Bankenwelt und auf den Seiten der Zeitschriften breit diskutiert.
Zunächst sei darauf hingewiesen, dass im Vergleich zu den Verordnungen über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen bei Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation (genehmigt von der Bank von Russland 09.10.2002 Nr. 199-P), die in in Kraft vor dem 1. September 2008, der Name des Dokuments wurde geändert, es wurden die Worte "... die Regeln für die Aufbewahrung, den Transport und die Sammlung von Banknoten und Münzen der Bank von Russland ..." hinzugefügt. Diese Themen wurden jedoch bisher durch die Verordnung vom 09.10.2002 Nr. 199-P geregelt, wurden jedoch nicht im Titel angegeben, dh in diesem Teil kann nur von redaktionellen Änderungen gesprochen werden.
Größere Fortschritte im Vergleich mit der Verordnung der Bank von Russland vom 09.10.2002 Nr. 199-P sind in der Terminologie zu bemerken, die in der Verordnung Nr. 318-P verwendet wird.
So wird z.B. der Begriff „Bargeldservice“ nicht mehr verwendet, der Begriff „Bargeldverkehr“ und eine Liste von Bargeldgeschäften (Annahme, Ausgabe, Wechsel, Umtausch, Abwicklung, inkl. Nachzählen, Sortieren, Formen, Verpacken von Bargeld ) sind gegeben.
In Klausel 1.1 wird auch festgelegt, dass Personen, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation eine private Praxis ausüben, in der für juristischen Personen vorgeschriebenen Weise bedient werden.
Kreditinstitut (Filiale) - interne Strukturabteilungen, die gemäß den Vorschriften der Bank von Russland eröffnet wurden. Kreditorganisationen können die folgenden Bargeldtransaktionen durchführen - Annahme, Ausgabe, Wechsel, Umtausch, Verarbeitung, einschließlich Nachzählung, Sortierung, Bildung, Verpackung von Bargeld.
Bargeldtransaktionen zur Annahme, Ausgabe, Änderung, Umtausch, Abwicklung von Bargeld werden mit Kunden durchgeführt, die von einem Kreditinstitut betreut werden - juristische Personen und Personen, die eine unternehmerische Tätigkeit ausüben, ohne eine juristische Person zu bilden, Personen, die nach den Rechtsvorschriften der Russische Föderation und Einzelpersonen.
Bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Bargeld können Kreditinstitute Software und Hardware verwenden - automatische Geräte zur Annahme und Ausgabe von Bargeld an Kunden mit einem am Arbeitsplatz eines Kassierers installierten Personalcomputer, Geräte, die im automatischen Modus arbeiten und für den Empfang von Bargeld ausgelegt sind von Kunden, Geldautomaten und anderer Soft- und Hardware.
Software und Hardware, deren Design eine blattweise Einzahlung von Bargeld durch den Kunden ermöglicht, müssen mit Detektoren zur Überprüfung der Echtheit der Banknoten der Bank of Russia ausgestattet sein.
Kassierer ist der liquideste Vermögenswert, jedoch mit geringer Rendite. Der Zweck von Bargeldtransaktionen ist eine ununterbrochene Kundenbetreuung.
Das gesamte Bargeld, das für diese Operationen verwendet wird, wird als Betriebskasse der Bank bezeichnet.
Kassenmitarbeiter, die ein- und ausgehende Bargeldtransaktionen durchführen, erhalten Unterschriftenproben von Buchhaltern, die befugt sind, ein- und ausgehende Bargelddokumente zu unterzeichnen, und Buchhalter, die ein- und ausgehende Bargelddokumente bearbeiten - mit Unterschriftenproben von Kassenmitarbeitern, die ein- und ausgehende Bargeldtransaktionen durchführen Bargeldtransaktionen.
Ein Verwaltungsdokument eines Kreditinstituts kann einen Kassenmitarbeiter mit der Erfüllung der Aufgaben eines Buchhalters in Bezug auf die Erstellung, Erstellung eines ein- und ausgehenden Kassendokuments, die Zusammenstellung einer Kasse für Quittungen und einer Kasse für den Verbrauch, die Buchhaltung . beauftragen Journale über angenommene Säcke und leere Säcke. In diesem Fall muss im Falle von Operationen auf einem Bankkonto, einem Einlagen- (Depot-) Konto des Kunden, eine Computerausrüstung verwendet werden, in der ein Kontrollsystem installiert ist, das den alleinigen Zugriff eines Kassierers auf Operationen auf einem Bankkonto ausschließt, a Einzahlungskonto des Kunden ohne Auftrag des Kunden ...
Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch den angegebenen Mitarbeiter wird vom Kreditinstitut festgelegt.
Die Annahme und Lieferung von Bargeld durch einen Kassierer an Kunden, die einen Geldautomaten in einem Kreditinstitut verwenden, erfolgt gemäß den Anforderungen der Verordnung Nr. 318 - P.
Beamte, die für die Sicherheit von Wertsachen zuständig sind, Kassierer, die Bargeldtransaktionen durchführen, werden mit Metallschränken, Tresoren, geschlossenen Wagen, Tischen mit individuellen Schlossgeheimnissen oder anderen Vorrichtungen zur Aufbewahrung von Bargeld während des Arbeitstages, personalisierten und anderen Stempeln, Siegeln versorgt , Siegel, Siegelgeräte, Klischees. Bei der Angabe des Nachnamens, Initialen auf den Überzügen von Banknotenpaketen, Rückenpaketen, Etiketten auf Münzsäcken, Bargeldsäcken und auf Dokumenten, die im Rahmen von Operationen mit Bargeld erstellt wurden, Beamte, die für die Sicherheit von Wertsachen verantwortlich sind, Kassierer verwenden persönliche Briefmarken.
Die Arten dieser Stempel, Siegel, Klischees werden vom Kreditinstitut unter Berücksichtigung der Anforderungen der Verordnung Nr. 318 - P festgelegt.
Wenn Kassenmitarbeiter in einem Kreditinstitut ein- und ausgehende Bargeldtransaktionen durchführen, wird ein Abdruck des Kassenstempels auf den ein- und ausgehenden Kassenbelegen angebracht. Bei der Annahme und Ausgabe von Bargeld in der postoperativen Zeit eines Kreditinstituts wird von Kassenmitarbeitern ein Abdruck eines Kassenstempels mit Unterscheidungsmerkmalen angebracht, die darauf hinweisen, dass die Transaktionen in der postoperativen Zeit des Kreditinstituts durchgeführt wurden.
Anstelle eines Kassenstempels kann auf ein- und ausgehenden Kassenbelegen ein Aufdruck eines Soft- und Hardwaretools angebracht werden, mit dessen Hilfe die ein- und ausgehenden Bargeldtransaktionen durchgeführt wurden.
Bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen ist es Bargeldarbeitern untersagt:
Erfüllung von Kundenaufträgen zur Durchführung von Bargeldtransaktionen auf Bankkonten, Einlagenkonten unter Umgehung von Buchhaltungsmitarbeitern, sofern kein Kontrollsystem gemäß der Verordnung Nr. 318-P vorhanden ist;
Entfernen Sie aus dem Sichtfeld des Kunden das von ihm erhaltene Bargeld, die ihm ausgegebenen Dokumente bis zum Abschluss der Operation und die Ausstellung einer Kopie des Kassenbons an den Kunden, vom Kassierer unterschriebenes Ausgabekassendokument mit einem Aufdruck des Bargelds Registerstempel;
Bewahren Sie Bargeld, das Sie zuvor von Kunden erhalten haben, auf dem Schreibtisch des Kassierers auf;
Zerstören, löschen Sie zweifelhafte Banknoten, die Anzeichen von Fälschungen der Bank von Russland aufweisen, einschließlich durch Anbringen von Briefmarken, Stanzen von Löchern, Schneiden sowie Ausgabe und Rückgabe an den Kunden.
Bargeld wird in der von der Verordnung Nr. 318-P vorgeschriebenen Weise gebildet und verpackt.
Ein Kreditinstitut für die Ausgabe von Bargeld an Kunden, Registrierkassen, Werttransportarbeiter kann diese in Werttransporttaschen, Spezialtaschen, Etuis, Kassetten und andere Mittel zum Verpacken von Bargeld verpacken, um die Sicherheit von Bargeld zu gewährleisten und dies zu verhindern ohne sichtbare Beschädigungen zu öffnen.
Die Bargeldabhebung aus den Kassen eines Kreditinstituts erfolgt in der Verpackung von Kreditinstituten, Instituten der Bank von Russland, Organisationen, die Teil des Systems der Bank von Russland sind, oder Druckereien, Münzstätten der föderalen Staatseinheit Unternehmen "Gosznak".
Banknoten der Bank of Russia, die von einem Kreditinstitut an Kunden in der Verpackung von Kreditinstituten ausgegeben werden, müssen in Kreditinstituten unter Verwendung von Zähl- und Sortiermaschinen mit der Funktion zur Erkennung maschinenlesbarer Sicherheitsmerkmale von Banknoten der Bank of Russia verarbeitet werden. Mindestens vier maschinenlesbare Sicherheitsmerkmale von Banknoten der Bank of Russia, deren Liste durch einen Rechtsakt der Bank of Russia festgelegt ist, unterliegen einer obligatorischen Überprüfung.
Informationen zu technischen Mitteln, die von der Bank of Russia getestet wurden und die oben genannten Anforderungen erfüllen, werden von der Bank of Russia auf der offiziellen Website der Bank of Russia im Internet veröffentlicht.
Die Ausgabe von Bargeld durch ein Kreditinstitut kann zu Lasten der laufenden Geldeingänge in deren Kassen nach der Bearbeitung des Bargeldes und der Berücksichtigung der eingegangenen Beträge in der Registrierkasse erfolgen. Bargeld, das gemäß der Verordnung der Bank of Russia Nr. 1778-U vom 26. Dezember 2006 "Über die Anzeichen der Zahlungsfähigkeit und die Regeln für den Umtausch von Banknoten und Münzen der Bank of Russia" beschädigt ist, werden nicht an Kunden ausgegeben und werden an die Institute der Bank von Russland übergeben.
Der Bargeldtransfer zwischen dem Kassierleiter und den Kassierermitarbeitern erfolgt durch geformte und verpackte Banknotenbündel, Taschen mit einer Münze sowie einzelne Stubs, Banknoten und Münzen der Bank von Russland. In diesem Fall werden Banknotenbündel gemäß den Aufschriften auf den oberen Auflagen der Banknotenbündel mit Überprüfung der Anzahl der Rücken, der Richtigkeit und Unversehrtheit der Verpackung der Banknotenbündel und Siegel, Klischeeabdrücke, des Vorhandenseins der notwendige Angaben zu den oberen Auflagen der Banknotenbündel, Siegel, Klischeeabdrücke, einzelne Rücken, Banknoten der Bank von Russland - Blatt für Blatt, Münzsäcke - gemäß den Beschriftungen auf den Etiketten zu den Münzsäcken, Überprüfung der Korrektheit und Unversehrtheit der Münzsäcke und Siegel, die Verfügbarkeit der erforderlichen Angaben auf den Siegeln und Etiketten für die Münzsäcke, einzelne Münzen der Bank of Russia - nach Stückzahl.
Taschen mit Bargeld werden gemäß den Beschriftungen auf den Etiketten auf die Taschen mit Bargeld übertragen, wobei die Unversehrtheit der Taschen und Siegel überprüft wird, das Vorhandensein der erforderlichen Angaben auf den Siegeln und Etiketten für die Taschen mit Bargeld. Die Übergabe von Banknotenpaketen, Münzsäcken, Bargeldsäcken zwischen dem Kassierer und den Kassenmitarbeitern erfolgt mit den Unterschriften dieser Mitarbeiter.
2 Regeln für die Annahme, Ausgabe und Zählung von Bargeld, die Verwendung von "elektronischen Kassen"
2.1 Regeln für die Annahme, Ausgabe und Zählung von Bargeld
Das Verfahren zur Annahme von Bargeld von Kunden. Ein Kreditinstitut akzeptiert Bargeld von einem Kassierer von Organisationen zur Gutschrift (Überweisung) auf ihre Bankkonten, die gemäß der Anweisung der Bank von Russland vom 14. September 2006 Nr. 28-I "Über die Eröffnung und Schließung von Bankkonten, Einlagen ( Einlagen)», bei dieser oder einer anderen Kreditorganisation erfolgt laut Ankündigungen eine Bareinlage.
Wenn ein Kassierer Bargeld von einer kommerziellen Organisation, die kein Kreditinstitut ist, zusammen mit einer Ankündigung für eine Bareinzahlung annimmt, legt diese Organisation ein Transaktionsregister vor, das von einem normativen Akt der Bank of Russia über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in Die Russische Föderation. In diesem Fall muss der in der Ankündigung für eine Bareinlage angegebene Betrag dem Gesamtbetrag an Bargeld entsprechen, der von einer kommerziellen Organisation, die kein Kreditinstitut ist, akzeptiert wird und im Transaktionsregister ausgewiesen wird.
Um eine Transaktion zur Überweisung von Geldern auf dem Territorium der Russischen Föderation im Namen einer Person durchzuführen, ohne ein Bankkonto bei einem Kreditinstitut zu eröffnen, wird ein vom Kreditinstitut oder dem jeweiligen Geldempfänger angegebenes Dokument gemäß den Anforderungen der Bank of Russia-Verordnung Nr. 222-P vom 1. April 2003 „Über das Verfahren für unbare Zahlungen durch natürliche Personen in der Russischen Föderation“.
Annahme von Bargeld durch einen Kassierer von Einzelpersonen zur Gutschrift auf Bankkonten, Einlagenkonten, zur Durchführung einer Transaktion zur Überweisung von Geldern auf dem Territorium der Russischen Föderation im Namen einer Person ohne Eröffnung eines Bankkontos bei einem Kreditinstitut, VSP, einschließlich für die Zahlung von Nebenkosten, Steuern und anderen Zahlungen erfolgt nach Kassenbelegen.
Die Annahme von Bargeld zur Zahlung von Versorgungs-, Steuer- und anderen Zahlungen durch einen Kassierer kann mit der Registrierung eines Zahlungsregisters erfolgen, das den vollständigen Firmennamen oder die abgekürzte Firmenbezeichnung des Kreditinstituts, das Datum des Registers, die Art angibt des Betriebs, der erhaltene Geldbetrag, der Nachname, die Initialen des Kassierers sowie die Unterschrift des Kassierers angebracht werden. In diesem Fall werden Barquittungen für die Gesamtsumme der eingegangenen Barbeträge nach Zahlungsart ausgestellt.
Ein Kassenbeleg wird von einem Kunden oder einem Buchhalter eines Kreditinstituts erstellt.
Nach entsprechender Prüfung und Ausführung durch einen Buchhalter wird der Kassenbeleg an den Kassierer übergeben.
Die Kassiererin prüft im Kasseneingangsdokument das Vorhandensein der Unterschrift des Buchhalters und deren Übereinstimmung mit dem vorliegenden Muster, das Vorhandensein der Unterschrift des Kunden, prüft die Übereinstimmung der Geldbeträge in Zahlen und Worten und nimmt Bargeld entgegen.
Bargeld von Kunden wird blattweise, stückweise gezählt.
Die Annahme von Bargeld von einem anderen Kreditinstitut zu einem anderen Kreditinstitut kann in vollständigen und unvollständigen Banknotenbündeln gemäß den Aufschriften auf den oberen Auflagen der Banknotenbündel erfolgen, wobei die Anzahl der Rücken, die Richtigkeit und die Unversehrtheit der Verpackung von Banknotenbündel und Siegel, Klischeeabdrücke, das Vorhandensein der erforderlichen Details auf den oberen Überlagerungen von Banknotenbündeln, Siegel, Klischeeabdrücke, Tüten mit einer Münze - gemäß den Beschriftungen auf den Etiketten für Tüten mit einer Münze, Überprüfung der Richtigkeit und Unversehrtheit von Tüten mit einer Münze und Siegeln, das Vorhandensein der erforderlichen Angaben auf den Siegeln und Etiketten für Tüten mit einer Münze.
Bargeld wird vom Kassierer so entgegengenommen, dass der Kunde die Handlungen des angegebenen Mitarbeiters beobachten kann.
Der Kassierer vergleicht nach dem Geldeingang den im Kasseneingangsbeleg ausgewiesenen Betrag mit dem beim Geldeingang festgestellten Bargeldbetrag und unterschreibt bei Übereinstimmung alle Kopien des Kasseneingangsbelegs.
Bei der Annahme von Bargeld von einer Organisation wird der Organisation eine Quittung mit Aufdruck des Kassenstempels zur Bestätigung des Bargeldeingangs ausgestellt, die Bestellung wird an einen Buchhalter weitergeleitet.
In der Bestätigung der Annahme von Bargeld von einer natürlichen Person zur Gutschrift auf einem Einlagenkonto im Rahmen eines Bankeinlagenvertrags nimmt der Buchhalter einen Eintrag in das Sparbuch vor, der durch die Unterschriften des Buchhalters und des Kassierers beglaubigt wird. Wurde bei der Eröffnung eines Depots im Rahmen eines Bankeinlagenvertrages das Sparbuch nicht erstellt, erhält die Person eine zweite Kopie des vom Kassierer unterzeichneten Kassenbons mit Aufdruck des Kassenstempels.
Bei der Annahme von Bargeld für die Durchführung einer Transaktion zur Überweisung von Geldern auf dem Territorium der Russischen Föderation im Namen einer Person ohne Eröffnung eines Bankkontos bei einem Kreditinstitut, APS, einschließlich der Zahlung von Versorgungs-, Steuer- und anderen Zahlungen, wird eine Kopie ausgestellt an der Person in der Bestätigung der Bargeldannahme des in der Verordnung Nr. 318 - P genannten Dokuments. Im Falle der Registrierung einer eingehenden Bargeldbestellung wird der Person auch eine zweite Kopie der eingehenden Bargeldbestellung ausgestellt, die von einem Kassierer mit einem Abdruck des Kassenstempels.
Bei einer Diskrepanz zwischen dem tatsächlichen Barbetrag und dem in der Bareinzahlungsanzeige angegebenen Betrag wird die Organisation aufgefordert, eine Bareinzahlungsanzeige für den tatsächlich eingezahlten Barbetrag neu zu erstellen.
In diesem Fall streicht die Kassiererin die ursprünglich ausgegebene Bareinzahlungsanzeige durch, vermerkt auf der Rückseite des durchgestrichenen Kassenbons den tatsächlich angenommenen Geldbetrag, bringt eine Unterschrift an und übergibt diese an den Buchhalter zur Erstellung einer neu erstellten Anzeige gegen Bareinlage. Bei einer Abweichung zwischen dem von einer Person eingezahlten Bargeldbetrag und dem in der Kassenbestellung angegebenen Betrag bietet der Kassierer an, den fehlenden Bargeldbetrag hinzuzufügen oder den überschüssigen Bargeldbetrag zurückzugeben. Hat sich eine Person geweigert, den fehlenden Bargeldbetrag einzubringen, streicht die Kassiererin alle ausgestellten Kopien des Geldeingangs 0402008 durch, auf der Rückseite der zweiten Kopie des Geldeingangs 0402008 wird der tatsächlich angenommene Bargeldbetrag angezeigt, unterschreibt und übergibt diese dem Buchhalter zur Erfassung des neu erstellten Geldeingangsauftrags.
Die durchgestrichene Anzeige und Bestellung, die erste Kopie der eingehenden Geldbestellung werden vernichtet. Wurde kein Bargeld vom Kunden an der Kasse hinterlegt, wird der Kassenbeleg vernichtet.
Kassenbeleg, laut dem der Kunde kein Bargeld an der Kasse hinterlegt hat, durchgestrichene Anzeige, Bestellung und die erste Kopie der Kassenbestellung werden auf eine Weise vernichtet, die die Möglichkeit der Wiederherstellung ausschließt.
An der Kasse erhaltenes Bargeld kann der Kassierer während des Arbeitstages mit der Unterschrift des Kassierers im Buch an den Kassierer überweisen. Ankündigungen, die ersten Kopien der eingehenden Bargeldbestellungen werden am Ende des Arbeitstages vom Kassierer an den Kassierer übergeben. Der Kassierer hat sich vor der Überweisung von Bargeld zu vergewissern, dass deren tatsächliche Verfügbarkeit dem in den akzeptierten Bargelddokumenten angegebenen Betrag entspricht.
Das Verfahren zur Ausgabe von Bargeld an Kunden. Der Kassierer übergibt dem Kassierer den zur Durchführung von Ausgaben und Wechselgeschäften zur Betriebszeit des Kreditinstituts erforderlichen Bargeldbetrag mit Unterschrift des Kassierers im Buch.
Bei Bargeldtransaktionen direkt durch den Kassierer, Kassierer, werden keine Aufzeichnungen über die von ihm durchgeführten Transaktionen in den Büchern vorgenommen.
Der Bargeldbetrag, der für die Durchführung von Ausgaben- und Wechselgeschäften im Kreditinstitut während der Nachbetriebszeit des Kreditinstituts, Wochenenden, arbeitsfreien Feiertagen benötigt wird, wird der Kasse durch den Leiter der Kasse auf das Konto ausgegeben Bargeldbestellung.
In einem Kreditinstitut wird Bargeld an Organisationen von ihren Bankkonten ausgegeben, die gemäß der Bank of Russia-Anweisung Nr. 28-I bei diesem Kreditinstitut eröffnet wurden, im Rahmen des Barguthabens auf dem Bankkonto, sofern in den Bedingungen nichts anderes angegeben ist des Bankkontovertrages.
Organisationsbargeld wird auf einen von dieser Organisation ausgestellten Scheck ausgestellt. Die Organisation legt dem Buchhalter eines Kreditinstituts am Tag vor oder am Tag des Geldeingangs einen Scheck vor.
Bargeld wird einer natürlichen Person gemäß einer von einer natürlichen Person oder einem Buchhalter eines Kreditinstituts erstellten Spesenabrechnung ausgegeben.
Der vom Buchhalter geprüfte und ausgeführte Kassenrechnungsbeleg wird an den Kassierer übergeben.
Ein Buchhalter stellt einer Organisation, einer Einzelperson, einen Kontrollstempel von einem Kassenscheck zur Vorlage an der Kasse aus - einen Abreißcoupon für eine Spesenbarbestellung.
Für den Fall, dass die Aufgaben eines Buchhaltungsmitarbeiters von einem Kassierer wahrgenommen werden, wird das Kontrollzeichen, der Abreißcoupon vom Kassenrechnungsbeleg nicht getrennt (außer bei Vorlage des Schecks beim Kreditinstitut am Vorabend). des Tages, an dem die Organisation Bargeld erhält). Ein Kontrollzeichen, ein Abreißcoupon von einem Barrechnungsbeleg darf nicht abgetrennt werden, wenn ein Kreditinstitut Token oder andere Mittel verwendet, um einen Kunden zu identifizieren.
Der Kassierer, der ein Spesenkassendokument erhalten hat, führt die folgenden Aktionen aus:
überprüft das Vorhandensein von Unterschriften der Buchhalter, die das Kassenrechnungsdokument geprüft und ausgestellt haben, und die Übereinstimmung dieser Unterschriften mit den verfügbaren Mustern;
Überprüft die Übereinstimmung der im Rechnungsdokument angegebenen Bargeldbeträge in Zahlen und Worten;
Überprüfung des Vorhandenseins der Daten des Reisepasses oder eines anderen Ausweisdokuments des Kunden auf dem Cashflow-Dokument gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation;
Bereitet den auszugebenden Geldbetrag vor und klärt mit dem Kunden den zu empfangenden Geldbetrag;
Prüft die Nummer des Kontrollzeichens, Abreißcoupons mit der Nummer auf dem Kassenrechnungsbeleg und klebt das Kontrollzeichen, Abreißcoupon auf den Kassenrechnungsbeleg (wenn das Kontrollzeichen, Abreißcoupon von der Kasse getrennt wurde) Rechnungsdokument);
Stellt dem Kunden ein Barrechnungsdokument zur Unterzeichnung zur Verfügung;
Berechnet den für die Ausgabe vorbereiteten Bargeldbetrag unter der Aufsicht des Kunden neu, damit der Kunde die Anzahl der gezählten Banknoten der Bank of Russia, der Münzen der Bank of Russia und deren Stückelungen sehen kann, überprüft seine Unterschrift auf dem Barrechnungsdokument mit der Unterschrift in das Ausweisdokument, stellt Bargeld aus, bringt einen Abdruck des Kassenstempels auf den Kassenbeleg der Rechnung und unterschreibt diesen.
Bei der Bestätigung der Ausgabe von Bargeld an eine Person von einem Einlagenkonto im Rahmen eines Bankeinlagenvertrags nimmt der Buchhalter einen Eintrag in das Sparbuch vor, der durch die Unterschriften des Buchhalters und des Kassierers beglaubigt wird. Wurde bei Eröffnung eines Depots im Rahmen eines Bankeinlagenvertrages das Sparbuch nicht erstellt, erhält die Person eine zweite Kopie des vom Kassierer unterschriebenen Geldabflussbelegs mit Aufdruck des Kassenstempels.
Der Kassierer gibt dem Kunden Banknoten der Bank of Russia in vollständigen und unvollständigen Banknotenbündeln gemäß den Beträgen aus, die auf den oberen Überlagerungen der Banknotenbündel, einzelnen Stubs, Banknoten der Bank of Russia in Blattzahl, einer Bank of Russia-Münze angegeben sind - in vollen und unvollständigen Tüten mit Münzen gemäß den Beschriftungen auf den Etiketten zu den Tüten mit Münzen, separate Münzen der Bank von Russland - nach Stückzahl.
Ein Kassierer kann Bargeld in einer Tasche verpackt an eine Organisation ausgeben. Der Beutel mit Bargeld wird gemäß den Aufschriften auf dem Etikett an den Beutel mit Bargeld mit einer Überprüfung der Unversehrtheit des Beutels und des Siegels an die Organisation ausgegeben.
Vorgänge, bei denen der Kunde, ohne Bargeld einzuzahlen, gleichzeitig einen Kassenrechnungsbeleg und einen Kassenbeleg vorlegt, sind nicht zulässig.
Der Kunde akzeptiert, ohne die Registrierkasse zu verlassen, in Anwesenheit des Kassierers, der das Bargeld ausgegeben hat, Banknoten der Bank of Russia in vollständigen und unvollständigen Banknotenbündeln gemäß den Aufschriften auf den oberen Auflagen der Banknotenbündel, wobei die Anzahl der Banknoten überprüft wird Rücken, die Richtigkeit und Unversehrtheit der Verpackung von Banknotenbündeln und Siegeln, Klischeeabdrücke, Verfügbarkeit die notwendigen Angaben zu den oberen Auflagen von Banknotenpaketen, Siegeln, Klischeeabdrücke, einzelne Rücken, Banknoten der Bank von Russland - blattweise -Blatt. Münzsäcke werden gemäß den Beschriftungen auf den Etiketten für die Münzsäcke akzeptiert, wobei die Richtigkeit und Unversehrtheit der Münzsäcke und -siegel, das Vorhandensein der erforderlichen Angaben auf den Siegeln und Etiketten für die Münzsäcke, einzelne Münzen der Bank of Russia - nach Stückzahl. Falls eine Abweichung zwischen dem vom Kunden erhaltenen Geldbetrag und den Daten des Spesenbelegs festgestellt wird, erstellt die Kassiererin einen Nachrechnungsakt in einer Kopie.
Das Kreditinstitut haftet gegenüber dem Kunden nicht für seine Forderungen, wenn der Kunde einzelne Stubs, Banknoten und Münzen der Bank of Russia nicht einzeln unter Aufsicht des Kassierers, der das Geld ausgegeben hat, gezählt hat.
Die Organisation akzeptiert Taschen mit vorbereitetem Bargeld gemäß den Beschriftungen auf den Etiketten für die Taschen mit Bargeld, überprüft die Unversehrtheit der Taschen und Siegel, das Vorhandensein der erforderlichen Angaben auf den Siegeln und Etiketten für die Taschen mit Bargeld.
Der Kunde kann in Einzelkabinen an den Kassen, in denen Bargeld entgegengenommen und ausgegeben wird, oder im Geldzählraum Blatt für Blatt das erhaltene Geld pro Stück, verpackt in Banknotenbündeln, Tüten mit Münzen, Taschen mit Bargeld. Die Lieferung von Bargeld durch den Kunden an die angegebenen Räumlichkeiten und deren Neuberechnung erfolgen in Anwesenheit eines überwachenden Mitarbeiters. Für einblattiges, stückweises Zählen von Bargeld durch den Kunden, die obere und untere Auskleidung von Banknotenpackungen, Pakete von den Rücken, Umreifung mit einem Siegel (Plastikfolie) von Banknotenpackungen, Etiketten von Tüten mit Münzen , Tüten mit Bargeld, eine Plombe (Umreifung mit Plombe von Tüten mit Münzen, Tüten Bargeld) werden bis zum Ende der Zählung des gesamten Bündels Banknoten, Tüte Münzen oder Tüten Bargeld aufbewahrt. Für den Überschuss oder Mangel an Bargeld, der durch das Nachzählen von Banknotenbündeln, Tüten mit Münzen durch den Kunden festgestellt wird, erstellt der überwachende Mitarbeiter in einer Kopie eine Akte über Überschüsse, Fehlbeträge, zweifelhafte Banknoten / Münzen (n) in Bündel / Säcke, aus Tüten mit Bargeld - in einer Kopie der Akt des Nachzählens.
Der überschüssige Bargeldbetrag wird vom Kunden abgehoben, der fehlende Bargeldbetrag wird an den Kunden ausgegeben. Gesetz 0402145, das Nachzählgesetz wird von der Kasse, dem betreuenden Mitarbeiter, an den Kassierer übertragen.
Der Bargeldumtausch erfolgt durch den Kassierer aufgrund des Antrags des Kunden auf Bargeldumtausch in beliebiger Form in einer Ausfertigung. Im Antrag auf Bargeldumtausch der Name der Organisation oder der Nachname, die Initialen der Person, das Datum der Antragstellung, der Bargeldbetrag in Zahlen und Worten, die Anzahl und die Stückelung der Banknoten, Bank of Russia Münzen umgetauscht werden, und die Unterschrift des Kunden muss angegeben werden.
Bei der Durchführung einer Transaktion zum Bargeldwechsel in einem Kreditinstitut tauscht ein Kassierer, der Bargeld von einem Kunden erhalten und seine Zahlungsfähigkeit überprüft hat, Banknoten der Bank of Russia gegen Banknoten der Bank of Russia mit einem anderen Nennwert oder eine Bank of Russia-Münze ein; eine Bank of Russia-Münze - in eine Bank of Russia-Münze mit einem anderen Nennwert oder Bank of Russia-Banknoten, berechnet den vorbereiteten Bargeldbetrag auf die in der Verordnung Nr. 318-P vorgeschriebene Weise neu, unterzeichnet einen Antrag auf Bargeldwechsel und gibt Bargeld aus an den Client.
Die Höhe der für die Zahlung von Löhnen und sonstigen Zahlungen an Mitarbeiter eines Kreditinstituts erforderlichen Barmittel wird vom Leiter der Kasse gemäß den Lohnabrechnungen (Abrechnung und Zahlung) festgelegt. Bargeld wird dem Kassierer vom Kassierer mit Unterschrift des Kassierers im Buch ausgehändigt, wenn die Auszahlung von Löhnen und sonstigen Zahlungen an Mitarbeiter des Kreditinstituts während des Arbeitstages erfolgt, oder auf Spesenkassenbestellung, wenn diese Zahlungen werden in einem Zeitraum von bis zu drei Arbeitstagen einschließlich geleistet.
Die Auszahlung von Löhnen und sonstigen Zahlungen an Mitarbeiter eines Kreditinstituts erfolgt gemäß Zahlungs- (Abrechnungs-)Abrechnungen oder Zahlungsabzugsaufträgen.
Zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der postoperativen Zeit eines Kreditinstituts wird an Wochenenden, arbeitsfreien Feiertagen, Bargeld vom Kassenleiter auf eine Spesenbarbestellung an einen Kassierer ausgegeben.
2.2 Einsatz von „elektronischen Kassen“
Die Automatisierung des Bargeldhandlings kann den Bargeldbestand in den Filialen reduzieren, die Sicherheit gegen Fälschungen und gefälschte Banknoten verbessern, menschliche Fehler vermeiden und die Geschwindigkeit und Effizienz des Kundenservice verbessern.
Ein elektronischer Kassierer (Teller Cash Dispencer) TCD wird am Arbeitsplatz eines Kassierers installiert und ist ein Gerät zum Aufbewahren und Ausgeben von Bargeld, das sich in einem speziellen Safe befindet, der einen zuverlässigen Schutz des Geldes bietet. Die Einführung von TCD führt zu einer Veränderung der Arbeitstechnologie in der Bank: Die Positionen des Operators und des Kassierers verschmelzen (oder anders ausgedrückt, der Platz des Kassierers verschwindet), der Kunde wird von Anfang bis Ende von einem Mitarbeiter bedient . Elektronische Kassierer "geben Einzahlungen nach dem Prinzip "ein Fenster" aus: Papierkram und Geldeingang finden an ein und demselben Ort statt, wodurch die Zeit für den Kundenservice verkürzt werden kann.
Die ТСD wird von einem PC aus gesteuert und für die Arbeit damit hat jeder Bediener - Kassierer einen individuellen Zugangscode. Die Durchführung jeder Mittelauszahlung wird automatisch dokumentiert. Die Fähigkeit von TCD, zwei Kassierer gleichzeitig zu bedienen, ermöglicht es in den allermeisten Filialen, die Geldausgabe mit einem, maximal zwei TCDs zu automatisieren. TCD kann installiert werden:
1) als Teil eines autonomen Arbeitsplatzes eines Kassierers;
2) als Teil eines integrierten automatisierten Banksystems (Zentrale oder Zweigstelle).
Im ersten Fall erhält der Kassierer Informationen über den ausgegebenen Geldbetrag sowie über den Kontostand im TCD (bis zum Inhalt der Kassette für zurückgewiesene Banknoten - Kassettenrückweisung).
Im zweiten Fall (Integration des TCD in das automatisierte Banksystem) können auf Anfrage jederzeit am Arbeitsplatz des Leiters einer Filiale oder einer zentralen Filiale (je nach Art der Bank) Auskunft über den Bargeldbetrag aller TCDs eingeholt werden Automatisierungssystem gebaut).
Die Implementierung der Schnittstelle zwischen der Software des Geräts und dem automatisierten Bankprogramm ("Operational Day of the Bank") ermöglicht es, alle Vorgänge für die Ausgabe und den Empfang von Geldern in Echtzeit automatisch abzubilden.
Die größte Funktionalität eines elektronischen Kassierers zeigt sich, wenn er in das ABS der Bank integriert ist. In diesem Fall werden alle Transaktionen erfasst und die Daten automatisch an das ABS der Bank übertragen. TCD arbeitet mit Banknoten aller Länder der Welt, einschließlich russischer Rubel, unabhängig von ihrer Qualität. Dafür sorgt das Selbsteinstellsystem der Arbeitseinheiten.
Die Geräte werden in geschlossene Geldautomaten und Automaten mit separaten Kassetten unterteilt.
Automaten mit geschlossenem Bargeldumlauf haben den Vorteil, dass sie die eingezahlten Geldscheine für die spätere Ausgabe an die Kunden verwenden. Mit dieser Technologie können Sie die Sammelkosten um ein Vielfaches reduzieren. Darüber hinaus wird der Automat im Gegensatz zu einer Person nicht müde und seine Aufmerksamkeit wird nicht abgelenkt oder zerstreut, wodurch Fehler bei der Neuberechnung und Erkennung vermieden werden können.
Banken und Cash-Center sind von zwei Arten von Gefahren bedroht – Fälschung und Raub. Das Erkennungssystem ist für die Erkennung von Fälschungen verantwortlich. Hat der Automat eine verdächtige Banknote erkannt, gibt sie diese an die Kasse zurück oder legt sie in ein spezielles Fach für verdächtige Banknoten.
Zum Schutz vor Einbrechern verzögert sich das Öffnen des eingebauten Tresors vorübergehend, wodurch der Betreiber den Einbrechern auf Anfrage nicht sofort Geld aushändigen kann. Darüber hinaus können „elektronische Kassen“ in das allgemeine Alarmsystem der Bank eingebunden werden.
Vorteile einer elektronischen Kasse:
Verbesserung des Service-Niveaus - Durch die Ermöglichung der Ausgabe und Annahme von Banknoten befreit ATS die Kassierer von der Nachzählung, um die Rolle des Verkäufers anderer Bankdienstleistungen wahrzunehmen;
Vielseitigkeit - schafft die Möglichkeit, universelle Arbeitsplätze zu organisieren, an denen dokumentarische - Geldtransaktionen von Anfang bis Ende durchgeführt werden;
Erhöhte Sicherheit - alles ein- und ausgehende Bargeld befindet sich in einem Stahlgehäuse und ist vor unbefugtem Abheben geschützt;
Kapazitätserweiterung - Die Gesamtkapazität der Kassette / des Trommelmoduls bietet eine optimale Gerätekapazität;
Effizienz - ermöglicht es Ihnen, gleichzeitig mit russischen und ausländischen Banknoten zu arbeiten;
Verbesserung des Informationsgehalts - liefert in Echtzeit Informationen über den Saldo;
Prozessoptimierung – macht das manuelle Zählen und die Echtheitsprüfung der Banknoten beim Bediener überflüssig.
Reduzierung der erforderlichen Fläche der Räumlichkeiten und der Kosten für deren Verstärkung. Der Kunde (außer bei Abrechnungen mit sehr hohem Bargeldbetrag) führt alle Abrechnungstransaktionen vor Ort durch.
Dementsprechend entfällt die Notwendigkeit, mehrere Kassen zu bauen. Elektronische Kassen nehmen keine zusätzliche Arbeitsfläche ein, sondern befinden sich unter dem Kassentisch.
Der Einsatz von TCD verschafft der Bank einen deutlichen Imagevorteil - die Warteschlangen werden reduziert, da der Kunde nicht durch das Panzerglas der verstärkten Kabine mit dem Bediener kommuniziert, deren Konstruktion übrigens auch an sich nicht billig ist .
1. Die Frage der Sicherheit der Kassierer. Leider fragt niemand nach einem Kassierer mit einer Million Geld und minimalem Schutz von Leben und Gesundheit.
2. Nicht alle Geräte verfügen über einen entwickelten Mechanismus für den Betrieb von zwei Kassierern mit einer EC (WLD), hier besteht ein Problem der Abrechnung von Vorschüssen und der Erstellung von Meldebescheinigungen.
3. Probleme bei der Abholung können während des Arbeitstages mit einem großen Kundenstrom auftreten (dies kann durch die Verwendung von mehr Kassetten gelöst werden).
4. Nicht alle TCDs unterstützen die Funktion, genau die Rechnungen zurückzugeben, die von diesem bestimmten Kunden erhalten wurden. Mit dieser Funktion können Sie das Kreditinstitut vor Betrügern schützen, die so gefälschte Banknoten gegen echte „tauschen“.
Die Vollversion des Dokuments mit einer Geräteübersicht und einem Beispiel für die Organisation einer automatisierten modularen zusätzlichen Bankstelle ist auf Anfrage erhältlich.
Wenn Sie Bargeldabhebungen von einem Konto ausführen, können Sie die Produktivität der Kassierer steigern, indem Sie die Zeit für jeden solchen Vorgang um 30 Sekunden verkürzen. Bareinzahlungsvorgänge können im Durchschnitt um 2 Minuten beschleunigt werden. Jährlich spart jeder Kassierer mehrere zehn oder hundert Stunden Zeit, sodass sich die Mitarbeiter der Filiale auf wichtigere Vorgänge wie die Eröffnung neuer Konten, das Cross-Selling und den Verkauf neuer Dienstleistungen konzentrieren und die Zeit für Kunden reduzieren können in Warteschlangen ausgeben, was eine deutliche Verbesserung ihres Service bedeutet.
Aber ich möchte folgendes anmerken. Der in der Verordnung Nr. 199-P verwendete Begriff "elektronischer Kassierer" gehört der Vergangenheit an, da er einen gewissen Jargon enthält. Stattdessen wird der Begriff „Cash-Terminal“ eingeführt, was im Wesentlichen dasselbe bedeutet (im Westen wird der Begriff Teller Cash Dispenser (TCD) verwendet). Es ist schwer zu beurteilen, wie sehr der neue Name das wahre Wesen des Apparats widerspiegelt, der in die Banksoftware integriert ist und auf Befehl des Kassierers eine bestimmte Menge Bargeld ausgibt; dennoch sind in diesem Fall Kreditinstitute interessiert sich mehr für den Inhalt, nicht für die Form.
3 Effizienz bei der Nutzung von Geldautomaten für Bargeldtransaktionen
ATM ist ein multifunktionales Selbstbedienungsgerät, das Kunden in Abwesenheit von Bankpersonal bedient, dessen Hauptfunktion darin besteht, Bargeld von einem Kartenkonto abzuheben. Diese Operation enthält einen gewissen internen Widerspruch: Der Vorteil von Bankkarten ist schließlich die Möglichkeit, nicht mit Bargeld umzugehen.
Ein guter moderner Geldautomat kann fast alle Operationen ausführen, die ein Bankangestellter normalerweise durchführt: den Kontostand des Karteninhabers melden; Geld ausgeben; Bargeld akzeptieren; den vom Karteninhaber angegebenen bargeldlosen Betrag auf ein anderes Konto überweisen; einen Bericht über den Geldfluss auf dem Konto für einen bestimmten Zeitraum abgeben; wiederkehrende Zahlungen leisten; Bereitstellung von Informations- und Vermittlungsdiensten. Außerdem druckt der Geldautomat eine Quittung aus, die die Transaktion bestätigt. Einige Modelle drucken nicht nur Quittungen, sondern auch Kontoauszüge und Kundensparbucheinträge. Der Druck erfolgt auf Wunsch des Kunden, der den entsprechenden Menüpunkt aus dem Menü auswählen und die entsprechende Taste drücken muss. In den USA hergestellte Geldautomaten der neuesten Generation können 125 verschiedene Funktionen erfüllen.
Geldautomaten werden in universelle (vollständige) und spezialisierte Geldautomaten unterteilt. Letztere sind nur für das Arbeiten mit Bargeld gedacht, jedoch mit hoher Geschwindigkeit. Geldautomaten, die nur für die Bereitstellung von Informations- und Auskunftsdiensten bestimmt sind, werden als "Informationskioske" bezeichnet.
Der Hauptvorteil eines Geldautomaten gegenüber einem normalen Kassierer ist die Möglichkeit, rund um die Uhr zu arbeiten. Daher sollten Geldautomaten an den meistbesuchten Orten installiert werden, an die der Kunde des Zahlungssystems zu jeder Tages- und Nachtzeit gelangen kann. Unsere Geldautomaten sind hauptsächlich in den Räumlichkeiten der Banken selbst, in der Metro, in Hotels der internationalen Klasse oder in sehr großen Geschäften installiert – kurzum dort, wo es Sicherheit gibt. Obwohl Geldautomaten einen ziemlich zuverlässigen Schutz gegen Einbruch und Vandalismus bieten, sind Banken immer noch vorsichtig, teure Geräte an Orten zu platzieren, an denen sie unbeaufsichtigt sind, sodass Kunden keine Möglichkeit haben, jederzeit und überall Bargeld zu erhalten. Dies behindert offensichtlich die Umwandlung von Bankkarten in ein universelles Zahlungsmittel und verringert ihre Attraktivität für potenzielle Kunden. Die Bank bekommt auch weniger Geld, wenn der Geldautomat fünf oder sechs Stunden am Tag arbeitet statt 24 Stunden.
In Russland, wo die Infrastruktur des bargeldlosen Zahlungsverkehrs noch lange nicht vollständig ist, wird die Möglichkeit, jederzeit und einfach Bargeld von Ihrem Konto zu erhalten, eine notwendige Voraussetzung für die Existenz eines Zahlungssystems.
Bei der Durchführung der oben genannten Vorgänge werden Informationen zwischen dem Kunden und dem Zahlungssystem über einen Geldautomaten ausgetauscht. Dieser Austausch kann in einem von drei Modi durchgeführt werden:
Online (Echtzeitmodus) - der Geldautomat ist ständig mit dem Rechenzentrum verbunden, der Informationsaustausch läuft. In diesem Fall können alle erforderlichen Daten über den Kunden, die Geldbewegungen und die Salden auf seinem Konto im Bearbeitungszentrum gespeichert werden, alle Transaktionen auf dem Kartenkonto werden vom Bearbeitungszentrum in Echtzeit ausgeführt;
Offline (autonomer Modus) - der Geldautomat hat keine Verbindung zum Verarbeitungszentrum und der Informationsaustausch erfolgt in großen Abständen durch die Übertragung von Informationen auf magnetischen Medien. In diesem Fall ist es notwendig, Daten über den Kunden, die Geldbewegungen und Guthaben auf seinem Kartenkonto im Geldautomaten selbst zu speichern. Transaktionen auf dem Kartenkonto werden auch im Geldautomaten registriert und kumuliert, und erst nach der Übermittlung der Informationen an das Verarbeitungszentrum wird eine Stapelverarbeitung dieser Transaktionen durchgeführt und der Status des Kartenkontos des Kunden angepasst. Im Offline-Modus werden Prüfungen unter Verwendung einer Offline-Geldautomatendatenbank durchgeführt. In diesem Fall wird in der Regel ein tägliches Bargeldbezugslimit festgelegt, das unter dem erforderlichen Mindestguthaben auf dem Kartenkonto des Kunden liegen kann;
Quasi - on - line - der ATM kommuniziert über Kommunikationskanäle mit dem Rechenzentrum, jedoch wird die Verbindung nicht durchgehend unterstützt, sondern erfolgt nach einem bestimmten Zeitplan. Es gibt Systeme mit Anwahl von einem Geldautomaten zu einem Verarbeitungszentrum oder mit Anrufen von Geldautomaten zu einem Verarbeitungszentrum, sowie Systeme mit Anwahl/Anwahl nach einem Zeitplan (zum Beispiel stündlich oder alle zwei Stunden) und Systeme mit Anwahl nach Bedarf , dh bei der Durchführung einer Transaktion ...
Bargeld zum Aufladen des Geldautomaten wird dem Sammler, Kassierer, Kassierer, Kassierer des VSP auf eine Spesenbarbestellung in Banknotenbündeln, Münzsäcken ausgegeben. Kassensammler, Kassenarbeiter zählen das erhaltene Geld Blatt für Blatt, Stück für Stück nach und stecken es in die Tüte.
Geldsammler und Kassierer können vorbereitete Taschen mit Bargeld erhalten, um den Geldautomaten aufzuladen. Die Beutel werden vom Kassierer, dem Kassierer des VSP, der das Bargeld vorbereitet hat, verschlossen. An der Tasche mit Bargeld ist ein Etikett angebracht, auf dem Firmenname des Kreditinstituts, Bankomatnummer, Verpackungsdatum, Bargeldbetrag, Nachname, Initialen und Unterschrift des Kassierers, Kassierers, angebracht sind.
Bargeldsammler, Kassierer akzeptieren Geldbeutel zum Laden des Geldautomaten gemäß den Beschriftungen auf den Etiketten für die Beutel mit Bargeld, die Überprüfung der Unversehrtheit der Beutel und Siegel, das Vorhandensein der erforderlichen Angaben auf den Siegeln und Etiketten für die Beutel mit Bargeld .
Vor dem Beladen des Geldautomaten ziehen Geldabholer, Kassierer am Geldautomaten einen Ausdruck des Bargeldbetrags im Geldautomaten zum Zeitpunkt der Öffnung ab, bringen Unterschriften auf dem Ausdruck des Geldautomaten an und nehmen die Taschen aus dem Geldautomaten, wonach sie geladen werden die Taschen mit Bargeld in den Geldautomaten einwerfen, einen Ausdruck aus dem Geldautomaten entnehmen, der den Vorgang der Geldanlage bestätigt, und Unterschriften darauf anbringen.
Verwendet das Kreditinstitut das in der Verordnung Nr. 318-P vorgesehene Software- und Hardware-Tool, werden auf einem Ausdruck des tatsächlich abgehobenen bzw. beim Kreditinstitut angelegten Geldbetrags in Papierform die Unterschriften des Einzugs und des Kassierers angebracht, wenn der Geldautomat abgezogen und geladen wird ...
Die Annahme von Bargeld am Automaten durch den Kassierer, Kassierer des VSP von Abholern, Bargeldarbeiter bei einem Kreditinstitut erfolgt nach eingehender Bargeldbestellung, blattweise, stückweise Neuberechnung.
Die Annahme von Bargeld kann gemäß den Aufschriften auf den Etiketten für die Taschen mit Bargeld, der Überprüfung der Unversehrtheit der Taschen und Siegel, dem Vorhandensein der erforderlichen Angaben auf den Siegeln und Etiketten für die Taschen mit Bargeld erfolgen.
Wird bei der blattweisen, stückweisen Neuberechnung der Geldausgabe am Automaten ein Überschuss oder ein Mangel festgestellt, wird eine Nachzählabrechnung in einer Ausfertigung erstellt.
Wenn in einer blattweisen, stückweisen Nachzählung von Bargeld, das von Geldeintreibern einer anderen Kreditorganisation oder einer in das System der Bank von Russland einbezogenen Organisation an einem Geldautomaten abgehoben wurde, ein Überschuss oder eine Unterdeckung festgestellt wird, wird eine Nachzählungsabrechnung in zwei Kopien erstellt . Die erste Ausfertigung des Nachzählungsgesetzes wird an die Kassendokumente gesendet, die zweite Ausfertigung des Nachzählungsgesetzes wird an die Kassenmitarbeiter übergeben.
Die Annahme von Bargeld am Automaten und die Ausgabe von Bargeld zum Laden des Automaten durch Geldsammler, Bargeldarbeiter in einem Kreditinstitut, GSP kann von einem mit diesen Funktionen betrauten Kassierer gemäß dem vorgesehenen Verfahren durchgeführt werden in der Verordnung Nr. 318 - S.
Der Bargeldtransfer zwischen dem Kassiererleiter und dem Kassierer, der den Kundendienst über die Registrierkasse, das Laden, das Abheben von Bargeld aus der im Kreditinstitut installierten Registrierkasse zur Betriebszeit des Kreditinstituts durchführt, erfolgt mit den Unterschriften der angegebenen Mitarbeiter in den Büchern in der Nachbearbeitungszeit der Kreditorganisationen, an Wochenenden, arbeitsfreien Feiertagen - laut eingehender Barbestellung 0402008 eine ausgehende Barbestellung.
Der Kundendienst über eine Registrierkasse kann von einem oder mehreren Kassenmitarbeitern unter Berücksichtigung der Anforderungen der Verordnung Nr. 318 - P durchgeführt werden.
Die Wartung des Geldautomaten wird durch den technischen Dienst der Bank (Automatisierungsdienst) kontrolliert. Ist es erforderlich, den Betrieb von Geldautomaten ganz oder teilweise wiederherzustellen, kann der technische Dienst Mitarbeiter des Service-(Dienstleistungs-)Unternehmens in die Arbeiten einbeziehen.
Basierend auf den vom ATM-Überwachungsdienst und Kundenanwendungen erhaltenen Informationen werden die ATMs auf ihre Leistung hin überwacht. Bei Erhalt einer Information über eine Störung des Geldautomaten werden mögliche Fernwirkungsmaßnahmen zur Behebung der Störung ergriffen, insbesondere wird der Zustand der Kommunikationskanäle überprüft. Sind zur Behebung einer Störung Arbeiten am Aufstellungsort des Geldautomaten erforderlich, besuchen Fachpersonal den Aufstellungsort. Wenn zur Beseitigung der Störungsursache Arbeiten von einem Spezialisten des Serviceunternehmens durchgeführt werden müssen, wird das Bargeld vom Geldautomaten abgeladen, dann werden die Servicespezialisten gerufen.
Nach der Durchführung von Reparatur- oder Wartungsarbeiten erstellen Vertreter des Serviceunternehmens und ein Bankangestellter ein Gesetz, das Folgendes enthält:
ATM-Adresse;
Beschreibung der aufgetretenen Fehler;
Liste der durchgeführten Arbeiten;
Datum und Uhrzeit der Arbeit.
Das Gesetz wird von Vertretern des Dienstleistungsunternehmens und einem Bankangestellten unterzeichnet.
Bei planmäßigen Wartungsarbeiten am Geldautomaten durch die Spezialisten des Serviceunternehmens stimmt der für den Betrieb des Geldautomaten zuständige Bankmitarbeiter mit der Betriebseinheit und dem Sicherheitsdienst den Termin und die Uhrzeit der Arbeiten ab, um im Voraus das Entladen von Bargeld am Geldautomaten.
Ich möchte ein paar Worte zum Instant Payments-Markt sagen, d.h. Zahlungen über Terminals in den Jahren 2009 und 2008.
Trotz der Krise könnte der Markt für Instant Payments im Jahr 2009 um 18% auf 630 Milliarden Rubel wachsen, so Experten der National Association of Electronic Commerce Participants (NAUET). Der Anstieg des Marktes ist auf das prognostizierte Wachstum des Mobilfunkmarktes in Rubel sowie auf einen Anstieg der Einnahmen aus anderen Zahlungen zurückzuführen, sagen Experten.
Laut NAUET-Bericht ist das Volumen des Marktes für Instant Payments im Jahr 2008 im Vergleich zum Vorjahresergebnis um 36% auf 536 Milliarden Rubel gewachsen. Laut NAUET-Prognosen wird das Marktvolumen 2009 um weitere 18% auf bis zu 630 Milliarden Rubel wachsen. „In dieser Prognose gehen wir von einem Wachstum des Mobilfunkmarktes um 9-16 % in Rubel aus. Auch die Richtung der zusätzlichen Dienstleistungen entwickelt sich jetzt, am schnellsten wächst das Zahlungsvolumen für die Rückzahlung von Krediten und für Flugtickets “, erklärt Boris Kim, Vorsitzender des Ausschusses für Zahlungssysteme und Bankinstrumente von NAUET.
Reis. 3.1 Das Umsatzvolumen des Marktes für Instant Payments in Russland im Jahr 2006 2008
„Wir gehen davon aus, dass die Mobilfunkbetreiber 2009 ein Wachstum in Rubel vorweisen können, aber es ist unwahrscheinlich, dass es die Inflationsrate übersteigen wird. Die Bevölkerung wird höchstwahrscheinlich die Kommunikationskosten behalten, und es ist auch möglich, dass die Betreiber die Tarife weiter anpassen ", sagte Uralsib-Analyst Konstantin Belov.
Reis. 3.2 Marktstruktur Instant Payments 2008
Der Anteil von „Mobilfunk“ am Gesamtvolumen der kostenpflichtigen Dienste sank 2008 um 6,6 Prozentpunkte auf 89,5 %. Im Jahr 2009 könnte der Anteil der „nicht-zellularen“ Zahlungen auf 25 % ansteigen, prognostiziert Boris Kim. „Die Prognose ist ziemlich konservativ. Der Trend zur Diversifizierung des Zahlungsverkehrs hält seit 2007 an, und in diesem Jahr könnte er sich spürbar beschleunigen“, sagt Andrey Romanenko, General Director von OE Investments.
Eleksnet schätzt den potenziellen Umsatz des Marktes für die Annahme von Zahlungen über Terminals für die wichtigsten Zahlungsarten auf mindestens 200 Mrd davon ist recht schwer einzuschätzen. „Eleksnet verfolgt seit langem eine Strategie zur Diversifizierung von bezahlten Inhalten, um das Risiko der Abhängigkeit von einem Segment zu reduzieren, beispielsweise von Mobilfunkzahlungen, deren Attraktivität mit zunehmendem Wettbewerb abnimmt. Heute machen Mobilfunkzahlungen in Eleksnet nur 26% aus “, sagt Vladimir Zaluzhsky, Sprecher von Mint Capital (Aktionär von Eleksnet).
Laut MForum-Analyst Dmitry Deev ist das Hauptproblem für Zahlungssysteme jetzt die Beziehung zu den Vermietern von Plätzen für Terminals. „Wenn Vermieter die Mietpreise für Terminals nicht senken, müssen Unternehmen die Anzahl der Terminals an den am wenigsten rentablen Punkten reduzieren“, erklärte Deev.
4 Perspektiven für den Bargeldverkehr von Geschäftsbanken
4.1 Dynamik der Kasse russischer Banken
Die Tabellen 4.1 und 4.2 zeigen die Dynamik der Verbindlichkeiten von Kreditinstituten, aufgeschlüsselt nach den wichtigsten Fremdmittelarten: Salden auf Verrechnungskonten und Einlagen juristischer Personen, Einlagen privater Haushalte, Interbankenkredite und -einlagen, emittierte Schuldverschreibungen, Guthaben auf Korrespondenzkonten von Banken .
Tabelle 4.1
Vermögensstruktur der Kreditinstitute, gruppiert nach Anlagebereichen (März 2008)
Tabelle 4.2.
Vermögensstruktur der Kreditinstitute, gruppiert nach Anlagebereichen (März 2009)
Für einzelne Indikatoren in diesen Tabellen sind in den Tabellen detailliertere Informationen, die Transaktionen in der Währung der Russischen Föderation und in Fremdwährung hervorheben, aufgeführt: „Dynamik der wichtigsten Arten von Fonds von Organisationen, die von Kreditinstituten auf Konten und Einlagen angezogen werden“, „Struktur der Einlagen natürlicher Personen“, „Hauptmerkmale der von anderen Banken erhaltenen Kredite, Einlagen und sonstigen Gelder“.
Informationsquelle sind die Daten der monatlichen Berichterstattung der operativen Kreditinstitute der Russischen Föderation im Formular 0409101 "Umsatzblatt auf den Konten des Kreditinstituts".
Eigenschaften einzelner Indikatoren.
Mittel und Gewinn - von Kreditinstituten - insgesamt - ergibt sich aus der Summe des genehmigten Kapitals eines Kreditinstituts (abzüglich der eigenen Anteile an dem vom Kreditinstitut zurückgekauften genehmigten Kapital (Aktien), Ergänzungskapital, Rücklage Fonds und Gewinn (Verlust) unter Berücksichtigung der finanziellen Ergebnisse der Aktivitäten für die Vorperiode.
Fonds von Kreditinstituten - die Summe aus genehmigtem Kapital eines Kreditinstituts (abzüglich der eigenen Anteile am genehmigten Kapital (Aktien), die vom Kreditinstitut zurückgekauft wurden), zusätzlichem Kapital und einem Reservefonds.
Der Gewinn (Verlust) wird unter Berücksichtigung des Finanzergebnisses des Vorjahres gebildet, indem die erhaltenen Einnahmen abzüglich der den bestehenden Kreditinstituten für die Berichtsperiode entstandenen Aufwendungen, der nicht an die Gesellschafter (Teilnehmer) ausgeschüttete und verbleibende Gewinn (Verlust) den Beschluss der Jahresversammlung dem Kreditinstitut (ohne die dem Rücklagenfonds zugeführten Beträge) abzüglich des im Jahresabschluss des entsprechenden Jahres ausgewiesenen Verlustes des Kreditinstituts bis zur Deckung gemäß die Gesetzgebung der Russischen Föderation, einschließlich der Vorschriften der Bank von Russland. Der Gewinn (Verlust) wird während des Berichtsjahres periodengerecht ermittelt.
Kredite, Einlagen und andere Gelder, die Kreditinstitute von der Bank of Russia erhalten haben - Verschuldung (einschließlich Überfälligkeit) von Krediten, Einlagen und anderen aufgenommenen Geldern, die Kreditinstitute von der Bank of Russia erhalten.
Konten von Kreditinstituten - insgesamt - Guthaben auf Korrespondenzkonten von Kreditinstituten - Korrespondenten und ausländische Banken in Rubel, Fremdwährung und Edelmetallen sowie Bankkonten (einschließlich Sonderkonten) ausländischer Banken in der Währung des Russische Föderation.
Korrespondenzkonten von Korrespondenzkreditinstituten - Gelder auf Korrespondenzkonten von Korrespondenzkreditinstituten in Rubel, Fremdwährung und Edelmetallen.
Korrespondenzkonten ausländischer Banken - Guthaben auf Korrespondenzkonten ausländischer Banken in Rubel, Fremdwährung und Edelmetallen, einschließlich Konten des Typs "K" (konvertierbar) und des Typs "H" (nicht konvertierbar).
Von anderen Kreditinstituten erhaltene Kredite, Einlagen und andere Gelder, gesamt - Schulden aus Krediten, Einlagen und anderen von Kreditinstituten und gebietsfremden Banken erhaltenen Geldern (einschließlich überfälliger) in der Währung der Russischen Föderation, Fremdwährung und Edelmetallen .
Überfällige Schulden sind Schulden, die nicht innerhalb der durch das Abkommen und zusätzliche Vereinbarungen festgelegten Frist zurückgezahlt wurden, auf Kredite, Einlagen und andere von Kreditinstituten und gebietsfremden Banken erhaltene Gelder in der Währung der Russischen Föderation, einer Fremdwährung und Edelmetalle. Die Beträge der überfälligen Zinsen werden bei der Berechnung der Indikatoren für überfällige Schulden nicht berücksichtigt.
Kundengelder, insgesamt - Bargeld, Einlagen und andere Gelder in der Währung der Russischen Föderation und in Fremdwährung, die unter bestimmten Bedingungen von Gebietsansässigen und Gebietsfremden, juristischen Personen und natürlichen Personen in bar und bargeldlos an ein Kreditinstitut zur Aufbewahrung übertragen werden einschließlich nicht erfüllter Verpflichtungen aus Verträgen zur Einziehung von Kundengeldern sowie Einlagen- und Sparzertifikaten von Kreditinstituten.
Eine Einlage, ein Sparbrief ist eine Art von Festgeld, es ist ein Wertpapier, das die Höhe der Einlage bei der Bank bescheinigt und das Recht des Einlegers (Zertifikatsinhaber) auf den Erhalt des Einlagenbetrags und der im Zertifikat angegebenen Zinsen bei der Bank, die das Zertifikat ausgestellt hat, oder in einer Filiale dieser Bank. Ausgestellt in der Währung der Russischen Föderation.
Haushaltsmittel auf Abrechnungskonten - Haushaltsmittel aller Ebenen auf Abrechnungskonten.
Staatsfonds und andere außerbudgetäre Fonds - Fonds der staatlichen und anderen außerbudgetären Fonds, außerbudgetäre Fonds der Exekutivbehörden der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation und der lokalen Selbstverwaltung auf Abrechnungskonten.
Einlagen von Abwicklungs- und sonstigen Konten - Abwicklungs- und sonstige Konten von Finanzinstituten (mit Ausnahme von Kreditinstituten), gewerblichen und gemeinnützigen Organisationen (einschließlich Einlagen auf Konten von Privatpersonen - Einzelunternehmer), Gebietsansässigen und Gebietsfremden, in der Währung der Russischen Föderation und Fremdwährung. Von Kundenkonten abgeschriebene Gelder, die aufgrund mangelnder Deckung nicht auf das Korrespondenzkonto eines Kreditinstituts überwiesen wurden, werden in diesem Indikator nicht berücksichtigt, sondern spiegeln sich im Indikator „Kundengelder – Gesamt“ wider.
Kundengelder in Abwicklungen – Kundengelder für schwebende Abwicklungstransaktionen, Konten von Abwicklungsteilnehmern von Abwicklungs-Nichtbank-Kreditinstituten, für Maklergeschäfte mit Wertpapieren und anderen finanziellen Vermögenswerten sowie für bestimmte spezifische Abwicklungsgeschäfte, die in den Vorschriften der Bank vorgesehen sind Russlands über die Organisation und Durchführung von Abrechnungen, Verpflichtungen aus Akkreditiven für Auslandsgeschäfte.
Einlagen und andere angezogene Gelder von juristischen Personen (außer Kreditinstituten) - Gelder des Finanzministeriums Russlands, Finanzorgane der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation und der lokalen Regierungen, staatliche außerbudgetäre Fonds, außerbudgetäre Fonds der konstituierende Körperschaften der Russischen Föderation und der lokalen Gebietskörperschaften, Finanzorganisationen (außer Kreditinstitute), kommerzielle und nichtkommerzielle Organisationen aller Eigentumsformen, nicht ansässige juristische Personen (in der Währung der Russischen Föderation oder in ausländischer Währung) übertragen an ein Kreditinstitut zur Aufbewahrung zu vertraglichen Bedingungen (auf Anfrage, für einen bestimmten Zeitraum), einschließlich von Kreditinstituten ausgestellter Einlagenzertifikate sowie nicht erfüllter Verpflichtungen aus Vereinbarungen über Einlagen und andere angezogene Gelder von juristischen Personen; Gelder, die Kreditinstitute von Kunden auf rückzahlbarer Basis im Rahmen anderer Verträge als eines Bankeinlagenvertrags erhalten.
Einlagen von natürlichen Personen - Einlagen (Einlagen) und andere angezogene Gelder von natürlichen Personen, die von einem Kreditinstitut im Rahmen eines Bankkontovertrags akzeptiert werden (Einlagen), einschließlich durch Ausgabe eines persönlichen Sparbuchs an den Einleger, von Kreditinstituten ausgestellte Sparbriefe sowie nicht erfüllte Verpflichtungen aus Einlagen und anderen Geldern, die von natürlichen Personen, Gebietsansässigen und Gebietsfremden in der Währung der Russischen Föderation und in Fremdwährung aufgenommen wurden. Die Berechnung dieses Indikators umfasst keine Mittel von Einzelpersonen - Einzelunternehmern.
Kundengelder für Factoring- und Forfaiting-Operationen - Gelder, die auf Kundenkonten zur Begleichung von Factoring-Rechnungen und Wechseln für Forfaiting-Operationen eingehen.
Anleihen - das Volumen der Anleihen, die von einem Kreditinstitut zum Nennwert zum Zwecke der Mittelbeschaffung in der Währung der Russischen Föderation oder in Fremdwährung in Rubeläquivalent ausgegeben werden, sowie ausgegebene Anleihen zur Ausführung (dh vorbehaltlich der Ausführung am Ablauf der Umlauffrist und (oder) der angegebenen Frist Rückzahlung; zur vorzeitigen Zahlung akzeptiert, aber am Tag der Präsentation nicht bezahlt).
Eine Anleihe ist ein Wertpapier, das seinem Inhaber das Recht verbrieft, vom Emittenten innerhalb der von ihm gesetzten Frist eine Anleihe zum Nennwert der Anleihe oder eines anderen Vermögenswertäquivalents zu erhalten. Eine Anleihe gewährt ihrem Inhaber auch das Recht, einen festen Prozentsatz des Nennwerts der Anleihe oder andere Schutzrechte zu erhalten.
Schuldscheine und Bankakzepte - das Volumen der von einem Kreditinstitut zum Nennwert (zum Zeitpunkt der Platzierung) ausgestellten Schuldscheine und Bankakzepte, um Kreditinstitute mit Geldern in der Währung der Russischen Föderation oder einer Fremdwährung in Rubeläquivalent anzuziehen, sowie die Höhe der Zinsen, die für Schuldscheindarlehen über die Nennkosten hinaus zu zahlen sind.
Ein Wechsel ist eine unbedingte schriftliche Geldverpflichtung, die in der gesetzlich festgelegten Form vom Aussteller an den Inhaber des Wechsels ausgestellt wird und ihm das unbedingte Recht verleiht, vom Aussteller die unbedingte Zahlung des angegebenen Geldbetrags zu verlangen zu einer bestimmten Zeit und an einem bestimmten Ort.
Bankrechnung - eine Rechnung, deren Hauptzweck darin besteht, von der Bank Gelder zu beschaffen.
Annahme - Zustimmung zur Zahlung einer Rechnung, ab deren Annahme die Verpflichtung des Akzeptanten aus der Rechnung entsteht.
Bankakzept - ein Wechsel, der durch die unbedingte Verpflichtung der Bank zur Zahlung eines bestimmten Betrags zum vereinbarten Zeitpunkt (von der Bank akzeptiert) garantiert wird.
Sonstige Verbindlichkeiten, gesamt - gebildete Reserven für mögliche Verluste aus der aktiven Geschäftstätigkeit von Kreditinstituten, Zahlungsmittel, Gläubiger, Mittel eines Kreditinstituts - Leasingnehmer (Leasingnehmer), zahlbar im Rahmen eines Finanzierungsleasingvertrags (Leasing), Rechnungsabgrenzungsposten, Überfälligkeitszinsen auf erhaltene Interbankendarlehen, Einlagen und sonstige Fremdmittel.
Rückstellungen für potenzielle Verluste - von Kreditinstituten gebildete Reserven für mögliche Verluste aus Krediten, Krediten und gleichwertigen Schulden, die Geldforderungen und Forderungen aus Transaktionen mit Finanzinstrumenten umfassen, deren Liste in Anhang 1 der Verordnung der Bank aufgeführt ist Russlands vom 26. März 2004 Nr. 254-P "Über das Verfahren zur Bildung von Reserven durch Kreditinstitute für mögliche Verluste aus Krediten, Krediten und gleichwertigen Schulden" für juristische Personen aller Eigentumsformen und natürliche Personen, Gebietsansässige und Gebietsfremde sowie Rückstellungen für mögliche Verluste, die auf der Grundlage einer professionellen Beurteilung des Risikoniveaus von Transaktionen mit bilanziellen Vermögenswerten gebildet werden, bei denen ein Verlustrisiko besteht (außer bei Krediten, Darlehen und gleichwertigen Schulden), bedingt Kreditzusagen, die sich in außerbilanziellen Konten widerspiegeln; Ansprüche auf Erhalt von Zinserträgen aus Kreditforderungen; dringende Transaktionen; andere Verluste.
Zahlungsmittel - Verbindlichkeiten eines Kreditinstituts für ausstehende Bankzahlungen (einschließlich Abrechnungen für Transaktionen mit Zahlungskarten), Abrechnungen mit Zweigstellen, Abrechnungen auf dem organisierten Wertpapiermarkt, Abrechnungen mit Emittenten zur Bedienung von Wertpapieremissionen, mit dem russischen Finanzministerium für Wertpapiere, Abrechnungen mit Devisen und Börsen, mit Kunden für den An- und Verkauf von Devisen, für Umtauschgeschäfte und Eilgeschäfte sowie Geschäfte für den Verkauf und die Auszahlung von Lotterien, Zahlungen für gekaufte und verkaufte Gedenkmünzen, erhaltene Beträge auf Korrespondenzkonten vor Klärung , Abrechnungen mit Organisationen in bar (SB), Verbindlichkeiten von Kreditinstituten für andere Geschäfte.
Gläubiger - Beträge, die dem Haushalt für Steuern und Gebühren, Gehaltsabrechnungen, für Bankangestellte für Löhne und für rechenschaftspflichtige Beträge, bei Lieferanten, Auftragnehmern und Käufern für Geschäftstransaktionen, mit Bankteilnehmern für Dividenden, für andere Transaktionen abgegrenzt und an den Haushalt zu zahlen sind.
Rechnungsabgrenzungsposten – als Einmalbetrag erhaltene Barmittel, die in nachfolgenden Berichtsperioden den Erträgen zuzuordnen sind, insbesondere der Betrag der Zinserträge aus Kreditgeschäften in zukünftigen Perioden sowie der erhaltene Mietbetrag, der zu Informationszwecken erhaltene Betrag und Beratungsleistungen und ähnliche Quittungen.
Aufgelaufene Zinsen, Verbindlichkeiten für Zinsen / Coupons auf Wertpapiere - Zinsschulden auf erhaltene Interbankendarlehen, Einlagen und andere Fremdmittel, die nicht innerhalb der im Vertrag angegebenen Frist zurückgezahlt werden; die Höhe der Zinsen, die auf Bankkonten, Einlagen (Einlagen) und andere Gelder von juristischen und natürlichen Personen, offenen Gebietsansässigen und Gebietsfremden aufgelaufen sind; sowie nicht erfüllte Zinsverpflichtungen auf von Kunden erhaltene Einlagen und andere Fremdmittel, die am Tag der Anfrage des Kunden oder dem im abgeschlossenen Vertrag angegebenen Fälligkeitsdatum nicht bezahlt (nicht überwiesen) wurden; Zinserträge und Disagio auf Schuldscheindarlehen und diskontierte Schuldscheindarlehen, die vor Verkauf oder Tilgung aufgelaufen sind und deren Eingang als ungewiss angesetzt wird; Verbindlichkeiten aus Zinsen und Kupons auf ausgegebene Wertpapiere zur Ausübung.
Überfällige Zinsen - Zinsschulden für erhaltene Interbankendarlehen, Einlagen und andere Fremdmittel, die nicht innerhalb der in der Vereinbarung angegebenen Frist zurückgezahlt wurden; nicht erfüllte Verbindlichkeiten aus Zinsen auf von Kunden erhaltene Einlagen und andere Fremdmittel, die am Tag der Anfrage des Kunden oder am im abgeschlossenen Vertrag angegebenen Fälligkeitsdatum nicht bezahlt (nicht überwiesen) wurden.
Tabelle 4.3 Vermögensstruktur der Kreditinstitute, gruppiert nach Anlagebereichen (% des Vermögens) (März 2008)
Tabelle 4.4 Vermögensstruktur der Kreditinstitute, gruppiert nach Anlagebereichen (% der Vermögenswerte) (März 2009)
Die Tabellen 4.3 und 4.4 zeigen die Statikdaten, d.h. Dynamik des Anteils der betrachteten Indikatoren, gruppiert nach Hauptfinanzierungsquellen und widergespiegelt in den Tabellen 4.1 und 4.2 „Struktur der Verbindlichkeiten der Kreditinstitute, gruppiert nach Finanzierungsquellen“ an den Gesamtverbindlichkeiten des Bankensektors
4.2 Kosten von Bargeldtransaktionen, Möglichkeiten, sie zu reduzieren
Heute sind 6,7 Milliarden Kopeken im Zahlungsverkehr. (47 Stück für jeden Bürger des Landes) und fast 5,1 Milliarden - Fünf-Kopeken-Münzen (36 Stück). Dies ist mehr als genug, um mit einer solchen Münze den Bargeldumlauf vollständig bereitzustellen.
Es ist bekannt, dass man für einen Cent oder 5 Kopeken nichts kaufen kann. Die geringe Kaufkraft dieser Münze ist eine Folge inflationärer Prozesse, die seit ihrer Inverkehrbringung im Jahr 1998 stattgefunden haben. Diese Münze kehrt praktisch nie an die Kassen der Banken zurück:
Für Kaufleute und Geschäftsbanken ist es unrentabel, mit Kleingeld zu arbeiten, aufgrund der erheblichen Arbeitsintensität der Operationen und der hohen Kosten für Verarbeitung, Lagerung und Transport;
Es gibt eine nachlässige Haltung der Bevölkerung gegenüber der Münze, die zu ihrem Verlust führt;
Oft wird die Münze nicht für ihren vorgesehenen Zweck verwendet.
Infolgedessen wenden sich Geschäftsbanken erneut an die Institute der Bank of Russia, um Münzverstärkungen zu erhalten.
Vor dem Hintergrund eines deutlichen Anstiegs der Rohstoffpreise steigen die Ausgaben der Bank of Russia für die Prägung einer solchen Münze von Jahr zu Jahr. Die Kosten für die Herstellung einer Kopeken- und einer Fünf-Kopeken-Münze sind derzeit Dutzende Male höher als ihr Nennwert.
Die Möglichkeiten, die Herstellungskosten von Münzen mit den niedrigsten Nennwerten durch Einsparung von Metallen und Änderung ihres Designs zu senken, sind praktisch ausgeschöpft. Es ist bekannt, dass Geld aus dem Verkehr gezogen wird, wenn der Metallwert den Nennwert übersteigt. Dies ist in der Regel der Fall, wenn die Metallkosten den Nennwert um 30 % überschreiten.
Trotz erheblicher ineffektiver Kosten (hohe Herstellungskosten, Lieferung in die Regionen der Russischen Föderation usw.) ist die Bank von Russland gezwungen, den Zahlungsverkehr mit Münzen im Wert von 1 und 5 Kopeken zu gewährleisten.
Gleichzeitig stellt sich heraus, dass ein erheblicher Teil der Münzen mit niedrigem Nennwert, die aus den Registrierkassen der RCC für den gesamten Zeitraum von 1998 bis heute ausgegeben wurden, außerhalb des Geldumlaufs liegt und nicht an Zahlungen teilnimmt.
Trotz der positiven Einstellung der Mehrheit der russischen Bürger zur Rundung der Preise auf 10 Kopeken liegt diese Frage nicht in der Zuständigkeit der Bank von Russland und erfordert eine abgestimmte Entscheidung des russischen Finanzministeriums und einer Reihe von Abteilungen. Der Ausweg aus der aktuellen Situation mit einer kleinen Münze ist folgender: Runden der Endbeträge von Zahlungen bei Barzahlungen. Endgültige Barzahlungen werden nach dem Prinzip der mathematischen Rundung gerundet, dh bis zu 5 Kopeken. - abwärts, von 5 Kopeken. - nach oben.
Gleichzeitig können die Preise (Zölle) für Waren und Dienstleistungen unverändert bleiben und weiterhin in Rubel und Kopeken angegeben werden. Bei bargeldlosen Verrechnungen wird nicht gerundet.
Die Weigerung, den Bargeldumlauf mit einer unrentablen Münze mit niedrigem Nennwert (Kopeken und fünf Kopeken) zu gewährleisten, sollte unserer Meinung nach nicht zu einer Preiserhöhung führen und wird nicht zu einer Verschlechterung der materiellen Lage der Bevölkerung führen. Bereits heute legen die meisten Händler, Märkte und Dienstleister Preise und Tarife mit Rundung fest.
Laut einer Bevölkerungsumfrage leistet eine Person im Durchschnitt 3 Zahlungen pro Tag. Geht man davon aus, dass die Zahl der Zahlungen pro Jahr etwa 1000 - 1100 betragen wird, dann werden aufgrund ihrer massiven Natur Rundungsverluste durch Abrunden für nachfolgende Zahlungen ausgeglichen.
Bei der Barauszahlung der Renten ist es möglich, monatliche Beträge in Vielfachen von zehn Kopeken auszugeben, gefolgt von einer einmaligen Zahlung der im Laufe des Jahres aufgelaufenen Forderungen.
Die Erfahrungen von Ländern, die das Problem mit Münzen mit niedrigem Nennwert beseitigt haben, zeigen, dass es für dieses Problem eine Lösung gibt.
So weigerte sich die Bank of Korea 1993 insbesondere, Münzen im Wert von 1 und 5 Kopeken auszugeben.
In der Tschechischen Republik wurde 2003 beschlossen, Münzen im Wert von 10 und 20 Heller aus dem Umlauf zu nehmen. Zu diesem Zweck hat das Land Rechtsnormen eingeführt, die die Rundung der Endbeträge von Zahlungen bei Barausgleichen regeln.
Länder wie Finnland, Belgien und die Niederlande haben die Prägung von 1 und 2 Cent im Jahr 2004 eingestellt. Derzeit erwägen auch einige Länder der Eurozone, die Produktion von Münzen dieser Stückelungen einzustellen und die Preise auf 5 Euro-Cent zu runden, da deren Prägung für die Emittenten unrentabel ist.
1974 wurde in der Schweiz die Prägung einer 2 Rappa (Centime) Münze eingestellt - der vorletzten der Banknoten-Münzen-Serie. Januar 2007 beschloss die Schweizer Regierung, die 1-Rapp-Münze, deren Produktion 2006 eingestellt wurde, aus dem Verkehr zu ziehen.
Unter Berücksichtigung des ausreichenden Umlaufs von Münzen mit niedrigem Nennwert könnte die Bank von Russland auch die Bereitstellung von Münzen der Stückelungen 1 und 5 Kopeken für den Bargeldumlauf der Russischen Föderation einstellen, während sie als Rechnungseinheit belassen wird.
Eine solche Entscheidung widerspricht nicht der Norm des Art. 27 des Bundesgesetzes "Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank of Russia)", nämlich: Der russische Rubel als Landeswährung wird weiterhin aus 100 Kopeken bestehen.
FAZIT
Am 1. September 2008 wurde die Verordnung der Bank von Russland Nr. 318-P vom 24.04.2008 „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und die Regeln für die Aufbewahrung, den Transport und die Abholung von Banknoten und Münzen der Bank von Russland in Kreditinstituten auf der Territorium der Russischen Föderation“ in Kraft getreten und enthält eine Reihe von Neuerungen gegenüber dem Dokument, an dem sich die Banken bis dahin orientiert haben.
Zu den positiven Neuerungen der Verordnung Nr. 318-P ist anzumerken, dass sie viele in dem Dokument verwendete und in der Bankpraxis weit verbreitete Konzepte definiert. Damit ist der Begriff „Bartransaktionen“ definiert. Dies ist das Empfangen, Ausgeben, Wechseln, Tauschen, Verarbeiten, einschließlich des Umzählens, Sortierens, Formens, Verpackens von Bargeld.
Tatsächlich gibt es zum ersten Mal in einem Regulierungsgesetz der Bank von Russland eine Definition dieses Begriffs. Was die Begriffe „Cash-Transaktionen“ und „Cash-Services“ beinhalten, konnte bisher nur in separaten Erläuterungen zu den nicht regulatorischen Strukturabteilungen der Bank of Russia herausgefunden werden. Gemäß der Verordnung Nr. 318-P umfassen Bargelddienstleistungen die Annahme und Ausgabe von Bargeld an der Kasse, wobei die auf den entsprechenden Konten eingegangenen (ausgegebenen) Geldbeträge widergespiegelt werden.
Die normative Definition dieser Begriffe wird es ermöglichen, die zweideutige Herangehensweise an die Aufstellung der Liste der Transaktionen zu beseitigen, die in der Kredit- und Kasse und der Betriebskasse außerhalb der Registrierkasse sowohl von Kreditinstituten als auch von von Seiten der Aufsichtsbehörden - Inspektionsabteilungen der Bank von Russland.
Die Gewährleistung der Sicherheit von Bargeld und Wertsachen ist ein wichtiger Bestandteil der Organisation des Cash Managements in jedem Kreditinstitut. In diesem Zusammenhang wird Folgendes festgelegt: das Erfordernis der obligatorischen Isolierung der Räumlichkeiten für die Durchführung von Transaktionen mit Wertsachen von anderen Räumlichkeiten der Bank; Anforderung an Fensteröffnungen; Anforderung an die Rissbeständigkeitsklasse des Tresors der inneren Baueinheit, in der Wertsachen mangels einer Lagermöglichkeit in dieser Einheit aufbewahrt werden. Es ist eindeutig festgelegt, dass Registrierkassen ausschließlich in Räumlichkeiten zur Abwicklung von Transaktionen mit Wertgegenständen aufgestellt werden dürfen.
Die Verordnung Nr. 318-P definiert den Begriff der Software und Hardware, die verstanden werden als: Geldautomaten – automatische Geräte zum Empfangen und Ausgeben von Bargeld an Kunden unter Verwendung eines Personalcomputers; automatische Safes - Geräte, die in einem automatischen Modus arbeiten und für die Annahme von Bargeld von Kunden ausgelegt sind; Geldautomaten und andere Soft- und Hardware.
Die Verordnung Nr. 318-P sieht vor, dass in einem Kreditinstitut sowie in seiner internen Struktureinheit der Geldeingang durch einen Kassierer zur Gutschrift auf einem bei diesem oder einem anderen Kreditinstitut eröffneten Bankkonto auf eine Barzahlungsanzeige erfolgt. Damit entfällt die bisherige Beschränkung der Möglichkeit einer juristischen Person, Bargeld an der Kasse eines Kreditinstituts ausschließlich zur Gutschrift auf ein bei diesem Kreditinstitut oder dessen Zweigstelle eröffnetes Bankkonto einzuzahlen.
Darüber hinaus gab es weitere Veränderungen im Bargeldverkehr der Geschäftsbanken.
Trotz einiger Unzulänglichkeiten der Verordnung Nr. 318-P ist sie ein definitiver Fortschritt im Bereich der Bankenregulierung, da sie darauf abzielt, die Hauptaufgabe der Vorschriften der Bank of Russia zum Bargeldmanagement zu lösen: die rechtliche Regulierung zu gewährleisten in die Praxis umzusetzen und zur effektiven Entwicklung von Kreditinstituten beizutragen.
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Im Sinne dieser Richtlinie werden unter Kleinunternehmen juristische Personen verstanden, die gemäß den Bedingungen des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2007 N 209-FZ "Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation" klassifiziert sind. (Gesammelte Rechtsvorschriften der Russischen Föderation, 2007, N 31, Art. 4006; N 43, Art. 5084; 2008, N 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, N 31, Art. 3923; N 52, Art Nr. 6441, 2010, N 28, Art. 3553, 2011, N 27, Art. 3880, N 50, Art. 7343, 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477, N 30, Art. 4071, N 52 , Art. 6961), an kleine Unternehmen, einschließlich Kleinstunternehmen.
Empfänger von Haushaltsmitteln richten sich bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen nach dieser Richtlinie, sofern nicht durch einen Rechtsakt zur Regelung des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch Empfänger von Haushaltsmitteln etwas anderes bestimmt ist.
2. Zur Durchführung von Bargeldannahmevorgängen, einschließlich deren Nachzählung, Ausgabe von Bargeld (im Folgenden als Bargeldtransaktionen bezeichnet), legt eine juristische Person durch ein Verwaltungsdokument den maximal zulässigen Bargeldbetrag fest, der an einem Ort für die Durchführung von Bargeldtransaktionen aufbewahrt werden kann durch den Leiter der juristischen Person (im Folgenden: Kasse) nach Anzeige des Kassenbestands am Ende des Arbeitstages im Kassenbuch (im Folgenden als Kassenbestandsgrenze bezeichnet).
Eine juristische Person legt die Grenze des Barguthabens gemäß dem Anhang zu dieser Richtlinie auf der Grundlage der Art ihrer Tätigkeit unter Berücksichtigung des Volumens der Einnahmen oder des Volumens der Bargeldabhebungen unabhängig fest.
Eine Zahlstelle, die Tätigkeiten gemäß dem Bundesgesetz vom 3. Juni 2009 N 103-FZ „Über die Tätigkeit der Annahme von Zahlungen von natürlichen Personen durch Zahlungsstellen“ ausführt (Gesammelte Rechtsvorschriften der Russischen Föderation, 2009, N 23, Art 2758; N 48, Art. 5739; 2010, N 19, Art. 2291; 2011, N 27, Art. 3873) (im Folgenden als Zahlstelle bezeichnet), eine Bankzahlstelle (Unterstelle), die im Sinne des Bundes Gesetz vom 27. Juni 2011 N 161 -FZ "Über das nationale Zahlungssystem" (Gesammelte Rechtsvorschriften der Russischen Föderation, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (im Folgenden - Bankzahlstelle (Unteragent), bei der Bestimmung der Barguthabengrenze wird Bargeld, das im Rahmen der Tätigkeit einer Zahlstelle angenommen wird, Bankzahlungsstelle (Unteragent) nicht berücksichtigt .
Für eine Abteilung einer juristischen Person, an deren Standort ein separater Arbeitsplatz (Arbeitsplätze) (im Folgenden - eine separate Abteilung) eingerichtet ist, bei Einzahlung von Bargeld auf ein für eine juristische Person bei einer Bank eröffnetes Bankkonto die Grenze für den Saldo von Bargeld wird in der in dieser Anweisung für eine juristische Person vorgeschriebenen Weise eingerichtet ...
Eine juristische Person, die separate Unterabteilungen umfasst, die Bargeld an die Kasse einer juristischen Person spenden, bestimmt die Barguthabengrenze unter Berücksichtigung der von diesen separaten Unterabteilungen festgelegten Barguthabengrenzen.
Eine Kopie des Verwaltungsdokuments über die Einrichtung einer Barguthabengrenze für eine separate Unterabteilung wird von einer juristischen Person in der von der juristischen Person vorgeschriebenen Weise an eine separate Unterabteilung gesendet.
Eine juristische Person hält Barmittel auf Bankkonten, die die gemäß den Absätzen 2 bis 5 dieser Klausel festgelegte Barguthabengrenze überschreiten, bei der es sich um freie Barmittel handelt.
Die Ansammlung von Bargeld durch eine juristische Person über die festgelegte Grenze des Bargeldsaldos hinaus ist an den Tagen der Zahlung von Löhnen, Stipendien, Zahlungen gemäß der Methodik zum Ausfüllen von Formularen für die statistische Erfassung der Länder in der Lohnfonds und Zahlungen sozialer Art (nachfolgend - sonstige Zahlungen), einschließlich des Tages des Geldeingangs vom Bankkonto für die angegebenen Zahlungen, sowie an Wochenenden, arbeitsfreien Feiertagen, wenn eine juristische Person darauf Bargeldtransaktionen tätigt Tage.
In anderen Fällen ist die Ansammlung von Bargeld durch eine juristische Person an der Kasse über das festgelegte Limit des Bargeldsaldos hinaus nicht zulässig.
Einzelunternehmer und Kleinunternehmen dürfen keine Begrenzung des Barguthabens festlegen.
3. Ein bevollmächtigter Vertreter einer juristischen Person liefert Bargeld an eine Bank oder an eine Organisation, die zum System der Bank von Russland gehört, die den Bargeldtransport, die Bargeldeinziehung, die Annahme, das Zählen, das Sortieren, die Bildung und das Verpacken von Bargeld der Bank durchführt Kunden (im Folgenden als Organisation bezeichnet, die in das System der Bank von Russland eingebunden ist), um ihre Beträge auf das Bankkonto einer juristischen Person zu überweisen.
Ein bevollmächtigter Vertreter einer separaten Unterabteilung kann gemäß dem von einer juristischen Person festgelegten Verfahren Bargeld an der Kasse einer juristischen Person oder einer Bank oder einer Organisation, die Teil des Systems der Bank von Russland ist, zur Gutschrift einzahlen ihre Beträge auf das Bankkonto einer juristischen Person.
4. Bargeldtransaktionen werden an der Kasse durch einen Kassierer oder einen anderen vom Leiter einer juristischen Person benannten Mitarbeiter, einen Einzelunternehmer oder eine andere bevollmächtigte Person (nachfolgend Geschäftsführer genannt) unter seinen Mitarbeitern (nachfolgend: der Kassiererin), mit der Begründung der entsprechenden behördlichen Rechte und Pflichten, mit denen die Kassiererin mit Unterschrift vertraut gemacht werden muss. Bargeldtransaktionen mit sehbehinderten Personen unter Verwendung einer Faksimile-Wiedergabe ihrer handschriftlichen Unterschrift, die mit einem mechanischen Kopiergerät angebracht wurde, werden unter Berücksichtigung der Anforderungen von Artikel 14.1 des Bundesgesetzes vom 24. November 1995 N 181-FZ "On sozialer Schutz behinderter Menschen in der Russischen Föderation. Föderation "(Gesammelte Rechtsvorschriften der Russischen Föderation, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410, N 33, Art. 3426, N 53, Art. 5024, 2002, N 1, Art. 2, 2003, N 2, Art. 167, N 43, Art. 4108, 2004, N 35, Art. 2 Art. 3607, 2005, N 1, Art. 25, 2006, N 1, Art. 10, 2007, N 43, Art. 5084, N 49, Art. 6070, 2008, N 9, Art. 817, N 29, Art. 5084 Art. 3410, N 30, Art. 3616, N 52, Art. 6224, 2009, N 18, Art. 2152, N 30, Art. 3739, 2010, N 50, Art. 6609, 2011, N 27, Art. 3880; N 30, Art. 4596, N 45, Art. 6329, N 47, Art. 6608, N 49, Art. 7033, 2012, N 29, Art. 3990, N 30, Art. 4175, N 53, Art. 7621 2013, N 8, Art. 717, N 19, Art. 2331, N 27, Art. 3460, Art. 2331 ... 3475, Art.-Nr. 3477; 48, Kunst. 6160; Nr. 52, Art.-Nr. 6986; 2014, N 26, Art.-Nr. 3406; N 30, Art.-Nr. 4268) durch einen Kassierer in Anwesenheit eines Mitarbeiters, der im Verwaltungsdokument einer juristischen Person definiert ist, eines Einzelunternehmers, der diese Bartransaktion nicht durchführt. In diesem Fall informiert der angegebene Mitarbeiter die sehbehinderte Person vor der Bartransaktion mündlich über die Art der Bartransaktion und die Höhe der Transaktion (Bargeldbetrag).
Verfügt eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, über mehrere Kassierer, übernimmt einer von ihnen die Funktion eines Oberkassierers (nachfolgend Oberkassierer genannt).
Bargeldtransaktionen können vom Manager durchgeführt werden.
Eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, kann Bargeldtransaktionen mit Software und Hardware durchführen.
Software und Hardware, deren Design die Annahme von Banknoten der Bank of Russia vorsieht, müssen die Funktion haben, mindestens vier maschinenlesbare Sicherheitsmerkmale von Banknoten der Bank of Russia zu erkennen, deren Liste durch eine Verordnung der Bank of Russia festgelegt ist .
Kassenbelege können am Ende von Bargeldtransaktionen auf der Grundlage der in Absatz 27 des Artikels 1.1 des Bundesgesetzes vom 22. Mai 2003 N 54-FZ "Über die Verwendung von Registrierkassen bei der Herstellung" Barabrechnungen und (oder) Abrechnungen mit elektronischen Zahlungsmitteln "(Gesammelte Rechtsvorschriften der Russischen Föderation, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31 , Art. 4161, 2011, N 27, Art. 3873, 2012, Nr. 26, Art. 3447, 2013, Nr. 19, Art. 2316, Nr. 27, Art. 3477, Nr. 48, Art. 6165; 2014, Nr. 19, Art. 2316, 2015, Nr. 10, Art. 1421, 2016, N 27, Art. 4223).
Eine Zahlstelle, eine Bankzahlstelle (Unterstelle) für Bargeld, das im Rahmen der Tätigkeit einer Zahlstelle entgegengenommen wird, eine Bankzahlstelle (Unterstelle) stellt einen gesonderten Geldeingangsauftrag auf.
Einzelunternehmer, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, die eine bestimmte Art der unternehmerischen Tätigkeit charakterisieren, dürfen keine Bargelddokumente sein erstellt.
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
4.2. Kassenbelege werden erstellt:
Hauptbuchhalter;
ein Buchhalter oder sonstiger Beamter (einschließlich eines Kassierers), der im Verwaltungsdokument angegeben ist, oder ein Beamter einer juristischen Person, eine natürliche Person, mit der Verträge über die Erbringung von Buchhaltungsdienstleistungen abgeschlossen wurden (im Folgenden als Buchhalter bezeichnet);
der Leiter (in Abwesenheit des Hauptbuchhalters und des Buchhalters).
4.3. Kassenbelege werden vom Hauptbuchhalter oder Buchhalter (bei Abwesenheit vom Leiter) sowie vom Kassierer unterzeichnet.
Bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen und der Erstellung von Bargelddokumenten durch den Leiter werden die Bargelddokumente vom Leiter unterzeichnet.
4.4. Dem Kassierer wird ein Siegel (Stempel) mit (enthaltenden) Angaben zur Bestätigung der Durchführung einer Bargeldtransaktion (nachfolgend Siegel (Stempel) genannt, sowie Muster der Unterschriften von Personen ausgehändigt, die bei der Bearbeitung von Bargelddokumenten zur Unterzeichnung von Bargelddokumenten berechtigt sind auf Papier.
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
Bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen und der Erstellung von Bargelddokumenten durch den Leiter werden keine Unterschriftsproben von zeichnungsberechtigten Personen erstellt.
4.5. Wenn es einen leitenden Kassierer gibt, werden die Geldtransfers zwischen dem leitenden Kassierer und den Kassierern während des Arbeitstages vom leitenden Kassierer im Buch der vom Kassierer empfangenen und ausgegebenen Geldmittel unter Angabe des übertragenen Geldbetrags ausgewiesen. Die Buchungen im Buchführungsbuch der vom Kassierer empfangenen und ausgegebenen Gelder erfolgen zum Zeitpunkt der Geldüberweisung und werden durch die Unterschriften des leitenden Kassierers, Kassierers, bestätigt.
4.6. An der Kasse erhaltene Barmittel, mit Ausnahme von Bargeld, das im Rahmen der Tätigkeit einer Zahlstelle, einer Bankzahlstelle (Unteragent) angenommen wird, und von der Kasse ausgegebenes Bargeld wird von einer juristischen Person im Kassenbuch erfasst .
Eine Zahlstelle, eine Bankzahlstelle (Subagent) führt ein separates Kassenbuch zur Abrechnung der im Rahmen der Tätigkeit einer Zahlstelle, einer Bankzahlstelle (Subagent) erhaltenen Barmittel.
Buchungen im Kassenbuch werden für jeden eingehenden Geldauftrag, jeden Geldabflussauftrag, entsprechend erstellt für erhaltene, ausgegebene Geldmittel (Vollbuchung an der Kasse von Bargeld) vorgenommen.
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
Am Ende des Arbeitstages verifiziert der Kassierer den tatsächlichen Bargeldbetrag in der Registrierkasse mit den Daten der Kassenbelege, die Höhe des im Kassenbuch ausgewiesenen Kassenbestandes und bescheinigt die Buchungen im Kassenbuch mit a Unterschrift.
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
Die Einträge im Kassenbuch werden vom Hauptbuchhalter oder Buchhalter (bei Abwesenheit vom Leiter) mit den Daten der Kassenbelege abgeglichen und von der Person, die den Abgleich durchgeführt hat, unterschrieben.
Wurden während des Arbeitstages keine Bargeldtransaktionen durchgeführt, werden keine Buchungen im Kassenbuch vorgenommen.
Separate Unterabteilungen übermitteln dem Rechtsträger eine Kopie des Kassenbuchblatts in der von dem Rechtsträger festgelegten Weise unter Berücksichtigung des Zeitraums, in dem der Rechtsträger die Rechnungslegung (Abschluss) erstellen muss.
Die Kontrolle über die Führung des Kassenbuchs erfolgt durch den Hauptbuchhalter (in seiner Abwesenheit - durch den Leiter).
Wenn einzelne Unternehmer gemäß den Gesetzen der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, die eine bestimmte Art der unternehmerischen Tätigkeit kennzeichnen, dürfen sie keine Aufzeichnungen führen Kassenbuch.
4.7. Die in dieser Richtlinie vorgesehenen Dokumente können in Papierform oder in elektronischer Form erstellt werden.
Dokumente in Papierform werden handschriftlich oder mit technischen Mitteln erstellt, die für die Informationsverarbeitung bestimmt sind, einschließlich eines Personalcomputers und einer Software (im Folgenden als technische Mittel bezeichnet) und mit handschriftlichen Unterschriften unterzeichnet. In Papierdokumenten, mit Ausnahme von Kassendokumenten, dürfen Korrekturen vorgenommen werden, die das Datum der Korrektur, Nachnamen und Initialen sowie die Unterschriften der Personen enthalten, die die Dokumente ausgestellt haben, an denen die Korrekturen vorgenommen wurden.
Dokumente in elektronischer Form werden mit technischen Mitteln unter Berücksichtigung ihres Schutzes vor unberechtigtem Zugriff, Verfälschung und Informationsverlust erstellt. In elektronischer Form ausgeführte Dokumente werden mit elektronischen Signaturen gemäß den Anforderungen des Bundesgesetzes vom 6. April 2011 N 63-FZ "Über elektronische Signaturen" (Gesammelte Rechtsvorschriften der Russischen Föderation, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880, 2012, N 29, Art. 3988, 2013, N 14, Art. 1668, N 27, Art. 3463, Art. 3477, 2014, N 11, Art. 1098, N 26, Art. 1098. 3390; 2016, N 1, Art. 65; N 26, Art. 3889) (im Folgenden - die elektronische Signatur). Korrekturen an in elektronischer Form erstellten Dokumenten nach der Unterzeichnung dieser Dokumente sind nicht zulässig.
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
Die Aufbewahrung von in Papierform oder in elektronischer Form ausgestellten Dokumenten wird vom Leiter organisiert.
5. Die Annahme von Bargeld durch eine juristische Person, Einzelunternehmer, auch von einer Person, mit der ein Arbeitsvertrag oder ein zivilrechtlicher Vertrag geschlossen wurde (im Folgenden Arbeitnehmer genannt), erfolgt nach Kassenbon.
5.1. Bei Eingang einer eingehenden Bargeldbestellung überprüft der Kassierer das Vorhandensein der Unterschrift des Hauptbuchhalters oder des Buchhalters (bei Abwesenheit das Vorhandensein der Unterschrift des Managers) und bei der Erstellung einer eingehenden Bargeldbestellung auf Papier - deren Einhaltung der Probe, außer in dem in dieser Richtlinie vorgesehenen Fall, überprüft die Übereinstimmung des Bargeldbetrags in Zahlen, des Bargeldbetrags in Worten, die Verfügbarkeit der Belege, die in der Quittung aufgeführt sind.
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
Der Kassierer nimmt Bargeld blattweise und nach Stückzahl entgegen.
Bargeld wird vom Kassierer angenommen, damit der Bargeldeinzahler die Aktionen des Kassierers beobachten kann.
Nach der Bargeldannahme verifiziert der Kassierer den auf dem Kassenbon vermerkten Betrag mit dem tatsächlich erhaltenen Bargeldbetrag.
Entspricht der eingezahlte Geldbetrag dem im Geldeingang angegebenen Betrag, unterschreibt der Kassierer den Geldeingang, legt die dem Geldeinzahler ausgestellten Quittungen zum Geldeingang auf, einen Abdruck des Siegels (Stempel) und gibt ihm die angegebene Quittung zur eingehenden Barbestellung. Bei elektronischer Erfassung eines Geldeingangs kann dem Geldeinzahler auf dessen Wunsch eine Quittung für einen Geldeingang an die von ihm angegebene E-Mail-Adresse zugesandt werden.
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
Entspricht der eingezahlte Bargeldbetrag nicht dem in der Kassenbon-Bestellung angegebenen Betrag, fordert die Kassiererin den Einzahler auf, den fehlenden Bargeldbetrag einzubringen oder gibt den überschüssigen Bargeldbetrag zurück. Weigert sich der Einzahler, den fehlenden Bargeldbetrag hinzuzufügen, gibt der Kassierer den eingezahlten Bargeldbetrag zurück. Der Kassierer streicht die eingehende Geldbestellung (bei Registrierung der eingehenden Geldbestellung 0310001 in elektronischer Form - markiert die Notwendigkeit der erneuten Ausstellung der eingehenden Geldbestellung 0310001) und überweist (sendet) an den Hauptbuchhalter oder Buchhalter ( bei Abwesenheit - an den Manager) für die erneute Ausstellung des eingehenden Bargeldauftrags 0310001 auf den tatsächlich eingezahlten Bargeldbetrag.
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
5.3. Die Annahme von Bargeld an der Kasse einer juristischen Person, die von einer separaten Unterabteilung übergeben wird, erfolgt in der von der juristischen Person vorgeschriebenen Weise gemäß einer eingehenden Bargeldbestellung.
6.1. Bei Erhalt einer Ausgaben-Barbestellung (Gehaltsabrechnung, Gehaltsabrechnung) prüft die Kassiererin die Unterschrift des Hauptbuchhalters oder Buchhalters (bei Abwesenheit das Vorhandensein der Unterschrift des Leiters) und bei der Erstellung dieser Dokumente auf Papier - deren Einhaltung die Stichprobe, mit Ausnahme des im zweiten Absatz von Unterabschnitt 4.4 von Abschnitt 4 dieser Richtlinie vorgesehenen Fall, die Übereinstimmung der Bargeldbeträge in Zahlen mit den Beträgen in Worten. Bei der Bargeldausgabe einer ausgehenden Bargeldbestellung prüft der Kassierer auch die Verfügbarkeit der Belege, die in der ausgehenden Bargeldbestellung aufgeführt sind.
(siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
Der Kassierer gibt Bargeld aus, nachdem er den Bargeldempfänger anhand des von ihm vorgelegten Reisepasses oder eines anderen Identitätsdokuments gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation (im Folgenden - das Identitätsdokument) oder gemäß der Vollmacht und Identität identifiziert hat vom Bargeldempfänger vorgelegtes Dokument. Die Auszahlung von Bargeld erfolgt durch den Kassierer direkt an den im Geldabflussauftrag (Lohnabrechnung, Lohnabrechnung) oder in einer Vollmacht angegebenen Geldempfänger.
Bei der Bargeldausgabe per Vollmacht prüft die Kassiererin die Übereinstimmung von Nachname, Vorname, ggf. Patronym des in der Barrechnung angegebenen Bargeldempfängers, Nachname, Vorname, ggf. Patronym von der in der Vollmacht angegebene Vollmachtgeber; Übereinstimmung des Nachnamens, Vornamens, ggf. des Vatersnamens der bevollmächtigten Person, der Daten des Ausweises mit den Daten des von der bevollmächtigten Person vorgelegten Ausweises, die in der Vollmacht und dem Kassenbeleg angegeben sind. In der Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) nimmt die Kassiererin vor der Unterschrift der mit der Entgegennahme des Geldes betrauten Person einen Eintrag „durch einen Bevollmächtigten“ vor. Die Vollmacht ist dem Zahlungsmittelabflussauftrag (Lohnabrechnung, Lohnabrechnung) beigefügt.
Bei der Ausgabe von Bargeld im Rahmen einer für mehrere Zahlungen ausgestellten Vollmacht oder zum Erhalt von Bargeld von verschiedenen juristischen Personen, Einzelunternehmern, werden Kopien davon erstellt, die in der von einer juristischen Person, einem Einzelunternehmer vorgeschriebenen Weise, beglaubigt werden. Eine beglaubigte Kopie der Vollmacht ist der Barrechnung beigefügt
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Einführung
1. Bargeldtransaktionen
1.5 Bargeldverkehr von Banken
2. Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation
Abschluss
Referenzliste
Einführung
Zu den wichtigen traditionellen Bankgeschäften zählen Bargeldtransaktionen, wie sie täglich getätigt werden. Dieses Thema ist sehr wichtig, da in Kreditinstituten juristische Personen Transaktionen über die Kasse durchführen. Ich habe mich entschieden, dieses Thema genauer zu verstehen, da es in unserer Zeit am relevantesten ist, da Bargeldtransaktionen eine wichtige Rolle bei den Aktivitäten von Wirtschaftseinheiten spielen. Und auch Bargeldtransaktionen unter modernen Bedingungen haben die größte Entwicklung erreicht. Derzeit gibt es eine Ausweitung der Themen Kreditbeziehungen sowie eine Zunahme der Vielfalt der Betriebe selbst. Die Bedeutung der Kreditvergabe für Kreditinstitute ist heute offensichtlich. Jedes Jahr wird es mehr und mehr entwickelt und verbreitet. Es ist kein Zufall, dass die Bank als Kreditinstitut bezeichnet wird. Jedes Jahr entwickeln und implementieren Kreditinstitute neue Kreditprogramme.
Bargeldtransaktionen spiegeln das ganze Wesen des Bankwesens wider, aber in der modernen Gesetzgebung sind sie nicht in den Basistransaktionen enthalten. Ich kann mir nur schwer vorstellen, dass die Bank ihre Tätigkeit ausübt, ohne gleichzeitig den Bargeldverkehr zu nutzen. Darüber hinaus sind Bargeldtransaktionen mit dem Empfang, der Ausgabe, der Aufbewahrung und dem Transport von Bargeld verbunden.
Der Zweck meiner Arbeit besteht darin, neue Informationen über die Organisation von Bargeldtransaktionen und das Verfahren zu ihrer Abrechnung zu erhalten und die Arbeitsabläufe zu studieren.
1. Bargeldtransaktionen
Bargeldoperationen - Operationen im Zusammenhang mit dem Empfang, der Aufbewahrung und der Ausgabe von Geld und Gelddokumenten. Welche Rolle spielen Bargeldtransaktionen in den Aktivitäten der Organisation?
Die Organisation des Bargeldumlaufs erfolgt über das Settlement and Cash Center (RCC) der Bank of Russia und Kassen der Geschäftsbanken. Die Zentralbank als Emissionszentrum des Landes hat das ausschließliche Recht, Bargeld auszugeben, abzuheben und den Bargeldumlauf zu organisieren. Geschäftsbanken bieten Geschäftseinheiten direkte Bargelddienstleistungen an.
Bargeldtransaktionen ermöglichen die Organisation des Erhalts von Bargeld von natürlichen und juristischen Personen, die Ausgabe von Einlagen an diese, den Verkauf und Kauf von Wertpapieren, den Austausch beschädigter Banknoten, die Annahme von Versorgungszahlungen und anderen Zahlungen von natürlichen Personen sowie den Austausch, die Verarbeitung von Bargeld, einschließlich der Selbstzählung, Bargeld sortieren, formen, verpacken.
Die Barzahlung über eine Bank hängt vom Bargeldumlauf und vom Organisationssystem ab, das sich im Land entwickelt hat.
1.1 Aufbau und Funktionsweise der Kassenabteilung der Bank
Bargeldtransaktionen, Bargeldaufbewahrung, Arbeiten mit dubiosen Banknoten, die Fälschungsspuren aufweisen, werden in speziellen Räumen durchgeführt. Die Bank muss ein technisch gestärktes Cash Center schaffen. Der typische Aufbau einer Kasse ist in Abb. 1.
Reis. 1. Der Aufbau der Kasse
Das operative Element der Cash Unit ist die Cash Unit, die (je nach Größe des Bankinstituts) das Kassensystem umfasst. In kleinen Banken wird die Kassenarbeit über die Einnahmen- und Ausgabenstelle abgewickelt.
Für einen umfassenden Kundenservice kann eine Geschäftsbank also Betriebskassen in Organisationen außerhalb des Cash-Centers für die Annahme und Ausgabe von Einlagen, den Verkauf und Kauf von Wertpapieren, die Annahme von Versorgungs- und anderen Zahlungen eröffnen. An der Kasse verwenden sie:
· POS-Terminals – automatische Geräte zum Empfangen und Ausgeben von Bargeld an Kunden, die einen PC verwenden;
· Automatische Safes - Geräte, die im automatischen Modus arbeiten und für die Annahme von Bargeld von Kunden ausgelegt sind;
· Geldautomaten und andere Soft- und Hardware.
Komfortable Arbeitsbedingungen für Kassiererinnen und Kassierer bei gleichzeitiger Gewährleistung der Sicherheit der Bargeldaufbewahrung ermöglichen die Schaffung moderner Kassen. Kassenmodule sind mit Laufwerken und zusätzlichen Regalen ausgestattet, die es ermöglichen, Registrierkassen, einen Computer, Verpackungsmaterial zu platzieren und so einen bequemen Arbeitsplatz für das Personal zu bieten. Beispiele für Kassenmodule:
§ DoCash Tempo (Russland)
§ Geldautomaten TCD (Teller Cash Dispenser)
§ Rezirkulatoren TCR (Teller Cash Recycler). Viele Filialen der Sberbank of Russia sind damit ausgestattet.
Es ermöglicht Ihnen, die Kassenbuchhaltung zu optimieren, deren Sicherheit und Manipulationsschutz zu gewährleisten sowie die Ausgabe von Bargeld an juristische Personen zu erleichtern.
1.2 Registrierung der Annahme und Auszahlung von Bargeld
Die Registrierung der Annahme und Abhebung von Bargeld erfolgt durch ein Kreditinstitut anhand von eingehenden und ausgehenden Bargeldaufträgen. Das Ausfüllen von Kassenbelegen und Spesenbelegen sowie das Melden von Bescheinigungen von Bargeldarbeitern, Wertbüchern, ein Kassierer kann Computerausrüstung verwenden, aber das Drucken und Unterschreiben einzelner Dokumente (z. B. über den Bargeldtransfer zwischen Bargeldarbeitern) ist obligatorisch.
1.3 Annahme von Bargeld von Unternehmen und Organisationen
Eine der Arten von Bargeldtransaktionen ist die Annahme von Bargeld mit anschließender Gutschrift auf dem Bankkonto einer Wirtschaftseinheit, die entweder mit oder ohne Beutel durchgeführt werden kann. Die Abholung und Übergabe von Bargeld und Wertsachen an die Bank kann von der Bank selbstständig oder zu vertraglichen Bedingungen durch andere Kreditinstitute, die Inkassogeschäfte durchführen, sowie durch den Russischen Inkassoverband durchgeführt werden.
1.4 Bargeldtransaktionen für juristische Personen
Transaktionen im Zusammenhang mit Bargeldtransaktionen werden durch die folgenden Buchungen widergespiegelt:
1. Der Kunde, eine nichtstaatliche Handelsorganisation, erhielt Barmittel zur Zahlung von Gehältern an die Mitarbeiter auf Kosten des Saldos auf seinem Girokonto:
Dt 40702 (P) Konto einer nichtstaatlichen Handelsorganisation Kt 20202 (A) „Kasse von Kreditinstituten“
2. Die Gutschrift des vom Kunden eingezahlten Geldes auf seinem Bankkonto erfolgt anhand der Eingangskasse und erfolgt durch Einlieferung:
Дт 20202 "Kasse der Kreditinstitute" Кт Abrechnungs-(Giro-)Konto des Kunden auf dem persönlichen Konto des Kunden-Einlegers - für den Betrag der eingezahlten Gelder.
3. Geldbeträge werden von den Bankkonten der Kunden - des Geldempfängers - abgebucht, was sich in der Buchhaltung durch die Buchung widerspiegelt:
Dt des Girokontos des Kunden - nach persönlichem Konto
Kunde - Empfänger von Bargeld.
Кт 20202 "Kasse der Kreditinstitute" - für den Betrag, der mit einer Zahlungsanweisung vom Konto des Kunden abgebucht wird.
1.5 Bargeldverkehr von Banken
In der Russischen Föderation müssen alle Organisationen, Unternehmen und Institutionen, unabhängig von ihrer Organisations- und Rechtsform, zu vertraglichen Bedingungen freie Gelder auf Banken auf entsprechenden Konten halten. Bargeld wird von Organisationen direkt in die Kassen von Kreditinstituten oder über gemeinsame Kassen von Unternehmen sowie von Organisationen der Föderalen Kommunikationsagentur (Rossvyaz) eingezahlt, d.h. Postämter zur Überweisung auf die entsprechenden Bankkonten.
Für jedes Unternehmen legt die Bank im Einvernehmen mit ihren Managern das Verfahren und die Bedingungen für die Bargeldlieferung fest, die auf der Notwendigkeit einer Beschleunigung des Geldumschlags und ihres rechtzeitigen Eingangs an den Kassen an den Tagen der Bankarbeit basiert. Folgende Bedingungen können eingestellt werden:
§ für Unternehmen, die sich in einer Siedlung befinden, in der sich Bankinstitute oder Rossvyaz-Organisationen befinden - jeden Tag an dem Tag, an dem das Bargeld an den Kassen der Unternehmen ankommt;
§ für Unternehmen, die aufgrund der Besonderheiten ihrer Tätigkeit und Betriebsweise sowie in Ermangelung einer Abendkasse oder Abendkasse in der Bank nicht jeden Tag am Ende des Arbeitstages Bargeld an Banken oder Rossvyaz-Organisationen spenden können - Am nächsten Tag;
§ für Unternehmen, die sich in einer Siedlung befinden, in der es keine Banken oder Rossvyaz-Organisationen gibt, sowie für Unternehmen, die sich in einiger Entfernung von ihnen befinden - einmal alle paar Tage.
Um eine vollständige und rechtzeitige Lieferung von Bargeld an die Bank zu gewährleisten, sind ihre Guthaben an den Kassen der Unternehmen begrenzt. Die Grenze für den Bargeldbestand an der Kasse wird von der Bank jährlich für alle Unternehmen, die ihre Kunden sind, festgelegt und stellt den maximal zulässigen Bargeldbetrag dar, der am Ende des Arbeitstages in der Kasse verbleiben kann. Alle Bargeldüberschreitungen müssen vollständig bei der Bank (Post) hinterlegt werden.
Die Bank legt die Grenze des Barguthabens für das Unternehmen individuell auf der Grundlage des Volumens seines Bargeldumschlags, der Besonderheiten der Tätigkeitsart, des Verfahrens und des Zeitpunkts der Bargeldlieferung an die Bank fest:
§ für Unternehmen, die ständige Bareinkünfte haben und verpflichtet sind, diese täglich am Ende des Arbeitstages an die Bank zu übergeben - in der Höhe, die erforderlich ist, um den normalen Betrieb der Unternehmen am Morgen des nächsten Tages zu gewährleisten;
§ Unternehmen, die am nächsten Tag Barerlöse bei der Bank einzahlen - im Rahmen des durchschnittlichen Tageserlöses;
§ Unternehmen, die über Geldeingänge verfügen und diese nicht täglich an die Bank spenden – abhängig von den gesetzten Fristen und der Höhe der Geldeingänge;
§ Unternehmen, die keine Bareinnahmen haben - im Rahmen des durchschnittlichen täglichen Barkonsums (ausgenommen Löhne, Sozialleistungen und Stipendien).
Für ein Unternehmen, das Teilbereiche umfasst, die keine eigenständige Bilanz in der Bank haben, wird unter Berücksichtigung dieser strukturellen Teilbereiche eine einzige Grenze für den Kassenbestand festgelegt. Die Kassenbestandsgrenze für Strukturbereiche wird auf Anordnung des Unternehmensleiters festgelegt.
Die Barguthabengrenze kann auf begründeten Antrag des Unternehmens unterjährig angepasst werden (bei Änderung des Barumsatzes, der Bedingungen für die Erlöslieferung etc.).
Wenn das Unternehmen mehrere Girokonten bei verschiedenen Banken hat, kontaktiert es nach eigenem Ermessen eine von ihnen und legt eine Berechnung vor, um ein Limit für den Kassenbestand festzulegen. Nach Abschluss dieses Verfahrens in einem der Institute der Bank sendet die Gesellschaft Mitteilungen über die für sie ermittelte Grenze des Kassenbestands an andere sie bedienende Banken. Für ein Unternehmen, das bei keiner Bank, bei der es Kunde ist, einen Vergleich eingereicht hat, gilt das Barguthabenlimit als Null, und das bei der Bank hinterlegte Barguthaben ist überschritten.
Um Gegen-Cashflows zu eliminieren, können Unternehmen, die aufgrund der Besonderheiten ihrer Tätigkeit (Handel, Verkehr, Unterhaltungsveranstaltungen usw vor Ort, ohne es bei der Bank zu hinterlegen ... Derzeit dürfen solche Organisationen ihre eigenen Geldeinnahmen für folgende Zwecke ausgeben:
Löhne und Sozialleistungen;
Kauf landwirtschaftlicher Produkte von der Bevölkerung;
Aufkauf von Containern und Dingen von der Bevölkerung;
Reisekosten, Kauf von Büromaterial und Haushaltsgeräten;
Zahlung für dringende Reparaturen und Kraft- und Schmierstoffe;
Zahlung von Schadenersatzleistungen aus Versicherungsverträgen für Einzelpersonen.
Die Entscheidung über die Ausgabe von Barmitteln durch das Unternehmen aus seiner Registrierkasse wird von der Bank jährlich auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags des Unternehmens und einer speziellen Berechnung getroffen, die in dem Formular zur Festsetzung der Grenze des Barguthabens enthalten ist. Bei der Erteilung einer solchen Genehmigung berücksichtigt die Bank die Besonderheiten des Unternehmens, die Einhaltung der Regeln für den Umgang mit Bargeld, den Stand ihrer Abrechnungen mit Haushalten aller Ebenen, staatliche außerbudgetäre Mittel, Rohstofflieferanten, Banken auf Kredite. Die Entscheidung über die Verwendung der an der Kasse vereinnahmten Barmittelerlöse durch ein Unternehmen, wenn es mehrere Konten bei verschiedenen Banken unterhält, erfolgt ähnlich wie bei der Festsetzung einer Begrenzung des Kassenbestands an der Kasse eines solchen Unternehmens.
Für die Entgegennahme aller bei der Bank eintreffenden Gelder und zur Durchführung von Lastschrifttransaktionen verfügt jedes Institut der Bank über eine eigene Kasse. Es kann enthalten:
§ Kassen;
§ Kassen;
§ Einnahmen und Ausgaben;
§ Kassen zum Geldwechseln;
§ Abendkassen;
§ Kassen zur Neuberechnung von Bargeld.
Bei Großbanken mit hohem Cashflow sind die aufgeführten Kassen getrennt organisiert. In kleinen Banken kann die Arbeit über die Einnahmen- und Ausgabenstelle erledigt werden. Der Bankchef entscheidet selbstständig über die Struktur der Betriebskasse und die Anzahl der Kassenmitarbeiter.
Mit jedem Kassierer wird ein Vollhaftpflichtvertrag abgeschlossen. Den Kassierern der Betriebskassen müssen Unterschriftenproben von Bankleitern und Buchhaltern zur Verfügung gestellt werden, die befugt sind, ein- und ausgehende Kassendokumente zu unterzeichnen, und Buchhaltern - Unterschriftenproben von Kassierern.
Der Kassenbestand der Betriebskasse der Bank ist begrenzt. Regionalbüros der Bank of Russia oder in deren Namen die RCC legen für jede Bank ein operatives Barlimit fest, das dem Betrag des minimal zulässigen Barguthabens am Ende des Tages entspricht, und überwachen deren Einhaltung. Die Höhe des Limits der Betriebskasse richtet sich nach dem Umfang des Bargeldumschlags, der über die Kasse der Bank läuft, dem Zeitplan des Geldeingangs von den Kunden, dem Verfahren zu seiner Verarbeitung und anderen Merkmalen des Bargeldumschlags der Bank.
1.6 Das Verfahren zur Annahme von Bargeld von Kunden an der Bankkasse und an der Kasse
Die Annahme von Bargeld von Unternehmen und Organisationen erfolgt hauptsächlich mit dem persönlichen Erscheinen des Kunden in seiner Anwesenheit. Die Arbeit der Empfangskasse ist so organisiert, dass die Kunden der Bank während des Betriebstages (tagsüber) und danach (Abendkasse) die Möglichkeit haben, den Erlös auszuhändigen.
Das Dokument für die Bargeldannahme an der Bankkasse ist eine Bareinzahlungsanzeige, die aus drei Teilen besteht: der Anzeige selbst, einer Bestellung und einer Quittung. Alle während des Geschäftstages eingehenden Barmittel müssen an der Betriebskasse der Bank erfasst und noch am selben Geschäftstag den entsprechenden Kundenkonten gutgeschrieben werden. Das von der Abendkasse entgegengenommene Geld muss spätestens am nächsten Werktag den entsprechenden Konten der Bankkunden gutgeschrieben sein.
Ein weiterer Kanal für den Empfang von Bargeld bei der Bank ist der Inkassoautomat. Die Bank kann Bargeld und Wertsachen sowie Bargeld und Wertsachen von Kunden aus eigenen Mitteln und Mitteln oder zu vertraglichen Bedingungen durch spezialisierte Bargeldeinzugsdienste abholen und ausliefern, die von der Bank von Russland für die Durchführung solcher Geschäfte lizenziert sind.
Die Ausgabe von Bargeld an Organisationen erfolgt durch Schecks. Sie sind strenge Meldeformulare und werden dem Kunden in Form von Scheckheften ausgestellt.
Die Arbeit der Bank mit Bargeld bei der Bedienung von Kunden - Einzelpersonen sowie Mitarbeitern der Bank selbst erfolgt nach eingehenden und ausgehenden Bargeldaufträgen.
Banken sind systematisch verpflichtet, die Einhaltung der Bargelddisziplin und die Bedingungen für den Umgang mit Bargeld durch Organisationen zu überprüfen. Häufigkeit und Umfang der prüfpflichtigen Unternehmen werden vom Leiter der Bank unter Berücksichtigung des Volumens ihres Bargeldumschlags, der Einhaltung der Anforderungen des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen sowie Informationen der Finanzbehörden zum Sachverhalt festgelegt Verletzung der Bedingungen für die Arbeit mit Bargeld durch Organisationen. Der Zeitraum, für den die Bank den Stand der Kassendisziplin des Unternehmens berücksichtigt, muss mindestens drei Monate betragen.
Das Ergebnis der Prüfung wird mit einer Bescheinigung über den Bargeldverkehr erstellt, die vom Leiter, dem Hauptbuchhalter des Unternehmens und dem Vertreter der Bank unterzeichnet wird und dann innerhalb von drei Tagen vom Leiter der Bank geprüft wird, der entscheidet aufgrund der Ergebnisse der Prüfung über Maßnahmen. Im Falle der Feststellung des Verstoßes des Unternehmens gegen die Bedingungen für die Arbeit mit Bargeld, Barabrechnungen mit juristischen Personen, die die Höchstnorm überschreiten, Nichterhalt von Bargeld an der Kasse, Ansammlung von überschüssigen Guthaben an der Kasse , übersendet die Bank der Steuerbehörde am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen eine Vorlage mit der Beilage der ersten Kopie der Bescheinigung über die Annahme von Maßnahmen der finanziellen und administrativen Verantwortung.
1.7 Das Konzept der Abwicklung und der Bargeschäfte, ihre Klassifizierung
Die Abwicklung und der Bargeldverkehr von Banken umfasst die Führung ihrer Konten im Namen von juristischen Personen und natürlichen Personen sowie die Durchführung von Barausgleichen in bar und bargeldlos.
Diese Operationen in einer Geschäftsbank werden von der Abwicklungs- und Kassenabteilung (Management) durchgeführt, die direkt mit dem Kunden zusammenarbeitet.
Bei der Abwicklung von Abwicklungsgeschäften agieren Banken als Vermittler, die an der Berechnung und Übertragung der für Waren und Dienstleistungen zu zahlenden Beträge zwischen dem Schuldner und dem Empfänger beteiligt sind, wodurch die Banken den Prozess der Bewegung aller Inventargegenstände und Dienstleistungen vermitteln. Daher sind diese Operationen nicht nur für die Bank, sondern auch für das Funktionieren der gesamten Wirtschaft wichtig. Seine Entwicklung geht einher mit einem stetigen Anstieg der Siedlungszahlen. Heute wird der internationale Zahlungsumsatz pro Jahr auf Hunderte Billionen Dollar geschätzt, allein in Russland werden im Durchschnitt täglich über 10 Millionen Zahlungen getätigt.
Bargeldtransaktionen bilden die Grundlage des Zahlungssystems des Landes, daher wird der Begriff „Settlement“ normalerweise vom Begriff „Payment“ unterschieden. Und obwohl es in der modernen Literatur keinen Konsens über die Unterschiede gibt, versteht die Mehrheit die Berechnungen als den Prozess der Bestimmung des Zahlungsbetrags, der für die gegenseitigen monetären Verpflichtungen der Gegenparteien für Waren, Dienstleistungen usw. fällig ist. Teil der Berechnungen bei der Bank durchgeführt werden, werden nicht von Zahlungen begleitet. So werden beispielsweise die Höhe der Reserven, Guthaben auf Kundenkonten, Bankressourcen etc. ermittelt.
Die praktische Durchführung von Berechnungen bedeutet jedoch meist, auf deren Grundlage eine Zahlung zu leisten, die zur Verrechnung verwendet wird oder den Berechnungsprozess durch Rückzahlung der Schulden abschließt. Zahlungen sind also der Prozess der Schuldentilgung.
Die Arten des Abwicklungs- und Zahlungsverkehrs sind vielfältig, da diese Transaktionen eine der ersten Dienstleistungen der Banken für ihre Kunden waren. Bei der Durchführung dieser Operationen eröffnen und führen Banken ihre eigenen Konten und Kundenkonten, nehmen Bargeld entgegen und geben sie aus, sammeln Geldeingänge, führen Währungsumrechnungen durch usw. Diese Operationen sind in allen Banken vorhanden, daher kann der Kunde nur an ihnen interessiert sein, indem er eine höhere Zahlungsgeschwindigkeit anbietet oder die Tarife für sie senkt. Bankgeschäfte können unterteilt werden nach:
Von den Adressaten des Zahlungs- und Abrechnungsvorgangs:
Besitzen;
Client-seitig;
Nach Technologie:
Intrabank-Zahlungen;
Zahlungen auf dem Interbankenmarkt und über das System der Bank von Russland;
Nach der bei dieser Operation verwendeten Geldform:
Kasse,
Bargeldlos.
Die wichtigsten Arten von Bankgeschäften während der Abrechnung werden in bar und bargeldlos abgewickelt. Das im Land entwickelte Rechtssystem, das die Einhaltung der Regeln, Fristen und Standards für die Abwicklung sicherstellt, ermöglicht es, den Abwicklungsprozess in einen einzigen Bankbelegfluss umzuwandeln.
Das allgemeine Verfahren für die Abwicklung von Siedlungen auf dem Territorium der Russischen Föderation wird geregelt durch:
CH. 45, 46 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation;
Bundesgesetze vom 10. Juli 2002 Nr. 86-FZ "Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank von Russland)", vom 3. Juni 2009 Nr. 103-FZ "Über die Tätigkeit der Annahme von Zahlungen von Einzelpersonen durch Zahlstellen"
Anweisung der Bank von Russland vom 14. September 2006 Nr. 28-I "Über die Eröffnung und Schließung von Bankkonten für Einlagen (Einlagen)";
Verordnung der Bank von Russland vom 3. Oktober 2002 Nr. 2-P "Über bargeldlose Zahlungen in der Russischen Föderation";
Verordnung der Bank of Russia Nr. 303-P vom 25. April 2007 "Über das Bruttoabrechnungssystem der Bank of Russia in Echtzeit" und andere.
Einen besonderen Platz in der gesetzlichen Regelung nimmt der ausgearbeitete Gesetzentwurf "Über das Nationale Zahlungssystem (NPS)" ein, der das Verfahren für das Funktionieren des nationalen Zahlungssystems und die entsprechenden Befugnisse der Bank von Russland in diesem Bereich festlegt. Der Gesetzentwurf sieht auch die Regulierung des Funktionierens internationaler (grenzüberschreitender) Zahlungssysteme auf dem Territorium Russlands und die Gewährleistung der Informationssicherheit der Datenübertragung vor.
2. Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation
Basierend auf dem Bundesgesetz vom 10. Juli 2002 N 86-FZ "Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank von Russland)" bestimmt diese Verordnung das Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland (im Folgenden: - Bargeld) auf dem Territorium der Russischen Föderation zum Zwecke der Organisation des Bargeldumlaufs auf dem Territorium der Russischen Föderation.
1. Diese Verordnung gilt für juristische Personen, die die Buchführung gemäß den Anforderungen der Stellen führen, die das Recht haben, die Buchführung zu regeln (mit Ausnahme der Zentralbank der Russischen Föderation), sowie für juristische Personen, die auf das vereinfachte Besteuerungssystem umgestellt, auf natürliche Personen, die eine unternehmerische Tätigkeit ausüben, ohne eine juristische Person zu bilden (Einzelunternehmer).
Empfänger von Haushaltsmitteln richten sich bei der Durchführung von Bargeldannahmevorgängen einschließlich deren Neuberechnung, Bargeldausgaben (Bargeldtransaktionen) nach dieser Verordnung, sofern nicht durch einen Rechtsakt zur Regelung des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch Empfänger von Haushaltsmitteln etwas anderes bestimmt ist.
2. Zur Durchführung von Bargeldtransaktionen legt eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, den maximal zulässigen Bargeldbetrag fest, der an der Kasse für die Durchführung von Bargeldtransaktionen aufbewahrt werden kann, nachdem der Bargeldbestand am Ende des Arbeitstages angezeigt wird im Kassenbuch 0310004 (Barguthabengrenze).
Eine separate Unterabteilung (Filiale, Repräsentanz) einer juristischen Person, für deren Erfüllung eine juristische Person ein Bankkonto bei einem Kreditinstitut oder der Zentralbank der Russischen Föderation eröffnet hat, setzt eine Begrenzung des Barguthabens in der in dieser Verordnung für eine juristische Person vorgeschriebene Weise.
Eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, stellt ein Verwaltungsdokument über die festgelegte Grenze des Barguthabens aus, das in der vom Leiter der juristischen Person, einem einzelnen Unternehmer oder einer anderen bevollmächtigten Person (Manager) festgelegten Weise aufbewahrt wird.
3. Eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, bestimmt die Grenze des Barguthabens gemäß dem Anhang zu dieser Verordnung.
Die juristische Person, die getrennte Abteilungen umfasst, bestimmt die Grenze des Barguthabens unter Berücksichtigung der in den getrennten Abteilungen aufbewahrten Barmittel, mit Ausnahme des in Ziffer 1.2 Absatz 2 dieser Ordnung vorgesehenen Falles.
4. Eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, ist verpflichtet, auf Bankkonten Bargeld zu halten, das die gemäß den Ziffern 1.2 und 1.3 dieser Verordnung festgelegte Barguthabengrenze (freie Mittel) überschreitet.
Die Ansammlung von Bargeld durch eine juristische Person, einen einzelnen Unternehmer an der Kasse, die die festgelegte Grenze des Bargeldsaldos überschreitet, ist an den Tagen der Zahlung von Löhnen, Stipendien und Zahlungen gemäß der für das Ausfüllen verwendeten Methode zulässig Formen der statistischen Erfassung der Länder in der Lohn- und Gehaltsabrechnung und Zahlungen sozialer Art, einschließlich des Tages des Geldeingangs vom Bankkonto für die angegebenen Zahlungen sowie an Wochenenden, arbeitsfreien Feiertagen bei einer juristischen Person, ein einzelner Unternehmer an diesen Tagen des Bargeldverkehrs.
5. Ein bevollmächtigter Vertreter einer juristischen Person, ein Einzelunternehmer oder sein Bevollmächtigter hat Bargeld bei einer Bank oder einer Organisation zu hinterlegen, die Teil des Systems der Bank von Russland ist, deren Satzung ihm das Recht zur Durchführung der Beförderung gewährt von Bargeld, Bargeldeinzug, Bargeldverkehr in Bezug auf den Empfang und die Abwicklung von Bargeld oder an die Organisation der Bundespost zur Gutschrift, Überweisung oder Überweisung auf das Bankkonto einer juristischen Person, eines Einzelunternehmers.
6. Bargeldtransaktionen werden von einer juristischen Person, einem Einzelunternehmer durch einen Kassierer oder einen anderen von den angegebenen Personen benannten Mitarbeiter aus dem Kreis ihrer Angestellten (Kassierer) durchgeführt, mit der Begründung der entsprechenden behördlichen Rechte und Pflichten, mit denen der Kassierer vertraut gemacht werden muss selbst mit gegen Unterschrift.
Wenn eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, mehrere Kassierer hat, nimmt einer von ihnen die Funktionen eines leitenden Kassierers wahr, außerdem können Bargeldtransaktionen vom Leiter durchgeführt werden.
Bargeldtransaktionen, die von einer juristischen Person, einem Einzelunternehmer, durchgeführt werden, werden durch Kassenbelege 0310001, Kassenbelege 0310002 (Kassendokumente) erstellt.
Eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, stellt die Verfügbarkeit von Bargelddokumenten und anderen Dokumenten, die bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen erstellt wurden, innerhalb der in den Archivierungsgesetzen der Russischen Föderation festgelegten Fristen sicher.
Eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, kann Bargeldtransaktionen unter Verwendung von Software- und Hardwaresystemen durchführen, einschließlich solcher, die mit der Funktion zur Annahme von Bargeld ausgestattet sind, die einer juristischen Person, einem einzelnen Unternehmer, gehören oder nicht.
Maßnahmen zur Gewährleistung der Sicherheit von Bargeld bei Bargeldtransaktionen, Lagerung, Transport, Verfahren und Zeitpunkt der Überprüfung der tatsächlichen Verfügbarkeit von Bargeld werden von einer juristischen Person, einem einzelnen Unternehmer, festgelegt.
Kassendokumente einer juristischen Person, Einzelunternehmer werden erstellt von: Hauptbuchhalter; ein Buchhalter oder ein anderer Angestellter (einschließlich eines Kassierers), der vom Leiter im Einvernehmen mit dem Hauptbuchhalter (falls vorhanden) durch Ausstellung eines Verwaltungsdokuments einer juristischen Person oder eines Einzelunternehmers bestimmt wird; der Leiter (in Abwesenheit des Hauptbuchhalters und des Buchhalters).
In den Kassenunterlagen ist die Grundlage für ihre Registrierung angegeben und die beigefügten Belege (Abrechnungs- und Zahlungsabrechnungen 0301009, Gehaltsabrechnungen 0301011, Anträge, Rechnungen, sonstige Unterlagen) aufgeführt. Korrekturen in Kassendokumenten sind nicht zulässig.
Die Kassenbestellung 0310001 wird vom Hauptbuchhalter oder Buchhalter und bei Abwesenheit vom Leiter, Kassierer, unterzeichnet.
Der Kassenbeleg 0310002 wird vom Leiter sowie vom Hauptbuchhalter oder Buchhalter und in deren Abwesenheit vom Leiter, Kassierer unterzeichnet.
Dem Kassierer wird ein Siegel (Stempel) mit Angaben zur Bestätigung der Ausführung einer Bargeldtransaktion sowie Unterschriftenproben der bevollmächtigten Personen ausgehändigt.
Bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen durch den Leiter werden keine Unterschriftsproben von unterschriftsberechtigten Personen erstellt.
Wenn ein leitender Kassierer vorhanden ist, werden Bargeldtransfervorgänge zwischen dem leitenden Kassierer und den Kassierern während des Arbeitstages vom leitenden Kassierer im Buch der Geldeingänge und -ausgaben des Kassierers 0310005 ausgewiesen. Buchungen im Buch der Geldeingänge und -ausgaben durch den Kassierer 0310005 erfolgen zum Zeitpunkt der Geldüberweisung.
Kassenbelege, Kassenbuch 0310004, Kassenbuch 0310005, die von der Kasse empfangen und ausgegeben werden, können auf Papier oder mit technischen Mitteln erstellt werden, die für die Informationsverarbeitung bestimmt sind, einschließlich eines Personalcomputers und einer Software. Mit technischen Mitteln erstellte Kassendokumente werden auf Papier gedruckt.
Wird das Kassenbuch 0310004 (Buchhaltungsbücher der vom Kassierer 0310005 empfangenen und ausgegebenen Gelder) mit technischen Mitteln geführt, muss die Sicherheit der Daten auf einem elektronischen Speichermedium gewährleistet sein und die Möglichkeit der unbefugten Änderung der angegebenen Daten muss ausgeschlossen werden.
Jeder Vorgang zum Transferieren von Bargeld zwischen Kassierern unter Verwendung von Technologie wird nach Ermessen des Managers gedruckt.
Beim Drucken auf ein Papierblatt des Buchhaltungsbuchs 0310005 werden die Unterschriften des leitenden Kassierers und der Kassierer angebracht, und wenn das Blatt des Buchhaltungsbuchs 0310005 nicht auf Papier gedruckt wird, werden die Unterschriften des leitenden Kassierers und der Kassierer angebracht unter Verwendung einer elektronischen digitalen Unterschrift oder eines anderen Analogons einer handschriftlichen Unterschrift in der vom Leiter festgelegten Reihenfolge.
Ein mit technischen Mitteln erstellter Bogen des Kassenbuches 0310004 wird am Ende des Arbeitstages in zweifacher Ausfertigung auf Papier gedruckt.
Die Nummerierung der Kassenbuchblätter erfolgt automatisch ab Beginn des Kalenderjahres mit technischen Mitteln.
Auf Papier gedruckte Blätter des Kassenbuchs 0310004 (0310005) werden in chronologischer Reihenfolge ausgewählt, nach Bedarf, jedoch mindestens einmal im Kalenderjahr, geheftet.
Auf Papier erstellte Blätter des Kassenbuches 0310004 (031005) werden vor Beginn der Wartung prospektiert und nummeriert.
Eine Bestätigungsinschrift über die Anzahl der Blätter des Kassenbuchs 0310004 (0310005) wird vom Leiter und dem Hauptbuchhalter und in Abwesenheit des Hauptbuchhalters nur vom Leiter unterzeichnet und mit dem Stempel der juristischen Person versiegelt. den Stempel (falls vorhanden) des einzelnen Unternehmers.
Die Kontrolle über die Führung des Kassenbuchs 0310004 (Buchhaltungsbuch der vom Kassierer 0310005) empfangenen und ausgegebenen Gelder wird vom Hauptbuchhalter und in seiner Abwesenheit vom Leiter durchgeführt.
Die Annahme von Bargeld durch eine juristische Person, einen einzelnen Unternehmer, auch von Mitarbeitern, erfolgt gemäß Kassenbelegen 0310001.
Nach Erhalt des Kasseneingangsauftrags 0310001 überprüft der Kassierer die Unterschrift des Hauptbuchhalters oder des Buchhalters und bei Abwesenheit das Vorhandensein der Unterschrift des Leiters und deren Übereinstimmung mit dem vorhandenen Muster, überprüft die Übereinstimmung des Betrags von Bargeld in Zahlen, die Höhe des Bargelds in Worten, das Vorhandensein von Belegen, die in der Geldeingangsbestellung 0310001 aufgeführt sind.
Die Kassiererin nimmt stückweise Bargeld entgegen. Bargeld wird vom Kassierer angenommen, damit der Bargeldeinzahler die Aktionen des Kassierers beobachten kann.
Nach der Bargeldannahme verifiziert der Kassierer den im Kassenbon 0310001 angegebenen Betrag mit dem tatsächlich akzeptierten Bargeldbetrag.
Entspricht der eingezahlte Bargeldbetrag dem Betrag, unterschreibt die Kassiererin den Kassenbonauftrag 0310001 und eine Quittung dazu und versieht diese mit einem Stempelabdruck, der die Bargeldtransaktion bestätigt. Als Bestätigung der Bargeldannahme wird dem Bargeldeinzahler eine Quittung für die Bargeldeingangsbestellung 0310001 ausgestellt.
Entspricht der eingezahlte Bargeldbetrag nicht dem im Kassenbon 0310001 angegebenen Betrag, fordert die Kassiererin den Bargeldeinzahler auf, den fehlenden Bargeldbetrag einzubringen oder den überhöhten eingezahlten Bargeldbetrag zurückzugeben. Weigert sich der Einzahler, den fehlenden Bargeldbetrag hinzuzufügen, gibt der Kassierer den eingezahlten Bargeldbetrag zurück. Der Kassierer streicht die Kassenbestellung 0310001 durch und übergibt sie an den Hauptbuchhalter oder Buchhalter und in deren Abwesenheit - an den Leiter zur Registrierung der Kassenbestellung 0310001 für den tatsächlich eingezahlten Bargeldbetrag.
Wenn eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, Bargeldtransaktionen mit Registrierkassen durchführt, wird am Ende ihrer Ausführung auf der Grundlage eines aus den Registrierkassen entnommenen Kontrollbandes ein Kasseneingangsauftrag 0310001 für den Gesamtbetrag des erhaltenen Bargelds erstellt, ausgenommen für die erhaltenen Geldbeträge Zahlstelle, Bankzahlstelle (Unteragent).
Die Zahlstelle Bankzahlstelle (Unteragent) erstellt zusätzlich zum Geldeingang 0310001 den Geldeingang 0310001 über den Gesamtbetrag der bei der Zahlstelle Bankzahlstelle (Unteragent) eingegangenen Barmittel.
Die Annahme des im Rahmen des Berichts erhaltenen Bargeldsaldos erfolgt durch den Kassierer auf der eingehenden Bargeldbestellung 0310001.
Die Annahme von eingezahltem Bargeld durch eine juristische Person von einem bevollmächtigten Vertreter einer separaten Unterabteilung in der von einer juristischen Person festgelegten Weise erfolgt gemäß einer eingehenden Bargeldbestellung 0310001.
Die Ausgabe von Bargeld gegen einen Bericht über Ausgaben im Zusammenhang mit der Durchführung der Aktivitäten einer juristischen Person, eines Einzelunternehmers, erfolgt durch die angegebenen Personen gemäß den Zahlungsanweisungen 0310002, Gehaltsabrechnung 0301009, Gehaltsabrechnung 0301011.
Der Kassierer gibt Bargeld direkt an den im Auszahlungsauftrag 0310002 angegebenen Empfänger (Lohnabrechnung 03301009, Lohnabrechnung 0301011), gegen Vorlage eines Ausweises oder gegen Vorlage einer Vollmacht und eines Ausweises durch den Empfänger aus.
Vor der Ausgabe von Bargeld überprüft der Kassierer, nachdem er einen Bargeldabflussauftrag 0310002 (Lohnabrechnung 03301009, Lohnabrechnung 0301011) erhalten hat, das Vorhandensein von Unterschriften und deren Übereinstimmung mit den verfügbaren Mustern, die Übereinstimmung der Bargeldbeträge. Bei der Ausgabe von Bargeld auf dem Bargeldabflussauftrag 0310002 überprüft der Kassierer auch die Verfügbarkeit von Belegen und die Übereinstimmung von Nachname, Vorname, ggf des vom Empfänger vorgelegten Dokuments zum Nachweis seiner Identität.
Bei der Bargeldausgabe per Vollmacht prüft der Kassierer die Übereinstimmung der Initialen der Vollmacht mit dem Geldabflussauftrag.
In der Lohnabrechnung 0301009 (Lohnabrechnung 0301011) vermerkt der Kassierer vor der Unterschrift der mit der Entgegennahme des Geldes betrauten Person den Eintrag "per Vollmacht". Die Vollmacht ist dem Auszahlungsauftrag 0310002 (Lohnabrechnung 0301009, Lohnabrechnung 0301011) beigefügt.
Wird die Vollmacht für mehrere Zahlungen erteilt, so fügt der Kassierer eine beglaubigte Kopie der Vollmacht dem Geldabflussauftrag 0310002 (Lohnabrechnung 0301009, Lohnabrechnung 0301011 .) bei
Die Originalvollmacht (sofern vorhanden) wird vom Kassierer aufbewahrt und bei der letzten Bargeldabhebung dem Geldabflussauftrag 0310002 (Lohnabrechnung 0301009, Lohnabrechnung 0301011) beigefügt.
Bei der Bargeldauszahlung auf dem Geldabflussauftrag 0310002 bereitet der Kassierer den auszugebenden Bargeldbetrag vor und übergibt den Geldabflussauftrag 0310002 an den Geldempfänger, der den erhaltenen Geldbetrag (Rubel – in Worten, Kopeken – in Zahlen) angibt. und unterschreibt den Zahlungsmittelabflussauftrag 0310002.
Der Kassierer berechnet den zur Ausgabe bereitgestellten Bargeldbetrag so neu, dass der Bargeldempfänger sein Handeln beobachten kann, und übergibt dem Empfänger Bargeld in der im Geldabflussauftrag 0310002 angegebenen Höhe nach Stückzahl.
Der Geldempfänger zählt unter Aufsicht des Kassierers das erhaltene Geld Stück für Stück. Die Kassiererin nimmt keine Forderungen in Höhe des Bargeldbetrags vom Bargeldempfänger an, wenn der Bargeldempfänger das bei der Kassiererin eingegangene Bargeld nicht unter Aufsicht des Kassierers gezählt hat. Nach der Barausgabe des Zahlungsmittelabflussauftrags 0310002 unterschreibt der Kassierer diesen.
Für die Ausgabe von Barmitteln für Ausgaben im Zusammenhang mit der Durchführung der Tätigkeiten einer juristischen Person, eines einzelnen Unternehmers, eines Mitarbeiters wird eine Kostenzahlungsanordnung 0310002 gemäß einem schriftlichen Antrag der verantwortlichen Person erstellt.
Die verantwortliche Person ist verpflichtet, dem Hauptbuchhalter oder Buchhalter innerhalb einer Frist von höchstens drei Werktagen nach Ablauf des Zeitraums, für den das Geld auf dem Konto ausgestellt wurde, oder ab dem Tag der Arbeitsaufnahme vorzulegen, und bei Abwesenheit an den Leiter einen Vorabbericht mit den beigefügten Belegen. Die Prüfung des Vorabberichts durch den Hauptbuchhalter oder Buchhalter und in deren Abwesenheit - durch den Leiter, dessen Genehmigung durch den Leiter und die endgültige Abrechnung des Vorabberichts erfolgen innerhalb der vom Leiter festgelegten Frist.
Die Ausgabe von Bargeld gegen den Bericht erfolgt vorbehaltlich der vollständigen Rückzahlung der Schulden durch die verantwortliche Person in Höhe des zuvor für den Bericht erhaltenen Bargeldbetrags.
Das Verfahren zur Ausgabe von Bargeld durch eine juristische Person im Rahmen des Zahlungsmittelabflussbefehls 0310002, das für die Durchführung von Bargeldtransaktionen an einen Bevollmächtigten einer separaten Unterabteilung erforderlich ist, wird von der juristischen Person festgelegt.
Die Höhe des für die Zahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen vorgesehenen Geldbetrags wird gemäß der Lohnabrechnung 0301009 (Lohnabrechnung 0301011) festgelegt. Die Frist für die Bargeldausgabe für diese Zahlungen wird vom Leiter festgelegt und in der Lohnabrechnung 0301009 (0301011) angegeben. Die Dauer der Geldausgabefrist für Gehaltszahlungen, Stipendien und sonstige Zahlungen darf fünf Werktage (einschließlich des Tages des Geldeingangs vom Bankkonto für die angegebenen Zahlungen) nicht überschreiten.
Der Kassierer bereitet den auszugebenden Bargeldbetrag vor und übergibt dem Mitarbeiter die Lohnabrechnung 0301009 (0301011) zur Unterschrift. Der Kassierer zählt den für die Ausgabe vorbereiteten Bargeldbetrag unter Beobachtung des Mitarbeiters nach.
Der Arbeitnehmer zählt die von ihm erhaltenen Gelder in der in Ziffer 4.3 Absatz 3 dieses Reglements vorgeschriebenen Weise weiter. Die Kassiererin akzeptiert keine Forderungen des Mitarbeiters in Bezug auf den Bargeldbetrag, wenn der Mitarbeiter das bei der Kassiererin unter Aufsicht der Kassiererin eingegangene Bargeld nicht gezählt hat.
Am letzten Tag der Ausgabe von Bargeld, das für die Zahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen bestimmt ist, stempelt der Kassierer in der Gehaltsabrechnung 0301009 (Lohnabrechnung 0301011) die Namen der nicht ausgestellten Mitarbeiter mit einem Stempel oder "hinterlegt" ab Bargeld, berechnet und schreibt in der letzten Zeile den Betrag des tatsächlich ausgegebenen Bargelds und den Betrag, der bei der Bank einzuzahlen und einzuzahlen ist, vergleicht die angezeigten Beträge mit dem Gesamtbetrag in der Lohnabrechnung 0301009 (0301011) und erstellt ein Register der eingezahlten Beträge in jeglicher Form.
Die Nummerierung der Register der eingezahlten Beträge erfolgt in chronologischer Reihenfolge ab Beginn des Kalenderjahres.
Nach der Registrierung des Einzahlungsregisters bescheinigt der Kassierer mit seiner Unterschrift die Gehaltsabrechnung 0301009 (0301011), das Einzahlungsregister und überweist sie zur Überprüfung der Übereinstimmung der Aufzeichnungen mit den Daten der Gehaltsabrechnung 0301009 (0301011) und Unterzeichnung an die Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in Abwesenheit zum Leiter) ...
Für die ausgegebenen Geldbeträge gemäß Lohnabrechnung 0301009 (Lohnabrechnung 0301011) wird ein Geldabflussauftrag 0310002 erstellt, dessen Nummer und Datum der Kassierer auf der letzten Seite der Lohnabrechnung 0301009 (0310111) vermerkt.
Bei der Erfassung der eingezahlten Beträge bescheinigt der Verwalter selbst die Übereinstimmung der Eintragungen im Register der eingezahlten Beträge mit den Daten der Lohnabrechnung 0301009 (Lohnabrechnung 0301011).
Zur Abrechnung von Bargeld, das der Kassierer erhält, mit Ausnahme von Bargeld, das von der Zahlstelle, Bankzahlstelle (Unteragent) angenommen und von der Kasse ausgegeben wird, führt eine juristische Person, ein Einzelunternehmer ein Kassenbuch 0310004 sowie Kassenbuch zur Abrechnung der bei der Zahlstelle eingegangenen Barmittel , Bankzahlstelle (Unteragent).
Die Buchungen im Kassenbuch 0310004 erfolgt durch den Kassierer für jeden eingehenden Geldauftrag 0310001 (Geldabflussauftrag 0310002), der für erhaltenes (herausgegebenes) Geld ausgestellt wird.
Der Kassierer gleicht die im Kassenbuch 0310004 enthaltenen Daten mit den Daten der Kassenbelege ab, zeigt den Betrag des Kassenbestandes am Ende des Arbeitstages im Kassenbuch 0310004 an und signiert diesen.
Die Einträge im Kassenbuch 0310004 werden vom Hauptbuchhalter oder Buchhalter mit den Daten der Kassenbelege und bei dessen Abwesenheit vom Leiter überprüft und von der Person unterzeichnet, die den Abgleich durchgeführt hat.
Wurden während des Arbeitstages keine Bartransaktionen und keine Buchungen im Kassenbuch 0310004 vorgenommen, ist der Barbestand am Ende des Arbeitstages der Betrag des Barguthabens, das am letzten der vorangegangenen Geschäftstage abgezogen wurde, an denen die Bargeldtransaktionen durchgeführt wurden.
Eine juristische Person, ein einzelner Unternehmer, stellt die Organisation der Durchführung von Bargeldtransaktionen gemäß dieser Verordnung sicher, einschließlich:
ь Eintragung in das Kassenbuch 0310004 aller Einträge auf Basis von Kasseneingängen 0310001 und Kasseneingängen 0310002 (Vollkapitalisierung der Kassenkasse);
ь Verhinderung der Ansammlung von Bargeld an der Kasse über die festgelegte Grenze des Bargeldsaldos hinaus, außer in den Fällen, die in Ziffer 1.4 Absatz 2 dieses Reglements aufgeführt sind;
ь das Halten von freien Geldern auf Bankkonten bei Banken, außer in den Fällen, die in Absatz 2 von Ziffer 1.4 dieser Ordnung genannt sind.
Abschluss
Abschließend möchte ich sagen, dass ich dank meiner Studienarbeit gelernt habe, dass unter Bargeldgeschäften eines Kreditinstituts die von einem Kassierer eines Kreditinstituts durchgeführten Operationen zum Empfangen, Ausgeben, Umtauschen, Umtauschen und Konvertieren von Bargeld zu verstehen sind.
Ich habe auch festgestellt, dass die Buchführung der Bartransaktionen vom Kreditinstitut vom Zeitpunkt seiner Registrierung bis zur Reorganisation oder Liquidation in der von den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation vorgeschriebenen Weise für das Konto 202 "Bargeld und Schecks (einschließlich Reiseschecks) , deren Nennwert in Fremdwährung angegeben ist".
Außerdem habe ich gelernt, dass es wichtig ist, die Einhaltung der Kassen- und Abwicklungsdisziplin, die korrekte und effiziente Verwendung von Geldern und Krediten zu überwachen, die Sicherheit von Bargeld und Dokumenten an der Kasse zu gewährleisten.
Und vor allem ist der Bargeldverkehr einer der wichtigsten in der Tätigkeit von Kreditinstituten. Aus verschiedenen Gründen schenkt Russland jedoch ihrer Verbesserung, dem Studium fortgeschrittener Auslandserfahrungen, nicht immer genügend Aufmerksamkeit.
So half das Thema meiner Hausarbeit, die wichtigsten Konzepte aufzuzeigen und mehr über den Bargeldverkehr und deren Abrechnungsverfahren in Kreditinstituten für juristische Personen zu erfahren.
Bankgeld Bargeld Banknote
Referenzliste
1. Regelungen zum Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen bei Kreditinstituten mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation.
2. Kontrolle und Überarbeitung: Lehrbuch für die berufliche Sekundarstufe / M.V. Müller. - Moskau: Economist, 2007 .-- S. 152 - 164 .-- 254 p.
3. Bundesgesetz "Über Banken und Bankgeschäfte" vom 2. Dezember 1990 Nr. 3951 in der jeweils gültigen Fassung. Bundesgesetz vom 21.07.05 Nr. 31FZ.
4. Parfenov K. Merkmale des Bargeldverkehrs bei Banken / K. Parfenov // Buchhaltung und Banken. - 2008. - Nr. 11. - S. 45 - 46.
5. Kondrakov N.P. Rechnungswesen, M., Infra-M, 2007.
6. Smirnova A. Bargeldtransaktionen / A. Smirnova // Neue Wirtschaftszeitung. - 2008. - Nr. 4. - S. 21 - 24.
7. Roshchina V.F. Neues Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in Kreditinstituten / V.F. Roshchina // Regulierung der Bankgeschäfte. Dokumente und Kommentare. - 2008. - Nr. 5. - S. 58 - 64.
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