फॉर्म फॉर्म 2 फुल। बुनियादी भरने के नियम

2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र बनाने के लिए किस फॉर्म का उपयोग किया जाना चाहिए? क्या नए फॉर्म को मंजूरी दी गई है? 2016 के आईएफटीएस के लिए एक प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने में कितना समय लगता है? सहायता में आय और कटौती के नए कोड कैसे प्रतिबिंबित करें? आपको इस लेख में इन और अन्य सवालों के जवाब मिलेंगे, और आप 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरने के नमूने के साथ खुद को परिचित भी कर सकते हैं।

2016 के लिए 2-एनडीएफएल को कौन दाखिल करेगा

संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, जिन्हें व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त है, को व्यक्तिगत व्यक्तियों को भुगतान की गई आय से बजट और व्यक्तिगत आयकर को हस्तांतरित करना चाहिए। इसके अलावा, कर एजेंटों को प्रत्येक वर्ष के अंत में आईएफटीएस को इसकी सूचना देना आवश्यक है। इस उद्देश्य के लिए, 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र सालाना कर अधिकारियों को हस्तांतरित किए जाते हैं।

जब आप 2-NDFL नहीं ले सकते

2017 में 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना आवश्यक नहीं है अगर 2016 के दौरान संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ने व्यक्तियों के लिए आय का भुगतान नहीं किया, जिसके लिए वे कर एजेंट हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, कर्मचारियों पर रिपोर्ट करना संभव नहीं है, जिनके लिए जनवरी से दिसंबर 2016 तक संगठन ने वेतन का भुगतान नहीं किया और कोई अन्य भुगतान नहीं किया। 2-NDFL को शून्य संकेतक के साथ लेने की आवश्यकता नहीं है। 2-एनडीएफएल में शून्य प्रमाणपत्रों का कोई मतलब नहीं है।

समयसीमा

संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी आईएफटीएस को आय का 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र और व्यक्तिगत आयकर की राशि को रिपोर्ट करने वाले वर्ष (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2) के बाद वर्ष के 1 अप्रैल के बाद वापस लेने के लिए बाध्य हैं। हालांकि, 1 अप्रैल, 2017 शनिवार है। इस संबंध में, प्रस्तुत करने की समय सीमा अगले कार्य दिवस में स्थानांतरित कर दी गई है। तदनुसार, अधिकांश कर एजेंटों को 2016 के लिए सर्टिफिकेट 2-एनडीएफएल को "साइन 1" के साथ 3 अप्रैल 2017 (समावेशी) से बाद में जमा करना होगा।

इसके अलावा, IFTS को उन व्यक्तियों के संबंध में 2-NDFL फॉर्म में जानकारी प्रस्तुत करनी चाहिए, जिनके लिए 2016 में कर एजेंट ने आय का भुगतान किया था, लेकिन व्यक्तिगत आय कर इन आय से रोक नहीं था। उदाहरण के लिए, यदि 2016 में एक संगठन ने एक नागरिक को 4,000 से अधिक रूबल का उपहार दिया, जो उसका कर्मचारी नहीं है। रिपोर्टिंग वर्ष (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 5) के बाद इस तरह के प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने की समय सीमा 1 मार्च से अधिक नहीं है। तदनुसार, यदि 2016 में आपने उन व्यक्तियों को आय का भुगतान किया था, जिनसे व्यक्तिगत आयकर रोक नहीं था, तो 1 मार्च, 2017 (यह सोमवार है) की तुलना में बाद में, आपको "2" पुरस्कार के साथ इन व्यक्तियों के संबंध में IFTS 2-NDFL प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना होगा। इसके अलावा, समय की समान अवधि के भीतर "भौतिक विज्ञानी" को अप्राप्त कर के बारे में सूचित करना आवश्यक है। से। मी। " "।

प्रस्तुति विधि

2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र "कागज पर" केवल तभी सौंपना संभव है, जब 2016 में कर एजेंट से आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या 25 लोगों (कला के खंड 2 से रूसी संघ के कर संहिता का 230) से कम हो। यदि 25 लोग या अधिक आय प्राप्त हुई है, तो आपको इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर के माध्यम से दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।

नया रूप: अनुमोदित या नहीं

एक व्यक्ति 2-NDFL के आय विवरण के रूप और इसे भरने की प्रक्रिया को रूस के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है 30 अक्टूबर, 2015 संख्या। क्रम-7-11 / 485। उसी समय, 2016 के लक्ष्य के लिए रिपोर्टिंग के लिए नया 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म विकसित या अनुमोदित नहीं था। नया रूप बस अस्तित्व में नहीं है। 2017 में, आपको उस फॉर्म को भरना होगा जो पहले इस्तेमाल किया गया था, जब 2015 के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत की गई थी। से। मी। " "।

वर्तमान 2-NDFL प्रमाणपत्र फॉर्म की संरचना इस प्रकार है:

आप इस पर वर्तमान 2-NDFL प्रमाणपत्र फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं।

सहायता पूर्ण करना: उपयोगी नमूने

शीर्षक को स्टाइल करना

2016 के लिए प्रमाण पत्र के शीर्षक में, "साइन" फ़ील्ड में, अंक 1 यदि प्रमाण पत्र आय की वार्षिक रिपोर्ट और आयकर की रोक राशि (कला का खंड 2) रूसी संघ के कर संहिता के 230 के रूप में प्रदान किया जाता है। यदि आप बस फेडरल टैक्स सर्विस इंस्पेक्टरेट को सूचित करते हैं कि 2016 में कर रोकना असंभव था, तो संख्या "2" (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 5) को इंगित करें।

"सुधार संख्या" फ़ील्ड में, निम्न में से कोई एक कोड दिखाएं:

• 00 - जब एक प्राथमिक प्रमाण पत्र ड्राइंग;
• 01, 02, 03, आदि। - यदि आप एक सुधारात्मक प्रमाण पत्र भरते हैं (अर्थात, यदि 2017 में आप "पहले प्रस्तुत की गई जानकारी" सही ");
• 99 - रद्द करने का प्रमाणपत्र भरते समय (जब आपको पहले से प्रस्तुत जानकारी को पूरी तरह से "रद्द" करने की आवश्यकता हो)।

फ़ील्ड में "आईएफटीएस (कोड)" में कर निरीक्षण के कोड को चिह्नित करें, शीर्षक में वर्ष "2016" को इंगित करें, और प्रमाणपत्र के लिए एक सीरियल नंबर और गठन की तारीख भी निर्दिष्ट करें। परिणामस्वरूप, 2016 के लिए 2-NDFL प्रमाणपत्र का शीर्षक निम्नलिखित रूप ले सकता है:

धारा 1: हम कर एजेंट के बारे में जानकारी जोड़ते हैं

फ़ॉर्म के अनुभाग 1 में, संगठन के बारे में मूल जानकारी इंगित करें: नाम, टिन, केपीपी, फोन नंबर से संपर्क करें। हालांकि, ध्यान रखें कि व्यक्तिगत उद्यमी केवल टिन को इंगित करते हैं, और उन्होंने चेकपॉइंट फ़ील्ड में एक डैश लगा दिया।

यदि 2016 में किसी व्यक्ति को कंपनी के मुख्य कार्यालय द्वारा आय का भुगतान किया गया था, तो 2-NDFL प्रमाणपत्र में आपको मुख्य कार्यालय के स्थान पर टिन, केपीपी और ओकेटीएमओ दिखाना होगा। यदि आय एक अलग उपखंड से प्राप्त हुई थी, तो "अलगाव" के स्थान पर चेकपॉइंट और OKTMO को चिह्नित करें।

"OKTMO कोड" फ़ील्ड में, उस क्षेत्र का कोड दर्ज करें जहां कर एजेंट पंजीकृत है। आप 14 जून, 2013 नंबर 159-सेंट के रोसेगार्ट के आदेश द्वारा अनुमोदित क्लासिफायर द्वारा इस कोड को पहचान सकते हैं। हालाँकि, यदि 2-NDFL प्रमाणपत्र व्यक्तिगत उद्यमी की ओर से बनता है, तो इसे भरने के लिए दृष्टिकोण निम्नानुसार होना चाहिए:

• पासपोर्ट के अनुसार उद्यमी के निवास स्थान पर ओकेटीएमओ को इंगित करें (यूटीआईआई और पेटेंट कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों को छोड़कर);
• यदि व्यक्तिगत उद्यमी "प्रतिरूपण" या "पेटेंट" पर है, तो व्यापार के स्थान पर OKTMO को उचित कर व्यवस्था के तहत प्रतिबिंबित करें।

धारा 2: प्राप्तकर्ता जानकारी भरें

अनुभाग 2 में, उस व्यक्ति का डेटा दर्ज करें, जिसे आय का भुगतान किया गया था। इसलिए, विशेष रूप से, अपना पूरा नाम और टीआईएन, जन्म तिथि इंगित करें। हम अधिक विस्तार से बताएंगे कि तालिका में 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की धारा 2 में कैसे भरें:

धारा 3: सामूहिक आय

2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र की धारा 3 में तालिका में, 2016 के लिए प्राप्त आय की मात्रा, आय और कटौती कोड और कर की दर दिखाएं। इस तालिका को मासिक आधार पर भरें। तालिका की शुरुआत में, उस कर की दर दिखाते हैं जिस पर इस खंड में दिखाई गई आय पर कर लगाया जाता है। यदि 2016 में किसी व्यक्ति को अलग-अलग दरों पर व्यक्तिगत आयकर के साथ आयकर का भुगतान किया गया था, तो प्रत्येक दर के लिए कई बार धारा 3 में भरें।

हम नौसिखिए एकाउंटेंट को याद दिलाते हैं कि व्यक्तिगत कोड प्रत्येक प्रकार की आय और प्रत्येक प्रकार के कर कटौती के लिए दिए गए हैं, उदाहरण के लिए:

• मजदूरी के रूप में आय के लिए - कोड 2000;
• अन्य नागरिक कानून अनुबंधों के तहत पारिश्रमिक का भुगतान करते समय (कॉपीराइट को छोड़कर) - कोड 2010;
• अस्थायी विकलांगता के लिए लाभ का भुगतान करते समय - कोड 2300;
• यदि आय के लिए कोई अलग कोड नहीं है - कोड 4800। अर्थात, कोड 4800 के तहत, आप अतिरिक्त दैनिक भत्ते, अप्रयुक्त छुट्टी के लिए मुआवजे, तीन गुना औसत आय से अधिक वेतन का भुगतान कर सकते हैं, आदि दिखाते हैं। 19 सितंबर, 2016 की रूस की संघीय सेवा के पत्र (पत्र)। 4-7 / 17537)।

अगर हम सबसे आम मामले के बारे में बात करते हैं, तो अगर जनवरी से दिसंबर 2016 की अवधि में कर्मचारी को केवल एक रोजगार अनुबंध के तहत मजदूरी मिलती है, तो 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र की धारा 3 में हस्ताक्षर "1" इस तरह दिख सकता है:

इसके अलावा, 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की धारा 3 में, व्यक्तियों को प्रदान की गई कटौती के कोड और ऐसी कटौती की मात्रा को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है। हालांकि, भ्रमित न हों: धारा 3 में, केवल व्यावसायिक कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 221), रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के लिए प्रदान की गई राशि में कटौती और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 214.1, 214.3, 214.4 के आधार पर कर आधार को कम करने वाली राशि को दर्शाते हैं। इसी कटौती कोड को उस आय के विपरीत इंगित किया जाना चाहिए जिसके लिए यह कटौती लागू होती है।

2017 से नए राजस्व कोड

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में, कर्मचारियों को 2016 में प्राप्त बोनस को अलग से दिखाते हैं जो उनके वेतन के हिस्से के रूप में उत्पादन के परिणाम के लिए मिलता है। ऐसे बोनस के लिए, कोड 2002 2017 से प्रभावी रहा है। यदि शुद्ध लाभ की कीमत पर बोनस जारी किए गए थे, तो उन्हें 2003 के कोड के साथ दिखाएं। ध्यान दें कि 2017 तक, बोनस को एक अलग कोड आवंटित नहीं किया गया था: श्रम के लिए बोनस के लिए, उसी कोड को इंगित किया गया था। नकद में मजदूरी के लिए, - 2000।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों की धारा 3 में मानक, सामाजिक, निवेश और संपत्ति कर कटौती को प्रतिबिंबित नहीं किया जाना चाहिए। उनके लिए, 2-एनडीएफएल संदर्भ का निम्नलिखित भाग प्रदान किया गया है।

धारा 4: कटौती को उजागर करना

2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र की धारा 4 में, 2016 में प्रदान की गई मानक कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218), सामाजिक (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 219), निवेश, साथ ही आवास (उप) की खरीद (निर्माण) के लिए संपत्ति कटौती दिखाते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का 1 लेख 220)। कोड जिसे "डिडक्शन कोड" कॉलम में दर्ज किया जाना चाहिए, उसे रूस के संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार परिशिष्ट 2 के अनुसार निर्धारित किया जा सकता है दिनांक 09/10/2015 नहीं। क्रम-7-11 / 387। "कटौती राशि" कॉलम में, संकेतित कोड के अनुरूप कटौती राशि दर्ज करें।

कुछ सामाजिक और संपत्ति कटौती नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारियों को प्रदान की जाती है। इस संबंध में, "एक सामाजिक कर कटौती के अधिकार की सूचना" और "संपत्ति कर कटौती के अधिकार की सूचना की सूचना" की पंक्तियों में, लेखाकार को इसी अधिसूचना की संख्या और तारीख और संघीय कर सेवा के कोड को नोट करना चाहिए जिसने अधिसूचना जारी की थी।

2017 के बाद से कटौती कोड बदल जाते हैं

इसके अलावा, 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र बनाने के लिए आवश्यक आय और कटौती कोड की पूरी सूची के लिए, आप सामग्री में पा सकते हैं: ""।

मान लीजिए किसी कर्मचारी को 2016 में पहले बच्चे के लिए मानक कर कटौती प्राप्त हुई। 2017 में यह कटौती कटौती कोड 126 से मेल खाती है। कटौती राशि रु 16,800 थी। इस मामले में, 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के अनुभाग 4 को भरने का एक उदाहरण इस प्रकार होगा:

2016 के लिए प्रमाणपत्र में सभी संकेतक दिखाएं (व्यक्तिगत आयकर की राशि को छोड़कर) रूबल और कोपेक में। हालांकि, पूर्ण रूबल में कर की राशि (व्यक्तिगत आयकर) को प्रतिबिंबित करें (50 कोपेक तक की मात्रा को ध्यान में न रखें, 50 कोपेक की मात्रा या अधिक - एक पूरे रूबल तक गोल)। उदाहरण के लिए, यदि कर 15.78 रूबल है, तो प्रमाणपत्र में 16 पूरे रूबल दिखाएं।

धारा 5: संक्षेप

प्रमाणपत्र की धारा 5 में, प्रत्येक कर की दर के लिए 2016 के अंत में एक व्यक्तिगत और व्यक्तिगत आयकर की आय की कुल राशि को संक्षेप में प्रस्तुत करें। यदि किसी व्यक्ति की कर अवधि के दौरान कर एजेंट ने अलग-अलग दरों पर कर का भुगतान किया है (उदाहरण के लिए, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), तो उनमें से प्रत्येक के लिए प्रमाणपत्र 2 के खंड 3 - 5 से उत्पन्न होना आवश्यक है। -NDFL। तालिका में आगे हम 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरने की सामान्य प्रक्रिया के बारे में बताएंगे।

यहां 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के खंड 5 को भरने का एक उदाहरण है। मान लीजिए कि 2017 के लिए एक व्यक्ति की आय 549,200 रूबल थी। कर कटौती के आवेदन के बाद, कर आधार 457,500 रूबल की राशि। कर की दर 13 प्रतिशत है। तो व्यक्तिगत आयकर की राशि 59,475 रूबल (457,500 x 13%) है। इस राशि की 2016 के अंत में नियोक्ता द्वारा गणना और रख-रखाव किया गया था। और मैंने इस तरह से मदद की धारा 5 को भर दिया:

परिणामस्वरूप, उपरोक्त सभी अनुभागों को भरने के बाद, 2016 के लिए "2" के संकेत के साथ एक नमूना 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र इस तरह दिखाई दे सकता है:

कर एजेंटों की जिम्मेदारी

यदि आप समय में फेडरल टैक्स सर्विस इंस्पेक्टरेट के लिए 2016 के लिए 2-एनडीएफएल के रूप में एक प्रमाण पत्र प्रस्तुत नहीं करते हैं, तो टैक्स अधिकारियों को रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 126 के तहत संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी पर जुर्माना लगाने का अधिकार होगा: 200 रूबल।

इसके अलावा, संघीय कर सेवा निरीक्षक के अनुरोध पर, 2-एनडीएफएल के वार्षिक प्रमाण पत्र के वितरण में देरी या जमा करने में विफलता के लिए, अदालत 300 या 500 रूबल से सिर या मुख्य लेखाकार के संबंध में जुर्माना के रूप में प्रशासनिक दायित्व को लागू कर सकती है। (रूसी संघ के प्रशासनिक संहिता के अनुच्छेद 15.6)।

इसके अलावा, अगर संघीय कर सेवा निरीक्षक से निरीक्षक 2-एनडीएफएल में त्रुटियों को प्रकट करते हैं, तो वे उन्हें "अविश्वसनीय जानकारी" के रूप में मान सकते हैं। और फिर कर एजेंट को प्रत्येक "अविश्वसनीय" दस्तावेज़ के लिए 500 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है। यदि बहुत सारे गलत प्रमाण पत्र हैं, तो जुर्माना बढ़ सकता है।

फॉर्म 2-एनडीएफएल टैक्स और अकाउंटिंग रिपोर्टिंग के सबसे लोकप्रिय रूपों में से एक है। यह उन लोगों द्वारा भी आवश्यक है जो एक उद्यमी के रूप में काम नहीं करते हैं, जो नियमित रूप से कर कार्यालय को रिपोर्ट नहीं करते हैं। फॉर्म की आवश्यकता क्यों है, 2016 में इसके डिजाइन में क्या बदलाव आया है, किन मुश्किल बिंदुओं पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए और नए फॉर्म के सही भरने के नमूने के साथ फॉर्म को कहाँ डाउनलोड करना है - इस पर चर्चा की जाएगी।

2-एनडीएफएल फॉर्म की आवश्यकता किसे है और क्यों?

ऐसे पर्याप्त मामले हैं जिनमें नागरिकों को 2-एनडीएफएल फॉर्म के प्रमाण पत्र की आवश्यकता हो सकती है, लेकिन सबसे आम हैं:

• ऋण प्रसंस्करण। बैंक और अन्य क्रेडिट संगठनों के कर्मचारियों के लिए एक प्रमाण पत्र एक निश्चित राशि में आय के स्थिर स्रोत की संभावित उधारकर्ता की उपलब्धता की आधिकारिक पुष्टि के रूप में कार्य करता है। यदि आपको जारी करने की आवश्यकता है, तो अधिकांश मामलों में इस तरह के प्रमाण पत्र को दस्तावेज़ीकरण के अनिवार्य पैकेज में शामिल किया गया है, साथ ही साथ कार ऋण और अन्य प्रकार के ऋणों और बड़ी मात्रा में उधार के लिए आवेदन करते समय भी।
• राज्य में आवेदन करते समय एक नए कर्मचारी के लिए, उद्यम के मानव संसाधन विभाग को पिछले नियोक्ता द्वारा हस्ताक्षरित आवेदक से एक प्रमाण पत्र का अनुरोध करने का अधिकार है।

सुझाव: छोड़ने से पहले, नए नियोक्ता के अनुरोध पर इसे प्रस्तुत करने के लिए "सिर्फ मामले में" एचआर विभाग से एक प्रमाण पत्र लें। इस तरह के प्रमाण पत्र पोस्ट फैक्टम को आसानी से और बिना देरी के प्राप्त करना हमेशा संभव नहीं होता है। ऐसा हो सकता है कि पूर्व नियोक्ता अपने उद्यम का परिसमापन करता है और किसी को प्रमाण पत्र प्राप्त करने और किसी संभावित नियोक्ता या बैंक में प्रस्तुत करना असंभव होगा।

2016 में 2-एनडीएफएल क्या प्रमाण पत्र मान्य है, यह पिछले एक से कैसे अलग है

30 अक्टूबर, 2015 की रूस नंबर ММВ-7-11 / 485 की संघीय कर सेवा के आदेश से, पिछले फॉर्म को समाप्त कर दिया गया था और नवीनतम 2-NDFL फॉर्म को अपनाया गया था। आदेश में सभी सबसे महत्वपूर्ण जानकारी है कि प्रमाण पत्र कैसे भरा जाना चाहिए, साथ ही इसे कैसे प्रदान किया जाना चाहिए (न केवल कागज में, बल्कि इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में भी)। नए फॉर्म का फॉर्म और रूसी संघ की संघीय कर सेवा की सिफारिशों के अनुसार इसके सही भरने का एक नमूना आधिकारिक वेबसाइट पर डाउनलोड किया जा सकता है।

ध्यान! ऑर्डर (और इसके साथ 2-NDFL 2016) 08.12.15 को कानूनी बल में आ गया, और उस क्षण तक रूसी फेडरेशन नंबर MMV-7-3 / 611 की संघीय कर सेवा के आदेश से 17.11.2010 को अनुमोदित किया गया था।

फॉर्म 2-NDFL 2016 को कई नवाचारों से अलग किया गया है:

नए 2-NDFL फॉर्म भरने में आम गलतियाँ

ध्यान! 2-NDFL में डेटा दर्ज करते समय सबसे आम गलती पेपर फॉर्म में प्रमाण पत्र जारी करते समय सुधार है। याद रखें, मदद में कोई सुधार की अनुमति नहीं है! यदि सुधार दिखाई देता है, तो प्रमाण पत्र नए रूप में नए सिरे से भरा जाता है।

2-NDFL फॉर्म जमा करते समय व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा की जाने वाली सबसे आम गलतियों में:

2-एनडीएफएल फॉर्म सर्टिफिकेट कई वर्षों तक जारी नहीं किया जाता है, क्योंकि यह प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि (1 वर्ष) के लिए अलग से तैयार किया जाता है। तदनुसार, 5 वर्षों में 5 अलग-अलग प्रमाण पत्र जारी किए जाएंगे।

2016 से 2-एनडीएफएल फॉर्म में बदलाव: वीडियो

हमने अलग-अलग परामर्शों के बारे में बात की, और वर्तमान रूप में सहायता भी प्रदान की और। 2-एनडीएफएल फॉर्म पर (संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 17.01.2018 द्वारा संशोधित नहीं। क्रमांक- 7-11 / [ईमेल संरक्षित]), 2018 में प्रासंगिक, हम इस सामग्री में बताएंगे।

2-एनडीएफएल में क्या बदलाव आया है?

सर्टिफिकेट फॉर्म 2-NDFL 2017 के लिए रिपोर्टिंग से लागू किया गया है। यानी कर एजेंटों ने पहले ही इस पर सूचना दे दी है।

अगर हम उस फॉर्म की तुलना में 2-एनडीएफएल में बदलाव की बात करते हैं जिसमें 2016 के लिए संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों ने रिपोर्ट की है, तो प्रमाण पत्र और इसे भरने की प्रक्रिया को अपडेट करने की आवश्यकता इस तथ्य के कारण थी कि "पुराने" फॉर्म ने व्यक्तियों की आय के बारे में जानकारी प्रस्तुत करने की अनुमति नहीं दी थी। उनके उत्तराधिकारियों द्वारा कर एजेंट।

इसके पूर्व संस्करण की तुलना में प्रमाण पत्र के वर्तमान स्वरूप में मुख्य परिवर्तन तालिका में प्रस्तुत किए गए हैं।

तदनुसार, दोनों कर एजेंट (उनके उत्तराधिकारी) और उनके प्रतिनिधि 2017 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर कर सकते हैं।

2018 के अंत में 2-एनडीएफएल फॉर्म पर प्रमाण पत्र कब प्रस्तुत करें?

आम तौर पर स्थापित समय सीमा के भीतर 2018 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना आवश्यक होगा - बाद में 01.04.2019 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2) से अधिक नहीं।

यदि 2018 के दौरान करदाता से व्यक्तिगत आयकर को रोकना असंभव है, तो कर एजेंट को अपने कर कार्यालय में जमा करना होगा, और साथ ही बाद में 01.03.2019 की तुलना में व्यक्तिगत रूप से किसी व्यक्ति को 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र को हस्तांतरित करना होगा, जो प्रमाण पत्र में संकेत "2" का संकेत देता है।

प्रत्येक संगठन और उद्यमी, यदि वे काम के प्रदर्शन में काम पर रखने वाले कर्मियों को शामिल करते हैं और उनके साथ श्रम समझौते समाप्त करते हैं, तो कानून द्वारा कर एजेंट बन जाते हैं। उन्हें अपने कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर कर को बजट में गणना करना और स्थानांतरित करना होगा, साथ ही नियत समय में 2-व्यक्तिगत आयकर प्रपत्रों को स्थानांतरित करना होगा।

सहायता 2-एनडीएफएल एक रिपोर्ट है जो एक कंपनी या उद्यमी को प्रत्येक कर्मचारी, या इस व्यवसाय इकाई से आय वाले अन्य व्यक्ति के लिए तैयार करना चाहिए।

भविष्य में, सभी बनाए गए प्रमाण पत्र कर सेवा में जमा किए जाते हैं, जहां उनका उपयोग कर के उपकरन और रोक की पुष्टि के लिए किया जाता है।

कानून कहता है कि नियोक्ता को पिछले वर्ष के परिणामों पर एक अंतिम रिपोर्ट तैयार करनी चाहिए।

संघीय कर सेवा में कर की मात्रा की पुष्टि करने के अलावा, इस दस्तावेज़ का उपयोग वर्ष के दौरान प्राप्त आय की मात्रा की पुष्टि करने के लिए किया जाता है। प्रमाण पत्र कर्मचारी को तब जारी किया जाता है जब उसे पिछले नियोक्ता से बर्खास्त किया जाता है, या व्यक्तिगत जरूरतों के लिए अनुरोध पर - उदाहरण के लिए, बैंक से ऋण प्राप्त करते समय आय की पुष्टि करने के लिए।

मासिक आधार पर कर्मचारी को मिलने वाली सभी आय को अलग-अलग लाइनों की मदद से दिखाया जाता है। इसमें, कोड की मदद से, आप वेतन, छुट्टी और अस्पताल के भुगतान और अन्य दिखा सकते हैं। 2 व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र में बर्खास्तगी पर मुआवजा भी एक अलग राशि में परिलक्षित होना चाहिए।

क्या मुझे बर्खास्तगी पर एक कर्मचारी को प्रमाण पत्र जारी करने की आवश्यकता है?

बर्खास्त होने पर, एक कर्मचारी को पिछले कार्य वर्ष के लिए एक प्रमाण पत्र तैयार करना चाहिए और उसे सौंप देना चाहिए। यह भविष्य के नियोक्ता को पिछले स्थान पर आय के बारे में सूचित करने के लिए किया जाना चाहिए, ताकि रूसी संघ के टैक्स कोड में प्रदान किए गए कर लाभों को लागू किया जा सके। ऐसा इसलिए है क्योंकि कुछ लाभ केवल तब तक उपयोग किए जा सकते हैं जब तक कि निर्दिष्ट अधिकतम आय से अधिक न हो।

इसके अलावा, 2-NDFL प्रारूप में फॉर्म का उपयोग भौतिक द्वारा किया जाता है। 3-NDFL प्रारूप में एक घोषणा भरते समय एक व्यक्ति। इस रिपोर्ट में, प्रमाणपत्रों से सभी जानकारी को संक्षेप में प्रस्तुत करना आवश्यक है, और फिर उन्हें आय की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के रूप में संलग्न करें।

एक इस्तीफा देने वाला कर्मचारी अपने अंतिम दिन काम पर एक प्रमाण पत्र प्राप्त कर सकता है, या यदि आवश्यक हो, तो अपने पूर्व नियोक्ता से एक दस्तावेज जारी करने के लिए कह सकता है। जिसके पास प्रमाण पत्र के लिए अनुरोध किया जाता है, उन उद्देश्यों का खुलासा नहीं करने का उसे पूरा अधिकार है और कंपनी का प्रशासन इसे जारी करने से इनकार नहीं कर सकता।

ध्यान!प्रमाण पत्र अंतिम कार्य वर्ष और किसी भी पिछले एक दोनों के लिए प्राप्त किया जा सकता है। इस मामले में, आपको पूर्व नेता को संबोधित एक बयान में यह प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है।

प्रमाण पत्र 2-NDFL को जमा करने की समय सीमा

संहिता बताती है कि करदाता को कर रिपोर्ट में फॉर्म 2-NDFL भेजना होगा। यह साल में एक बार सभी कर्मचारियों के लिए किया जाना चाहिए।

यह रिपोर्ट दो स्थिति प्रदान करती है, जिनमें से प्रत्येक की अपनी स्थानांतरण तिथि है:

• जब मानक तरीके से प्रमाण पत्र प्रस्तुत किए जाते हैं तो स्थिति "1" को चिपका दिया जाता है। यह उस वर्ष के 1 अप्रैल से पहले किया जाना चाहिए जो रिपोर्ट के वर्ष का अनुसरण करता है।
• स्थिति "2" को इस घटना में चिपका दिया गया है कि संगठन पिछले वर्ष के कर्मचारी द्वारा प्राप्त आय से व्यक्तिगत आयकर को रोक नहीं सकता है। यह हो सकता है यदि, उदाहरण के लिए, वेतन का भुगतान किया गया था। इस स्थिति के साथ एक रिपोर्ट वर्ष के 1 मार्च से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए जो रिपोर्ट के गठन के वर्ष का पालन करती है।

हमेशा की तरह, अगर यह दिन छुट्टी या सप्ताहांत पर पड़ता है, तो प्रसव के अंतिम दिन को अगले कार्य दिवस के लिए आगे बढ़ना चाहिए।

इस प्रकार, 2017 के दौरान प्राप्त आय के लिए, आर्थिक संस्थाओं को रिपोर्ट करना होगा:

• प्रमाणपत्र "1" चिह्नित - 2 अप्रैल, 2018 तक;
• प्रमाण पत्र "2" चिह्नित - 1 मार्च 2018 तक।

ध्यान! इसके अलावा, यदि कोई पूर्व कर्मचारी उसे 2-एनडीएफएल दस्तावेज़ जारी करने के अनुरोध के साथ काम के पिछले स्थान पर लागू होता है, तो यह अनुरोध प्राप्त होने की तारीख से 3 दिनों के भीतर किया जाना चाहिए।

रिपोर्ट कहां प्रस्तुत करें

टैक्स कोड बताता है कि संगठनों को अपने स्थान पर, और उद्यमियों को अपने निवास स्थान पर कर सेवा के लिए रिपोर्ट भेजनी चाहिए।

इसके अलावा, कंपनियों को अपने स्थानीय क्षेत्र और इसके बाहर दोनों शाखाओं और प्रतिनिधि कार्यालय खोलने की अनुमति है। ऐसी स्थिति में, मुख्य संगठन, साथ ही साथ इसके लिए खुली शाखाएं, अपने स्थानों के लिए एक रिपोर्ट प्रस्तुत करना चाहिए।

ध्यान!यदि कोई कर्मचारी मुख्य संगठन और उसकी शाखाओं में दोनों में गतिविधियों को करता है, तो व्यक्तिगत आयकर को प्रत्येक स्थान पर काम के लिए सूचीबद्ध और सूचीबद्ध किया जाना चाहिए। इसलिए, यह कर्मचारी प्रत्येक स्थान पर कई बार रिपोर्ट में शामिल किया जाएगा।

टैक्स कोड यह निर्धारित करता है कि कुछ उद्यमों में बड़े करदाताओं की स्थिति हो सकती है। इस स्थिति में, उन्हें स्वतंत्र रूप से चुनने की अनुमति है कि वे किस विशेष निरीक्षणालय को करों का भुगतान करने के लिए रिपोर्ट करेंगे।

रिपोर्टिंग के तरीके

आप कई तरीकों से संघीय कर सेवा को पूरी रिपोर्ट भेज सकते हैं:

• कर निरीक्षक के हाथों में कागज के रूप में - यह केवल उन कंपनियों को अनुमति दी जाती है जिनके पास कम संख्या में कर्मचारी हैं (10 लोगों तक)।
• मेल द्वारा कागज के रूप में - पूरा दस्तावेज फेडरल टैक्स सर्विस को एक अलग से वर्णित अनुलग्नक के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजा जा सकता है।
• कर निरीक्षक के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप में - रिपोर्ट एक विशेष कार्यक्रम में भरी जाती है, जिसके बाद फाइल के साथ वाहक को निरीक्षक को सौंप दिया जाता है। इस पद्धति का उपयोग किया जा सकता है यदि नियोजित श्रमिकों की संख्या 3000 लोगों से अधिक नहीं है।
• इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन का उपयोग करना - इसके लिए आपको एक दूरसंचार ऑपरेटर चुनने और उसके साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर करने की आवश्यकता है, साथ ही एक डिजिटल हस्ताक्षर भी जारी करना होगा।

2018 में नए 2-एनडीएफएल फॉर्म में बदलाव

नया रूप कई बदलावों को शामिल करता है।

1. पुनर्गठन के दौरान 2-NDFL प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना

नए फॉर्म की शुरुआत के साथ, पिछले रूपों में मौजूद एक गंभीर अंतर बंद हो गया था। यह एक कंपनी के पुनर्गठन होने पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए जिम्मेदारियों के परिसीमन की चिंता करता है।

आदेश में किए गए परिवर्तन अब यह स्थापित करते हैं कि पुनर्संरचना के प्रकार के बावजूद, असाइन करने वाला अब तरल संगठन के लिए एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। यह नियम वैध है बशर्ते कि बंद करने से पहले उत्तरार्द्ध अभी तक ऐसा करने में कामयाब नहीं हुआ है। अद्यतन डेटा प्रस्तुत करने के लिए भी यही दायित्व लागू होता है।

यदि कई उत्तराधिकारी हैं, तो जिस कंपनी को यह कार्रवाई करने के लिए बाध्य किया जाएगा, उसे ट्रांसफर डीड या एक पृथक्करण बैलेंस शीट का उपयोग करके स्थापित किया जाना चाहिए।

उत्तराधिकारी के लिए एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए, दो क्षेत्रों को नए रूप में जोड़ा गया है: "पुनर्गठन संगठन" और "पुनर्गठित संगठन का टीआईएन / केपीपी"।

साधारण रिपोर्टिंग स्थितियों के तहत, इन दो क्षेत्रों को खाली छोड़ दिया जाता है।

2. आपको कर्मचारी के निवास का पता बताने की आवश्यकता नहीं है

जिन कॉलमों में व्यक्ति के निवास का पता दर्ज करना आवश्यक था, जिनके लिए रिपोर्ट तैयार की जा रही है, वे नए फॉर्म से गायब हो गए हैं। अब आपको यह जानकारी दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है।

3. कोई निवेश कटौती नहीं

निवेश कटौती का उल्लेख खंड 4 से गायब हो गया है। अब कर की गणना के लिए आधार का निर्धारण करते समय उन्हें ध्यान में नहीं रखा गया है।

4. फॉर्म जमा करने के स्पष्ट तरीके

कर कार्यालय को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए सभी प्रकार के मीडिया को नियमों से हटा दिया गया था। अब आप इसे केवल दो तरीकों से प्रस्तुत कर सकते हैं - एक विशेष संचार ऑपरेटर के माध्यम से कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से।

व्यवहार में, इन विधियों का उन्मूलन नियमों को टैक्स कोड के प्रावधानों के अनुरूप लाना है, जहां केवल एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने की इन दो संभावनाओं को लंबे समय से वंचित किया गया है।

5. आय और कटौती के लिए नए कोड पेश किए

1 जनवरी से, 5 नए आय कोड और 1 कटौती कोड प्रभावी हो गए। विशेष रूप से, अब के लिए एक अलग कोड पेश किया गया है।

2017 के लिए 2-NDFL संदर्भ के लिए नई आय और कटौती कोड:

6. मुहर का उल्लेख हटा दिया

यदि वे कागज पर कर कार्यालय में जमा किए जाते हैं, तो मुद्रण के क्षेत्र को प्रमाण पत्र के रजिस्टर से हटा दिया गया है। दस्तावेज़ को एक छाप के साथ प्रमाणित करना आवश्यक नहीं है, भले ही कंपनी द्वारा मुहर का उपयोग किया गया हो।

2018 से एक नया फॉर्म 2-NDFL भरने का फॉर्म और नमूना

2018 में 2-NDFL प्रमाणपत्र का नमूना भरना

2-NDFL नए फॉर्म 2016 फॉर्म सैंपल भरने पर विचार करें।

शीर्षक

फॉर्म के नाम के तहत, जिस वर्ष के लिए दस्तावेज तैयार किया जाता है, निष्पादन के क्रम में इसकी संख्या और निर्माण की तारीख को निस्तारित किया जाता है।

अगला चरण संकलित प्रमाणपत्र का संकेत है:

• यदि मानक पंजीकरण में फॉर्म का पंजीकरण होता है, तो साइन "1" यहां दर्ज किया जाना चाहिए, और कर्मचारी से कर वापस ले लिया गया था।
• यदि कर रोक सफल नहीं हुआ तो फीचर "2" दर्ज किया गया है।

जब एक सुधार फ़ॉर्म भेजा जाता है, तो अगले क्षेत्र में उसका क्रम संख्या दर्ज करना आवश्यक होता है। तो, "00" यहां लिखा गया है यदि पहली बार मदद बनाई गई है। "01" से "98" तक का कोड इस कर्मचारी के लिए सही दस्तावेज की संख्या को इंगित करेगा। "99" निर्दिष्ट व्यक्ति के लिए पहले से प्रसारित सभी डेटा को रद्द करना है।

यहां अंतिम क्षेत्र एफटीएस कोड है, जहां प्रमाण पत्र भेजा जाता है।

अनुभाग नंबर 1 (कर एजेंट के बारे में जानकारी)

यह खंड नियोक्ता के बारे में जानकारी दर्ज करता है, जो दस्तावेज है। सबसे पहले, OKTMO कोड डाला जाता है, फिर संपर्क फोन नंबर, जिसके बाद TIN और KPP कोड।

अगला कॉलम टैक्स एजेंट के नाम को इंगित करता है।

अगले दो फ़ील्ड 2018 फॉर्म में दर्ज किए गए थे। पुनर्गठन फॉर्म कोड निम्नलिखित मान ले सकता है:

• "0" - परिसमापन किया गया था;
• "1" - रूपांतरण किया गया;
• "2" - एक विलय हुआ है;
• "3" - अलगाव हुआ है;
• "5" - कनेक्शन बनाया गया था;
• "6" - एक साथ लगाव के साथ विभाजन हुआ।

अगले फ़ील्ड में कंपनी का TIN और KPP कोड होता है जिसे परिवर्तित किया गया था। यदि इनमें से कोई भी कार्रवाई नहीं की गई थी, तो ये दोनों क्षेत्र रिक्त हैं।

अनुभाग # 2 (किसी व्यक्ति के बारे में जानकारी - आय प्राप्त करने वाला)

इस खंड में, उस व्यक्ति के बारे में डेटा जिसके लिए प्रमाण पत्र बनाया जाता है, दर्ज किया जाता है। सबसे पहले, कर्मचारी का टिन इंगित किया गया है। यदि वह एक विदेशी है और उसके राज्य का TIN है, तो यह कोड अगल-बगल लिखा जा सकता है।

फिर पूरा नाम डाला जाता है। कर्मचारी। इस मामले में, संरक्षक को फॉर्म में दर्ज किया जाता है, यदि व्यक्ति के पास है। यदि कोई स्थिति उत्पन्न होती है, यदि निर्दिष्ट अवधि में एक कर्मचारी ने व्यक्तिगत डेटा को बदल दिया है, तो नए लोगों को फॉर्म में इंगित किया जाना चाहिए, और परिवर्तन की पुष्टि करने के लिए दस्तावेजों को संलग्न करना होगा।

यदि प्रमाण पत्र किसी विदेशी नागरिक के लिए प्रस्तुत किया जाता है, तो उसे लैटिन अक्षरों में अपना डेटा डालने की अनुमति है।

अगले चरण में, कर्मचारी की स्थिति का संकेत दिया जाता है। यह निम्न में से एक मान ले सकता है:

• 1 - कर्मचारी एक निवासी है;
• 2 - एक अनिवासी है;
• 3 - उच्च योग्य विशेषज्ञ;
• 4 - कर्मचारी विदेश से स्थानांतरित;
• 5 - एक विदेशी जिसे शरणार्थी का दर्जा मिला है;
• 6 - पेटेंट के साथ एक विदेशी।

निम्नलिखित कॉलम में, जन्म की तारीख और उस देश का कोड जिसमें उसके पास नागरिकता दर्ज है। रूसियों के यहाँ 643 हैं।

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जरूरी! यदि रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान, व्यक्ति का व्यक्तिगत डेटा बदल गया है (उदाहरण के लिए, उपनाम, प्रथम नाम, आदि को बदल दिया गया था), तो प्रमाण पत्र में नई जानकारी दर्ज की जाती है, और इसके साथ सहायक दस्तावेज जुड़े होते हैं।

पते को रूस के निवासियों (निवासियों के लिए) और विदेशी दोनों पर दर्ज किया जा सकता है। हालांकि, बाद के मामले में, आपको अतिरिक्त रूप से रूस के क्षेत्र पर पता भी इंगित करना होगा जहां विदेशी पंजीकृत है।

धारा # 3 (आय)

सीधे अनुभाग के शीर्षक में एक कॉलम है जहां कर की दर को इंगित करना आवश्यक है, जिसके लिए दस्तावेज़ में जानकारी इंगित की गई है। एक नियम के रूप में, रूसियों के लिए एक 13% दर है, और विदेशियों के लिए - 30%।

उसके बाद, अनुभाग में एक तालिका होती है जिसमें आपको महीनों तक लाइन को रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होती है, उनके और उनके आकार में अर्जित आय। भरने को निम्न सिद्धांत के अनुसार किया जाता है - महीने की संख्या को पहले कॉलम में दर्ज किया जाता है, फिर कोड जो प्राप्त आय और अंतिम कॉलम में दिखाता है - इसकी कुल अभिव्यक्ति।

सबसे अधिक बार, बाहर भरने पर, कोड का उपयोग किया जाता है:

• 2000 - मूल आय;
• 2012 - छुट्टी स्थानान्तरण;
• 2300 - अस्पताल स्थानांतरण, आदि।

(वित्त मंत्रालय के आदेश के लिए परिशिष्ट 1 और 2)।

ध्यान! यदि एक ही महीने में कर्मचारी को अलग-अलग कोड के साथ कई आय प्राप्त होती है, तो प्रत्येक पंक्ति पर महीने की संख्या समान दर्ज की जाती है, और आय कोड और राशि अलग-अलग होगी।

इस अनुभाग में कटौती क्षेत्र व्यावसायिक लाभों को इंगित करने के लिए हैं। उन्हें 403 और बाद के कोड सौंपे गए हैं।

धारा # 4 (मानक, सामाजिक, निवेश और संपत्ति कर कटौती)

इस खंड में, आपको उन लाभों के कोड और मात्रा को लिखना होगा जो कर्मचारी को निर्दिष्ट अवधि में प्राप्त हुए थे। विशेष रूप से, उन्हें यहां ध्यान में रखा गया है। उदाहरण के लिए - कोड 126 - 1 बच्चे के लिए, 127 - 2 के लिए, 128 - तीसरे और बाद के सभी के लिए।

यदि कर्मचारी ने अतिरिक्त कटौती का उपयोग किया है, तो आपको अधिसूचना के विवरण को इंगित करने की आवश्यकता है जो उन्हें लागू करने की अनुमति देता है। सामाजिक और संपत्ति लाभ के लिए ऐसा एक स्तंभ है।

यह खंड सामाजिक और संपत्ति कटौती को भी दर्शाता है। उनके लिए, उन कॉलम में सहायक दस्तावेजों के बारे में जानकारी डालना आवश्यक है जो अनुसरण करते हैं।

अनुभाग संख्या 5 (आय और कर की कुल राशि)

प्रमाण पत्र का यह हिस्सा 2NDFL प्रमाणपत्रों के अनुभाग 3 और 4 का परिणाम है और एक तालिका है।

एटी लाइन "कुल आय" इस उद्यम में पूरे वर्ष के लिए कर्मचारी की आय की कुल राशि को प्रतिबिंबित करना चाहिए।

एटी लाइन "कर आधार" मानदंडों द्वारा प्रदान की गई कटौती द्वारा कर्मचारी को प्रदान की गई कुल आय के मूल्य से परिणामी कटौती को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।

एटी लाइन "परिकलित कर राशि" प्रमाणपत्र की पिछली पंक्ति से राशि को मौजूदा कर दर से गुणा करने के परिणाम को इंगित करता है, जो कि धारा 3 में निर्धारित किया गया था।

लाइन "निश्चित भुगतान की राशि" केवल अन्य राज्यों के नागरिकों द्वारा भरा जाता है जो एक पेटेंट के तहत श्रम गतिविधियों को अंजाम देते हैं। इस घटना में कि ये व्यक्ति पहले से किए गए निश्चित भुगतान की राशि से परिकलित कर की मात्रा को कम कर सकते हैं, उन्हें इस अनुभाग में परिलक्षित किया जाना चाहिए।

उसके बाद, कॉलम "कर की राशि रोक" तथा "कर की राशि हस्तांतरित"... गणना की गई और भुगतान कर यहाँ परिलक्षित होता है।

नीचे व्यक्तिगत आयकर पर ओवरपेड टैक्स या बकाया राशि के बारे में जानकारी दी गई है।

सारणीबद्ध भाग के तहत, यदि आवश्यक हो, अग्रिम भुगतानों को कम करने के अधिकार के नोटिस की संख्या और तारीख, साथ ही साथ जारी किए गए आईएफटीएस के कोड को इंगित किया जाता है।

उसके बाद, कोड दर्शाता है कि यह रिपोर्टिंग कौन प्रस्तुत कर रहा है:

• "1" - एजेंट खुद;
• "2" - उनका नियुक्त प्रतिनिधि।

दस्तावेज़ निर्देशक द्वारा हस्ताक्षरित है।

2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने में देरी और विफलता के लिए जुर्माना

संहिता दो प्रकार की सज़ा स्थापित करती है जो इस रिपोर्टिंग के संबंध में एक विषय पर लागू हो सकती है - 2-NDFL प्रदान करने में विफलता के लिए जुर्माना और 2-NDFL को देर से जमा करने के लिए जुर्माना।

अपराध के बावजूद, कंपनी को इसे न्याय में लाने की स्थिति में 200 रूबल का जुर्माना देना होगा। उन सभी कर्मचारियों के लिए जिनके लिए उल्लंघन किया गया था। पहली नज़र में, यह जुर्माना छोटा लगता है, लेकिन स्थिति अलग होती है, जब बड़ी संख्या में कर्मचारियों के साथ उद्यम पर रिपोर्ट प्रस्तुत करने में असामयिक रूप से प्रस्तुत करने में विफलता होती है।

ध्यान! 2016 में, कानून ने व्यक्तियों पर गलत जानकारी प्रस्तुत करने के लिए अतिरिक्त सजा पेश की। इस अपराध के लिए जुर्माना 500 रूबल है। प्रत्येक कर्मचारी के लिए जिसका डेटा अशुद्धि पाया जाएगा।

इसके अलावा, कानून यह निर्धारित करता है कि यदि कोई कंपनी स्वतंत्र रूप से एक त्रुटि की पहचान करती है और सुधारात्मक डेटा प्रदान करती है, तो उस पर जुर्माना नहीं लगाया जाएगा।
बारीकियों

कानून इस मामले में इस रिपोर्ट को प्रस्तुत करने के लिए एक विशेष प्रक्रिया प्रदान करता है जब कर को रोक नहीं सकता।

2-एनडीएफएल प्रारूप में फॉर्म को दो बार कर कार्यालय में जमा करना होगा। अगले वर्ष के 1 मार्च से पहले पहली बार, इस पर्यवेक्षी प्राधिकरण को व्यक्तिगत आय कर की रोक के बारे में सूचित करने और दूसरी बार, जब रिपोर्ट सभी कर्मचारियों को (1 अप्रैल तक) भेजी जाएगी।

ऐसी स्थितियां हैं जब दिसंबर के वेतन से व्यक्तिगत आयकर दिसंबर में वापस ले लिया जाता है, और वास्तविक भुगतान जनवरी में किया जाता है। इस मामले में, प्रमाणपत्र में भुगतान की गई राशि में पूरी राशि शामिल होनी चाहिए, भले ही वह अगले वर्ष की शुरुआत में स्थानांतरित हो गई हो। हालांकि, यह केवल उन मामलों में किया जा सकता है जहां अनिवार्य भुगतान का भुगतान 1 फरवरी से पहले किया जाता है।

2-एनडीएफएल प्रारूप में फॉर्म में केवल स्थापित कोड शामिल होने चाहिए जो कानून द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

), 2015 में सौंपे जाने का उद्देश्य (एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा) उसके द्वारा 2014 के दौरान उसके कर्मचारियों (अन्य व्यक्तियों) को भुगतान की गई आय, साथ ही प्रतिबिंब के लिए प्रतिबिंबित करना है। ऐसा प्रमाण पत्र प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से तैयार किया जाता है (जिस व्यक्ति को आपसे आय प्राप्त होती है)।

आप सहायता प्रपत्र डाउनलोड कर सकते हैं।

IFTS में 2-NDFL कब लें

आय और कटौती कोड

यदि वर्ष के अंत तक आपने किसी व्यक्ति की आय से व्यक्तिगत आयकर को वापस नहीं लिया है, तो आपको प्रमाणपत्र में इंगित करना होगा। जब आप व्यक्तियों को भुगतान किए गए सभी आय पर रिपोर्ट करते हैं, तो, व्यक्तिगत आयकर की कटौती / गैर-कटौती की परवाह किए बिना, प्रमाण पत्र में "1" चिह्न डाला जाता है।

आय विवरण कैसे प्रस्तुत करें

अगले साल से शुरू, कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में 2-एनडीएफएल की डिलीवरी के लिए स्थितियां बदल जाएंगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2 (जैसा कि संशोधित, 01.01.2016 से प्रभावी है)। इसलिए, यदि पिछले वर्ष में आय प्राप्त करने वाले सभी व्यक्तियों की संख्या 24 लोगों से अधिक नहीं है, तो कागज पर 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र प्रस्तुत किए जा सकते हैं। अन्यथा, प्रमाणपत्र टीसीएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में आईएफटीएस को भेजा जाना चाहिए।

उदाहरण

2015 में, आपने 26 कर्मचारियों को आय का भुगतान किया। तदनुसार, आपको इन कर्मचारियों के लिए टीसीएस के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने की आवश्यकता है।

प्रमाण पत्र देर से जमा करने पर दंडित किया जाएगा

अवधि के उल्लंघन में 2-एनडीएफएल की डिलीवरी पर, आपकी कंपनी (आईपी) पर 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। प्रत्येक प्रमाण पत्र के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 1)।

2016 से, एक और प्रकार का जुर्माना पेश किया गया है: यदि कर अधिकारियों ने आपके द्वारा प्रस्तुत प्रमाण पत्रों में गलत डेटा पाया है, तो कंपनी (आईपी) को 500 रूबल का जुर्माना लगता है। त्रुटियों के साथ प्रत्येक 2-एनडीएफएल के लिए (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 126.1)।

2-एनडीएफएल का समायोजन

यदि आपने किसी कर्मचारी (व्यक्तिगत) के लिए एक प्रमाण पत्र भरते समय गलती की है, उदाहरण के लिए, आपने वेतन की राशि में गलती की है, तो आपको सही 2-एनडीएफएल को निरीक्षण में प्रस्तुत करना होगा।

इस स्थिति में, "नहीं" फ़ील्ड में, आपको प्रारंभिक 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र की संख्या (त्रुटि वाले एक) को इंगित करना होगा, और तारीख ताज़ा होनी चाहिए।

गलत कर्मचारी डेटा दिखाए जाने पर एक अद्यतन प्रमाण पत्र कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए (