गैर-देशी बच्चों के लिए कर कटौती। पत्नी के बच्चे के लिए कर कटौती कैसे प्राप्त करें

1 जनवरी 2012 से, माता-पिता, माता-पिता के पति/पत्नी (पत्नी), दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, पालक माता-पिता के पति/पत्नी (पत्नी) के लिए प्रत्येक माह के लिए मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि, जो 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए प्रत्येक पहले और दूसरे बच्चे के लिए 1400 रूबल का प्रावधान है।

तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए, साथ ही 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए, यदि वह समूह I का विकलांग व्यक्ति है या II, कटौती 3000 रूबल की राशि में देय है।

मृत बच्चों को कुल बच्चों की संख्या की गणना से बाहर नहीं किया गया है (पत्र दिनांक 10 फरवरी 2012 क्रमांक 03-04-06/8-33)।

कटौती प्रदान करने के लिए, 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्रों, स्नातक छात्रों, निवासियों, प्रशिक्षुओं, छात्रों, कैडेटों को 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के बराबर माना जाता है।

यदि बच्चे के लिए माता-पिता (दत्तक माता-पिता), अभिभावक, अभिभावक ही एकमात्र हैं, तो उन्हें दोगुनी राशि में कर कटौती प्रदान की जाती है। एकल माता-पिता के लिए निर्दिष्ट कर कटौती का प्रावधान उनकी शादी के महीने के अगले महीने से समाप्त हो जाता है।

उस महीने से शुरू करना जिसमें बाल कटौती के किसी भी प्राप्तकर्ता की आय, 13 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन, 280,000 रूबल से अधिक है, कर कटौती प्रदान नहीं की जाती है।

निर्दिष्ट सीमा (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 जुलाई, 2009 संख्या 03-04-06-01/196) के साथ तुलना के लिए कटौती के प्राप्तकर्ताओं की आय का योग करना आवश्यक नहीं है।

पिता-सहायता में कटौती का अधिकार

रूस के वित्त मंत्रालय की स्थिति, जिसके अनुसार बच्चे की मां के साथ वैवाहिक संबंधों की उपस्थिति और यहां तक ​​​​कि इस बच्चे के साथ सहवास बच्चे के पिता को बाल कटौती देने के लिए एक मानदंड नहीं है, के लिए स्थापित किया गया है एक लंबा समय और स्थिर है.

रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 03.04.12 संख्या 03-04-06/8-96 के पैराग्राफ 2 में, उस स्थिति पर विचार किया गया है जब अपनी पहली शादी से एक बच्चा अपनी माँ और उसके पति या पत्नी के साथ रहता है, जो बच्चे का पिता नहीं है. बच्चे का अपना पिता, उसकी माँ से तलाक होने के कारण, उसे गुजारा भत्ता देता है।

अधिकारियों का कहना है कि एक तलाकशुदा माता-पिता का नाबालिग बच्चे के लिए मानक कर क्रेडिट प्राप्त करने का अधिकार इस तथ्य से प्रमाणित होता है कि उसे समर्थन देने के लिए गुजारा भत्ता का भुगतान किया जाता है। तथ्य यह है कि गुजारा भत्ता देने वाले पिता के बच्चे को मां और उसके पति द्वारा समर्थित किया जाता है, जिसके साथ वह रहता है, बच्चे से कटौती प्राप्त करने के प्राकृतिक पिता के अधिकार को प्रभावित नहीं करता है। उसी समय, व्यक्तिगत आयकर में कटौती के लिए सामान्य शर्तों का पालन किया जाना चाहिए: एक बच्चे के लिए आयु सीमा, 13 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय की उपस्थिति, और इस आय की राशि से अधिक नहीं है 280,000 रूबल।

ध्यान दें कि रूस के वित्त मंत्रालय ने 21 मई, 2009 के एक पत्र क्रमांक 03-04-06-01/117 में, बच्चे की सहायता करने वाले पिता के बच्चे की कटौती के अधिकार के लिए एक अतिरिक्त मानदंड पेश करने का प्रयास किया - एक महत्वहीन गुजारा भत्ता की राशि, जो बच्चे को निर्वाह के आवश्यक साधन प्रदान करने की अनुमति नहीं देती है। इसके अलावा, अधिकारी यह नहीं बताते कि उनकी राय में गुजारा भत्ता की कितनी राशि पर्याप्त है।

दूसरी ओर, न्यायाधीश इस बात पर विचार करते हैं कि माता-पिता में से एक परिवार संहिता के अनुच्छेद 81 के अनुसार गुजारा भत्ता का भुगतान करता है, यह दर्शाता है कि वह बच्चे का समर्थन करने के दायित्व को पूरा कर रहा है। किसी भी मामले में, बाल सहायता का भुगतान करने वाले माता-पिता को एक ही राशि में बच्चे के लिए मानक कटौती लागू करने का अधिकार है (मास्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का डिक्री दिनांक 05.09.11 संख्या केए-ए40 / 9381-11)।

अंत में, विभाग ने बच्चे को व्यक्तिगत आयकर कटौती प्रदान करने के उद्देश्य से गुजारा भत्ता की एक महत्वपूर्ण राशि के लेखा विभाग के स्वतंत्र निर्धारण के साथ अपने संस्करण को भी छोड़ दिया (पत्र दिनांक 04/21/11 संख्या 05-01/589) एवं क्रमांक 03-04-06-01/194).

परिवार में किसी और के बच्चे के रहने पर कटौती

यदि पिछली शादी से कोई बच्चा अपने माता-पिता के नए परिवार में रहता है, तो रूस के वित्त मंत्रालय से बच्चे की कटौती के माता-पिता के पति या पत्नी (सौतेले पिता या सौतेली माँ) के अधिकार पर भी आपत्ति नहीं होती है। दूसरे शब्दों में, बच्चे के लिए कटौती सौतेले पिता के कारण होती है। इसके अलावा, इस बच्चे के लिए उसके माता-पिता द्वारा गुजारा भत्ता प्राप्त करना या न प्राप्त करना कोई भूमिका नहीं निभाता है।

ऐसी स्थिति जिसमें पिछली शादी से बच्चों की मां को उनके लिए गुजारा भत्ता नहीं मिलता है, और ये बच्चे और नई शादी से एक और बच्चा मां और उसके पति या पत्नी पर निर्भर होते हैं, रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र में माना जाता है। दिनांक 05.09.12 क्रमांक 03-04-05/8- 1064. पत्र के लेखकों ने बताया कि यदि पति या पत्नी के बच्चे पति या पत्नी के साथ रहते हैं, तो उनके गोद लेने की परवाह किए बिना, उस पति या पत्नी को मानक कर कटौती दी जा सकती है जिसके समर्थन पर वे हैं।

बच्चों के लिए मानक कर कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़, विशेष रूप से, बच्चों के जन्म प्रमाण पत्र, विवाह पंजीकरण प्रमाण पत्र की प्रतियां हो सकते हैं, और साथ ही, रूस के वित्त मंत्रालय के अनुसार, पति या पत्नी से एक लिखित बयान कि बच्चे पहली शादी से हुए बच्चों सहित, पति-पत्नी पर संयुक्त रूप से निर्भर हैं।

ऐसी ही स्थिति में, लेकिन जिसमें माँ को अपनी पहली शादी से अपने पिता से बच्चे का समर्थन मिलता है, यदि सौतेला पिता अपने पति या पत्नी के बच्चों के साथ रहता है (उन्हें भी सौतेले पिता द्वारा समर्थित किया जाता है), तो रूस का वित्त मंत्रालय इसे मान्यता देता है। सौतेले पिता का बच्चे से कटौती का अधिकार (रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 03.04.12 संख्या 03-04-06/8-96 के पत्र का खंड 2)।

चौथा लाभार्थी

इसलिए, हमने तीन वयस्क करदाताओं की गिनती की जो पिछली शादी से एक बच्चे का समर्थन करते हैं, और जो तदनुसार, बाल आयकर कटौती के हकदार हैं:

1) बच्चे की माँ,

2) उसका जीवनसाथी (वे दोनों बच्चे के साथ एक साथ रहते हैं);

3) एक पिता जो गुजारा भत्ता देता है (बच्चे से अलग रहता है)।

पत्र संख्या 03-04-05/24428 दिनांक 27 जून 2013 एक चौथे "टीम सदस्य" की स्थापना करता है जो बाल कटौती का भी हकदार है। यह गुजारा भत्ता देने वाले पिता की पत्नी है, जो अपने नाबालिग बच्चे से अलग उसके साथ रहती है, उसके लिए एक अजनबी है, लेकिन जिसके लिए उसका पति अपने सामान्य पारिवारिक बटुए से गुजारा भत्ता देता है।

रूस का वित्त मंत्रालय निम्नलिखित विचारों के साथ अपने निष्कर्ष पर तर्क देता है।

नागरिक संहिता के अनुच्छेद 256 और आरएफ आईसी के अनुच्छेद 34 के अनुसार, विवाह के दौरान पति-पत्नी द्वारा अर्जित संपत्ति उनकी संयुक्त संपत्ति है, जब तक कि उनके बीच कोई समझौता इस संपत्ति के लिए एक अलग व्यवस्था स्थापित नहीं करता है।

चूंकि विचाराधीन मामले में, विवाह के दौरान पति-पत्नी द्वारा अर्जित संपत्ति (पति-पत्नी की सामान्य संपत्ति) में प्रत्येक पति-पत्नी की आय शामिल होती है, जिसमें आय का वह हिस्सा भी शामिल होता है जिसे बाद में गुजारा भत्ता के रूप में हस्तांतरित किया जाता है। बच्चे के मामले में, पति या पत्नी को माता-पिता के बच्चे के लिए मानक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

बच्चे के गुजारा भत्ते में पिता के पति या पत्नी के अधिकार के संबंध में एक समान निष्कर्ष रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 17 अप्रैल, 2013 के पत्र संख्या 03-04-05 / 12978 में भी निहित है।

बच्चों को क्रम से गिनना

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 में, कटौती की राशि बच्चे की क्रम संख्या के आधार पर भिन्न होती है। इस सूचक को कैसे निर्धारित किया जाए, इस प्रश्न पर टैक्स कोड में सभी विवरणों पर विचार नहीं किया गया है।

यदि सभी बच्चे रिश्तेदार हैं, तो करदाता-माता-पिता के लिए बच्चे का क्रमांक आसानी से निर्धारित किया जाता है।

व्यक्तिगत आयकर में कटौती के उद्देश्य से बच्चों की गिनती के लिए अधिकारियों का सामान्य दृष्टिकोण इस प्रकार है। पहला बच्चा सबसे बड़ा बच्चा है, चाहे कटौती दी गई हो या नहीं। बच्चों का क्रम उनकी उम्र की परवाह किए बिना जन्म तिथि के अनुसार कालानुक्रमिक क्रम में निर्धारित किया जाता है (पत्र दिनांक 05.05.12 संख्या ईडी-2-3 / 326)।

लेकिन अन्य लोगों के बच्चों, यानी दूसरे पति या पत्नी के बच्चों के साथ क्रम की गणना करते समय पति-पत्नी में से एक के बारे में क्या?

यदि सभी बच्चे (पहली शादी से पति-पत्नी के दो बच्चे और एक सामान्य बच्चा) एक साथ एक नए परिवार में रहते हैं और दोनों पति-पत्नी द्वारा समर्थित हैं, तो आम बच्चा न केवल माँ के लिए, बल्कि उसके लिए भी तीसरा होगा। नया जीवनसाथी. दोनों पति-पत्नी 3,000 रूबल की कटौती के हकदार हैं।

फाइनेंसर्स ऐसा सोचते हैं (पत्र दिनांक 06/27/13 क्रमांक 03-04-05/24428)।

मानक कर कटौती की राशि का निर्धारण करते समय, बच्चों की कुल संख्या को ध्यान में रखा जाता है, जिसमें वे बच्चे भी शामिल हैं जो उस उम्र तक पहुँच चुके हैं जिसके बाद माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी मानक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार खो देते हैं। बच्चों का क्रम उनकी जन्मतिथि से निर्धारित होता है, यानी पहला बच्चा उम्र में सबसे बड़ा बच्चा होता है।

क्या अलग रहने वाले वयस्क बच्चों के पिता की पत्नी के लिए कटौती की राशि निर्धारित करने के लिए क्रम संख्या की गणना में शामिल करना संभव है? आख़िरकार, वे उसकी सुरक्षा पर नहीं हैं, सामान्य पारिवारिक बटुए से गुजारा भत्ता उन पर नहीं दिया जाता है।

यह पता चला है कि इस मामले में रूस का वित्त मंत्रालय, बच्चों की कटौती के प्रयोजनों के लिए, उनके निवास स्थान और उम्र की परवाह किए बिना, बच्चों की क्रम संख्या की गणना के लिए सामान्य विधि लागू करता है।

रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 07.06.13 संख्या 03-04-05/21379 में एक अनुरोध है जिसमें पति या पत्नी के तीन प्राकृतिक बच्चे हैं (उनकी पहली शादी से दो वयस्क, अपने माता-पिता से अलग रहते हैं, और एक सामान्य) , एक परिवार में रहना), और पति-पत्नी - एक बच्चा (सामान्य)।

पत्र के लेखक बताते हैं कि माता-पिता का जीवनसाथी कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए 3,000 रूबल की राशि में तीसरे (सामान्य) बच्चे के लिए मानक कर कटौती प्राप्त करने का हकदार है। वहीं, पहले और दूसरे वयस्क बच्चों के लिए मानक कर कटौती प्रदान नहीं की जाती है। दूसरे शब्दों में, व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए अपने पति के साथ उनकी एकमात्र आम संतान को उनके पति के दो वयस्क बच्चों के बाद लगातार तीसरी संतान माना जाता है।

निकासी के लिए दस्तावेज़

बच्चे की कटौती के अधिकार की पुष्टि करने के लिए, रूस के वित्त मंत्रालय की सिफारिश है कि एक पिता जो बच्चे से अलग रहता है और उसे गुजारा भत्ता देता है, लेखा विभाग को निम्नलिखित दस्तावेज जमा करें: बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र, तलाक का प्रमाण पत्र , गुजारा भत्ता की वसूली पर निष्पादन की एक रिट (अदालत का आदेश) या गुजारा भत्ता के भुगतान पर एक नोटरीकृत समझौता, गुजारा भत्ता के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज। यदि उसके पास दोहरी कटौती के अधिकार के साथ एकल माता-पिता का दर्जा है, तो बच्चे की मां का मृत्यु प्रमाण पत्र, यह पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ कि एकल माता-पिता विवाहित नहीं हैं, इस पैकेज में जोड़े जाते हैं (वित्त मंत्रालय का पत्र) रूस दिनांक 19 जुलाई 2012 क्रमांक 03-04-06/8-206)।

एक बच्चे के साथ माता-पिता और उनके जीवनसाथी के सहवास के मामले में, रूस का वित्त मंत्रालय मानता है कि आवश्यक राशि में बच्चे का प्रावधान स्वचालित रूप से किया जाता है। इसलिए, बच्चे के लिए प्रावधान करने के तथ्य की पुष्टि करने के लिए, संबंधित आवास रखरखाव संगठन (एकीकृत सूचना और निपटान केंद्र) के निवास स्थान से प्रमाण पत्र या गृहस्वामी संघ से प्रमाण पत्र के साथ उसके साथ सहवास की पुष्टि करने का प्रस्ताव है। , आवास या आवास निर्माण सहकारी समिति, या शहरी निपटान और ग्रामीण प्रशासन से एक प्रमाण पत्र (पत्र दिनांक 02.04.12 संख्या 03-04-05/8-401)।

यदि बच्चा पिता के साथ रहता है, लेकिन कहीं और पंजीकृत है, तो, रूस के वित्त मंत्रालय के अनुसार, बच्चे की मां का यह बयान कि उसका पति वास्तव में बच्चे के साथ रहता है और इसके लिए प्रावधान में भाग लेता है, काम करेगा (पत्र) दिनांक 22.08.12 क्रमांक 03-04 -05/8-991).

रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 05.09.12 संख्या 03-04-05/8-1064 में, बच्चों की मां द्वारा उनके साथ रहने वाले सौतेले पिता के पक्ष में एक समान बयान का उपयोग उसकी पुष्टि के लिए करने का प्रस्ताव है पिछली शादी से पति या पत्नी के बच्चों के लिए बाल कटौती का अधिकार।

यदि बच्चा वयस्क है, पूर्णकालिक छात्र है, उसके लिए गुजारा भत्ता का भुगतान नहीं किया जाता है, लेकिन उसके भरण-पोषण में अलग से रहने वाले माता-पिता की भागीदारी जारी रहती है, तो रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 05.22 के पत्र में वर्णित विकल्प .13 क्रमांक 03-04-06/18179 संभव है। इसमें कहा गया है कि यदि बच्चे का पिता तलाकशुदा है और वास्तव में बच्चे के साथ नहीं रहता है, तो मानक कर कटौती प्राप्त करने के उसके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़, विशेष रूप से, बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति, बच्चे के स्थान से एक प्रमाण पत्र हो सकते हैं अध्ययन के दस्तावेज, बच्चे के भरण-पोषण के लिए धन हस्तांतरित करने के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़, पूर्व पति/पत्नी (बच्चे की माँ) का एक लिखित बयान कि बच्चे के पिता उसके भरण-पोषण में शामिल हैं।

रूस के वित्त मंत्रालय के 27 अक्टूबर 2011 के पत्र संख्या 03-04-06/8-289 ने स्पष्ट किया कि यदि करदाता का बच्चा विदेश में पढ़ रहा है, तो शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र का रूसी में अनुवाद किया जाना चाहिए।

किसी और के बच्चे के लिए कटौती का हस्तांतरण पति या पत्नी को नहीं दिया जाता है

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 में यह भी नियम है कि एक आवेदन के आधार पर उनकी पसंद के माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से किसी एक को कर कटौती दोगुनी राशि में प्रदान की जा सकती है। माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से किसी एक के कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करने पर।

जैसा कि आप देख सकते हैं, माता-पिता और उनके पति/पत्नी दोनों के लिए बाल कटौती के प्रावधान के विपरीत, माता-पिता और उनके पति/पत्नी (उदाहरण के लिए, मां से सौतेले पिता और इसके विपरीत) के बीच ऐसी कटौती का हस्तांतरण प्रदान नहीं किया जाता है। कटौती का अधिकार केवल दूसरे माता-पिता (दत्तक माता-पिता) के पक्ष में छोड़ा जा सकता है, और माता-पिता के बीच वैवाहिक संबंधों की उपस्थिति की परवाह किए बिना।

अधिकारी इस मानदंड की व्याख्या इस प्रकार करते हैं कि करदाता कटौती से इनकार तभी कर सकता है जब उसके पास इस कटौती का अधिकार हो, जिसकी पुष्टि संबंधित दस्तावेजों द्वारा की गई हो। यदि पहले माता-पिता बेरोजगार हैं और उनके पास 13 प्रतिशत कर दर के अधीन कोई अन्य आय नहीं है, या यदि पहले माता-पिता गैर-कर योग्य आय (जैसे गैर-कर योग्य राज्य बाल सहायता) अर्जित करते हैं, या यदि वे अब कटौती के लिए पात्र नहीं हैं चूँकि उनकी आय 280,000 रूबल की सीमा तक पहुँचती है, तो उसके पास दूसरे माता-पिता के पक्ष में कटौती प्राप्त करने से इनकार करने का कोई आधार नहीं है (रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 27 फरवरी, 2013 संख्या ईडी-4-3 / 3228) , रूस के वित्त मंत्रालय दिनांक 23 मई 2013 संख्या 03-04-05/18294, दिनांक 06.03.13 संख्या 03-04-05/8-178)।

बच्चों की कटौतियों सहित मानक कटौतियों को अगले महीनों तक ले जाया जा सकता है, लेकिन केवल कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) के भीतर। इन राशियों का अगले वर्ष में स्थानांतरण रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23 (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 210 के खंड 3, रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 06.05 के पत्र) द्वारा प्रदान नहीं किया गया है। 13 क्रमांक 03-04-06/15669, दिनांक 19.01.12 क्रमांक 03-04-05/8-36)

ऐलेना वेडेनिना,

लेखांकन और कराधान विशेषज्ञ

बाल कर कटौती उन माता-पिता के लिए एक प्रकार का सरकारी लाभ है जो 24 वर्ष से कम उम्र के नाबालिग बच्चों या छात्रों का समर्थन करते हैं। कटौती का उपयोग आपको इस तथ्य के कारण पारिवारिक आय का हिस्सा बचाने की अनुमति देता है कि राज्य इससे कर नहीं रोकता है (या बजट में पहले से भुगतान किए गए करों की वापसी के कारण)। व्यक्तिगत आयकर लाभ (अर्थात व्यक्तिगत आयकर - आयकर 2016 में रूस में 13% है) उन नागरिकों को प्रदान किया जाता है जो एक बच्चे (मूल निवासी, गोद लिए गए, गोद लिए गए या वार्ड) की देखभाल और समर्थन करते हैं।

इस मामले में, माता-पिता को प्रदान की जाने वाली कर कटौती में शामिल हैं:

इनमें से प्रत्येक व्यक्तिगत आयकर लाभ की अपनी सीमाएं और प्राप्त करने की विशेषताएं हैं:

माता-पिता को मानक और सामाजिक कटौतियाँ समानांतर रूप से प्रदान की जा सकती हैं। उनका सामान्य कार्य है कर आधार कम करें(अर्थात, आय की वह राशि जिस पर व्यक्तिगत आयकर लगाया जाता है), जो आपको अर्जित "परिवार में अधिक पैसा छोड़ने" की अनुमति देता है।

चाइल्ड टैक्स क्रेडिट क्या है?

कर कटौती दी जा सकती है हर बच्चे के लिए, इसलिए वे सबसे अधिक लाभदायक हैं . कोई भी माता-पिता, दत्तक माता-पिता, अभिभावक या वह व्यक्ति जो बच्चे का पालन-पोषण करता है और उसका समर्थन करता है, कर लाभ के लिए आवेदन कर सकता है।

इस मामले में, निम्नलिखित सामान्य शर्तें पूरी होनी चाहिए:

• आवेदक होना चाहिए आधिकारिक तौर पर टी.आरबसे हुए, व्यक्तिगत आयकर का भुगतानकर्ता बनें और साथ ही बच्चे के भोजन, शिक्षा, उपचार में निवेश करें।
• माता-पिता या सरोगेट माता-पिता अवश्य होने चाहिए रूसी कर निवासी.

उनके अनुप्रयोग का तंत्र सरल है: बच्चों के लिए कर कटौती माता-पिता की आय की राशि से काट ली जाती है, और प्राप्त शेष राशि पर व्यक्तिगत आयकर पहले से ही लगाया जाता है।कुछ शर्तों के तहत, माता-पिता कई प्रकार के बाल आयकर लाभों के लिए आवेदन कर सकते हैं, जिससे कर का बोझ और कम हो जाएगा।

कटौतियाँ हैं मासिक और एकमुश्त. अधिकांश बाल कर क्रेडिट किसी भी तरह से किए जा सकते हैं। आयकर कटौती के दो मुख्य प्रकार हैं:

बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर लाभों का अस्तित्व और विशेषताएं रूसी संघ के टैक्स कोड (टीसी) द्वारा प्रदान की जाती हैं। और उनके संचय और आवेदन के विशेष मामलों पर वित्त मंत्रालय के पत्रों और न्यायिक अभ्यास के विभिन्न दस्तावेजों में विचार किया जाता है।

2019 में बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए आय सीमा

व्यक्तिगत आयकर लाभ दो मूल्यों तक सीमित है: 1) वार्षिक आय या खर्च की सीमा, जिस तक मानक और सामाजिक कटौती प्रदान की जाती है; 2) वर्ष के दौरान वास्तव में अर्जित आय पर आयकर की अधिकतम संभव राशि।

1. टैक्स कोड विभिन्न प्रकार के व्यक्तिगत आयकर लाभों के लिए वार्षिक सीमाएँ निर्धारित करता है:
   • 350 000 रूबल। वार्षिक आय - मानक कटौती के लिए (इस माता-पिता के सभी बच्चों के लिए कुल);
   • 50 000 रूबल। - बच्चों में से एक की शिक्षा के लिए अधिकतम खर्च;
   • 120,000 रूबल। - बच्चों के इलाज और शिक्षा सहित एक व्यक्ति की आय से सभी सामाजिक कटौतियों की अधिकतम संभव राशि।

   गौरतलब है कि इलाज महंगा है सीमित नहींसीमाएँ और 120,000 रूबल की उपरोक्त राशि में शामिल नहीं है।

2. दूसरे मूल्य का अर्थ निम्नलिखित है: लाभ करों के रूप में कर्मचारी के वेतन से रोकी जा सकने वाली राशि से अधिक धन बचाने में मदद नहीं करेगा।

उदाहरण के लिए, 20,000 रूबल की आय के साथ। प्रति माह, वर्ष के लिए व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि 20,000 रूबल होगी। × 12 महीने × 13% = 31,200 रूबल। इसलिए, कर्मचारी वर्ष के लिए वेतन (240 हजार) से अधिक कुल कटौती प्राप्त नहीं कर पाएगा, और वास्तविक कर रिफंड 31,200 रूबल से अधिक है।

व्यक्तिगत आयकर कटौती में क्या परिवर्तन 2016 से प्रभावी हैं?

2016 की शुरुआत से, रूसी संघ के टैक्स कोड (टीसी) में कुछ बदलाव किए गए हैं, जो प्रति बच्चे व्यक्तिगत आयकर के लिए लाभ की प्रणाली को और अधिक प्रासंगिक बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। पिछली बार इन कर लाभों का आकार डी.ए. की अध्यक्षता के दौरान बदल गया था। मेदवेदेव। नवीनतम परिवर्तनों में से:

साथ ही, सीमा निकासी की नियत तारीख. सभी प्रकार के कर लाभों के लिए, "सीमाओं का क़ानून" था और है 3 वर्ष(रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 78)।

मानक कर कटौती

मानक कर लाभों की विशेषताएं कला द्वारा विनियमित होती हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218 और मुख्य बात यह है कि वे प्रदान किए जाते हैं प्रत्येक बच्चे को उसके जन्म के महीने से लेकर 18वें जन्मदिन तक(या 24 वर्ष की आयु यदि वह पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है)। इस प्रकार की कटौती प्रदान की जाती है दोनों माता पिताप्रासंगिक आवेदन जमा करने के साथ-साथ। और यदि वे तलाकशुदा हैं, लेकिन दोनों एक बच्चे का भरण-पोषण करते हैं, तो माता-पिता के नए जीवनसाथी के लिए मानक कटौती जारी करना भी संभव होगा।

कटौती की राशि निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करती है:

• प्रत्येक माता-पिता की आय.
• परिवार में बच्चों की संख्या और उनकी उम्र।
• बच्चे की स्वास्थ्य स्थिति (विकलांग बच्चों के लिए अधिक कटौतियाँ हैं, लेकिन माता-पिता उन पर अधिक पैसा खर्च करते हैं)।

• 12 000 रूबल। - प्राकृतिक और गोद लिए गए बच्चे के लिए;
• 6 000 रूबल। - संरक्षकता या संरक्षकता के तहत लिए गए पालक बच्चे के लिए।

बच्चों के लिए सामाजिक कर कटौती

राज्य बच्चे की महत्वपूर्ण जरूरतों पर खर्च किए गए धन से करों का कुछ हिस्सा लौटाता है: उपचार और शिक्षा. इस प्रकार की कटौती को सामाजिक कहा जाता है। इस सामान्य श्रेणी में अन्य जरूरतों के लिए टैक्स क्रेडिट शामिल हैं (उदाहरण के लिए, पेंशन में अतिरिक्त योगदान), लेकिन वे बच्चों पर लागू नहीं होते हैं।

परंपरागत रूप से, इस प्रकार की कर राहत कैलेंडर वर्ष के अंत में प्रदान की जाती थी: चेक और विवरण एकत्र करना आवश्यक था, और फिर उनके साथ, साथ ही फॉर्म 2-एनडीएफएल और 3-एनडीएफएल के साथ कर कार्यालय में जाना आवश्यक था। हालाँकि, 1 जनवरी 2016 से नियोक्ता द्वारा सामाजिक कटौतियाँ भी जारी की जा सकती हैं।

सामाजिक कटौतियाँ मानक कटौतियों का विकल्प नहीं हैं, वे हो सकती हैं समानांतर में निष्पादित करें. उदाहरण के लिए, 24 वर्ष से कम उम्र के पूर्णकालिक बच्चे के लिए विस्तारित कटौती उसी छात्र या प्रशिक्षु की ट्यूशन कटौती के समानांतर प्राप्त की जा सकती है।

सामाजिक कटौतियों की एक महत्वपूर्ण विशेषता यह है कि वे केवल प्रदान की जाती हैं एक माता - पिताऔर टैक्स कोड में निर्दिष्ट लागत के प्रकार के वास्तविक भुगतान के बाद ही।

बाल देखभाल कर कटौती

भुगतान के बाद जारी किया जा सकता है माता-पिता की अपनी निधि सेबच्चे को दवाएँ, विभिन्न प्रकार की थेरेपी और सर्जरी प्रदान की गईं 18 के नीचे, चिकित्सा सेवाएं एक विशेष सूची द्वारा अनुमोदित। यह महत्वपूर्ण है कि माता-पिता चिकित्सा वस्तुओं और सेवाओं के लिए भुगतान करें, न कि किसी तीसरे पक्ष की फर्म या धर्मार्थ फाउंडेशन के लिए।

निम्नलिखित खर्चों के लिए चिकित्सा कटौती प्रदान की जाती है:

• सरकार द्वारा अनुमोदित सूची के अनुसार दवाओं की खरीद;
• बीमा का भुगतान जो केवल उपचार प्रदान करता है;
• सशुल्क अनुबंध के तहत चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान;
• स्पा उपचार पर खर्च;
• महंगे इलाज में निवेश (प्रोस्थेटिक्स, ट्यूमर हटाना, सर्जरी, डायलिसिस और अन्य उपाय)।

सेवाएँ प्रदान करने वाले चिकित्सा संस्थान को आवश्यकताओं की एक सूची प्रस्तुत की जाती है। यह महत्वपूर्ण है कि यह रूस में थाऔर आधिकारिक तौर पर लाइसेंस प्राप्त था।

बाल शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती

जो माता-पिता अपने बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं, वे भी टैक्स क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं, खर्च की गई राशि के बराबर(लेकिन स्थापित सीमा से अधिक अनुमति नहीं)। कटौती किसी भी शैक्षणिक संस्थान के भुगतान के लिए उपलब्ध है जिसमें शैशवावस्था से 24 वर्ष की आयु तक का बच्चा पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है। यह हो सकता है:

• नर्सरी, किंडरगार्टन;
• कला या खेल विद्यालय;
• विदेशी भाषा पाठ्यक्रम;
• कॉलेज, विश्वविद्यालय, स्नातक विद्यालय, आदि।

शिक्षण संस्थान हो सकता है रूस में या विदेश में, लेकिन यह होना ही चाहिए लाइसेंससीखने की गतिविधियों के लिए. भुगतान दस्तावेजों पर माता-पिता में से किसी एक के हस्ताक्षर होने चाहिए, न कि किसी संगठन या स्वयं बच्चे के।

परंपरागत रूप से, इसे संघीय कर सेवा में "तथ्य के बाद" जारी किया जाता है और व्यक्तिगत आयकर के एकमुश्त रिटर्न के रूप में प्रदान किया जाता है। लेकिन 2016 के बाद से, अर्जित वेतन से मासिक शुल्क के साथ नियोक्ता से लाभ के लिए आवेदन करना संभव हो गया है।

2016 में एक बच्चे के लिए कटौती प्रदान करना

इस प्रकार, 2016 की शुरुआत से, नियोक्ता और संघीय कर सेवा (एफटीएस) दोनों के साथ बच्चों के लिए सभी प्रकार की कटौती (मानक और सामाजिक दोनों) जारी करना संभव हो गया है। पहले, यह केवल मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती के संबंध में सच था।

इन मामलों में, उन्हें जमा करने की प्रक्रिया इस प्रकार होगी:

• कर राहत के लिए आवेदन करते समय नियोक्ता परइसे मासिक आधार पर वेतन के रूप में अर्जित किया जाएगा और इसकी गणना उद्यम के लेखा विभाग द्वारा की जाएगी। आवेदन उसी वर्ष प्रस्तुत किया जाना चाहिए जिसमें कर कटौती का अधिकार उत्पन्न हुआ था। व्यक्तिगत आयकर छूट के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ आवेदन के साथ संलग्न हैं - प्रत्येक मामले में, अपने स्वयं के।
• पर संघीय कर सेवा में कटौतियों का पंजीकरणयह एक समय में प्रदान किया जाता है। कर लाभ की राशि के लिए, व्यक्तिगत आयकर रिफंड किया जाता है, जिसकी राशि आवेदक के कार्ड में स्थानांतरित कर दी जाती है। आपको उस कैलेंडर वर्ष के अंत में संघीय कर सेवा से संपर्क करना चाहिए जिसमें कर्मचारी को कटौती का अधिकार है।

2015 के अंत तक, सामाजिक कटौतियाँ केवल भुगतान किए गए करों के एकमुश्त रिफंड के रूप में संघीय कर सेवा के माध्यम से जारी की जा सकती थीं। एनसी में बदलाव से अभिभावकों को अधिक अवसर मिले।

सर्वोत्तम कैसे प्राप्त करें - नियोक्ता के माध्यम से या कर के माध्यम से?

दोनों ही मामलों में नियोक्ता या संघीय कर सेवा के माध्यम से कटौती जारी करने की क्षमता के फायदे और नुकसान हैं। यह स्वयं विचार करने योग्य है कि कौन सा विकल्प अधिक उचित होगा, इसमें समय और प्रयास के कम निवेश की आवश्यकता होगी।

यह ध्यान देने योग्य है कि यदि आवेदन करने की समय सीमा समाप्त नहीं हुई है, तो नियोक्ता से हमेशा मानक कटौती प्राप्त करना अधिक सुविधाजनक होता है। और जहां तक ​​सामाजिक लोगों की बात है, तो प्रत्येक विशिष्ट मामले में किसी विशेष निर्णय की जटिलता का मूल्यांकन करना उचित है।

नीचे दी गई तालिका का उपयोग करके ऐसा करना सुविधाजनक है।

कर कटौती की प्रोसेसिंग के मौजूदा तरीकों के फायदे और नुकसान

प्रस्तुत तालिका के विश्लेषण से पता चलता है कि नियोक्ता के माध्यम से बड़ी मात्रा में कटौती के लिए नियमित लाभ जारी करना अधिक सुविधाजनक है। और संघीय कर सेवा में पूरे वर्ष में जमा हुए छोटे चेक के साथ-साथ पिछले कैलेंडर दशक में जारी किए गए बड़े चेक पर अधिक भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर का रिफंड करना अधिक सुविधाजनक है।

क्या मैं राज्य सेवाओं के माध्यम से कर कटौती के लिए आवेदन कर सकता हूँ?

कर सकना। 3-एनडीएफएल घोषणा सहित टैक्स रिफंड के लिए दस्तावेज़ संघीय कर सेवा को कई तरीकों से प्रस्तुत किए जा सकते हैं:

• एफटीएस में व्यक्तिगत रूप से. 3-व्यक्तिगत आयकर के रूप में छोटी-मोटी खामियों को आप तुरंत ठीक कर सकते हैं, लेकिन आपको कर कार्यालय के चक्कर लगाने में समय बर्बाद करना होगा।
• मेल से भेजें. यह उन लोगों के लिए सुविधाजनक है जिनके पास पहले से ही टैक्स रिटर्न भरने का अनुभव है। नुकसान यह है कि दस्तावेजों की सभी कागजी प्रतियों को नोटरीकृत किया जाना चाहिए।
• एफटीएस वेबसाइट के माध्यम सेकरदाता के व्यक्तिगत खाते का उपयोग करना। अवसर 07/01/2015 से सामने आया है। इसके लिए इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर (ईडीएस) की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आपको पंजीकरण कार्ड का लॉगिन और पासवर्ड प्राप्त करना होगा। उन्हें एक बार संघीय कर सेवा (पंजीकरण की परवाह किए बिना) की किसी भी शाखा में ले जाना होगा, आपके पास पासपोर्ट और टिन कोड होना चाहिए। साथ ही, यदि आपके पास ईडीएस है तो संघीय कर सेवा में जाए बिना लॉगिन और पासवर्ड प्राप्त किया जा सकता है।
• राज्य सेवा की वेबसाइट के माध्यम से. इसके लिए एक योग्य डिजिटल हस्ताक्षर की आवश्यकता होती है, जिसके लिए आपको 1,500 रूबल का भुगतान करना होगा। साल में। यह केवल उन उपयोगकर्ताओं के लिए उचित होगा जिनके पास पहले से ही अन्य उद्देश्यों के लिए डिजिटल हस्ताक्षर हैं। लेकिन अगर यह उपलब्ध है, तो भी संघीय कर सेवा की वेबसाइट के माध्यम से दस्तावेज़ जमा करना अधिक सुविधाजनक है।

मराट्स

शुभ दोपहर। मैं शादीशुदा हूं, हमारा एक बच्चा भी है, मेरी पत्नी काम नहीं करती। पत्नी की पहली शादी से 10 साल की बेटी भी है। पत्नी ने गुजारा भत्ता के लिए आवेदन नहीं किया। यदि मैंने उसे गोद नहीं लिया तो क्या मैं मानक प्रथम बाल कर क्रेडिट के लिए पात्र हूँ? लेखा विभाग ने मुझे बताया कि कटौती प्राप्त करने के लिए गोद लेना/गोद लेना एक शर्त है। यदि मेरे पास है, तो कौन से दस्तावेज़ इसे विनियमित करते हैं और क्या दस्तावेज़ों की कोई स्थापित सूची है जिसे मैं प्रदान करने के लिए बाध्य हूं (आवेदन और जन्म प्रमाण पत्र को छोड़कर)। या क्या उद्यम का वित्तीय निकाय अपने विवेक से दस्तावेजों की एक सूची बनाएगा?

से शोधन मार्च 12, 2013 - 11:23
मैंने बच्चे की मां से शादी की है, हम एक साथ रहते हैं, एक पिता के रूप में, मैं स्वाभाविक रूप से सूचीबद्ध नहीं हूं, क्योंकि। उसकी पत्नी की पहली शादी से बेटी है, उसका जैविक पिता अलग है। मुझे गुजारा भत्ता के बारे में बिल्कुल समझ नहीं आ रहा है कि मैं किसे भुगतान करूं?

उत्तर:

नेटलड्रीम

नमस्ते! टैक्स कोड के अनुच्छेद 218 के अनुसार, कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए कर कटौती माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता, अभिभावक, अभिभावक, पालक माता-पिता, पालक माता-पिता के पति या पत्नी (पत्नी) पर लागू होती है। बच्चा किसका सहारा है. कटौती प्राप्त करने के लिए केवल गोद लेना/गोद लेना कोई शर्त नहीं है। एक शर्त बच्चों का प्रावधान (रखरखाव) है। यदि आप अपनी बेटी के जन्म प्रमाण पत्र में पिता के रूप में सूचीबद्ध नहीं हैं, आप एक साथ नहीं रहते हैं, बच्चे की मां के साथ विवाह पंजीकृत नहीं है और आप बच्चे का भरण-पोषण नहीं करते हैं, तो आपके पास अधिकार नहीं है कटौती.

ओल्गा रियाजन्त्सेवा

वास्तव में, ऐसा प्रतीत होता है कि टैक्स कोड इस तरह की कटौती देने के लिए शर्तों को स्पष्ट रूप से इंगित करता है - आपको करदाता होना चाहिए, माता-पिता होना चाहिए या उस माता-पिता का जीवनसाथी होना चाहिए जिसके समर्थन पर बच्चा है, बच्चा नाबालिग होना चाहिए या छात्र (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 4 देखें)। साथ ही, दूसरे माता-पिता (अर्थात् पिता) को भी कार्यस्थल पर ऐसी कटौती प्राप्त हो सकती है। ऐसी कटौती को माफ करने के लिए दूसरे माता-पिता के आवेदन के आधार पर उसे या आपके जीवनसाथी (आप) को दोहरी कटौती प्राप्त हो सकती है। व्यवहार में, सब कुछ बहुत कठिन है। कार्यस्थल पर आपसे दस्तावेज़ स्वीकार नहीं किये जायेंगे, क्योंकि वे जोखिम नहीं लेना चाहते।

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मैं निम्नलिखित सुझाव दे सकता हूं. रिपोर्टिंग अवधि के बाद, आप कर सेवा को 3NDFL घोषणा पत्र और सौतेली बेटी के लिए मानक कर कटौती के प्रावधान को ध्यान में रखते हुए प्रदान की गई कर कटौती की पुनर्गणना के लिए एक आवेदन जमा करेंगे। उसी समय, जितना संभव हो उतने दस्तावेज़ एकत्र करें: यह गुजारा भत्ता के लिए निष्पादन की एक रिट है, और तलाक पर एक अदालत का फैसला है जो दर्शाता है कि लड़की किसके साथ रहती है, और आपके (मां) के साथ सौतेली बेटी के पंजीकरण का प्रमाण पत्र, एक प्रमाण पत्र 2 व्यक्तिगत आयकर, पत्नी के काम से एक प्रमाण पत्र, जो मातृत्व अवकाश पर है, दोनों जन्म प्रमाण पत्र न भूलें, अधिमानतः ऐसी कटौती प्राप्त करने से इनकार करने के बारे में लड़की के पिता का एक बयान (दोहरी कटौती प्राप्त करने के लिए आदर्श, नोटरीकृत) और कोई अन्य दस्तावेज़ यह पुष्टि करता है कि सौतेली बेटी आपकी आश्रित है। यदि वे किसी अधिकारी को काम पर देते हैं। कटौती प्रदान करने से इनकार - उत्कृष्ट, इसे भी संलग्न करें। खैर, फिर टैक्स के जवाब का इंतजार करें. इसकी अपील की जा सकती है. आपको कामयाबी मिले!

आपका दिन शुभ हो! मानक बाल कर क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए आपको बच्चे को गोद लेने की आवश्यकता नहीं है। आख़िरकार, पीपी में। 4 पी. 1 कला. रूसी संघ के कर संहिता के 218 में स्पष्ट रूप से कहा गया है कि कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए कर कटौती न केवल बच्चे के माता-पिता पर लागू होती है, बल्कि बच्चे के माता-पिता के पति या पत्नी पर भी लागू होती है, जिनके समर्थन पर बच्चा है . दोनों बच्चों के लिए कर कटौती 2800 रूबल होगी।

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नियोक्ता को संबोधित एक आवेदन पत्र लिखें, बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र, बच्चे की मां के साथ विवाह प्रमाण पत्र, बच्चे और उसकी मां के साथ सहवास का प्रमाण पत्र की प्रतियां संलग्न करें। और अकाउंटेंट को उसकी मानसिक शांति के लिए कर कार्यालय के साथ इस मुद्दे को स्पष्ट करने के लिए कहें।
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आपको दूसरी शादी से बच्चे के लिए कटौती के लिए आवेदन करना होगा और इसके साथ निम्नलिखित दस्तावेज संलग्न करने होंगे: आपकी पत्नी के जन्म प्रमाण पत्र, बाल विवाह प्रमाण पत्र, एक दस्तावेज यह पुष्टि करता है कि पहले पति को काम के स्थान पर बच्चे के लिए कटौती नहीं मिली है। पहले पति और दूसरी पत्नी को बच्चे के लिए दोहरी कटौती नहीं मिली, क्योंकि माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से किसी एक के कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करने के आवेदन के आधार पर उनकी पसंद के माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से किसी एक को दोहरी कर कटौती दी जा सकती है। (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218)

पिछली शादी से एक महिला का एक बच्चा है जो वास्तव में उसके और एक नए जीवनसाथी के साथ रहता है - एक करदाता और उनके समर्थन पर है। इस मामले में, मानक कटौती दी जा सकती है। यह निष्कर्ष मुख्य वित्तीय विभाग () के विशेषज्ञों द्वारा बनाया गया था।

उन्होंने याद दिलाया कि कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए मानक कर कटौती माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी (पत्नी) पर लागू होती है, जिनके समर्थन पर बच्चा है ()। कटौती 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए प्रदान की जाती है (24 वर्ष की आयु तक यदि बच्चा पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट है)।

क्या करदाता को बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने का अधिकार है यदि वह गुजारा भत्ता देता है, लेकिन उसके साथ नहीं रहता है, पता करें "निर्णयों का विश्वकोश। कर और योगदान" GARANT प्रणाली का इंटरनेट संस्करण।
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साथ ही, कटौती प्राप्त करने की संभावना के लिए एक महत्वपूर्ण शर्त यह तथ्य है कि बच्चे को, विशेष रूप से, माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, संकेतित फाइनेंसरों द्वारा समर्थित किया जाता है। इस मामले में, यह नियम पूरा होता है क्योंकि करदाता और माता-पिता विवाहित हैं, और बच्चा उनके साथ रहता है। आख़िरकार, विवाह के दौरान पति-पत्नी द्वारा अर्जित की गई संपत्ति उनकी संयुक्त संपत्ति है, जब तक कि उनके बीच कोई समझौता इस संपत्ति के लिए एक अलग व्यवस्था स्थापित नहीं करता है। इसके अलावा, विभाग द्वारा निर्दिष्ट, विवाह के दौरान पति-पत्नी द्वारा अर्जित संपत्ति (पति-पत्नी की सामान्य संपत्ति) में अन्य बातों के अलावा, प्रत्येक पति-पत्नी की आय भी शामिल है। यह नियमों से चलता है

मानक कटौती लागू करके किसी व्यक्ति की आय पर कराधान को कम किया जा सकता है।

कटौती की राशि व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय की मात्रा को कम कर देती है और 13% की दर से कर की राशि पर लागू होती है।

मानक कटौती प्रदान करने का दायित्व नियोक्ता - कर एजेंट द्वारा वहन किया जाता है। लाभ घोषणात्मक प्रकृति का है और कर्मचारी की पहल पर लागू किया जाता है।

वार्षिक आय की राशि जिस पर मासिक आधार पर लाभ लागू किया जाता है, उसकी कानून द्वारा स्थापित सीमा होती है। 2019 में आय सीमासभी श्रेणियों के माता-पिता द्वारा मानक कटौती के आवेदन के लिए 350,000 रूबल निर्धारित है। राशि व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि - कैलेंडर वर्ष के लिए निर्धारित की गई है।

आय की राशि की गणना संचय के आधार पर की जाती है। वर्ष के दौरान कई नौकरियों वाले व्यक्तियों के लिए, आय की राशि की गणना प्रदान की गई जानकारी के आधार पर पहले प्राप्त राशियों को ध्यान में रखकर की जाती है। उस महीने से शुरू होता है जिसमें संचयी राशि सीमा से अधिक हो जाती है, लाभ लागू नहीं होता है।

संकल्पना परिभाषा

कटौती को कर आधार को कम करने के लिए कानून द्वारा स्थापित राशि के रूप में समझा जाता है।

करदाताओं के लिए आधार शामिल हैकिसी भी रूप में प्राप्त सभी प्रकार की आय 13% की दर से कर योग्य है। रूसी संघ के टैक्स कोड में, कला। 218.

मानक कटौतीऐसे व्यक्ति को प्रदान किया जाता है जिसके पास एक बच्चा है।

कटौती लागू करेंयदि आपका कोई बच्चा है तो आप यह कर सकते हैं:

कटौती प्रत्येक माता-पिता, दत्तक माता-पिता या उनमें से किसी एक को दोगुनी राशि में दी जाती है। दूसरे पति या पत्नी को लाभ की अनुपस्थिति पर नियोक्ता से एक प्रमाण पत्र और अधिकारों के हस्तांतरण के लिए सहमति के लिए एक आवेदन प्रदान करना होगा।

यदि बच्चे की माँ माता-पिता की छुट्टी पर है, तो पिता को दोहरी कटौती का अधिकार नहीं है। इसका कारण यह है कि पति या पत्नी के पास 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय नहीं है।

इसी तरह, गैर-कामकाजी व्यक्तियों के पास कटौती का अधिकार जीवनसाथी को हस्तांतरित करने का अवसर नहीं है।

इस अधिकार का प्रयोग कौन कर सकता है

यदि व्यक्ति के पास है एकाधिक नौकरियाँकटौती लागू करने का अधिकार केवल एक नियोक्ता से आय के लिए उपलब्ध है। किसी व्यक्ति के पास लाभ के लिए आवेदन करने के लिए एक उद्यम चुनने का अवसर होता है।

प्राप्त करने का अधिकारलाभ इनके लिए उपलब्ध हैं:

• 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय होना।
• माता-पिता, अभिभावक, दत्तक माता-पिता या वह व्यक्ति होना जिसकी देखभाल में बच्चा है। इसलिए, लाभ का उपयोग करने का अधिकार बच्चे के साथ रहने वाले और उसका भरण-पोषण करने वाले व्यक्ति को उपलब्ध है, उदाहरण के लिए, माता-पिता का जीवनसाथी, गोद लेने के तथ्य के अभाव में भी।
• नियोक्ता को आवेदन और दस्तावेज जमा कर दिए। कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद, आवेदन के अभाव में, कर एजेंट कर एजेंट को लाभ प्रदान नहीं करता है। एक व्यक्ति पंजीकरण के स्थान पर क्षेत्रीय आईएफटीएस में अधिक भुगतान किए गए कर की राशि प्राप्त करने में सक्षम होगा।

कटौती की राशि

कटौती की राशि बच्चों की संख्या और उनकी प्राथमिकता पर निर्भर करती है।

यदि कई कटौतियों का अधिकार है, तो लाभों का योग किया जाता है। बच्चों की प्राथमिकता निर्धारित करने के लिए कालानुक्रमिक क्रम का उपयोग किया जाता है। गणना में रिश्तेदार, गोद लिए हुए बच्चे, मृत बच्चे भाग लेते हैं। ऑर्डर निर्धारित करते समय उम्र को ध्यान में नहीं रखा जाता है। उदाहरण के लिए, यदि सबसे बड़ा बच्चा 24 वर्ष का है, तो वह भी प्राथमिकता की गणना में भाग लेता है।

ऐसे विवाह की समाप्ति की स्थिति में जिसमें गैर-देशी गैर-गोद लिए गए बच्चों को रखा गया था, पूर्व पति/पत्नी जो बच्चों का मूल निवासी नहीं है, से कटौती का अधिकार खो जाता है। साथ ही, बच्चों के आदेश को संशोधित करना आवश्यक होगा, जिसके बारे में कटौती का रिकॉर्ड रखने वाले उद्यम के लेखा विभाग को सूचित करना आवश्यक है।

बशर्ते:

1. पहले और दूसरे बच्चे के लिए 1400 रूबल की राशि का लाभ।
2. तीसरे और उसके बाद के बच्चे के लिए 3,000 रूबल की कटौती।

माता-पिता और दत्तक माता-पिता को 12,000 रूबल की राशि में कटौती प्रदान की जाती है, अभिभावकों और समकक्ष श्रेणियों को 6,000 रूबल। यह अधिकार 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चों या पूर्णकालिक छात्रों वाले व्यक्तियों को दिया जाता है।

दस्तावेज़ों की सूची

पात्रता साबित करने के लिए पात्रता का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए।

लेखांकन लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, उपलब्ध करवाना:

कानून में अध्ययन प्रमाणपत्र जमा करने की आवृत्ति का कोई प्रत्यक्ष संकेत नहीं है। मुख्य आवश्यकता प्रशिक्षण के तथ्य की पुष्टि करना है। उद्यम के लेखा विभाग के कर्मचारी सालाना या साल में दो बार - कैलेंडर (जनवरी) और शैक्षणिक वर्ष (सितंबर) की शुरुआत में अध्ययन की पुष्टि का अनुरोध कर सकते हैं।

ऐसे गैर-मानक मामले हैं जब कोई व्यक्ति अपने जीवनसाथी से तलाक ले लेता है, लेकिन भरण-पोषण के लिए गुजारा भत्ता देता है। या एक विकल्प जिसमें पुनर्विवाह करने वाला जीवनसाथी बच्चे को गोद नहीं लेता, बल्कि वास्तव में उसका समर्थन करता है।

लाभ के लिए आवेदन करते समय, इन श्रेणियों के व्यक्तियों को प्रदान करना होगा अतिरिक्त दस्तावेज़:

• बच्चों वाले व्यक्तियों के लिए - विवाह प्रमाण पत्र। अन्य मामलों में, दस्तावेज़ की आवश्यकता नहीं है. लाभ प्राप्त करने के लिए, माता-पिता, दत्तक माता-पिता के बीच विवाह की उपस्थिति या अनुपस्थिति का तथ्य कोई मायने नहीं रखता। अपने माता-पिता के साथ बच्चों के सहवास पर प्रबंधन कंपनी या गृह प्रबंधन से प्रमाण पत्र प्रदान करना भी आवश्यक है। इसके अतिरिक्त, आप कटौती के लिए आवेदक के लिए बच्चे उपलब्ध कराने के बारे में जीवनसाथी से एक बयान प्राप्त कर सकते हैं।
• गुजारा भत्ता देने वाले व्यक्तियों के लिए - सामग्री (निष्पादन की रिट) और राशि के भुगतान के तथ्य (चालू खाते से उद्धरण) की पुष्टि करने वाले दस्तावेज। नकद भुगतान के मामले में, भुगतान की पुष्टि धन की नियमित प्राप्ति के लिए जीवनसाथी से प्राप्त रसीद हो सकती है।

दस्तावेज़ों का मुख्य भाग, इच्छित उद्देश्य के लिए प्रमाणपत्रों के अपवाद के साथ, लाभ के लिए आवेदक के लिए महत्वपूर्ण रूप हैं। आवेदन के साथ दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करना पर्याप्त है।

लेखा विभाग, लेखा परीक्षक, कर निरीक्षक के जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा प्रस्तुतीकरण के लिए मूल प्रतियों का अनुरोध किया जा सकता है।

पंजीकरण प्रक्रिया

नियोक्ता द्वारा वेतन की गणना करते समय कटौती प्रदान की जाती है। यदि कोई व्यक्ति दस्तावेजों या अध्ययन के तथ्य की पुष्टि करने वाले प्रमाण पत्र के साथ कटौती के लिए समय पर आवेदन जमा नहीं करता है, तो लाभ प्रदान नहीं किया जाता है।

कोई व्यक्ति कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद आईएफटीएस के माध्यम से कर की देय राशि वापस कर सकता है। करदाता कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद 3 वर्षों के भीतर अधिकार का प्रयोग कर सकता है।

धनवापसी के आधार पर बनाया गया हैबयान, घोषणाएं, आय प्रमाण पत्र और लाभ की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़। व्यक्तिगत आयकर की अत्यधिक भुगतान की गई राशि इंस्पेक्टरेट के डेस्क ऑडिट के बाद व्यक्ति के खाते में स्थानांतरित कर दी जाती है।

एक आवेदन पत्र तैयार करना

किसी लाभ के लिए आवेदन केवल एक बार किया जाता है।

कटौती की राशि बदलते समय और लाभ की राशि के प्रत्यक्ष संकेत के दस्तावेज़ में उपस्थिति के लिए नियोक्ता फिर से एक आवेदन तैयार करने की पेशकश कर सकता है। कर्मचारी लिखित रूप में अधिकार की समाप्ति की घोषणा भी करता है।

पारंपरिक संस्करण में, दस्तावेज़ रोजगार पर या बच्चे के जन्म (गोद लेने) पर लेखा विभाग को प्रस्तुत किया जाता है।

आवेदन है मानक भवन संरचना:

दस्तावेज़ पर आवेदक द्वारा प्रतिलेख और संकलन की तारीख के साथ हस्ताक्षर किए जाते हैं। व्यक्ति के मूल हस्ताक्षर के साथ एक इलेक्ट्रॉनिक आवेदन पत्र की अनुमति है। आवेदन रखा गया हैलाभ की पूरी अवधि के दौरान संलग्न दस्तावेजों के साथ लेखा विभाग में एक साथ।

अधिकार की बर्खास्तगी या समाप्ति के बाद, संलग्नक के साथ आवेदन को अन्य दस्तावेजों के साथ 75 वर्षों तक संग्रहीत और संग्रहीत किया जाता है, जिसके आधार पर मजदूरी की गणना की गई थी।

प्रस्तुत करने के नियम और शर्तें

लाभ का प्रावधान जन्म के महीने, परिवार में स्थानांतरण या बच्चे को गोद लेने पर समझौते के समापन से लागू होता है।

कटौती दी गई अधिकारों की पुष्टि के अधीनक्रम में:

1. कानूनी तौर पर आय की सीमित मात्रा तक पहुंचने तक मासिक प्रावधान।
2. वार्षिक रूप से स्थापित सीमा तक आय की मात्रा की गणना के साथ।

कर्मचारी को छात्र के कटौती के अधिकार की समाप्ति के बारे में लेखा विभाग को सूचित करना होगा। असामयिक अधिसूचना और अधिक भुगतान के मामले में, बजट में कम भुगतान किए गए कर की राशि का भुगतान व्यक्ति द्वारा स्वतंत्र रूप से 3-एनडीएफएल घोषणा के साथ किया जाता है।

जब आप 18 वर्ष की आयु तक पहुँचते हैं, शिक्षा समाप्त हो जाती है तो कटौतियाँ बंद हो जाती हैं। करदाता को अधिकार की समाप्ति के वर्ष में पूर्ण लाभ प्राप्त करने का अवसर दिया जाता है। अपवाद तब होता है जब बच्चे ने 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने से पहले पढ़ाई बंद कर दी हो। ऐसे में स्नातक माह में लाभ समाप्त हो जाता है। अन्य सभी मामलों में, अधिकार की हानि लाभ समाप्त होने के वर्ष के अगले महीने की जनवरी से होती है।

गणना उदाहरण

प्राथमिकता के आधार पर लाभ की राशि का निर्धारण

ऐसी स्थिति पर विचार करें जहां निकोलेव पति-पत्नी का एक सामान्य बच्चा हो।

निकोलेव एन.एन. पहली शादी से दो नाबालिग बच्चे हैं, जिनके भरण-पोषण के लिए नियमित रूप से गुजारा भत्ता दिया जाता है। तथ्य प्रलेखित है.

प्राथमिकता निर्धारित करने के परिणामस्वरूप, निकोलेव एन.एन. 5800 (1400 + 1400 + 3000) रूबल की राशि में कटौती का हकदार है। एक पति या पत्नी जिसके लिए संयुक्त बच्चा पहला बच्चा है, 1,400 रूबल की कटौती का दावा कर सकता है।

कटौती की राशि की गणना

कार्यकर्ता निकोलेव एन.एन. 35 हजार रूबल की मासिक आय है। मासिक आय पर कर लगाया जाना चाहिए, जिसकी राशि 4550 रूबल है। कटौती के लिए आवेदन करने के बाद, आय पर 5,800 रूबल की राशि का लाभ लागू किया गया था।

मासिक कर की राशि 3,796 (35,000 - 5,800 = 29,200 * 13%) रूबल है। बचत राशि 4550 - 3796 = 754 रूबल प्रति माह थी।

लाभ तब तक लागू होता है जब तक कर्मचारी को 350,000 रूबल की अधिकतम आय प्राप्त नहीं हो जाती। राशि अक्टूबर (35,000*10) में पहुंच गई थी, जो अधिकारों की हानि और कटौती की समाप्ति को इंगित करती है। कुल वार्षिक बचत 6786 (754*9) रूबल थी।

कुछ सुविधाएं

के लिए एकल माता पितालाभ दोगुना हो जाता है. ऐसे कई कारण हैं जिनके कारण एकल माता-पिता की स्थिति उत्पन्न होती है - तलाक और माता-पिता के अधिकारों से वंचित होना, जीवनसाथी की मृत्यु, विवाहेतर और पितृत्व की मान्यता के बिना बच्चे का जन्म, और अन्य। लेखा विभाग या कर प्राधिकरण को अधिकार प्रमाणित करने वाला एक दस्तावेज़ प्रदान करना आवश्यक है - जीवनसाथी का मृत्यु प्रमाण पत्र, एक निर्णय और अन्य।

ज्यादातर मामलों में, एकल माता-पिता की स्थिति की पुष्टि करना काफी सरल है। जब कोई व्यक्ति विवाह में प्रवेश करता है, तो लाभ की राशि को दोगुना करने का अधिकार खो जाता है। तथ्य यह है कि एक बच्चे को नए जीवनसाथी द्वारा गोद लिया गया है, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता।

उस मामले पर विचार करें जहां बाल सहायता का भुगतान करने वाले व्यक्ति के पति या पत्नी को कटौती दी जाती है। इस मामले में, गुजारा भत्ता की राशि परिवार के सामान्य बजट से स्थानांतरित की जाती है।

आरएफ आईसी के प्रावधानों के आधार पर, पारिवारिक आय संयुक्त रूप से अर्जित की जाती है। गुजारा भत्ता पाने वाला पति/पत्नी भी बच्चे के भरण-पोषण में भाग लेता है, जो उसे नियोक्ता से लाभ का दावा करने की अनुमति देता है।

यदि बच्चा अपनी पढ़ाई जारी रखता है तो 18 वर्ष की आयु तक पहुंचने पर बाल सहायता कटौती का अधिकार नहीं खो जाता है। लाभ प्राप्त करने की शर्त रसीदों या चालू खाते से उद्धरण द्वारा धन के हस्तांतरण के दस्तावेजी साक्ष्य के साथ सामग्री समर्थन का प्रावधान है।

बच्चों के लिए मानक कर कटौती का वर्णन निम्नलिखित वीडियो ट्यूटोरियल में किया गया है: