यूएसएन के आवेदन की शुरुआत और समाप्ति के लिए प्रक्रिया और शर्तें। यूएसएन नोटिस के तहत गतिविधियों की समाप्ति की सूचना फॉर्म 26.2 8 फॉर्म में

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फॉर्म भरते समय आवश्यक जानकारी:

यूएसएन 2018, यूएसएन के फायदे और नुकसान, यूएसएन में अपने आप संक्रमण, यूएसएन नमूने में संक्रमण के लिए एक आवेदन

इस लेख में, हम चरण दर चरण सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) और सरलीकृत कराधान पर स्विच करने की प्रक्रिया पर विचार करेंगे।

यूएसएन क्या है?

सरलीकृत कराधान प्रणाली(एसटीएस) कर व्यवस्थाओं में से एक है। सरलीकरण का तात्पर्य संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान करने की एक विशेष प्रक्रिया से है, यह छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के लिए कर और लेखांकन को सुविधाजनक बनाने और सरल बनाने पर केंद्रित है। यूएसएन को 24 जुलाई 2002 के संघीय कानून संख्या 104-एफजेड द्वारा पेश किया गया था।

यूएसएन के क्या फायदे हैं?

- सरलीकृत लेखांकन;

- सरलीकृत कर लेखांकन;

- आईएफटीएस को वित्तीय विवरण उपलब्ध कराने की कोई आवश्यकता नहीं;

- कराधान की वस्तु चुनने की क्षमता (आय 6% या आय घटा व्यय 15%);

- तीन करों को एक द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है;

- कर अवधि, रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार, एक कैलेंडर वर्ष है, इसलिए, घोषणाएँ वर्ष में केवल एक बार प्रस्तुत की जाती हैं;

- उनके चालू होने या लेखांकन के लिए स्वीकृति के समय अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों की लागत के लिए कर आधार में कमी;

- सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक अतिरिक्त प्लस - उद्यमशीलता गतिविधियों से प्राप्त आय के संबंध में व्यक्तिगत आयकर से छूट। 

यूएसएन के क्या नुकसान हैं?

— गतिविधियों के प्रकार पर प्रतिबंध. विशेष रूप से, बैंकिंग या बीमा गतिविधियों में लगे संगठन, निवेश कोष, नोटरी और वकील (निजी प्रैक्टिस), उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन में लगी कंपनियां, गैर-राज्य पेंशन फंड (पूरी सूची अनुच्छेद 346.12 के अनुच्छेद 3 में प्रस्तुत की गई है) रूसी संघ का टैक्स कोड );

- प्रतिनिधि कार्यालय या शाखाएँ खोलने की असंभवता। यह कारक उन कंपनियों के लिए एक बाधा है जो भविष्य में अपने व्यवसाय का विस्तार करने की योजना बना रही हैं;

- सरलीकृत कर प्रणाली "आय शून्य व्यय" के कराधान की वस्तु चुनते समय कर आधार को कम करने वाले खर्चों की एक सीमित सूची;

- सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत चालान तैयार करने की बाध्यता का अभाव, एक ओर, कंपनी के लिए एक सकारात्मक कारक है: कार्य समय और सामग्री में बचत। दूसरी ओर, यह समकक्षों, वैट भुगतानकर्ताओं को खोने की संभावना है, क्योंकि इस मामले में बाद वाले बजट से प्रतिपूर्ति के लिए वैट का दावा नहीं कर सकते हैं;

- सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन की अवधि के दौरान होने वाले नुकसान की मात्रा से कर आधार को कम करने में असमर्थता, अन्य कराधान व्यवस्थाओं पर स्विच करते समय और इसके विपरीत, अन्य कर के आवेदन की अवधि के दौरान होने वाले नुकसान के लिए लेखांकन की असंभवता सरलीकृत कर प्रणाली के कर आधार में व्यवस्थाएँ। दूसरे शब्दों में, यदि कोई कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली से सामान्य कराधान व्यवस्था में या इसके विपरीत, सामान्य व्यवस्था से सरलीकृत व्यवस्था में स्विच करती है, तो एकल कर या आयकर की गणना करते समय पिछले घाटे को ध्यान में नहीं रखा जाएगा। केवल वर्तमान कर व्यवस्था के लागू होने की अवधि के दौरान हुए नुकसान को ही आगे बढ़ाया जाता है;

- घाटे की उपस्थिति कानून द्वारा स्थापित कर की न्यूनतम राशि का भुगतान करने से छूट नहीं देती है (सरलीकृत कर प्रणाली के उद्देश्य "आय घटा व्यय" के साथ);

- सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खोने की संभावना (उदाहरण के लिए, राजस्व या कुल संख्या के मानक से अधिक होने की स्थिति में)। इस मामले में, "सरलीकरण" के आवेदन की पूरी अवधि के लिए लेखांकन डेटा को पुनर्स्थापित करना आवश्यक होगा;

- प्राप्त आय की मात्रा, अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य पर प्रतिबंध;

- खरीदारों से प्राप्त अग्रिमों को कर आधार में शामिल करना, जो बाद में गलती से जमा की गई राशि बन सकता है;

- संगठन के परिसमापन में वित्तीय विवरण तैयार करने की आवश्यकता;

- सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन की अवधि के दौरान अर्जित अचल संपत्तियों या अमूर्त संपत्तियों की बिक्री की स्थिति में कर आधार की पुनर्गणना करने और अतिरिक्त कर और दंड का भुगतान करने की आवश्यकता (करदाताओं के लिए जिन्होंने सरलीकृत कराधान की वस्तु को चुना है) कर प्रणाली "आय घटा व्यय")।

यूएसएन के उपयोग के लिए शर्तें। यूएसएन में संक्रमण के लिए शर्तें।

एसटीएस के आवेदन के लिए, कुछ शर्तों को पूरा करना होगा:

- 100 लोगों से कम कर्मचारियों की संख्या;

- आय 60 मिलियन रूबल से कम;

- 100 मिलियन रूबल से कम का अवशिष्ट मूल्य।

संगठनों के लिए अलग शर्तें:

— इसमें अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं हो सकता;

- शाखाओं और (या) प्रतिनिधि कार्यालयों वाले संगठनों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के उपयोग पर प्रतिबंध;

- एक संगठन को सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार है यदि, वर्ष के नौ महीनों के परिणामों के बाद, जिसमें संगठन संक्रमण की अधिसूचना प्रस्तुत करता है, उसकी आय 45 मिलियन रूबल से अधिक नहीं थी (अनुच्छेद 346.12 के खंड 2) रूसी संघ का टैक्स कोड)।

यूएसएन के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार।

कला के पैराग्राफ 3 में निर्दिष्ट गतिविधियों को छोड़कर, किसी भी प्रकार की गतिविधि सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत आती है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.12।

सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करने का हकदार नहीं:

1) शाखाओं और (या) प्रतिनिधि कार्यालयों वाले संगठन;

4) गैर-राज्य पेंशन निधि;

5) निवेश कोष;

6) प्रतिभूति बाजार में पेशेवर भागीदार;

8) सामान्य खनिजों के अपवाद के साथ, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन के साथ-साथ खनिजों के निष्कर्षण और बिक्री में लगे संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी;

9) जुए के आयोजन और संचालन के लिए गतिविधियाँ करने वाले संगठन;

10) निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी, वकील जिन्होंने वकील कार्यालय स्थापित किए हैं, साथ ही वकील संरचनाओं के अन्य रूप भी स्थापित किए हैं;

11) संगठन जो उत्पादन साझाकरण समझौतों के पक्षकार हैं;

13) संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने इस संहिता के अध्याय 26.1 के अनुसार कृषि उत्पादकों (एकल कृषि कर) के लिए कराधान प्रणाली पर स्विच किया;

14) ऐसे संगठन जिनमें अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25 प्रतिशत से अधिक है।

यह प्रतिबंध लागू नहीं होता:

- ऐसे संगठनों के लिए जिनकी अधिकृत पूंजी पूरी तरह से विकलांगों के सार्वजनिक संगठनों के योगदान से बनी है, यदि उनके कर्मचारियों में विकलांग लोगों की औसत संख्या कम से कम 50 प्रतिशत है, और वेतन निधि में उनका हिस्सा कम से कम 25 प्रतिशत है;

- उपभोक्ता सहयोग संगठनों सहित गैर-लाभकारी संगठनों के लिए, जो 19 जून, 1992 एन 3085-I के रूसी संघ के कानून के अनुसार काम कर रहे हैं "रूसी संघ में उपभोक्ता सहयोग (उपभोक्ता समाज, उनकी यूनियनें) पर", साथ ही व्यावसायिक कंपनियों के रूप में, जिनके एकमात्र संस्थापक उपभोक्ता कंपनियाँ और उनकी यूनियनें हैं, जो उक्त कानून के अनुसार अपनी गतिविधियाँ चलाती हैं;

- संघीय कानून "विज्ञान और राज्य वैज्ञानिक और तकनीकी नीति पर" के अनुसार स्थापित आर्थिक कंपनियों और राज्य विज्ञान अकादमियों द्वारा स्थापित वैज्ञानिक संस्थानों के लिए, जिनकी गतिविधियों में बौद्धिक गतिविधि के परिणामों का व्यावहारिक अनुप्रयोग (कार्यान्वयन) शामिल है ( इलेक्ट्रॉनिक कंप्यूटरों के लिए कार्यक्रम, डेटाबेस, आविष्कार, उपयोगिता मॉडल, औद्योगिक डिजाइन, प्रजनन उपलब्धियां, एकीकृत सर्किट की टोपोलॉजी, उत्पादन रहस्य (जानकारी), जिसके विशेष अधिकार इन वैज्ञानिक संस्थानों के हैं;

- 22 अगस्त, 1996 के संघीय कानून एन 125-एफजेड "उच्च और स्नातकोत्तर व्यावसायिक शिक्षा पर" के अनुसार स्थापित उच्च शिक्षण संस्थानों के लिए, जो बजटीय शैक्षणिक संस्थान हैं, और उच्च शिक्षण संस्थानों, व्यावसायिक कंपनियों के राज्य विज्ञान अकादमियों द्वारा स्थापित हैं। जिनकी गतिविधियों में बौद्धिक गतिविधि के परिणामों (इलेक्ट्रॉनिक कंप्यूटर, डेटाबेस, आविष्कार, उपयोगिता मॉडल, औद्योगिक डिजाइन, चयन उपलब्धियां, एकीकृत सर्किट की टोपोलॉजी, उत्पादन रहस्य (जानकारी), विशेष अधिकार) के परिणामों का व्यावहारिक अनुप्रयोग (कार्यान्वयन) शामिल है। जो इन उच्च शिक्षण संस्थानों से संबंधित हैं;

15) संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, जिनके कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या, सांख्यिकी के क्षेत्र में अधिकृत संघीय कार्यकारी निकाय द्वारा स्थापित तरीके से निर्धारित की जाती है, 100 लोगों से अधिक है;

16) ऐसे संगठन जिनकी अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य, लेखांकन पर रूसी संघ के कानून के अनुसार निर्धारित, 100 मिलियन रूबल से अधिक है। इस उप-अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, अचल संपत्तियां जो मूल्यह्रास के अधीन हैं और इस संहिता के अध्याय 25 के अनुसार मूल्यह्रास योग्य संपत्ति के रूप में मान्यता प्राप्त हैं, को ध्यान में रखा जाएगा;

17) राज्य और बजटीय संस्थान;

18) विदेशी संगठन;

19) संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने स्थापित समय सीमा के भीतर सरलीकृत कराधान प्रणाली में परिवर्तन के बारे में सूचित नहीं किया;

20) माइक्रोफाइनांस संगठन।

यूएसएन किन करों से छूट देता है?

सरलीकृत कराधान के आवेदन के संबंध में, करदाताओं को सामान्य कराधान प्रणाली द्वारा लागू करों का भुगतान करने से छूट दी गई है:

सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठनों के लिए:

- कॉर्पोरेट आयकर, लाभांश और कुछ प्रकार के ऋण दायित्वों से आय पर भुगतान किए गए कर के अपवाद के साथ;

- कॉर्पोरेट संपत्ति कर;

- मूल्य वर्धित कर।

— उद्यमशीलता गतिविधि से आय के संबंध में व्यक्तिगत आय पर कर;

- व्यक्तियों की संपत्ति पर कर, उद्यमशीलता गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर;

- मूल्य वर्धित कर, सीमा शुल्क पर माल आयात करते समय भुगतान किए गए वैट के अपवाद के साथ-साथ एक साधारण साझेदारी समझौते या संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन पर एक समझौते को पूरा करते समय)।

ध्यान!

यूएसएन के प्रकार। कराधान का उद्देश्य यूएसएन।

- सरलीकृत कर प्रणाली की आय घटा व्यय 15%

सरलीकृत कर प्रणाली के ढांचे के भीतर, आप आय या आय पर कराधान की वस्तु को खर्च की गई राशि से कम कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.14)।

यूएसएन कर। यूएसएन गणना। यूएसएन कर दर. यूएसएन कर आधार।

कर की गणना निम्नलिखित सूत्र के अनुसार की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21):

कर राशि = कर की दर * कर आधार

सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए, कर की दरें उद्यमी या संगठन द्वारा चुनी गई कराधान की वस्तु पर निर्भर करती हैं।

कराधान की वस्तु "आय" के साथ, दर 6% (एसटीएस 6%) है। आय की राशि पर कर का भुगतान किया जाता है। इस दर में कोई कटौती की परिकल्पना नहीं की गयी है. पहली तिमाही के लिए भुगतान की गणना करते समय, तिमाही के लिए आय ली जाती है, आधे साल के लिए - आधे साल के लिए आय, आदि।

यदि कराधान का उद्देश्य एसटीएस "आय घटा व्यय" है, तो दर 15% (एसटीएस 15%) है। इस मामले में, कर की गणना के लिए आय को व्यय की राशि से घटाकर लिया जाता है। साथ ही, क्षेत्रीय कानून सरलीकृत कर प्रणाली के लिए 5 से 15 प्रतिशत तक विभेदित कर दरें स्थापित कर सकते हैं। घटी हुई दर सभी करदाताओं पर लागू हो सकती है, या कुछ श्रेणियों के लिए निर्धारित की जा सकती है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करते समय, कर आधार कराधान की चुनी हुई वस्तु पर निर्भर करता है - आय या व्यय की मात्रा से कम आय:

- "आय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर आधार उद्यमी की सभी आय की मौद्रिक अभिव्यक्ति है। इस राशि पर 6% की दर से कर लगता है।

- "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर, आधार आय और व्यय के बीच का अंतर है। जितना अधिक खर्च, आधार का आकार उतना छोटा और, तदनुसार, कर की राशि। हालाँकि, "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर आधार में कमी सभी खर्चों के लिए संभव नहीं है, बल्कि केवल कला में सूचीबद्ध लोगों के लिए संभव है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.16।

आय और व्यय वर्ष की शुरुआत से संचय के आधार पर निर्धारित किए जाते हैं। उन करदाताओं के लिए जिन्होंने एसटीएस ऑब्जेक्ट "आय घटा व्यय" चुना है, न्यूनतम कर नियम लागू होता है: यदि कर अवधि के लिए सामान्य तरीके से गणना की गई कर की राशि गणना की गई न्यूनतम कर की राशि से कम है, तो न्यूनतम कर वास्तव में प्राप्त आय का 1% भुगतान किया जाता है।

"आय घटा व्यय" वस्तु के लिए अग्रिम भुगतान की राशि की गणना का एक उदाहरण:

कर अवधि के दौरान, उद्यमी को 25,000,000 रूबल की आय प्राप्त हुई, और उसका खर्च 24,000,000 रूबल था।

कर आधार निर्धारित करें:

रगड़ 25,000,000 — 24,000,000 रूबल. = 1,000,000 रूबल।

कर की राशि निर्धारित करें:

रगड़ 1,000,000 *15% = 150,000 रूबल।

न्यूनतम कर की गणना करें:

रगड़ 25,000,000 * 1% = 250,000 रूबल।

यह वह राशि है जिसका भुगतान किया जाना चाहिए, न कि सामान्य तरीके से गणना की गई कर की राशि।

यूएसएन 6% या 15% से बेहतर क्या है?

इस प्रश्न का कोई एक उत्तर नहीं है कि कौन सा बेहतर है, एसटीएस 6% या एसटीएस 15%। यह सब विशेष रूप से आपके मामले में आय और व्यय के अनुपात पर निर्भर करता है। यदि व्यय आय का 60% से अधिक है, तो, एक नियम के रूप में, 15% की सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करना अधिक लाभदायक है, यदि कम है, तो 6% की सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करना अधिक लाभदायक है। हालाँकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि 15% के एसटीएस के साथ "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ कर आधार में कमी सभी खर्चों के लिए संभव नहीं है, बल्कि केवल कला में सूचीबद्ध लोगों के लिए संभव है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.16।

क्या यूएसएन 6% और यूएसएन 15% का एक ही समय में उपयोग करना संभव है?

यदि आप एसटीएस 6% लागू करते हैं, लेकिन एक प्रकार की गतिविधि जोड़ना चाहते हैं और उसमें एसटीएस 15% लागू करना चाहते हैं, तो यह काम नहीं करेगा। यूएसएन 6% और यूएसएन 15% को मिलाना असंभव है। अतिरिक्त प्रकार की गतिविधि भी एसटीएस 6% पर होगी। 

यूएसएन पर कैसे स्विच करें? यूएसएन में संक्रमण की अवधि।

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की प्रक्रिया स्वैच्छिक है। दो विकल्प हैं:

1. किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के पंजीकरण के साथ-साथ सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन:

अधिसूचना पंजीकरण के लिए दस्तावेजों के पैकेज के साथ जमा की जा सकती है। यदि आपने ऐसा नहीं किया है, तो आपके पास सोचने के लिए और 30 दिन हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 2)।

2. अन्य कराधान व्यवस्थाओं से सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन:

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन अगले कैलेंडर वर्ष से ही संभव है। अधिसूचना 31 दिसंबर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 1) से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए।

यूटीआईआई के साथ सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण उस महीने की शुरुआत से होता है जिसमें आरोपित आय पर एकल कर का भुगतान करने का उनका दायित्व समाप्त हो गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 2)।

एसटीएस 15% से एसटीएस 6% और इसके विपरीत कैसे स्विच करें?

एसटीएस 15% से एसटीएस 6% पर स्विच करने के लिए और इसके विपरीत, आपको कराधान की वस्तु में बदलाव की अधिसूचना जमा करनी होगी। कराधान के उद्देश्य में बदलाव अगले कैलेंडर वर्ष से ही संभव है। नोटिस चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले जमा किया जाना चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली से भिन्न कराधान व्यवस्था में कैसे स्विच करें?

अपने स्वयं के अनुरोध पर, सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने वाले करदाता (संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी) को एक नए कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से एक अलग कराधान व्यवस्था पर स्विच करने का अधिकार है (अनुशंसित फॉर्म संख्या 15 जनवरी से पहले नहीं)। वह वर्ष जिसमें वह एक अलग कराधान व्यवस्था लागू करने का इरादा रखता है। इसके अलावा, यदि ऐसी अधिसूचना प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो नए कैलेंडर वर्ष के अंत तक करदाता सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने के लिए बाध्य है।

कर अवधि यूएसएन।

सरलीकृत कराधान प्रणाली की कर अवधि 1 वर्ष है। सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करने वाले करदाता कर अवधि की समाप्ति से पहले किसी अन्य कराधान व्यवस्था पर स्विच करने के हकदार नहीं हैं।

रिपोर्टिंग अवधि यूएसएन।

तिमाही, छमाही या 9 महीने.

यूएसएन रिपोर्टिंग। कर का भुगतान और सरलीकृत कर प्रणाली पर रिपोर्टिंग।

संगठन अपने स्थान पर कर और अग्रिम भुगतान करते हैं, और व्यक्तिगत उद्यमी अपने निवास स्थान पर।

1. हम अग्रिम कर का भुगतान करते हैं:

रिपोर्टिंग अवधि के अंत से 25 कैलेंडर दिनों के बाद नहीं। भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान कर (रिपोर्टिंग) अवधि (वर्ष) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 5) के परिणामों के आधार पर कर के विरुद्ध जमा किए जाते हैं।

2. हम सरलीकृत कर प्रणाली पर घोषणा भरते हैं और जमा करते हैं:

- व्यक्तिगत उद्यमी - समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले नहीं।

3. हम वर्ष के अंत में कर का भुगतान करते हैं:

यदि कर भुगतान (अग्रिम भुगतान) की अवधि का अंतिम दिन सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश पर पड़ता है, तो भुगतानकर्ता इसके बाद अगले कार्य दिवस पर कर स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है।

- गैर-नकद भुगतान की रसीद।

यूएसएन पर घोषणा। 2018 में टैक्स रिटर्न जमा करना। टैक्स रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि.

कर घोषणा संगठन के स्थान या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर प्रस्तुत की जाती है।

- व्यक्तिगत उद्यमी - समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले नहीं

घोषणा पत्र को वित्त मंत्रालय के दिनांक 22 जून 2009 एन 58एन के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। जैसा कि रूस के वित्त मंत्रालय संख्या 48एन दिनांक 20 अप्रैल, 2011 के आदेश द्वारा संशोधित किया गया है

घोषणा को भरने की प्रक्रिया को वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 22 जून 2009 एन 58एन द्वारा अनुमोदित किया गया था। जैसा कि रूस के वित्त मंत्रालय संख्या 48एन दिनांक 20 अप्रैल, 2011 के आदेश द्वारा संशोधित किया गया है

रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 25 दिसंबर 2013 के पत्र संख्या जीडी-4-3 / 23381@ के अनुसार, कर रिटर्न भरते समय, 01 जनवरी 2014 से शुरू होकर, कर रिटर्न के नए रूपों के अनुमोदन तक , यह अनुशंसा की जाती है कि करदाता "ओकेएटीओ कोड" फ़ील्ड में ओकेटीएमओ कोड इंगित करें।

इस घटना में कि करदाता उन गतिविधियों को समाप्त कर देता है जिनके संबंध में उसने सरलीकृत कर प्रणाली को लागू किया था, वह उस महीने के अगले महीने के 25 वें दिन से पहले कर रिटर्न जमा करता है, उसके द्वारा कर को प्रस्तुत अधिसूचना के अनुसार कला के अनुच्छेद 8 के अनुसार प्राधिकरण। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.13, व्यावसायिक गतिविधियाँ जिनके संबंध में इस करदाता ने सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू की थी, समाप्त कर दी गईं। इस मामले में, कर का भुगतान कर रिटर्न कला दाखिल करने के लिए स्थापित समय सीमा के बाद नहीं किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.23। अर्थात्, जिस महीने में करदाता ने सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करना बंद कर दिया था, उसके अगले महीने के 25वें दिन से पहले कर का भुगतान नहीं किया जाता है। (रूसी संघ के कर संहिता का खंड 7, अनुच्छेद 346.21, खंड 2, अनुच्छेद 346.23)।

क्या मुझे सरलीकृत कर प्रणाली पर अपने कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता है?

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और हस्तांतरण के कार्यों को करने से छूट नहीं देता है।

यूएसएन कर का भुगतान न करने की जिम्मेदारी।

यदि घोषणा 10 व्यावसायिक दिनों से अधिक की अवधि के लिए प्रस्तुत की जाती है, तो खाते पर परिचालन निलंबित किया जा सकता है (खाते को फ्रीज करना, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76)।

देर से रिपोर्ट प्रस्तुत करने में देरी के प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए अवैतनिक कर की राशि का 5% से 30% तक जुर्माना लगता है, लेकिन 1000 रूबल से कम नहीं। (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 119)।

भुगतान में देरी के परिणामस्वरूप जुर्माना लग सकता है। जुर्माने की राशि की गणना प्रतिशत के रूप में की जाती है, जो पुनर्वित्त दर के 1/300 के बराबर है, योगदान या कर की राशि से जो पूर्ण या आंशिक रूप से हस्तांतरित नहीं होती है, या देरी के प्रत्येक दिन के लिए कर (अनुच्छेद 75) रूसी संघ का टैक्स कोड)।

कर का भुगतान न करने पर अवैतनिक कर की राशि का 20% से 40% तक जुर्माना लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122)।

यूएसएन का उपयोग करने का अधिकार कब खो जाता है?

1. कैलेंडर वर्ष के लिए आय की राशि 60 मिलियन रूबल से अधिक हो गई;

2. करदाता के कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक हो गई;

3. अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों की लागत 100 मिलियन रूबल से अधिक हो गई।

जो संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी ऊपर सूचीबद्ध शर्तों में से कम से कम एक का उल्लंघन करते हैं, वे उस तिमाही की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने का अधिकार खो देते हैं जिसमें उल्लंघन किया गया था। उसी रिपोर्टिंग अवधि से, करदाताओं को नव निर्मित संगठनों (नव पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों) के लिए निर्धारित तरीके से सामान्य कराधान व्यवस्था के तहत करों की गणना और भुगतान करना होगा। वे उस तिमाही के दौरान मासिक भुगतान के देर से भुगतान के लिए जुर्माना और जुर्माना नहीं देते हैं जिसमें ऐसे करदाता सामान्य कराधान व्यवस्था में चले जाते हैं।

करदाता (संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी), रिपोर्टिंग (कर) अवधि में सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने के अधिकार के नुकसान की स्थिति में, 15 कैलेंडर के भीतर दाखिल करके एक अलग कराधान व्यवस्था में संक्रमण के कर प्राधिकरण को सूचित करता है। उस तिमाही की समाप्ति के कुछ दिनों बाद जिसमें उसने यह अधिकार खो दिया, सरलीकृत कराधान प्रणाली (अनुशंसित फॉर्म संख्या 26.2-2) लागू करने के अधिकार के नुकसान की सूचना।

यूएसएन 2018 में परिवर्तन की अधिसूचना भरने और जमा करने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश।

1. हम ऑनलाइन दस्तावेज़ प्रसंस्करण सेवा का उपयोग करके या स्वयं ही सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की अधिसूचना तैयार करते हैं, इसके लिए हम पीडीएफ प्रारूप में सरलीकृत कर प्रणाली फॉर्म 26.2-1 में संक्रमण के लिए वर्तमान आवेदन पत्र डाउनलोड करते हैं।

2. हम यूएसएन फॉर्म भरते हैं, फॉर्म 26.2-1 भरने का एक नमूना इसमें आपकी मदद करेगा:

फॉर्म 26.2-1 भरते समय आवश्यक जानकारी:

- अधिसूचना भरते समय फ़ुटनोट में दिए गए निर्देशों का पालन करें;

- सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते समय, करदाता के हस्ताक्षर का कोड 2 पंजीकरण के 30 दिनों के भीतर दर्शाया जाता है;

- सभी मामलों में, राज्य पंजीकरण के लिए दस्तावेजों के साथ एक अधिसूचना दाखिल करने के अलावा, संगठन की मुहर लगाई जाती है (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, मुहर का उपयोग आवश्यक नहीं है);

— दिनांक फ़ील्ड में, अधिसूचना प्रस्तुत करने की तिथि दर्शाई गई है।

3. हम पूर्ण नोटिस को दो प्रतियों में प्रिंट करते हैं।

4. हम अपना पासपोर्ट अपने साथ लेकर कर कार्यालय जाते हैं, और अधिसूचना की दोनों प्रतियां खिड़की के माध्यम से निरीक्षक को जमा करते हैं। हमें निरीक्षक के निशान के साथ सरलीकृत प्रणाली में परिवर्तन पर अधिसूचना 26.2-1 की दूसरी प्रति प्राप्त होती है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के लिए आधिकारिक आवश्यकताएँ संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पाई जा सकती हैं।

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सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत गतिविधियों की समाप्ति की सूचना

यदि गतिविधि नहीं की गई तो सरलीकृत कर प्रणाली पर कर का भुगतान कैसे रोकें?

भुगतानकर्ता के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली पर बने रहने से बचने के लिए, केवल कर का भुगतान करना बंद करना और रिपोर्ट जमा करना पर्याप्त नहीं है। इस बारे में राजकोषीय प्राधिकरण को समय पर सूचित करना महत्वपूर्ण है, क्योंकि अन्यथा कर अधिकारियों को पता नहीं चलेगा कि सरलीकृत कर प्रणाली अब लागू नहीं है, और उन्हें इस तथ्य की स्वयं पहचान करने की आवश्यकता नहीं है।

यह नियम निम्नलिखित मामलों में लागू नहीं होता:

यूटीआईआई का उपयोग निम्नलिखित गतिविधियों में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है:

1. शीट के शीर्ष पर आईपी का टीआईएन दर्शाया गया है, कर प्राधिकरण का कोड जिसने उद्यमी को यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत किया है।
2. की तारीख। यदि अपील दायर करने का कारण व्यवसाय बंद करना है, तो गतिविधि के पूरा होने की तारीख बताई गई है। दूसरे मोड पर स्विच करते समय - संक्रमण की तारीख। निर्दिष्ट तिथि पर पंजीकरण रद्द कर दिया जाएगा।
3. इसके बाद, आपको अपना पूरा नाम और ओजीआरएनआईपी दर्ज करना होगा।
4. यदि आवेदन एक प्रतिनिधि के माध्यम से प्रस्तुत किया जाएगा, तो पावर ऑफ अटॉर्नी की शीटों की संख्या को इंगित करना आवश्यक है, साथ ही एक प्रति संलग्न करना भी आवश्यक है।
5. "विश्वसनीयता" फ़ील्ड में उस व्यक्ति के बारे में जानकारी दर्ज करना आवश्यक है जो संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को आवेदन जमा करता है: उद्यमी व्यक्तिगत रूप से या ट्रस्टी (फिर प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के बारे में जानकारी संबंधित अनुभाग में दर्ज की जाती है)।
6. सही संपर्क फ़ोन नंबर दर्ज करना महत्वपूर्ण है. इसमें दिनांक और हस्ताक्षर की भी आवश्यकता होती है।

शेष फ़ील्ड कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा भरे जाते हैं।

त्रुटियों और सुधारों की अनुमति नहीं है। यदि ब्लॉट बन गए हैं तो आपको दोबारा फॉर्म भरना होगा।

2018 में बदलाव

रूसी संघ के कर कानून को नियमित रूप से अद्यतन करने और जोड़ने से राज्य को देश की अर्थव्यवस्था में विभिन्न परिवर्तनों पर समय पर प्रतिक्रिया करने की अनुमति मिलती है। 2018 में नवाचारों ने विशेष यूटीआईआई कराधान व्यवस्था को नजरअंदाज नहीं किया।

आईपी ​​निम्नलिखित परिवर्तनों से प्रभावित हुआ है:

यूटीआईआई घोषणा नहीं बदली है।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि गतिविधि के सकारात्मक परिणाम की उपस्थिति या अनुपस्थिति की परवाह किए बिना, उद्यमियों को अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा और कर लगाना होगा। कर का भुगतान करने से बचने के लिए, यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में अपंजीकरण के लिए एक आवेदन पत्र तैयार करना आवश्यक है।

गुणांक K2 आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा विनियमित नहीं है। मान स्थानीय क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं, जिनके पास गुणांक को बढ़ाने या घटाने का अधिकार होता है। आईएफटीएस की क्षेत्रीय वेबसाइट पर परिवर्तनों को नियमित रूप से ट्रैक करना आवश्यक है।

भुगतानकर्ता के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली पर बने रहने से बचने के लिए, केवल कर का भुगतान करना बंद करना और रिपोर्ट जमा करना पर्याप्त नहीं है। इस बारे में राजकोषीय प्राधिकरण को समय पर सूचित करना महत्वपूर्ण है, क्योंकि अन्यथा कर अधिकारियों को पता नहीं चलेगा कि सरलीकृत कर प्रणाली अब लागू नहीं है, और उन्हें इस तथ्य की स्वयं पहचान करने की आवश्यकता नहीं है।

यह नियम निम्नलिखित मामलों में लागू नहीं होता:

• आईपी ​​की व्यावसायिक गतिविधि की समाप्ति और उसका पंजीकरण रद्द करना;
• एक कानूनी इकाई का परिसमापन।

इन मामलों में, विशेष शासन लागू करने वाले व्यक्ति की स्थिति स्वचालित रूप से खो जाती है। ऐसी स्थिति में अधिसूचना की आवश्यकता नहीं है.

यदि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत गतिविधियाँ परिसमापन या अपंजीकरण के अलावा अन्य कारणों से नहीं की गईं, तो भुगतानकर्ता को इसके पूरा होने की तारीख से 15 दिनों के भीतर कर अधिकारियों को पूरा फॉर्म नंबर 26.2-8 भेजना चाहिए (अनुच्छेद 346.13 का खंड 8) रूसी संघ के टैक्स कोड का)। इसमें सरलीकृत कर प्रणाली पर काम पूरा होने की तारीख अवश्य बतानी चाहिए।

फॉर्म 26.2-8 और इसे भरने का एक नमूना हमारी वेबसाइट पर डाउनलोड किया जा सकता है।

क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली की अस्वीकृति के बारे में कर अधिकारियों को कैसे सूचित करें?

प्रत्येक भुगतानकर्ता को स्वेच्छा से यह निर्णय लेने का अधिकार है कि उसे एक या किसी अन्य विशेष व्यवस्था पर रहना है या नहीं। यूएसएन कोई अपवाद नहीं है. 2018 में सरलीकृत कर प्रणाली से इनकार की अधिसूचना की प्रक्रिया पिछली अवधि की तुलना में नहीं बदली है।

यदि अगले वर्ष से संबंधित विशेष व्यवस्था को लागू करने वाला भुगतानकर्ता, सरलीकृत कर प्रणाली के बजाय किसी अन्य विशेष व्यवस्था या सामान्य कर भुगतान व्यवस्था में स्विच करने की योजना बना रहा है, तो उसे सरलीकरण करने से इंकार कर देना चाहिए। ऐसा करने के लिए, उस वर्ष के 15 जनवरी से पहले फॉर्म संख्या 26.2-3 में एक अधिसूचना जमा करके निरीक्षकों को सूचित करना आवश्यक है जिसमें किसी अन्य शासन में संक्रमण की योजना बनाई गई है (कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 6) रूसी संघ)। कर अधिकारियों को ऐसे परिवर्तन को रोकने का कोई अधिकार नहीं है।

फॉर्म 26.2-3 और इसके पूरा होने का एक नमूना हमारी वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है।

***

कर अधिकारियों को समय पर और निर्धारित प्रपत्र में सूचित करना आवश्यक है कि:

• वह गतिविधि जिस पर सरलीकृत कर प्रणाली लागू की गई थी, समाप्त कर दी गई है;
• भुगतानकर्ता सरलीकृत कर प्रणाली से दूसरी व्यवस्था में स्विच करता है।

पहले मामले में, नोटिस की अवधि संबंधित समाप्ति तिथि से 15 दिन है। दूसरे मामले में, कर अधिकारियों को उस वर्ष की 15 जनवरी से पहले सूचित किया जाना चाहिए जिसमें किसी अन्य व्यवस्था में परिवर्तन किया गया था।

1. संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने अगले कैलेंडर वर्ष से सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच करने की इच्छा व्यक्त की है, संगठन के स्थान या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को 31 दिसंबर से पहले सूचित करें। कैलेंडर वर्ष से पहले का कैलेंडर वर्ष, जिसके प्रारंभ से वे सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच करते हैं।

अधिसूचना कराधान की चयनित वस्तु को इंगित करती है। संगठनों को अधिसूचना में उस कैलेंडर वर्ष से पहले वर्ष के 1 अक्टूबर तक अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य और आय की राशि का भी संकेत देना होगा, जहां से वे सरलीकृत कराधान प्रणाली में स्विच करते हैं।

करदाता - 30 नवंबर 1994 एन 52-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 19 "रूसी संघ के नागरिक संहिता के भाग एक के अधिनियमन पर", 1 जनवरी 2015 से सरलीकृत कराधान प्रणाली में संक्रमण की सूचना में 1 अक्टूबर 2014 तक अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य और आय की राशि इंगित नहीं की गई है।

2. एक नव निर्मित संगठन और एक नव पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी को कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण प्रमाण पत्र में इंगित कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण की तारीख से 30 कैलेंडर दिनों के भीतर सरलीकृत कराधान प्रणाली में संक्रमण के बारे में सूचित करने का अधिकार है। इस संहिता के अनुच्छेद 84 के अनुच्छेद 2 के अनुसार जारी किया गया। इस मामले में, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी को कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण प्रमाणपत्र में दर्शाए गए कर प्राधिकरण के साथ उनके पंजीकरण की तारीख से सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करने वाले करदाताओं के रूप में मान्यता दी जाती है।

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

संगठन, जिनके बारे में जानकारी 30 नवंबर, 1994 के संघीय कानून एन 52-एफजेड के अनुच्छेद 19 के आधार पर "रूसी संघ के नागरिक संहिता के भाग एक के अधिनियमन पर" कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर में दर्ज की गई है। 1 जनवरी 2015 से सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच करने की इच्छा व्यक्त करने वाले व्यक्ति 1 फरवरी 2015 से पहले कर प्राधिकरण को सूचित करने के हकदार हैं।

संगठन, जिनके बारे में जानकारी 30 नवंबर, 1994 के संघीय कानून एन 52-एफजेड के अनुच्छेद 19 के आधार पर "रूसी संघ के नागरिक संहिता के भाग एक के अधिनियमन पर" कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर में दर्ज की गई है। , 21 मार्च 2014 एन 6-एफकेजेड के संघीय संवैधानिक कानून के अनुच्छेद 12.1 के भाग 4 को ध्यान में रखते हुए "क्रीमिया गणराज्य के रूसी संघ में प्रवेश और रूसी संघ में नए विषयों के गठन पर - क्रीमिया गणराज्य और संघीय शहर सेवस्तोपोल", को 1 अप्रैल, 2015 से पहले कर प्राधिकरण को सूचित करने का अधिकार है।

संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो अर्जित आय पर एकल कर के करदाता नहीं रह गए हैं, एक अधिसूचना के आधार पर, उस महीने की शुरुआत से सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच करने के हकदार हैं जिसमें एकल कर का भुगतान करने का उनका दायित्व है आरोपित आय समाप्त कर दी गई। इस मामले में, करदाता को आय पर एकल कर का भुगतान करने की बाध्यता की समाप्ति की तारीख से 30 कैलेंडर दिनों के भीतर सरलीकृत कराधान प्रणाली में संक्रमण के कर प्राधिकरण को सूचित करना होगा।

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

3. सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करने वाले करदाता कर अवधि की समाप्ति से पहले किसी अन्य कराधान व्यवस्था पर स्विच करने के हकदार नहीं हैं, जब तक कि इस लेख में अन्यथा प्रदान न किया गया हो।

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

4. यदि, रिपोर्टिंग (कर) अवधि के परिणामों के बाद, करदाता की आय, इस संहिता के अनुच्छेद 346.15 और अनुच्छेद 346.25 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 और 3 के अनुसार निर्धारित की गई, 150 मिलियन रूबल से अधिक हो गई और (या) के दौरान रिपोर्टिंग (कर) अवधि में इस संहिता के अनुच्छेद 346.12 के अनुच्छेद 3 और 4 और अनुच्छेद 346.14 के अनुच्छेद 3 द्वारा स्थापित आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं किया गया था, ऐसे करदाता को सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करने का अधिकार खो दिया गया माना जाएगा। उस तिमाही की शुरुआत से जिसमें निर्दिष्ट आवश्यकताओं के साथ उक्त अतिरिक्त और (या) गैर-अनुपालन की अनुमति है।

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

यदि कोई करदाता एक साथ सरलीकृत कराधान प्रणाली और पेटेंट कराधान प्रणाली को लागू करता है, तो इस पैराग्राफ द्वारा स्थापित प्रतिबंध के अनुपालन के प्रयोजनों के लिए बिक्री से आय की मात्रा निर्धारित करते समय, इन दोनों विशेष कर व्यवस्थाओं से आय को ध्यान में रखा जाता है।

साथ ही, एक अलग कराधान व्यवस्था का उपयोग करते समय देय करों की मात्रा की गणना और भुगतान नए बनाए गए संगठनों या नए पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून द्वारा निर्धारित तरीके से किया जाता है। इस अनुच्छेद में निर्दिष्ट करदाता उस तिमाही के दौरान मासिक भुगतान के देर से भुगतान के लिए जुर्माना और जुर्माना नहीं देते हैं जिसमें ये करदाता एक अलग कराधान व्यवस्था में बदल गए थे।

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

इस खंड के पहले पैराग्राफ में निर्दिष्ट करदाता की आय सीमा की राशि, जो करदाता के सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करने के अधिकार को प्रतिबंधित करती है, इस संहिता के अनुच्छेद 346.12 के खंड 2 द्वारा निर्धारित तरीके से अनुक्रमण के अधीन है।

4.1. यदि, कर अवधि के अंत में, करदाता की आय, अनुच्छेद 346.15 के अनुसार निर्धारित की जाती है और इस संहिता के अनुच्छेद 346.25 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 और 3 के साथ, 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होती है और (या) के दौरान कर अवधि द्वारा स्थापित आवश्यकताओं का कोई अनुपालन नहीं हुआ

एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को स्वतंत्र रूप से एक कराधान व्यवस्था चुनने का अधिकार है जो कर कानून का खंडन नहीं करता है।

एक उद्यमी या कानूनी इकाई सरलीकृत कराधान पर अपना काम पूरा कर रही है। एक व्यक्ति को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत गतिविधियों की समाप्ति के लिए कर नोटिस जमा करना होगा। कोडिफायर के अनुसार फॉर्म कोड: KND 1150024।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

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एक सूचना पत्र आईएफटीएस को 15 दिनों के भीतर जमा किया जाता है, और एक घोषणा अगले महीने के 25वें दिन तक जमा की जाती है। इस प्रकार, सरलीकृत गतिविधियों की समाप्ति से व्यवसाय इकाई को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा प्रस्तुत करने से छूट नहीं मिलती है।

मुख्य प्रावधान

कला के अनुसार. टैक्स कोड के 346.13, सरलीकृत कर प्रणाली पर काम पूरा होने पर, कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को कानूनी इकाई के स्थान पर निरीक्षण के लिए इसकी रिपोर्ट करना आवश्यक है। आईपी ​​के पंजीकरण का व्यक्ति या पता।

कानून के पहलू

18 जुलाई 2014 के वित्त मंत्रालय संख्या 03-09-11/35436 के पत्र के अनुसार, यदि सरलीकृत कर प्रणाली पर कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति खो जाती है, तो यह समानांतर समाप्ति की ओर जाता है विशेष व्यवस्था. ऐसी व्यावसायिक संस्थाओं को कर अधिकारियों को संबंधित अधिसूचना प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है।

2013 की शुरुआत से, कला के प्रावधानों के आधार पर। टैक्स कोड के 346.13 और कला के अनुच्छेद 11। कर विधान संख्या 94-एफजेड दिनांक 06/25/12 में परिवर्तन पर कानून के 2, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत गतिविधियों के पूरा होने पर, विषय कर कार्यालय को इस बारे में एक अधिसूचना प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। इसका फॉर्म संख्या 26.2-8 है और यह कर आदेश संख्या ММВ-7-3/829 दिनांक 02.11.12 द्वारा अनुमोदित है।

कागज काम पूरा होने की तारीख को इंगित करता है, जिसे संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से निर्धारित करता है। दस्तावेज़ इसके समापन की तारीख से 15 दिनों के भीतर आईएफटीएस को प्रस्तुत किया जाता है। व्यावसायिक दिनों में उलटी गिनती शुरू हो गई है.

अधिसूचना जमा करने के बाद महीने के 25वें दिन तक, संगठन (आईई) को एक सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। यह कला में कहा गया है. 346.23 एन.के.

09/12/12 के दस्तावेज़ संख्या 03-11-06/2/123 में वित्त मंत्रालय बताता है कि सरलीकृत कर प्रणाली पर काम की समाप्ति उन सभी प्रकार की उद्यमशीलता की समाप्ति है जिनके लिए यह विशेष व्यवस्था लागू की गई थी। ऐसा अंत क्या है, इसके बारे में कई स्थितियाँ हैं।

एक संस्करण के अनुसार, यदि कंपनी के पास वर्ष के अंत से पहले कोई आय और व्यय नहीं है और उसकी कोई योजना नहीं है और वह कर शून्य के लिए फाइल करने जा रही है, तो कोई सरलीकृत व्यावसायिक गतिविधि नहीं है। इस संबंध में, उसे अधिसूचना संख्या 26.2-8 तैयार करने और ओएसएनओ (सामान्य कर व्यवस्था) पर स्विच करने की आवश्यकता है।

नोटिस जमा न करने पर 200 डॉलर का जुर्माना लगाया जाएगा। (कर संहिता का अनुच्छेद 126)। IFTS को संगठन को OSNO पर त्रैमासिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए बाध्य करने का अधिकार है।

दूसरा दृष्टिकोण: यदि किसी कंपनी के पास सरलीकृत आय नहीं है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि वह सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम नहीं करती है। उदाहरण के लिए, किसी फर्म के पास दीर्घकालिक अनुबंध हो सकते हैं जिनका भुगतान अगले वर्ष होने की उम्मीद है। तदनुसार, एक संगठन शून्य पास कर सकता है और ओएसएनओ में स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है।

संदेश की शर्तें

सरलीकृत कराधान के तहत व्यवसाय करना समाप्त करने पर, करदाता को इस बारे में आईएफटीएस को सूचित करना होगा। कागज में, वह सरलीकृत कर प्रणाली पर काम पूरा करने के लिए स्व-चयनित तारीख का संकेत देता है। इसे कानूनी इकाई के पंजीकरण के स्थान पर या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास के पते पर कर कार्यालय में जमा किया जाता है। निरीक्षण उद्यमी को यह निर्देश देने के लिए अधिकृत नहीं है कि नोटिस में कौन सी तारीख डालनी है।

अधिसूचना की अवधि सरलीकृत कर प्रणाली पर काम पूरा होने की तारीख से 15 दिन है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत गतिविधियों की समाप्ति की सूचना अनुमोदित प्रपत्र संख्या 26.2-8 पर तैयार की जाती है। इसे IFTS द्वारा आदेश संख्या ММВ-7-3/829@ में अपनाया गया था।

कला पर आधारित. टैक्स कोड के 346.23, सरलीकृत कर प्रणाली से इनकार करने वाली इकाई को कर अधिकारियों को एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। यह उस महीने के 25वें दिन से पहले किया जाना चाहिए जिसमें सरलीकरण पर काम समाप्त कर दिया गया था।

करदाता स्वयं इस मामले में कर अधिकारियों की भागीदारी के बिना सरलीकृत कर प्रणाली के तहत गतिविधियों के पूरा होने की तारीख का संकेत देता है।

आपको पता होना चाहिए कि यदि कोई आर्थिक इकाई सरलीकृत कर प्रणाली से पेटेंट प्रणाली या प्रतिरूपण पर स्विच करना चाहती है, तो वह सरलीकृत कराधान का उपयोग करने का अधिकार नहीं खोएगी। यूटीआईआई और पीएसएन के लिए कर के अधीन नहीं होने वाले संचालन से लाभ की अनुपस्थिति उसे रूसी संघ के कर संहिता द्वारा निर्धारित तरीके से सरलीकृत कर प्रणाली पर काम पूरा होने के बारे में संघीय कर सेवा को सूचित करने के लिए बाध्य नहीं करती है।

सरलीकृत कराधान पर काम करने वाली कानूनी संस्थाओं या व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा स्थिति का नुकसान भी सरलीकृत कर प्रणाली की समाप्ति का संकेत देता है। ये संस्थाएं कर कार्यालय को अधिसूचना प्रस्तुत नहीं करती हैं। विस्तृत व्याख्याएँ वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 03-11-09/35436 दिनांक 07/18/14 में परिलक्षित होती हैं।

स्थिति का प्रस्थान या हानि

पत्र में बताए गए वित्त मंत्रालय की राय के अनुसार, यदि करदाता सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए सरलीकृत कराधान से किसी अन्य विशेष व्यवस्था (यूटीआईआई, पीएसएन) पर स्विच करने का निर्णय लेता है, तो वह सरलीकृत कर का उपयोग करने के अधिकार से वंचित नहीं है। प्रणाली। साथ ही उसे सरलीकरण पर कार्य पूर्ण होने की सूचना भी नहीं देनी होगी।

कला में। टैक्स कोड के 346.13 में कहा गया है कि एक कानूनी इकाई (आईपी) को वर्ष की शुरुआत से किसी अन्य विशेष व्यवस्था पर स्विच करने का अधिकार है। वह उस वर्ष के 15 जनवरी से पहले आईएफटीएस को सूचित करने के लिए बाध्य है जिसमें वह इसे लागू करने की योजना बना रहा है।

उदाहरण के लिए, सरलीकृत प्रणाली पर एक उद्यम ने 2019 में OSNO के तहत करों का भुगतान करने का निर्णय लिया। आईएफटीएस में, यह 15 जनवरी, 2019 तक निरीक्षकों को सरलीकृत कर प्रणाली पर काम की समाप्ति पर एक पेपर भेजने के लिए बाध्य है। संगठन को संघीय कर सेवा निरीक्षणालय द्वारा दिनांक 02.11.12 के क्रम संख्या एमएमवी-7-3/829 द्वारा अपनाए गए फॉर्म संख्या 26.2-3 में एक दस्तावेज़ तैयार करना होगा।

कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी की समाप्ति पर उपरोक्त अधिसूचना आईएफटीएस को प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए। परिसमापन, पुनर्गठन और रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित अन्य मामलों में। राज्य रजिस्टरों: या यूएसआरआईपी (टैक्स कोड के अनुच्छेद 84) के डेटा के आधार पर व्यवसाय इकाई को कर कार्यालय के साथ पंजीकरण से हटा दिया जाएगा।

सरलीकृत कर प्रणाली पर किसी उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति का नुकसान इस विशेष शासन की समानांतर समाप्ति का संकेत देता है। इसका कारण कानून द्वारा स्थापित रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय की मात्रा से अधिक हो सकता है।

सरलीकृत और पेटेंट कराधान प्रणालियों का उपयोग करते समय, एक ही समय में, बिक्री राजस्व की गणना करते समय, दोनों तरीकों से आय को ध्यान में रखा जाता है, और सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई का उपयोग करते समय - केवल सरलीकृत कराधान के लिए।

उदाहरण के लिए, एक संगठन ने मार्च 2019 में सरलीकृत कराधान लागू करने का अधिकार खो दिया है, वह वर्ष की शुरुआत से ओएसएनओ के लिए लेखांकन रखने के लिए बाध्य है। पहली तिमाही के करों का भुगतान न करने पर कंपनी पर जुर्माना लागू नहीं किया जाएगा। फर्म को 15 अप्रैल, 2019 तक OSNO पर स्विच करने के लिए एक नोटिस जमा करना होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत गतिविधियों की समाप्ति की अधिसूचना का प्रपत्र

किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार स्वतंत्र रूप से अपने लिए एक व्यवस्था चुनने का अधिकार है। यदि विषय, किसी भी कारण से, सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करना बंद करने का निर्णय लेता है, तो उसे 15 दिनों के भीतर कर प्राधिकरण को इस बारे में सूचित करना होगा।

जानकारी के लिए विशेष सूचना लागू है. इसके डिज़ाइन के लिए कोई विशेष आवश्यकताएँ नहीं हैं। व्यक्तिगत फॉर्म फ़ील्ड सरलीकृत घोषणा के शीर्षक पृष्ठ पर प्रस्तुत फ़ील्ड के समान हैं।

फॉर्म हाथ से या कंप्यूटर पर भरा जाता है।

आप इसे IFTS में इस प्रकार जमा कर सकते हैं:

• व्यक्तिगत रूप से;
• किसी अधिकृत व्यक्ति के माध्यम से;
• भेजना ;
• इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजें.

अधिसूचना में निम्नलिखित जानकारी शामिल है:

• / भुगतानकर्ता की चौकी;
• आईएफटीएस कोड;
• विषय का नाम (आईपी का पूरा नाम);
• सरलीकृत कर प्रणाली के तहत गतिविधियों के पूरा होने की तारीख;
• दस्तावेज़ जमा करने वाले व्यक्ति (करदाता या प्रतिनिधि) के बारे में जानकारी;
• पावर ऑफ अटॉर्नी और एक प्रति का विवरण (यदि आवश्यक हो);
• कलाकार की तिथि, हस्ताक्षर, फ़ोन नंबर।

कर अधिकारियों द्वारा पंजीकरण के लिए इच्छित कॉलम में, निरीक्षक कागज की प्राप्ति की तारीख, उसकी पंजीकरण संख्या, मुख्य फॉर्म और आवेदन की शीटों की संख्या और एक प्रतिलेख के साथ एक हस्ताक्षर इंगित करता है।

दस्तावेज़ जमा करने वाला विषय आईएफटीएस को एक घोषणा प्रस्तुत करने और उसके आधार पर आवश्यक समय के भीतर कर हस्तांतरित करने के लिए बाध्य है। रिपोर्ट सरलीकृत गतिविधि की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले प्रस्तुत की जाती है।

एक नमूना अधिसूचना प्रपत्र ऑनलाइन पाया जा सकता है।

अन्य स्पष्टीकरण

संघीय कर सेवा, संगठनों और कर अधिकारियों की अपील के संबंध में, कला का उपयोग करने की प्रक्रिया को स्पष्ट करने के लिए कहती है। 346.13 एन.के.

इस लेख के अनुसार, जब कोई आर्थिक इकाई सरलीकृत कर प्रणाली के तहत व्यवसाय समाप्त करती है, तो उसे ऐसी गतिविधियों के पूरा होने की तारीख से 15 दिनों के भीतर कर अधिकारियों को सूचित करना होगा। संहिता और अन्य कानूनी कृत्यों में "गतिविधियों की समाप्ति जिसके लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग किया गया था" शब्द का अर्थ शामिल नहीं है।

वित्त मंत्रालय ने अपने पत्र संख्या 03-11-06/2/123 में बताया है कि सरलीकृत कर प्रणाली पर काम समाप्त होने का मतलब उन सभी प्रकार की उद्यमिता का पूरा होना है जिनके लिए सरलीकृत कराधान का उपयोग किया गया था। लाभ की कमी को गतिविधि का अंत नहीं माना जा सकता।

सवाल उठता है: सरलीकृत कर प्रणाली के तहत किसी संगठन का काम किन स्थितियों और परिस्थितियों में समाप्त माना जाता है, वह इसके बारे में कब सूचित करने के लिए बाध्य है? यदि कोई कंपनी यूटीआईआई या पीएसएन पर स्विच करती है तो क्या उसे गतिविधियों के पूरा होने के बारे में आईएफटीएस को सूचित करना चाहिए? सूचित न करने पर उत्तरदायित्व क्या है?

वित्त मंत्रालय के पत्रों के आधार पर, यदि कानूनी इकाई एक व्यक्ति (आईपी) के पास कोई आय और व्यय नहीं है, व्यापार अनुबंध तैयार करने का इरादा है, यानी काम अनिश्चित काल के लिए निलंबित कर दिया गया है, कर कार्यालय सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम की समाप्ति की सूचना की मांग करने का हकदार नहीं है।

करदाता को स्वतंत्र रूप से निर्णय लेना होगा कि सरलीकृत कर प्रणाली पर काम पूरा करना है या नहीं। रूसी संघ का टैक्स कोड सरलीकृत कराधान को प्रतिरूपण या पेटेंट प्रणाली के साथ जोड़ने पर रोक नहीं लगाता है।

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते समय, रिपोर्टिंग अवधि में आय की उपस्थिति अनिवार्य नहीं है।

इस संबंध में, एक सरलीकृत प्रणाली पर एक संगठन (आईपी) इसका उपयोग करने का अधिकार नहीं खोएगा यदि वह अपनी सभी गतिविधियों को यूटीआईआई या पीएसएन में स्थानांतरित करना चाहता है। उन गतिविधियों से लाभ की कमी, जिन पर प्रतिरूपण और पेटेंट पर कर नहीं लगाया जाता है, उसे सरलीकृत कर प्रणाली पर काम की समाप्ति की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य नहीं करता है।

कला के अनुसार. टैक्स कोड के 346.23, रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर, उद्यम वर्ष के लिए कुल कार्य की परवाह किए बिना एक सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है (पीएसएन से आय और प्रतिरूपण को ध्यान में नहीं रखा जाता है)। कला के अनुसार. टैक्स कोड के 84, यदि कंपनी (आईपी) की समाप्ति का कारण अन्य मामलों का परिसमापन, पुनर्गठन है, तो इसे एकीकृत राज्य रजिस्टर के डेटा के आधार पर संघीय कर सेवा में रजिस्टर से हटा दिया जाता है। कानूनी संस्थाएँ (ईजीआरआईपी)।

एक कानूनी इकाई और व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति का नुकसान भी उनके लिए सरलीकृत प्रणाली के कामकाज की समाप्ति का संकेत देता है। अधिसूचना की आवश्यकता नहीं है.

ऊपर चर्चा की गई स्थितियों में, आईएफटीएस के पास कला में दिए गए प्रतिबंधों को लागू करने का कोई आधार नहीं है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत व्यवसाय पूरा होने की सूचना प्रस्तुत करने में विफलता के लिए टैक्स कोड के 126।

समय सीमा तय की गई

अगले वर्ष से सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने की इच्छुक कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी इस वर्ष के अंत तक पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को इस बारे में सूचित करेंगे। यदि व्यावसायिक इकाई के पास निर्धारित अवधि के भीतर अधिसूचना प्रस्तुत करने का समय नहीं है, तो वह समय पर कागजात जमा करके अगली कर अवधि में चयनित कर व्यवस्था पर स्विच करने में सक्षम होगी।

अधिसूचना इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जा सकती है। संबंधित प्रक्रिया को IFTS द्वारा आदेश संख्या ММВ-7-6/20 दिनांक 18.01.13 द्वारा अनुमोदित किया गया था। आवेदन प्रारूप में कर सेवा क्रमांक ММВ-7-6/878@ दिनांक 11/16/12 का आदेश शामिल है।

नोटिस में, कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को उनके द्वारा चुनी गई कराधान की वस्तु को इंगित करना आवश्यक है (टैक्स कोड का अनुच्छेद 346.13)। उद्यम का दस्तावेज़ चालू वर्ष की तीन तिमाहियों के लिए लाभ की मात्रा और दस्तावेज़ प्रस्तुत किए जाने वाले वर्ष के 1 अक्टूबर तक संपत्ति के अवशिष्ट मूल्य पर डेटा को दर्शाता है।

सरलीकृत कराधान का उपयोग करने वाली संस्थाएं कर अवधि के अंत तक इसका उपयोग करने से इनकार नहीं कर सकती हैं। अपवाद अध्याय में वर्णित आवश्यकताएँ हैं। टैक्स कोड के 26.2, अनुपालन न करने की स्थिति में यूएसएन का उपयोग करने का अधिकार खो जाता है।

पहली बार, पंजीकृत संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी निरीक्षण के साथ पंजीकरण की तारीख से 30 दिनों के भीतर सरलीकृत कराधान के आवेदन के बारे में सूचित कर सकते हैं। यह तारीख आईएफटीएस द्वारा जारी प्रमाणपत्र में परिलक्षित होती है। इस मामले में व्यावसायिक संस्थाओं को निरीक्षण के साथ पंजीकरण प्रक्रिया पूरी होने पर सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने का अधिकार है।

कंपनी (IE) के कर सेवा (कर संहिता के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 6.1) के साथ पंजीकृत होने के अगले दिन से 30-दिन के अंतराल की उलटी गिनती शुरू हो जाती है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने एक उद्यमी के रूप में काम करना पूरी तरह से बंद कर दिया है, तो वह अधिसूचना प्रस्तुत नहीं करता है, बल्कि आम तौर पर स्वीकृत तरीके से रिपोर्ट करता है। रिपोर्टिंग वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक सरलीकृत कर रिटर्न जमा करना आवश्यक है। इसी तरह के स्पष्टीकरण संघीय कर सेवा संख्या एसडी-3-3/1530 @ दिनांक 04/08/16 के पत्र में निहित हैं।