Сколько будет стоить патент на. Ндфл, патент и форма разрешения на работу иностранных граждан

На сегодняшний день многие иностранные граждане предпочитают работать именно на территории Российской Федерации, причем эта тенденция поддерживается уже не первый год. Люди со всего СНГ собираются здесь, и порой это наводит на не самые приятные мысли. Итак, если человек собирается въехать на территорию страны без визы для работы, то ему понадобится на работу для иностранных граждан с 2016 года.

Этот патент ни к чему, если иностранный гражданин проживает на территории РФ временно или постоянно, как гласит статья 13 пункт 4 ФЗ-№115.

29 мая 2014 года был заключен договор о Евразийском экономическом союзе, благодаря которому гражданам Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана никаких патентов на работу не понадобится или иных разрешительных документов.

Сколько по времени является действительным патент на работу в 2016 году

Патент на работу иностранных граждан в 2016 году можно получить сроком от одного до двенадцати месяцев, а если существует необходимость, возможно продление от одного месяца и выше.
Бывает так, что иностранный гражданин не в состоянии заплатить за месяцы, продленные на патент. В этом случае сила документа прекращается со дня, который следует за окончанием периода, уплаченного авансовым платежом.

Иностранец будет отстранен от работы, если срок действия его патента истек. В этом случае у него не остается другого выбора, как переоформить патент, причем, в срочном порядке, как гласит статья 327.5 ТК РФ.

Если срок патента истекает, то иностранец вынужден обратиться в ФМС РФ, чтобы переоформить патент на работу. Но сделать это он должен максимум за 10 рабочих дней до того, как истечет срок. Но и здесь не все так просто. Иностранцу маловероятно, что переоформят патент без ходатайства его работодателя. Плюс ко всему прочему, может понадобиться гражданско-правовой или трудовой договор.

Если в ФМС России все-таки переоформили документ, его срок действия распространяется от одного до двенадцати месяцев. Возможность продления также существует, причем, на тех же условиях, что и с первоначальным патентом. Но если у иностранного гражданина нет визы, тогда он может рассчитывать на переоформление патента на работы лишь единожды. Как только переоформленный патент по срокам подходит к концу, согласно статье 327.6 части 1 ТК РФ, трудовой договор с иностранцем аннулируется.

Если иностранец работает на территории Российской Федерации, раз в два года ему придется покидать страну, после чего снова возвращаться, и уже тогда просить новый патент в отделении ФМС РФ, как вновь прибывший иностранный гражданин.

Стоит учитывать тот простой момент, что, не смотря ни на что, у иностранца нет возможности работать в одной компании более двух лет к ряду.

Где иностранный гражданин, имеющий патент, может работать

Если иностранный гражданин получил патент на работу в определенном субъекте, то работать он может только лишь на нем, без исключений. Даже если учитывать, что работодатель желает перевести иностранца на другой субъект, у него ничего не получится, как гласит статья 13.3 пункт 16 ФЗ №-115.

Если иностранец, получивший патент, все-таки покидает территорию субъекта, по своей вине или по вине начальства, в любом случае данное действо ведет к административной ответственности, то есть, как минимум, сотрудник будет оштрафован на суму от 2000 до 5000 рублей, что касается и работодателя. Только у начальства, естественно, штраф будет куда выше, за то, что он привлек иностранного работника на работу за пределами субъекта, в котором тому выдали патент на работу, а именно:

• должностное лицо будет оштрафовано на сумму от 25 000 до 50 000 рублей;
• юридическое лицо будет оштрафовано на сумму от 250 000 до 800 000 рублей, при учете того, что деятельность компании вправе остановить на срок от 14 до 90 суток.

Начиная с 1 января 2016 года, иностранные граждане без виз, которые хотят работать на территории РФ, обязаны купить персональный патент на 1 месяц, который впоследствии можно будет продлить до 12 месяцев.

Получить документ нужно успеть в течение первого месяца, так как в противном случае иностранец не сможет устроиться на работу, ибо ему откажут в выдаче патента на работу. Многие задаются вопросом, мол, а сколько будет стоить патент в Москве в 2016 году? По последним данным его стоимость будет составлять около 4000 рублей в месяц.

Чтобы получить патент, трудовому мигранту необходимо знать русский язык и максимально точно заполнить анкету. В противном случае его ожидает административная ответственность.

Так что, по сути, по данному вопросу нет ничего сложного. То есть, трудовые мигранты могут вполне трудоустроиться на территории Российской Федерации, и, естественно, даже в столице. Здесь нет ничего сложного, если делать все по законодательству РФ, тогда никаких проблем не возникнет. Ну а мы в свою очередь желаем всем вам удачи в поисках работы в городах России.

Также представляем видео

МВД приказом от 19.06.2017 № 392 утвердило формы заявления о выдаче работодателю или заказчику работ (услуг) разрешения на привлечение и использование иностранных работников и бланка разрешения на привлечение и использование иностранных работников.

РАБОТНИКИ-МИГРАНТЫ "НА ПАТЕНТЕ": РАЗБИРАЕМ ОТДЕЛЬНЫЕ НДФЛ-СИТУАЦИИ

М.Суховская

Как известно, работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие , могут уменьшать сумму начисленного с их зарплаты НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцами за период действия патента, относящийся к текущему календарному году.

Внимание!

Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, облагаются НДФЛ по ставке 13% .

Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей "патентных" мигрантов при уменьшении НДФЛ.

СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода - 2015 и 2016 гг.

Допустим, в середине декабря 2015 г. в московскую фирму взят на работу мигрант с патентом, срок действия которого - с 08.12.2015 по 08.04.2016. При трудоустройстве, помимо патента и прочих документов, иностранец предъявил квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000 руб. (1200 руб. х 1,307 x 2,5504 х 4 мес.) .

Организация в январе 2016 г. получила из своей ИФНС уведомление о праве зачесть в 2016 г. сумму уплаченных иностранцем "авансов". И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2015 г.?

РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ-ИНОСТРАНЦУ

Если НДФЛ в виде фиксированных "авансов" уплачен в 2015 г., соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 г., но при этом срок выданного патента истекает в 2016 г., то пересчитывать сумму "авансов" с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 г., и что-либо доплачивать не нужно.

Поскольку такая ситуация Налоговым кодексом не урегулирована, правильнее и безопаснее всего, на наш взгляд, исходить из следующего.

Согласно НК общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев "на патенте" подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Так как в уведомлении из ИФНС указан 2016 г., то уменьшить налог нужно на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на текущий год. То есть из суммы "авансов" надо вычесть сумму, приходящуюся на 24 календарных дня 2015 г. (с 08.12.2015 по 31.12.2015).

В периоде с 08.12.2015 по 08.04.2016 - 123 календарных дня.

• ДЕЙСТВИЕ 1. 16 000 руб. / 123 дн. = 130,1 руб.
• ДЕЙСТВИЕ 2. 130,1 руб. х 24 дн. = 3122,4 руб.
• ДЕЙСТВИЕ 3. 16 000 руб. - 3122,4 руб. = 12 877,6 руб.

То есть работодатель может уменьшить НДФЛ, начисленный иностранцу с доходов 2016 г., на 12 877,6 руб.

Хотим также напомнить вот о чем. Если сумма "авансов", уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года (в нашем примере это 12 877,6 руб.), больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего налога.

СИТУАЦИЯ 2. Работодатель не подавал в 2015 г. заявление о подтверждении права уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные платежи, уплаченные им также в 2015 г.

Здесь у бухгалтеров возникают такие вопросы: можно ли эти "авансы" зачесть в 2016 г., а если нет, то имеет ли иностранец право на возврат излишне удержанного НДФЛ через свою инспекцию по месту учета?

Сразу скажем, что начать уменьшать начисленный мигранту НДФЛ можно только после получения соответствующего уведомления из вашей ИФНС. Как следует из формы уведомления, оно подтверждает право работодателя уменьшить исчисленную сумму налога в конкретном году. Поскольку заявление на зачет стоимости патента в 2015 г. подано не было, соответственно, и не было получено "разрешительное" уведомление из ИФНС на 2015 г. Зачесть сумму уплаченных "авансов" за период действия патента, приходящийся на 2015 г., в 2016 г. работодатель не может, даже если получит уведомление из инспекции на текущий 2016 г. Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2016 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периода.

Также в НК не предусмотрено право иностранца на возврат из ИФНС налога, удержанного работодателем в 2015 г.

СИТУАЦИЯ 3. Мигрант в 2015 г. работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента.

Причем в период работы "по разрешению" иностранец являлся нерезидентом РФ, поэтому НДФЛ с него удерживался по ставке 30% . А к моменту, когда он стал работать по патенту, его статус изменился на "резидент". И тут возникают следующие вопросы:

• должен ли в этой ситуации работодатель пересчитывать НДФЛ в связи со сменой мигрантом статуса и отразить это в справке 2-НДФЛ, подаваемой по итогам 2015 г.;
• нужно ли подать на этого иностранца две справки 2-НДФЛ с разными статусами налогоплательщика и с разными ставками налога;
• какой код статуса налогоплательщика (1, 2 или 6) и какую ставку НДФЛ (30% или 13%) надо указать в справке?

Вот что по этому поводу нам ответил специалист Минфина.

СТЕЛЬМАХ НИКОЛАЙ НИКОЛАЕВИЧ - Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

"В указанной ситуации работодатель, как налоговый агент, должен пересчитать НДФЛ в связи со сменой мигрантом статуса с нерезидента на резидента РФ и отразить это в справке 2-НДФЛ.

По итогам 2015 г. на такого работника необходимо представить одну справку 2-НДФЛ с проставлением в поле "Статус налогоплательщика" кода 6 (налогоплательщик - иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму на основе патента) и налоговой ставки 13%".

От себя добавим, что в разделе 5 "Общие суммы дохода и налога" справки 2-НДФЛ надо отразить сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем, а также данные об уведомлении из ИФНС, подтверждающем право на уменьшение налога на эти платежи.

Что же касается НДФЛ, излишне уплаченного за тот период 2015 г., когда к доходам иностранца применялась ставка 30%, то за возвратом этой суммы по итогам прошедшего года мигранту надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет. Для этого ему придется подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидента.

В заключение хотим упомянуть о ситуации, когда работодатель получил "разрешительное" уведомление из ИФНС спустя несколько месяцев после найма "патентного" иностранца. Например, тот работает с января текущего года, а уведомление получено лишь в мае.

Так вот, налоговики считают, что независимо от даты получения уведомления работодатель вправе уменьшить сумму ранее удержанного за январь - май НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем в текущем году "авансов" . При этом вернуть мигранту излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении.

Утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 N 638
, п. 6 НК РФ
п. 3 , п. 1 ст. 227.1 НК РФ
пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 N 685 (); ст. 2 Закона г. Москвы от 26.11.2014 N 55 (ред., действ. до 01.01.2016)
утв. Приказом ФНС от 17.03.2015
Письма ФНС от 27.01.2016 N БС-4-11/1052@, Минфина от 02.02.2016 N 03-04-06/4981
п. 6 ст. 227.1 НК РФ
п. 7 ст. 227.1 НК РФ
приложение к Приказу ФНС от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@
утв. Приказом ФНС от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@
п. 6 ст. 227.1 НК РФ
Письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110442
п. 3 ст. 224 НК РФ
разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ (приложение N 2 к Приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)
п. 1.1 ст. 231 НК РФ
Письма ФНС от 23.09.2015 N БС-4-11/16682@; УФНС по г. Москве от 16.10.2015 N 20-15/109294

С 1 января 2015 года иностранные граждане, прибывшие в РФ в порядке, не требующем визу, в том числе и граждане Таджикистане, для получения разрешения на трудовую деятельность на территории России вместо ранее выдаваемых разрешений на работу. На 2015-й год российским правительством федеральная цена установлена на уровне 1820,4 рублей (состоит из налога на доходы физических лиц в размере 1200 рублей плюс коэффициент-дефлятор на этот год 1,307%), что на 16% больше, чем в прошлом году (в 2015-м составляла — 1568,4 рублей). При этом конечную стоимость патента каждый субъект вправе определять сам, исходя из особенностей рынка труда в регионе.

Дороже всего патенты, как и в прошлом году, будут стоить в Якутии, Ямало-Ненецком и Ненецком автономном округах. В Чукотке, которая в 2015 году была лидером по дороговизне трудовых патентов для иностранцев, в этот раз установили более приемлемую цену — 4,5 тыс. рублей вместо 8 тыс. рублей.

Меньше всего за возможность работать иностранцы заплатят в Калужской области, Севастополе, Дагестане и других регионах. Эти субъекты либо установили региональной коэффициент равный 1, либо вообще ни принимали соответствующего закона, что автоматически приравнивает коэффициент на их территориях единице. Таких субъектов в этом году оказалось 12, тогда как в прошлом году их было в 2,5 больше.

Заявку на выдачу патента необходимо подать в течение 30 дней с момента въезда в РФ. В случае подачи заявления по истечению 30-и дней заявитель должен уплатить штраф в размере от 10 до 15 тыс. рублей. Срок выдачи готового патента 10 рабочих дней.

Документ действует на территории только того региона, в котором он получен, и только на ту специальность (в случае ее наличия, о чем принимает решение глава каждого субъекта РФ по-отдельности), которая в нем указана.

Чтобы продлить срок действия документа, по нему необходимо ежемесячно выплачивать налог на доходы физических лиц, сумма которого складывается из трех составляющих: фиксированного авансового платежа, предусмотренного Налоговым кодексом, который индексируется коэффициентом-дефлятором, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития, и умножается на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (устанавливает каждый субъект РФ по отдельности).

Многие иностранные граждане приезжают в Россию в поисках лучшей жизни. Это касается и вопросов трудоустройства. Однако для того, чтобы человек из другого государства имел право на территории нашей страны легально работать, необходимо оформить один из двух документов: разрешение на трудоустройство или патент. Именно о том, как следует последний оформлять в наступающем 2016 году, мы и поговорим дальше.

Патентная система трудоустройства законодательством была запущена в действие с 1 января 2015 года. В соответствии с ней, право на получение патента имеют иностранцы, прибывшие из стран, с которыми у РФ действует безвизовый режим. В тоже время, даже патент не обязателен для людей, прибывших из Белоруссии или Казахстана. Когда же иностранец приехал в Россию из страны с визовым режимом, то его работодателем совершается определенная процедура по оформлению разрешения на работу.

Выдача такого документа ка патент осуществляется в случае, когда миграционная карта содержит такую цель посещения РФ, как трудоустройство. При этом не будет иметь значения, где предстоит работать зарубежному гостю: в компании, у ИП, либо же у обычного человека (например, садовником, водителем). Есть еще один существенный момент. В получении патента нет необходимости тем иностранцам, которые постоянно проживают на территории России на совершенно законных основаниях. Речь, прежде всего, идет о беженцах, спортсменах и других категориях людей.

Что входит в обязанности работодателя

Как мы уже говорили, если человек приехал из того государства, с которым у нашей страны действует режим пересечения границы без виз, то работодатель не испытывает необходимости в получении такого обязательного документа, как разрешение на работу такого иностранца. Однако определенные формальности он все же соблюсти обязан. В частности, администрация должна уведомить орган Федеральной миграционной службы о намерении принять в свой штат, либо уволить иностранного работника. Такое сообщение должно быть сделано в бумажном или электронном виде.

Сколько действует патент

Первоначальный срок действия патента составляет 1 месяц, но указанный период всегда можно продлить на срок до одного года. После этого нужно патент обязательно переоформлять. Однако с этой целью следует сначала покинуть пределы страны, а затем снова въехать (допускается это сделать даже в пределах одного дня).

После того, как срок действия патента окончен, либо он был досрочно аннулирован, иностранец должен выехать за пределы РФ. Это же правило действует и тогда, когда вышло время пребывания человека в стране.

Патент действует в рамках того региона, где он был выдан. То есть, когда документ оформлен в Москве, то иностранец уже не сможет на основании него работать в другом городе. Причем стоит обратить внимание на то, что местные власти могут в форму патента вносить свои коррективы. В частности, в нем может быть указана определенная специальность или профессия, по которой человеку разрешено работать. Следовательно, на любые другие виды деятельности патент уже не распространяется.

Что сделать для того, чтобы получить патент

Итак, по приезду человека в РФ, он подойти обратиться в отделение Федеральной миграционной службы по месту своей регистрации для того, чтобы оформить патент. На этого отводится 1 месяц, а для граждан Украины – неделя. Если же указанные сроки были нарушены, то иностранцу грозят штрафные санкции в размере от 10 до 15 тысяч рублей (статья 18.20 КоАП РФ). После штрафа пакет документов на патент разрешается подать вновь.

Существует стандартный перечень документов для получения патента, то есть:

• заявление, которое может быть заполнено прямо на месте;
• существующий заграничный паспорт и его нотариальный перевод на русский язык;
• оригинал миграционной карты;
• полис добровольно медицинского страхования;
• медицинская справка о состоянии здоровья (в том числе и подтверждающая отсутствие у претендента на вакансию ВИЧ – инфекции);
• справка об отсутствии судимости;
• документ о наличии места проживания на территории РФ;
• справка, подтверждающая постановку на миграционный учет в органе ФМС;
• личные фото;
• квитанция о внесении платы за патент.

Кроме того, претендентам на работу в России во многих случаях необходимо сдать экзамен на знание ее языка, истории и законодательства. От прохождения подобного тестирования освобождаются люди, получившие образование в странах бывшего Советского Союза. Кроме того, экзамена не требуется и людям, прошедшим итоговую аттестацию уже будучи в Российской Федерации. Сдача всех экзаменов подтверждается соответствующим сертификатом.

После того, как патент выдан, человек должен будет предоставить в отделение Федеральной миграционной службы копию трудового соглашения или гражданско-правового договора, заключенного со своим работодателем. Для этого отводится 2 недели. Если же этого не сделать, действие патента может быть прекращено.

Что будет, если работать, не оформляя патент?

Когда гражданин, приехавший из иной страны, будет работать без получения патента, то его действия квалифицируются как административное правонарушение, санкции за которое установлены статьей 18.10 КоАП РФ. Так, если у человека из другого государства не будет патента, то он будет оштрафован на сумму от 2 до 5 тысяч рублей.

Если же подобное правонарушение произошло в Москве, Санкт-Петербурге, а также в их пригородах, размер штрафа составит от 5 до 7 тысяч рублей с одновременным выдворением за пределы страны. Такое же наказание (независимо от территории) к иностранцу будет применено, если факт работы без патента будет зафиксирован повторно на протяжении года.

Контрольные вопросы:

Сколько будет стоить патент для мигрантов в 2016 году?

Ожидается, что средняя стоимость патента для работы на территории РФ составит около 1600 рублей. Однако каждый регион вправе устанавливать свои ставки. Например, в столице стоимость патента в 2016 году ориентировочно составит 4 тысячи рублей. В Санкт-Петербурге и его пригороде за патент придется заплатить на одну тысячу меньше.

Кроме того, что в течение 2016 года плата за патент может пересматриваться в силу экономических и иных объективных причин.

Действителен ли патент 2015 года в 2016 году?

Да, патенты, выданные в 2015 году, сохранят свою силу и на протяжении 2016 года.